informe de pasantias cris

8/22/2019 Informe de Pasantias Cris

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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA

DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL

UNEFA

CARRERA CONTADURIA PBLICA

AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL POR

DENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DE

LA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOS

CONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).

TUTOR INDUSTRIAL: PASANTE:

Irma Fuentes Cricelys Funez

C.I. 3.717.878 C.I. 18.913066

CARACAS, ENERO DE 2013


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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA

DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL

UNEFA

CARRERA CONTADURIA PBLICA

AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL POR

DENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DE

LA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOS

CONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).

TUTOR INDUSTRIAL: PASANTE:

Irma Fuentes Cricelys Funez

C.I. 3.717.878 C.I. 18.913066

CARACAS, ENERO DE 2013


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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA DE LAFUERZA ARMADA NACIONALUNEFA

CARRERA LIC. CONTADURIA PBLICA

CARTA DE APROBACIN DEL TUTOR INDUSTRIAL

Yo, Irma Fuentes, titular de la cedula de identidad N V-3.717.878, como tutor

industrial del presente informe de Pasantas donde se desarrollo una propuestatitulada: Auditar a los Consejos Comunales a nivel Nacional por denuncias

interpuestas ante la Contralora General de La Repblica remitidas a la Unidad de

Auditoria Interna adscrita al Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos

Comunales (SAFONACC), perodo Septiembre 2012 a Enero 2013; realizada por el

estudiante Cricelys Gregorian Funez Garcia, Cedula de Identidad

N V-18.913.066, de la carrera Licenciatura en Contadura Pblica, considero que

el desarrollo del presente informe se encuentra aprobado para realizar su evaluacin y

calificacin final de acuerdo al Reglamento Vigente de Pasantas Largas.

Tutor Industrial

__________________________

Irma FuentesC.I. N 3.717.878C.I. V-6.448.694


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DEDICATORIA

Con cario y amor dedico este informe Final de Pasantas a mis Padres, por

haberme guiado para el buen camino y brindarme seguridad y apoyo en los estudios.


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RECONOCIMIENTO

Ante todo le doy gracias a Dios, por darme fuerza para seguir adelante con lacarrera y darme salud y esperanza para lograr mis metas y cumplir exitosamente una

de ellas, como los es, graduarme de Licenciada en Contadura Publica.

Tambin agradecerles a mis Padres y a mi abuela paterna por darme su apoyo

incondicional.

Al SAFONACC, por darme la oportunidad de realizar estas pasantas.

A mis amigas y amigo, por ayudarme, apoyarme y brindarme su amistad:Naybeth Guilarte, Heidyrich Rojas, Zeynab Al-Atrache, Yudisay Contreras y Enrique

Olaizola.

A la UNEFA mi casa de estudio, por brindarme los espacios en su institucin

para mi formacin acadmica universitaria.

A todas las dems personas que de alguna u otra forma me brindaron su apoyo

y me ayudaron en algn momento de la carrera.

Gracias!!!

Cricelys Funez


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NDICE DE CONTENIDO

CONTENIDO p.

CARTA DE APROBACION DEL TUTOR INDUSTRIAL ..........................................

DEDICATORIA .............................................................................................................

RECONOCIMIENTO. ....................................................................................................

INDICE DE CONTENIDO.............................................................................................

RESUMEN ......................................................................................................................

INTRODUCCIN ..........................................................................................................

CAPTULO I

PRESENTACIN DE LA EMPRESA

1.1. Razn Social.............................................................................................................

1.2. Actividades a las que se dedica. ...............................................................................

1.3. Resea histrica. ......................................................................................................

1.4. Misin ......................................................................................................................

1.5. Visin .......................................................................................................................

1.7. Valores. ....................................................................................................................

1.8. Organigrama de la empresa. .....................................................................................


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1.9. Organigrama del Departamento. ..............................................................................


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CAPTULO II

SITUACIN ACTUAL

2.1. Necesidad detectada. ................................................................................................

2.2. Objetivo general. ......................................................................................................

2.3. Objetivos especficos. ..............................................................................................

2.4. Justificacin..............................................................................................................

CAPTULO III

DESARROLLO DEL PROYECTO

3.1. Bases Tericas. .........................................................................................................

3.2. Metodologa. ............................................................................................................

