kab.sumedang

84
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SUMEDANG TAHUN ANGGARAN 2004 DI SUMEDANG AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN III BPK-RI di Jakarta Nomor : /S/XIV.3 - XIV.3.4/07/2005 Tanggal : Juli 2005

Upload: radenluki23

Post on 31-Dec-2015

229 views

Category:

Documents


12 download

DESCRIPTION

kabupaten sumedang

TRANSCRIPT

Page 1: Kab.sumedang

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

HASIL PEMERIKSAAN ATAS

LAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SUMEDANG

TAHUN ANGGARAN 2004

DI

SUMEDANG

AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN III BPK-RI di Jakarta

Nomor : /S/XIV.3 - XIV.3.4/07/2005 Tanggal : Juli 2005

Page 2: Kab.sumedang

DAFTAR ISI

LAPORAN AUDITOR INDIPENDEN…………………………………………… I

LAPORAN KEUANGAN AUDITAN……………………………………………. Iv

BAB I. GAMBARAN UMUM………………………………………………… 1

A. Dasar Hukum Pemeriksaan…………………………………………. 1

B. Tujuan Pemeriksaan…………………………………………………. 1

C. Lingkup Pemeriksaan……………………………………………….. 1

D. Cakupan Pemeriksaan……………………………………………….. 2

E. Standar Pemeriksaan………………………………………………… 3

F. Batasan dan kendala Pemeriksaan…………………………………… 3

G. Laporan Keuangan Yang Diperiksa BPK-RI......................................... 3

BAB II. LAPORAN PEMERIKSAAN…………………………………………. 8

A.Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan

Penyusunaan laporan Keuangan Kabupaten Sumedang Tahun

Anggaran (TA) 2004..............................................................................

8

B.Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan

Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004.........................................

13

C.Catatan Pemeriksaan………………………………………………… 29

1. Pengeluaran untuk Belanja Operasional dan Pemeliharaan

Kegiatan Pengadaan Calon Pegawai Negeri Sipil Daerah

(CPNSD) Kabupaten Sumedang TA 2004 Sebesar

Rp186.080.350,00 Tidak Tersedia Anggarannya dan Dibukukan

Sebagai Panjar Kerja.........................................................................

29

2. Realisasi Pengeluaran Anggaran Belanja Tak Tersangka Tidak

Sesuai Ketentuan Sebesar Rp304.960.491,00...................................

32

3. Pembayaran Atas Pekerjaan Pengadaan Local Area Network

(LAN) & Database Pemerintah Kabupaten Sumedang dan

Pengadaan Printer Inkjet+Scanner Pada Dinas Pendapatan Daerah

Kabupaten Sumedang Melebihi Sebesar Rp41.800.314,90..............

33

4. Pembayaran Tunjangan Perbaikan Penghasilan Kepada Pimpinan

dan Anggota DPRD Bulan September TA 2004 yang Melebihi

Ketentuan Masih Direalisasikan........................................................

36

Page 3: Kab.sumedang

5. Pembayaran atas Bantuan Perumahan bagi Pimpinan dan Anggota

Dewan Sebesar Rp225.450.000,00 Tidak Sesuai

Ketentuan..........................................................................................

37

6. Pengeluaran untuk Tunjangan Kesehatan Bagi Pimpinan dan

Anggota DPRD Tidak Sesuai Dengan Ketentuan Sebesar

Rp202.500.000,00.............................................................................

39

7. Pengeluaran Terhadap Biaya Sewa Rumah Jabatan/Dinas Bagi

Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar Rp273.000.000,00 Tidak

Sesuai Dengan Ketentuan..................................................................

41

8. Pelaksanaan Kegiatan Pelatihan Outbound Bagi Pimpinan Dan

Anggota DPRD Dilaksanakan Pada TA 2005...................................

42

9. Pembayaran Tunjangan Khusus Bagi Pimpinan dan Anggota

DPRD Kabupaten Sumedang TA 2004 Melebihi Sebesar

Rp222.424.098,25................................................................

43

10. Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) Dari Pajak

Penerangan Jalan (PPJ) Yang Dipungut PT PLN di Wilayah

Kabupaten Sumedang TA 2004 Tidak Dibukukan Secara Bruto.....

45

11. Realisasi Belanja Lain-Lain Upah Pungut untuk Biaya Koordinasi

Sebesar Rp331.200.000,00 Pada Dinas Pendapatan Daerah Tidak

Didukung dengan bukti Pertanggungjawaban yang

Lengkap.............................................................................................

47

12. Harga Pekerjaan Pengadaan Komputer Dan Notebook Pada Dinas

Pendapatan Daerah Kabupaten Sumedang Mahal Senilai

Rp12.003.145,00...............................................................................

48

13. Hasil Pemeriksaan dan Tindak Lanjut atas Hasil Pemeriksaan

BPK-RI TA 2004..............................................................................

50

Lampiran-lampiran

Page 4: Kab.sumedang

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Jl. MT Haryono Kav. 45-46 Telp (021)794 5460, Fax 7945483 Jakarta Selatan 12770

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN Kepada Para Pengguna Laporan Keuangan

Kabupaten Sumedang

Tahun Anggaran (TA) 2004

Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar

Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 2 Undang-Undang No. 5 Tahun

1973, dan Pasal 31 UU No. 17 Tahun 2003, Badan Pemeriksa Keuangan Republik

Indonesia (BPK-RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA

2004 yang telah disusun oleh Pemerintah Kabupaten Sumedang.

Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten

Sumedang, tanggung jawab BPK-RI terletak pada pernyataan pendapat atas Laporan

Keuangan TA 2004 berdasarkan Pemeriksaan BPK-RI.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang tersebut

dilakukan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang

ditetapkan oleh BPK-RI. Standar tersebut mengharuskan BPK-RI untuk

merencanakan, mengumpulkan bukti yang cukup dan melaksanakan pemeriksaan

agar memperoleh keyakinan yang memadai sebagai dasar untuk memberikan

pendapat.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004

bertujuan untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan TA 2004 telah

Page 5: Kab.sumedang

disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam

Peraturan Perundang-undangan yang berlaku.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004

meliputi pengujian atas Laporan Realisasi Anggaran TA 2004, Neraca per tanggal

31 Desember 2004 ( tidak termasuk Neraca Awal), dan Laporan Aliran Kas TA

2004, kami tidak memperoleh keyakinan yang memadai pada :

a. Akun Belanja Tetap dan Tunjangan Pimpinan dan Anggota DPRD TA 2004

sebesar Rp1.143.022.578,25, yang terdiri atas Pembayaran Tunjangan Perbaikan

Penghasilan melebihi ketentuan sebesar Rp492.648.480,00, Pengeluaran

Bantuan Perumahan sebesar Rp225.450.000,00 tidak sesuai ketentuan,

Pengeluaran Tunjangan Kesehatan sebesar Rp202.500.000,00 tidak sesuai

ketentuan, dan Pembayaran Tunjangan Khusus melebihi etentuan sebesar

Rp222.424.098,25.

b. Akun biaya lain-lain (Operasional) bagi Pimpinan dan Anggota DPRD TA 2004

melebihi ketentuan sebesar Rp342.900.000,00.

c. Akun Belanja Tak Tersangka Pos Sekretariat Daerah tidak sesuai ketentuan

sebesar Rp304.960.491,00.

d. Akun Belanja Sewa Rumah Jabatan/Dinas bagi Pimpinan dan Anggota DPRD

pada Pos Skretariat DPRD tidak sesuai ketentuan sebesar Rp273.000.000,00.

e. Akun Belanja Modal Komputer pada Pos Sekretariat Daerah sebesar

Rp41.800.314,90 dan Pos Dinas Pendapatan sebesar Rp12.003.145,00

direalisasikan melebihi dari yang seharusnya.

f. Akun Belanja lain-lain upah pungut pada Pos dinas Pendapatan sebesar

Rp331.200.000,00 tidak didukung bukti pertanggungjawaban yang lengkap.

g. Akun persediaan dan Aktiva Tetap yang dicatat berdasarkan hasil inventarisasi

bukan melalui proses akuntansi.

Berdasarkan Pemeriksaan terhadap Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang

TA 2004, BPK-RI berpendapat bahwa Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA

2004, kecuali atas akibat paragraph atas hal-hal yang dimuat dalam paragraph

sebelumnya telah disajikan secara wajar untuk semua hal yang material sesuai

Page 6: Kab.sumedang

dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam berbagai peraturan perundang-

undangan yang berlaku.

Di dalam hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang

TA 2004, BPK-RI menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian

Pemerintah Daerah dan DPRD Kabupaten Sumedang dalam upaya penyempurnaan

Laporan Keuangan Daerah sebagai salah satu bentuk pertanggungjawaban

Keuangan Daerah.

Jakarta, Juli 2005

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

Perwakilan III BPK-RI di Jakarta

Ketua Tim,

Imam Safi’i, SE, Ak

Akuntan REG-NEG D-28.979

Page 7: Kab.sumedang

BAB I

GAMBARAN UMUM

A. Dasar Hukum Pemeriksaan

1. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Tahun 1945; 2. Pasal 2 Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa

Keuangan; 3. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan

Negara; 4. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan

Negara; 5. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah; 6. Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan Pusat

dan Daerah; 7. Pasal 43 Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Daerah.

B. Tujuan Pemeriksaan

Untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang Tahun Anggaran (TA) 2004 telah disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang ditetapkan di dalam Peraturan Perundang-undangan yang berlaku.

C. Lingkup Pemeriksaan

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka pemeriksaan atas Laporan

Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004, meliputi pengujian atas :

1. Laporan Realisasi Anggaran TA 2004 2. Neraca per 31 Desember 2004 (Tidak termasuk Neraca Awal) 3. Laporan Aliran Kas TA 2004.

Page 8: Kab.sumedang

D. Cakupan Pemeriksaan

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004 meliputi

pengujian substantif atas transaksi yang dibukukan dan disajikan serta diungkapkan

dalam Laporan Keuangan yang meliputi semua transaksi material dalam satu tahun

anggaran yang diperiksa dan pengujian terinci atas saldo akun-akun yang material

dalam laporan tersebut dengan fokus pada pos-pos sebagai berikut :

1. DPRD dan Sekretariat DPRD Kabupaten Sumedang

2. Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah

3. Sekretariat Daerah

4. Dinas Pendapatan Daerah

5. Dinas Pekerjaan Umum

6. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan

7. Belanja Tidak Tersangka

Cakupan pemeriksaan atau Audit Coverage Ratio (ACR) yang merupakan

perbandingan antara jumlah realisasi anggaran yang diaudit dan jumlah realisasi

anggaran (sebelum koreksi) TA 2004 dapat dilihat dalam tabel berikut ini:

Cakupan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004

Anggaran Realisasi Nilai yang diaudit ACRNo. Uraian Bagian/Pos (Rp) (Rp)

% (Rp) %

1. Pendapatan 439.908.446.828,70 463.936.405.039,70 105,46 460.837.365.887,12 99,332. Belanja 443.428.416.257,35 437.387.086.251,06 98,64 437.387.086.251,06 100 3. Pembiayaan - Penerimaan 6.802.668.565,69 34.079.528.875.69 500,97 34.079.528.875.69 100 - Pengeluaran 3.282.699.137,04 60.628.847.664,33 1.846,92 60.628.847.664,33 100

Jumlah 893.422.230.788,78 996.031.867.830,78 111,49 992.932.828.678,20 99,694. Aktiva 0,00 1.122.671.146.154,60 0,00 64.896.540.175,03 5,78 5. Utang 0,00 31.208.004.714,22 0,00 3.386.166.913,00 10,856. Modal 0,00 1.091.463.141.440,38 0,00 61.510.373.262,03 5,64

Jumlah 0,00 2.245.342.292.309,20 0,00 129.793.080.350,06 5,78

Page 9: Kab.sumedang

E. Standar Pemeriksaan

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004 dilakukan

dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan (SAP) yang diterbitkan oleh

BPK-RI Tahun 1995.

F. Batasan Dan Kendala Pemeriksaan

Dalam rangka pelaksanaan salah satu tugas konstitusionalnya yaitu pemeriksaan

atas Laporan Keuangan, BPK-RI masih menghadapi kendala bahwa Pemerintah Daerah

belum memahami sepenuhnya sistem pembukuan berganda (double entry) dan dasar

pencatatan akrual.

G. Laporan Keuangan Yang Diperksa BPK-RI

Badan Pemeriksa Keuangan melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan

Kabupaten Sumedang TA 2004 dengan rincian sebagai berikut :

Page 10: Kab.sumedang

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

TAHUN ANGGARAN 2004

(Sebelum Dipeiksa BPK-RI) KODE

REKENING U R A I A N ANGGARAN

SETELAH PERUBAHAN

REALISASI LEBIH / (KURANG) PROSENTASE (%)

1 2 3 4 5 6 1 PENDAPATAN 1 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 48.988.573.456,39 50.096.711.694,70 1.108.138.238,31 102,26 1 1 1 Pajak Daerah 15.363.400.000,00 16.492.765.078,00 1.129.365.078,00 107,35 1 1 2 Retribusi Daearah 25.813.930.359,06 25.424.024.266,98 (389.906.092,08) 98,49

1 1 3 1.897.821.153,83 1.835.321.154,22 (62.499.999,61) 96,71

Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daearah Yang Dipisahkan

1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daearah yang Sah 5.913.421.943,50 6.344.601.195,50 431.179.252,00 107,29

1 2 DANA PERIMBANGAN 367.276.248.409,87 390.312.963.694,00 23.036.715.284,13 106,27 1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 30.058.616.004,70 36.927.236.286,00 6.868.620.281,30 122,85 1 2 2 Dana Alokasi Umum 301.089.000.000,00 301.089.000.000,00 0,00 100,00 1 2 3 Dana Alokasi Khusus 7.210.000.000,00 7.210.000.000,00 0,00 100,00

1 2 4 Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi 28.918.632.405,17 45.086.727.408,00 16.168.095.002,83 155,91

1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 23.643.624.962,44 23.529.981.851,00 (113.643.111,44) 99,52

1 3 1 1 Bantuan Dana Kontijensi/Penyeimbang dari Pemerintah 23.618.482.217,84 23.479.007.699,00 (139.474.518,84) 99,41

1 3 1 99 Lain-lain Pendapatan yang Sah Lainnya 25.142.744,60 50.974.152,00 25.831.407,40 202,74 TOTAL PENDAPATAN 439.908.446.828,70 463.939.657.239,70 24.031.210.411,00 105,46 2 BELANJA 2 BELANJA APARATUR 127.963.138.352,50 125.090.456.290,06 (2.872.682.062,44) 97,76 2 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 116.369.914.277,50 113.608.780.815,06 (2.761.133.462,44) 97,63 2 1 1 Belanja Pegawai / Personalia 85.056.734.077,54 83.087.544.926,06 (1.969.189.151,48) 97,68 2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 20.889.931.336,96 20.250.156.226,00 (639.775.110,96) 96,94 2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 5.757.698.100,00 5.671.233.000,00 (86.465.100,00) 98,50 2 1 4 Belanja Pemeliharaan 4.665.550.763,00 4.599.846.663,00 (65.704.100,00) 98,59

2 2 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 9.639.103.375,00 9.547.062.275,00 (92.041.100,00) 99,05

2 2 1 Belanja Pegawai / Personalia 3.747.478.000,00 3.712.408.000,00 (35.070.000,00) 99,06 2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 4.762.365.375,00 4.707.754.275,00 (54.611.100,00) 98,85 2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 1.090.560.000,00 1.088.200.000,00 (2.360.000,00) 99,78 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 38.700.000,00 38.700.000,00 0,00 100,00 2 3 BELANJA MODAL 1.954.120.700,00 1.934.613.200,00 (19.507.500,00) 99,00 2 BELANJA PUBLIK 315.465.277.904,85 312.296.629.961,00 (3.168.647.943,85) 99,00 2 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 214.246.256.682,35 212.493.223.014,00 (1.753.033.668,35) 99,18 2 1 1 Belanja Pegawai / Personalia 206.147.868.777,35 204.648.220.980,00 (1.499.647.797,35) 99,27 2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 5.974.852.965,00 5.783.058.812,00 (191.794.153,00) 96,79 2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 407.338.680,00 392.053.600,00 (15.285.080,00) 96,25 2 1 4 Belanja Pemeliharaan 1.716.196.260,00 1.669.889.622,00 (46.306.638,00) 97,30

2 2 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 19.503.630.063,00 19.306.049.322,00 (197.580.741,00) 98,99

2 2 1 Belanja Pegawai / Personalia 7.761.877.384,00 7.712.350.239,00 (49.527.145,00) 99,36 2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 10.153.471.350,00 10.031.559.167,00 (121.912.183,00) 98,80 2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 1.415.573.000,00 1.389.703.000,00 (25.870.000,00) 98,17 2 2 4 Belanja Pemeliharaan 172.708.329,00 172.436.916,00 (271.413,00) 99,84 2 3 BELANJA MODAL 34.792.430.987,00 34.348.715.298,00 (443.715.689,00) 98,72

2 4 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUANKEUANGAN 43.134.710.172,50 42.362.383.470,00 (772.326.702,50) 98,21

2 5 BELANJA TIDAK TERSANGKA 3.788.250.000,00 3.786.258.857,00 (1.991.143,00) 99,95 TOTAL BELANJA 443.428.416.257,35 437.387.086.251,06 (6.041.330.006,29) 98,64 SURPLUS/DEFISIT ANGGARAN (3.519.969.428,65) 26.552.570.988,64 30.072.540.417,29 (754,34)

Page 11: Kab.sumedang

KODE REKENING U R A I A N

ANGGARAN SETELAH

PERUBAHAN REALISASI LEBIH / (KURANG) PROSENTASE

(%)

1 2 3 4 5 6 3 PEMBIAYAAN 3 1 PENERIMAAN DAERAH 3 1 1 Sisa Lebih Perhitungan Tahun Yang Lalu 1.802.668.565,69 1.802.668.565,69 0,00 100,00 3 1 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 5.000.000.000,00 32.261.377.310,00 27.261.377.310,00 645,23 3 1 5 Penerimaan Piutang 0,00 15.483.000,00 (15.483.000,00)

JUMLAH PENERIMAAN DAERAH 6.802.668.565,69 34.079.528.875,69 27.245.894.310,00 500,97

3 2 PENGELUARAN DAERAH

3 2 3 Pembayaran Utang Pokok Yang JatuhTempo 3.256.336.034,06 3.309.368.072,10 53.032.038,04 101,63

3 2 4 Pembayaran Utang Pada Pihak Ketiga 0,00 27.262.190.870,00 27.262.190.870,00 0,00 3 2 5 Panjar Kerja dan Lain-lain 0,00 186.080.350,00 186.080.350,00 0,00 3 2 6 Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan 26.363.102,98 29.874.460.572,23 29.817.131.469,25 113.319,21 JUMLAH PENGELUARAN DAERAH 3.282.699.137,04 60.632.099.864,33 57.318.434.727,29 1.847,02

TOTAL PEMBIAYAAN 3.519.969.428,65 (26.552.570.988,64) (30.072.540.417,29) (754,34)

Page 12: Kab.sumedang

NERACA PER 31 DESEMBER 2004

(Sebelum koreksi BPK-RI)

Kodering Nama Rekening CR TAHUN 2003 TAHUN 2004 4 AKTIVA 4.1 AKTIVA LANCAR 4.1.01 Kas 1.802.668.566,69 29.874.883.212,72 4.1.04 Piutang Pajak Daerah 108.812.374,00 188.195.604,00 4.1.05 Piutang Retribusi Daerah 4.224.500,00 6.379.350,00 4.1.07 Piutang Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah 28.724.464,00 13.651.632,00 4.1.09 Piutang Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi 148.651,00 148.651,00 4.1.12 Persediaan Bahan Pakai Habis / Material 155.320.960,00 222.523.793,00 4.1.13 Belanja Dibayar Dimuka - 186.080.350,00 JUMLAH AKTIVA LANCAR 2.099.899.515,69 30.491.862.592,72 4.2 INVESTASI JANGKA PANJANG 4.2.01 Investasi dalam Saham 26.273.358.763,69 26.273.358.763,69 JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 26.273.358.763,69 26.273.358.763,69 4.3 AKTIVA TETAP 4.3.01 Tanah 207.222.228.431,00 210.160.958.081,00 4.3.02 Jalan dan Jembatan 615.043.482.564,00 621.958.061.994,00 4.3.03 Bangunan Air (Irigasi) 38.600.058.130,97 40.928.757.130,97 4.3.04 Instalasi 777.996.900,00 930.371.900,00 4.3.05 Jaringan 3.921.867.600,00 4.331.295.200,00 4.3.06 Bangunan Gedung 84.718.115.548,22 95.321.194.057,22 4.3.07 Monumen / Bangunan Bersejarah / Tugu / Rambu-rambu 355.717.000,00 527.429.300,00 4.3.08 Alat-alat Besar 6.873.058.372,00 6.873.058.372,00 4.3.09 Alat-alat Angkutan 20.165.177.137,00 20.792.677.137,00 4.3.10 Alat-alat Bengkel dan Alat Ukur 1.104.429.802,00 2.104.429.802,00 4.3.11 Alat-alat Pertanian 285.494.132,00 285.494.132,00 4.3.12 Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 25.348.729.190,00 27.398.942.115,00 4.3.13 Alat-alat Studio dan Alat-alat Komunikasi 3.322.848.264,00 3.488.108.264,00 4.3.14 Alat-alat Kedokteran 5.085.749.818,00 13.526.439.102,00 4.3.15 Alat-alat Laboratorium 6.575.721.914,00 6.927.323.714,00 4.3.16 Buku / Perpustakaan 7.605.034.935,00 7.625.404.935,00 4.3.17 Barang Bercorak Kesenian, Kebudayaan 292.148.212,00 419.816.812,00 4.3.18 Hewan dan Ternak serta Tanaman 39.747.750,00 39.747.750,00 4.3.20 Aktiva Tetap Lainnya 2.063.742.000,00 2.266.415.000,00 JUMLAH AKTIVA TETAP 1.029.401.347.700,19 1.065.905.924.798,19 4.4 DANA CADANGAN 4.5 AKTIVA LAIN-LAIN 4.5.03 Proyek/Konstruksi Dalam Pengerjaan - - JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN - - TOTAL AKTIVA 1.057.774.605.979,57 1.122.671.146.154,60 5 UTANG 5.1 UTANG LANCAR 5.1.01 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang (Dalam Negeri) 1.787.509.596,60 2.028.620.716,60 5.1.06 Utang Lain-lain 1.854.944.207,00 - JUMLAH UTANG LANCAR 3.642.453.803,60 2.028.620.716,60 5.2 UTANG JANGKA PANJANG 5.2.01 Utang Dalam Negeri 22.324.439.790,62 27.324.439.790,62 JUMLAH UTANG JANGKA PANJANG 22.324.439.790,62 27.324.439.790,62 JUMLAH UTANG 25.966.893.594,22 29.353.060.507,22 6 EKUITAS 6.1 EKUITAS DANA UMUM 6.1.01 Ekuitas Dana Umum 1.025.812.235.005,35 1.087.101.359.667,38 JUMLAH EKUITAS DANA UMUM 1.025.812.235.005,35 1.087.101.359.667,38 6.2 EKUITAS DANA DICADANGKAN 6.3 EKUITAS DANA DONASI 6.3.01 Hibah 1.007.177.463,00 1.007.177.463,00 6.3.02 Bantuan 3.829.977.501,00 3.829.977.501,00 6.3.03 Sumbangan 72.644.150,00 293.892.750,00 6.3.04 Swadana Masyarakat 979.279.021,00 979.279.021,00 6.3.05 Wakaf 106.399.245,00 106.399.245,00

JUMLAH EKUITAS DANA DONASI 5.995.477.380,00 6.216.725.980,00

JUMLAH EKUITAS 1.031.807.712.385,35 1.093.318.085.647,38

TOTAL UTANG DAN EKUITAS 1.057.774.605.979,57 1.122.671.146.154,60

Page 13: Kab.sumedang

LAPORAN ALIRAN KAS

Tahun Anggaran 2004 (Sebelum koreksi)

U R A I A N JUMLAH

ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI Rp 54.448.809.985,64 Aliran Kas Masuk : Pendapatan Asli Daerah Rp. 32.075.191.483,70 Dana Perimbangan Rp. 390.312.963.694,00 Lain-lain Pendapatan Yang Sah Rp. 23.529.981.851,00 JUMLAH Rp. 445.918.137.028,70 Aliran Kas Keluar : Belanja Administrasi Umum Rp. 322.249.101.691,06 Belanja Pegawai/Personalia Rp. 286.200.833.540,06 Belanja Barang dan Jasa Rp. 24.186.510.688,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 6.027.963.000,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 5.833.794.463,00 Belanja Operasi dan Pemeliharaan Rp. 23.071.583.025,00 Belanja Pegawai/Personalia Rp. 6.501.713.000,00 Belanja Barang dan Jasa Rp. 13.923.016.325,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp. 2.477.903.000,00 Belanja Pemeliharaan Rp. 168.950.700,00

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan Rp. 42.362.383.470,00

Belanja Tidak Tersangka Rp. 3.786.258.857,00 JUMLAH Rp. 391.469.327.043,06 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI Rp (27.896.238.997,00) Aliran Kas Masuk : Penjualan Investasi Jangka Panjang Rp 0,00

Penjualan Aktiva Tetap Rp 0,00

JUMLAH Rp. 0,00 Aliran Kas Keluar : Belanja Modal / Pembangunan Rp 27.896.238.997,00 Pembelian Investasi Jangka Panjang Rp 0,00 JUMLAH Rp. 27.896.238.997,00 ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN Rp 1.519.643.656,90

Aliran Kas Masuk : Penerimaan Pinjaman dan Obligasi Rp 5.000.000.000,00 Transper dari Dana Cadangan Rp 0,00 Penjualan Asset yang dipisahkan Rp 0,00 Penerimaan Piutang PAD Tahun Lalu Rp 15.483.000,00 Utang Perhitungan pada Pihak ketiga Rp 27.261.377.310,00 JUMLAH Rp. 32.276.860.310,00 Aliran Kas Keluar :

Pembayaran Pokok Pinjaman dan Obligasi Rp 0,00

Transper ke Dana Cadangan Rp 0,00 Penyertaan Modal Rp 0,00

Pembayaran Utang Pokok yang jatuh tempo Rp 3.309.368.072,10

Panjar Kerja Rp 186.080.350,00 Utang Perhitungan pada Pihak ketiga Rp 27.261.768.231,00 JUMLAH Rp. 30.757.216.653,10 KENAIKAN BERSIH KAS SELAMA PERIODE Rp 28.072.214.645,54

SALDO AWAL KAS Rp 1.802.668.565,69

SALDO AKHIR KAS Rp 29.874.883.211,23 Saldo Kas terdiri : Kas di Bank Jabar Rp 29.866.531.824,00 Kas di Pemegang Kas Rp 8.351.387,23 Rp 29.874.883.211,23

Page 14: Kab.sumedang

BAB II

LAPORAN PEMERIKSAAN

A. Penelaahan atas Sistem dan Pelaksanaan Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang Tahun Anggaran (TA) 2004

Pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang

dilakukan oleh Bagian Keuangan Sekretariat Daerah. Pembukuan dan penyusunan

Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang diselenggarakan dengan menggunakan Sistem

Double Entry atas dasar Kas modifikasian (Cash Modification) sebagaimana diatur

dalam Keputusan Menteri Dalam Negeri (Kepmendagri) Nomor 29 Tahun 2002 tentang

Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta

Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Pelaksanaan Tata

Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan

Belanja Daerah (APBD) serta ditegaskan dalam surat Representasi Pemda Kabupaten

Sumedang.

