lampiran 1 - repository.maranatha.edu filelampiran 1 keandalan pengendalian intern atas siklus...

Lampiran 1

Dengan hormat,

Saya Novi Kurniawati, adalah seorang mahasiswa Universitas Kristen

Maranatha jurusan Ekonomi Akuntansi yang sedang mengumpulkan data untuk

menunjang skripsi saya yang berjudul “ Peranan Keandalan Pengendalian Intern

Atas Siklus Penjualan dan Penagihan Sebagai Alat Bantu Auditor Dalam

Menentukan Luas Pemeriksaan Siklus Penjualan dan Penagihan.

Untuk itu saya mohon kesediaan saudara untuk mengisi kuesioner yang saya

sebarkan ini dengan sebenar – benarnya.

Untuk waktu dan kesediaan saudara, saya ucapkan terima kasih.

Hormat saya,

Novi Kurniawati

A. DATA DIRI RESPONDEN

PETUNJUK PENGISIAN : Berilah tanda silang ( x ) pada kotak jawaban yang

sesuai dengan data diri Anda.

1. Jenis Kelamin

□ Pria □ Wanita

2. Usia :

□ 21 – 25 tahun □ 26 – 30 tahun □ 31 – 35 tahun

□ 36 – 40 tahun □ > 40 tahun

Lampiran 1

3. Pendidikan Terakhir :

□ SMU / SMEA / Sederajat □ D1 □ D3 □ S1

4. Status :

□ Belum Menikah □ Menikah □ Janda / Duda

5. Jumlah Tanggungan ( Anak ) :

□ Tidak ada □ 1 □ 2

□ 3 □ > 3

6. Masa kerja di Perusahaan ini :

□ < 1 tahun □ 2 – 4 tahun

□ 5 – 7 tahun □ > 8 tahun

B. KEANDALAN PENGENDALIAN INTERN ATAS SIKLUS

PENJUALAN DAN PENAGIHAN ; LUAS PEMERIKSAAN

PENJUALAN DAN PENAGIHAN

PETUNJUK PENGISIAN : Nyatakanlah pendapat anda dengan sejujurnya

dengan cara memberikan tanda silang ( x ) pada salah satu jawaban yang sesuai

dengan pendapat anda.

Keterangan :

SS = Sangat Setuju

S = Setuju

R = Ragu - Ragu

TS = Tidak Setuju

STS = Sangat Tidak Setuju

Lampiran 1

KEANDALAN PENGENDALIAN INTERN ATAS SIKLUS PENJUALAN

DAN PENAGIHAN

Alternatif Jawaban No PERNYATAAN

SS S R TS STS

I.

1.

2.

3.

4.

5.

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

A. Integritas dan Nilai Etika

Saya sebagai karyawan mengetahui dan

dituntut untuk bersikap jujur, disiplin,

dan bermoral tinggi

B. Komitmen Terhadap Kompetensi

Perusahaan melakukan tes untuk menilai

kemampuan calon karyawan dan

melakukan pelatihan bagi seluruh

karyawan

C. Partisipasi Dewan Direksi atau

Komite Audit

Saya mengetahui bahwa dewan

komisaris mengawasi pekerjaan

manajemen perusahaan dan ikut serta

dalam pengambilan keputusan

perusahaan

D. Falsafah dan Gaya Operasional

Perusahaan

Manajemen menekankan pentingnya

pengendalian internal pada

karyawannya dan menanggapi setiap

penyimpangan dalam pengendalian

internal

E. Struktur Organisasi

Struktur organisasi yang ada dalam

perusahaan membatasi wewenang dan

tanggung jawab

Lampiran 1


SS S R TS STS

6.

7.

8.

II.

9.

III.

10.

