jawab+uts+gasal+2015_2016

SAPAGI

SOAL PRAKTIKA NOMOR 3PPh Pasal 21 BUDI

SAPAGI

SOAL PRAKTIKA NOMOR 4PPh Yang dipungut/dipotong PT KUSUMANINGRATAN

SAPAGI

SOAL PRAKTIKA NOMOR 5PPh Yang dipungut/dipotong PT KARTIKA EKA PAKSI

SAPAGI

SOAL PRAKTIKA NOMOR 6PPh Pasal 24 PT KARYA iNDAH Surabaya

SASORE

SOAL PRAKTIKA NOMOR 2PPh Pasal 21 DEVA MAHENDRA,SE

SASORE

SOAL PRAKTIKA NOMOR 3PPh Yang dipungut/dipotong PT KOKROSONO KRIDHO

SASORE

SOAL PRAKTIKA NOMOR 5PPh Pasal 24 PT BATAVIA Jakarta

JAWABAN KASUS PRAKTIKA/HITUNGANUTS PERPAJAKAN II - Gasal 2015/2016

PPh Pasal 21 BUDI3.a Penghasilan Bruto sebulan

Gaji Pokok = 6,500,000 Tunjangan Keluarga = 750,600 Tunjangan Lain = 450,750 Premi Kecelakaan Kerja = 32,500 Premi Jaminan Kematian = 19,500 Iuran JHT = - Iuran Pensiun = - Jumlah = 7,753,350

Pengurangan PhBrutoBiaya Jabatan = 387,668 Iuran Pensiun = 75,000 Iuran JHT = - Jumlah = 462,668

Penhasilan Neto sebulan = 7,290,683 Penghasilan Neto setahun = 87,488,190 Potongan PTKP

Wajib Pajak = 36,000,000 Tambahan Kawin = 3,000,000 Tambahan utk Tanggungan = 3,000,000 Jumlah = 42,000,000

Penghasilan Kena Pajak = 45,488,190 PPh Pasal 21 Setahun

5% x 45,488,000 = 2,274,400 PPh Pasal 21 Sebulan

1/12 x 2,274,400 = 189,533

3.b Penghasilan Bruto setahun (Gaji dsb + Jasa Produksi)Gaji Pokok = 78,000,000 Tunjangan Keluarga = 9,007,200 Tunjangan Lain = 5,409,000 Premi Kecelakaan Kerja = 390,000 Premi Jaminan Kematian = 234,000 Iuran JHT = - Iuran Pensiun = - Jasa Produksi = 4,500,000 Jumlah = 97,540,200

Pengurangan PhBrutoBiaya Jabatan = 4,877,010 Iuran Pensiun = 900,000 Iuran JHT = 0Jumlah = 5,777,010

Penhasilan Neto setahun = 91,763,190 Potongan PTKP = 42,000,000

Penghsilan Kena Pajak = 49,763,190 PPh Pasal 21 Setahun atas Gaji + Jasa Produksi

5% x 49,763,000 = 2,488,150

PPh Pasal 21 atas Gaji saja:PPh Pasal 21 Setahun atas Gaji + Jasa Produksi = 2,488,150 PPh Pasal 21 Setahun atas Gaji = 2,274,400 PPh Pasal 21 atas Jasa Produksi = 213,750

PT KUSUMANINGRATAN SURABAYA

a. PPh Pasal 21 Bapak AsmuniPenghasilan Bruto = 2,500,000 Upah sehari = 500,000 Upah tidak kena pajak sehari = 300,000 Upah kena pajak sehari = 200,000 PPh Pasal 21 sehari = 12,000 PPh Pasal 21 harus dipotong = 60,000 Upah Diterimakan = 2,440,000

b. PPh Pasal 21 Pegawai Tidak Tetap DarmantoHari ke-1 s/d ke-9

Upah sehari = 325,000 Upah tidak kena pajak sehari = 300,000 Upah kena pajak sehari = 25,000 PPh Pasal 21 sehari = 1,500 PPh Pasal 21 hari ke-1 s/d ke-9 = 13,500

Hari ke-10Upah s/d hari ke-10 3,250,000 PTKP sebenarnya 1,000,000 Ph.KP s/d hari ke-10 2,250,000 PPh Pasal 21 terutang s/d hari ke-10 135,000 PPh Pasal 21 telah dipotong sebelumnya 13,500 PPh Pasal 21 hari ke-10 121,500

Hari ke-11 s/d ke-12Upah sehari 325,000 PTKP sehari 100,000 Upah kena pajak sehari 225,000 PPh Pasal 21 sehari 13,500 PPh Pasal 21 hari ke-11 s/d ke-12 27,000