Selain berdasarkan pada ketentuan di tersebut di atas, dalam rangka pengelolaan

keuangan daerah, Pemerintah Kabupaten Sumedang telah menyusun Perda No.02

Tahun 2003 tentang Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah dan Surat Keputusan

Bupati Sumedang No.5 Tahun 2004 tanggal 30 Januari 2004 tentang Tata Cara

Pelaksanaan Anggaran Belanja Daerah TA 2004.

Berdasarkan Kepmendagri No.29 Tahun 2002 dan berdasarkan Pasal 31 ayat (2)

UU No.17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Pemerintah Kabupaten Sumedang

berkewajiban menyusun Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari Laporan Realisasi

Anggaran, Laporan Aliran Kas, Neraca dan Catatan Atas Laporan Keuangan Daerah.

Pada TA 2004 Pemerintah Kabupaten Sumedang telah menyusun Laporan Keuangan

per 31 Desember 2004 yang berupa Laporan Realisasi Anggaran TA 2004, Laporan

Aliran Kas TA 2004, dan Laporan Neraca TA 2004. Penyusunan Neraca Daerah telah

diawali dengan penyusunan Neraca Awal Daerah Per 1 Januari 2003.

Pemeriksaan Neraca, sebagai bagian tak terpisahkan dari Laporan Keuangan Daerah TA

2004 dibatasi hanya pada mutasi kejadian pada TA 2004 saja. BPK-RI akan

melaksanakan pemeriksaan Neraca Awal tersendiri.

Page 15: Kab.sumedang

Hasil penelaahan atas sistem pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan

Daerah serta pelaksanaannya yang diselenggarakan oleh Pemerintah Kabupaten

Sumedang yang kami uji, ternyata belum sepenuhnya mengikuti ketentuan-ketentuan

yang berlaku, sehingga masih terdapat lima kelemahan, sebagai berikut :

1. Kebijakan Pengelolaan Keuangan Daerah belum sepenuhnya sesuai dengan

ketentuan yang berlaku dan kebijakan yang telah ditetapkan belum sepenuhnya

dilaksanakan secara konsisten.

Bagian Verifikasi sampai dengan tanggal 11 Januari 2005 sebagai batas akhir peng-

SPJ-an semua beban belanja TA 2004, masih melakukan pengujian/pengesahan SPJ

TA 2004 sebesar Rp6.801.513.225,00 atas beban Belanja Bulan Desember 2004,

dan sebesar Rp416.894.600,00 atas beban Belanja Bulan Nopember 2004, serta

sebesar Rp168.105.000,00 atas beban belanja Bulan Oktober 2004, dan

Rp31.950.000,00 atas beban belanja Bulan September 2004.

Selain itu, para Pelaksana Anggaran kurang mematuhi ketentuan bahwa dokumen

anggaran satuan kerja sebagai dasar pelaksanaan oleh Penggunaan Anggaran,

terbukti adanya pengeluaran yang tidak ada anggarannya dan terdapat pelaksanaan

anggaran yang kegiatannya di luar TA 2004 serta pengeluaran untuk kegiatan

koordinasi dalam rangka intensifikasi penerimaan pendapatan daerah belum

didukung pertanggungjawaban yang lengkap.

2. Penganggaran belum sepenuhnya sesuai dengan ketentuan yang berlaku

Penyusunan Rencana Anggaran dan Kegiatan pada Unit kerja di lingkungan

Pemerintah Kabupaten Sumedang sebagai penjabaran dari visi dan misi yang akan

dicapai, dilakukan oleh para Asisten Sekretariat Daerah, para Kepala Dinas/Badan

bersama dengan para bawahannya. Rencana Anggaran dan Kegiatan tersebut

disetujui oleh Para Asisten Sekretariat Daerah, Para Kepala Dinas/Badan kemudian

dituangkan dalam format Rencana Anggaran Satuan Kerja (RASK) untuk diajukan

kepada Panitia Anggaran Pemerintah dan Panitia Anggaran Legislatif. Setelah

dilakukan pembahasan dengan mendasarkan pada Arah Kebijakan Umum (AKU)

APBD kemudian RASK tersebut dituangkan dalam Dokumen Anggaran Satuan

Kerja (DASK). Penganggaran atas penghasilan DPRD tidak berdasarkan ketentuan

yang berlaku, sehingga realisasinya melebihi ketentuan dan terdapat Belanja

Page 16: Kab.sumedang

Bantuan yang dianggarkan pada Dinas Kesehatan dan Dinas Pendidikan semestinya

dianggarkan terpusat di Sekretariat Daerah.

3. Pelaksanaan pengelolaan pendapatan Daerah belum sepenuhnya dilakukan dengan

baik, yaitu penyetoran Pajak Penerangan Jalan (PPJ) oleh PT PLN masih ada yang

tidak dibukukan secara bruto dan mekanisme Rekonsiliasi atas pendapatan Bagi

Hasil Bantuan Provinsi dan pendapatan PPJ PT PLN-piutang penerimaan PPJ belum

tercatat dan belum diungkap dalam pelaporan sehingga kurang dapat memberikan

informasi yang lengkap bagi manajemen Pemerintah Daerah.

4. Pelaksanaan pengadaan Barang dan Jasa belum sepenuhnya sesuai dengan ketentuan

Keppres No. 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan pengadaan Barang/Jasa

Pemerintah, ditemukan kekurangcermatan Panitia Pengadaan dan Pengawas

Lapangan serta Penerima Barang dalam melakukan tugas, yaitu terdapat pekerjaan

pengadaan komputer yang spesifikasinya tidak sesuai kontrak dan kelalaian

Pemimpin Kegiatan, sehingga menimbulkan Kerugian Daerah yang menambah

akumulasi Kerugian Daerah dari hasil pemeriksaan sebelumnya yang masih dalam

proses penyelesaian tindak lanjutnya.

5. Pencatatan transaksi akuntansi atau Output suatu sistem belum direview secara

memadai

Prosedur pencatatan akuntansi yang dilakukan oleh Sub Bagian Pembukuan Bagian

Keuangan Sekretariat Daerah terhadap seluruh transaksi penerimaan dan

pengeluaran Kas menggunakan Dokumen berupa Buku Kas Umum Daerah, STS,

SPMU BT/PK, dan Nota Debet/Kredit Bank. Berdasarkan Keputusan Bupati

Sumedang Nomor 900/Kep.2-Huk/2004, Bank Jabar ditunjuk sebagai Pemegang

Kas Daerah TA 2004 yang bertugas menutup Buku Kas Umum (BIX) dan setiap

hari mengirimkan laporan pertanggungjawaban berupa Buku Kas Umum (BIX)

kepada Bupati Sumedang Cq Kepala Bagian Keuangan Setda Kabupaten Sumedang

dan Dinas Pendapatan Kabupaten Sumedang. Atas Dasar BIX dan dokumen-

dokumen SPJ pendukungnya dilakukan pencatatan (Data Entry) pembukuan

pelaksanaan APBD dengan dibantu Aplikasi Sistem Akuntansi Keuangan Daerah

serta menghasilkan Laporan Akuntansi dan Keuangan Daerah.

Ditinjau dari SPI, pencatatan dan pembukuan telah berdasarkan hasil rekonsiliasi

harian oleh Bank Jabar sebagai PKD, sehingga saldo Bank dan BKU (BIX) sama

Page 17: Kab.sumedang

dan terhadap Aplikasi Sistem Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan

Daerah yang tidak Kami uji, Kami tidak menemukan penyimpangan atas

implementasi sistem sebagaimana ditetapkan dalam Kepmendagri Nomor 29 Tahun

2002. Namun demikian ada beberapa hal yang belum sepenuhnya mengikuti

ketentuan-ketentuan yang berlaku, antara lain :

a. Sistem review dan persetujuan yang belum memadai atas pencatatan transaksi

BIX sebagai satu-satunya dokumen sumber sebagai dasar pencatatan dalam

Sistem Akuntansi Keuangan Kabupaten Sumedang, menjadikan fungsi verifikasi

pengesahan pengeluaran sebagai dasar pembukuan tidak berjalan. Bagian

Verifikasi sendiri masih harus melakukan pengesahan SPJ beban TA 2004 pada

TA 2005 yang pencatatan untuk penyusunan Laporan Keuangannya telah

ditutup. Mekanisme ini akan berakibat lemahnya pengendalian atas transaksi

keuangan, yang pada akhirnya terdapat pengeluaran yang tidak ada anggarannya

dan kurang lengkapnya bukti-bukti pertanggungjawaban.

Selain itu, Dinas Pendapatan tidak selalu melaporkan penerimaan secara harian

ke Bagian Keuangan, karena harus menunggu BIX juga sebagai dasar laporan

penerimaan yang otomatis akan sama dengan bagian pembukuan. Semestinya,

Dinas Pendapatan menggunakan Dokumen Pencatatan penerimaannya (Buku

Besar Penerimaan Bendaharawan Kas Penerima) yang dikirimkan harian ke

Bagian Keuangan. Buku BIX dari Bank Jabar hanya digunakan sebagai kontrol

penerimaan keseluruhan bukan sebagai dasar pelaporan penerimaan.

b. Sistem pengamanan aktiva yang masih berpotensi membuka peluang terjadinya

kerugian, kehilangan, dan tidak akuratnya data aset/kekayaan.

Pencatatan Aktiva/aset dilakukan oleh Bagian Pembukuan berdasarkan laporan

Bagian Perlengkapan tentang posisi aset tanpa disertai bukti pendukung berupa

bukti kepemilikan aset, berita acara serah terima penyerahan barang menjadi

asset milik daerah karena pengadaan dan berita acara serah terima donasi dan

berita acara kegiatan cek fisik dan stock opname reguler tentang keberadaan dan

keterjadian aset. Kondisi ini bisa mengakibatkan peluang terjadinya kehilangan

aset, kebenaran keberadaan aset dan pendataan aset yang valid menjadi lemah

pengendaliannya, terutama untuk meyakini keberadaan aset hasil

pengadaan/inventarisasi tahun-tahun sebelumnya.

Page 18: Kab.sumedang

Atas kelemahan pengendalian Intern tersebut BPK-RI menyarankan agar

Pemerintah Kabupaten Sumedang melakukan review atas sistem pembukuan dan

penyusunan Laporan Keuangan serta pelaksanaannya.

Page 19: Kab.sumedang

B. Koreksi Pembukuan dan Kecermatan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004

Dari Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang (Sebelum

disampaikan ke DPRD) TA 2004 yang telah disajikan oleh Pemerintah Kabupaten

Sumedang, BPK-RI telah mengajukan 20 koreksi dengan nilai koreksi saldo akun

menurut objek sebesar Rp4.044.541.819,54.

Koreksi-koreksi tersebut adalah sebagai berikut :

1. Koreksi atas transaksi-transaksi yang belum dicatat

a. Pendapatan Pajak Penerangan Jalan dan Belanja Aparatur – Adum Pegawai- Belanja

Lain-lain belum dicatat sebesar Rp22.183.293,00

Realisasi APBD dari penerimaan Pajak Penerangan Jalan (PPJ) dari PT PLN

pada TA 2004 tercatat sebesar Rp14.668.564.786,00 dan setelah dibandingkan

dengan Laporan realisasi penerimaaan PPJ dari PT PLN ternyata tercatat

Rp14.690.748.079,00 sehingga terjadi selisih sebesar Rp22.183.293,00 karena

langsung dipotong biaya upah pungut dan biaya transfer.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang mencatat : Kas Rp14.668.564.786,00

Penerimaan PPJ-PLN Rp14.668.564.786,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Kas Rp14.690.748.079,00

Penerimaan PPJ-PLN Rp14.690.748.079,00

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Belanja Lain-lain Rp22.183.293,00

Penerimaan PPJ-PLN Rp22.183.293,00

b. Penerimaan Lain-lain atas kompensasi pemotongan pembayaran Utang Fihak Ketiga

(HFK)-Bapertarum pada TA 2004 atas kelebihan penyetoran Utang titipan TA 2002

belum dicatat.

Pemerintah Kabupaten Sumedang, Pada TA 2004 melakukan pemotongan

secara langsung terhadap penyetoran uang titipan pihak ketiga (potongan

Page 20: Kab.sumedang

Bapertarum) sebagai kompensasi atas kelebihan penyetoran pihak pemungut

(Pemda) pada Tahun 2002. Pembayaran Kompensasi tersebut menyebabkan

pengeluaran pembayaran uang titipan (HFK)-Bapertarum menjadi netto dan terdapat

selisih sebagai penerimaan lain-lain yang belum dicatat.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan

pencatatan.

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Pembiayaan-pengeluaran titipan Bapertarum Rp3.252.200,00

Penerimaan lainnya Rp3.252.200,00

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Pembiayaan-pengeluaran titipan Bapertarum Rp3.252.200,00

Penerimaan lainnya Rp3.252.200,00

c. Pengakuan sebagai piutang atas kelebihan setor pembayaran Utang Fihak ketiga

(WAPU PPh 21) yang akan dikompensasi pada setoran berikutnya belum dicatat

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 2004 melakukan pemungutan

sebagai WAPU (wajib pungut) sebesar Rp27.261.377.310,00 dan dilakukan

penyetoran atas pungutan tersebut sebesar Rp27.261.768.231,00 atau terjadi selisih

lebih setor sebesar Rp390.921,00 yang ternyata adalah kelebihan setor atas PPh 21.

Atas kelebihan ini akan dikompensasikan pada penyetoran pemungutan berikutnya.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang mencatat :

Pada saat Pemotongan Kas Rp27.261.377.310,00

Pembiayaan-penerimaan PPh 21 Rp27.261.377.310,00

Pada saat Penyetoran Pembiayaan-penyetoran PPh 21 Rp27.261.768.231,00

Kas Rp27.261.768.231,00

Page 21: Kab.sumedang

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut :

Pada saat Pemotongan Kas Rp27.261.377.310,00

Pembiayaan-penerimaan PPh 21 Rp27.261.377.310,00

Pada saat Penyetoran Pembiayaan-penyetoran PPh 21 Rp27.261.377.310,00

Kas Rp27.261.377.310,00

Dengan demikian BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Piutang Kelebihan setor PPh 21 (HFK-Direktorat Jenderal Pajak Rp390.921,00

Ekuitas Dana Umum Rp390.921,00

d. Pengakuan piutang berupa penerimaan atas PPJ (Pajak Penerangan Jalan) dari PT

PLN–APJ Sumedang yang masih bisa diterima belum dicatat.

Penerimaan PPJ dihitung berdasarkan prosentase dari penjulan tenaga listrik.

Data penjualan tenaga Listrik PT PLN APJ Sumedang selama Tahun 2004 sebesar

Rp511.502.218.778,00 dengan nilai PPJ yang bisa dipungut sebesar

Rp14.094.777.120,19. Data penyetoran PPJ dari PT PLN APJ Sumedang ke Kas

daerah sebesar Rp13.936.583.989,00 sehingga terjadi selisih sebesar

Rp158.193.131,19 yang merupakan penjualan tenaga listrik yang belum bisa

ditagihkan ke pelanggan.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan

pencatatan.

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Piutang - Penerimaan atas PPJ yang masih bisa ditagihkan Rp158.193.131,19

Ekuitas Dana Umum Rp158.193.131,19

Dengan demikian BPK-RI melakukan koreksi atas Neraca sebagai berikut : Piutang - Penerimaan atas PPJ yang masih bisa ditagihkan Rp158.193.131,19

Ekuitas Dana Umum Rp158.193.131,19

Page 22: Kab.sumedang

e. Pengakuan Piutang atas Hak Pemda Sumedang TA 2004 terhadap Bagi hasil Pajak

dari Provinsi yaitu Pajak ABT/APER dan PKB/BBNKB yang belum dicatat.

Realisasi Penerimaan bagi hasil pajak provinsi ABT/APER dan PKB/BBNKB

TA 2004 sebesar Rp1.396.500.000,00 dan Rp6.127.500.000,00. Berdasarkan surat

Pernyataan rekonsiliasi hak dan kewajiban Provinsi Jawa Barat kepada pemerintah

Kabupaten/kota se-Jawa Barat dari Kepala Biro Keuangan Provinsi Jawa Barat

diketahui bahwa Provinsi Jawa Barat masih mempunyai kewajiban untuk TA 2004

kepada Pemerintah Kabupaten Sumedang atas bagi hasil Pajak ABT/APER sebesar

Rp510.814.965,51 dan pajak PKB/BBNKB sebesar Rp1.022.860.810,50.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang melakukan pencatatan: Kas Rp7.524.000.000,50 Piutang ABT/APER Rp148.651,00 Piutang PKB/BBNKB Rp0,00

Penerimaan Pajak-ABT/APER Rp1.396.500.000,00 Penerimaan Pajak-PKB/BBNKB Rp6.127.500.000,50 Ekuitas Dana Umum Rp148.651,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Kas Rp7.524.000.000,50 Piutang ABT/APER Rp510.814.965,51 Piutang PKB/BBNKB Rp1.022.860.810,00

Penerimaan Pajak-ABT/APER Rp1.396.500.000,00 Penerimaan Pajak-PKB/BBNKB Rp6.127.500.000,50 Ekuitas Dana Umum Rp1.533.675.766,01

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Piutang bagi hasil pajak dari Provinsi-ABT/APER Rp510.814.965,51 Piutang bagi hasil pajak dari provinsi-PKB/BBNKB Rp1.022.860.810,00

Ekuitas Dana Umum Rp1.533.675.766,01

Page 23: Kab.sumedang

f. Utang lancar kepada Bank Jabar Cabang Sumedang yang harus dibayar dalam

jangka waktu satu tahun ke depan (TA 2005) di luar Utang pokok kurang dicatat

sebesar Rp101.111.120,00

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 2003 melakukan pinjaman kepada

Bank Jabar Cabang Sumedang dan diperpanjang sampai dengan jatuh tempo tanggal

03 November 2005. Berdasarkan Surat Pemberitahuan Bank Jabar Cabang

Sumedang nomor 017/PKD.Kr.C/2005 tanggal 12 Januari 2005 diketahui bahwa

posisi Utang Pemda Sumedang per 31 Desember 2004 adalah Rp20.342.222.240,00

dengan rincian Utang pokok Rp20.000.000.000,00, bunga Desember 2004

Rp241.111.120,00 dan bunga s.d 13 Oktober 2005 Rp101.111.120,00. Pemerintah

Kabupaten Sumedang telah melakukan pencatatan utang lancar hanya sebesar

Rp241.111.120,00 dan Utang jangka panjang-Bank Jabar Cabang Sumedang sebesar

Rp20.000.000.000,00.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum mencatat Utang

bunga sebesar Rp101.111.120,00 dan diklasifikasikan sebagai Utang lancar.

Seharusnya, transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Ekuitas Dana Umum Rp101.111.120,00

Utang Lancar - utang bunga yang akan jatuh tempo dalam satu tahun kedepan Rp101.111.120,00

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Ekuitas Dana Umum Rp101.111.120,00

Utang Lancar - utang bunga yang akan jatuh tempo dalam satu tahun kedepan Rp101.111.120,00

g. Utang Lancar atas tunggakan bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Cabang

Bandung belum dicatat sebesar Rp1.211.195.804,00

Pemerintah Kabupaten Sumedang menerima fasilitas kredit an. PD.BPR

Kabupaten Sumedang dari Bank Mandiri dan sampai dengan waktu pemeriksaan

dikategorikan sebagai utang macet. Berdasarkan Surat Pemberitahuan Bank Mandiri

Regional Credit Recovery VI Jawa Barat nomor CRY.RCR-VI/143/2005 tanggal 24

Januari 2005 diketahui bahwa posisi Utang Pemda Sumedang per 31 Desember

2004 adalah Rp2.715.704.256,39 yang terdiri dari Utang pokok Rp1.504.508.452,39

Page 24: Kab.sumedang

dan tunggakan bunga Rp1.211.195.804,00. Pemerintah Kabupaten Sumedang telah

melakukan pencatatan utang lancar hanya sebesar Rp1.504.508.452,39 dan tidak

mencatat tunggakan bunganya sebesar Rp1.211.195.804,00

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum mencatat Utang

bunga sebesar Rp1.211.195.804,00

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai berikut : Ekuitas Dana Umum Rp1.211.195.804,00

Utang lancar- bank Mandiri - tunggakan bunga Rp1.211.195.804,00

Dengan demikian BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Ekuitas Dana Umum Rp1.211.195.804,00

Utang lancar- bank Mandiri - tunggakan bunga Rp1.211.195.804,00

h. Penyesuaian atas Pengurangan Utang Pinjaman Pemerintah Pusat (SLA

958/DP3/1997) terdiri atas Utang Lancar sebesar Rp127.047.461,05 dan Utang

Jangka Panjang sebesar Rp176.050.678,52

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 1997 melakukan pinjaman kepada

Pemerintah Pusat melalui mekanisme penerusan Pinjaman Depkeu yang jatuh tempo

tanggal 30 Desember 2012. Berdasarkan Surat Jawaban Konfirmasi Bank Jabar

Cabang Sumedang sebagai Bank Penatausaha nomor 111/PKD-KrC/2005 diketahui

bahwa saldo Utang per 31 Desember 2004 adalah sebesar Rp180.796.630,26, terdiri

atas Utang pokok Rp152.426.287,10, kewajiban TA 2004 yang jatuh tempo

Rp19.266.047,63 dan bunga yang masih harus dibayar Rp9.104.295,53, sehingga

dapat dilakukan penyesuaian yaitu pengurangan utang lancar sebesar

Rp127.047.461,05 (Rp155.417.804,21 – (Rp9.104.295,53 + Rp19.266.047,63)) dan

pengurangan utang jangka panjang sebesar Rp176.050.678,52 (Rp328.476.965,52 –

Rp152.426.287,10).

Atas transaksi ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang telah melakukan pencatatan

utang lancar sebesar Rp155.417.804,21, utang jangka panjang sebesar

Page 25: Kab.sumedang

Rp328.476.965,62 tapi belum melakukan penyesuaian/rekonsiliasi atas data

konfirmasi dari Bank Jabar

Seharusnya, transaksi atas rekonsiliasi ini dicatat sebagai berikut : Utang Lancar-Pinjaman Pusat (SLA) Rp127.047.461,05 Utang Jangka Panjang- Pinjaman Pusat (SLA) Rp176.050.678,52

Ekuitas Dana Umum Rp303.098.139,57

Oleh karena itu, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut : Utang Lancar-Pinjaman Pusat (SLA) Rp127.047.461,05 Utang Jangka Panjang- Pinjaman Pusat (SLA) Rp176.050.678,52

Ekuitas Dana Umum Rp303.098.139,57

2. Koreksi atas transaksi-transaksi yang salah dicatat/salah Pembebanan

a. Reklasifikasi pembayaran bunga pinjaman, provisi dan Biaya notaris dari akun

pembayaran Utang Pokok yang jatuh tempo ke akun Belanja-Adum-barang dan Jasa

sebesar Rp3.309.368.072,10

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 2004 berdasarkan dokumen

pembayaran melakukan pencatatan atas pembayaran bunga pinjaman, provisi, dan

biaya notaris sebagai transaksi Pembiayaan-Pengeluaran pembayaran utang Pokok

yang jatuh tempo.

Atas transaksi ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang tidak mencatatnya sebagai

Belanja-Adum-Barang dan Jasa (Pembayaran biaya bunga, Provisi, dan biaya

notaris) sebesar Rp3.309.368.072,10.

Seharusnya transaksi tersebut, dicatat sebagai Belanja-Adum-Barang dan Jasa

berupa pembayaran bunga pinjaman, provisi dan biaya notaris atas akad perjanjian

peminjaman.

