Team project ©2017 Dony Pratidana S. Hum | Bima Agus Setyawan S. IIP
Hak cipta dan penggunaan kembali:
Lisensi ini mengizinkan setiap orang untuk menggubah, memperbaiki, dan membuat ciptaan turunan bukan untuk kepentingan komersial, selama anda mencantumkan nama penulis dan melisensikan ciptaan turunan dengan syarat yang serupa dengan ciptaan asli.
Copyright and reuse:
This license lets you remix, tweak, and build upon work non-commercially, as long as you credit the origin creator and license it on your new creations under the identical terms.
LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI SEBAGAI INTERNAL
CONTROL STAFF DI PT IZONE INDONUSA
Nama : Claudya Claudinalie
NIM : 13130210019
Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
i
ABSTRACT
The internship was conducted at PT. Izone Indonusa in Accounting and Finance
division as an internal control staff. During the internship, the tasks that were
done are doing a stock opname, validating the revenues, making a report of
Monitoring Delivery Cycle, bank reconciliation, validating prepaid rent expenses
and rental deposits, doing compliance test, making a BEP (Break-Even Point
report, making the adequacy report of inventories, and calculating costs for new
products.
During the internship, most of the tasks can be executed properly. There
were some constraint found for examples the files and the formula in Excel were
not updated and affected the other data needed because they were connected to
each other. In order to resolve the constraint mentioned above, the company
should improve its internal control, especially in the accuracy and reliability of
the files recorded.
Keyword: Accounting and finance, internal control, stock opname, validating,
making report, bank reconciliation, compliance test, BEP (Break-Even Point),
inventories, calculating cost.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
ii
KATA PENGANTAR
Puji syukur dipanjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-
NYA yang melimpah sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan laporan
kerja magang dengan judul “PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI SEBAGAI
INTERNAL CONTROL STAFF DI PT. IZONE INDONUSA” dengan baik hingga
batas waktu yang telah ditentukan.
Penulis menyadari bahwa penyusunan laporan kerja magang ini tidak
lepas dari bimbingan dan pengarahan yang diberikan oleh berbagai pihak,
sehingga penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. PT. Izone Indonusa, yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk
melaksanakan kerja magang di bagian Internal Control.
2. Bapak Budiman selaku Accounting and Finance Director, dan Ibu Meliana
Kurniawan selaku General Manager Accounting and Finance, karena telah
memberikan banyak bimbingan kepada penulis.
3. Bapak Stephanus Andi Adityaputra, S.E., M.Acc. selaku dosen pembimbing
magang, karena selalu memberikan bimbingan dan arahan dalam proses
penyusunan laporan kerja magang.
4. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, Ak., M.Si., CPA., CA. selaku Ketua Program
Studi Akuntansi yang telah memberikan motivasi dan pengarahan untuk
bekerja secara profesional selama pelaksanaan kerja magang.
5. Orang tua karena selalu mendukung dan memberikan semangat yang luar bisa
kepada penulis dalam proses penyusunan laporan kerja magang.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
6. Kepada semua pihak yang telah mendukung dan tidak dapat disebutkan satu
per satu.
Penulis menyadari bahwa laporan kerja magang ini masih jauh dari
sempurna, serta masih banyak kekurangan dan kelemahan yang disebabkan oleh
keterbatasan penulis. Oleh sebab itu, dengan segala kerendahan hati, penulis
selalu siap untuk menerima kritikan dan saran yang sifatnya membangun bagi
penulis.
Akhir kata, kepada semua pihak yang telah membantu terwujudnya
laporan kerja magang ini, semoga Tuhan Yang Maha Esa selalu melimpahkan
berkat dan karunia-Nya. Amin.