Jumlah PPh Pasal 21 Terutang 162,000

c. PPh Pasal 21 Pegawai Tidak Tetap SuparminUpah sebulan 2,400,000 Upah setahun 28,800,000 PTKP (TK/0) 36,000,000 Penghasilan Kena Pajak - PPh Pasal 21 Pegawai Tidak Tetap Suparmin Nihil

d. PPh Pasal 21 Tenaga Ahli WignyoHonorarium Terutang 10,000,000 Dasar Pengenaan Pajak 5,000,000 PPhPasal 21 250,000

PT KARTIKA EKA PAKSIa. Pajak Yang Terutang

1). Pembayaran Jasa KeamananTerutang PPh Pasal 23Besarnya

Dasar Pengenaan Pajak 100,000,000 Tarif Pajak 2%PPh Pasal 23 2,000,000

2). Pembayaran Jasa Perencanaan BangunanTerutang PPh Pasal 4 ayat (2)Besarnya

Dasar Pengenaan Pajak 75,000,000 Tarif Pajak 4%PPh Pasal 4 (2) 3,000,000

3). Penjualan Bangunan GudangTerutang PPh Pasal 4 ayat (2)Besarnya

Dasar Pengenaan Pajak 1,775,000,000 Tarif Pajak 5%PPh Pasal 4 (2) 88,750,000

4). Pembayaran dividen ke Bpk KukiloatmojoTerutang PPh Pasal 4 ayat (2)Besarnya

Dasar Pengenaan Pajak 128,500,000 Tarif Pajak 10%PPh Pasal 4 (2) 12,850,000

b. Saat Pemungutan & Pelaporan1). Pembayaran Jasa Keamanan

Saat Pemungutan 05 Oktober 2015Saat Pelaporan 20 November 2015

2). Pembayaran Jasa Perencanaan BangunanSaat Pemungutan 15 Oktober 2015Saat Pelaporan 20 November 2015

3). Penjualan Bangunan GudangSaat Pemungutan Sebelum Penandatangan akta jual beliSaat Pelaporan Tanggal 20 masa pajak berikutnya

4). Pembayaran dividen ke Bpk KukiloatmojoSaat Pemungutan 20 Oktober 2015Saat Pelaporan 20 November 2015

PPh Pasal 24 PT KARYA INDAH Surabaya

Penghasilan Neto Dalam Negeri 400,000,000 Penghasilan Neto Luar Negeri:

a. Dari Malaysia 200,000,000 b. Dari Australia 150,000,000 c. Dari Turki -

350,000,000 Jumlah Penghasilan kena Pajak 750,000,000

PPh Terutang (25%) 187,500,000 Maksimum Kredit Pajaka. Dari Malaysia

Dibayar di negara ybs 40,000,000 Maksimum Kredit Pajak 50,000,000 PPh Pasal 24 40,000,000

b. Dari AustraliaDibayar di negara ybs 27,000,000 Maksimum Kredit Pajak 37,500,000 PPh Pasal 24 27,000,000

Total PPh Pasal 24 Tahun 2014 67,000,000

PPh Pasal 21 Deva Mahendra,SEa. PPh Pasal 21 setiap bulan sebelum kenaikan gaji

Penghasilan Bruto sebulanGaji Pokok = 7,500,000 Tunjangan Keluarga = 1,250,800 Tunjangan PPh = 249,400 Premi Kecelakaan Kerja = 37,500 Premi Jaminan Kematian = 22,500 Iuran JHT = - Iuran Pensiun = - Jumlah = 9,060,200

Pengurangan PhBrutoBiaya Jabatan = 453,010 Iuran Pensiun = 50,000 Iuran JHT = 150,000 Jumlah = 653,010




5% x 50,000,000 = 2,500,000 15% x 8,886,000 = 1,332,900

3,832,900 PPh Pasal 21 Sebulan

1/12 x 3,832,900 = 319,408

b. PPh Pasal 21 saat menerima Rapel1). PPh Pasal 21 sebelum ada kenaikan Gaji (per bulan) = 319,408 2). PPh Pasal 21 setelah ada kenaikan Gaji (per bulan):

Penghasilan Bruto sebulanGaji Pokok = 8,000,000 Tunjangan Keluarga = 1,250,800 Tunjangan PPh = 249,400 Premi Kecelakaan Kerja = 40,000 Premi Jaminan Kematian = 24,000 Iuran JHT = - Iuran Pensiun = - Jumlah = 9,564,200

Pengurangan PhBrutoBiaya Jabatan = 478,210 Iuran Pensiun = 50,000

Iuran JHT = 160,000 Jumlah = 688,210




5% x 50,000,000 = 2,500,000 15% x 14,511,000 = 2,176,650

4,676,650 PPh Pasal 21 Sebulan

1/12 x 4,676,650 = 389,721 2). PPh Pasal 21 atas Rapel

PPh Pasal 21 setelah ada kenaikan Gaji (10 bulan) = 3,897,208 PPh Pasal 21 sebelum ada kenaikan Gaji (10 bulan) = 3,194,083 PPh Pasal atas penerimaan uang Rapel = 703,125

c. PPh Pasal 21 atas Penerimaan Jasa Produksi1). PPh Pasal 21 atas Penghasilan Teratur setahun + Jasa Produksi