Page 26: Kab.sumedang

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut :

Biaya bunga Utang Rp3.109.368.072,10 Biaya Provisi Rp100.000.000,00 Biaya Notaris Rp100.000.000,00

Pembiayaan pengeluaran-Pembayaran Utang pokok Pinjaman Rp3.309.368.072,10

b. Reklasifikasi akun Panjar Kerja untuk kegiatan pengadaan CPNSD (Calon Pegawai

Negeri Sipil Daerah) TA 2004 ke akun Belanja Tak Tersangka sebesar

Rp186,080.350,00.

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 2004, mengeluarkan tambahan

biaya atas kegiatan pengadaan CPNSD TA 2004 yang habis anggarannya sebesar

Rp186.080.350,00.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang mencatatnya sebagai

Pembiayaan-Pengeluaran Panjar Kerja pada Laporan Realisasi anggaran dan Belanja

di bayar dimuka pada Neraca, yang direncanakan akan dikembalikan pada tahun

anggaran berikutnya.

Seharusnya transaksi tersebut lebih tepat dibebankan ke Belanja tak tersangka yang

menampung kegiatan demi penyelenggaraan negara yang terjadi secara tidak

terduga dan tidak teralokasi anggarannya.

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi reklasifikasi di Laporan Realisasi

Anggaran dan menghapuskan pencatatan Belanja dibayar dimuka di Neraca sebagai

berikut : Biaya Tidak Tersangka Rp186.080.350,00

Panjar Kerja Rp186.080.350,00

Ekuitas Dana Umum Rp186.080.350,00 Belanja dibayar dimuka-panjar kerja Rp186.080.350,00

Page 27: Kab.sumedang

c. Reklasifikasi pembebanan akun utang jangka panjang-Bank Jabar Cabang

Sumedang ke akun utang lancar-Bank Jabar Cabang Sumedang sebesar

Rp20.000.000.000,00

Pemerintah Kabupaten Sumedang pada TA 2003 melakukan pinjaman kepada

Bank Jabar Cabang Sumedang dan diperpanjang sampai dengan jatuh tempo tanggal

03 November 2005. Berdasarkan Surat Pemberitahuan Bank Jabar cabang

Sumedang nomor 017/PKD.Kr.C/2005 tanggal 12 Januari 2005 diketahui bahwa

posisi Utang Pemda Sumedang per 31 Desember 2004 adalah Rp20.342.222.240,00

dengan rincian Utang pokok Rp20.000.000.000,00, bunga Desember 2004

Rp241.111.120,00 dan bunga s.d 13 Oktober 2005 Rp101.111.120,00.

Atas transaksi tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang telah melakukan

pencatatan Utang jangka panjang sebesar Rp20.000.000.000,00 padahal kewajiban

tersebut akan jatuh tempo satu tahun ke depan.

Seharusnya transaksi tersebut dicatat sebagai Utang jangka panjang yang sudah

menjadi lancar (jatuh tempo dalam satu tahun kedepan) sebesar

Rp20.000.000.000,00

Dengan demikian, BPK-RI melakukan koreksi sebagai berikut: Utang-jangka panjang-pinjaman Bank Jabar Sumedang Rp20.000.000.000,00

Utang lancar-Pinjaman Bank Jabar Rp20.000.000.000,00

Dengan demikian saldo rekening-rekening yang terpengaruh setelah koreksi adalah

sebagai berikut :

A. Akun-akun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) 1) Pajak Daerah

Saldo Awal Rp16.492.765.078,00 Koreksi Rp 22.183.293,00 Saldo Akhir Rp16.514.948.371,00

2) Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Saldo Awal Rp6.344.601.195,50 Koreksi Rp 3.252.200,00 Saldo akhir Rp6.347.853.395,50

Page 28: Kab.sumedang

3) Pendapatan Asli Daerah Saldo Awal Rp50.096.711.694,70 Koreksi Rp 25.435.493,00 Saldo Akhir Rp50.122.147.187,70

4) Belanja Adum-Aparatur-Pegawai/Personalia Saldo Awal Rp83.087.544.926,06 Koreksi Rp 22.183.293,00 Saldo Akhir Rp83.109.728.219,06

5) Belanja Adum-Aparatur-Barang dan Jasa Saldo Awal Rp20.250.156.226,00 Koreksi Rp 3.309.368.072,10 Saldo Akhir Rp23.559.524.298,10

6) Belanja Adum-Aparatur Saldo Awal Rp113.608.780.815,06 Koreksi Rp 3.331.551.365,10 Saldo Akhir Rp116.940.332.180,16

7) Belanja Tidak Tersangka Saldo Awal Rp3.786.258.857,00 Koreksi Rp 186.080.350,00 Saldo Akhir Rp3.972.339.207,00

8) Surplus/Defisit Saldo Awal Rp26.549.318.788,64 Koreksi (Rp 3.488.944.022,10) Saldo Akhir Rp23.060.374.766,54

9) Pembiayaan Pengeluaran-Pembayaran Utang pokok yang jatuh tempo Saldo Awal Rp3.309.368.072,10 Koreksi (Rp3.309.368.072,10) Saldo Akhir Rp0,00

10) Pembiayaan Pengeluaran Utang pada Fihak Ketiga-Bapertarum Saldo Awal Rp1.076.701.600,00 Koreksi Rp 3.252.200,00 Saldo Akhir Rp1.079.953.800,00

11) Pembiayaan Pengeluaran Utang pada Fihak Ketiga Saldo Awal Rp27.258.516.031,00 Koreksi Rp 3.252.200,00 Saldo Akhir Rp27.261.768.231,00

Page 29: Kab.sumedang

12) Pembiayaan Pengeluaran-panjar kerja Saldo Awal Rp186.080.350,00 Koreksi (Rp186.080.350,00) Saldo Akhir Rp0,00

13) Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan Saldo Awal Rp29.874.883.211,23 Koreksi Rp 3.252.200,00 Saldo Akhir Rp29.878.135.411,23

14) Pembiayaan Pengeluaran Saldo Awal Rp60.628.847.664,33 Koreksi (Rp 3.498.904.022,10) Saldo Akhir Rp57.139.903.642,23

15) Pembiayaan Saldo Awal (Rp26.549.318.788,64) Koreksi Rp 3.488.944.022,10 Saldo Akhir Rp(23.060.374.766,54)

B. Akun-akun Neraca 16) Kas di Pemegang Kas

Saldo Awal Rp8.351.387,23 Koreksi (Rp 422.639,00) Saldo Akhir Rp7.928.748,23

17) Piutang Pajak Daerah

Saldo Awal Rp188.195.604,00 Koreksi Rp158.193.131,19 Saldo Akhir Rp346.388.735,19

18) Pitang bagi hasil pajak dan Bantuan Keuangan Provinsi

Saldo Awal Rp 148.651,00 Koreksi Rp1.533.675.776,01 (Rp 148.651,00) Saldo Akhir Rp1.533.675.776,01

19) Piutang Lain-lain

Saldo Awal Rp0,00 koreksi Rp813.560,00 Saldo Akhir Rp813.560,00

Page 30: Kab.sumedang

20) Aktiva Lancar Saldo Awal Rp30.491.862.591,23 Koreksi Rp 1.506.030.827,20 Saldo Akhir Rp31.997.893.418,43

21) Utang lancar Saldo Awal Rp2.028.620.716,60 Koreksi (Rp 127.047.461,05) Rp21.312.306.924,00 Saldo Akhir RP23.213.880.179,55

22) Utang Jangka Panjang Saldo awal Rp27.324.439.790,62 Koreksi (Rp20.176.050.678,52) Saldo akhir Rp7.148.389.112,10

23) Ekuitas Dana Umum Saldo awal Rp1.087.101.359.665,89 Koreksi (Rp 1.498.535.925,00) Rp 1.995.357.967,77 Saldo Akhir Rp1.087.598.181.708,66

24) Ekuitas Dana Saldo awal Rp1.093.318.085.645,89 Koreksi (Rp 496.822.042,77) Saldo akhir Rp1.093.814.907.688,66

C. Akun-akun Laporan Aliran Kas

25) Aliran Kas Masuk-PAD Saldo awal Rp50.093.459.494,70 Koreksi Rp 25.435.493,00 Saldo akhir Rp50.118.894.987,70

26) Aliran Kas Masuk-Aktivitas Operasi Saldo awal Rp463.936.405.039,70 Koreksi Rp 25.435.493,00 Saldo akhir Rp463.961.840.532,70

27) Aliran Kas Keluar-Adum-Belanja Pegawai Saldo awal Rp287.735.765.906,06 Koreksi Rp 22.183.293,00 Saldo akhir Rp287.757.949.199,06

Page 31: Kab.sumedang

28) Aliran Kas Keluar-Adum-Belanja Barang dan Jasa Saldo awal Rp26.033.215.038,00 Koreksi Rp 3.309.368.072,10 Saldo akhir Rp29.342.583.110,10

29) Aliran Kas Keluar Belanja tidak tersangka Saldo awal Rp3.786.258.857,00 Koreksi Rp 186.080.350,00 Saldo akhir Rp3.972.339.207,00

30) Aliran Kas keluar dari aktivitas Operasi Saldo awal Rp401.103.757.753,06 Koreksi Rp 3.517.631.715,10 Saldo akhir Rp404.621.389.468,16

31) Aliran Kas Keluar – pembayaran Utang pokok jatuh tempo Saldo awal Rp3.309.368.072,10 Koreksi (Rp3.309.368.072,10) Saldo akhir Rp0,00

32) Aliran Kas Keluar – Panjar kerja Saldo awal Rp186.080.350,00 Koreksi (Rp186.080.350,00) Saldo akhir Rp0,00

33) Aliran Kas Keluar – Utang perhitungan Fihak ketiga Saldo awal Rp27.258.516.031,00 Koreksi Rp 3.674.839,00 Saldo akhir Rp27.262.190.870,00

34) Aliran Kas Keluar dari Aktivitas pembiayaan Saldo awal Rp30.753.964.453,10 Koreksi (Rp3.491.773.583,10) Saldo akhir Rp27.262.190.870,00

Atas koreksi tersebut Pemerintah Kabupaten sumedang bersedia melakukan koreksi

sesuai koreksi BPK.

Dengan demikian Laporan Keuangan Kabupaten Sumedang TA 2004 setelah koreksi

BPK-RI adalah sebagai berikut:

Page 32: Kab.sumedang

U R A I A NANGGARAN SETELAH

PERUBAHANREALISASI SETELAH

KOREKSISISA

2 3 5

1 PENDAPATAN 439,908,446,828.70 463,965,092,732.70 24,056,645,904.00

1 1 PENDAPATAN ASLI DAERAH 48,988,573,456.39 50,122,147,187.70 1,133,573,731.31

1 1 1 Pajak Daerah 15,363,400,000.00 16,514,948,371.00 1,151,548,371.00

1 1 2 Retribusi Daearah 25,813,930,359.06 25,424,024,266.98 (389,906,092.08)

1 1 3 1,897,821,153.83 1,835,321,154.22 (62,499,999.61)

1 1 4 Lain-lain Pendapatan Asli Daearah Yang Sah 5,913,421,943.50 6,347,853,395.50 434,431,452.00

1 2 DANA PERIMBANGAN 367,276,248,409.87 390,312,963,694.00 23,036,715,284.13

1 2 1 Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 30,058,616,004.70 36,927,236,286.00 6,868,620,281.30

1 2 2 Dana Alokasi Umum 301,089,000,000.00 301,089,000,000.00 0.00

1 2 3 Dana Alokasi Khusus 7,210,000,000.00 7,210,000,000.00 0.00

1 2 4 Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propins 28,918,632,405.17 45,086,727,408.00 16,168,095,002.83

1 3 LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH 23,643,624,962.44 23,529,981,851.00 (113,643,111.44)

TOTAL PENDAPATAN 439,908,446,828.70 463,965,092,732.70 24,056,645,904.00

2 BELANJA 443,428,416,257.35 440,904,717,966.16 (2,523,698,291.19)

2 BELANJA APARATUR 127,963,138,352.50 128,422,007,655.16 458,869,302.66

2 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 116,369,914,277.50 116,940,332,180.16 570,417,902.66

2 1 1 Belanja Pegawai / Personalia 85,056,734,077.54 83,109,728,219.06 (1,947,005,858.48)

2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 20,889,931,336.96 23,559,524,298.10 2,669,592,961.14

2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 5,757,698,100.00 5,671,233,000.00 (86,465,100.00)

2 1 4 Belanja Pemeliharaan 4,665,550,763.00 4,599,846,663.00 (65,704,100.00)

2 2 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 9,639,103,375.00 9,547,062,275.00 (92,041,100.00)

2 2 1 Belanja Pegawai / Personalia 3,747,478,000.00 3,712,408,000.00 (35,070,000.00)

2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 4,762,365,375.00 4,707,754,275.00 (54,611,100.00)

2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 1,090,560,000.00 1,088,200,000.00 (2,360,000.00)

2 2 4 Belanja Pemeliharaan 38,700,000.00 38,700,000.00 0.00

2 3 BELANJA MODAL 1,954,120,700.00 1,934,613,200.00 (19,507,500.00)

2 3 5 Belanja Modal Jaringan 520,000.00 520,000.00 0.00

2 3 6 Belanja Modal Bangunan Gedung 108,000,000.00 108,000,000.00 0.00

2 3 9 Belanja Modal Alat-alat Angkutan 631,900,000.00 627,500,000.00 (4,400,000.00)

2 3 12 Belanja Modal Alat-alat Kantor dan RumahTangga 1,159,900,700.00 1,145,894,200.00 (14,006,500.00)

2 3 13 Belanja Modal Alat-alat Studio dan Alat-alatKomun 53,000,000.00 51,899,000.00 (1,101,000.00)

2 BELANJA PUBLIK 315,465,277,904.85 312,482,710,311.00 (2,982,567,593.85)

2 1 BELANJA ADMINISTRASI UMUM 214,246,256,682.35 212,493,223,014.00 (1,753,033,668.35)

2 1 1 Belanja Pegawai / Personalia 206,147,868,777.35 204,648,220,980.00 (1,499,647,797.35)

2 1 2 Belanja Barang dan Jasa 5,974,852,965.00 5,783,058,812.00 (191,794,153.00)

2 1 3 Belanja Perjalanan Dinas 407,338,680.00 392,053,600.00 (15,285,080.00)

2 1 4 Belanja Pemeliharaan 1,716,196,260.00 1,669,889,622.00 (46,306,638.00)

2 2 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN 19,503,630,063.00 19,306,049,322.00 (197,580,741.00)

2 2 1 Belanja Pegawai / Personalia 7,761,877,384.00 7,712,350,239.00 (49,527,145.00)

2 2 2 Belanja Barang dan Jasa 10,153,471,350.00 10,031,559,167.00 (121,912,183.00)

2 2 3 Belanja Perjalanan Dinas 1,415,573,000.00 1,389,703,000.00 (25,870,000.00)

2 2 4 Belanja Pemeliharaan 172,708,329.00 172,436,916.00 (271,413.00)

2 3 BELANJA MODAL 34,792,430,987.00 34,348,715,298.00 (443,715,689.00)

2 4 BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUANKEUANGAN 43,134,710,172.50 42,362,383,470.00 (772,326,702.50)

2 4 2 Belanja Bagi Hasil Retribusi KepadaPemerintah Desa 20,749,572.50 12,573,570.00 (8,176,002.50)

2 4 4 Belanja Bantuan Keuangan KepadaPemerintah Desa / K 12,128,897,500.00 11,694,711,190.00 (434,186,310.00)

2 4 5 Belanja Bantuan Keuangan KepadaOrganisasi Kemasyar 20,375,213,100.00 20,224,154,350.00 (151,058,750.00)

2 4 6 Belanja Bantuan Keuangan KepadaOrganisasi Profesi 1,112,850,000.00 1,103,950,000.00 (8,900,000.00)

2 4 7 Belanja Bantuan Keuangan Kepada InstansiVertikal 8,747,000,000.00 8,746,244,360.00 (755,640.00)

2 4 8 Belanja Bantuan Keuangan Kepada PartaiPolitik 750,000,000.00 580,750,000.00 (169,250,000.00)

2 5 BELANJA TIDAK TERSANGKA 3,788,250,000.00 3,972,339,207.00 184,089,207.00

TOTAL BELANJA 443,428,416,257.35 440,904,717,966.16 (2,523,698,291.19)

SURPLUS / DEFISIT ANGGARAN (3,519,969,428.65) 23,060,374,766.54 26,580,344,195.19

3 PEMBIAYAAN

3 1 PENERIMAAN DAERAH

3 1 1 Sisa Lebih Perhitungan Tahun Yang Lalu 1,802,668,565.69 1,802,668,565.69 0.00

3 1 3 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 5,000,000,000.00 32,261,377,310.00 27,261,377,310.00

3 1 5 Penerimaan Piutang 0.00 15,483,000.00 15,483,000.00

JUMLAH PENERIMAAN DAERAH 6,802,668,565.69 34,079,528,875.69 27,276,860,310.00

3 2 PENGELUARAN DAERAH

3 2 3 Pembayaran Utang Pokok Yang JatuhTempo 3,256,336,034.06 0.00 (3,256,336,034.06)

3 2 4 Pembayaran Utang Pada Pihak Ketiga 0.00 27,261,768,231.00 27,261,768,231.00

3 2 5 Panjar Kerja dan Lain-lain 0.00 0.00 0.00

3 2 6 Sisa Lebih Perhitungan Tahun Berjalan 26,363,102.98 29,878,135,411.23 29,851,772,308.25

JUMLAH PENGELUARAN DAERAH 3,282,699,137.04 57,139,903,642.23 53,857,204,505.19

TOTAL PEMBIAYAAN 3,519,969,428.65 (23,060,374,766.54) (26,580,344,195.19)

Hasil Perusahaan Milik Daerah dan HasilPengelolaan Kekayaan Daerah Yang dipisahkan

SETELAH KOREKSI BPK-RI

KODE REKENING

1

LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA

KABUPATEN SUMEDANG

TAHUN ANGGARAN 2004

Perwakilan III BPK-RI di Jakarta 26

Page 33: Kab.sumedang

Nama Rekening TAHUN 2003 Tahun 2004

4 AKTIVA4.1 AKTIVA LANCAR

4.1.01 Kas 1,802,668,566.69 29,874,460,572.23 4.1.04 Piutang Pajak Daerah 108,812,374.00 346,388,735.19 4.1.05 Piutang Retribusi Daerah 4,224,500.00 6,379,350.00 4.1.07 Piutang Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah 28,724,464.00 13,651,632.00 4.1.09 Piutang Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi 148,651.00 1,533,675,776.01 4.1.11 Piutang lain-lain 813,560.00 4.1.12 Persediaan Bahan Pakai Habis / Material 155,320,960.00 222,523,793.00 4.1.13 Belanja Dibayar Dimuka - -

JUMLAH AKTIVA LANCAR 2,099,899,515.69 31,997,893,418.434.2 INVESTASI JANGKA PANJANG4.2.01 Investasi dalam Saham 26,273,358,763.69 26,273,358,763.69

JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 26,273,358,763.69 26,273,358,763.694.3 AKTIVA TETAP4.3.01 Tanah 207,222,228,431.00 210,160,958,081.00 4.3.02 Jalan dan Jembatan 615,043,482,564.00 621,958,061,994.00 4.3.03 Bangunan Air (Irigasi) 38,600,058,130.97 40,928,757,130.97 4.3.04 Instalasi 777,996,900.00 930,371,900.00 4.3.05 Jaringan 3,921,867,600.00 4,331,295,200.00 4.3.06 Bangunan Gedung 84,718,115,548.22 95,321,194,057.22 4.3.07 Monumen / Bangunan Bersejarah / Tugu / Rambu-rambu 355,717,000.00 527,429,300.00 4.3.08 Alat-alat Besar 6,873,058,372.00 6,873,058,372.00 4.3.09 Alat-alat Angkutan 20,165,177,137.00 20,792,677,137.00 4.3.10 Alat-alat Bengkel dan Alat Ukur 1,104,429,802.00 2,104,429,802.00 4.3.11 Alat-alat Pertanian 285,494,132.00 285,494,132.00 4.3.12 Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga 25,348,729,190.00 27,398,942,115.00 4.3.13 Alat-alat Studio dan Alat-alat Komunikasi 3,322,848,264.00 3,488,108,264.00 4.3.14 Alat-alat Kedokteran 5,085,749,818.00 13,526,439,102.00 4.3.15 Alat-alat Laboratorium 6,575,721,914.00 6,927,323,714.00 4.3.16 Buku / Perpustakaan 7,605,034,935.00 7,625,404,935.00 4.3.17 Barang Bercorak Kesenian, Kebudayaan 292,148,212.00 419,816,812.00 4.3.18 Hewan dan Ternak serta Tanaman 39,747,750.00 39,747,750.00 4.3.20 Aktiva Tetap Lainnya 2,063,742,000.00 2,266,415,000.00

JUMLAH AKTIVA TETAP 1,029,401,347,700.19 1,065,905,924,798.194.4 DANA CADANGAN

JUMLAH DANA CADANGAN - 4.5 AKTIVA LAIN-LAIN4.5.03 Proyek/Konstruksi Dalam Pengerjaan - -

JUMLAH AKTIVA LAIN-LAIN - TOTAL AKTIVA 1,057,774,605,979.57 1,124,177,176,980.31

5 UTANG5.1 UTANG LANCAR5.1.01 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang (Dalam Negeri) 1,787,509,596.60 23,213,880,179.55

JUMLAH UTANG LANCAR 3,642,453,803.60 23,213,880,179.555.2 UTANG JANGKA PANJANG5.2.01 Utang Dalam Negeri 22,324,439,790.62 7,148,389,112.10

JUMLAH UTANG JANGKA PANJANG 22,324,439,790.62 7,148,389,112.10 JUMLAH UTANG 25,966,893,594.22 30,362,269,291.65

6 EKUITAS6.1 EKUITAS DANA UMUM6.1.01 Ekuitas Dana Umum 1,025,812,235,005.35 1,087,598,181,708.66

JUMLAH EKUITAS DANA UMUM 1,025,812,235,005.35 1,087,598,181,708.66 6.2 EKUITAS DANA DICADANGKAN

JUMLAH EKUITAS DANA DICADANGKAN - 6.3 EKUITAS DANA DONASI6.3.01 Hibah 1,007,177,463.00 1,007,177,463.006.3.02 Bantuan 3,829,977,501.00 3,829,977,501.006.3.03 Sumbangan 72,644,150.00 293,892,750.006.3.04 Swadana Masyarakat 979,279,021.00 979,279,021.006.3.05 Wakaf 106,399,245.00 106,399,245.00

JUMLAH EKUITAS DANA DONASI 5,995,477,380.00 6,216,725,980.00 JUMLAH EKUITAS 1,031,807,712,385.35 1,093,814,907,688.66 TOTAL UTANG DAN EKUITAS 1,057,774,605,979.57 1,124,177,176,980.31

NERACA KABUPATEN SUMEDANG PER 31 DESEMBER 2004

SETELAH KOREKSI BPK-RI

Kodering

Perwakilan III BPK-RI di Jakarta 27

Page 34: Kab.sumedang

C. Catatan Pemeriksaan

Hasil Pemeriksaan atas laporan Keuangan Daerah (sebelum disampaikan ke

DPRD) TA 2004 yang disajikan oleh Pemerintah Kabupaten Sumedang dapat

diungkapkan minimal sebanyak 13 (tiga belas) catatan pemeriksaan yang perlu

mendapat perhatian Pemerintah Daerah dan DPRD untuk meningkatkan kualitas

Laporan Keuangannya. Catatan pemeriksaan tersebut adalah sebagai berikut :

1. Pengeluaran untuk Belanja Operasional dan Pemeliharaan Kegiatan Pengadaan

Calon Pegawai Negeri Sipil Daerah (CPNSD) Kabupaten Sumedang TA 2004

Sebesar Rp186.080.350,00 Tidak Tersedia Anggarannya dan Dibukukan Sebagai

Panjar Kerja.

Badan Kepegawaian Daerah (BKD) Kabupaten Sumedang pada TA 2004

menganggarkan Belanja Operasional dan Pemeliharaan Kegiatan Pengadaan Calon

Pegawai Negeri Sipil Daerah (CPNSD) dengan realisasi sebesar Rp192.500.000,00 atau

100% dari anggaran dengan rincian sebagai berikut :

(dalam rupiah)

No Rekening Anggaran Realisasi Pencapaian 1 Insentif

lainnya 48.000.000,00 48.000.000,00 100%

2 Biaya alat tulis kantor

34.370.000,00 34.370.000,00 100%

3 Biaya Dokumentasi

170.000,00 170.000,00 100%

4 Biaya Publiksasi

35.000.000,00 35.000.000,00 100%

5 Biaya Fotocopy

15.000.000,00 15.000.000,00 100%

6. Biaya Sewa 13.750.000,00 13.750.000,00 100% 7 Biaya makan

minum 36.000.000,00 36.000.000,00 100%

8 Perjalanan dinas dalam provinsi

4.480.000,00 4.480.000,00 100%

9 Perjalanan luar Provinsi

5.730.000,00 5.730.000,00 100%

Jumlah 192.500.000,00 192.500.000,00 100%

Page 35: Kab.sumedang

Pemeriksaan atas bukti pertanggungjawaban mengungkapkan bahwa dari

pengeluaran sebesar Rp192.500.000,00, terdapat pengeluaran sebesar Rp186.080.350,00

yang masih dalam satu kesatuan aktivitas pengadaan CPNSD, tetapi dibebankan pada

rekening Pembiayaan-Pengeluaran Panjar Kerja yang tidak tersedia kredit anggarannya,

dan dikeluarkan melalui Pemegang Kas Sekretariat Daerah dengan SPMU Beban

Sementara / SPMU PK. Rincian pengeluaran SPMU tersebut adalah :

a) SPMU No.3316/PK/Bel.Panjar Kerja/2004 tanggal 26 November 2004 senilai

Rp5.000.000,00 untuk Biaya Perjalanan Dinas Rapat Persiapan CPNS/CPNSD.

b) SPMU No. 3294/PK/Bel.Panjar Kerja/2004 tanggal 24 November 2004 senilai

Rp181.080.350,00 yang terdiri:

(1). Biaya Operasional Panitia senilai Rp42.180.350,00

(2). Biaya pengadaan soal dan pemeriksaan Ujian Jawaban Komputer (UJK)

kepada Prof.Dr.Usman Hardi Unpad Bandung senilai Rp138.900.000,00

Pembayaran sebesar Rp138.900.000,00 untuk pengadaan soal dan pemeriksaan

UJK merupakan pembayaran tahap pertama dari dua kali tahap pembayaran.