Perusahaan membedakan dan

memisahkan fungsi pengendalian

internal dari fungsi akuntansi

F. Penugasan dari Otoritas dan

Tanggung Jawab

Perusahaan mempunyai uraian tertulis

tentang tugas, wewenang, tanggung

jawab para karyawannya serta

melakukan evaluasi terhadap

pelaksanaan tugas, wewenang, tanggung

jawab para karyawannya tersebut

G. Kebijakan dan Praktek Sumber

Daya Manusia

Perusahaan mempunyai sistem penilaian

atas prestasi karyawan serta mentaati

standar Upah Minimum Regional

( UMR )

PENETAPAN RISIKO

Manajemen cepat tanggap dalam

mengidentifikasi risiko, menganalisis

risiko tersebut, dan menindaklanjutinya

AKTIVITAS PENGENDALIAN

A. Pemisahan Tugas

Perusahaan melakukan pemisahan tugas

antara fungsi otorisasi dengan

pencatatan dan penyimpan aktiva

Lampiran 1


SS S R TS STS

11.

12.

13.

14.

IV.

15.

V.

16.

B. Otorisasi yang sesuai dari

Transaksi dan Aktivitas

Perusahaan memiliki otorisasi tertulis

dan ditetapkan oleh manajemen

puncak

C. Dokumen dan Catatan yang

Memadai

Saat terjadi transaksi perusahaan

membuat dokumen dan catatan dari

transaksi tersebut

D. Pengendalian Fisik

Gudang yang dimiliki perusahaan

jumlahnya sudah memadai, punya

fasilitas memadai, dan diawasi oleh

karyawan

E. Pengecekan

Auditor internal yang berada di

perusahaan independen terhadap

bagian yang diaudit

INFORMASI DAN KOMUNIKASI

Perusahaan memiliki sistem informasi

dan koordinasi yang memadai antar

bagian yang terkait untuk mendukung

pelaksanaan aktivitas perusahaan

PEMANTAUAN

Para atasan mengawasi kinerja

bawahan, memberi penilaian atas

kinerja bawahan, membuat laporan

kinerja bawahan, serta melakukan

perbaikan terhadap kelemahan yang

ditemukan dalam pengendalian

internal perusahaan

Lampiran 1


SS S R TS STS

VI.

17.

18.

VII.

19.

20.

VIII.

21.

22.

ORDER PENJUALAN

Bagian penjualan terpisah dari bagian

akuntansi, kredit, penyimpanan,

penagihan, dan pengiriman

Order penjualan diotorisasi pejabat

tertentu, diberi nomor cetak, serta

tembusan order penjualan dikirimkan

kepada bagian akuntansi

PENGIRIMAN BARANG

Barang yang dikirim disertai dengan

surat jalan dan surat keterangan

Retur penjualan cukup terkontrol

untuk mengurangi jumlah piutang

yang dibukukan

FAKTUR PENJUALAN

Faktur – faktur yang dikirimkan ke

pelanggan dicocokkan oleh account

receivable clerk dengan order

penjualan dan laporan penerimaan

barang

Pemegang buku besar piutang terpisah

dari pemegang buku besar pembantu

piutang

Lampiran 1

LUAS PEMERIKSAAN PENJUALAN DAN PENAGIHAN


SS S R TS STS

I.

23.

24.

25.

26.

27.

II.

28.

29.

30.

JENIS – JENIS KEKELIRUAN DAN

PENYIMPANGAN AKUNTANSI

YANG MUNGKIN TERJADI

Saya melakukan pemeriksaan terhadap

laporan pengiriman barang dengan

jumlah barang yang dikirim berdasarkan

perhitungan yang sebenarnya

Pemeriksaan pada tembusan order

penjualan yang dikirimkan ke bagian

akuntansi untuk dicocokkan dengan

order penjualan, dokumen pengiriman,

dan faktur


buku besar piutang dengan buku besar

pembantu piutang


akurasi dan otorisasi ketepatan daftar

harga yang disetujui

Nota retur penjualan disesuaikan dengan

jumlah yang dicatat dalam buku piutang

KEEFEKTIFAN NYATA DALAM

PENGENDALIAN INTERNAL

Perusahaan telah memiliki integritas dan

nilai etika yang memadai

Perusahaan memiliki pemisahan tugas

yang memadai

Perusahaan telah memiliki dokumen dan

catatan yang memadai

Lampiran 1


SS S R TS STS

31.

