KINERJA KEUANGAN PT. BANK MUAMALAT INDONESIA

TAHUN 2006-2013

Oleh :

Deviyanti Tangalayuk

NIM : 232010151

KERTAS KERJA

Diajukan Kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

2015

ii

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Jl.Diponegoro 52 – 60

Tlp: (0298) 321212, 311881

Salatiga , 50711 - Indonesia

Fax. (0298) – 21433

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertandatangan di bawah ini:

Nama : Deviyanti Tangalayuk

NIM : 232010151

Program Studi : Akuntansi

Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Universitas Kristen Satya Wacana

Salatiga

menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi:

Judul :Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun

2006-2013

Pembimbing : Hari Sunarto, SE., MBA., PhD

Tanggal diuji :23 Januari 2015

adalah benar-benar karya saya.

Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan

orang lain yang saya ambil dengan menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian

kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa

memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin

atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya

bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku di Fakultas

Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk

pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.

Salatiga, 14 Januari 2015

Yang memberi pernyataan,

Deviyanti Tangalayuk

iii

iv

MOTTO

Marilah kita teguh berpegang pada pengakuan tentang

pengharapan kita, sebab Ia, yang menjanjikannya, setia.

(Ibrani 10:23)

Tetapi yang terutama: kasihilah sungguh-sungguh seorang akan

yang lain, sebab kasih menutupi banyak sekali dosa.

(1 Petrus 4:8)

Janganlah kamu menjadi serupa dengan dunia ini, tetapi

berubahlah oleh pembaharuan budimu, sehingga kamu dapat

membedakan manakah kehendak Allah: apa yang baik, yang

berkenan kepada Allah dan yang sempurna.

(Roma 12:2)

v

ABSTRACT

The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of

efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain

some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This

study is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the

ROA, CAR, and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial

performance of Muamalat Bank if it is compared with the financial performance

of syariah banks and conventional banks. The data used in this study include the

secondary data gained from the financial report publication of Muamalat Bank

and the Report of Banking Supervision (LPP). The data are analyzed using the

vertical analysis technique and comparison analysis of financial performance in

banking industry. The conclusions of the financial performance of Muamalat

Bank in 2006–2013 are; ROA, NPF decreased, and CAR, FDR increased.

Meanwhile, the ROA side of the financial performance improvement of Muamalat

Bank decreased if it is compared with conventional banks and syariah banks. The

improvement of NPF inMuamalat Bank, syariah banks, and conventional banks

decreased, however decreasing of NPF in Muamalat Bank is higher than syariah

banks and it is lower than conventional banks.The improvement of CAR in

Muamalat Bank decreased if it is compared with syariah banks and the

decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than conventional banks.

Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is higher than syariah

banks and it is lower than conventional banks. The factor that causes the

decreasing of financial performance is the global condition of economy.

Therefore, the operational banking activities need to be evaluated.

Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR

vi

SARIPATI

Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan

efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai

dasar kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini

dilakukan pada PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA,

NPF, CAR, dan FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja

keuangan Bank Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank

syariah dan bank umum. Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh

dari laporan keuangan publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan

Perbankan (LPP). Data dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan

analisis perbandingan kinerja keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja

keuangan Bank Muamalat tahun 2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR,

FDR meningkat. Sedangkan, perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat

dari sisi ROA turun jika dibandingkan bank umum dan bank syariah.

Perkembangan NPF Bank Muamalat, bank syariah, dan bank umum sama-sama

mengalami penurunan, namun penurunan NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari

bank syariah dan lebih rendah dari bank umum. Perkembangan CAR Bank

Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan penurunan CAR Bank

Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan, perkembangan FDR

Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih rendah

dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami

penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan

beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di

evaluasi kembali.

Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR

vii

KATA PENGANTAR

Kinerja keuangan suatu bank dapat dikatakan baik jika mampu menjaga

kondisi sistem keuangannya tetap stabil dan mampu mempertahankan

kelangsungan hidup usahanya, meskipun sedang dilandah krisis moneter, maupun

ketatnya daya saing di sektor perbankan secara global. Penilaian kinerja bank

dapat diukur melalui kemampuan bank dalam hal rentabilitas, kualitas aktiva

produktif, solvabilitas, dan likuiditas. Agar rasio-rasio keuangan tersebut tetap

stabil, maka bank perlu mengevaluasi perkembangan kegiatan operasionalnya

secara berkala untuk memberikan perbaikan dan pelaksanaannya sehingga tetap

berjalan secara efektif dan efesien.

