8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

1/20

OM SUWASTIASTU

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

2/20

Kelompok 3

Pande Putu Ditha Purnamasari(1306305129)

Ida Au Mira !harisma (1306305132)

I Putu "ede Tata Trenida(130630513#)

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

3/20

P$%$%&ahasan

1' Siat Si%us

Pen*euaran

2' A%ti+itasPen*endaian ,

Transa%siPem-eian

3' A%ti+itasPen*endaian ,

Transa%siPen*euaran !as

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

4/20

Pengertian

SiklusPengeluara

n

rangkaian kegiatanbisnis dan operasional

pemrosesan data

terkait yangberhubungan denganpembelian serta

pembayaran barang

dan jasa.

 TujuanUtama

SiklusPengeluara

n

meminimalkan biayatotal memperoleh dan

memelihara

persediaan,perlengkapan, danberbagai layanan yangdibutuhkan organisasi

untuk berfungsi.

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

5/20

Risiko Siklus Pengeluaran

1. danya ke!enderungan manajemen untuk memperke!ilpelaporan utang dalam nera!a.

". danya ke!enderungan untuk memperke!il jumlahbiaya dalam laporan rugi laba.

3. #olume transaksi siklus pengeluaran se!ara umum !ukuptinggi, hal ini bisa meningkatkan risiko salah saji karena terjadi

kesalahan penanganan transaksi.

$. Transaksi%transaksi dalam siklus pengeluaran bisadijadikan sebagai lahan penyele&engan.

'. Pembelian dilakukan pada pemasok yang tidakdiotorisasi.

(. )arga beli barang terlampau mahal, mungkin karena

adanya ki!kba!k*komisi pembelian.+. Terjadi kesalahan !ut%o transaksi pembelian.

-. Utang tidak di!atat, atau di!atat dengan jumlah yangsalah.

. Utang dibayar dua kali.

1/. Penyalahgunaan uang untuk pelunasan utang.

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

6/20

S0T S0K2US

P452UR

4

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

7/20

Siklus pengeluaran 6expenditurecycle7 terdiri dari akti8itas%akti8itasyang berkaitan dengan akuisisi danpembayaran barang dan jasa.

kti8itas utama dari sikluspengeluaran

17. 9embeli

barang dan jasa : transaksipembelian.

"7. melakukanpembayaran :

transaksipengeluaran

kas.

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

8/20

AKTIVITAS

PENGENDALIAN-TRANSAKSI

PEMBELIAN

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

9/20

kti8itas pengendalian dari suatu perusahaan yangrele8an dengan tujuan audit spesi;k untuk transaksipembelian, dengan mengidenti;kasi beberapa dokumendan !atatan penting yang digunakan dalam pemrosesantransaksi pembelian se!ara kredit. Pembahasan tentangfungsi%fungsi ini juga men!akup bagaimana prosedurpengendalian terjalin sedemikian rupa untuk

mengurangi resiko salah saji dalam asersi%asersilaporan keuangan yang dipengaruhi oleh transaksipembelian.

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

10/20

Dokumen Dan Catatan Yang Umum

=agi perusahaan yang menggunakan sistem data%base,!atatan transaksi akan disimpan dalam suatu database

dan auditor perlu memahami tabel%tabel utama yangmenggerakkan akses ke informasi dalam sistem ini, sertbagaimana tabel%tabel tersebut berkaitan satu sama lain

Register 8ou!her

ile induk pernasok yangtelah disetujui

ile pesanan penibelianterbuka

ile penerimaan

ile transaksi pembelian

ile induk hutang usaha

ile suspensi atau peno

Permintaan pembelian

Pesanan pembelian

2aporan penerimaan

aktur penjual

#ou!her

2aporan penge!ualian

0khtisar 8ou!her

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

11/20

1.Pengajuan

pembelian.

".Penerimaan barangdan jasa.

3.Pen!atatan

ke&ajiban.

• Pembuatan 8ou!herpembayaran dan pen!atatanke&ajiban.

• Pertanggungja&aban atastransaksi yang telah di!atat.

• Penerimaan barang

• Penyimpanan barang yangditerima untukpersediaan.

• Pengembalian barang kepemasok.

• Pen!antuman nama pemasokpada daftar pemasok yangtelah disetujui.

•

Pengajuan kembalipermintaan barang dan jasa.

• Pembuatan pesananpembelian.

Fungs-Fungs

Pemprosesantransaksi

pembelian

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

12/20

AKTIVITASPENGENDALIAN

! TRANSAKSIPENGELUARAN

KAS

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

13/20

Dokumen dan Catatan Yang Umum

.e% I%htisar /e%  

ie

transa%si en*euaran%as

urna

 en*euaran%as ataure*ister /e% 

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

14/20

Fungsi-fungsi.

un*si en*euaran %as adaah r$ses an* dia%u%an erusahaan

sehu-un*an den*an enerimaan

 -aran* dan asa dari iha% ain'

Pembayaran Utang dan Pencatatan Pengeluaran

• &endahara atau un*si manaemen %as -ertan**un* a4a-untu% memutus%an +$u/her an* -eum di-aar a*ar dir$ses em-aaranna ada tan**a atuhna'

•

Semua em-aaran harus dia%u%an den*an /e%'• !$muter -isa dir$*ram untu% memiih +$u/her+$u/her

an* atuh tem$ ada setia hari dari ie indu% utan* da*an*dan a$ran ini dire+ie4 untu% menentu%an utan* nama an*harus di-aar den*an memertim-an*%an $sisi ada %as'

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

15/20

Pembayaran Utang dan Pencatatan

Pengeluaran• &endahara atau un*si manaemen %as

 -ertan**un* a4a- untu% memutus%an +$u/heran* -eum di-aar a*ar dir$ses em-aaranna

 ada tan**a atuhna'• Semua em-aaran harus dia%u%an den*an /e%'

• !$muter -isa dir$*ram untu% memiih +$u/her+$u/her an* atuh tem$ ada setia hari dari ie

indu% utan* da*an* dan a$ran ini dire+ie4 untu%menentu%an utan* nama an* harus di-aarden*an memertim-an*%an $sisi ada %as'

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

16/20

Pengendalian Pengeluaran Kas

Penumahanrunt$run

Pen*e/e%anindeendenmen*enai

%e/$/$%an antara

 umah /e% an*diter-it%an

Pen*e/e%anindeenden $eh en*a4asa%untansi

7e%$nsiiasi -an% se/araindeendent

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

17/20

Pe"o#e$an Pema$aman %anPen#aan Resko

Pengen%a#anmengidenti;kasikan jenis%jenis salah sajiyang potensial

mempertimbangkan faktor%faktor yangmempengaruhi risiko salah saji yangmaterial

meran!ang pengujian subtantif jikaauditor meren!anakan untuk menilairisiko pengendalian pada tingkat yang

rendah untuk suatu asersi.

>ik dit k il i ik

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

18/20

 >ika auditor meren!anakan menilai resikopengendalian pada tingkat

menggunakan

pengetahuantentangkeefektifanpengendalianyang

diperolehnyaketikamemahamipengendalianinternal.

Sedang atau Tinggi

617 mengujikeefektifanpengendalian umum

6"7 menggunakanteknik auditberbantuankomputer

637 mengujikeefektifan proseduruntuk menindaklanjuti penge!ualianyang diidenti;kasi

oleh pengendalianterprogram.

Renda

h

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

19/20

SS0

8/18/2019 Kelompok 3 - SAP 4

20/20

@m Santih, Santih, Santih

@m