3.3 Resultados. ................................................................................................................

3.4. Factibilidad tcnica, operativa, financiera y legal. ...................................................

3.5. Vinculacin de los resultados con el perfil de egreso. .............................................

CONCLUSIONES. .........................................................................................................

RECOMENDACIONES. ................................................................................................

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS. ...........................................................................


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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITCNICA DE LAFUERZA ARMADA NACIONAL

UNEFACARRERA LIC. CONTADURIA PBLICA

Autor: Cricelys FunezTutor: Carlos LealFecha: Enero 2013

RESUMEN

AUDITAR A LOS CONSEJOS COMUNALES A NIVEL NACIONAL PORDENUNCIAS INTERPUESTAS ANTE LA CONTRALORA GENERAL DELA REPBLICA REMITIDAS A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ADSCRITA AL SERVICIO AUTNOMO FONDO NACIONAL DE LOSCONSEJOS COMUNALES (SAFONACC).

En la actualidad el SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de LosConsejos Comunales), es un ente que tiene como competencia el manejo financiero delos recursos asignados a los Consejos Comunales, hasta la entrega de los mismos,financiando, en sus componentes financieros y no financieros , a los proyectos

comunitarios, sociales y productivos propuestos por los diversos Consejos Comunalesdel pas, donde la Unidad de Auditoria Interna; se encarga de evaluar las operaciones,actos administrativos y financieros, verificando y determinando el cumplimiento delos procedimientos de acuerdo a las leyes y normas internas como externas,garantizando una gestin transparente, se realizan visitas posterior a la ejecucin delos proyectos, se realiza rendiciones de cuentas de los gastos emitidos por el ConsejoComunal , y finalmente se realiza un informe de todo lo observado e informacinrecabada en todo el proceso, se le realizan una serie de recomendaciones que seconsideran necesarias para una mejor ejecucin y manejo de los proyectos, y si no seconsigue ninguna irregularidad se proceder a cerrar el caso.

Descriptores: Auditoria, Consejos Comunales, Proyecto, Actos administrativos yfinancieros, Rendicin de Cuenta.


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INTRODUCCIN

El SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos

Comunales), creado desde el ao 2066; forma parte de un conjunto institucional

diseado por el Gobierno Revolucionario con el propsito de fortalecer el Poder

Popular y transferirle recursos financieros, tcnicos, de organizacin y productivos a

objeto de generar un desarrollo integral de las comunidades.

Este informe esta basado en la Auditoria a determinados Consejos Comunales

por denuncias interpuestas ante la Contralora General de la Repblica Bolivariana de

Venezuela (CGRBV), ya sea por: presunta reorientacin de recursos, malversacin

de fondos, ejecucin financiera y parcial de la obra, peculado de uso, , falta de

rendicin de cuentas a ente financiador y a la comunidad, mala administracin e

incumplimiento a lo establecido en La Ley Orgnica para Los Consejos Comunales,

ante estos posibles hechos se procede a la revisin de la documentacin legal y

financiera vinculada dando apertura a un procedimiento Administrativo.

El presente informe se realiza con la finalidad de agilizar los procedimientos

de auditoria a los consejos comunales que tienen denuncias o solicitudes de revisin

por presuntas debilidades de ejecucin de control ejercidas, a su vez permite verificar

que el consejo comunal haya utilizado los recursos financieros o no financieros

asignados por SAFONACC, en el proyecto planteado por la comunidad organizada

para satisfacer sus necesidades y brindarle una mejor calidad de vida y que el mismo

se haya ejecutado correctamente y en el tiempo establecido.


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Teniendo esto una gran importancia para la organizacin (SAFONACC), ya

que permite la agilizacin de trmites administrativos y mayor celeridad en los

procesos de aperturas administrativas mediante el apoyo directo en la revisin y la

aplicacin de los sistemas de control aplicados por esta Unidad. De igual manera es

de suma importancia para el estudiante porque le permite conocer, revisar y ejecutar

el proceso de auditoria a Consejos Comunales basndose en denuncias por

deficiencias en procedimientos administrativos para la ejecucin de un proyecto.

El presente Informe tuvo como objetivo principal; Auditar a los Consejos

Comunales a nivel Nacional por denuncias interpuestas ante la Contralora General deLa Repblica remitidas a la Unidad de Auditoria Interna adscrita al Servicio

Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales (SAFONACC). Y como

objetivos especficos los siguientes:

-Identificar los tipos de denuncias interpuestas por la Contralora General de la

Repblica.

