evaluasi pengendalian intern dalam penerapan...

16
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN SISTEM PENERIMAAN KAS PADA PT. CAKRAWALA MAJU MAPAN SIDOARJO SKRIPSI OLEH: LIA NURLATIFAH NIM: 20131220064 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA 2017

Upload: trandang

Post on 27-Jun-2019

246 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN SISTEM

PENERIMAAN KAS PADA PT. CAKRAWALA MAJU MAPAN

SIDOARJO

SKRIPSI

OLEH:

LIA NURLATIFAH

NIM: 20131220064

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA

2017

Page 2: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN SISTEM

PENERIMAAN KAS PADA PT. CAKRAWALA MAJU MAPAN

SIDOARJO

SKRIPSI

Diajukan untuk memenuhi

salah satu persyaratan dalam menyelesaikan

Program Sarjana Ekonomi

OLEH:

LIA NURLATIFAH

NIM: 20131220064

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA

2017

Page 3: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : Lia Nurlatifah

NIM : 20131220064

Program Studi : Akuntansi

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang saya tulis ini benar-benar

tulisan saya, dan bukan merupakan plagiasi baik sebagian maupun seluruhnya.

Apabila di kemudian hari terbukti atau dapat dibuktikan skripsi ini hasil plagiasi, baik

sebagian atau seluruhnya, maka saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan

tersebut sesuai dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Muhammadiyah

Surabaya.

Surabaya, 14 September 2017

Yang membuat pernyataan,

Lia Nurlatifah

Page 4: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

PERSETUJUAN UNTUK UJIAN SKRIPSI

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN SISTEM

PENERIMAAN KAS DI PT. CAKRAWALA MAJU MAPAN

SIDOARJO

Oleh

Lia Nurlatifah

NIM : 20131220064

Skripsi ini telah memenuhi persyaratan dan disetujui untuk diujikan

Surabaya, 29 Agustus 2017

Dosen Pembimbing I, Dosen Pembimbing II,

Ma’ruf Syaban, SE, M.Ak Zeni Rusmawati, S.Pd, M.Pd

Mengetahui,

Kaprodi Akuntansi

Rieska Maharani, SE, MM

Page 5: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

PENGESAHAN PANITIA PENGUJI

Skripsi ini telah diujikan dan disyahkan dihadapan Komisi Penguji

Program Studi : Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surabaya

Pada Hari / Tanggal : Selasa / 29 Agustus 2017

Pukul 15.00 WIB sampai dengan 16.00 WIB

Komisi Penguji terdiri dari :

Ketua Penguji :

Drs Ec Sjamsul Hidayat, Ak, M.Si.

Anggota Anggota

Ma’ruf Sya’ban, SE, M.Ak Zeni Rusmawati, S.Pd, M.Pd

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Kaprodi

Dr. Anna Marina, SE, M.Si, Ak, CA Rieska Maharani, SE, MM

Page 6: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

HALAMAN PERSEMBAHAN

“Jadikan sabar dan sholat sebagai penolongmu dan sesungguhnya yang demikian itu sungguh berat, kecuali orang

orang yang khusuk” (Al-Baqarah : 45)

PERSEMBAHAN

ALLAH SWT

Segala puji syukur kehadirat Allah SWT yang Maha Pengasih Lagi Maha Penyayang, yang telah

memberikan pertolongan dan memberi kemudahan sehingga Tugas Akhir ini dapat

diselesaikan dengan baik.

Ayah dan ibu tercinta

Ayah Sarminto dan Ibu Sukana Nurikawati, terima kasih telah senantiasa mendo’akan dan

memberikan kasih sayang yang luar biasa.

Kakak dan Adikku Tersayang

Lilis Nura’ini, Adi Hansah, Edy Suyanto, Adik Ahda Barori Febrianto, terimakasih selalu

memberikan semangat, nasihat, serta dukungan untuk menyelesaikan Tugas Akhir.

Dosen-dosenku

Seluruh Dosen Akuntansi UMSurabaya dan Dosen pembimbing skripsi, terima kasih telah

memberikan ilmu pengetahuan maupun pengalaman selama perkuliahan yang sangat

bermanfaat.

Sahabatku

Fitrotun Najiah, Endry Dwi Lestari, Faisal, Ramadhani Suci, Ristian, Bio.Mida, Ani Fatmawati,

Mas Rizal, Yunita, Fatin, Elsi, Lilis, teman-teman seperjuangan S1 Akuntansi Pagi angkatan

2013, dan teman-teman KKN 30, terima kasih telah memberikan warna selama menjadi

mahasiswa serta kenangan suka dan duka yang pernah dilewati bersama-sama selama ini.

Page 7: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

i

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan segala puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah

memberikan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis diberi kemudahan dan

kelancaran dalam menyelesaikan skripsi ini yang merupakan salah satu syarat untuk

mencapai gelar Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surabaya.