32.

33.

III.

34.

35.

36.

Perusahaan memiliki pengendalian fisik

yang memadai

Perusahaan telah memiliki sistem

informasi yang memadai untuk

mendukung pelaksanaan aktivitas

perusahaan

Pemantauan terhadap pengendalian

internal sering dilakukan dan dilakukan

perbaikan terhadap kelemahan yang

ditemukan dalam pengendalian internal

perusahaan

PERSYARATAN BUKTI YANG

KONVENSIONAL

Saya mendapatkan data tentang buku

besar piutang dan buku besar pembantu

piutang beserta seluruh transaksinya

Saya mendapatkan konfirmasi bank

untuk semua saldo perkiraan kas bank

Saya mendapatkan data mengenai

laporan bulanan piutang yang

dikirimkan ke pelanggan

Lampiran 2

Jawaban Per Item Untuk Kuesioner Penelitian

Responden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

1 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4

2 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 5 4 5 5 4 4 4

3 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 4 5 5 4 5 3

4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5

5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

6 4 4 5 5 5 2 5 5 5 4 5 5 5 5 5 2 4 5

7 5 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4

8 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4

9 4 4 4 5 4 4 5 4 4 2 4 4 4 5 5 4 5 4

10 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3 5 5 2 5 3

11 4 4 5 4 4 4 4 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5

12 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 4

13 5 4 4 4 5 5 4 4 5 5 4 4 4 4 4 5 5 4

14 4 4 4 4 2 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4

15 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4

16 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 4 5 5 4 4 4

17 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

18 5 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 3 4 4 4 5 4 5

19 4 4 5 4 4 4 4 5 4 2 4 5 5 5 5 4 4 5

20 5 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 5 4 4

21 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

22 4 5 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 4 5 4

23 4 4 5 4 4 4 5 4 4 3 4 4 4 5 5 3 5 5

24 5 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 4 5 4 5

25 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 5 5 4 5 4 4 4 4

26 4 5 3 4 4 4 4 4 5 5 4 4 5 4 5 4 5 3

27 5 4 2 2 5 2 2 2 2 5 4 4 4 4 5 5 4 2

28 5 4 2 5 4 4 2 4 2 4 4 4 2 5 4 5 4 1

29 4 5 5 4 4 1 1 4 1 5 4 5 5 5 5 4 5 5

30 4 4 4 4 4 2 1 2 2 4 4 4 4 5 4 4 4 4

Lampiran 2

Responden 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

1 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5

2 4 4 5 4 4 4 5 4 5 5 4 5 5 4 4 4 4 4

3 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 5

4 5 5 5 5 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 5 4 5 5

5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5

6 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

7 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 5

8 5 4 3 5 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4

9 5 4 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 4 5

10 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

11 4 4 4 5 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 4 5 4

12 4 4 4 5 5 4 4 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5

13 4 4 4 5 4 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 4 4 5

14 4 5 3 4 5 5 2 4 5 4 4 5 5 5 5 4 4 4

15 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4

16 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4

17 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5

18 4 4 4 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 4 5

19 4 4 5 5 4 5 5 4 5 5 4 5 5 3 5 5 4 5

20 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 4

21 4 4 5 5 5 4 5 4 4 5 5 4 5 5 5 4 4 4

22 4 4 5 4 5 5 5 4 4 5 4 4 5 5 4 5 3 4

23 4 4 4 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4 5

24 4 4 5 5 4 5 5 4 5 4 5 4 5 5 5 4 4 5

25 4 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 5

26 4 4 5 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 3 5 4 4

27 2 4 5 5 4 4 4 3 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5

28 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4

29 3 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4

30 4 4 4 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5

Lampiran 3

Hasil Validitas Variabel Keandalan Pengendalian Intern Siklus Penjualan dan Penagihan ( x )