Tangerang, 25 November 2016
Claudya Claudinalie
iii
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN
LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT
Abstrak ....................................................................................................................... i
Kata Pengantar ........................................................................................................... ii
Daftar Isi..................................................................................................................... iv
Daftar Gambar ............................................................................................................ vi
BAB I. PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ..................................................................................................... 1
1.2 Maksud dan Tujuan Magang ................................................................................ 11
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ................................................ 12
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ............................................................. 12
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang .......................................................... 12
BAB II. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ..................................................... 17
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ................................................................................. 17
2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ........................................................................... 19
BAB III. PELAKSANAAN KERJA MAGANG ....................................................... 20
3.1 Kedudukan dan Koordinasi .................................................................................. 20
3.2 Tugas yang Dilakukan .......................................................................................... 20
3.2.1 Melakukan Stock Opname .......................................................................... 20
3.2.2 Melakukan Validasi Omset per Toko ....................................................... 22
3.2.3 Membuat Laporan Monitoring Delivery Cycle ......................................... 23
3.2.4 Memeriksa Kembali Perhitungan Rekonsiliasi Bank ............................... 25
iv
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
3.2.5 Melakukan Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit..25
3.2.6 Melakukan Compliance Test Terhadap Pelaksanaan SOP ........................ 28
3.2.7 Melakukan Compliance Test Terhadap Prosedur Mutasi Barang ............. 29
3.2.8 Melakukan Perhitungan BEP (Break-Even Point) .................................... 32
3.2.9 Melakukan Analisa Kecukupan Persediaan Barang Dagang .................... 34
3.2.10 Melakukan Perhitungan Biaya Produk Kosmetik Baru ........................... 35
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ...................................................................... 36
3.3.1 Proses Pelaksanaan ................................................................................... 36
3.3.2 Kendala Yang Ditemukan ......................................................................... 66
3.3.3 Solusi Atas Kendala Yang Ditemukan ...................................................... 66
BAB IV. SIMPULAN DAN SARAN ........................................................................ 67
4.1 Simpulan .............................................................................................................. 67
4.2 Saran ..................................................................................................................... 69
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ 70
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. 71
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
v
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Logo Perusahaan ...........................................................................17
Gambar 2. 2 Struktur Organisasi PT. Izone Indonusa ........................................18
Gambar 3. 1 List Persediaan untuk Stock Opname .............................................36
Gambar 3. 2 Hasil Stock Opname .......................................................................36
Gambar 3. 3 Print out Omset Menurut Sistem ...................................................37
Gambar 3. 4 Rekap Validasi Omset ....................................................................38
Gambar 3. 5 Rekap Monitoring Delivery Cycle ..................................................39
Gambar 3. 6 Delivery Schedule ...........................................................................39
Gambar 3. 7 Hasil Monitoring Delivery Schedule ..............................................40
Gambar 3. 8 Hasil Bank Reconciliation ..............................................................41
Gambar 3. 9 Rekap Sewa Toko ...........................................................................42
Gambar 3. 10 Daftar Prepaid Store Rental .........................................................43
Gambar 3. 11 Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent ...........................44
Gambar 3. 12 Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent yang Telah Selesai
.............................................................................................................................44
Gambar 3. 13 Rekap Sewa Toko .........................................................................45
Gambar 3. 14 Daftar Rental Deposit ...................................................................45
Gambar 3. 15 Deposit pada Folder Current Rental ............................................46
Gambar 3. 16 Rekap Perhitungan Rental Deposit ..............................................47
Gambar 3. 17 Rekap Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit yang Telah Selesai
.............................................................................................................................48
Gambar 3. 18 Compliance Test atas Prosedur EOD ...........................................49
Gambar 3. 19 Variance Report ...........................................................................50
Gambar 3. 20 Variance Report (TO) ...................................................................50
vi
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Gambar 3. 21 Variance Report (DN) ..................................................................52
Gambar 3. 22 Delivery Schedule .........................................................................53
Gambar 3. 23 Rekap Mutasi Barang dari Gudang ke Toko ................................53
Gambar 3. 24 Rekap BEP ...................................................................................54
Gambar 3. 25 Hasil Perhitungan BEP pada Rekap BEP .....................................55
Gambar 3. 26 Rekap Omset ................................................................................56
Gambar 3. 27 Rekap Simulasi Perhitungan BEP ................................................56
Gambar 3. 28 Daftar Jumlah Persediaan di Gudang ...........................................59
Gambar 3. 29 Daftar Penjualan ...........................................................................59
Gambar 3. 30 Rekap Kecukupan Persediaan ......................................................60
Gambar 3. 31 Schedule Umur Persediaan ...........................................................61
Gambar 3. 32 Daftar Harga Jual .........................................................................62
Gambar 3. 33 Daftar Cost per Unit .....................................................................62
Gambar 3. 34 Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru ........................................63
Gambar 3. 35 Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru yang Telah Selesai .........64
vii
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Pada saat ini, membuka usaha parfum sangat menjanjikan. Hal ini dapat dilihat
dari kecenderungan masyarakat untuk membeli parfum kian hari semakin tinggi.
Hal ini disebabkan karena parfum telah memiliki karakteristik personal dan telah
menjadi gaya hidup dalam pergaulan sehari-hari. Parfum tidak hanya digunakan
sebagai pelengkap aktivitas harian, namun dapat berfungsi sebagai suntikan
semangat dan percaya diri. Hal ini dapat dibuktikan dari perkembangan toko
parfum C&F Perfumery yang dimiliki oleh PT Izone Indonusa yang ditandai
dengan peningkatan jumlah toko setiap tahunnya. Pada tahun 2015, PT Izone
Indonusa memiliki 105 toko C&F Perfumery dan pada tahun 2016, jumlah toko
C&F Perfumery meningkat 15% menjadi 121 toko.