-Conocer los pasos a seguir para la Rendicin de Cuenta de los distintos proyectos

que financia la institucin.

-Analizar la Rendicin de Cuenta del Banco Comunal Los Potreritos proyecto de ao

2007 del Estado Lara.

Para lograr tal fin se estructuro de la siguiente manera:

En el captulo I, correspondiente a la presentacin de la organizacin; nombre

y razn social, actividad a la que se dedica, su resea histrica, misin, visin,

valores, objetivos y organigramas.


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En el captulo II, se refleja la situacin actual; la necesidad detectada, el

objetivo general y los objetivos especficos y la justificacin.

En el captulo III, se plantea el desarrollo del proyecto; las bases tericas, la

metodologa utilizada, los resultados obtenidos, factibilidad tcnica, operativa,

financiera, legal y la vinculacin de los resultados con el perfil del egresado en

Contadura Pblica.


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CAPTULO I

PRESENTACIN DE LA EMPRESA

Razn Social

La razn social que denomina a la empresa, es el nombre por el cual se conoce;

SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de Los Consejos Comunales).

Actividad a la que se dedica

El SAFONACC se crea como una iniciativa del Presidente de la Repblica

Bolivariana de Venezuela, Hugo Rafael Chvez Fras, para el impulso y

afianzamiento del Poder Popular, el cual tiene como competencia el manejo

financiero de los recursos asignados a los Consejos Comunales, hasta la entrega de

los mismos, financiando, en sus componentes financieros y no financieros , a los

proyectos comunitarios, sociales y productivos propuestos por los diversos Consejos

Comunales que se extienden vigorosamente por el territorio de la Repblica

Bolivariana, como expresin de la fuerza colectiva de sus organizaciones sociales de

base y de la legitimidad del sistema poltico que el pueblo venezolano se ha dado

soberanamente.

Su direccin principal es: Parroquia Candelaria, Av. Urdaneta, Edificio Centro

Financiero Latino, Piso15, Oficina 05, Municipio Libertador, Distrito Capital.


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Resea Histrica

El Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales,

(SAFONACC), se crea como una iniciativa del Presidente de la Repblica

Bolivariana de Venezuela, Hugo Rafael Chvez Fras, para el impulso y

afianzamiento del Poder Popular, en el marco de un profundo proceso de

transformacin poltica y social y de acuerdo con los postulados de la Constitucin

de la Repblica Bolivariana de Venezuela, para el desarrollo de la democracia plena,

participativa y protagnica. Con ese propsito se cre SAFONACC, conforme a la

Ley de los Consejos Comunales, publicada en la Gaceta de la Repblica Bolivariana

de Venezuela N 5.806 Extraordinario, de fecha 10 de abril de 2006, la cual lo

defini como un servicio autnomo sin personalidad jurdica, con autonoma

administrativa y presupuestaria, financiera y de gestin depende jerrquicamente del

Ministro de Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social.

Aunque inicialmente, el Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos

Comunales, dependa jerrquicamente del Ministerio del Poder Popular para lasFinanzas, en la actualidad, desde el 26 de febrero de 2008, se encuentra bajo la tutela

del Ministerio Poder Popular para la Participacin y Proteccin Social, organismo

que se encarga de coadyuvar en el equilibrio social, a travs de la formulacin y

coordinacin de polticas, planes y proyectos estratgicos efectivos que permitan

desarrollar e incorporar a la poblacin en general, y en especial a los grupos sociales

vulnerables, a la actividad productiva de la Nacin, a partir de la integracin activa y

protagnica en los espacios poltico, social, cultural y econmico; orientado a

construir el nuevo modelo de sociedad corresponsable establecido en la constitucin

de la Repblica Bolivariana de Venezuela.


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A partir de las solicitudes de financiamiento debidamente realizadas por parte de los

Consejos Comunales y promovidos por FUNDACOMUNAL, de acuerdo a proyectos

solicitados por el pueblo organizado, el SAFONACC procede aprobar los

desembolsos y los deposita directamente en las cuentas de los Bancos Comunales

respectivos.