Dalam penulisan skripsi ini dilakukan penelitian mengenai Kinerja

Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-2013 menggunakan analisis

komparatif yaitu analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja keuangan

industri perbankan. Skripsi ini merupakan karya penulis, sebagai syarat yang

harus dipenuhi untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Kristen

Satya Wacana.

Penulis mengharapkan saran, kritik, dan koreksi yang membangun

terhadap kekurangan skripsi guna perbaikan penelitian serupa di kemudian

hari.Semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca.

Salatiga, Januari 2015

Penulis

viii

UCAPAN TERIMAKASIH

Puji syukur kepada Tuhan,atas anugerahNya penulis dapat menyelesaikan

skripsi berjudul “Kinerja Keuangan PT. Bank Muamalat Indonesia Tahun 2006-

2013” ini.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak lepas dari berbagai kesulitan,

untuk itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun terkait

penulisan dan penyajian skripsi ini untuk kemajuan bersama.

Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis mendapat banyak bantuan dan

dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung

maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima

kasih kepada :

1. Bapak Hari Sunarto, SE, MBA, PhD selaku Dekan Fakultas

Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana, dan

sekaligus selaku dosen pembimbing, terima kasih banyak atas segala

bimbingan, kesabaran, serta petunjuk Beliau dari awal hingga akhir

penulisan skripsi ini.

2. Ibu Istiarsi Sapturi Sri Kawuryan, SE, MSP selaku wali studi, terima

kasih atas segala arahan, bimbingan, dan motivasi yang diberikan

kepada saya selama menempuh masa studi.

3. Seluruh dosen UKSW yang telah membekali penulis dengan ilmu

pengetahuan serta seluruh civitas akademika UKSW.

4. Seluruh keluarga besar penulis, papa, mama, dan kakak, yang telah

senantiasa memberikan dukungan baik moril dan materiil.

5. Teman-teman yang telah memberikan motivasi dan dukungan.

6. Semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak dapat

disebutkan satu persatu.

Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca. Semoga segala

budi baik dan bantuan yang diberikan kepada penulis selama menyelesaikan

skripsi ini mendapatkan balasan dari Tuhan.

Salatiga, Januari 2015

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii

HALAMAN MOTTO ............................................................................................ iv

ABSTRACT ............................................................................................................. v

SARIPATI .............................................................................................................. vi

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii

UCAPAN TERIMA KASIH ................................................................................ viii

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................... x

DAFTAR GRAFIK ................................................................................................ xi

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xii

PENDAHULUAN...................................................................................... ............. 1

KAJIAN PUSTAKA ... ............................................................................................ 4

Profitabilitas .................................................................................................... 4

Return On Assets(ROA) .................................................................................. 5

Non Performing Financing (NPF) .................................................................. 6

Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................................................... 7

Financing to Deposit Ratio (FDR) ................................................................ 8

METODE PENELITIAN ......................................................................................... 8

Jenis dan Sumber Data.................................................................................... 8

Teknik Analisis Data dan Langkah-Langkah Analisis ................................... 9

ANALISIS DAN PEMBAHASAN ......................................................................... 9

Gambaran Umum Objek Penelitian ................................................................ 9

Hasil Analisis Data ....................................................................................... 10

PENUTUP .............................................................................................................. 28

Kesimpulan .................................................................................................. 28

Keterbatasan ................................................................................................. 28

Saran ............................................................................................................. 29

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................ 30

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................... 31

DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................... 32

x

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Rasio Keuangan Bank Muamalat .......................................................... 10

Tabel 2 Rasio Keuangan Bank Syariah dan Bank Umum .................................. 19

xi

DAFTAR GRAFIK

Grafik 1 Perkembangan ROA Bank Muamalat .................................................. 12

Grafik 2 Perkembangan NPF Bank Muamalat ................................................... 14

Grafik 3 Perkembangan CAR Bank Muamalat .................................................. 16

Grafik 4 Perkembangan FDR Bank Muamalat .................................................. 18