Perusahaan merupakan suatu bisnis yang didirikan sebagai badan hukum
dan memiliki kepemilikan yang terbagi dalam saham serta dapat
dipindahtangankan dari satu pihak ke pihak lainnya. Karakteristik perusahaan
yaitu: berdiri berdasarkan aturan yang berlaku dan terpisah dengan urusan pribadi,
transfer kepemilikan dari satu pihak ke pihak lain, memiliki kemampuan untuk
meningkatkan modal, dan umur perusahaan tidak terbatas. Dengan berdirinya
suatu perusahaan maka dapat memudahkan masyarakat memperoleh sesuatu yang
dibutuhkan. Secara umum terdapat 3 jenis perusahaan yaitu perusahaan jasa
1
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
2
(service business), perusahaan dagang (merchandising business), dan perusahaan
manufaktur (manufacturing business) (Weygandt, et al., 2013).
Perusahaan jasa (service business) adalah perusahaan yang kegiatan
utamanya adalah memberikan pelayanan berupa jasa dan tidak menyimpan
persediaan (Horngren, et al., 2015). Perusahaan dagang (merchandising business)
adalah perusahaan yang membeli dan menjual barang daripada melakukan jasa
sebagai sumber pendapatan utama (Weygandt, et al., 2013). Perusahaan
manufaktur adalah perusahaan yang membeli bahan serta komponen dan
mengubahnya menjadi barang jadi (Horngren, et al., 2015).
C&F Perfumery yang didirikan oleh PT Izone Indonusa adalah
perusahaan yang termasuk ke dalam kategori perusahaan dagang (merchandising
business). Perusahaan sektor perdagangan membeli produk berwujud dan
kemudian menjualnya tanpa mengubah bentuk dasarnya. Perusahaan jenis ini
hanya memiliki satu jenis persediaan, yang merupakan bentuk asli ketika dibeli,
yang disebut persediaan dagang (merchandising inventory) (Horngren, et al.,
2015).
Setiap perusahaan, baik perusahaan jasa, perusahaan dagang, maupun
perusahaan manufaktur akan membuat laporan keuangan yang disajikan setiap
periode akuntansi. PSAK 1 mendefinisikan laporan keuangan sebagai suatu
penyajian terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas.
Tujuan laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi mengenai posisi
keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas entitas yang bermanfaat bagi sebagian
besar pengguna laporan keuangan dalam pembuatan keputusan ekonomik.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
3
Laporan keuangan yang lengkap terdiri dari komponen-komponen seperti laporan
posisi keuangan pada akhir periode, laporan laba rugi komprehensif selama
periode, laporan perubahan ekuitas selama periode, laporan arus kas selama
periode, catatan atas laporan keuangan yang berisi ringkasan kebijakan akuntansi
penting dan informasi penjelasan lainnya, dan informasi komparatif mengenai
periode sebelumnya (IAI, 2014).
Seluruh informasi yang disajikan dalam laporan keuangan harus
mencerminkan kondisi dari perusahaan yang sebenarnya karena laporan keuangan
tidak hanya digunakan oleh pihak internal dari perusahaan itu sendiri tetapi juga
merupakan suatu kepentingan bagi pihak-pihak lain di luar perusahaan yang akan
menggunakan laporan keuangan untuk mengambil sebuah keputusan ekonomik.
Oleh sebab itu, laporan keuangan perlu diaudit oleh pihak ketiga yang
independen, yaitu auditor. Menurut Arens, et al. (2014), auditing adalah
akumulasi dan evaluasi bukti tentang suatu informasi untuk menentukan dan
melaporkan tingkat hubungan antara informasi dengan kriteria yang telah
ditetapkan.
Pengendalian internal adalah proses yang dirancang untuk memberikan
kepastian yang layak mengenai pencapaian tujuan manajemen, seperti reliabilitas
pelaporan keuangan, efektivitas dan efisiensi operasi, dan ketaatan pada ketentuan
hukum dan peraturan yang berlaku (Arens, et al., 2014). Pengendalian internal
dalam sebuah perusahaan diawasi oleh bagian Internal Control oleh internal
control staff. Pengendalian internal merupakan kerangka kerja yang diasosiasikan
dengan fungsi internal audit di dalam perusahaan (organisasi), juga dipandang
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
4
sebagai pengawasan seperti aktifitas umum manajemen. Perbedaan yang
mendasar dari internal audit dan external audit adalah:
a. Internal audit adalah karyawan dalam perusahaan yang mengaudit berbagai
segmen dari perusahaan untuk memastikan bahwa para seluruh karyawan
mematuhi kebijakan-kebijakan perusahaan dan operasi perusahaan berjalan
secara efisien.
b. External audit adalah audit yang terpisah dari perusahaan untuk memastikan
bahwa laporan keuangan perusahaan telah disusun dengan mengacu kepada
standar akuntansi yang berlaku di Indonesia dan memberikan opini atas
kewajaran laporan keuangan.
