evaluasi sistem pengendalian intern jasa pergudangan … · evaluasi sistem pengendalian intern...

15
perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id commit to user EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Oleh: FARISKY SETIAWAN WIJAYA NIM F3310046 PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2013

Upload: hamien

Post on 10-Apr-2019

236 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN

PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh:

FARISKY SETIAWAN WIJAYA

NIM F3310046

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2013

Page 2: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya

sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.

Nama : Farisky Setiawan Wijaya

NIM : F3310046

Judul Tugas Akhir : Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan

Pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta

Tanda Tangan :

Tanggal : Juni 2013

Page 3: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iv

Page 4: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

v

Page 5: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Hanya Engkaulah yang kami sembah, dan Hanya kepada Engkaulah kami meminta

pertolongan.”

(Surat Al-Fatihah : 5)

“ Sesungguhnya sesudah ada kesulitan itu ada kemudahan.”

(Q.S Al-Insyirah : 6)

“Cukuplah Allah sebagai penolongku dan Allah sebaik-baik pelindung.”

(H.R. Abu Dawud)

“ Jangan takut gagal, karena kegagalan dekat dengan keberhasilan.”

(Mario Teguh)

Tugas akhir ini kupersembahkan untuk:

1. Bapak dan Ibuku tercinta

2. Kakak dan adikku tersayang

3. Teman-temanku

4. Almamater Universitas Sebelas Maret Surakarta

Page 6: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, Rabb semesta alam yang tidak

pernah menyia-nyiakan siapapun yang mengharapkan keridhaan-Nya, dan tidak

pernah menampikkan siapapun yang memanjatkan doa kepada-Nya. Segala puji

bagi-Nya, yang dengan segala taufiq dan pertolongan-Nya semata, apapun wujud

kepentingan pasti dapat dilaksanakan dengan sempurna.

Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian

persyaratan mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis mengucapkan terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang

telah membantu penyusunan tugas akhir ini, yaitu:

1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak selaku Ketua Program Diploma III

Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Bapak Agus Widodo, S.E., M.Si., Ak selaku Pembimbing Akademik.

4. Bapak Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing yang

telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan Tugas

Akhir ini.

5. Bapak maupun Ibu Dosen, yang telah memberikan ilmu selama masa

perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.

6. Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

Page 7: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

viii

7. Bapak Djarot Tri Janto selaku Manajer Pergudangan di Perusda PPK

“Pedaringan” Surakarta, dan Ibu Anna yang telah memberikan izin kepada

penulis untuk magang kerja serta memberi informasi untuk penyusunan

Tugas Akhir ini.

8. Semua staf dan karyawan Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta yang telah

banyak membantu selama masa magang kerja.

9. Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas kasih sayang, doa, semangat serta

dukungan baik berupa moral maupun material.

10. Kakak dan adikku yang selalu mendukung dan mendoakan.

11. Teman-teman seperjuangan magang kerja (Davit, Ludvi, Nana).

12. Teman-teman Diploma III Akuntansi angkatan 2010 semoga selalu menjaga

silaturahmi kapan pun dimana pun, karena suatu saat apa yang telah kita

jalani bersama akan menjadi suatu kenangan untuk masa depan.

13. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan tugas akhir ini yang tidak

dapat disebutkan satu-persatu.

Penulis menyadari dalam menyelesaikan dan menyusun tugas akhir ini

masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran

yang membangun demi sempurnanya tugas akhir ini. Akhirnya penulis berharap

semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi akademi, perusahaan serta para pembaca

yang budiman.

Surakarta, Juni 2013

Penulis

Page 8: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i

ABSTRAK ........................................................................................................... ii

HALAMAN PERYATAAN ORISINALITAS .................................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................................... vi

KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii

DAFTAR ISI ........................................................................................................ ix

DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1

B. Perumusan Masalah .................................................................... 3

C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3

D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Sistem dan Prosedur ................................................. 5

1. Pengertian Sistem ................................................................... 5

2. Pengettian Prosedur ............................................................... 8

Page 9: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

x

B. Pergudangan ................................................................................ 9

1. Pengertian Pergudangan ........................................................ 9

2. Jenis-Jenis Gudang ................................................................. 10

C. Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 12

1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................ 12

2. Unsur Pengendalian Intern .................................................... 13

D. Hubungan Sistem Akuntansi dengan

Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 19

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 25

1. Sejarah Perusahaan ................................................................ 25

2. Lokasi Perusahaan .................................................................. 27

3. Visi dan Misi .......................................................................... 27

4. Fasilitas yang Tersedia .......................................................... 28

5. Struktur Organisasi ................................................................ 29

6. Deskripsi Jabatan ................................................................... 31

B. Analisis dan Pembahasan ........................................................... 45

1. Mekanisme Pelaksanaan Jasa Pergudangan pada Perusda

PPK “Pedaringan” Surakarta ................................................. 45

2. Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan pada

Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .................................. 60