Berdasarkan konfirmasi dengan Pemegang Kas Setda dan Pimpinan Kegiatan,

diperoleh penjelasan bahwa pengeluaran tersebut dilakukan sebagai talangan biaya

kegiatan proses pengadaan CPNSD yang sudah habis anggarannya dan tidak

terakomodir dalam Anggaran Perubahan (ABT). Kegiatan tersebut adalah penggandaan

materi seleksi, Pemeriksaan/Scanner Biodata, dan pemeriksaan Lembar Jawaban

Komputer (LJK) CPNSD. Kegiatan itu semula menjadi tanggungjawab Pemerintah

Provinsi Jawa Barat untuk memfasilitasinya, namun berdasarkan Surat Gubernur Jawa

Barat No.813/3458/Peg tanggal 3 November 2004 ternyata Pemprov Jawa Barat tidak

dapat memfasilitasi Pemerintah Kab/Kota se-Jawa Barat. Menindaklanjuti Surat

Gubernur tersebut, maka dibuat Kesepakatan Bersama antara Pemprov Jawa Barat

dengan Pemkab Sumedang No. 073/4779.20/Peg.1 dan No. 900/2704/CPNS/2004 yang

menyatakan bahwa Pemkab Sumedang menguasakan kepada Pemprov Jawa Barat untuk

penggandaan naskah soal ujian, pemeriksaan biodata, dan LJK bekerjasama dengan

Universitas Padjajaran. Pemkab Sumedang membayar kewajiban tersebut kepada Unpad

sebesar Rp224.136.305,00 setelah dikurangi subsidi Pemerintah Pusat yang telah

diberikan kepada Pemerintah Provinsi.

Page 36: Kab.sumedang

Pihak Unpad dan BKD Pemkab Sumedang menguatkan kerjasama ini dengan

membuat Surat Perjanjian Kerjasama (SPK) Nomor 30/SPK/CPNS/BKD/2004 tanggal

22 November yang isinya antara lain bahwa pelaksanaan SPK selama 40 hari sampai

dengan 27 Desember 2004 dengan pembayaran dua kali angsuran melalui pembayaran

Beban Tetap. Pekerjaan ini dinyatakan selesai dengan penandatanganan Berita Acara

Serah Terima tanggal 26 November 2004.

Pemeriksaan lebih lanjut mengungkapkan bahwa pengeluaran pembiayaan

tambahan tersebut dengan SPMU No.3294/PK/Bel.Panjar kerja tanggal 24 November

2004 yang terdiri biaya penunjang operasional dan pembayaran tahap pertama kepada

pihak ketiga (Prof. DR Usman Hardi dan Dr.Denny Kurniadie) dilakukan melalui

SPMU-PK dan pembayaran tahap kedua dilakukan tanggal 3 Maret 2005 dengan SPMU

No.87/Pk/Belanja Panjar Kerja/2005 sebesar Rp85.236.305,00

Kondisi di atas tidak sesuai dengan :

a. Kepmendagri No. 29 Tahun 2002 Pasal 1 huruf q, yang menyatakan Belanja

Daerah adalah semua pengeluaran kas daerah dalam periode tahun anggaran

tertentu yang menjadi beban daerah dan Pasal 55 yang menyatakan bahwa

pengguna anggaran dilarang melakukan tindakan yang mengakibatkan beban

APBD jika dana untuk pengeluaran tersebut tidak tersedia atau dananya tidak

cukup tersedia.

b. Belanja dibayar dimuka adalah belanja yang dibayarkan di muka untuk hasil

manfaat yang akan diterima di masa depan bukan untuk belanja sekali habis.

c. Surat Perjaanjian Kerjasama (SPK) antara Badan Kepegawaiaan Daerah

Kabupaten Sumedang dengan Fakultas Sosial dan Ilmu Politik

No.30/SPK/CPNS/BKD/2004 tentang ketentuan pembayaran bahwa Pihak

pertama (Unpad) dalam menerima pembayarannya melalui beban tetap.

Masalah tersebut mengakibatkan membengkaknya realisasi pengeluaran belanja

kegiatan Pengadaan CPNSD Kabupaten Sumedang sebesar Rp186.080.350,00, yang

terjadi karena Panitia Anggaran tidak cermat dalam menetapkan anggaran kegiatan

Pengadaan CPNSD Kabupaten Sumedang dan penggunaan Anggaran Belanja Tidak

Tersangka tidak selektif.

Page 37: Kab.sumedang

Atas permasalahan tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang menyatakan

bahwa belanja kegiatan tersebut terpaksa dilakukan yang rencana penyelesaiannya akan

dilakukan lewat SPMU nihil TA 2005. Pemerintah Kabupaten Sumedang bersedia

untuk melakukan koreksi pembebanan Panjar kerja ke Belanja Tak Tersangka.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang menegur secara tertulis Panitia Anggaran supaya dalam

menyusun anggaran tidak membebankan kegiatan di luar tahun anggaran bersangkutan.

2. Realisasi Pengeluaran Anggaran Belanja Tak Tersangka Tidak Sesuai Ketentuan

Sebesar Rp304.960.491,00

Anggaran Belanja Tak Tersangka Sekretariat Daerah Kabupaten Sumedang

TA 2004 (sebelum koreksi BPK-RI) sebesar Rp3.788.250.000,00 dan terealisasi sebesar

Rp3.786.258.857,00 atau 99,95% dari anggaran.

Pemeriksaan atas bukti-bukti pertanggungjawaban pengeluaran Belanja Tak

Tersangka mengungkapkan adanya pengeluaran-pengeluaran yang sifatnya berupa

bantuan uang duka wafat dan bantuan pengobatan senilai Rp304.960.491,00 (rincian

terlampir). Untuk setiap pengeluaran itu diterbitkan Keputusan Bupati yang mengacu

pada Surat Edaran Bersama Menteri Kesehatan dan Badan Administrasi Kepegawaian

Negara No. 368/Men.Kes/EB/VII/1981 dan No.09/SE/1981 tanggal 7 Juli 1981, tentang

Perawatan Tunjangan Cacat dan Uang Duka Pegawai Negeri Sipil yang sudah tidak

relevan lagi dengan kondisi otonomi daerah dewasa ini.

Kondisi di atas tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah RI Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 12 ayat (2) yang menyatakan bahwa

pengeluaran yang dibebankan pada pengeluaran tidak tersangka adalah untuk

penanganan bencana alam, bencana sosial, dan pengeluaran tidak tersangka lainnya

yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan kewenangan Pemerintah

Daerah.

Page 38: Kab.sumedang

b. Kepmendagri Nomor 29 Tahun 2002, Pasal 7 ayat (2) yang menyatakan bahwa

pengeluaran-pengeluaran yang sangat diperlukan dalam rangka penyelenggaraan

kewenangan pemerintahan daerah , yaitu :

1) pengeluaran-pengeluaran yang sangat dibutuhkan untuk penyediaan sarana dan

prasarana langsung dengan pelayanan masyarakat, yang anggarannya tidak

tersedia dalam tahun anggaran bersangkutan

2) pengembalian atas kelebihan penerimaan yang terjadi dalam tahun anggaran

yang telah ditutup dengan didukung bukti-bukti yang sah.

Masalah tersebut mengakibatkan realisasi Pengeluaran Belanja Tidak Tersangka

yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran TA 2004 tidak mencerminkan

kondisi sebenarnya, yang terjadi karena Pengguna Anggaran tidak mentaati ketentuan

mengenai peruntukan Anggaran Belanja Tidak Tersangka.

Atas masalah ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang menyatakan bahwa hal itu

terjadi sehubungan bantuan-bantuan dimaksud tidak dianggarkan dalam APBD

mengingat kode rekening untuk pengeluaran dimaksud tidak ada dan akan menjadi

perhatian untuk perbaikan selanjutnya.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang menegur secara tertulis kepada Sekretaris Daerah dalam

melakukan kebijakan tentang pengeluaran anggaran berpedoman pada aturan yang

berlaku.

3. Pembayaran Atas Pekerjaan Pengadaan Local Area Network (LAN) & Database

serta Pengadaan Printer Inkjet+Scanner Melebihi Sebesar Rp41.800.314,90

Bagian Perlengkapan Sekretariat Daerah Kabupaten Sumedang pada TA 2004

telah melaksanakan pekerjaan pengadaan Local Area Network dan Database berupa

laptop, infocus, serta handycam melalui rekanan CV Gulang-gulang berdasarkan Surat

Perjanjian Pemborongan (SPP) No.24/PINKA/SPP/X/2004 tanggal 21 Oktober 2004

seharga Rp271.277.500,00. Jangka waktu pelaksanaan selama 45 hari terhitung dari

21 Oktober 2004 s.d. 5 Desember 2004. Masa pemeliharaan untuk pekerjaan pengadaan

Page 39: Kab.sumedang

ini selama enam bulan terhitung sejak tanggal 3 Desember 2004 s.d. 3 Juni 2005.

Pekerjaan dinyatakan selesai seluruhnya berdasarkan Berita Acara Serah Terima

Pekerjaan No.55/PLK/BA/XII/2004 tanggal 3 Desember 2004 dan rekanan telah

dibayar lunas dengan SPMU No. 3587/BT/Bel.Modal.Pub/2004 tanggal 26 Desember

2004.

Berdasarkan pengujian fisik tanggal 28 April 2004 diketahui bahwa pekerjaan

pengadaan laptop, infocus, dan handycam dilaksanakan tidak sesuai dengan spesifikasi

yang disyaratkan dalam SPP dan yang tercantum dalam Berita Acara Serah Terima

Barang dengan data sebagai berikut:

Spesifikasi dalam SPP Pengujian Fisik No Uraian Nilai Total Uraian Nilai Total

Selisih Harga

1. 2 buah Laptop Toshiba: • Satellite Prom 15 • Centrino 1.4 GHz • RAM 512 MB • HDD 40 GB

Rp31.057.750,00 2 buah Laptop Toshiba:• Satellite A60 • Pentium4 2.8 GHz • RAM 256 MB • HDD 40 GB

Rp27.565.010,00* Rp3.492.740,00

2. 1 buah infocus Toshiba: • Type TLP-721 • 2400 ANSI Lumens • XGA 1024 x 768 • Wireless LAN • Built-in Camera

Rp40.789.000,00 1 buah infocus Toshiba:• Type TDP-S21 • 1400 ANSI Lumens • VGA 80 • 0 x 600 • No Wireless LAN • Built-in Camera

Rp15.621.705,00** Rp25.167.295,00

3. 2 Handycam Sony: • Type HC30E

Rp14.857.750,00 2 Handycam Sony: • Type TRV228E

Rp7.586.470,10*** Rp7.271.279,90

Selisih Harga Total : Rp35.931.314,90 Ket:

* Harga pasaran pada Desember 2004, yaitu US$ 1.199, dengan kurs US$ 1 = Rp 9.500,00. Harga Rupiah dalam tabel di atas sudah termasuk PPN 10% dan keuntungan penyedia jasa 10%

** Harga pasaran pada Desember 2004, yaitu US$ 1.359, dengan kurs US$ 1 = Rp 9.500,00. Harga Rupiah dalam tabel di atas sudah termasuk PPN 10% dan keuntungan penyedia jasa 10%

*** Harga pasaran pada Desember 2004, yaitu US$ 329.99, dengan kurs US$ 1 = Rp 9.500,00. Harga Rupiah dalam tabel di atas sudah termasuk PPN 10% dan keuntungan penyedia jasa 10%

Selain itu, Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Sumedang telah melaksanakan pekerjaan pengadaan komputer, printer dot matrix, printer+scanner, dan pengadaan notebook melalui rekanan CV Lingga Ratu berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan (SPP) No.20/SPP/XII/2004 tanggal 13 Desember 2004 seharga Rp136.125.000,00. Jangka waktu pelaksanaan selama delapan hari terhitung dari tanggal 13 Desember 2004 s.d. 20 Desember 2004. Pekerjaan telah dinyatakan selesai seluruhnya dengan

Page 40: Kab.sumedang

Berita Acara Serah Terima Pekerjaan No.20/Ba.Pen/XII/2004 tanggal 20 Desember 2004 dan telah dibayar lunas dengan SPM No. 2691/BT/BEL. Modal. AP/2004/2004 tanggal 22 Desember 2004.

Berdasarkan pengujian fisik tanggal 29 April 2004 diketahui bahwa pekerjaan pengadaan itu dilaksanakan tidak sesuai dengan spesifikasi yang disyaratkan dalam SPP dengan data sebagai berikut:

Spesifikasi dalam SPP Pengujian Fisik Uraian Nilai Total Uraian Nilai Total Selisih Harga

1 buah Printer InkJet+Scanner Canon type 646 DU

Rp7.200.000,00 • 1 buah InkJet Printer Epson type C43SX

• 1 buah Scanner Canon type CanoScan 3000ex

Rp605.000,00*

Rp726.000,00**

Rp5.869.000,00

Selisih HargaTotal : Rp5.869.000,00 Ket = * dan ** adalah harga pasaran pada bulan Desember 2004, sudah termasuk PPN 10% dan keuntungan

penyedia jasa 10%

Kondisi ini tidak sesuai dengan :

a. Perhitungan pengukuran untuk pembayaran atas pengadaan berdasarkan Berita Acara Penerimaan Barang.

b. Keppres No.80 Tahun 2003 tanggal 3 November 2003 Pasal 5 menyatakan bahwa pengguna barang/jasa, penyedia barang/jasa, dan para pihak yang terkait dalam pelaksanaan pengadaan barang/jasa harus mematuhi etika, diantaranya huruf f yaitu menghindari dan mencegah terjadinya pemborosan dan kebocoran keuangan negara dalam pengadaan barang/jasa.

Masalah tersebut mengakibatkan Kerugian Daerah sebesar Rp41.800.314,90

(Rp35.931.314,90 + Rp5.869.000,00), yang disebabkan oleh Panitia Penerimaan Barang

tidak melaksanakan pekerjaan serah terima barang sebagaimana mestinya.

Atas masalah ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang menyatakan bahwa CV

Gulung-gulung sanggup mengganti spesifikasi kekurangannya dan Pimpinan Kegiatan

Dinas Pendapatan mengakui terjadinya kemahalan harga.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang memerintahkan secara tertulis kepada Pemimpin Kegiatan

supaya mempertanggungjawabkan Kerugian Daerah dengan menyetorkan ke Kas

Page 41: Kab.sumedang

Daerah sebesar Rp41.800.314,90 dan bukti setoran tersebut disampaikan kepada

BPK-RI.

4. Pembayaran Tunjangan Perbaikan Penghasilan Kepada Pimpinan dan Anggota

DPRD Bulan September TA 2004 Yang Melebihi Ketentuan Masih Direalisasikan.

Berdasarkan hasil pemeriksaan BPK-RI atas Belanja Daerah Kabupaten

Sumedang TA 2003 dan TA 2004 (s.d.Agustus 2004) telah diungkapkan temuan tentang

kelebihan pembayaran Tunjangan Perbaikan Penghasilan (TPP) sebesar

Rp1.050.871.200,00, yakni TA 2003 sebesar Rp625.722.720,00 dan TA 2004

(s.d. Agustus) sebesar Rp425.148.480,00.

Pemeriksaan lebih lanjut atas temuan kelebihan pembayaran TPP tersebut,

ternyata masih ditemukan permasalahan yang sama, yaitu TPP bulan September 2004

masih direalisasikan pembayarannya dengan SPMU

No.2302/BT/BEL.PNG.PUB/2004/DPRD tanggal 1 September 2004 sebesar

Rp67.500.000,00 (45 x Rp1.500.000,00).

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Surat Edaran Direktorat Jenderal

Anggaran Departemen Keuangan No. SE-22/A/521/0295 tanggal 7 Februari 1995 yaitu

PNS serta Pejabat Negara diberikan TPP sebesar 10% dari gaji pokok ditambah

tunjangan istri dan anak (istri 10% dari gaji pokok dan anak maksimal 4% dari gaji

pokok).

Masalah tersebut mengakibatkan Kerugian Keuangan Daerah sebesar

Rp67.500.000,00, yang disebabkan oleh kebijakan Bupati dan Pimpinan DPRD dalam

menetapkan anggaran untuk TPP tidak memperhatikan ketentuan.

Atas masalah tersebut, Sekretaris DPRD Kabupaten Sumedang menjelaskan

bahwa pemberian TPP kepada Pimpinan dan Anggota DPRD masing-masing sebesar

Rp1.500.000,00 per bulan didasarkan atas ketentuan pemberian tunjangan struktural

kepada PNS eselon IIB setingkat Kepala Dinas. Mengingat Pimpinan dan Anggota

DPRD dikategorikan Pejabat Negara dan diberikan TPP sebesar Rp3.000.000,00 per

Page 42: Kab.sumedang

bulan dipandang terlalu besar, sehingga berdasarkan perhitungan dan batas kewajaran,

Pimpinan dan Anggota DPRD diberikan TPP sebesar Rp1.500.000,00 per bulan.

Saran BPK-RI

Bupati, Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang agar tidak

mengambil kebijakan penetapan anggaran untuk pembayaran TPP yang tidak sesuai

dengan ketentuan, dan mempertanggungjawabkan Kerugian Keuangan Daerah sebesar

Rp67.500.000,00 dengan menyetorkan kembali ke Kas Daerah, dan bukti setoran

tersebut disampaikan kepada BPK-RI.

5. Pembayaran atas Bantuan Perumahan bagi Pimpinan dan Anggota Dewan

Sebesar Rp225.450.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan

Pimpinan dan Anggota serta Sekretaris DPRD Kabupaten Sumedang pada TA

2004 mendapatkan Bantuan Perumahan yang berasal dari Pos DPRD yang dialokasikan

dalam anggaran Tunjangan Rumah Tangga dengan anggaran seluruhnya sebesar

Rp744.880.280,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp744.880.280,00.

Pemberian Tunjangan Rumah Tangga yang diberikan meliputi tunjangan

keluarga dan beras, tunjangan listrik, telepon dan bantuan perumahan. Bantuan

perumahan diterima setiap bulannya oleh Pimpinan dan Anggota serta Sekretaris

DPRD Kabupaten Sumedang masing-masing sebesar :

1. Ketua DPRD : 1 x Rp850.000,00 = Rp850.000,00

2. Wk. Ketua DPRD 3 x Rp700.000,00 Rp2.100.000,00

3. Ketua Komisi : 5 x Rp600.000,00 = Rp3.000.000,00

4. Ketua Fraksi : 6 x Rp600.000,00 = Rp3.600.000,00

5. Anggota DPRD : 30 x Rp500.000,00 = Rp15.000.000,00

6. Sekretaris DPRD : 1 x Rp500.000,00 = Rp500.000,00

Rp25.050.000,00

Bantuan perumahan tersebut telah direalisasikan selama periode Januari s.d

Agustus 2004 untuk Pimpinan dan Anggota DPRD masa jabatan 1999-2004 dan Bulan

Page 43: Kab.sumedang

September 2004 untuk Pimpinan dan Anggota DPRD masa jabatan 2004-2009, dengan

rincian sebagai berikut : No Bulan Ketua

(Rp)

Wk Ketua

(Rp)

Ket. Komisi

(Rp)

Ket. Fraksi

(Rp)

Anggota

(Rp)

Set. DPRD

(Rp)

Total

(Rp)

1 Januari 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00

2 Februari 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 3 Maret 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 4 April 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 5 Mei 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 6 Juni 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 7 Juli 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 8 Agustus 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 9 September 850.000,00 2.100.000,00 3.000.000,00 3.600.000,00 15.000.000,00 500.000,00 25.050.000,00 TOTAL 225.450.000,00

Pemeriksaan atas dokumen pertanggungjawaban keuangan (SPJ) dan konfirmasi

pemegang kas (PK) DPRD diketahui bahwa pemberian Bantuan Perumahan bagi

Pimpinan dan Anggota DPRD dilakukan secara tunai. Selain itu Sekretaris DPRD

seharusnya juga tidak berhak mendapatkan Bantuan Perumahan yang dananya diambil

dari Pos DPRD melalui anggaran Tunjangan Rumah Tangga karena Tunjangan Rumah

Tangga merupakan sumber penghasilan tetap seluruh Anggota DPRD sehingga menjadi

hak Anggota DPRD saja.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah RI nomor 105 Tahun 2000 Pasal 4, yang menyatakan bahwa

Pengelolaan Keuangan Daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan

perundangan yang berlaku, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab

dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.

b. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri nomor 161/3211/SJ huruf B point 7, yang

menyatakan bahwa bagi pemerintah daerah yang belum memiliki rumah jabatan

Pimpinan atau rumah dinas anggota DPRD, kepada yang bersangkutan dapat

diberikan tunjangan perumahan berupa uang sewa rumah yang besarnya disesuaikan

dengan standar harga yang berlaku setempat yang ditetapkan dengan Keputusan

Kepala Daerah.

Page 44: Kab.sumedang

Masalah tersebut mengakibatkan pertanggungjawaban atas pengeluaran

Bantuan Perumahan bagi Pimpinan dan Anggota serta Sekretaris DPRD Kabupaten

Sumedang TA 2004 sebesar Rp225.450.000,00 belum sah, yang disebabkan oleh

kebijakan Bupati Sumedang memberikan Bantuan Perumahan secara tunai.

Atas permasalahan ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang dhi Sekretariat Dewan

menyatakan bahwa pengeluaran tersebut didasarkan pada Pasal 20 PP No.1 Tahun 2001,

Pasal 32 Keputusan DPRD Kabupaten Sumedang No.8 Tahun 2002 dan Pasal 15

Keputusan Pimpinan DPRD Kabupaten Sumedang No.171/01/Kep.Pimp.DPRD/2004.

Saran BPK-RI

Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang mempertanggungjawabkan

pembayaran Bantuan Perumahan yang telah diterima dengan menyampaikan bukti

pendukung berupa kontrak sewa antara Sekretaris DPRD dengan pemilik rumah yang

disewa.

6. Pengeluaran untuk Tunjangan Kesehatan bagi Pimpinan dan Anggota DPRD

Tidak Sesuai Dengan Ketentuan Sebesar Rp202.500.000,00.

Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang pada TA 2004 diberikan

Tunjangan Kesehatan dengan anggaran sebesar Rp202.500.000,00 telah direalisasikan

sebesar Rp202.500.000,00 atau 100%. Realisasi pengeluaran tersebut menurut SE

161/3211 /SJ Tahun 2004 tentang Kedudukan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD,

huruf b, Tunjangan Kesejahteraan Point 1, dinyatakan bahwa tunjangan kesehatan tidak

boleh diterima dalam bentuk uang tunai melainkan dalam bentuk premi asuransi.

Pemeriksaan atas dokumen pertanggungjawaban keuangan (SPJ) dan konfirmasi

dengan Pemegang Kas (PK) DPRD diketahui bahwa tunjangan kesehatan diberikan

dalam bentuk tunai, yakni sebesar Rp500.000,00 tiap orang/bulan dengan potongan PPh

sebesar 15% dan telah direalisasikan selama periode Januari s.d Agustus 2004 untuk

Pimpinan dan Anggota DPRD masa jabatan 1999-2004 dan Bulan September 2004

untuk Pimpinan dan Anggota DPRD masa jabatan 2004-2009, dengan rincian sebagai

berikut :

Page 45: Kab.sumedang

No No. SPMU Jumlah

(45xRp500.000,00)

PPh 15%

Total

1. 01/BT/Bel.Adum.Pub.Non Gaji/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

2. 12/BT/Bel.Adum.Pub.Non Gaji/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

3. 131/BT/Bel.Adum.Pub.NonGaji/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

4. 446/BT/Bel.Adum.Pub.NonGaji/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

5. 781/BT/Bel.PNG.PUB/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

6. 131/BT/Bel.PNG.PUB/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

7. 131/BT/Bel.PNG.PUB/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

8. 131/BT/Bel.PNG.PUB/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

9. 131/BT/Bel.PNG.PUB/2004 Rp22.500.000,00 Rp3.375.000,00 Rp19.125.000,00

Total Rp202.500.000,00 Rp30.375.000,00 Rp172.125.000,00

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah RI nomor 105 Tahun 2000 Pasal 4, yang menyatakan bahwa

Pengelolaan Keuangan Daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan

perundangan yang berlaku, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab

dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.

b. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri nomor 161/3211/SJ huruf B point 1, yang

menyatakan bahwa Pimpinan dan Anggota DPRD beserta keluarganya diberikan

Tunjangan Kesehatan dan Pengobatan berupa pembayaran premi asuransi kesehatan

kepada lembaga asuransi yang ditetapkan Kepala Daerah.

Masalah tersebut mengakibatkan pertanggungjawaban atas pengeluaran

Tunjangan Kesehatan bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang TA

2004 sebesar Rp202.500.000,00 (9 x 45 x Rp500.000,00 ) belum sah, yang disebabkan

oleh kebijakan Pimpinan DPRD dan Sekretaris DPRD membayarkan Tunjangan

Kesehatan tidak dalam bentuk premi

Atas permasalahan tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang dhi Sekretariat

DPRD Kabupaten Sumedang menyatakan bahwa pembayaran dalam bentuk premi

asuransi secara teknis administrasi masih merasa kesulitan.