Sebuah perusahaan harus memiliki pengendalian internal (internal
control) yang baik untuk mendukung kelancaran usahanya. Salah satu faktor yang
berpengaruh terhadap tindakan seseorang untuk melakukan kecurangan akuntansi,
yaitu lemahnya sistem pengendalian internal. Pengendalian internal yang efektif
akan menutup peluang terjadinya kecurangan dalam akuntansi.
Berikut adalah komponen pengendalian internal menurut COSO (Arens,
et al., 2014):
a. Control Environment
Pengendalian lingkungan meliputi tindakan, kebijakan, dan prosedur yang
menggambarkan perilaku dari top management, director, dan owner
sebuah perusahaan mengenai pengendalian internal. Menurut Aninditya
(2014), untuk dapat menciptakan lingkungan pengendalian yang efektif,
maka pimpinan serta manajemen organisasi perlu menetapkan kebijakan,
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
5
kode etik, dan system tata kelola organisasi yang mampu mendukung
keseluruhan komponen organisasi untuk membentuk lingkungan
pengendalian yang efektif.
b. Risk Assesment
Penilaian risiko untuk laporan keuangan merupakan langkah identifikasi
dan analisis oleh manajemen mengenai risiko-risiko dalam menyusun
laporan keuangan dengan maksud menyelaraskan dengan standar
akuntansi yang berlaku. Aninditya (2014) menjelaskan bahwa untuk
menghadapi risiko-risiko tersebut, organisasi perlu membuat sebuah
perencanaan pengendalian risiko, program kerja yang mampu
meminimalisir risiko tanpa mengurangi optimalisasi kinerja organisasi,
serta tindakan yang diperlukan untuk menghindari dan mengendalikan
risiko apabila terjadi. Dalam pelaporan keuangan, sebuah organisasi perlu
mengembangkan control atas kinerja keuangan untuk mengurangi risiko
salah saji laporan dan memastikan ketepatan pelaporan keuangan
organisasi.
c. Control Activities
Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang belum
terdapat pada komponen pengendalian lain, yang dapat membantu
perusahaan dalam meningkatkan pengendalian. Menurut Bodnar dan
Hopwood (2006) dalam Anindtya (2014), kegiatan pengendalian adalah
tindakan dan prosedur yang dilakukan untuk memastikan bahwa alur
manajemen berjalan dengan baik. Adapun unsur-unsur aktivitas
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
6
pengendalian menurut Weygandt, et al.(2013) adalah pembentukan
tanggung jawab (establishment of responsibility), pemisahan tugas
(segregation of duties), pengendalian terhadap fisik (physical controls),
pemeriksaan oleh pihak yang independen (independent internal
verification), dan pengendalian atas sumber daya manusia (human
resource controls).
d. Information and Communication
Tujuan dari adanya sistem informasi dan komunikasi akuntansi di sebuah
entitas adalah untuk membuat, mencatat, memproses, dan melaporkan
transaksi entitas dan memelihara akuntanbilitas aset yang terkait.
Weygandt, et al. (2013) menyatakan bahwa sistem pengendalian internal
harus mengkomunikasikan informasi yang kepada tingkat manajerial atas
maupun bawah, serta kepada pihak-pihak eksternal yang berkepentingan.
Karakteristik informasi yang berguna menurut Romney, et al. (2015) yaitu
relevan, reliabel, lengkap dan tepat waktu, dapat dipahami, dapat
diverifikasi, dan dapat diakses oleh pengguna yang sesuai.