Misin

Contribuir al fortalecimiento de las comunidades organizadas que desarrollen

proyectos de inters social, mediante la Transferencia de Recursos, Atencin Integral

y Rendicin de Cuentas, orientadas a la transformacin de la conciencia y lasrelaciones sociales en pro de la construccin de las Comunas.

Visin

Ser una institucin de vanguardia socialista en la construccin del nuevo modelo

democrtico de participacin popular, de vanguardia en el aporte de su talento

humano y de las herramientas tecnolgicas, formativas e informativas, para

consolidacin funcional de las comunas.

Valores

Solidaridad: colaboracin mutua entre las personas, generada por un sentimiento de

unidad que las hace preocuparse por el bienestar de las otras, generar acciones para

mejorar sus situaciones de vida;

Equidad: constante bsqueda de la justicia social, que asegura a todas las personas

condiciones de vida y de trabajo digno e igualitario, sin hacer diferencias entre unos y

otros;


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Tolerancia: es la capacidad de saber escuchar y aceptar a los dems, valorando las

distintas formas de entender y posicionarse en la vida;

Transparencia: Que las actuaciones de los seres humanos sean tan difanas que todo

se pueda comprender con facilidad y que de esta comprensin los resultados sean

positivos para colectivo involucrado;

tica: es el compromiso de actuar de conformidad con los criterios establecidos y/o

tcitos de bienestar colectivo;

Voluntad: es la capacidad consciente que posee el ser humano para realizar algo con

intencin. Y realizarlo a pesar de las adversidades que vienen con la vida.


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Organigrama General del SAFONACC

Grafico 1. Organigrama de SAFOCACC, Fuente: Manual de Organizacin (2012).

Direccin General

Direccin deFormaci n Comunal

Direccin de GestinSocio Productiva

Direccin deAcompaamiento

Comunal

Oficina de Pla nificacin yPresupuesto

Oficina de RecursosHumanos

Asesora Legal

Oficina de Sistemas yTecnologa de la

Informacin

Oficina deAdministracin y

Finanzas

Auditoria Interna

Presidencia

Junta Directiva

Direccin Ejecutiva

Oficina de Comunicacionesy Rel aciones I nstitucionales

Oficina de Atencin alciudadano

Dir eccin Nacionalde Estados

Direccin deFinan ciamiento a lasOrgani zaciones del

Poder Pop ular

DireccionesEstadales


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Organigrama del Departamento de Auditoria Interna del SAFONACC

Auditoria Interna

Grafico 2. Organigrama del departamento de Auditoria Interna. Fuente: Manual de Organizacin(2012).

Unidad deDeterminacin deRes onsabilidades

Unidad DeControl Posterior


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CAPITULO II

SITUACIN ACTUAL

Necesidad detectada

El SAFONACC forma parte de un conjunto institucional diseado por el

Gobierno Revolucionario con el propsito de fortalecer el Poder Popular y

transferirle recursos financieros, tcnicos, de organizacin y productivos a objeto de

generar un desarrollo integral de las comunidades.

La necesidad detectada se basa en lo complejo e interesante del procedimiento de

auditoria aplicado a los Consejos Comunales donde se realiza una evaluacin

exhaustiva de toda la documentacin legal y financiera.

La documentacin financiera de Los Consejos Comunales en muchas oportunidades

no esta completa y se dificulta la realizacin de las Rendiciones de Cuentas.

Objetivo General

Auditar a los Consejos Comunales a nivel Nacional por denuncias interpuestas ante

la Contralora General de La Repblica remitidas a la Unidad de Auditoria Interna

adscrita al Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales

(SAFONACC).


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Objetivos Especficos

-Identificar los tipos de denuncias interpuestas por la Contralora General de laRepblica.

-Conocer los pasos a seguir para la Rendicin de Cuenta de los distintos proyectos

que financia la institucin.

-Analizar la Rendicin de Cuenta del Banco Comunal Los Potreritos proyecto de ao

2007 del Estado Lara.

- Realizar Auditoria a Los Consejos Comunales por denuncias remitidas a la Unidadde Auditoria Interna.