3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan

pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .......................... 67

Page 10: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xi

C. Temuan ........................................................................................ 75

1. Kekuatan ................................................................................. 73

2. Kelemahan .............................................................................. 74

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................. 75

B. Rekomendasi ............................................................................... 76

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Page 11: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xii

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

2.1 Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem

Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 21

2.2 Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem

Jasa Pergudangan (Pengeluaran Barang) ............................................ 22

2.3 Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem

Jasa Pergudangan (Pengawasan dan Pelaporan Barang) .................... 23

2.4 Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem

Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 24

3.1 Fungsi yang Terkait .............................................................................. 60

3.2 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern

Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”

Surakarta (Penerimaan Barang) ........................................................... 68

3.3 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern

Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”

Surakarta (Pengeluaran Barang) .......................................................... 69

3.4 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern

Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”

Surakarta (Pengawasan daan Pelaporan Barang) ............................... 71

3.5 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern

Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”

Surakarta (Tagihan Barang) ................................................................. 72

Page 12: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiii

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

3.1 Struktur Organisasi Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta ....................... 30

3.2 Bagan Alir Prosedur Penerimaan Barang .................................................. 48

3.3 Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Barang .................................................. 52

3.4 Bagan Alir Prosedur Pengawasan dan Pelaporan Barang ......................... 56

5.5 Bagan Alir Prosedur Tagihan Barang ......................................................... 58

Page 13: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Surat Pernyataan Tugas Akhir

2. Surat Keterangan

3. Surat Perintah Pelaksanaan Bongkar / Muat

4. Tanda Terima Penyimpanan

5. Tanda Bukti Penyerahan

6. Laporan Harian Realisasi Bongkar / Muat

7. Kartu Stok Fisik

Page 14: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRACT

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA

Farisky Setiawan Wijaya

F3310046

The purpose of this research is to know the procedures for implementing warehousing services in Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta, then to find out the applied internal controlling system in warehousing services and evaluate the strengths and weaknesses of the internal control system of warehousing services. The step of this research is done by comparing between teory from data in the regional regulation and observation in the real field that has been done by author.

The results of the research are found some strengths and weaknesses in the

internal control system of warehousing services in Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta. The strength was found among others: there have been separation of the functions involved in warehousing services, the document has been authorized by the competent authorities, the documents which are used also have a serial number printed, the accounting records supported by source documents and supporting documents are complete. The weaknesses in internal control system whenever there is a delivery of goods to the warehouse function without documented the receipt of goods, the warehouse function receiving and perform the storage of incoming goods.

Based on the results of the research, the authors provide suggestions

should every delivery of goods to the warehouse function must be documented in the receipt of goods, this is done to ensure and strengthen the reliability of accounting records generated. The receive function and the warehouse function in Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta should be separated. This separation of this functions are to reduce the risk of fraud to the quantity or quality of goods received and to produce reliable accounting data. Keyword: the internal control system, warehousing services

Page 15: EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN … · EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA TUGAS AKHIR ... the warehouse

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRAK

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA

Farisky Setiawan Wijaya

F3310046

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur pelaksanaan jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta, kemudian mengetahui dan mengevaluasi kekuatan dan kelemahan sistem pengendalian intern jasa pergudangan. Langkah penelitian ini dilakukan dengan membandingkan antara teory dari data dalam peraturan daerah dan observasi di lapangan nyata yang telah dilakukan oleh penulis.

Dari hasil penelitian ditemukan beberapa kekuatan dan kelemahan dalam sistem pengendalian intern jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta. Kekuatan yang ditemukan antara lain: telah ada pemisahan fungsi yang terlibat dalam jasa pergudangan, dokumen tersebut telah disahkan oleh pejabat yang berwenang, dokumen-dokumen yang digunakan juga memiliki nomor seri yang tercetak, catatan akuntansi yang dihasilkan didukung oleh dokumen sumber dan dokumen pendukung yang lengkap. Kelemahan dalam sistem pengendalian intern adalah setiap kali terjadi penyerahan barang ke fungsi gudang tanpa didokumentasikan dalam tanda terima barang, fungsi gudang menerima dan melakukan penyimpanan barang yang masuk.

Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan saran sebaiknya setiap penyerahan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan dalam tanda terima barang, hal ini dilakukan untuk menjamin dan memperkuat keandalan catatan akuntansi yang dihasilkan. Fungsi penerimaan dan fungsi gudang di Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta harus dipisahkan. Pemisahan ini untuk mengurangi risiko kecurangan terhadap kuantitas maupun kualitas barang yang diterima dan untuk menghasilkan data akuntansi yang dapat dipercaya.

Kata kunci: sistem pengendalian intern, jasa pergudangan