e. Monitoring
Aktivitas pengawasan sejalan dengan penilaian yang sedang berjalan atau
penilaian periodic akan kualitas pengendalian internal yang dilakukan oleh
manajemen untuk menentukan apakah pengendalian berjalan sesuai
dengan yang diharapkan dan dimodifikasi sesuai dengan perubahan
kondisi yang terjadi.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
7
Menurut Romney, et al. (2015), pengendalian internal menjalankan tiga
fungsi penting sebagai berikut:
1. Pengendalian preventif (preventive control), mencegah masalah sebelum
timbul. Contohnya, merekrut personel berkualifikasi, memisahkan tugas
pegawai, dan mengendalikan akses fisik atas aset dan informasi. Merekrut
personel yang berkualifikasi sangat penting karena sumber daya manusia
yang berkualitas dapat membantu perusahaan untuk mencapai tujuannya dan
dapat membantu perusahaan untuk berkembang secara produktif. Menurut
Bodnar dan Hopwood (2006) dalam Aninditya (2014), pemisahaan tugas
merupakan sebuah titik krusial dalam efektifitas pelaksanaan pengendalian
internal. Hal ini diterapkan dengan cara memisahkan tanggung jawab dan
wewenang dalam otorisasi dan pelaksana transaksi sehingga tanggung jawab
pelaku, pencatat, dan otorisasi atas sebuah transaksi tidak jatuh pada satu
pihak saja. Risiko kesalahan dan peluang tindakan kecurangan dapat
diminimalisir dengan adanya pemisahan tanggung jawab pada sebuah
organisasi. Selain itu, Bodnar dan Hopwood (2006) dalam Aninditya (2014)
juga menyatakan bahwa akses terhadap aset perlu dibatasi kepada pihak
yang berkepentingan saja. Dalam mewujudkan hal tersebut, dibutuhkan
pengendalian atas otorisasi terhadap pihak yang diberikan akses terhadap
aset yang memadai. Pengendalian akses terhadap aset dapat dilakukan
dengan dokumentasi dan catatan atas penggunaan aset serta menggunakan
sistem informasi organisasi untuk menguatkan pengendalian.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
8
2. Pengendalian detektif (detective control), menemukan masalah yang tidak
terelakkan. Contohnya, menduplikasi pengecekan kalkulasi dan menyiapkan
rekonsiliasi bank serta neraca saldo bulanan.
3. Pengendalian korektif (corrective control), mengidentifikasi dan
memperbaiki masalah serta memperbaiki dan memulihkannya dari kesalahan
yang dihasilkan. Contohnya, menjaga salinan backup pada file, perbaikan
kesalahan entri data, dan pengumpulan ulang transaksi-transaksi untuk
pemrosesan selanjutnya.
Persediaan merupakan kunci utama dalam sebuah perusahaan dagang.
Tanpa adanya kecukupan persediaan, perusahaan akan dihadapkan pada risiko
ketidakmampuan untuk memenuhi permintaan dan kebutuhan pelanggan.
Persediaan barang dagang dalam jumlah yang besar tentu saja dapat membuat
perusahaan mampu untuk memenuhi kebutuhan dan permintaan pelanggannya,
namun jumlah persediaan yang terlalu besar dapat menimbulkan beban operasi
perusahaan seperti biaya penyimpanan, biaya perawatan, dan keusangan barang
persediaan. Oleh karena itu, diperlukan analisa terhadap kecukupan persediaan
untuk mempertimbangkan hal mengenai penambahan atau pengurangan
pembelian persediaan dari supplier.
Pengendalian internal atas persediaan mutlak diperlukan mengingat
aktiva ini tergolong cukup lancar. Pengendalian internal diterapkan untuk
mengamankan atau mencegah aktiva perusahaan (persediaan) dari tindakan
penyalahgunaan, serta menjamin keakuratan atau ketepatan penyajian persediaan
dalam laporan keuangan. Stock opname merupakan salah satu bentuk
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
9
pengendalian internal yang dilakukan oleh perusahaan atas persediaan yang
dimilikinya.
Stock Opname adalah proses penghitungan jumlah fisik persediaan
dibandingkan dengan jumlah persediaan yang tercatat di dalam sistem.
Diadakannya stock opname tidak hanya bertujuan untuk mengetahui kebenaran
catatan dalam pembukuan dengan fisik dari persediaannya, tetapi juga dapat
mendeteksi apakah ada penyalahgunaan atau pencurian persediaan, serta
mengetahui apakah terdapat kerusakan pada persediaan yang akan dijualnya
sehingga persediaan yang rusak tersebut dapat segera dipisahkan. Pemisahan
persediaan yang rusak ini dilakukan agar pencatatan persediaan dapat dilakukan
secara lebih riil dan dapat menghitung biaya kerugian atas kerusakan persediaan
tersebut secara lebih rinci dan jelas.