Correlations

X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 X12 X13 X14 X15 X16 X17 X18 X19 X20 X21 X22 totalx

Spearman's rho

X1 Correlation Coefficient

1.000 .053 .118 .123 .383(*

) .342 .000 -.042 .072 .340 .177 -.193 .316 -.238 -.289

.924(**)

-.048 .129 .163 .177 .303 .350 .349

Sig. (2-tailed)

. .780 .535 .518 .037 .064 1.000 .825 .707 .066 .350 .307 .088 .206 .122 .000 .803 .495 .390 .350 .104 .058 .059

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X2 Correlation Coefficient .053 1.000 .184 .169 .011 .176 .005 .135 .215

.438(*)

.264 .286 .383(*

) -.081 .339 .123

.690(**)

.114 .102 .264 .313 -

.373(*)

.219

Sig. (2-tailed)

.780 . .331 .372 .954 .351 .980 .476 .255 .015 .159 .126 .037 .670 .067 .517 .000 .548 .591 .159 .092 .042 .245

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.118 .184 1.000 .248 -.060 .108 .315 .551(*

*) .135 .125

.363(*)

.402(*)

.565(**)

.285 .183 .059 .069 .979(*

*) .242

.363(*)

.126 .417(*

) .610(*

*)

Sig. (2-tailed)

.535 .331 . .187 .752 .570 .089 .002 .477 .509 .048 .028 .001 .127 .332 .755 .717 .000 .197 .048 .508 .022 .000

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.123 .169 .248 1.000 .072 .289 .219 .382(*

) .300 -.087

.446(*)

.034 .154 .126 .128 .072 .263 .249 .937(*

*) .446(*

) .044 .061 .316

Sig. (2-tailed)

.518 .372 .187 . .704 .122 .246 .037 .107 .648 .014 .858 .415 .506 .501 .704 .161 .184 .000 .014 .819 .747 .088

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.383(*)

.011 -.060 .072 1.000 .039 .046 -.095 .128 .089 -.036 .034 .252 -.297 -.049 .289 .122 -.036 .098 -.036 .191 .322 .249

Sig. (2-tailed)

.037 .954 .752 .704 . .836 .810 .617 .499 .641 .850 .858 .178 .111 .796 .121 .522 .849 .605 .850 .311 .083 .184

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.342 .176 .108 .289 .039 1.000 .414(*

) .407(*

) .511(*

*) .134 .208 .037 .022 -.068 -.064

.367(*)

.320 .102 .371(*

) .208 .066 .110

.515(**)

Sig. (2-tailed)

.064 .351 .570 .122 .836 . .023 .025 .004 .482 .270 .846 .907 .720 .738 .046 .085 .591 .044 .270 .730 .562 .004

Lampiran 3

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.000 .005 .315 .219 .046 .414(*

) 1.000 .357

.412(*)

-.211 .328 .054 .142 .017 .078 -.082 .077 .329 .308 .328 .160 .252 .464(*

*)

Sig. (2-tailed)

1.000 .980 .089 .246 .810 .023 . .053 .024 .263 .076 .777 .455 .929 .683 .666 .686 .076 .097 .076 .400 .180 .010

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


-.042 .135 .551(*

*) .382(*

) -.095

.407(*)

.357 1.000 .321 .006 .548(*

*) .454(*

) .362(*

) .241 .224 -.092 .020

.539(**)

.378(*)

.548(**)

.078 .063 .559(*

*)

Sig. (2-tailed)

.825 .476 .002 .037 .617 .025 .053 . .083 .974 .002 .012 .049 .199 .235 .630 .916 .002 .039 .002 .682 .739 .001

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.072 .215 .135 .300 .128 .511(*

*) .412(*

) .321 1.000 .153

.432(*)

.284 .312 -.038 .112 .050 .132 .096 .386(*

) .432(*

) .404(*

) .179

.694(**)