Page 46: Kab.sumedang

Saran BPK-RI

Pimpinan dan Anggota DPRD mempertanggungjawabkan tunjangan kesehatan

sebesar Rp202.500.000,00 dengan membuktikan untuk membayar premi asuransi.

7. Pengeluaran Biaya Sewa Rumah Jabatan/Dinas Pimpinan dan Anggota DPRD

Sebesar Rp273.000.000,00 Tidak Sesuai Dengan Ketentuan

Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang masa jabatan 2004-2009

TA 2004 diberikan Tunjangan Perumahan dengan anggaran sebesar Rp273.000.000,00

dan telah direalisasikan sebesar Rp273.000.000,00 atau 100%.

Pemeriksaan atas bukti pertanggungjawaban (SPJ) mengungkapkan bahwa

pemberian tunjangan perumahan bagi Pimpinan dan Anggota DPRD dilakukan secara

tunai berdasarkan Keputusan Bupati Sumedang No.641.2/Kep.214-Setwan/2004 tanggal

19 Oktober 2004 tentang Penetapan Tunjangan Perumahan Bagi Pimpinan dan Anggota

Dewan Perwakilan Rakyat Daerah Kabupaten Sumedang masa jabatan 2004-2009,

dengan pencairan selama tiga periode yakni Bulan Oktober, November dan Desember,

sebagai berikut : No Jabatan Oktober

(Rp) Nopember

(Rp) Desember

(Rp) Jumlah (Rp) PPh 15%

(Rp) Total (Rp)

1 Ketua (1xRp2.500.000,00)

2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 7.500.000,00 1.125.000,00 6.375.000,00

2 Wkl. Ketua (2xRp2.250.000,00)

4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 13.500.000,00 2.025.000,00 11.475.000,00

3 Anggota (42xRp2.000.000,00)

84.000.000,00 84.000.000,00 84.000.000,00 252.000.000,00

37.800.000,00 214.200.000,00

Jumlah 91.000.000,00 91.000.000,00 91.000.000,00 273.000.000,00 40.950.000,00 232.050.000,00

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Pasal 20 ayat (2) PP No 24 Tahun 2004

tentang Kedudukan Protokoler dan Keuangan DPRD yang menyatakan bahwa

tunjangan perumahan diberikan dalam bentuk uang sewa rumah, dan Pasal 25 ayat (3)

berikut penjelasannya menyatakan bahwa Tunjangan Perumahan dianggarkan dalam

pos Sekretariat DPRD ke dalam jenis Belanja Barang dan Jasa. Berdasarkan ketentuan

ini seharusnya pertanggungjawaban pembayaran tunjangan perumahan berupa kontrak

sewa rumah antara Sekretaris DPRD dan pemilik rumah yang disewa.

Page 47: Kab.sumedang

Masalah tersebut mengakibatkan pertanggungjawaban atas pengeluaran

Tunjangan Perumahan bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang TA

2004 sebesar Rp273.000.000,00 belum sah, yang disebabkan oleh kebijakan Bupati

Sumedang memberikan Tunjangan Perumahan secara tunai.

Atas permasalahan tersebut, Pemerintah Kabupaten Sumedang dhi Sekretariat

DPRD Kabupaten Sumedang menyatakan terjadi perbedaan penafsiran atas ketentuan

dalam PP No.24 Tahun 2004 tersebut, sehingga Tunjangan Perumahan tersebut

dikeluarkan secara tunai sebagai belanja pegawai.

Saran BPK-RI

Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang mempertanggungjawabkan

pembayaran Tunjangan Perumahan yang telah diterima dengan menyampaikan bukti

pendukung berupa kontrak sewa antara Sekretaris DPRD dengan pemilik rumah yang

disewa

8. Pelaksanaan Kegiatan Pelatihan Outbound Bagi Pimpinan Dan Anggota DPRD

Dilaksanakan Pada TA 2005.

Pada TA 2004 dianggarkan Biaya Bantuan Pelatihan dan kursus ketrampilan

sebesar Rp245.000.000,00, telah direalisasikan sebesar Rp114.500.000,00 atau 46,73%,

diantaranya berupa ‘Outbound Training’ yang diperuntukkan bagi Pimpinan dan

Anggota DPRD.

Hasil pemeriksaan dokumen pertangungjawaban (SPJ) diketahui bahwa

kegiatan outbound tersebut dilaksanakan bekerjasama dengan Nad Organizer

berdasarkan Perjanjian kerjasama No. 007/NO-DPRD Smd/XI/2004 tanggal 3

Desember 2004 sebesar Rp78.750.000,00 dan telah dibayar lunas sebesar

Rp78.750.000,00 sesuai dengan SPMU No.2596/BT/BEL.PNG.AP/2004/DPRD tanggal

14 Desember 2004 yang terdiri atas biaya paket pelatihan sebesar Rp40.000.000,00 dan

uang saku peserta sebesar Rp38.750.000,00. Sedangkan Kegiatan Outbound-nya sendiri

dilaksanakan di Pengalengan Kabupaten Bandung pada tanggal 1 dan 2 Januari 2005

yang diikuti oleh 50 peserta yang terdiri 45 Anggota DPRD dan 5 Staf Sekretariat

Dewan.

Page 48: Kab.sumedang

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan ketentuan :

a. UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 11 yang menyatakan

bahwa tahun anggaran meliputi masa satu tahun mulai dari tanggal 1 Januari sampai

dengan 31 Desember, dan Pasal 21 yang menyatakan Pembayaran atas beban

APBN/APBD tidak boleh dilakukan sebelum barang dan/atau jasa diterima.

b. PP No. 105 Tahun 2000 Pasal 5 yang menyatakan bahwa APBD merupakan

pengelolaan keuangan daerah dalam tahun anggaran tertentu.

c. Kepmendagri No.29 Tahun 2002 Pasal 49 ayat (5), yang menyatakan bahwa setiap

pengeluaran kas harus didukung oleh bukti yang lengkap dan sah mengenai hak

yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

Masalah tersebut mengakibatkan Laporan Realisasi Anggaran TA 2004 tidak

mencerminkan keadaan yang sebenarnya.

Atas permasalahan tersebut Sekretariat DPRD menjelaskan bahwa rencana

semula kegiatan Outbound Training adalah dilaksanakan pada minggu ke-IV Bulan

Desember 2004, namun berhubung kegiatan DPRD padat maka pelaksanaan diundur

menjadi tanggal 1 s.d 2 Januari 2005.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang memerintahkan kepada Sekretaris DPRD agar di dalam

penyusunan anggaran dan kegiatan DPRD memperhatikan batas waktu anggaran.

9. Pembayaran Tunjangan Khusus bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten

Sumedang TA 2004 Melebihi Sebesar Rp222.424.098,25.

Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang TA 2004 mendapat alokasi

Tunjangan Khusus dengan anggaran sebesar Rp489.177.460,00 dan telah direalisasikan

sebesar Rp489.177.460,00 atau 100%.

Pemeriksaan atas dokumen pertanggungjawaban keuangan (SPJ) menunjukkan

bahwa Pimpinan dan Anggota DPRD setiap bulan menerima Tunjangan Khusus secara

tunai, padahal seharusnya Tunjangan Khusus tersebut setiap bulan disetor oleh

Pemegang Kas ke Kas Negara karena Tunjangan Khusus diperuntukkan sebagai

Page 49: Kab.sumedang

pembayaran terhadap pajak penghasilan bagi pendapatan tetap Pimpinan dan Anggota

DPRD. Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan, bukti setor tersebut belum diserahkan

Pemegang Kas kepada BPK-RI.

Jumlah Penghasilan Tetap keseluruhan yang diterima setelah diperhitungkan

pemotongan pajak penghasilan adalah sebagai berikut :

No. Jenis Penghasilan

Tetap Nilai sebelum PPh PPh 15% (dipungut) Total penghasilan

Besaran tunjangan

khusus seharusnya

(1) (2) (3) (4)=15% * (3) (5)= (3) + (4) (6)=15% * (5)

1. Uang representasi Rp628.383.000,00 Rp94.257.450,00 Rp722.640.450,00 Rp108.396.067,50

2. Uang Paket Rp124.887.000,00 Rp18.733.050,00 Rp143.620.050,00 Rp21.543.007,50

3. Tunjangan Jabatan Rp331.208.750,00 Rp49.681.312,50 Rp380.890.062,50 Rp57.133.509,38

4. Tunjangan komisi Rp115.204.400,00 Rp17.280.660,00 Rp132.485.060,00 Rp19.872.759,00

5 Tunjangan Panitia Rp25.126.500,00 Rp3.768.975,00 Rp28.895.475,00 Rp4.334.321,25

5. Tunjangan

Keluarga

Rp156.022.650,00 Rp23.403.397,50 Rp179.426.047,50 Rp26.913.907,13

6. TPP Rp165.564.000,00 Rp24.834.600,00 Rp190.398.600,00 Rp28.559.790,00

Rp266.753.361,75

Sedangkan jumlah Tunjangan Khusus yang telah diterima Pimpinan dan Anggota

DPRD adalah sebagai berikut : No SPMU Tanggal Jumlah (Rp)

1. 01/BT/Bel. Adum. Pub. Non-Gaji/2004 06/01/04 58.132.880,00

2. 12/BT/Bel. Adum. Pub. Non-Gaji/2004 04/02/04 58.132.880,00

3. 131/BT/Bel. Adum. Pub. Gaji/2004 02/03/04 58.132.880,00

4. 446/BT/Bel. Adum. Pub. Non-Gaji/2004 01/04/04 58.132.880,00

5. 781/BT/Bel. PNG. PUB. Gaji/2004 04/05/04 58.132.880,00

6. 1095/BT/Bel. PNG. PUB. Gaji/2004 02/06/04 58.132.880,00

7 1501/BT/Bel. PNG. PUB. Gaji/2004 02/07/04 58.132.880,00

8 1849/BT/Bel. PNG. PUB. Gaji/2004 03/08/04 58.132.880,00

9 2302/BT/Bel. PNG. PUB. Gaji/2004 02/09/04 24.114.420,00

Jumlah 489.177.460,00

Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah RI nomor 105 Tahun 2000 Pasal 4, yang menyatakan bahwa

Pengelolaan Keuangan Daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan

perundangan yang berlaku, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab

dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.

Page 50: Kab.sumedang

b. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri nomor 161/3211/SJ tentang Kedudukan

Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD huruf A point 9 yang menyatakan bahwa

Pimpinan dan Anggota DPRD diberikan Tunjangan Khusus untuk Pembayaran

Pajak Penghasilan (PPh) sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.

Berdasarkan ketentuan tersebut di atas, seharusnya Tunjangan Khusus tersebut

dikeluarkan untuk dialokasikan sebagai kompensasi kewajiban pajak penghasilan

kepada tiap-tiap penghasilan yang diterima Pimpinan dan Anggota DPRD.

Masalah tersebut mengakibatkan Kerugian Keuangan Daerah sebesar

Rp222.424.098,25 (Rp489.177.460,00-Rp266.753.361,75) yang disebabkan oleh

kelebihan pembayaran Tunjangan Khusus yang diberikan secara tunai oleh Pemegang

Kas DPRD.

Atas permasalahan tersebut Pemerintah Kabupaten Sumedang dhi Sekretariat

DPRD menjelaskan bahwa pembayaran tunjangan khusus yang diterima secara tunai

oleh Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang memang bukan hanya dari

penghasilan tetap saja namun diperhitungkan pula tunjangan khusus dari penunjang

kegiatan.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang memerintahkan Sekretaris DPRD agar mengkoordinasikan

dengan Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang untuk

mempertanggungjawabkan Tunjangan Khusus sebesar Rp222.424.098,25 dengan

menyetorkan kembali ke Kas Daerah dan menyampaikan bukti setoran tersebut kepada

BPK-RI.

10. Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) dari Pajak Penerangan Jalan (PPJ)

yang Dipungut PT PLN di Wilayah Kabupaten Sumedang TA 2004 Tidak

Dibukukan Secara Bruto.

Pemerintah Kabupaten Sumedang menerbitkan Perda No.9 Tahun 1998 tentang

Pajak Penerangan Jalan (PPJ), yang merupakan pungutan daerah atas penggunaan

tenaga listrik atau hasil jual energi listrik dari PT PLN maupun non PLN, yang

Page 51: Kab.sumedang

dikenakan kepada orang pribadi atau badan yang menggunakan tenaga listrik.

Pemungutan Pajak tersebut dilaksanakan oleh Dinas Pendapatan sendiri untuk Listrik

Non PLN, sedangkan untuk listrik PLN dikerjasamakan pungutannya dengan

memberikan upah pungut 5% kepada PLN. Dinas Pendapatan Kabupaten Sumedang

telah merealisasikan penerimaan PAD Pajak Penerangan Jalan sebesar

Rp14.668.564.786,00 atau 108,78% dari anggaran sebesar Rp14.690.748.079,00.

Pemeriksaan atas BIX (Buku besar Penerimaan dan Pengeluaran) dan Laporan

realisasi penerimaan PPJ dari tiga area Pelayanan yaitu PT PLN APJ Sumedang,

Majalaya dan Garut diketahui bahwa Penyetoran hasil pemungutan oleh PT PLN

dibandingkan dengan penerimaan yang disetorkan ke Kas Daerah adalah sebagai

berikut:

No Area Pelayanan (APJ)

Realisasi penerimaan (Laporan Realisasi

dari PT.PLN) BIX (Kasda) Selisih

1. PT PLN APJ Sumedang

Rp13.936.583.989,00 Rp13.936.493.939,00 Rp90.050,00

2. PT PLN APJ Majalaya

Rp738.197.345,00 Rp716.111.602,00 Rp22.085.743,00

3. PT PLN APJ Garut

Rp15.966.745,00 Rp15.959.245,00 Rp7.500,00

Jumlah Penerimaan Rp14.690.748.079,00 Rp14.668.564.786,00 Rp22.183.293,00

Selisih anatara BIX dan Realisasi penerimaan yang dipungut PT PLN

merupakan pengurangan untuk biaya transfer bank yang menjadi beban Pemda dan

biaya upah pungut. Selain itu, penyetoran yang dilakukan oleh PT PLN Ke kas daerah

tidak dilakukan tepat waktu, melebihi batas waktu yang ditetapkan dalam perjanjian

kerjasama yakni PLN wajib menyetor hasil pemungutan PPJ ke Kas Daerah paling

lambat tanggal 20 setiap bulan bulan pemungutaan dan tidak ada klausul denda terhadap

PT PLN yang terlambat menyetor tersebut.

Kondisi ini bertentangan dengan Undang-Undang No.17 Tahun 2003 tentang

Keuangan Negara Pasal 3 ayat (6) yang menyebutkan bahwa semua penerimaan yang

menjadi hak daerah dan pengeluaran yang menjadi kewajiban daerah dalam tahun

anggaran bersangkutan harus dimasukkan dalam APBD.

Page 52: Kab.sumedang

Masalah tersebut mengakibatkan penyajian informasi keuangan berkaitan

dengan realisasi penerimaan yang berasal dari PLN tidak menggambarkan keadaan yang

sebenarnya, disebabkan oleh koordinasi antara Bagian Keuangan, Dinas Pendapatan

Daerah dan PT PLN APJ sumedang, Majalaya dan Garut dalam hal pemungutan dan

penyetoran PPJ kurang baik, dan Bagian Keuangan dalam membukukan PPJ tidak

memperhatikan ketentuan.

Atas permasalahan tersebut, Dinas Pendapatan telah mensiasati selisih karena

biaya transfer melalui mekanisme pembayaran dengan bilyet Giro dan melaksanakan

ketentuan-ketentuan yang dituangkan dalam perjanjian kerjasama lebih baik dan tertib

lagi.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan dan Kepala

Dispenda untuk meningkatkan koordinasi dengan PT PLN agar penyetoran PPJ

dilakukan tepat waktu dan memerintahkan kepala Bagian Keuangan supaya

membukukan PPJ secara bruto. Selanjutnya mereview perjanjian kerjasama dengan PT

PLN dengan memuat klausul sanksi denda atas keterlambatan penyetoran PPJ.

11. Realisasi Belanja Lain-Lain Upah Pungut untuk Biaya Koordinasi Sebesar

Rp331.200.000,00 Pada Dinas Pendapatan Daerah Tidak Didukung dengan bukti

Pertanggungjawaban yang Lengkap

Pemeriksaan atas dokumen Belanja lain-lain upah pungut pada Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Sumedang TA 2004 berupa Dokumen Surat Pertanggungjawaban (SPJ) mengetahui bahwa terdapat pengeluaran Belaja Lain-lain Upah sebesar Rp331.200.000,00 yang dikeluarkan untuk biaya koordinasi dalam rangka mengoptimalkan penerimaan pendapatan Daerah, khususnya dari sumber Dana Perimbangan. Pengeluaran biaya koordinasi tersebut mengacu pada Keputusan Bupati Sumedang Nomor 970/Kep.203a-Dipenda/2004, tetapi bukti pertanggungjawabannya hanya berupa surat tugas dan Kwitansi yang ditandatangani oleh pegawai yang diperintahkan untuk menyerahkan dana koordinasi tanpa didukung dengan bukti tanda terima dan bukti penggunaan dana koordinasi tersebut.

Page 53: Kab.sumedang

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000, Pasal 27 ayat (2) yang menyatakan bahwa setiap pembebanan APBD harus didukung oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak penagih.

Masalah tersebut mengakibatkan pertanggungjawaban atas pengeluaran belanja

lai-lain upah pungut sebesar Rp331.200.000,00 belum sah, yang disebabkan oleh Kepala Dinas Pendapatan sebagai pengguna anggaran tidak memperhatikan arti pentingnya bukti pendukung atas penggunaan anggaran.

Atas permasalahan ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang dhi Dinas Pendapatan

menyatakan bahwa mekanisme pertanggungjawaban tersebut berdasarkan Keputusan

Bupati Sumedang Nomor 970/Kep.203a-Dipenda/2004 mengenai Pelimpahan Sebagian

Wewenang Penandatanganan SPJ untuk menyerahkan Dana Koordinasi dalam rangka

pengelolaan pendapatan daerah, dan menyadari kekuranglengkapan bukti

pertanggungjawaban yang akan segera dilengkapi berupa laporan hasil koordinasi.

Saran BPK-RI

Bupati Sumedang memerintahkan Kepala Dinas Pendapatan untuk melengkapi

bukti pengeluaran tersebut senilai Rp331.200.000,00 serta apabila tidak bisa melengkapi

bukti dimaksud supaya mempertanggungjawabkan pengeluaran itu dengan menyetorkan

kembali ke Kas Daerah sebesar Rp331.200.000,00 dan menyampaikan bukti setoran itu

kepada BPK-RI.

12. Harga Pekerjaan Pengadaan Komputer dan Notebook Pada Dinas Pendapatan

Daerah Kabupaten Sumedang Lebih Mahal Senilai Rp12.003.145,00

Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Sumedang TA 2004 melakukan pekerjaan pengadaan komputer, printer dot matrix, pengadaan notebook melalui rekanan CV Lingga Ratu berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan (SPP) No.20/SPP/XII/2004 tanggal 13 Desember 2004 senilai Rp136.125.000,00. Jangka waktu pelaksanaan selama delapan hari, terhitung mulai tanggal 13 Desember 2004 s.d. 20 Desember 2004. Pekerjaan telah dinyatakan selesai dan diserahterimakan melalui Berita Acara Penerimaan Barang/Pekerjaan No.20/Ba.Pen/XII/2004 serta rekanan telah memperoleh

Page 54: Kab.sumedang

pembayaraan lunas sebesar Rp136.125.000,00 dengan SPMU No. 2691/BT/BEL. Modal. AP/2004/2004 tanggal 22 Desember 2004.

Pemeriksaan oleh BPK-RI atas dokumen kontrak dan dokumen lainnya

mengungkapkan bahwa spesifikasi komputer dalam SPP (Surat Perjanjian

Pemborongan) yaitu pengadaan komputer, printer+scanner, dan notebook lebih mahal

dibandingkan dengan harga pasaran saat pengadaan (dhi harga perangkat komputer

untuk jenis dan spesifikasi yang sama dalam situs internet http://www.bhinneka.com

dan majalah Info Komputer untuk bulan Desember 2004), dengan rincian sebagai

berikut :

Spesifikasi dalam SPP Pengujian Fisik No

Uraian Harga Total 7 Komputer Uraian Harga

Komponen*

Selisih Harga Total 7

Komputer

• M/B Aplus AP07A3L-P

• Processor P4 2.4 GHz • HDD 80 GB Seagate • VGA Onboard up to

64 MB • SDRAM Visipro • CDRW LiteOn

52x32x52x • FDD Panasonic

1.44 MB • SoundCard PCI

onboard • LAN Card (PCI) • Case ATX Simbadda • Monitor Samsung

793 S 17” • Keyboard Logitech

PS/2 • Mouse Logitech PS/2 • Speaker Simbadda

CST 100 • Meja Crystal

Rp57.050.000,00 • M/B Aplus AP07A3L-P• Processor P4 2.4 GHz • HDD 80 GB Seagate • VGA Onboard up to 64

MB • SDRAM Visipro • CDRW Samsung

52x32x52x • FDD Panasonic

1.44 MB • SoundCard PCI onboard• LAN Card (PCI) • Case ATX Simbadda • Monitor Samsung 793 S

17” • Keyboard Logitech PS/2• Mouse Logitech PS/2 • Speaker Simbadda

CST5000 • Meja Crystal

Rp859.100,00 Rp1.439.775,00

Rp804.650,50 -

Rp546.750,00 Rp423.500,00

Rp121.000,00

-

Rp90.750,00 Rp363.000,00

Rp1.287.440,00

Rp96.800,00 Rp100.000,00 Rp181.500,00

Rp121.000,00

Rp12.003.145,00

Rp6.435.265,00 Rp12.003.145,00Ket: * Harga merupakan harga pasaran bulan Desember 2004, sudah termasuk PPN 10% dan keuntungan penyedia jasa 10%

Hal tersebut tidak sesuai dengan Keppres No.80 Tahun 2003 tanggal 3

Nopember 2003 Pasal 5 menyatakan bahwa pengguna barang/jasa, penyedia

barang/jasa, dan para pihak yang terkait dalam pelaksanaan pengadaan barang/jasa

harus mematuhi etika, diantaranya huruf f yaitu menghindari dan mencegah terjadinya

pemborosan dan kebocoran keuangan negara dalam pengadaan barang/jasa.

Page 55: Kab.sumedang

Masalah ini mengakibatkan terjadinya Kerugian Daerah sebesar

Rp12.003.145,00 (Rp57.050.000,00 – (7 x Rp6.435.265,00)), yang disebabkan oleh

Panitia Lelang tidak melaksanakan pekerjaan evaluasi dan negosiasi sebagaimana

mestinya.

Atas permasalahan ini, Dinas Pendapatan mengakui adanya kemahalan harga

tetapi hanya sebesar Rp9.955.557,02 karena pada saat pengadaan memperhitungkan jasa

pihak ketiga sebesar 15% dan bersedia mempertanggungjawabkan kemahalan harga

tersebut.

Saran BPK-RI

Kepala Daerah memerintahkan secara tertulis kepada Kepala Dinas Pendapatan

untuk menyetorkan selisih harga sebesar Rp12.003.145,00 ke Kas Daerah dan bukti

setoran dan bukti setorannya disampaikan kepada BPK-RI.

13. Hasil Pemeriksaan dan Tindak Lanjut atas Hasil Pemeriksaan BPK-RI TA 2004

BPK-RI telah melakukan pemeriksaan atas Belanja Daerah Kabupaten

Sumedang TA 2003 dan TA 2004 yang mengungkapkan sebanyak tujuh temuan senilai

Rp849.158.128,56 dengan sepuluh saran.

Dari 10 saran/rekomendasi yang disampaikan oleh BPK-RI, sebanyak 2

rekomendasi telah ditindaklanjuti sedangkan 8 rekomendasi belum ditindaklanjuti,

adapun status tindak lanjut tersebut adalah 0 tindak lanjut sesuai dengan rekomendasi

dan 2 tindak lanjut belum sesuai dengan rekomendasi. Dari saran-saran tersebut yang

mempengaruhi Laporan Keuangan TA 2004 adalah sebagai berikut :

a. Pengurusan Kas Oleh Pemegang Kas (PK) Sekretariat DPRD tidak tertib

Hasil pemeriksaan kas oleh BPK-RI pada tanggal 8 September 2004,

menunjukkan selisih Saldo sebesar Rp19.569.838,00, yaitu selisih antara saldo kas

sebesar Rp45.743.500,00 dengan saldo menurut Buku Kas Umum (BKU) sebesar

Rp26.173.662,00,. Selisih lebih saldo kas tersebut sampai saat pemeriksaan berakhir

tidak dapat dijelaskan oleh PK bersangkutan, apakah karena adanya uang titipan

atau karena penerimaan yang belum dibukukan dalam BKU.

Page 56: Kab.sumedang

BPK-RI menyarankan Bupati Sumedang agar memerintahkan secara tertulis

kepada Sekretaris DPRD Kabupaten Sumedang beserta PK (Pemegang Kas) untuk

segera mempertanggungjawabkan kelebihan uang kas sebesar Rp19.569.838,00

dengan memberikan bukti yang sah, dan apabila tidak dapat melengkapi bukti

dimaksud supaya diperintahkan untuk menyetorkan ke Kas Daerah, dan bukti

setoran disampaikan kepada BPK-RI

Atas saran ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan tindak

lanjut.

b. Pembayaran biaya lain-lain bagi pimpinan dan anggota DPRD TA 2004 melebihi

ketentuan sehingga merugikan daerah sebesar Rp342.900.000,00

Besarnya Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD Kabupaten

disesuaikan dengan klasifikasi Pendapatan Asli Daerah (PAD), yaitu di atas

Rp25.000.000.000,00 sampai dengan Rp50.000.000.000,00 paling rendah

Rp367.000.000,00 dan paling tinggi 0,9480%. Sesuai dengan realisasi PAD

Kabupaten Sumedang TA 2004 (s.d. Agustus) sebesar Rp31.475.131.898,66,

seharusnya jumlah Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD untuk TA 2004

(s.d. Agustus) maksimal sebesar Rp367.000.000,00. Realisasi pembayaran Biaya

Lain-Lain bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Sumedang TA 2004 (s.d.