Justificacin

El presente informe se realiza con la finalidad de agilizar los procedimientos de

auditoria a los consejos comunales que tienen denuncias o solicitudes de revisin por

presuntas debilidades de ejecucin de control ejercidas, a su vez permite verificar que

el consejo comunal haya utilizado los recursos financieros o no financieros asignados

por SAFONACC, en el proyecto planteado por la comunidad organizada para

satisfacer sus necesidades y brindarle una mejor calidad de vida y que el mismo se

haya ejecutado correctamente y en el tiempo establecido.

Este proyecto es de suma importancia para la organizacin; ya que permite la

agilizacin de los trmites administrativos y mayor celeridad en los procesos de

aperturas administrativas mediante el apoyo directo en la revisin y la aplicacin de

los sistemas de control aplicados por la Unidad de Auditoria Interna. De igual manera

a nivel acadmico tiene mucha relevancia ya que; le permite conocer al estudiante

conocer, revisar y ejecutar el proceso de Auditoria a Consejos Comunales basndose

en denuncias por deficiencias en procedimientos administrativos para la ejecucin de

una obra.


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CAPITULO III

DESARROLLO DEL PROYECTO

Bases Tericas

Las bases tericas orientan el estudio de la Investigacin y la visin del problema

que se asume en la investigacin, y muestra la voluntad del investigador de analizar la

realidad objeto de estudio de acuerdo a una explicacin pautada por los conceptos,categoras, atendiendo a un determinado paradigma terico.

Auditoria

La Auditoria se basa en analizar la gestin de una empresa o entidad, revisar sus

cuentas para comprobar si reflejan la realidad econmica ocurrida en ella y se

verifican los registros patrimoniales; de igual manera es un apoyo es un apoyo que se

le brinda a la organizacin en el desempeo de sus actividades y determina laracionalidad de las cifras que se muestran en los estados financieros.

La auditoria se clasifica en Interna y externa; la auditoria interna, es ejecutada por

personal de la misma organizacin, realizando una evaluacin permanente a las

operaciones de la empresa y a su vez puede dar sugerencias para mejorar los

procedimientos o mtodos de control interno; a su vez la auditoria externa, es un

examen detallado y sistemtico que se realiza para verificar la racionalidad,

integridad de los estados financieros, expedientes y dems documentos producidospor los sistemas de la organizacin, es realizada por un Contador Publico sin vnculos

laborales con la organizacin, utilizando determinadas tcnicas con el objeto de

emitir una opinin independiente de cmo se maneja el sistema, el control interno y

as dar sugerencias.


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Consejos Comunales

Es una forma de organizacin de la comunidad, desarrollada en el ordenamientojurdico venezolano, donde el mismo pueblo es quien formula, ejecuta, controla y

evala las polticas pblicas, asumiendo as, el ejercicio real del poder popular, es

decir, poniendo en prctica las decisiones adoptadas por la comunidad.

Los Consejos Comunales estn estructurado de manera jerrquica por:

Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas: Mxima instancia de participacin y

decisin de la comunidad organizada, conformada por la integracin de personas con

cualidad jurdica, segn la ley que regule la forma de participacin, para el ejercicio

directo del poder y protagonismo popular, cuyas decisiones son de carcter vinculante

para la comunidad, las distintas formas de organizacin, el gobierno comunal y las

instancias del Poder Pblico.

Colectivo de Coordinacin Comunitaria: Es la instancia de articulacin, trabajo

conjunto y funcionamiento, conformado por los voceros y voceras de la Unidad

Ejecutiva, Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y la Unidad de

Contralora Social del Consejo Comunal.

Unidad Ejecutiva: Es la instancia del Consejo Comunal encargada de promover y

articular la participacin organizada de los habitantes de la comunidad,

organizaciones comunitarias, los movimientos sociales y populares en los diferentescomits de trabajo; se reunir a fin de planificar la ejecucin de las decisiones de la

Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, as como conocer las actividades de cada uno

de los comits y de las reas de trabajo.
http://es.wikipedia.org/wiki/Poder_popularhttp://es.wikipedia.org/wiki/Poder_popular


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Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria: es la instancia del Consejo

Comunal que funciona como un ente de administracin, ejecucin, inversin, crdito,

ahorro e intermediacin financiera de los recursos y fondos de los consejos

comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos

y Ciudadanas, privilegiando el inters social sobre la acumulacin de capital. Estar

integrada por cinco habitantes de la comunidad, electos o electas.