Mengingat dalam penyusunan skripsi ini penulis telah banyak mendapatkan

bantuan dan bimbingan, maka dalam kesempatan ini tak lupa peneliti mengucapkan

terima kasih kepada yang terhormat :

1. Bapak Dr. Sukadiono, MM, selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surabaya

2. Dra. Anna Marina, SE, M.Si, Ak, CA. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Surabaya.

3. Rieska Maharani, SE, MM. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surabaya.

4. Ma’ruf Sya’ban, SE. M.Ak selaku Dosen pembimbing pertama dan Zeni

Rusmawati, S.Pd, M.Pd selaku dosen pembimbing kedua yang telah

meluangkan waktunya untuk penulis dan memberikan bimbingan, arahan,

motivasi, nasehat, serta bantuannya dalam proses penulisan.

5. Bapak Hari Prayitno selaku Manajer beserta seluruh pegawai dari PT.

Cakrawala Maju Mapan yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan.

Page 8: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

ii

Peneliti menyadari bahwa Skripsi ini masih banyak kekurangannya. Oleh

karena itu peneliti tidak menutup diri terhadap kritik dan saran demi kesempurnaan

Skripsi ini. Demikian Skripsi ini dibuat sebagaimana adanya, semoga bermanfaat

bagi yang membacanya.

Surabaya, 14 September 2017

Penulis,

R

Lia Nurlatifah

Page 9: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

iii

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR .......................................................................................... i

DAFTAR ISI ........................................................................................................ ii

DAFTAR TABEL ................................................................................................. iii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ iv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ v

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................. 5

C. Tujuan Penelitian ............................................................................... 5

D. Manfaat Penelitian ............................................................................. 5

E. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................... 6

BAB II KAJIAN PUSTAKA

A. Landasan Teori ................................................................................... 9

1. Pengendalian intern ....................................................................... 9

a. Pengertian Pengendalian Intern ................................................ 9

b. Tujuan Sistem Pengendalian Intern ......................................... 10

c. Unsur-unsur Pengendalian Intern ............................................. 11

d. Pengendalian intern terhadap penerimaan kas

Dari penjualan tunai ................................................................. 13

e. Pengendalian intern terhadap penerimaan kas dari piutang ..... 15

2. Kas ................................................................................................ 16

3. Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai .............................. 16

Page 10: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

iv

4. Sistem Penerimaan Kas dari Penagihan Piutang ........................... 29

B. Penelitian Terdahulu .......................................................................... 33

C. Kerangka Konseptual ......................................................................... 35

BAB III METODE PENELITIAN

A. Pendekatan Penelitian ........................................................................ 36

B. Keterlibatan Peneliti ........................................................................... 36

C. Prosedur Pengumpulan Data .............................................................. 37

D. Pengolahan dan Analisis Data ............................................................ 38

E. Keabsahan Data .................................................................................. 38

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan .......................................................... 40

1. Sejarah Singkat Perusahaan ....................................................... 40

2. Lokasi Perusahaan ..................................................................... 41

3. Legalitas Perusahaan .................................................................. 42

4. Visi dan Misi Perusahaan ........................................................... 43

5. Produk-produk yang Ditawarkan kepada Konsumen ................ 43

6. Struktur Organisasi .................................................................... 43

B. Deskripsi Hasil Penelitian ................................................................ 48

1. Penerimaan pada PT. Cakrawala Maju Mapan ............................ 48

2. Bagian-bagian yang terkait dengan penerimaan kas

di PT. Cakrawala Maju Mapan .................................................... 48

3. Dokumen yang digunakan dalam penerimaan kas

di PT. Cakrawala Maju Mapan ................................................... 49

4. Prosedur penerimaan kas pada PT. Cakrawala Maju Mapan ....... 50

5. Pengendalian intern pada PT. Cakrawala Maju Mapan .............. 55

Page 11: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

v

C. Pembahasan ...................................................................................... 58

1. Evaluasi pengendalian intern pada sistem penerimaan kas

pada PT. Cakrawala Maju Mapan ............................................... 58

2. Flowchart sistem penerimaan kas dari penagihan

piutang yang disarankan pada PT.Cakrawala Maju Mapan ......... 63

D. Proposisi ........................................................................................... 66

BAB V PENUTUP

A. Simpulan ........................................................................................... 67

B. Saran ................................................................................................. 69

DAFTAR RUJUKAN ...........................................................................................