Agustus) ternyata melebihi sebesar Rp342.900.000,00, yaitu yang seharusnya

sebesar Rp367.000.000,00 tetapi direalisasikan sebesar Rp709.900.000,00

BPK-RI menyarankan Bupati dan Pimpinan DPRD Kabupaten Sumedang agar

tidak melakukan kebijakan penetapan anggaran Biaya Lain-Lain bagi Pimpinan dan

Anggota DPRD yang tidak sesuai dengan ketentuan, dan mempertanggungjawabkan

pengeluaran Biaya Lain-Lain bagi Pimpinan dan Anggota DPRD yang tidak sah

sebesar Rp342.900.000,00 untuk disetorkan kembali ke Kas Daerah, dan bukti

setoran tersebut disampaikan kepada BPK-RI.

Atas saran ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan tindak

lanjut.

c. Pembayaran Tunjangan Perbaikan Penghasilan kepada Pimpinan dan Anggota

DPRD TA 2004 melebihi ketentuan sehingga merugikan daerah sebesar

Rp425.148.480,00

Page 57: Kab.sumedang

Jumlah TPP tersebut menurut Surat Edaran Direktorat Jenderal Anggaran

Departemen Keuangan No. SE-22/A/521/0295 tanggal 7 Februari 1995 yaitu PNS

serta Pejabat Negara diberikan TPP sebesar 10% dari gaji pokok ditambah tunjangan

istri dan anak (istri 10% dari gaji pokok dan anak maksimal 4% dari gaji pokok).

Realisasi TPP TA 2004 (s.d. Agustus) sebesar Rp540.000.000,00, yang ternyata

melebihi ketentuan sebagaimana diatur dalam SE Dirjen Anggaran sebesar

Rp425.148.480,00, yaitu yang seharusnya sebesar Rp114.851.520,00 tetapi

dibayarkan sebesar Rp540.000.000,00

BPK-RI menyarankan Bupati dan Pimpinan DPRD Kabupaten Sumedang agar

tidak mengambil kebijakan penetapan anggaran untuk pembayaran TPP yang tidak

sesuai dengan ketentuan, dan kepada Sekretaris DPRD supaya diperintahkan

menarik kelebihan pembayaran TPP tersebut sebesar Rp425.148.480,00 untuk

disetorkan kembali ke Kas Daerah, dan bukti setoran tersebut disampaikan kepada

BPK-RI.

Atas saran ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan tindak

lanjut.

d. Pembayaran Biaya Insentif Kepada Tim Penyusun dan Pembahasan LPJ Kepala

Daerah Melebihi Sebesar Rp20.000.000,00

Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bupati Tahun 2003 disediakan

anggaran dalam DASK TA 2004 sebesar Rp450.000.000,00 dengan realisasi s.d.

Agustus 2004 sebesar Rp449.906.000,00, diantaranya digunakan untuk biaya

insentif bagi 45 anggota DPRD sebesar Rp112.000.000,00. Pemeriksaan atas

realisasi pembayaran insentif mengungkapkan bahwa terdapat kelebihan

pembayaran kepada 12 (dua belas) anggota DPRD sebesar Rp20.000.000,00 yaitu

seharusnya sebesar Rp30.000.000,00 akan tetapi direalisasikan sebesar

Rp50.000.000,00, yaitu tidak sesuai dengan Keputusan Bupati Sumedang No. 5

Tahun 2004 tanggal 30 Januari 2004 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Anggaran

Belanja Daerah Kabupaten Sumedang Bab III (Standar Biaya dan Harga Barang)

Poin E.6 yang menyatakan bahwa pekerjaan tertentu/khusus, diberikan insentif yang

besarnya ditentukan dari Rp0,00 sampai dengan Rp2.500.000,00.

BPK-RI menyarankan Bupati Sumedang agar memerintahkan secara tertulis

kepada Kepala Bappeda Kabupaten Sumedang supaya mempertanggungjawabkan

Page 58: Kab.sumedang

kelebihan pemberian insentif sebesar Rp20.000.000,00 dengan menyetorkan

kembali ke Kas Daerah, dan bukti setoran tersebut disampaikan kepada BPK-RI.

Atas Hasil Pemeriksan BPK-RI tersebut, Bupati Sumedang telah

memerintahkan Kepala Bappeda untuk menindaklanjuti dan Kepala Bappeda secara

bertahap telah mempertanggungjawabkan dan menyetorkan ke Kas Daerah

tertanggal 2 Mei 2005 sebesar Rp10.000.000,00 dengan bukti setor nomor 04/SB

02/05/05/01.005.

e. Pembayaran Biaya Meeting dan Biaya Transportasi Sebesar Rp10.792.200,00 Tidak

Sesuai Ketentuan (kerugian daerah sebesar Rp8.155.000,00 dan pemborosan

Rp2.637.200,00)

Pengeluaran atas biaya meeting, transportasi, dan penginapan melebihi standar

sebesar Rp10.792.200,00 yaitu tidak sesuai dengan Keputusan Bupati Sumedang

No. 5 Tahun 2004 tanggal 30 Januari 2004 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan

Anggaran Belanja Daerah Kabupaten Sumedang Bab III E Poin e (1) yang

menyatakan bahwa biaya penginapan termasuk kelas dan ruang sidang/orang/perhari

Rp40.000,00 sampai dengan Rp200.000,00 dan Poin j (3) yang menyatakan bahwa

pengganti transportasi dari Desa/Kecamatan ke Ibu Kota Kabupaten per kegiatan

adalah Rp30.000,00 sampai dengan Rp70.000,00. Kelebihan pembayaran tersebut

terdiri atas pembayaran biaya meeting dan biaya transportasi melebihi sebesar

Rp8.155.000,00, yaitu yang seharusnya sebesar Rp7.270.000,00 realisasinya sebesar

Rp15.425.000,00 dan pembayaran biaya penginapan melebihi sebesar

Rp2.637.200,00 yaitu yang seharusnya sebesar Rp3.800.000,00 realisasinya sebesar

Rp6.437.200,00.

BPK-RI menyarankan Bupati Sumedang agar memerintahkan kepada Pinka

supaya menyetorkan kelebihan pembayaran biaya meeting dan biaya transportasi

sebesar Rp8.155.000,00 ke Kas Daerah, dan bukti setoran tersebut disampaikan

kepada BPK-RI.

Atas Hasil Pemeriksan BPK-RI tersebut, Bupati Sumedang telah

memerintahkan Kepala Pinka terkait untuk menindaklanjuti dan Pinka telah

mengembalikan/menyetorkan ke Kas Daerah sebesar Rp4.137.500 dengan rincian

yaitu Rp2.500.000,00 dengan bukti setor No. 08/SB/15/04/05/01.005 tanggal 15

Page 59: Kab.sumedang

April 2004 dan Rp1.637.500,00 dengan bukti setor nomor 07/SB/13.05/05/01.005

tanggal 13 mei 2005 sedangkan sisanya masih belum ditindaklanjuti.

f. Penghitungan Harga Satuan Pekerjaan Dan Penggunaan Alat Berat Dalam RAB

Kontrak Pembangunan Jalan TA 2004 Senilai Rp8.410.340,00 Tidak Sesuai

Ketentuan

Kontraktor dalam menghitung harga satuan pekerjaan telah merubah koefisien

bahan dan peralatan dari ketentuan koefisien dalam analisa K, sehingga melanggar

Keppres No. 42 Tahun 2002 Pasal 12 dan Petunjuk Teknik Analisa Biaya Harga

Satuan Pekerjaan Jalan Kabupaten tanggal 1 Mei 1992 poin B.3.2 (perawatan dan

pemeliharaan) yang menyatakan bahwa biaya perawatan dan perbaikan peralatan

termasuk penggantian ban yang harus disediakan, koefisiennya dihitung sebesar

60% dari biaya pengembalian modal, yaitu pihak kontraktor telah memodifikasi

dengan cara merubah koefisien analisa K618 terhadap pekerjaan Lapisan Penetrasi

(Lapen) dengan demikian harga satuan pekerjaan yang ditawarkan lebih besar dari

yang seharusnya adalah sebagai berikut :

Harga Satuan (Rp) No. Nama Pemborong

Volume

(m2) Kontraktor Seharusnya

Selisih

(Rp) Nilai (Rp)

1. CV Tandang AP 9.800 26.621,00 26.400,00 221,00 2.165.800,00

2. CV Abdi Dharma 1.050 23.944,00 23.670,00 274,00 287.700,00

3. CV Karya 1.200 25.808,00 25.500,00 308,00 369.600,00

4. CV Sehati 14.000 22.160,00 21.860,00 300,00 4.200.000,00

5. CV Inti 4.350 23.664,00 23.379,00 285,00 1.239.750,00

6. CV Lingkar JU 752,50 14.450,00 14.254,00 196,00 147.490,00

Jumlah 8.410.340,00

BPK-RI menyarankan Bupati Sumedang agar memberikan teguran tertulis

kepada para Pinka dan Panitia Lelang atas kelalaian dalam melaksanakan tugas yang

menjadi tanggung jawabnya dan memerintahkan secara tertulis kepada Penanggung

Jawab Kegiatan Sub Dinas Bina Marga supaya meningkatkan pengawasan dan

pengendalian terhadap pelaksanaan pekerjaan yang menjadi tanggung jawabnya.

Page 60: Kab.sumedang

Atas saran ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan tindak

lanjut.

g. Beberapa Jenis Pekerjaan Rehabilitasi Gedung Sekolah TA 2004 Kurang Dikerjakan

Senilai Rp4.856.009,60

Pelaksanaan pekerjaan rehabilitasi gedung TA 2004 terjadi beberapa jenis

pekerjaan yang tidak dikerjakan oleh pihak rekanan sehingga melanggar spesifikasi

yang dipersyaratkan dalam kontrak masing-masing dan terjadi kekurangan

pekerjaan senilai Rp4.856.009,60, sebagai berikut :

No. Uraian Satuan Kurang/Tidak

dikerjakan Nilai (Rp)

1. Kontrak No. 06/SPP/PINKA-Pras/DAU/Disdik/ 2004

tanggal 6 - 9 - 2004, rehabilitasi gedung SLTP Negeri 1

Buahdua, pelaksana CV Kurnia Jaya

- Pekerjaan pasang kayu kuda-kuda

- Pekerjaan rangka plafon + penutup harflex

m3

m2

1,14

5

2.282.781,60

219.505,00

2. Kontrak No. 642.2/14P/SPPPR/DAK/Disdik/2004 tanggal

19 - 4 - 2004, rehabilitasi gedung SDN Hegarmanah,

pelaksana Komite Sekolah

- Pekerjaan daun pintu double triplek

- Pasang seng pinggiran

- Pekerjaan atas genteng baru.

buah

m2

m2

4

12,5

63,57

660.000,00

116.875,00

1.360.398,00

3. Kontrak No. 642.2/SPPPR/DAK/Disdik/2004 tanggal 19 -

4 - 2004, rehabilitasi gedung SDN Margamukti, pelaksana

Komite Sekolah.

- Pekerjaan atas genteng lama

m2

55,50

216.450,00

Jumlah 4.856.009,60

BPK-RI menyarankan Bupati Sumedang agar memerintahkan secara tertulis

kepada Pinka supaya menyetorkan kelebihan pembayaran sebesar Rp22.337.270,56

ke Kas Daerah, dan bukti setoran tersebut disampaikan kepada BPK-RI atau

memerintahkan kepada rekanan yang bersangkutan untuk segera menyelesaikan

pekerjaan sesuai kontrak.

Atas saran ini, Pemerintah Kabupaten Sumedang belum melakukan tindak

lanjut.

Page 61: Kab.sumedang

Lampiran1.a

No. Nama SPJ No. ST SPPD Uraian Nilai1 H. Dadang Sukma, SH,Msi - 090/-Dip Koordinasi Pertambangan ke Jkt 20,000,000.00

4 Peb'042 - - - Koordinasi ke Tk. Prop. Jabar 20,000,000.00 3 H. Dadang Sukma, SH,Msi 10 Mei 2004 090/296-Dipenda/2004 - 10,000,000.00

Mei'044 H. Dadang Sukma, SH,Msi 10 Juni 2004 090/376-Dipenda/2004 - 8,000,000.00

10 Juni 20045 H. Dadang Sukma, SH,Msi 12 Juli 2004 090/482-Dipenda/2004 - 20,000,000.00

12 Juli 20046 Dra. Hj. Ai Komariah,MM 12 Juli 2004 s.d.a - s.d.a 11,000,000.00 7 H. Dadang Sukma, SH,Msi Juli 2004 090/ -Dipenda/2004 - s.d.a 25,000,000.00

10 Agustus 20048 Dra. Hj. Ai Komariah,MM Juli 2004 s.d.a - s.d.a 11,000,000.00 9 H. Dadang Sukma, SH,Msi 090/200/Dipenda/2004 40,000,000.00

2 Peb'04

10 Dra. Hj. Ai Komariah,MM 090/691-Dipenda/2004 - 21,200,000.00 20 Sept'04

11 H. Dadang Sukma, SH,Msi 27 Sept'04 - - Koord. kpd Dirjen Pajak di Jakarta 20,000,000.00 12 s.d.a s.d.a - Koord.kpd Direktur PBB di Jakarta 10,000,000.00 13 Dra. Hj. Ai Komariah,MM s.d.a - - Koord.kpd Lembg.Keu RI di Jakarta 10,000,000.00 14 H.Emang Rocheman S, Bc.An 10 Okt'04 - - Koord. kpd Dirjen Pajak di Jakarta 20,000,000.00 15 H. Dadang Sukma, SH,Msi 18 Okt'04 - - Koordinas 10,000,000.00 16 Dra. Hj. Ai Komariah,MM 18 Okt'04 - - Koord.kpd Lembg.Keu RI di Jakarta 10,000,000.00 17 Drs. Hamdan R Dedi 11 Okt'04 - - Koord. PBB ke KPKN & Ditjen Angg 10,000,000.00 18 - - - - Koord. PBB ke Tk. Propinsi 15,000,000.00 19 - - - - Koord. PBB ke Tk. Propinsi 10,000,000.00 20 - - - - Koord. PBB ke Tk. Propinsi 10,000,000.00 21 H.Emang Rocheman S, Bc.An 7 Okt'04 090/200/Dipenda/2004 - 20,000,000.00

2 Peb'04

Jumlah 331,200,000.00

Koordinasi PBB ke Tk. Pusat di Jkt dan bantuan dari Tk. Propinsi

Koord.ke Tk.Prop maupun ke Tk Pusat dlm rangka pengamanan Renc.pener.PBB TA 2004Koord. PBB ke Tk. Pusat di Jkt & bantuan dr Tk. Prop.

Koord.ke Tk.Prop maupun ke Tk Pusat dlm rangka pengamanan Renc.pener.PBB TA 2004

DAFTAR UPAH PUNGUT KOORDINASI PBBTAHUN 2004

Koordinasi PBB Pertambangan off Shere Tk. Pusat JktKoordinasi masalah bantuan dari Tk. Prop.Jabar

Page 62: Kab.sumedang

Lampiran1.b

SSP PENERIMAAN SELISIH(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)1 Januari 21-01-2004 295,500.00 295,500.00 -

2 s.d.a PPh psl 21 dari upah pungut PPJU & BPHTB 19-01-2004 7,117,800.00 7,117,800.00 - Jumlah 7,413,300.00 7,413,300.00

3 Pebruari PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Jan'04 238/6; 20-02-2004 270,000.00 4 s.d.a S.d.a bulan pebruari 2004 239/6; 20-02-2004 270,000.00 5 s.d.a 240/6; 20-02-2004 157,500.00

6 s.d.a 242/6; 20-02-2004 229,500.00

7 s.d.a S.d.a bulan Pebruari 2004 243/6; 20-02-2004 229,500.00 8 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Januari 2004) 244/6; 20-02-2004 176,250.00 9 s.d.a 245/6; 20-02-2004 157,500.00

10 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Pebruari 2004) 246/6; 20-02-2004 176,250.00 Jumlah 1,666,500.00 1,758,424.00 91,924.00

11 Maret PPh psl 21 UP PAD bln Jan'04 157; 01-03-2004 1,128,643.00 12 s.d.a s.d.a 159; 09-03-2004 629,781.00 13 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Maret 2004) 231; 29-03-2004 176,250.00 14 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Maret'04 123/11; 29-03-2004 270,000.00 15 s.d.a 124/11; 29-03-2004 157,500.00

16 s.d.a 125/11; 29-03-2004 229,500.00

17 s.d.a UP PAD 239; 19-03-2004 86,250.00 18 s.d.a UP PAD bln Pebruari 2004 241; 19-03-2004 1,267,500.00 19 s.d.a Pembelian ATK 127/11; 29-03-2004 45,940.00 20 s.d.a s.d.a 126/11; 29-03-2004 306,272.00

Jumlah 4,297,636.00 1,353,750.00 (2,943,886.00)

BIAYA PUNGUT PBB HAK DESA PADA KAB. SUMEDANGTAHUN 2004

NILAI NO.

PPh psl 21 sebesar 5 % dari biaya operasional untuk para kolektor PBB Ds/Kel.

NO. & TGL SPPURAIAN BULAN

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Jan'04)PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Jan'04)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Peb'04)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Maret'04)PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Maret' 2004)

Page 63: Kab.sumedang

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)21 April 236/14; 21-04-2004 157,500.00

22 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln April'04 232/14; 21-04-2004 270,000.00 23 s.d.a UP PAD bln April 2004 233/14; 21-04-2004 1,267,500.00 24 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln April 2004) 234/14; 21-04-2004 176,500.00 25 s.d.a 235/14; 21-04-2004 229,500.00

26 s.d.a UP PAD bln Maret 2004 390; 20-04-2004 2,707,064.00 27 s.d.a 388; 20-04-2004 5,614,800.00

28 s.d.a PPN DN 386; 15-04-2004 3,353,636.00 29 s.d.a PPh psl 22 284; 15-04-2004 504,045.00

Jumlah 14,280,545.00 9,990,450.00 (4,290,095.00) 30 Mei 247/19; 21-05-2004 229,500.00

31 s.d.a 250/19; 21-05-2004 157,500.00

32 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Mei'04 1/20; 21-05-2004 270,000.00 33 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Mei 2004) 249/19; 21-05-2004 176,500.00 34 s.d.a UP PAD bln April 2004 248/19; 21-05-2004 1,290,000.00

Jumlah 2,123,500.00 5,509,369.00 3,385,869.00 35 Juni PPh psl 21 UP bln April 2004 31-05-2004 4,184,192.00 36 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Juni 2004) 648; 22-06-2004 176,250.00 37 s.d.a 646; 22-06-2004 157,500.00

38 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Juni04 644; 22-06-2004 270,000.00 39 s.d.a UP PAD bln Mei 2004 640; 22-06-2004 1,290,000.00 40 s.d.a 642; 22-06-2004 243,000.00

Jumlah 6,320,942.00 4,797,855.00 (1,523,087.00) 41 Juli 788; 22-07-2004 40,900.00

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln April'04)

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln April' 2004)

PPh psl 21 Biaya operasional BPHTB bln Jan'04 s.d. Maret 2004

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Mei' 2004)PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Mei'04)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln juni'04)

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Juni' 2004)PPh Pemel.peerangkat keras (hardware) komputer Simpatda pd Dipenda Kab.Sumedang

Page 64: Kab.sumedang

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)42 Juli 784;09-07-2004 54,545.00 43 786; 09-07-2004 363,640.00 44 s.d.a 782; 09-07-2004 375,000.00

45 s.d.a s.d.a 776; 09-07-2004 225,000.00 46 s.d.a PPh psl 21 UP bln Mei 2004 768; 01-07-2004 3,960,354.00 47 s.d.a 814; 22-07-2004 157,500.00

48 s.d.a 812; 22-07-2004 243,000.00

49 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Juni04 810; 22-07-2004 270,000.00 50 s.d.a PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK bln Juli 2004) 808; 22-07-2004 176,250.00 51 s.d.a 806; 27-07-2004 1,584,000.00

52 s.d.a PPh psl 21 UP PAD bln Juni'04 804; 22-07-2004 1,290,000.00 Jumlah 8,740,189.00 7,035,486.00 (1,704,703.00)

47 Agustus PPh psl 21 UP PAD bln Juli 2004 887;24-0-8-2004 1,313,000.00 48 s.d.a 889; 24-08-2004 187,500.00

49 s.d.a s.d.a 891; 24-08-2004 262,500.00 50 s.d.a 893; 24-08-2004 157,500.00

51 s.d.a 895; 24-08-2004 243,000.00

52 s.d.a 897; 24-08-2004 176,250.00

53 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Agust'04 899; 24-080-2004 270,000.00 54 s.d.a PPh psl 21 dari UP PBB bulan Juli'04 832; 19-08-2004 4,986,487.00 55 s.d.a PPh psl 21 dari UP BPHTB bln Agustus 2004 818; 04-08-2004 2,777,952.00 56 s.d.a PPh psl 21 biaya operasional PAD bln Juli 2004 816; 04-08-2004 180,000.00

Jumlah 10,554,189.00 8,924,733.00 (1,629,456.00)

PPh Pemel.peerangkat keras (hardware) komputer Simpatda pd Dipenda Kab.Sumedang

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Agustus '04)

PPh psl 21 (uang saku pejabat yang mengikuti seminar keuangan daerah

PPh psl 21 Uang sak pelatihan reformasi Manajemen Keuangan Daerah

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Agustus 2004)PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK Dipenda Kab. Sumedang bln Agustus 2004)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Juli '04)PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Juli' 2004)

PPh psl 21 UP PBB untuk karyawan/karyawati Dipenda Kab. Sumedang bln Juli'04

Page 65: Kab.sumedang

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)57 Septembe PPh psl 21 UP PAD bln Agustus 2004 943; 16-09-2004 1,335,000.00 58 s.d.a PPh psl 21 UP bln Juli 2004 1045; 15-09-2004 7,769,735.00 59 s.d.a 941; 16-09-2004 157,500.00

60 s.d.a 937; 16-09-2004 176,250.00

61 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Sept'04 939; 16-09-2004 270,000.00 62 s.d.a 935; 16-09-2004 243000

Jumlah 9,951,485.00 5,541,692.00 (4,409,793.00) 63 Oktober PPh psl 21 UP bln Agustus 2004 1113; 15-10-2004 3,799,270.00 64 s.d.a 1120; 26-10-2004 157,500.00

65 s.d.a 1123; 26-10-2004 243,000.00

66 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Okt'04 1125; 26-10-2004 270,000.00 67 s.d.a PPh psl 21 UP PBB 1073; 19-10-2004 1,584,000.00 68 s.d.a PPh psl 21 UP PAD bln September 2004 1075; 19-10-2004 1,335,000.00 69 s.d.a PPh psl 21 biaya operasional PBB 1077; 19-10-2004 312,000.00

Jumlah 7,700,770.00 15,394,741.00 7,693,971.00 70 NopemberPPh psl 21 UP PAD bln Oktober 2004 1207; 23-11-2004 1,335,000.00 71 s.d.a 1209; 23-11-2004 243,000.00

72 s.d.a 1211; 23-11-2004 157,500.00

73 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Nop'04 1213; 23-11-2004 270,000.00 74 s.d.a 1215; 23-11-2004 255,000.00

75 s.d.a PPh psl 21 UP bln Sept'04 1192; 01-11-2004 12,341,241.00 76 s.d.a PPh psl 21 dari UP BPHTB 1194; 03-11-2004 1,627,250.00

Jumlah 16,228,991.00 4,153,176.00 (12,075,815.00)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln September '04)PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK Dipenda Kab. Sumedang bln September 2004)

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Sept'2004)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Okt'04)PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Oktober 2004)

PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Okt'2004)PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Nop'04)

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK Dipenda Kab. Sumedang bln Nop 2004)

Page 66: Kab.sumedang

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)77 DesemberPPh psl 21 UP bln Nop'04 1537; 29-12-2004 2,503,176.00 78 s.d.a 1404; 20-12-2004 255,000.00

79 s.d.a 1406; 20-12-2004 157,500.00

80 s.d.a 1408; 20-12-2004 243,000.00

81 s.d.a PPh psl 21 (Tujng.Daerah Kasubag & Kasie bln Des'04 1410; 20-12-2004 270,000.00 82 s.d.a PPh psl 21 UP PAD bln Nopember 2004 1412; 20-12-2004 1,335,000.00 83 s.d.a PPh psl 21 UP bln Des'04 1535; 29-12-2004 871,135.00

Jumlah 5,634,811.00 2,205,932.00 (3,428,879.00) (20,833,950.00) Jumlah seluruhnya

PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Satuan PK Dipenda Kab. Sumedang bln Des 2004)PPh psl 21 (Tunjg.Daerah Ka.Dipenda, Ka.TU & Kasubdin bln Des'04)PPh psl 21(Tunjg.Daerah Jabatan Non Struktural bln Des'2004)