Sig. (2-tailed)

.707 .255 .477 .107 .499 .004 .024 .083 . .419 .017 .128 .093 .841 .556 .791 .487 .614 .035 .017 .027 .344 .000

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 10

Correlation Coefficient

.340 .438(*

) .125 -.087 .089 .134 -.211 .006 .153 1.000 .158 .183 .309 -.111 .189

.435(*)

.111 .139 -.067 .158 .293 .054 .305

Sig. (2-tailed)

.066 .015 .509 .648 .641 .482 .263 .974 .419 . .404 .334 .097 .561 .316 .016 .561 .463 .726 .404 .116 .778 .101

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 11


.177 .264 .363(*

) .446(*

) -.036 .208 .328

.548(**)

.432(*)

.158 1.000 .277 .356 .101 .068 .098 .067 .368(*

) .440(*

) 1.000

(**) .103 .177

.469(**)

Sig. (2-tailed)

.350 .159 .048 .014 .850 .270 .076 .002 .017 .404 . .138 .053 .596 .721 .606 .724 .045 .015 . .589 .350 .009

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 12


-.193 .286 .402(*

) .034 .034 .037 .054

.454(*)

.284 .183 .277 1.000 .330 .590(*

*) .285 -.153 .009 .343 .014 .277 .200 -.028

.459(*)

Sig. (2-tailed)

.307 .126 .028 .858 .858 .846 .777 .012 .128 .334 .138 . .074 .001 .127 .420 .963 .063 .944 .138 .289 .882 .011

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 13


.316 .383(*

) .565(*

*) .154 .252 .022 .142

.362(*)

.312 .309 .356 .330 1.000 -.036 .150 .306 .076 .568(*

*) .161 .356

.568(**)

.302 .613(*

*)

Sig. (2-tailed)

.088 .037 .001 .415 .178 .907 .455 .049 .093 .097 .053 .074 . .850 .429 .101 .688 .001 .395 .053 .001 .104 .000

Lampiran 3

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 14


-.238 -.081 .285 .126 -.297 -.068 .017 .241 -.038 -.111 .101 .590(*

*) -.036 1.000

.384(*)

-.312 -.050 .233 .036 .101 -.109 -.048 .105

Sig. (2-tailed)

.206 .670 .127 .506 .111 .720 .929 .199 .841 .561 .596 .001 .850 . .036 .093 .794 .214 .848 .596 .566 .803 .579

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 15


-.289 .339 .183 .128 -.049 -.064 .078 .224 .112 .189 .068 .285 .150 .384(*

) 1.000 -.347

.439(*)

.146 .028 .068 .137 -.144 .142

Sig. (2-tailed)

.122 .067 .332 .501 .796 .738 .683 .235 .556 .316 .721 .127 .429 .036 . .060 .015 .441 .885 .721 .471 .447 .453

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 16


.924(**)

.123 .059 .072 .289 .367(*

) -.082 -.092 .050

.435(*)

.098 -.153 .306 -.312 -.347 1.000 -.097 .067 .161 .098 .279 .296 .302

Sig. (2-tailed)

.000 .517 .755 .704 .121 .046 .666 .630 .791 .016 .606 .420 .101 .093 .060 . .611 .726 .395 .606 .136 .113 .105

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 17

Correlation Coefficient -.048

.690(**)

.069 .263 .122 .320 .077 .020 .132 .111 .067 .009 .076 -.050 .439(*

) -.097 1.000 .025 .128 .067 -.070

-.381(*

) .086

Sig. (2-tailed)

.803 .000 .717 .161 .522 .085 .686 .916 .487 .561 .724 .963 .688 .794 .015 .611 . .894 .502 .724 .714 .038 .652

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 18


.129 .114 .979(*

*) .249 -.036 .102 .329

.539(**)

.096 .139 .368(*

) .343

.568(**)

.233 .146 .067 .025 1.000 .240 .368(*

) .085

.460(*)

