Download - Pengantar Hukum Pajak
![Page 1: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/1.jpg)
Pengantar Hukum Pajak
![Page 2: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/2.jpg)
Menurut Prof. Dr. Rochmat Soemitro, SH
Pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang (yang dapat dipaksakan) dengan tidak mendapat jasa timbal (kontraprestasi) yang langsung dapat ditunjukkan dan yang digunakan untuk membayar pengeluaran umum
Pengertian Pajak
![Page 3: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/3.jpg)
Menurut Undang-undang No 6 Tahun 1983 stdtd Undang-undang No 28 Tahun 2007
Pajak adalah Kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
![Page 4: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/4.jpg)
Unsur yang melekat pada pengertian Pajak
1. Pajak dipungut berdasarkan undang-undang
2. Sifatnya dapat dipaksakan. 3. Tidak ada kontraprestasi secara langsung 4. Pajak dipungut oleh negara baik
pemerintah Pusat atau Daerah5. Diperuntukkan bagi pengeluaran
pemerintah
![Page 5: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/5.jpg)
RETRIBUSI & SUMBANGANRETRIBUSI• ada kontraprestasi
secara langsung• pembayaran tersebut
ditujukan semata-mata untuk mendapatkan suatu prestasi tertentu dari pemerintah
• Ada aturannya
SUMBANGAN• Yang mendapatkan atau merasakan imbalan/manfaat langsung adalah penerima sumbangan• Tidak dipaksakan dan tak ada aturan yang mengharuskan
![Page 6: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/6.jpg)
Fungsi PajakFungsi Utama:Fungsi Penerimaan (Budgetair)Fungsi Mengatur (Regulerent)
Fungsi Turunan:Fungsi RedistribusiPemeratan dan keadilan Fungsi Demokrasi dari dan untuk rakyat
![Page 7: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/7.jpg)
Asas dan dasar Pemungutan Pajak
Menurut Adam Smith ada 4 asas pemungutan:1. Equality adil dan merata (ability to pay &
manfaat)2. Certainty kepastian hukum 3. Convenience pay as you earn4. Economy
![Page 8: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/8.jpg)
Dasar Teori Pemungutan Pajak
Teori Asuransi adanya PremiTeori KepentinganPengeluaran Negara u
rakyat dibebankan kpd rakyatTeori Gaya Pikulbobot bayar pajak
samaTeori Bakti kewajiban pajak mutlakTeori Gaya Belifungsi mengatur u
kemaslahatan rakyat
![Page 9: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/9.jpg)
Kedudukan Hukum Pajak Pajak diatur dalam Undang-undang Dasar 1945 pasal 23A (amandemen) yang berbunyi ”Pajak dan pungutan lainya yang bersifat memaksa untuk keperluan negara diatur dengan Undang-undang
Hukum Publik Rakyat denga NegaraHukum Pidana UU Pengadilan pajakHukum Perdatalingkungan perdata
![Page 10: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/10.jpg)
Jenis-jenis Hukum Pajaka. Hukum Pajak Materiil:Memuat Norma-norma yang menerangkan:keadaan, perbuatan, peristiwa hukum yang dikenakan pajak (objek pajak), siapa yang dikenakan (subjek pajak),berapa besarnya pajak yang dikenakan,segala sesuatu tentang timbul dan hapusnya utang
pajak,dan hubungan hukum antara Pemerintah dan WP
![Page 11: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/11.jpg)
Lanjutan….
b. Hukum Pajak FormalMemuat bentuk/tatacara untuk mewujudkan hukum materiil menjadi kenyataan
![Page 12: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/12.jpg)
Jenis-jenis Hukum PajakHukum Pajak
Materiil • UU PPh• UU PPN• UU PBB• UU BPHTB• UU Bea Meterai
Hukum Pajak Formal
• UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
• UU Penagihan Pajak dengan Surat Paksa
• UU Pengadilan Pajak
![Page 13: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/13.jpg)
Penafsiran dalam Hukum Pajak
1) Penafsiran Historis Sejarah pembuatan UU2) Penafsiran Sosiologis disesuaikan dg kehidupan
masyarakat3) Penafsiran Sistematikpengaitan dg pasal lain
spy jelas 4) Penafsiran Otentikmelihat hal2 yang tlh
dijelaskan dlm uu5) Penafsiran Tata Bahasabunyi kata -kata6) Penafsiran Analogiskiasan7) Penafsiran A Contrariolawan dari mslh yg datur
![Page 14: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/14.jpg)
Perlawanan terhadap pajak
Perlawanan Pasif • Hambatan yang
mempersulit pemungutan pajak yg berhub dg struktur ekonomi, intelektual,moral dan teknik pemungutan pajak itu sendiri
Perlawanan Aktif • Tax Avoidance
(penghindaran)• Tax Evasion
(pengelakan)• Melalaikan Pajak
![Page 15: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/15.jpg)
Jenis pajak Menurut Sifatnya
•Pajak Langsung pembebanan tdk dapat dilimpahkan
Contoh: PPh
•Pajak Tidak Langsung pembebanan dapat dilimpahkan
Contoh: PPN
![Page 16: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/16.jpg)
Jenis pajak Menurut Sasaran/ Objeknya
•Pajak SubjektifSubjekObjek contoh: PPh
•Pajak ObjektifObjekSubjek contoh: PBB, BPHTB, PPN
dan PPn BM
![Page 17: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/17.jpg)
Jenis pajak Menurut Pemungutnya
• Pajak Pusatcontoh: PPh, PPN, PPnBM, PBB, BPHTB dan Bea Materai
• Pajak Daerah contoh: Pajak Parkir, Reklame,
BBNKB, Restoran, Hotel, Hiburan dll
![Page 18: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/18.jpg)
3 STELSEL PEMUNGUTAN PAJAK
• Stelsel Nyata (riil stelsel) Penghasilan nyata,akhir periode
• Stelsel Fiktif (fictive stelsel)anggapan Ph sama dg sebelumnya
• Stelsel Campuran
![Page 19: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/19.jpg)
Sistem pemungutan pajak
• Official Assessment System• Self Assessment System• Withholding System
![Page 20: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/20.jpg)
3 ASAS UNTUK MEMUNGUT PAJAK
• Asas Tempat tinggal• Asas Kebangsaan• Asas Sumber
![Page 21: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/21.jpg)
Tarif Pajak
Tarif Presentase ada 2:1.Tarif Marginal 2.Tarif Efektif
![Page 22: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/22.jpg)
Stuktur Tarif Pajak (Pola presentase tarif)
• Tarif Proporsional/Sebanding% tetap• Tarif Progresif:
a. Tarif Progresif Progresifb. Tarif Progresif Tetapc. Tarif Progresif Degresif
• Tarif Degresif• Tarif Tetap• Tarif Pajak Advalorem mis. Bea masuk• Tarif Spesifik
![Page 23: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/23.jpg)
Hapusnya Utang Pajak disebabkan
• Pembayaran• Kompensasi• Daluwarsa• Pembebasan• Penghapusan
![Page 24: Pengantar Hukum Pajak](https://reader036.vdokumen.com/reader036/viewer/2022070600/58a330391a28ab9b6d8b48e1/html5/thumbnails/24.jpg)
Sekian Terima Kasih