Page 67: Kab.sumedang

Lampiran1.c

No. BULAN Uraian Besarnya Pajak1 Juni Pajak operasional PPJU bln Maret s.d. Mei 2004 untuk Bupati Sumedang 2,400,000.00 360,000.00 2 s.d.a Biaya operasional PPJU bln Maret s.d. Mei 2004 untuk Wabup Sumedang 2,200,000.00 330,000.00 3 s.d.a Biaya operasional PPJU untuk Sekda Kab. Sumedang 2,000,000.00 300,000.00 4 s.d.a Biaya operasional PPJU untuk Ka. Dipenda Kab. Sumedang 2,000,000.00 300,000.00 5 s.d.a 1,000,000.00 150,000.00

6 s.d.a 2,192,100.00 328,800.00

7 s.d.a 3,750,000.00 562,500.00

8 s.d.a UP PPJU untuk Kasie dan Kasubag pada bln Maret s.d. Mei 2004 3,900,000.00 585,000.00 9 s.d.a UP PPJU untuk Kasie dan Kasubag pada bln Maret s.d. Mei 2004 3,000,000.00 450,000.00 10 s.d.a Biaya operasional PPJU pada Pelaks. Dipenda bln Maret s.d. Mei 2004 2,100,000.00 225,000.00

11 s.d.a Biaya operasional PPJU untuk pembantu PK bln Maret s.d. Mei 2004 900,000.00 90,000.00 12 s.d.a 5,500,000.00 825,000.00

13 s.d.a Uang lelah para pelaks. Pada Subag Keuangan Dipenda Kab.Sumedang 2,700,000.00 292,500.00 Jumlah 4,798,800.00

14 September Biaya operasional PPJU bln Juni s.d. Agustus 2004 untuk Bupati Smdg 2,400,000.00 360,000.00 15 s.d.a s.d.a untuk Wakil Bupati 2,200,000.00 330,000.00 16 s.d.a Biaya operasional PPJU Juni s.d. Agustus untuk Sekda Kab. Sumedang 2,000,000.00 300,000.00 17 s.d.a 2,000,000.00 300,000.00

18 s.d.a 1,000,000.00 150,000.00

19 s.d.a Biaya operasional PPJU untuk Ka. Dipenda Kab. Sumedang 2,500,000.00 375,000.00 20 s.d.a Biaya operasional PPJU bln Juni s.d. Agustus 2004 1,172,000.00 175,800.00 21 s.d.a 3,750,000.00 562,500.00

22 s.d.a UP PPJU untuk Kasie dan Kasubag pada bln Juni s.d. Agustus 2004 3,000,000.00 450,000.00 23 s.d.a UP PPJU untuk Kasie dan Kasubag pada bln Juni s.d. Agustus 2005 3,900,000.00 585,000.00 24 s.d.a 2,100,000.00 270,000.00

25 s.d.a Biaya operasional PPJU untuk pembantu PK bln Juni s.d. Agustus 2004 900,000.00 90,000.00 26 s.d.a Uang lelah para pelaks. Pada Subag Keuangan Dipenda Kab.Sumedang 2,500,000.00 277,500.00 27 s.d.a 5,500,000.00 825,000.00

Jumlah 5,050,800.00 Biaya operasional dlm rangka pengawasan dan penerimaan PPJU pada bln Desember s.d. Pebruari 2004

Biaya operasional PPJU untuk Kasubdin Perencanaan pada Dipenda Kab. SumedangBiaya operasional PPJU dalam rangka pengawasan penerimaan PPJU untuk Kasubag Umum Dipenda Kab. SumedangBiaya operasional PPJU untuk para Kabag dan Kasubdin untuk bln Maret s.d. Mei 2004

Biaya operasional PPJU para pelaks. Pada Dipenda bln Juni s.d. Agustus 2004

Biaya operasional dlm rangka pengawasan penerimaan PPJU bln Des'03 s.d. Pebruari 2004

Biaya operasional PPJU bln Juni s.d. Agustus untuk Ka. Dipenda Kab. SumedangBiaya operasional PPJU bln Juni s.d. Agustus untuk Kasubdin Perenc. Pada Dipenda Kab. Sumedang

Biaya operasional PPJU untuk para Kabag dan Kasubdin untuk bln Juni s.d. Agustus 2004

DAFTAR PENGELUARAN OPERASIONAL PPJUBULAN MARET S.D. MEI 2004

Page 68: Kab.sumedang

4,798,815.00 15.00 01-07-2004/770

4,375,650.00 (675,150.00) 20-04-2004/392

Page 69: Kab.sumedang

Realisasi PPJ berdasarkan penjualan energi di APJ Sumedang TA 2004 Lampiran 1

total energi terjualRumah tangga Industri Bisnis Rumah tangga Industri Bisnis Rumah tangga Industri Bisnis Rumah tangga Industri Bisnis Total PPJ Penerimaan dr PLN (BIX)

Bulan Des'03 2,143,113,563.00 27,920,052,054.00 357,263,328.00 4,716,280,275.00 112,436,972.00 345,967,377.00 35,595,113,569.00 6,859,393,838.00 28,032,489,026.00 703,230,705.00 205,781,815.14 756,877,203.70 21,096,921.15 983,755,939.99 891,243,460.00 Bulan Jan'04 2,483,239,174.00 32,891,068,009.00 375,054,951.00 4,969,660,167.00 93,564,397.00 327,823,500.00 41,140,410,198.00 7,452,899,341.00 32,984,632,406.00 702,878,451.00 223,586,980.23 890,585,074.96 21,086,353.53 1,135,258,408.72 1,101,034,076.00 Bulan Feb''04 2,463,141,138.00 33,201,098,258.00 421,585,321.00 4,746,184,045.00 93,422,374.00 336,877,414.00 41,262,308,550.00 7,209,325,183.00 33,294,520,632.00 758,462,735.00 216,279,755.49 898,952,057.06 22,753,882.05 1,137,985,694.60 1,209,858,214.00 Bulan Mar'04 2,698,083,566.00 31,899,237,567.00 388,847,131.00 4,736,606,104.00 95,815,031.00 328,229,416.00 40,146,818,815.00 7,434,689,670.00 31,995,052,598.00 717,076,547.00 223,040,690.10 863,866,420.15 21,512,296.41 1,108,419,406.66 1,100,549,528.00 Bulan Apr'04 2,307,930,416.00 36,925,586,344.00 409,337,030.00 4,386,589,884.00 91,869,189.00 319,257,840.00 44,440,570,703.00 6,694,520,300.00 37,017,455,533.00 728,594,870.00 200,835,609.00 999,471,299.39 21,857,846.10 1,222,164,754.49 1,218,492,815.00 Bulan Mei'04 2,377,477,350.00 34,815,075,287.00 398,154,051.00 4,575,307,634.00 98,921,585.00 340,541,420.00 42,605,477,327.00 6,952,784,984.00 34,913,996,872.00 738,695,471.00 208,583,549.52 942,677,915.54 22,160,864.13 1,173,422,329.19 1,165,168,985.00 Bulan Jun'04 2,316,725,232.00 35,346,588,206.00 399,700,418.00 4,765,470,844.00 99,947,308.00 356,751,722.00 43,285,183,730.00 7,082,196,076.00 35,446,535,514.00 756,452,140.00 212,465,882.28 957,056,458.88 22,693,564.20 1,192,215,905.36 1,190,138,795.00 Bulan Jul'04 2,457,366,769.00 35,650,039,009.00 434,060,210.00 4,668,046,784.00 96,443,380.00 356,376,409.00 43,662,332,561.00 7,125,413,553.00 35,746,482,389.00 790,436,619.00 213,762,406.59 965,155,024.50 23,713,098.57 1,202,630,529.66 1,193,478,991.00 Bulan Agt04 2,357,959,666.00 38,157,693,095.00 425,434,977.00 4,737,455,692.00 100,568,083.00 364,995,948.00 46,144,107,461.00 7,095,415,358.00 38,258,261,178.00 790,430,925.00 212,862,460.74 1,032,973,051.81 23,712,927.75 1,269,548,440.30 1,228,584,035.00 Bulan Sep'04 2,374,954,099.00 37,573,124,250.00 437,885,721.00 4,832,781,381.00 102,229,638.00 368,524,984.00 45,689,500,073.00 7,207,735,480.00 37,675,353,888.00 806,410,705.00 216,232,064.40 1,017,234,554.98 24,192,321.15 1,257,658,940.53 1,247,719,492.00 Bulan Okt'04 2,413,400,290.00 36,934,698,725.00 454,801,115.00 4,621,046,477.00 105,476,698.00 368,491,813.00 44,897,915,118.00 7,034,446,767.00 37,040,175,423.00 823,292,928.00 211,033,403.01 1,000,084,736.42 24,698,787.84 1,235,816,927.27 1,227,911,543.00 Bulan Nov'04 2,313,230,010.00 34,426,053,415.00 470,144,495.00 4,950,847,277.00 112,138,843.00 378,066,633.00 42,650,480,673.00 7,264,077,287.00 34,538,192,258.00 848,211,128.00 217,922,318.61 932,531,190.97 25,446,333.84 1,175,899,843.42 1,162,404,055.00 Bulan Des'04 - - - - - - - - - - - - - - -

28,706,621,273.00 415,740,314,219.00 4,972,268,748.00 56,706,276,564.00 1,202,833,498.00 4,191,904,476.00 511,520,218,778.00 14,094,777,120.19 13,936,583,989.00

Selisih 158,193,131.19

UPJ SMD KOTA PPJUPJ tunjungsari Total Dasar Pengenaan PPJ

Page 1 of 1 Realisasi PPJ APJ SMDG

Page 70: Kab.sumedang

Lampiran 3.a

NO. NO. SPMU PK/BT Tgl SPMU URAIAN Nilai SPMU(1) (2) (3) (4) (5) (6)1 16 PK 05 Peb'04 3,340,506.00

2 71 PK 20 Peb'04 Bantuan pengobatan kepada Sdr. Tatang Tengki 5,000,000.00 3 70 PK s.d.a Bantuan kpd Sdr Uhum Suami alm. Sdri Iis Mulyati 4,765,710.00 4 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Suhaemi istri alm. Sdr. Eman Holiman, SE 6,264,522.00 5 70 PK s.d.a S.d.a Sdr. Tatang Luherman suami almh. Sdri. Euis Atikah 4,142,070.00 6 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Yati istri alm. Sdr. Tjatjam 3,367,884.00 7 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Iyom Maryamah istri alm. Iding Kurdi 5,110,446.00 8 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Sumirah istri alm. Sdr. Asep Kusniadi 5,076,306.00 9 70 PK s.d.a S.d.a Sdr. Dodi Choirudin anak alm. Sdr. Amin 2,842,968.00 10 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Mamah Taryamah istri alm. I Wihana Sutisna 6,183,372.00 11 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Riah Ukur Tarigan istri alm. Hendri Sembiring 5,810,508.00 12 70 PK s.d.a S.d.a Sdri. Iyam Mariyam istri alm. Usep Widana 4,928,160.00 13 70 PK s.d.a S.d.a Iin Indriasti NS.Spd istri alm.Drs.Kohar Abdulhamid 5,712,912.00 14 130 PK 26 Peb'04 4,851,894.00

15 220 PK 11 Maret'04 Bantuan biaya pengobatan Sdr. Saefudin 2,000,000.00 16 286 PK 23 Maret'04 Pemberian biaya magang ke Jepang a.n. Cardi 2,000,000.00 17 416 PK 31 Maret'04 Bantuan uang duka Sdri. Amin istri alm. Ruhaya 3,485,820.00 18 416 PK s.d.a S.d.a Sdri. Lilis Siti Rohanah istri alm. Drs. Kisma Sutisna 4,656,672.00 19 416 PK s.d.a S.d.a Sdri. Asih Julaeha istri alm. Junaedi 4,910,094.00 20 416 PK s.d.a S.d.a Sdr. Tuteng Ridwan suami almh. Yani 3,198,042.00 21 416 PK s.d.a 2,250,000.00

22 417 PK 31 Maret'04 4,250,370.00

23 529 PK 8 April'04 Pemberian uang duka wafat a.n. Sdri. Delis Sulastri 3,681,000.00 24 769 PK 28 April'04 2,500,000.00

25 769 PK 28 April'04 5,000,000.00

26 769 PK s.d.a Pemberian bantuan pengobatan kepada keluarga Pepen 750,000.00 27 783 BT 05 Mei'04 25,000,000.00

28 811 PK 07 Mei'04 6,402,894.00

29 811 PK s.d.a 5,004,888.00

30 811 PK s.d.a 1,500,000.00

31 811 PK s.d.a 5,500,000.00

32 891 BT 12 Mei'04 20,000,000.00

33 968 PK 19 Mei'04 600,000.00

34 968 PK s.d.a 750,000.00

35 968 PK 19 Mei'04 5,612,706.00

36 968 PK s.d.a 1,000,000.00

37 968 PK s.d.a Pemberian tunggakan pajak PPh 21 tahun 2001 - 2002 1,400,000.00 38 1251 PK 15 Juni'04 3,637,440.00

39 1251 PK s.d.a 4,998,672.00

40 1251 PK s.d.a 4,157,370.00

41 1251 PK s.d.a 5,168,646.00

Pemberian uang duka wafat a.n. Sdr. Sunar suami amlh. Omih RokesihGuru SDN Cikurubut Cab. Dina Pendidikan Buahdua

Bantuan kepada kelompok masyarakat Dusun Cikeuyeup Hilir Ds Sindang Sari Kec. Sukasari dan Ds Cilayung Kec. Jatinangor

Pemberian uang duka kepada alm. Ibunda Bapak Sekda Jabar a.n. Bupati

S.d.a a.n. Sdri. Een Sukaenah istri alm. Sdr. Kusman, S.Pd Guru SMUN I SumedangPemberian biaya pengobatan a.n. Yajid Bustomi Ds Warungkalde RT 01/03 Cikeruh Jatinangor

Bantuan uang duka Sdri. Sukarsih istri alm. Sdr. Udin pelaks pd Kantor Camat TanjungkertaS.d.a Sdr. Dedi Junaedi suami almh. Rukmini Guru SDN Pakuwon III

Bantuan biaya santunan/pengobatan untuk anggota Linmas sebanyak 5 orangBantuan biaya untuk pelayanan kesehatan dalam rangka kampanye dan Pemilu 2004

S.d.a Sdri. Ny. Suningsih istri alm. Sdr. Yuyu Wahyudin pelaks pd BPMKSS.d.a Sdr. Suhinda suami almh. Sdri. Lili Legia Nahraeni Guru SDN Ciawi Sumedang

Pemberian bantuan uang duka kepada alm. Ibunda Bapak Sekda Jabar a.n. Sekda

Pemberian bantuan biaya pengobatan istri Agus Mulyadi RT 02/11 RegokwetanPemberian uang duka a.n. H. Endang Tajudin P. Kades Cibeureuyeuh Conggeang

Bantuan uang duka wafat kepada Sdri. Emay Sugiati istri alm. Toto Supriatna Kepala SDN Cigalagah Kec. BuahduaS.d.a Sdri. Ratmi Ela Nurlaela istri alm. Sdr. Daswa Rukmana Guru Agama SDN Cipanas Kec. UjungjayaBantuan uang kadeudeuh bagi pencetus Hari Jadi Sumedang sebanyak 3 orang

BELANJA TAK TERSANGKA TAHUN 2004

Pemberian uang duka wafat a.n. Sdri. Ida Rostika istri alm. Yaya Supriatman pelaksna urusan TU SLTPN I Sumedang

Biaya uang duka wafat a.n. Dedih Kusnaedi suami alm. Nonok Suhaeti

S.d.a Kel. Ihak M. Rahmat, Uci Sanusi aparat Desa Cimanggung.

Page 71: Kab.sumedang

42 1251 PK s.d.a 4,925,412.00

43 1476 PK 29 Juni'04 Bantuan uang duka wafat kepada Kel alm. H.C. kosasih, BA 2,000,000.00 44 1476 PK s.d.a 6,121,518.00

45 1476 PK s.d.a 4,156,800.00

46 1476 PK s.d.a 4,391,892.00

47 3364 PK 01 Des'04 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr Ratnasih, Cs 33,116,448.00 48 3848 PK 31 Des'04 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr Euis Suryati, Cs 19,240,933.00 49 2648 PK 07 Okt'04 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr. Mimin Hermiati, Cs 33,195,616.00 50 2245 PK 30 Agust'04 Bantuan biaya berobat 1,000,000.00

J u m l a h 304,960,491.00

S.d.a Sdri. Maesaroh istri alm. Sdr. Ahmad Sanusi Guru SDN Sukamanah II Kec. RancakalongS.d.a Sdri. Komala istri alm. Sdr. Tata Sudarman pelaks pd Dinas PendidikanKab. Sumedang

Bantuan uang duka Sdri. Uus Susilah istri alm. Sdr. H. Lisna Nana Supriatna Negoro, SH, SMF tenaga perencana pd Bappeda Kab. Sumedang

S.d.a Nana Sobana suami almh. Sdri Odah Saodah Ka. SDN Baginda II Kec. Sumedang Selatan

Page 72: Kab.sumedang

Lampiran 3.b

NO. SPMU PK/BT Tgl SPMU Nilai SPMU URAIAN KETERANGAN(1) (2) (3) (4) (5) (6)05 BT 16 Jan'04 750,000,000.00

20 BT 09 Peb'04 55,000,000.00

215 PK 10 Maret'04 43,867,780.00

286 PK 23 Maret'04 2,000,000.00 Pemberian biaya magang ke Jepang a.n. Cardi484 BT 01 April'04 186,300,000.00

536 BT 12 April'04 150,000,000.00

783 BT 05 Mei'04 25,000,000.00

811 PK 07 Mei'04 1,500,000.00

891 BT 12 Mei'04 20,000,000.00

968 PK 19 Mei'04 1,400,000.00 Pemberian tunggakan pajak PPh 21 tahun 2001 - 20023059 BT 09 Nop'04 17,437,200.00

2594 BT 28 Sept'04 49,810,000.00

3100 BT 10 Nop'04 32,562,800.00

Biaya penanggulangan bencana alam Bid.Kebinamargaan & Bid. Pengairan TPT ruas jln Legok-Conggeang. Jembatan ruas jln Jatimulya Citimun, TPT jln Parakan Muncang Sindulang.

Pelaks Pekerjaan Swakelola pemel.ruas jalan alternatif Cimalaka, Cipadung & Conggeang, Ujungjaya sesuai rekomendasi Bupati No. 620/2624/Adpemb tgl 5 Nopember 2004Pemberian bantuan biaya pembelian benih padi & kedele dlm rangka antisipasi gangguan OPT & bencana alam di Kab. Sumedang Tahun 2004Pengadaan bahan konstruksi untuk pekerjaan pemel. Ruas jalan alternatif Cimalaka, Cipadung, Conggeang, Ujungjaya dlm rangka menjelang Idul Fitri Tahun 2004

Bantuan biaya untuk pelayanan kesehatan dalam rangka kampanye dan Pemilu 2004

Bantuan uang kadeudeuh bagi pencetus Hari Jadi Sumedang sebanyak 3 orang

Pemberian bantuan biaya akselerasi gerakan nasional rehabilitasi hutan & lahan (GN-RHL) & gerakan rehabilitasi lahan kering (GR-LK) tahun 2004Bantuan biaya untuk mobilisasi Pengangkutan aspal minyak 2.000 drum TA 2004Bantuan kepada kelompok masyarakat Dusun Cikeuyeup Hilir Ds Sindang Sari Kec. Sukasari dan Ds Cilayung Kec. Jatinangor

Biaya pengadaan bahan material dalam rangka perbaikan jalan untuk persiapan kunjungan Presiden RI

REKENING SALAHTAHUN 2004

Bantuan biaya transportasi penyaluran beras dari Yayasan "Tzu Chi"

Page 73: Kab.sumedang

(1) (2) (3) (4) (5) (6)2933 BT 03 Nop'04 95,139,000.00

2934 BT 03 Nop'04 64,250,000.00 Pembuatan Skat kantor KPU, memperlancar Pemilu2932 BT 03 Nop'04 18,297,000.00 Pembuatan pagar dan tambah ruang kantor arsip daerah3251 BT 12 Nop'04 15,000,000.00

3320 BT 26 Nop'04 8,500,000.00

3336 BT 29 Nop'04 15,000,000.00 Bantuan biaya kontes ternak Dinas Pertanian3381 PK 02 Des'04 15,000,000.00

3790 PK 28 Des'04 10,000,000.00

2825 BT 27 Okt'04 15,000,000.00

2820 BT 26 Okt'04 40,000,000.00 Bantuan biaya mobilisasi pengakutan aspal DPU

Jumlah 1,631,063,780.00

Biaya operasi lilin Lodaya dalm rangka Natal 2004 dan Tahun Baru 2005Bantuan biaya persiapan proyek percontohan Babakan Industri Argo Indag

Pembuatan tempat parkir, penyekat ruangan dan sanitasi kantor Dinas Pertanahan untuk KPU, memperlancar Pemilu

Dana tim pelayanan, pengendalian lalulintas angkutan, bahan pokok dalam rangka natal, imlek dan tahun baru, Badan KesbangBantuan biaya Posko kesehatan dalam rangka Hari raya, Natal dan Tahun Baru 2005

Bantuan kepada Kodim 0610 Sumedang dalam rangka pengamanan Hari Raya Idul Fitri 1425 H

Page 74: Kab.sumedang

Lampiran 3.c

NO. SPMU PK/BT Tgl SPMU Nilai SPMU URAIAN KETERANGAN(1) (2) (3) (4) (5) (6)05 BT 16 Januari 750,000,000.00

16 PK 05 Peb'04 3,340,506.00

20 BT 09 Peb'04 55,000,000.00

71 PK 20 Peb'04 5,000,000.00 Bantuan pengobatan kepada Sdr. Tatang Tengki70 PK s.d.a 4,765,710.00 Bantuan kpd Sdr Uhum Suami alm. Sdri Iis Mulyati

s.d.a 6,264,522.00 S.d.a Sdri. Suhaemi istri alm. Sdr. Eman Holiman, SEs.d.a 4,142,070.00 S.d.a Sdr. Tatang Luherman suami almh. Sdri. Euis Atikahs.d.a 3,367,884.00 S.d.a Sdri. Yati istri alm. Sdr. Tjatjams.d.a 5,110,446.00 S.d.a Sdri. Iyom Maryamah istri alm. Iding Kurdis.d.a 5,076,306.00 S.d.a Sdri. Sumirah istri alm. Sdr. Asep Kusniadis.d.a 2,842,968.00 S.d.a Sdr. Dodi Choirudin anak alm. Sdr. Amins.d.a 6,183,372.00 S.d.a Sdri. Mamah Taryamah istri alm. I Wihana Sutisnas.d.a 5,810,508.00 S.d.a Sdri. Riah Ukur Tarigan istri alm. Hendri Sembirings.d.a 4,928,160.00 S.d.a Sdri. Iyam Mariyam istri alm. Usep Widanas.d.a 5,712,912.00 S.d.a Iin Indriasti NS.Spd istri alm.Drs.Kohar Abdulhamid

Jumlah Rp 54.204.858,00130 PK 26 Peb'04 4,851,894.00

215 PK 10 Maret'04 43,867,780.00

220 PK 11 Maret'04 2,000,000.00 Bantuan biaya penngobatan Sdr. Saefudin286 PK 23 Maret'04 2,000,000.00 Pemberian biaya magang ke Jepang a.n. Cardi416 PK 31 Maret'04 3,485,820.00 Bantuan uang duka Sdri. Amin istri alm. Ruhaya

s.d.a 4,656,672.00 S.d.a Sdri. Lilis Siti Rohanah istri alm. Drs. Kisma Sutisnas.d.a 4,910,094.00 S.d.a Sdri. Asih Julaeha istri alm. Junaedis.d.a 3,198,042.00 S.d.a Sdr. Tuteng Ridwan suami almh. Yani s.d.a 2,250,000.00

Biaya penanggulangan bencana alam Bid.Kebinamargaan & Bid. Pengairan TPT ruas jln Legok-Conggeang. Jembatan ruas jln Jatimulya Citimun, TPT jln Parakan Muncang Sindulang.