Unidad de Contralora Social: es la instancia del Consejo Comunal para realizar la

evaluacin de la gestin comunitaria y la vigilancia de las actividades, recursos y

administracin de los fondos del Consejo Comunal. Estar integrada por cinco

habitantes de la comunidad electos o electas, a travs de un proceso de eleccin

popular.

Contralora General de la Repblica

Es una entidad fiscalizadora superior encargada de velar por cumplimiento y

control de los procedimientos administrativos y presupuestarios del Estado, existente

en varios pases de Latinoamrica. Es un rgano equivalente a un Tribunal de

Cuentas; el cual se encarga de controlar la Deuda Pblica sin perjuicio de las

facultades que se atribuyan a otros rganos, de inspeccionar y fiscalizar los rganos,

entidades y personas jurdicas del sector pblico, sometidos a su control, practicar

fiscalizaciones; disponer el inicio de investigaciones sobre irregularidades contra el

patrimonio pblico, e instar al Fiscal General de la Repblica a que ejerza acciones

judiciales a que hubiera motivo de infraccin o delitos cometidos contra el patrimonio

pblico.

SAFONACC: Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales.
http://es.wikipedia.org/wiki/Entidad_fiscalizadora_superiorhttp://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento_administrativohttp://es.wikipedia.org/wiki/Enjuiciamiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Latinoam%C3%A9ricahttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Tribunal_de_Cuentashttp://es.wikipedia.org/wiki/Latinoam%C3%A9ricahttp://es.wikipedia.org/wiki/Enjuiciamiento_contablehttp://es.wikipedia.org/wiki/Procedimiento_administrativohttp://es.wikipedia.org/wiki/Entidad_fiscalizadora_superior


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METODOLOGA

En la primera etapa, inicialmente se reciben los casos emitidos por la Contralora

General de la Repblica, se evala el caso a ver cual es la problemtica del Consejo

Comunal; porque es la denuncia, se abre un expediente dentro de la Unidad de

Auditoria Interna, se planifica la visita directa al mismo. Se va a la entidad, municipio

donde esta localizado el Consejo comunal, se verifica la ejecucin de la obra, se

solicita toda la documentacin legal y financiera. Luego de ello se realiza una

rendicin de cuenta para verificar si la misma coincide con lo entregado por elConsejo Comunal, y finalmente se realiza un informe donde se plantea todo lo

observado en la visita y se le plantean unas recomendaciones; y si no se encontr

ningn inconveniente se puede proceder a cerrar el caso. Esta etapa abarc un perodo

de una (1) semana.

En la segunda etapa a travs de la documentacin financiera; ya sean facturas,

comprobantes de pago del Consejo Comunal que se va Auditar. Se cuantifican los

gastos que realizaron los voceros de dicha organizacin para la correcta ejecucin deun Proyecto planteado por la misma comunidad basndose en sus necesidades diarias,

de igual manera se verifica si coincide con la rendicin de cuentas emitida por el

Consejo Comunal. Esta etapa comprendi una duracin de una (1) semana.

En la tercera etapa con la lectura, organizacin de los expedientes de los Consejos

Comunales, se obtuvo recoleccin de informacin importante; ya que, se verifica si el

expediente contiene la documentacin legal completa, necesaria para la apertura del

procedimiento administrativo dependiendo del caso, la denuncia y de igual manera la

documentacin e informacin obtenida en la visita a la comunidad incluyendo

fotografas de las obras ejecutadas por el Consejo Comunal donde se da fe de la


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calidad de la culminacin del proyecto, para luego proceder archivar el mismo. Tuvo

una duracin de una (1) semana.

En la cuarta etapa, se tuvo conocimiento de la elaboracin del informe de gestin

del 4to trimestre del 2012; all se evidencia todas las actividades ejecutadas por la

Unidad de Auditoria Interna durante el perodo antes mencionado, la capacitacin que

lograron los miembros de la Unidad. Comprendi un lapso de dos (2) semanas.

En la quinta etapa se realizo la relacin de facturas de la Fundacin Hip-Hop demanera digital ya que las mismas solo se tena en fsico, y era necesario poseerla para

obtener con mayor facilidad el monto exacto de la totalidad de los gastos adquiridos

por el Consejo Comunal. Esta etapa tuvo una duracin de una (1) semana.