Penghasilan Bruto Gaji Pokok = 96,000,000 Tunjangan Keluarga = 15,009,600 Tunjangan PPh = 2,992,800 Premi Kecelakaan Kerja = 480,000 Premi Jaminan Kematian = 288,000 Iuran JHT = - Iuran Pensiun = - Jasa Produksi = 5,000,000 Jumlah = 119,770,400

Pen 2Biaya Jabatan = 5,988,520 Iuran Pensiun = 600,000 Iuran JHT = 1,920,000 Jumlah = 8,508,520

Penghasilan Neto = 111,261,880 Potongan PTKP



5% x 50,000,000 = 2,500,000 15% x 19,261,000 = 2,889,150

5,389,150 2). PPh Pasal 21 atas Penghasilan Teratur setahun

Lihat Perhitungan b. 2) diatas = 4,676,650 3). PPh Pasal 21 atas Jasa Produksi = 712,500

PT KOKROSONO KRIDHO Surabaya

a. Atas Pengecatan GedungTerhutang Pajak Penghasilan Pasal 21Besarnya Pajak

Penghasilan Bruto = 15,000,000 Upah sehari = 750,000 Upah Tidak Kena Pajak sehari = 300,000 Upah kena pajak sehari = 450,000 PPh Pasal 21 sehari = 27,000 PPh Pasal 21 Terutang = 540,000

b. Atas Pembayaran kepada DaryantoTerutang Pajak Penghasilan Pasal 21Besarnya PajakHari ke-1 s/d ke-9

Upah sehari = 325,000 Upah tidak kena pajak sehari = 300,000 Upah kena pajak sehari = 25,000 PPh Pasal 21 sehari = 1,250 PPh Pasal 21 hari ke-1 s/d ke-9 = 11,250

Hari ke-10Upah s/d hari ke-10 = 3,250,000 PTKP sebenarnya = 1,000,000 Ph.KP s/d hari ke-10 = 2,250,000 PPh Pasal 21 terutang s/d hari ke-10 = 112,500 PPh Pasal 21 telah dipotong sebelumnya = 11,250 PPh Pasal 21 hari ke-10 = 101,250

Hari ke-11 s/d ke-12Upah sehari = 325,000 PTKP sehari = 100,000 Upah kena pajak sehari = 225,000 PPh Pasal 21 sehari = 11,250 PPh Pasal 21 hari ke-11 s/d ke-12 = 22,500

Jumlah PPh Pasal 21 Terutang = 135,000

c. Atas Impor Tepung Terigu dan GandumTerutang Pajak Penghasilan Pasal 22Besarnya Pajak

Nilai Impor:CIF Terigu = 1,245,000,000 CIF Gandum = 996,000,000 Jumlah = 2,241,000,000 Bea Masuk Terigu = 124,500,000 Bea Masuk Gandum = 49,800,000 Jumlah Nilai Impor = 2,415,300,000

PPh Pasal 22 Impor: = 12,076,500

c. Atas Penyewaan TruckTerutang Pajak Penghasilan Pasal 23Besarnya Pajak

Dasar Pengenaan Pajak = 60,000,000 Tarif Pajak = 2%PPh Pasal 23 Terutang = 1,200,000

d. Atas Pembayaran Jasa KebersihanTerutang Pajak Penghasilan Pasal 23Besarnya Pajak

Dasar Pengenaan Pajak = 25,750,000 Tarif Pajak = 2%PPh Pasal 23 Terutang = 515,000

PPh Pasal 24 PT BATAVIA Jakarta

Penghasilan Neto Dalam Negeri = 4,000,000,000 Penghasilan Neto Luar Negeri:

a. Dari Singapore = 1,000,000,000 b. Dari Malaysia = 2,000,000,000 c. Dari Filipina = - d. Dari Australia = 1,000,000,000

= 4,000,000,000 Jumlah Penghasilan kena Pajak = 8,000,000,000

PPh Terutang (25%) = 2,000,000,000 Maksimum Kredit Pajaka. Dari Singapore

Dibayar di negara ybs = 400,000,000 Maksimum Kredit Pajak = 250,000,000 PPh Pasal 24 = 250,000,000

b. Dari MalaysiaDibayar di negara ybs = 600,000,000 Maksimum Kredit Pajak = 500,000,000 PPh Pasal 24 = 500,000,000

c. Dari AustraliaDibayar di negara ybs = 250,000,000 Maksimum Kredit Pajak = 250,000,000 PPh Pasal 24 = 250,000,000

Jumlah PPh Pasal 24 Tahun 2014 seluruhnya = 1,000,000,000

jawab+uts+gasal+2015_2016

Documents