.583(**)

Sig. (2-tailed)

.495 .548 .000 .184 .849 .591 .076 .002 .614 .463 .045 .063 .001 .214 .441 .726 .894 . .202 .045 .654 .011 .001

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 19


.163 .102 .242 .937(*

*) .098

.371(*)

.308 .378(*

) .386(*

) -.067

.440(*)

.014 .161 .036 .028 .161 .128 .240 1.000 .440(*

) .110 .182

.411(*)

Sig. (2-tailed)

.390 .591 .197 .000 .605 .044 .097 .039 .035 .726 .015 .944 .395 .848 .885 .395 .502 .202 . .015 .562 .336 .024

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 20


.177 .264 .363(*

) .446(*

) -.036 .208 .328

.548(**)

.432(*)

.158 1.000

(**) .277 .356 .101 .068 .098 .067

.368(*)

.440(*)

1.000 .103 .177 .469(*

*)

Sig. (2-tailed)

.350 .159 .048 .014 .850 .270 .076 .002 .017 .404 . .138 .053 .596 .721 .606 .724 .045 .015 . .589 .350 .009

Lampiran 3

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 21


.303 .313 .126 .044 .191 .066 .160 .078 .404(*

) .293 .103 .200

.568(**)

-.109 .137 .279 -.070 .085 .110 .103 1.000 .151 .456(*

)

Sig. (2-tailed)

.104 .092 .508 .819 .311 .730 .400 .682 .027 .116 .589 .289 .001 .566 .471 .136 .714 .654 .562 .589 . .425 .011

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

X 22

Correlation Coefficient .350

-.373(*

)

.417(*)

.061 .322 .110 .252 .063 .179 .054 .177 -.028 .302 -.048 -.144 .296 -

.381(*)

.460(*)

.182 .177 .151 1.000 .439(*

)

Sig. (2-tailed)

.058 .042 .022 .747 .083 .562 .180 .739 .344 .778 .350 .882 .104 .803 .447 .113 .038 .011 .336 .350 .425 . .015

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

totalx


.349 .219 .610(*

*) .316 .249

.515(**)

.464(**)

.559(**)

.694(**)

.305 .469(*

*) .459(*

) .613(*

*) .105 .142 .302 .086

.583(**)

.411(*)

.469(**)

.456(*)

.439(*)

1.000

Sig. (2-tailed)

.059 .245 .000 .088 .184 .004 .010 .001 .000 .101 .009 .011 .000 .579 .453 .105 .652 .001 .024 .009 .011 .015 .

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

* Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

Lampiran 4

Hasil Validitas Variabel Luas Pemeriksaan Penjualan dan Penagihan ( y )

Correlations

Y1 Y2 Y3 Y4 Y5 Y6 Y7 Y8 Y9 Y10 Y11 Y12 Y13 Y14 totaly

Spearman's rho

Y1 Correlation Coefficient

1.000

.330 -

.070 .155

-.126

.267 .009 -

.134 .296 .282 .188 .327

-.019

-.126

.273

Sig. (2-tailed) . .075 .712 .414 .508 .153 .962 .481 .113 .131 .319 .077 .919 .508 .145

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.330 1.00

0 .066 .155 .144 .000 .144 .134 .018 .207 .005 .191

-.019

.009 .304

Sig. (2-tailed) .075 . .730 .414 .448

1.000

.448 .481 .923 .272 .980 .312 .919 .962 .102

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


-.070 .066 1.00

0 .218 .071 .159 .255

-.023

-.112

-.008

-.172

.019 -

.072 .118 .288

Sig. (2-tailed) .712 .730 . .247 .710 .401 .174 .902 .557 .965 .363 .920 .707 .534 .122

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.155 .155 .218 1.00

0 .354 .117 .316 .154 .146

.370(*)

.037 .272 .182 .217 .629(**)

Sig. (2-tailed) .414 .414 .247 . .055 .538 .089 .415 .443 .044 .847 .146 .336 .249 .000