Grafik 5 Perkembangan ROA Industri Perbankan ............................................. 21

Grafik 6 Perkembangan NPF/NPL Industri Perbankan ..................................... 23

Grafik 7 Perkembangan CAR Industri Perbankan ............................................. 25

Grafik 8 Perkembangan FDR/LDR Industri Perbankan..................................... 27

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Tabel Kinerja Keuangan Bank Muamalat ....................................... 33

Lampiran 2 Tabel Kualitas Aktiva Produktif Bank Muamalat ........................... 34

Lampiran 3 Tabel Kinerja Keuangan Bank Syariah ........................................... 35

Lampiran 4 Tabel Kinerja Keuangan Bank Umum.. .......................................... 36

ABSTRACT

The purpose of the financial performance analysis is to assess the level of

efficiency and effectiveness of the operational banking activities in order to gain

some suggestions as the basic of the bank policies in any decision making. This study

is executed in PT. Muamalat Bank Indonesia by focusing the study on the ROA, CAR,

and FDR in 2006-2013 as the basic of assessing the financial performance of

Muamalat Bank if it is compared with the financial performance of syariah banks and

conventional banks. The data used in this study include the secondary data gained

from the financial report publication of Muamalat Bank and the Report of Banking

Supervision (LPP). The data are analyzed using the vertical analysis technique and

comparison analysis of financial performance in banking industry. The conclusions

of the financial performance of Muamalat Bank in 2006–2013 are; ROA, NPF

decreased, and CAR, FDR increased. Meanwhile, the ROA side of the financial

performance improvement of Muamalat Bank decreased if it is compared with

conventional banks and syariah banks. The improvement of NPF inMuamalat Bank,

syariah banks, and conventional banks decreased, however decreasing of NPF in

Muamalat Bank is higher than syariah banks and it is lower than conventional

banks.The improvement of CAR in Muamalat Bank decreased if it is compared with

syariah banks and the decreasing of CAR in Muamalat Bank is lower than

conventional banks. Meanwhile, the improvement of FDR in Muamalat Bank is

higher than syariah banks and it is lower than conventional banks. The factor that

causes the decreasing of financial performance is the global condition of economy.

Therefore, the operational banking activities need to be evaluated.

Keywords : ROA, NPF, CAR, FDR

SARIPATI

Analisis kinerja keuangan bank bertujuan menilai tingkat efesiensi dan

efektivitas dari kegiatan operasional bank sehingga diperoleh masukan sebagai dasar

kebijakan bank dalam mengambil berbagai keputusan. Penelitian ini dilakukan pada

PT. Bank Muamalat Indonesia dengan fokus penelitian pada ROA, NPF, CAR, dan

FDR tahun 2006-2013, guna sebagai dasar penilaian kinerja keuangan Bank

Muamalat jika dibandingkan dengan kinerja keuangan bank syariah dan bank umum.

Data penelitian meliputi data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan

publikasi Bank Muamalat, dan Laporan Pengawasan Perbankan (LPP). Data

dianalisis menggunakan teknik analisis vertikal dan analisis perbandingan kinerja

keuangan industri perbankan. Kesimpulan kinerja keuangan Bank Muamalat tahun

2006-2013 yaitu ROA, NPF turun, dan CAR, FDR meningkat. Sedangkan,

perkembangan kinerja keuangan Bank Muamalat dari sisi ROA turun jika

dibandingkan bank umum dan bank syariah. Perkembangan NPF Bank Muamalat,

bank syariah, dan bank umum sama-sama mengalami penurunan, namun penurunan

NPF Bank Muamalat lebih tinggi dari bank syariah dan lebih rendah dari bank umum.

Perkembangan CAR Bank Muamalat turun jika dibandingkan bank syariah, dan

penurunan CAR Bank Muamalat lebih rendah dari pada bank umum. Sedangkan,

perkembangan FDR Bank Muamalat lebih tinggi dari pada bank syariah dan lebih

rendah dibandingkan bank umum. Faktor penyebab kinerja keuangan mengalami

penurunan yaitu dampak dari kondisi perekonomian secara global. Penurunan

beberapa kinerja keuangan menyebabkan kegiatan operasional bank perlu di evaluasi

kembali.

Kata kunci : ROA, NPF, CAR, FDR