BELANJA TAK TERSANGKA TAHUN 2004

Biaya uang duka wafat a.n. Dedih Kusnaedi suami alm. Nonok SuhaetiBiaya pengadaan bahan material dalam rangka perbaikan jalan untuk persiapan kunjungan Presiden RI

S.d.a Kel. Ihak M. Rahmat, Uci Sanusi aparat Desa Cimanggung. Jumlah Rp 18.500.628,00

Pemberian uang duka wafat a.n. Sdri. Ida Rostika istri alm. Yaya Supriatman pelaksna urusan TU SLTPN I SumedangBantuan biaya transportasi penyaluran beras dari Yayasan "Tzu Chi"

Page 75: Kab.sumedang

417 PK 31 Maret'04 4,250,370.00

484 BT 01 April'04 186,300,000.00

529 PK 8 April'04 3,681,000.00 Pemberian uang duka wafat a.n. Sdri. Delis Sulastri536 BT 12 April'04 150,000,000.00

769 PK 28 April'04 2,500,000.00

s.d.a 5,000,000.00 S.d.a kepada alm. Ibunda Bapak Sekda Jabar a.n. Bupatis.d.a 750,000.00 Pemberian bantuan pengobatan kepada keluarga Pepen

Jumlah Rp 8.250.000,00783 BT 05 Mei'04 25,000,000.00

811 PK 07 Mei'04 6,402,894.00

s.d.a 5,004,888.00

s.d.a 1,500,000.00

s.d.a 5,500,000.00

Jumlah Rp 18.407.782,00891 BT 12 Mei'04 20,000,000.00

968 PK 19 Mei'04 600,000.00

s.d.a 750,000.00

968 PK 19 Mei'04 5,612,706.00

s.d.a 1,000,000.00

Bantuan uang kadeudeuh bagi pencetus Hari Jadi Sumedang sebanyak 3 orangBantuan biaya santunan/pengobatan untuk anggota Linmas sebanyak 5 orang

Bantuan biaya untuk pelayanan kesehatan dalam rangka kampanye dan Pemilu 2004Pemberian bantuan biaya pengobatan istri Agus Mulyadi RT 02/11 RegokwetanPemberian uang duka a.n. H. Endang Tajudin P. Kades Cibeureuyeuh ConggeangS.d.a a.n. Sdri. Een Sukaenah istri alm. Sdr. Kusman, S.Pd Guru SMUN I SumedangPemberian biaya pengobatan a.n. Yajid Bustomi Ds Warungkalde RT 01/03 Cikeruh Jatinangor

Pemberian bantuan uang duka kepada alm. Ibunda Bapak Sekda Jabar a.n. Sekda

Bantuan kepada kelompok masyarakat Dusun Cikeuyeup Hilir Ds Sindang Sari Kec. Sukasari dan Ds Cilayung Kec. JatinangorBantuan uang duka wafat kepada Sdri. Emay Sugiati istri alm. Toto Supriatna Kepala SDN Cigalagah Kec. BuahduaS.d.a Sdri. Ratmi Ela Nurlaela istri alm. Sdr. Daswa Rukmana Guru Agama SDN Cipanas Kec. Ujungjaya

Pemberian uang duka wafat a.n. Sdr. Sunar suami amlh. Omih RokesihGuru SDN Cikurubut Cab. Dina Pendidikan BuahduaPemberian bantuan biaya akselerasi gerakan nasional rehabilitasi hutan & lahan (GN-RHL) & gerakan rehabilitasi lahan kering (GR-LK) tahun 2004

Bantuan biaya untuk mobilisasi Pengangkutan aspal minyak 2.000 drum TA 2004

Page 76: Kab.sumedang

s.d.a 1,400,000.00 Pemberian tunggakan pajak PPh 21 tahun 2001 - 2002Jumlah Rp 9.362.706,00

1251 PK 15 Juni'04 3,637,440.00

s.d.a 4,998,672.00

s.d.a 4,157,370.00

s.d.a 5,168,646.00

s.d.a 4,925,412.00

Jumlah Rp 22.887.540,001476 PK 29 Juni'04 2,000,000.00 Bantuan uang duka wafat kepada Kel alm. H.C. kosasih, BA

s.d.a 6,121,518.00

s.d.a 4,156,800.00

s.d.a 4,391,892.00

Jumlah Rp 16.670.210,003059 BT 09 Nop'04 17,437,200.00

2594 BT 28 Sept'04 49,810,000.00

3100 BT 10 Nop'04 32,562,800.00

2933 BT 03 Nop'04 95,139,000.00

2934 BT 03 Nop'04 64,250,000.00 Pembuatan Skat kantor KPU, memperlancar Pemilu2932 BT 03 Nop'04 18,297,000.00 Pembuatan pagar dan tambah ruang kantor arsip daerah

Pemberian bantuan biaya pembelian benih padi & kedele dlm rangka antisipasi gangguan OPT & bencana alam di Kab. Sumedang Tahun 2004

Bantuan uang duka Sdri. Sukarsih istri alm. Sdr. Udin pelaks pd Kantor Camat TanjungkertaS.d.a Sdr. Dedi Junaedi suami almh. Rukmini Guru SDN Pakuwon IIIS.d.a Sdri. Ny. Suningsih istri alm. Sdr. Yuyu Wahyudin pelaks pd BPMKSS.d.a Sdr. Suhinda suami almh. Sdri. Lili Legia Nahraeni Guru SDN Ciawi SumedangS.d.a Sdri. Uus Susilah istri alm. Sdr. H. Lisna Nana Supriatna Negoro, SH, SMF tenaga perencana pd Bappeda Kab. Sumedang

S.d.a Nana Sobana suami almh. Sdri Odah Saodah Ka. SDN Baginda II Kec. Sumedang SelatanS.d.a Sdri. Maesaroh istri alm. Sdr. Ahmad Sanusi Guru SDN Sukamanah II Kec. RancakalongS.d.a Sdri. Komala istri alm. Sdr. Tata Sudarman pelaks pd Dinas PendidikanKab. Sumedang

Pembuatan tempat parkir, penyekat ruangan dan sanitasi kantor Dinas Pertanahan untuk KPU, memperlancar Pemilu

Pelaks Pekerjaan Swakelola pemel.ruas jalan alternatif Cimalaka, Cipadung & Conggeang, Ujungjaya sesuai rekomendasi Bupati No. 620/2624/Adpemb tgl 5 Nopember 2004

Pengadaan bahan konstruksi untuk pekerjaan pemel. Ruas jalan alternatif Cimalaka, Cipadung, Conggeang, Ujungjaya dlm rangka menjelang Idul Fitri Tahun 2004

Page 77: Kab.sumedang

3251 BT 12 Nop'04 15,000,000.00

3320 BT 26 Nop'04 8,500,000.00

3336 BT 29 Nop'04 15,000,000.00 Bantuan biaya kontes ternak Dinas Pertanian3381 PK 02 Des'04 15,000,000.00

3790 PK 28 Des'04 10,000,000.00

3364 PK 01 Des'04 33,116,448.00 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr Ratnasih, Cs3848 PK 31 Des'04 19,240,933.00 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr Euis Suryati, Cs2825 BT 27 Okt'04 15,000,000.00

2820 BT 26 Okt'04 40,000,000.00 Bantuan biaya mobilisasi pengakutan aspal DPU2648 PK 07 Okt'04 33,195,616.00 Bantuan uang duka wafat kepada Sdr. Mimin Hermiati, Cs2245 PK 30 Agust'04 1,000,000.00 Bantuan biaya berobat

Jumlah 1,886,124,271.00

Dana tim pelayanan, pengendalian lalulintas angkutan, bahan pokok dalam rangka natal, imlek dan tahun baru, Badan Kesbang

Biaya operasi lilin Lodaya dalm rangka Natal 2004 dan Tahun Baru 2005

Bantuan kepada Kodim 0610 Sumedang dalam rangka pengamanan Hari Raya Idul Fitri 1425 H

Bantuan biaya persiapan proyek percontohan Babakan Industri Argo Indag

Bantuan biaya Posko kesehatan dalam rangka Hari raya, Natal dan Tahun Baru 2005

Page 78: Kab.sumedang

Lampiran 4

Nilai Temuanan TA 2004yang belumditindaklanjuti (Rp)

Keterangan

TA 2003 TA 2004 TA 2003 TA 2004A Penyimpangan terhadap asas Ketertiban

1. Pengurusan atas persediaan Aspal Curah Oleh BendaharawanBarang Tidak tertib Rp19,49 Juta

-

sudah ditindaklanjutidengan melengkapi buktipertanggungjawaban (menunggu pengesahanpemutakhiran LHP) - - -

2Pengurusan Kas Oleh Pemegang Kas Sekretariat DPRD tidak tertib

- 19,569,838.00 - Dalam proses tindaklanjut 19,569,838.00

Hal yang harusdipertanggungjawabkan

B Penyimpangan terhadap asas ketaatan

3 Pembayaran tunjangan perbaikan penghasilan kepada Pimpinan danAnggota DPRD melebihi ketentuan Sebesar Rp1.050.871.200,00 Rp625,72 juta 425,148,480.00 Dalam proses tindaklanjut Dalam proses tindaklanjut

425,148,480.00 Kerugian daerah

4 Pembayaran biaya lain-lain bagi pimpinan dan angota DPRD melebihiketentuan sebesar Rp342.900.000,00 - 342,900,000.00 Dalam proses tindaklanjut Dalam proses tindaklanjut 342,900,000.00 kerugian daerah

5 Pembahasan LPJ Kepala Daerah melebihi sebesar Rp20.000.000,00 - 20,000,000.00

-

Ditindaklanjuti dengan menyetorkan KeKas daerah sebesar Rp10,00 juta, sisayang belum ditindaklanjuti sebesarRp10,00 juta 10,000,000.00

disetor tanggal….sehingga sisakerugian daerah

6Pembayaran Biaya Meeting dan Biaya Transportasi sebesarRp10.792.200,00 tidak sesuai ketentuan (kerugian sebesar Rp8,16juita dan Rp2,64 juta pemborosan)

- 10,792,200.00

-

Ditindaklanjuti dengan menyetorkantemuan kerugian Ke Kas daerahsebesar Rp6,50 juta, sisa yang belumditindaklanjuti sebesar Rp1,6 juta 1,655,000.00 kerugian daerah

7Penghitungan harga satuan pekerjaan dan penggunaan Alat Beratdalam RAB Kontrak dalam penggunaan Jalan tidak sesuai ketentuansenilai Rp45.909.448,83

Rp37,50 juta 8,410,340.00

Dalam proses tindaklanjut Dalam proses tindaklanjut8,410,340.00 kerugian daerah

8 Bberpa jenis pekerjaan rehabilitasi gedung sekolah kurang dikerjakansebesar Rp22.337.270,56 Rp17,48 juta 4,856,009.60 Dalam proses tindaklanjut Dalam proses tindaklanjut 4,856,009.60 Kerugian daerah

9 Pembayaran Tunjangan Yarnatri tidak sesuai ketentuan sebesarRp54.381.700,00 Rp54,38 Juta - Dalam proses tindaklanjut - -

10 Pembayaran atas pekerjaan penataan penerangan jalan melebihisebesar Rp29.320.000,00 Rp29,32 juta - - -

11 Keterlambatan atas pelaksanaan pengadaan kendaraan roda empattidak dipungut denda sebesar Rp66.787.000,00 Rp66,79 juta - - -

12Pembayaran biaya insentif lainnya kepada Pegawwai Kantorpelayanan PBB Garut tidak dipungut PPH 21 sebesarRp15.300.000,00

Rp15,30 juta

-

sudah ditindaklanjutidengan melengkapi buktipertanggungjawaban (menunggu pengesahanpemutakhiran LHP) - -

Tindak lanjut LHP-BPK RI per tanggal 9 Mei 2005

Uraian Temuan Alokasi Pelaksanaan anggaran Status

Page 79: Kab.sumedang

13Pembayaran atas pelaksanaan pekerjaan pekerjaan pembangunangedung sekretariat DPRD melebihi ketentuan sebesarRp40.804.773,33

Rp40,80 juta -

Dalam proses tindaklanjut- -

14Ketrlambatan atas pelaksanaan pengadaan dan pendistribusian Bukumatematika SD dan SMUN tidak dipungut dendasebesarRp20.995.000,00 dan kelebihan pembayaran sebesaar Rp664.000,00

Rp21,66 juta

-

Dalam proses tindaklanjut

- -

15Percetakan buku pelajaran pokok SMU senilai Rp66.000.000,00banyak mengalami salah cetak dan pelaksanaannya mengalamikelambatan (denda sebesar Rp2.706.000,00

Rp66,00 juta -

Dalam proses tindaklanjut- -

16 Hasil pengadaan Note Book dan Air Conditioner tidak sesuai denganspesifikasi kontrak senilai Rp45.250.000,00 Rp45,25 juta - Dalam proses tindaklanjut - -

Total 831,676,867.60 812,539,667.60

Page 80: Kab.sumedang

INDEKS KKP

MATERIALITAS PENGAMBILAN OPINITAHUN ANGGARAN 2003

1 KESIMPULAN2 REALISASI3 A. PENDAPATAN Rp 463,965,092,732.70 4 B. BELANJA Rp 440,904,717,966.16 5 C. PEMBIAYAAN Rp (23,060,374,766.54) 6 TOTAL Rp 881,809,435,932.32

7 KECERMATAN PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN LAP KEUANGAN

8 Total Perubahan Saldo Rp 4,044,541,819.54 Pemerintah Kota Tangerang bersediamelakukan koreksi Perhitungan APBDsehingga tidak mempengaruhi kewajaran.

9Total Nilai Catatan Pemeriksaan yangmempengaruhi kewajaran Lap Keuangan Rp 2,970,693,433.50

10 TOTAL Rp 7,015,235,253.04

11 Tingkat Materialitas agregat (9/6 x 100%) % 0.34%

12 Standar Materialitas >= 5% 0.34%Materialitas agregat lebih kecil dari StandarMaterialitas (0,0035<0,05) sehinggaPerhitungan APBD Kota Tangerang "Wajar"

13 MATERIALITAS PARSIAL14151617

18

MATERIALITAS AGREGAT

BADAN PEMERIKSA KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

KERTAS KERJA PEMERIKSAANLAPORAN KEUANGAN KABUPATEN MAJALENGKATAHUN ANGGARAN 2003

Page 81: Kab.sumedang

MATERIALITAS PENGAMBILAN OPINITAHUN ANGGARAN 2003

12 REALISASI3 A. PENDAPATAN Rp 463,965,092,732.70 4 B. BELANJA Rp 440,904,717,966.16 5 C. PEMBIAYAAN Rp (23,060,374,766.54) 6 TOTAL Rp 881,809,435,932.32

7 KECERMATAN PEMBUKUAN DAN PENYUSUNAN LAP KEUANGAN

8 Total Perubahan Saldo Rp 4,044,541,819.54

9Total Nilai Catatan Pemeriksaanyang mempengaruhi kewajaranLap Keuangan

Rp2,970,693,433.50

10 TOTAL Rp 7,015,235,253.04

11Tingkat Materialitas agregat (9/6 x100%) % 0.34%

12 Standar Materialitas >= 5% 0.34%

13 MATERIALITAS PARSIAL14 AKUN : Belanja Tak tersangka-Pos Setda CP No. 215 Kode Akun : 2.01.003.5.01.00116 Saldo Akun (unaudited) Rp 3,786,258,857.00 17 Rincian Salah Saji Rp 304,960,491.00

18 Persentase Salah Saji (17/16 x 100%) 8.05%

19 Akun : Belanja Modal-komputer-Pos Setda CP No. 320 Kode Akun : 2.01.003.3.12.00321 Saldo Akun (unaudited) Rp 279,633,500.00 22 Rincian Salah Saji Rp 35,931,314.00

24 Persentase Salah Saji (22/21 x 100%) 12.85%

25 Akun : Belanja Modal-Komputer-Dispenda26 Kode Akun : 2.01.0005.3.12.00327 Saldo Akun (unaudited) Rp 233,410,000.00 28 Rincian Salah Saji Rp 5,869,000.00 CP No.329 Rp 12,003,145.00 CP No. 1330 Rp 17,872,145.00

31 Persentase Salah Saji (30/27 x 100%) 7.66%

32 AKUN : Belanja Tetap dan Tunj.Pim-Publik PosDPRD

33 Kode Akun : 2.01.001.1.01.00134 Saldo Akun (unaudited) Rp 2,702,378,740.00 35 Rincian Salah Saji Rp 67,500,000.00 CP No. 4 (TPP)

Rp 425,148,480.00 CP No.14C (TPP)

Rp 225,450,000.00 CP No.5 (BantuanPerumahan)

Rp 202,500,000.00 CP No.7(Tunj.Kesehatan)

Rp 222,424,098.25 CP No.10 (Tunj.Khusus)

Rp 1,143,022,578.25

Materialitas agregat lebih kecil dari StandarMaterialitas (0,0034<0,05) sehingga PerhitunganAPBD Kota Tangerang "Wajar"

MATERIALITAS AGREGAT

BADAN PEMERIKSA KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

KERTAS KERJA PEMERIKSAANLAPORAN KEUANGAN KABUPATEN SUMEDANGTAHUN ANGGARAN 2003

KESIMPULAN

Pemerintah Kota SUMEDANG bersedia melakukankoreksi Perhitungan APBD sehingga tidakmempengaruhi kewajaran.

Salah Saji Material (lebih besar dari 5%)sehingga beropini Pengecualian atas AkunBelanja Tak Tersangka.

CP No.3 dan No. 13

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Belanja Modal-pengadaan komputer di dispenda dan Setda

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Belanja Modal-Pengadaan LAN.

Page 82: Kab.sumedang

36 Persentase Salah Saji (55/34 x 100%) 42.30%

37 AKUN : Biaya Sewa Kantor- sewa rumah-PosSet DPRD CP No. 8

38 Kode Akun : 2.01.004.1.02.00439 Saldo Akun (unaudited) Rp 273,000,000.00 40 Rincian Salah Saji Rp 273,000,000.00

41 Persentase Salah Saji (40/39 x 100%) 100.00%

42 AKUN :Belanja pegawai lainnya-Lain-lain upahpungut -biaya koordinasi-Pos Dispenda

43 Kode Akun : 1.1.005.1.01.00844 Saldo Akun (unaudited) Rp 2,736,232,072.00 45 Rincian Salah Saji Rp 331,200,000.00

46 Persentase Salah Saji (45/44 x 100%) 12.10%

47 AKUN : Belanja Pegawai lainnya- Pos DPRD48 Kode Akun : 2.01.0001.1.01.00849 Saldo Akun (unaudited) Rp 771,100,000.00 50 Rincian Salah Saji Rp 342,900,000.00

51 Persentase Salah Saji (50/49 x 100%) 44.47%

52 AKUN : Kas (Neraca)-Kas Pemegang KasSekretariat DPRD

CP No. 14 a

53 Kode Akun : -----54 Saldo Akun (unaudited) Rp 29,874,883,212.72 55 Rincian Salah Saji Rp 19,569,838.00

56 Persentase Salah Saji (55/54 x 100%) 0.07%

5758 AKUN : Biaya Insentif -Bappeda CP No. 14 d59 Kode Akun : 2.01.0006.2.01.003

60Saldo Akun (unaudited) Rp

449,906,000.00

61 Rincian Salah Saji Rp 20,000,000.00 62 Persentase Salah Saji (61/60 x 100%) 4.45 6364 AKUN : Biaya Jasa Pihak Ketiga (Bappeda) CP No.14e65 Kode Akun : 2.01.0006.2.02.002

66Saldo Akun (unaudited) Rp

1,475,128,800.00

67 Rincian Salah Saji Rp 4,292,200.00 Persentase Salah Saji (67/66 x 100%) 0.29

68 AKUN : Belanja modal-jalan (Dinas PU) CP No.14f69 Kode Akun : ----

70Saldo Akun (unaudited) Rp

741,048,625.00

71 Rincian Salah Saji Rp 8,410,340.00 72 Persentase Salah Saji (71/70 x 100%) 1.13 73

74 AKUN : Belanja modal-bangunan gedung(tempat kerja)-Pos Disdik

75 Kode Akun : 2.11.0001.3.0676 Saldo Akun (unaudited) Rp 5,396,071,000.00 77 Rincian Salah Saji Rp 4,856,009.60

78 Persentase Salah Saji (77/76 x 100%) 0.09

Tidak material (kurang dari 5 %) dan tidakmempengaruhi kewajaran

CP No.14g

Tidak material (kurang dari 5 %) dan tidakmempengaruhi kewajaran

Tidak material (kurang dari 5 %) dan tidakmempengaruhi kewajaran

Tidak material (kurang dari 5 %) dan tidakmempengaruhi kewajaran

Tidak Material tapi mempengaruhi kewajaran

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Biaya Lain-lainupah pungut-biaya koordinasi

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Biaya Lain-

CP No. 12

CP No. 14b (Belanja lain-lain-operasional)

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Biaya SewaRumah DPRD

Salah Saji Material (lebih dari 5%) sehinggaberopini Pengecualian atas Akun Belanja Tetapdan Tunj.Pimpinan Pos DPRD

Page 83: Kab.sumedang

Kabupaten SumedangTahun Anggaran 2004

Jenis Entitas Jml Jml Nilai % Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai Jml Nilai1 2 3 4 5 6 7=6:5 8 9 10=9:6 11 12 14 15 23 24 26 27 29

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan

1 Laporan Perhitungan Anggaran: 893,422.23 996,031.87 992,932.83 99.69 12 1,967.84 0.0020 4 343.72 0 0.00 0 0.00 0 0.00 WDP

- Pendapatan 439,908.45 463,936.40 460,837.36 99.33

- Belanja 443,428.42 437,387.09 437,387.09 100.00

- Pembiayaan

Penerimaan 6,802.67 34,079.53 34,079.53 100.00

Pengeluaran 3,282.69 60,628.85 60,628.85 100.00

2 Neraca: 2,245,342.29 129,793.08 5.78

- Aset 1,122,671.15 64,896.54 5.78

- Hutang 31,208.00 3,386.17 10.85

- Ekuitas 1,091,463.14 61,510.37 5.64

Catatan Pemeriksaan

1

Pengeluaran untuk Belanja Operasional dan PemeliharaanKegiatan Pengadaan CPNSD (Calon Pegawai Negeri SipilDaerah) Kabupaten Sumedang TA 2004 SebesarRp186.080.350,00 Tidak Tersedia Anggarannya danDibukukan Sebagai Panjar Kerja

1

1

1

12Harga Pekerjaan Pengadaan Komputer Dan NotebookPada Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten SumedangMahal Senilai Rp12.003.145,00

1 12.00

Keterangan : Total temuan di atas termasuk nilai temuan administrasi (kurang dapat dipertanggungjawabkan) sebesar Rp1.642,12 juta (terlampir)

DAFTAR REKAPITULASI HASIL PEMERIKSAAN PENGELOLAAN DAN TANGGUNG JAWAB KEUANGAN NEGARA DALAM SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2005

NoNama Obrik/Sasaran Jumlah

AnggaranJumlah Realisasi

Nilai yang Diperiksa

Cakrik (%)

Total Temuan Yang Ditemukan Pada Saat Pemeriksaan

41.80

Rincian Temuan Pendapat/ Opini (Pemeriksaan atas Laporan Keuangan)

Kehematan dan Efisiensi

EfektivitasIndikasi Kerugian Kekurangan PenerimaanKetertiban dan Ketaatan

2Realisasi Pengeluaran Anggaran Belanja Tak TersangkaTidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp304.960.491,00

4Pembayaran Tunjangan Perbaikan Penghasilan KepadaPimpinan dan Anggota DPRD Bulan September TA 2004yang Melebihi Ketentuan Masih Direalisasikan

67.50

3

Pembayaran Atas Pekerjaan Pengadaan Local Area Network (LAN) & Database Pemerintah Kabupaten Sumedang dan Pengadaan Printer Inkjet+Scanner Pada Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Sumedang Melebihi Sebesar Rp41.800.314,90

5Pembayaran atas Bantuan Perumahan bagi Pimpinan danAnggota Dewan Sebesar Rp225.450.000,00 Tidak SesuaiKetentuan

6Pengeluaran untuk Tunjangan Kesehatan Bagi Pimpinandan Anggota DPRD Tidak Sesuai Dengan KetentuanSebesar Rp202.500.000,00

7Pengeluaran Terhadap Biaya Sewa Rumah Jabatan/DinasBagi Pimpinan dan Anggota DPRD SebesarRp273.000.000,00 Tidak Sesuai Dengan Ketentuan

8Pelaksanaan Kegiatan Pelatihan Outbound Bagi PimpinanDan Anggota DPRD Dilaksanakan Pada TA 2005

11

Realisasi Belanja Lain-Lain Upah Pungut untuk BiayaKoordinasi Sebesar Rp331.200.000,00 Pada DinasPendapatan Daerah Tidak Didukung dengan buktiPertanggungjawaban yang Lengkap

10

Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) Dari PajakPenerangan Jalan (PPJ) Yang Dipungut PT PLN di WilayahKabupaten Sumedang TA 2004 Tidak Dibukukan SecaraBruto

9Pembayaran Tunjangan Khusus Bagi Pimpinan danAnggota DPRD Kabupaten Sumedang TA 2004 MelebihiSebesar Rp222.424.098,25

222.42

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������

������������������������������������������

�������������������������������������������������

�������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������

����������������������������������������

����������������������������������������������

�������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

���������������

����������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������

������������������������������������������

�������������������������������������������������

�������������������������������������������������

���������������

���������������

����������������������������������������

����������������������������������������

����������������������������������������������

�������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������� ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������� ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������� ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� ��������������� ��������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� �������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

��������������������������������������������

Page 84: Kab.sumedang

DAFTAR REKAPITULASI HASIL PEMERIKSAAN PENGELOLAAN DAN TANGGUNG JAWAB KEUANGADALAM SEMESTER I TAHUN ANGGARAN 2004

Lampiran DRHP (Temuan terhadap penyimpangan Administratif/kurang dapat dipertanggungjawabkan)

No Uraian Temuan

1 2

1Pengeluaran untuk Belanja Operasional dan Pemeliharaan Kegiatan Pengadaan CPNSD (Calon Pegawai Negeri Sipil Daerah) KabupatenSumedang TA 2004 Sebesar Rp186.080.350,00 Tidak Tersedia Anggarannya dan Dibukukan Sebagai Panjar Kerja

Jumlah

8Realisasi Belanja Lain-Lain Upah Pungut untuk Biaya Koordinasi Sebesar Rp331.200.000,00 Pada Dinas Pendapatan Daerah Tidak Didukungdengan bukti Pertanggungjawaban yang Lengkap

7Penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) Dari Pajak Penerangan Jalan (PPJ) Yang Dipungut PT PLN di Wilayah Kabupaten Sumedang TA2004 Tidak Dibukukan Secara Bruto

2 Realisasi Pengeluaran Anggaran Belanja Tak Tersangka Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp304.960.491,00

3 Pembayaran atas Bantuan Perumahan bagi Pimpinan dan Anggota Dewan Sebesar Rp225.450.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan

6 Pelaksanaan Kegiatan Pelatihan Outbound Bagi Pimpinan Dan Anggota DPRD Dilaksanakan Pada TA 2005

4 Pengeluaran untuk Tunjangan Kesehatan Bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Tidak Sesuai Dengan Ketentuan Sebesar Rp202.500.000,00

5Pengeluaran Terhadap Biaya Sewa Rumah Jabatan/Dinas Bagi Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar Rp273.000.000,00 Tidak Sesuai DenganKetentuan