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


-.126 .144 .071 .354 1.00

0 -

.202 -

.086 .336 .312 .306 .136 .165 .126 .050 .502(**)

Sig. (2-tailed) .508 .448 .710 .055 . .285 .651 .069 .094 .100 .473 .384 .506 .794 .005

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.267 .000 .159 .117 -

.202 1.00

0 -

.336 -

.200 .346 .026

-.048

.000 .087 .202 .202

Sig. (2-tailed) .153

1.000

.401 .538 .285 . .069 .289 .061 .890 .800 1.00

0 .649 .285 .284

Lampiran 4

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.009 .144 .255 .316 -

.086 -

.336 1.00

0 .202

-.247

.124 .277 .027 .126 .186 .302

Sig. (2-tailed) .962 .448 .174 .089 .651 .069 . .285 .189 .513 .138 .885 .506 .326 .105

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


-.134 .134 -

.023 .154 .336

-.200

.202 1.00

0 .069 .026 .048

.408(*)

.472(**)

.202 .315

Sig. (2-tailed) .481 .481 .902 .415 .069 .289 .285 . .716 .890 .800 .025 .008 .285 .090

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.296 .018 -

.112 .146 .312 .346

-.247

.069 1.00

0 .602(**)

.230 .480(**)

.095 -

.107 .509(**)

Sig. (2-tailed) .113 .923 .557 .443 .094 .061 .189 .716 . .000 .221 .007 .618 .574 .004

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.282 .207 -

.008 .370

(*) .306 .026 .124 .026

.602(**)

1.000

.206 .318 .300 -

.080 .593(**)

Sig. (2-tailed) .131 .272 .965 .044 .100 .890 .513 .890 .000 . .275 .086 .107 .675 .001

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.188 .005 -

.172 .037 .136

-.048

.277 .048 .230 .206 1.00

0 .059 .294

.462(*)

.428(*)

Sig. (2-tailed) .319 .980 .363 .847 .473 .800 .138 .800 .221 .275 . .757 .115 .010 .018

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


.327 .191 .019 .272 .165 .000 .027 .408

(*) .480(**)

.318 .059 1.00

0 .192 .027 .556(**)

Sig. (2-tailed) .077 .312 .920 .146 .384

1.000

.885 .025 .007 .086 .757 . .310 .885 .001

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30


-.019 -

.019 -

.072 .182 .126 .087 .126

.472(**)

.095 .300 .294 .192 1.00

0 .408

(*) .468(**)

Sig. (2-tailed) .919 .919 .707 .336 .506 .649 .506 .008 .618 .107 .115 .310 . .025 .009

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

Lampiran 4


-.126 .009 .118 .217 .050 .202 .186 .202 -

.107 -

.080 .462

(*) .027

.408(*)

1.000

.389(*)

Sig. (2-tailed) .508 .962 .534 .249 .794 .285 .326 .285 .574 .675 .010 .885 .025 . .034

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

totaly Correlation Coefficient

.273 .304 .288 .629(**)

.502(**)

.202 .302 .315 .509(**)

.593(**)

.428(*)

.556(**)

.468(**)

.389(*)

1.000

Sig. (2-tailed) .145 .102 .122 .000 .005 .284 .105 .090 .004 .001 .018 .001 .009 .034 .

N 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30

* Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed). ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).

