MK AUDIT FORENSIK

FOLLOW OF MONEY

Dan

INVESTIGASI TINDAK PIDANA KORUPSI

KEL III

Andika AzumaChristina Dwi AstutiErlianaHendri SupraptoR.Rosiyana DewiRian Eka Puji

FOLLOW THE MONEY

Chapter 15

PENGANTAR

Follow the Money mengikuti jejak-jejak yang ditinggalkan dalan suatu arus uang atau arus

dana yang akan membawa penyidik atau akuntan forensik ke arah pelaku fraud

NALURI PENJAHAT• Yang sering dilakukan penjahat:- Kesan tidak terlibat- Menggunakan identitas orang lain (white collar crime)- Berkesan tidak berada pada TKP• Namun teknik audit investigatif “Follow the money

“dapat menelusuri motif pelaku dalam melakukan fraud untuk memperoleh uang

• Tempat berhenti terakhir uang sebagai petunjuk kuat pelaku fraud.

• Lembaga yang mengungkapkan pelaku dan menelusuri laporan: Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan (PPATK)

KRIMINALISASI DARI PENCUCIAN UANG

• Pencucian uang merupakan bagian dari kriminalisasi, yang biasa dilakukan dengan placement, layering, dan integration

• UU yang mengatur: UU no 15/2002 tentang tindak pidana pencucian uang sebagaimana diubah dengan UU no 25/2003

TERORISME DAN PENCUCIAN UANG

• Terdapat hubungan antara terorisme sebagai kejahatan utama atu tindak pidana asal (predicate crime) dengan pencucian uang.

• Perbedaan: terorisme menggunakan uang untuk mendanainya, bukan hasil akhir kejahatan. pencucian uang dalam terorisme disebut reverse money laundering

MONEY LAUNDERING (ML) dan RESERVE MONEY LAUNDERING (RML)

ML

RML

FOLLOW THE MONEY dan DATA MINING

• Kesulitan: data banyak sehingga dilakukan penelusuran yang dimulai dengan pola arus dana yang menuju suatu tempat pelaku

• Diperlukan kecermatan dan persistensi dalam pengumpulkan bahan/data

MATA UANG KEJAHATAN

• Tidak hanya uang yang merupakan mata uang kejahatan (the currency of crime)

• Segala yang berharga dapat menjadi currency of crime seperti perhiasan, pasir, minyak bumi.

• Ciri yang bukan berupa uang:adanya lisensi untuk akses ke sumber-sumber daya alam yang umumnya dialokasi kepada keluarga dan kerabat pelaku.

AUDIT INVESTIGATIF DENGAN MENGANALISIS UNSUR

PERBUATAN MELAWAN HUKUMChapter 16

• Akuntan forensik bekerja sama dengan praktisi hukum, sehingga ia harus memahami hukum pembuktian baik tindak pidana umum mapun pidana khusus, hukum perdata, hukum administrasi, dll

PENGANTAR

Perbuatan melawan hukum dirumuskan dalam satu atau beberapa kalimat. Unsur ini dikenal dengan tunggal (bestanddeel) atau jamak (bestanddeelen)Penyidik akan mengumpulkan bukti untuk setiap unsurBukti yang dikumpulkan akan mendukung atau membantah perbuatan yang melawan hukum

Pasal 2 UU no 31 tahun 1999 jo. UU no. 20 tahun 2001:1) Setiap orang yang secara melawan hukum melakukan

perbuatan memperkaya diri sendiri atau orang lain atau sesuatu korporasi yang dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara, dipidana dengan pidana penjara seumur hidup atau pidana penjara paling singkat 4 tahun dan paling lama 20 tahun atau denda paling sedikit Rp 200 juta atau paling banyak Rp 1 M

2) Dalam pidana korupsi dimaksud dalam ayat 1, dilakukan dalam keadaan tertentu, pidana mati dapat dijatuhkan

30 Jenis Tindak Pidana Korupsi

30 Jenis Tindak Pidana Korupsi (2)

Tindak Pidana Lain Berkaitan Dengan Tipikor

Unsur-Unsur Tindak Pidana Korupsi

Sesuai pasal 2 UU no 31 tahun 1999 jo, UU no 20 tahun 2001

Beberapa Konsep Undang-Undang

Beberapa Konsep Undang-Undang (2)