Penjualan barang dagang merupakan sumber pendapatan bagi perusahaan
dagang (merchandising business). Tujuan utama sebuah perusahaan pada umunya
adalah untuk mencari keuntungan. Untuk mencapai tujuan tersebut, maka
aktivitas penjualan harus dikelola dengan baik agar perusahaan dapat terus
meningkatkan pendapatannya yang nantinya dapat digunakan untuk berbagai
keperluan invetasi dan kelangsungan usaha. Dalam melakukan penjualan,
perusahaan tidak hanya menggunakan sistem pembayaran secara tunai tetapi juga
secara kredit. Sistem pembayaran secara kredit pada umumnya lebih diminati
oleh pelanggan, namun dari sisi penjual, sistem penjualan secara tunai lebih baik
karena perusahaan terhindar dari risiko ketidaktertagihan piutang. Pengendalian
internal atas aktivitas penjualan perlu dilakukan dan dianalisa agar aktivitas ini
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
10
tetap terkontrol dan terhindar dari kecurangan atau penggelapan yang dapat
menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Pengendalian internal atas aktivitas
penjualan dapat dilakukan misalnya dengan cara memahami latar belakang
perusahaan dan prosedur penjualan tersebut, serta dengan cara memeriksa dan
mencocokan kembali apakah hasil penjualan yang tercatat pada sistem sama
dengan setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank.
Kas merupakan aset yang paling lancar bagi perusahaan. Selain itu, kas
juga merupakan aset yang paling berisiko sehingga pengendalian dan pengamanan
terhadap kas perlu dilakukan agar terhindar dari penyalahgunaan dan kecurangan
yang dapat merugikan perusahaan. Menurut Weygandt, et al. (2013), rekonsiliasi
bank memberikan kontribusi yang sangat baik untuk pengendalian internal atas
kas dan bank. Rekonsiliasi bank membandingkan saldo bank dengan saldo
perusahaan dan menjelaskan jika terdapat perbedaan agar saldo tersebut dapat
disesuaikan kembali.
Pada saat perusahaan melakukan pencatatan pembayaran atas biaya-biaya
yang akan memberikan manfaat lebih dari satu periode akuntansi, perusahaan
akan mencatatnya sebagai aset yang disebut sebagai biaya dibayar dimuka
(prepaid expenses) atau pembayaran dimuka (prepayments) (Weygandt, et al.,
2013). Salah satu contoh dari prepaid expenses atau prepayments adalah
pembayaran sewa. Biaya dibayar di muka (prepaid expense) tidak boleh diakui
langsung sebagai beban pada periode saat ini, tetapi harus dibebankan sesuai
dengan masa manfaat atas biaya dibayar di muka tersebut.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
11
Horngren, et al. (2015) mendefinisikan BEP (Break-even point) sebagai
jumlah output yang terjual di mana total pendapatan sama dengan total biaya,
sehingga laba operasi menjadi nol. Perusahaan perlu melakukan analisa BEP atas
kinerja beberapa business partner yang dimilikinya. Tujuan dilakukannya analisa
tersebut adalah agar perusahaan dapat mengetahui business partner yang
menguntungkan dan yang tidak menguntungkan, serta dapat membantu
perusahaan dalam mengambil sebuah keputusan untuk tetap melanjutkan atau
menghentikan kerjasama dengan business partner tersebut.
Audit ketaatan (compliance audit) dilaksanakan untuk menentukan
apakah pihak yang diaudit mengikuti prosedur, aturan, atau ketentuan tertentu
yang ditetapkan oleh otoritas yang lebih tinggi (Arens, et al., 2014). Hal ini
dilakukan untuk mengetahui apakah seluruh personel di dalam perusahaan telah
melaksanakan pekerjaannya dengan mengacu kepada prosedur yang telah
ditetapkan. Hasil dari audit ketaatan biasanya dilaporkan kepada manajemen,
bukan kepada pemakai luar, karena manajemen adalah kelompok utama yang
berkepentingan dengan tingkat ketaatan terhadap prosedur dan peraturan yang
digariskan (Arens, et al.,2014).
1.2 Maksud dan Tujuan Magang
Program kerja magang dilaksanakan bertujuan untuk memperoleh:
1. Mendapatkan pengalaman mengenai dunia kerja dan dapat menyelesaikan
masalah-masalah yang dihadapi dalam dunia kerja khususnya dalam hal
pelaksanaan akuntansi.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
12
2. Menerapkan dan mengembangkan ilmu yang diperoleh selama di bangku
perkuliahan, khususnya mengenai akuntansi dan pajak ke dalam dunia kerja.
3. Meningkatkan pengetahuan dan softskill dalam berkomunikasi dengan rekan
kerja.
4. Meningkatkan kemampuan untuk bekerja sama dengan rekan kerja.
5. Memperoleh pengalaman nyata dan menambah wawasan mengenai dunia
kerja yang sebenarnya sehingga memberikan pengalaman sebelum memasuki
dunia kerja.