LAMPIRAN .......................................................................................................... 70

Page 12: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

vi

DAFTAR TABEL

No. Tabel Halaman

2.1 Penelitian Terdahulu ..................................................................................... 33

Page 13: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

vii

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Halaman

2.1 Faktur penjualan tunai ................................................................................... 18

2.2 Bill of Lading ................................................................................................ 19

2.3 Faktur Penjualan COD .................................................................................. 20

2.4 Bukti Setor Bank ........................................................................................... 20

2.5 Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Kas dari COD .............................. 24

2.6 Bagan Alir Dokumen Sistem Penerimaan Kas dari Credit Card Sale .......... 27

2.7 Prosedur Sistem Penerimaan Kas dari Piutang ............................................. 31

2.8 Bagan Alir Dokumen Penerimaan Kas Melalui Penagih Perusahaan ........... 32

2.9 Kerangka Konseptual Penelitian ................................................................... 35

4.1 Struktur Organisasi PT.Cakrawala Maju Mapan .......................................... 44

4.2 Prosedur Sistem Penerimaan Kas di PT.Cakrawala Maju Mapan ................ 51

4.3 Flowchart Sistem Penerimaan Kas di PT.Cakrawala Maju Mapan ............. 53

4.4 Flowchart yang Disarankan pada PT.Cakrawala Maju Mapan ..................... 63

Page 14: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

viii

DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran 1 Kartu Mengikuti Seminar Proposal Skripsi ................................... 70

Lampiran 2 Berita Acara Bimbingan Skripsi (Depan) ...................................... 71

Lampiran 3 Berita Acara Bimbingan Skripsi (Belakang) ................................. 72

Lampiran 4 Daftar Perbaikan Skripsi ................................................................ 73

Lampiran 5 Endorsement Letter ........................................................................ 74

Lampiran 6 Surat balasan perusahaan ................................................................ 75

Lampiran 7 Instrumen Wawancara .................................................................... 76

Lampiran 8 Data Dokumentasi .......................................................................... 78

Lampiran 9 Dokumen Invoice ............................................................................ 79

Lampiran 10 Dokumen Surat Jalan ...................................................................... 80

Lampiran 11 Dokumen Daftar Piutang ................................................................ 81

Lampiran 12 Dokumen Surat Pemberitahuan ...................................................... 82

Lampiran 13 Dokumen Bilyet Giro ..................................................................... 83

Lampiran 14 Dokumen Bukti Setor ..................................................................... 84

Page 15: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

DAFTAR RUJUKAN

Ardana, I Cenik dan Lukman, Hendro. 2016. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta:

Mitra Wacana

Baridwan, Zaki. 2009. Sistem Akuntansi:Penyusunan Prosedur dan Metode.

Yogjakarta: BPPE

Diana, Anastasia dan Setiawati, Lilis. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Yogjakarta:

Garis Buku

Fatihudin, D. 2015. Metode Penelitian. Surabaya:Zifatama Publisher.

Hall, A James. 2011. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat

Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Yogjakarta: Unit Penerbit dan

Percetakan AMP YKPN

Margaretha, Rannita. 2013. Analisis Sistem Pengendalian Intern Penerimaan dan

pengeluaran Kas pada PT. Sinar Galesong Prima Manado. Jurnal EMBA. Vol. 1

No.4. Hal. 1007-1015

Mulyadi. 2016. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat

Romney, B Marshall dan Steinbart, Paul John. 2014. Sistem Informasi Akuntansi.

Jakarta: Salemba Empat

Sisca, Sri dan Maria Goretti Wi Endang NP. 2016. Sistem dan Prosedur Akuntansi

Penjualan dan Penerimaan Kas untuk Mendukung Pengendalian Iintern (Studi

pada Gema Insani Press Distribusi Jawa Timur). Jurnal . vol. 32 No.2 http://download.portalgaruda.org/article.php?article=405202&val=6468&title=SISTEM%20DAN%20PROSEDUR%20AKUNTANSI%20PENJUALAN%20DAN%20PENERIMAAN%20KAS%20UNTUK%20MENDUKUNG%20PENGENDALIAN%20INTERN%20(Studi%20pada%

20Gema%20Insani%20Press%20Distribusi%20Jawa%20Timur) .Diakses pada Maret

2016

Page 16: EVALUASI PENGENDALIAN INTERN DALAM PENERAPAN …repository.um-surabaya.ac.id/1862/1/PENDAHULUAN.pdf · evaluasi pengendalian intern dalam penerapan sistem ... penerimaan kas di pt

Sugiyono. 2014. Metode Penelitian Kuanlitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung:

Alfabeta

Tandaju, Ivana dan Elim Inggriani. 2015. Evaluasi Penerapan Pengendalian Intern

Siklus Penerimaan Kas pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan

Kabupaten Sangihe.Universitas SamRatulangi Manado. Jurnal EMBA. Vol 3,

No. 1. http://ejoutnal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/7620. Diakses

pada 1 Maret

Yadiati, W. 2007. Teori Akuntansi. Jakarta:Kencana.