KATA PENGANTAR

Dengan mengucapkan puji syukur Alhamdulillah kepada Allah SWT, yang telah

memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penyusun dapat menyelesaikan makalah ini

dengan judul “Pelaksanaan Audit Internal Dalam Menunjang Efektifitas Pengendalian

Internal Kredit Pada PT. Bank Mandiri TBk”.

Makalah ini disusun untuk memenuhi tugas mata kuliah Seminar Audit Internal

pada Program Studi Akuntansi

Selesainya makalah ini tidak terlepas dari dukungan dan doa yang telah diberikan

baik moril maupun materil. Oleh karena itu, penyusun menyampaikan rasa terima kasih

kepada:

1. Prof. Dr. Hiro Tugiman, Q.I.A., Ak., selaku Dosen Mata Kuliah Seminar Audit

Internal yang telah banyak membantu dan memberikan bimbingan di dalam

penyelesaian makalah ini.

2. Orang tua penyusun. Terima kasih atas segala do’a dan dorongan semangat.

3. Para Petugas Perpustakaan Universitas Widyatama.

Penyusun juga mengharapkan pada pembaca agar memberi kritik dan saran untuk

lebih menyempurnakan makalah ini.

Besar harapan penyusun semoga makalah ini dapat diterima oleh pihak dosen dan

bermanfaat bagi kita semua.

Bandung, 17 Februari 2013-02

Penyusun

i

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ……………………………………………….........................

DAFTAR ISI ………………………………………………………............................

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Masalah …………………………….............................

1.2. Perumusan Masalah ………………………………................................

1.3. Tujuan Pembuatan Makalah ……………………………………...........

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Landasan Teori .......................................................................................

2.1.1 Audit Internal ..............................................................................

2.1.2 Fungsi Audit Internal ..................................................................

2.1.3 Tujuan dan Ruang Lingkup

Audit Internal ..............................................................................

2.1.4 Wewenang dan Tanggung jawab

Audit Internal ..............................................................................

2.1.5 Program Audit internal ...............................................................

2.1.6 Tahap-Tahap Audit Internal ........................................................

2.1.7 Laporan Hasil Audit ....................................................................

2.1.8 Tindak Lanjut Atas Laporan Hasil

Audit Internal Oleh Manajemen .................................................

2.1.9 Pengertian Efektifitas ..................................................................

2.1.10 Pengendalian Internal .................................................................

2.1.11 Tujuan pengendalian internal ......................................................

2.1.12 Komponen Pengendalian Internal ...............................................

2.1.13 Keterbatasan Pengendalian Internal ............................................

2.1.14 Aplikasi Pengendalian Internal

dalam Perbankan .........................................................................

2.1.15 Indikator Keberhasilan Pelaksanaan

Sistem Pengendalian dalam Perbankan ......................................

i

ii

1

3

3

4

4

5

5

7

7

8

9

10

10

11

11

13

14

15

16

ii

2.1.16 Pengendalian Internal Kredit ......................................................

2.1.17 Tujuan Pengendalian Internal Kredit ..........................................

2.1.18 Kredit ..........................................................................................

2.1.19 Unsur-Unsur Kredit ....................................................................

2.1.20 Tujuan dan fungsi kredit .............................................................

2.1.21 Jenis-jenis kredit .........................................................................

2.1.22 Kredit investasi ...........................................................................

2.1.23 Tujuan Pemeriksaan Substantif

Kredit Investasi ...........................................................................

2.1.24 Prinsip-prinsip pemberian kredit ................................................

2.1.25 Prosedur Audit Bidang Perkreditan ............................................

2.1.26 Penerapan Audit Internal Pemberian Kredit ...............................

2.1.27 Peranan Audit Internal Bank .......................................................

2.1.28 Efektifitas Pengendalian Internal Bank ......................................

2.1.29 Hubungan Audit Internal dengan Efektifitas

Pengendalian Internal Kredit Investasi .......................................

2.2. Kerangka Pemikiran ...............................................................................

2.3. Proporsi Makalah ....................................................................................

BAB III GAMBARAN SUBYEK DAN ANALISIS DATA

3.1. Gambaran Subyek

3.1.1 Riwayat singkat PT. Bank Mandiri Tbk ........................................

3.1.2 Satuan Kerja Audit Internal

PT. Bank Mandiri Tbk ..................................................................

3.2. Analisis Data

3.2.1 Analisis Deskriptif .........................................................................

3.2.2 Gambaran singkat kredit investasi

PT. Bank Mandiri Tbk. Kanwil VIII .............................................

3.2.3 Pelaksanaan pemeriksaan Efektivitas

Pengendalian intern pengawasan kredit ........................................

3.2.4 Aktivitas audit internal PT. Bank Mandiri

Kanwil VIII Surabaya ...................................................................

17

17

19

19

20

20

21

23

24

25

28

31

32

34

35

35

36

37

41

42

42

44

iii

3.2.5 Audit pengawasan kredit investasi

unit RIC Bank Mandiri ..................................................................

3.2.6 Pengaruh Audit Internal .................................................................

3.2.7 Prosedur pelaksanaan dan pelaporan internal audit

bagian kredit investasi yang dilaksanakan oleh

PT. Bank Mandiri Tbk ...................................................................

3.2.8 Opini yang diberikan oleh SKAIB dan tindakan yang

dilakukan oleh SKAIB jika menemukan penyimpangan

atas aktivitas pemberian kredit investasi .......................................

3.2.9 Pembahasan ...................................................................................

BAB IV KESIMPULAN ..............................................................................................

DAFTAR PUSTAKA

56

63

65

68

68

73

iv