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang
Waktu pelaksanaan kerja magang adalah pada tanggal 1 Agustus 2016 hingga
7 Oktober 2016. Kerja magang dilaksanakan setiap hari Senin sampai dengan
hari Jumat, yang dimulai pada pukul 09.00 – 18.00 WIB. Lokasi kerja
magang di PT. Izone Indonusa Jl. Boulevard Artha Gading Blok A7A no. 27,
Jakarta 14240.
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang
Prosedur pelaksanaan kerja magang dibagi ke dalam 3 tahap, yaitu Tahap
Pengajuan, Tahap Pelaksanaan, dan Tahap Akhir.
1. Tahap Pengajuan
Pengajuan kerja magang adalah sebagai berikut:
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
13
a. Mengajukan permohonan dengan mengisi formulir pengajuan kerja
magang sebagai acuan pembuat Surat Pengantar Kerja Magang
yang ditujukan kepada perusahaan yang dimaksud yang
ditandatangani oleh Ketua Program Studi.
b. Surat Pengantar dianggap sah apabila dilegalisir oleh Ketua
Program Studi.
c. Ketua Program Studi menunjuk seorang dosen Program Studi yang
bersangkutan sebagai pembimbing Kerja Magang.
d. Mengajukan usulan tempat kerja magang kepada Ketua Program
Studi.
e. Menghubungi calon perusahaan tempat kerja magang dengan
dibekali Surat Pengantar Kerja Magang.
f. Kerja Magang dimulai apabila telah menerima surat balasan bahwa
yang bersangkutan diterima Kerja Magang pada perusahaan yang
dimaksud yang ditujukan kepada Koordinator Magang.
g. Memperoleh Kartu Kerja Magang, Formulir Kehadiran Kerja
Magang, Formulir Realisasi Kerja Magang, dan Formulir Laporan
Penilaian Kerja Magang.
2. Tahap Pelaksanaan
a. Sebelum melaksanakan Kerja Magang, mahasiswa diwajibkan
untuk menghadiri perkuliahan Kerja Magang yang diwajibkan
sebagai pembekalan. Perkuliahan pembekalan dilakukan sebanyak
3 kali tatap muka. Jika tidak dapat memenuhi ketentuan kehadiran
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
14
tanpa alasan yang dapat dipertanggungjawabkan, maka akan
dikenakan pinalti dan tidak diperkenankan melaksanakan praktik
kerja magang di perusahaan pada semester berjalan, serta harus
mengulang untuk mendaftar kuliah pembekalan magang pada
periode berikutnya.
b. Pada perkuliahan Kerja Magang, diberikan materi kuliah yang
bersifat petunjuk teknis kerja magang dan penulisan laporan kerja
magang, termasuk didalamnya perilaku mahasiswa di perusahaan.
Adapun rincian materi kuliah adalah sebagai berikut:
Pertemuan 1: Sistem dan prosedur kerja magang, perilaku dan
komunikasi mahasiswa dalam perusahaan.
Pertemuan 2: Struktur organisasi perusahaan, pengumpulan data
(sistem dan prosedur administrasi, operasional perusahaan, sumber
daya); analisis kelemahan dan keunggulan (sistem prosedur, dan
efektivitas administrasi serta operasional, efisiensi penggunaan
sumber data, pemasaran perusahaan, keuangan perusahaan).
Pertemuan 3: Cara penulisan laporan, ujian kerja magang dan
penilaian, cara presentasi dan tanya jawab.
c. Menemui dosen pembimbing yang telah ditunjuk oleh Ketua
Program Studi Akuntansi untuk pembekalan secara teknis. Kerja
Magang dilaksanakan dengan Pembimbing Lapangan yaitu Ibu
Meliana Kurniawan.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
15
d. Mengikuti semua peraturan yang berlaku di perusahaan/instansi
tempat pelaksanaan Kerja Magang.
e. Mahasiswa bekerja minimal di satu bagian tertentu di perusahaan
sesuai dengan bidang studinya. Mahasiswa menuntaskan tugas
yang diberikan oleh Pembimbing Lapangan di perusahaan atas
dasar teori, konsep, dan pengetahuan yang diperoleh di
perkuliahan. Mahasiswa mencoba memahami adaptasi
penyesuaian teori dan konsep yang diperolehnya di perkuliahan
dengan terapan praktisnya.