Lampiran 6

Produk – produk PT. Ultrajaya Milk Industry and Trading Company

Buavita Fruit Juice

Gogo Fruit Juice

Ultra Milk

Susu Kental Manis

Lampiran 6

Susu Sehat

Ultra Mimi

Ultra Butter

Teh Kotak Jasmine Tea The Kotak Jasmine Tea and Black Tea

Lampiran 6

The Bunga Chrysantemum Tea

Ultra Sari Asem Asli

Ultra Sari Kacang Ijo

Lampiran – 6

Tabel Q

Critical values of sr , the Spearman rank-order correlation coefficient

α .25 .10 .05 .025 .01 .005 .0025 .001 .0005 (One-Tailed) N

α .50 .20 .10 .05 .02 .01 .005 .002 .001 (Two-Tailed)

4 .600 1.000 1.000

5 .500 .800 .900 1.000 1.000

6 .371 .657 .829 .886 .943 1.000 1.000

7 .321 .571 .714 .786 .893 .929 .964 1.000 1.000

8 .310 .524 .643 .738 .833 .881 .905 .952 .976

9 .267 .483 .600 .700 .783 .833 .867 .917 .933

10 .248 .455 .564 .648 .745 .794 .830 .879 .903

11 .236 .427 .536 .618 .709 .755 .800 .745 .873

12 .224 .406 .503 .587 .671 .727 .776 .825 .860

13 .209 .385 .484 .560 .648 .703 .747 .802 .835

14 .200 .367 .464 .538 .622 .675 .723 .776 .811

15 .189 .354 .443 .521 .604 .654 .700 .754 .786

16 .182 .341 .429 .503 .582 .635 .679 .732 .765

17 .176 .328 .414 .485 .566 .615 .662 .713 .748

18 .170 .317 .401 .472 .550 .600 .643 .695 .728

19 .165 .309 .391 .460 .535 .584 .628 .677 .712

20 .161 .299 .380 .447 .520 .570 .612 .662 .696

21 .156 .292 .370 .435 .508 .556 .599 .648 .681

22 .152 .284 .361 .425 .496 .544 .586 .634 .667

23 .148 .278 .353 .415 .486 .532 .573 .622 .654

24 .144 .271 .344 .406 .476 .521 .562 .610 .642

25 .142 .265 .337 .398 .466 .511 .551 .598 .630

26 .138 .259 .331 .390 .457 .501 .541 .587 .619

27 .136 .255 .324 .382 .448 .491 .531 .577 .608

28 .133 .250 .317 .375 .440 .483 .522 .567 .598

29 .130 .245 .312 .368 .433 .475 .513 .558 .589

Lampiran – 6

30 .128 .240 .306 .362 .425 .467 .504 .549 .580

31 .126 .236 .301 .356 .418 .459 .496 .541 .571

32 .124 .232 .296 .350 .412 .452 .489 .533 .563

33 .121 .229 .291 .345 .405 .446 .482 .525 .554

34 .120 .225 .287 .340 .399 .439 .475 .517 .547

35 .118 .222 .283 .335 .394 .433 .468 .510 .539

36 .116 .219 .279 .330 388 .427 .462 .504 .533

37 .114 .216 .275 .325 .383 .421 .456 .497 .526

38 .113 .212 .271 .321 .378 .415 .450 .491 .519

39 .111 .210 .267 .317 .373 .410 .444 .485 .513

40 .110 .207 .264 .313 .368 .405 .439 .479 .507

41 .108 .204 .261 .309 .364 .400 .433 .473 .501

42 .107 .202 .257 .305 .359 .395 .428 .468 .495

43 .105 .199 .254 .301 .355 .391 .423 .463 .490

44 .104 .197 .251 .298 .351 .386 .419 .458 .484

45 .103 .194 .248 .294 .347 .382 .414 .453 .479

46 .102 .192 .246 .291 .343 .378 .410 .448 .474

47 .101 .190 .243 .288 .340 .374 .405 .443 .469

48 .100 .188 .240 .285 .336 .370 .401 .439 .465

49 .098 .186 .238 .282 .333 .366 .397 .434 .460

50 .097 .184 .235 .279 .329 .363 .393 .430 .456

Source: Zar, J. H. (1972). Significance testing of the Spearman rank correlation

coefficient. Journal of the American Statistical Association. 67. 578-580.

Adapted with the permission of author and publisher.

lampiran 1 - repository.maranatha.edu filelampiran 1 keandalan pengendalian intern atas siklus...

Documents