En la sexta etapa se dio a conocer los procedimientos para ejecutar la rendicin de

cuenta de la Fundacin Hip Hop; luego de poseer la relacin de las facturas de

manera digital de los gastos de materia prima del Consejo Comunal, se procede a la

verificacin de las mismas y adicionalmente agregar los egresos por concepto de

mano de obra, flete, gastos operacionales y gastos administrativos; adquiridos para la

ejecucin efectiva del proyecto comunal. Abarco dos (2) semanas.

En la sptima etapa se conoce y se analiza la rendicin de cuenta emitida por el

Banco Comunal Los Potreritos, todas las facturas y comprobantes de pago revisados

dan fe de que fueron para la ejecucin de la obra y que se hizo una buena distribucin

de los recursos. Esta etapa tuvo un lapso de una (1) semana.

En la octava etapa, se evidencio la realizacin del informe definitivo del Banco

Comunal Los Potreritos, plasmando toda la informacin recabada durante el proceso

administrativo llevado a cabo debido a una denuncia remitida a la Unidad de


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Auditoria Interna, en el informe se hace constar que los voceros de dicho Consejo

Comunal realizaron una buena distribucin de los recursos que el proyecto fue

ejecutado en su totalidad. Periodo comprendido de una (1) semana.

En la novena etapa se realizo la rendicin de cuenta al Consejo Comunal Indio

Rangel; la misma tuvo cierta dificultad ya que no se tenan todas las facturas o

comprobantes de pago que se emitieron para la ejecucin del proyecto y haba

disparidad dentro de las mismas; por lo cual se tuvo que solicitar la documentacin

financiera faltante a los voceros del Consejo Comunal para poder culminar dicharelacin y tener los datos exactos, comprendi un periodo de tres (3) semanas.

En la decima y decima primera etapa se realizaron las rendiciones de cuenta a los

Consejos Comunales Santa Ana I y Antonio Jos de Sucre de manera efectiva, se

verifico que ambos hicieron el proyecto en su totalidad y una buena distribucin de

los recursos asignados para la ejecucin de los proyectos.

RESULTADOS

En la primera etapa se tuvo el conocimiento de todo el proceso administrativo que

se lleva a cabo a distintos Consejos Comunales dentro de la Unidad de Auditoria

Interna, se realiz en la primera (1) semana de pasantas.

En la segunda etapa se conoci cada uno de los pasos que se siguen para la

realizacin de las Rendiciones de Cuenta a los diferentes Consejos Comunales, lo

cual comprendi una (1) semana.


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En la tercera etapa se organizo y archivo los expedientes por denuncias remitidas

por la Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela, lo cual se

ejecut en un lapso de una (1) semana.

En la cuarta etapa se logro conocer la elaboracin del informe de gestin del 4to

trimestre del 2012, esta etapa abarc dos (2 semanas).

En la quinta etapa se realizo la relacin de facturas de los gastos emitidos por La

Fundacin Hip-Hop, actividad que comprendi una (1) semana.

En la sexta etapa se tuvo conocimiento del procedimiento que se ejecuta para la

Rendicin de Cuenta de La Fundacin Hip-Hop, esta etapa abarco dos (2) semanas.

En la sptima etapa se conoci y se analizo la rendicin de cuenta del Banco

Comunal Los Potreritos; la cual se ejecuto de manera efectiva, tuvo una duracin de

una (1) semana.

En la octava etapa se conoci la manera de cmo se elabora el informe definitivo

del Banco Comunal Los Potreritos y todo lo que debe contener, esta etapa tuvo un

lapso de una (1) semana.

En la novena etapa se realizo la rendicin de cuenta al Consejo Comunal Indio

Rangel, la cual fue un poco compleja ya que el proyecto que ejecuto fue amplio; pero

al final la rendicin de cuenta de logro en su totalidad, comprendi un periodo de tres

(3) semanas.


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En la decima y decima primera etapa se logro de manera efectiva las rendiciones

de cuenta al Consejo Comunal Santa Ana I y el Consejo Comunal Antonio Jos de

Sucre, estas etapas abarcaron una duracin de tres (3) semanas.

FACTIBILIDAD TCNICA, OPERATIVA, FINANCIERA Y LEGAL

De acuerdo a lo experimentado, y desarrollado en estas pasantas, se puede

mencionar, los siguientes aspectos:

Factibilidad Tcnica

Las actividades realizadas en la organizacin consto de insumos tecnolgicos;

como lo son la computadora, fotocopiadora e impresoras que permitieron el

desarrollo de las actividades con mayor facilidad y de manera eficiente.

Factibilidad Operativa

Los recursos administrativos disponibles para la ejecucin de las actividades, el de

archivar y organizar expedientes en carpetas, el envi de memos o circulares para la

solicitud de alguna informacin necesaria para desarrollar las tareas asignadas, las

facturas de cada Consejo Comunal para la realizacin de las rendiciones de cuentas,

de igual manera siempre estuvo presente el apoyo del personal capacitado dentro de

la Unidad de Auditoria Interna.

Factibilidad Financiera

Durante el periodo de desarrollo de las actividades para el cumplimiento de los

objetivos no hubo necesidad de financiar el proyecto.


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Factibilidad Legal

Se presentan las Leyes que tienen basamento jurdico en la investigacin: la

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela Extraordinaria N 5.908. Del

19 de febrero de 2009. Enmienda N 1 aprobada por el Pueblo Soberano. Artculos

179, 184, Ttulo del Sistema Socio Econmico; Ley Orgnica de los Consejos

Comunales. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335, del

28 de diciembre de 2.009;Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y

del Sistema Nacional de Control Fiscal. Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana

de Venezuela N 37.347. Del 17 de Diciembre de 2.001.


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CONCLUSIONES

En relacin a los resultados obtenidos durante el perodo de las pasantas en el

SAFONACC (Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales), en

la Unidad de Auditoria Interna, en el perodo comprendido septiembre 2012 a enero

2013, se pudo poner en prctica parte de los conocimientos y herramientas adquiridos

durante la carrera de Licenciatura en Contadura Pblica.

En la Unidad de Auditoria Interna se logr identificar y conocer los distintos tipos

de denuncias interpuestas por la Contralora General de la Repblica Bolivariana de

Venezuela; las cuales son las siguientes: presunta reorientacin de recursos,

malversacin de fondos, ejecucin financiera y parcial de la obra, peculado de uso,

falta de rendicin de cuentas a ente financiador y a la comunidad, mala

administracin e incumplimiento a lo establecido en La Ley Orgnica para Los

Consejos Comunales, ante estos posibles hechos se procede a la revisin de la

documentacin legal y financiera vinculada dando apertura a un procedimiento

Administrativo.

Se obtuvo conocimiento de los procedimientos que se siguen para la realizacin de

la rendicin de cuentas a los distintos Consejos Comunales financiados por el

Servicio Autnomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales, se registran todas

las facturas por compra de materia prima, gastos administrativos, gatos operacionales,

comprobantes de pago; de los gastos generados por los voceros para la efectiva

ejecucin de un proyecto.

Se logro analizar la rendicin de cuenta del Banco Comunal Los potreritos; donde

se pudo evidenciar que el proyecto se ejecuto de manera efectiva, hubo una buena


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distribucin de los recursos ya que la obra se realizo en su totalidad, y en las facturas

y recibos de pago entregados se comprob que todos los gastos son valederos.


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RECOMENDACIONES

Se le recomienda a la organizacin (SAFONACC);

- Seguir brindndole nuevos conocimientos al personal, mediante cursos, charlas,foros, entre otros, que estn relacionados con su rea.

- Brindarle la oportunidad a ms bachilleres de realizar sus pasantas en laorganizacin.

Al departamento de auditoria interna:

- Solicitar a los Consejos Comunales la documentacin financiera real y no permitirfacturas que no tengan sello de la organizacin donde se realizo la compra o facturas

ilegales, ya que eso no permite tener con exactitud los resultados de las rendiciones

de cuentas.

A la Universidad Nacional Experimental de la Fuerza Armada Nacional (UNEFA);- Continuar ofreciendo la oportunidad de adquirir los conocimientos y desarrollarse

en el rea que deseen manteniendo la Excelencia Educativa.


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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

- Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.- Manual de Organizacin del SAFONACC.- Ley Orgnica de Los Consejos Comunales.- Lineamientos del Informe de Pasanta Larga (2010), Universidad Nacional

Experimental Politcnica de la Fuerza Armada, Divisin Acadmica.

informe de pasantias cris

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