3. Tahap Akhir
a. Setelah Kerja Magang di perusahaan selesai, temuan serta aktivitas
yang dijalankan selama kerja magang dituangkan dalam laporan
kerja magang dengan bimbingan Dosen Pembimbing Kerja
Magang.
b. Laporan Kerja Magang disusun sesuai dengan standar format dan
struktur Laporan Kerja Magang Universitas Multimedia Nusantara.
c. Dosen pembimbing memantau laporan final sebelum mengajukan
permohonan ujian kerja magang. Laporan Kerja Magang harus
mendapatkan pengesahan dari Dosen Pembimbing dan diketahui
oleh Ketua Program Studi. Laporan Kerja Magang diserahkan
kepada Pembimbing Lapangan dan meminta Pembimbing Lapangan
mengisi formulir penilaian pelaksanaan kerja magang.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
16
d. Pembimbing Lapangan mengisi formulir kehadiran kerja magang
terkait dengan kinerja mahasiswa selama melaksanakan kerja
magang.
e. Hasil penilaian yang sudah diisi dan ditandatangani oleh
Pembimbing Lapangan di perusahaan dan surat keterangan yang
menjelaskan bahwa yang bersangkutan telah menyelesaikan
tugasnya, dikirim secara langsung kepada Koordinator Magang.
f. Setelah melengkapi persyaratan ujian kerja magang, Koordinator
Kerja Magang menjadwalkan Ujian Kerja Magang.
g. Menghadiri Ujian Kerja Magang dan mempertanggungjawabkan
laporannya saat Ujian Kerja Magang.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
BAB II
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan
PT. Izone Indonusa adalah sebuah perusahaan pendiri dan juga merupakan kantor
pusat dari C&F Perfumery. PT. Izone Indonusa merupakan retailer dan distributor
eksklusif untuk lebih dari 40 merk perfume dan kosmetik internasional. Saat ini,
PT. Izone Indonusa sudah memiliki 121 toko C&F Perfumery yang berdiri secara
independen dan 40 counters yang berada di department stores, seperti Centro
Department Stores, Debenhams Department Stores, Star Department Stores,
Yogya Department Stores, Matahari Department Stores, dan Parkson Department
Stores. Toko C&F Perfumery yang dimiliki oleh PT. Izone Indonesia sudah
tersebar di banyak kota di seluruh Indonesia.
Seluruh perfume yang dijual oleh PT. Izone Indonusa merupakan
perfume yang berkualitas dan memiliki kekhasan masing-masing. PT. Izone
Indonusa juga mendapatkan kepercayaan dari beberapa merk perfume ternama di
dunia sebagai distributor ekslusif, yang berarti ada beberapa merk perfume
terkenal di dunia yang hanya dapat ditemukan di C&F untuk di Indonesia, dan hal
ini menjadi keunggulan tersendiri bagi C&F dibandingkan dengan para
pesaingnya. Beberapa contoh merk perfume internasional yang dijual di C&F
Perfumery adalah Gucci, Hermes, Fendy, Burberry, Bvlgari, Boucheron, Yves
Saint Laurent, dan lain-lain. Strategi yang digunakan oleh C&F untuk bersaing di
17
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
18
pasar dengan para pesaingnya adalah dengan menjamin keaslian dan kualitas
produk yang dijualnya dengan harga yang kompetitif.
Visi dan Misi PT. Izone Indonusa adalah:
Visi:
“Menjadi perusahaan perfume nomor satu terbesar di Indonesia”.
Misi:
“memberikan pelayanan yang terbaik dengan cara menjamin kualitas dan keaslian
produk, serta memberikan konsultasi yang tepat mengenai produk dan pelayanan
yang jujur sehingga kebetuhan pelanggan dapat terpenuhi”.
Gambar 2.1
Logo Perusahaan
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
19
2.2 Struktur Organisasi Perusahaan
Gambar 2.2
Struktur Organisasi PT. Izone Indonusa
Deskripsi Pekerjaan
a. Managing Director, memiliki tugas untuk mengawasi manajemen PT.
Izone Indonusa secara keseluruhan.
b. Dewan Direksi, memiliki tugas untuk mengelola perusahaan yang terdiri
dari Marketing and Operational Director dan Finance and Accounting
Director.
c. Finance and Accounting, memiliki tugas untuk mengelola perusahaan di
bawah naungan direktur akuntansi dan keuangan yang terbagi ke dalam
empat fungsi, yaitu pemesanan barang dari pelanggan (purchase order),
piutang dan tagihan (account receivable), pembayaran ke pihak pemasok
(account payable) dan masalah perpajakan (tax).
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
BAB III
PELAKSANAAN KERJA MAGANG
3.1 Kedudukan dan Koordinasi
Kerja magang dilaksanakan di PT Izone Indonusa yang berlokasi di Jl.
Boulevard Artha Gading Blok A7A No. 27, Jakarta Utara. Pelaksanaan kerja
magang ditempatkan pada bagian Accounting and Finance sebagai internal
control staff. Periode kerja magang dimulai pada tanggal 1 Agustus 2016
hingga 7 Oktober 2016 dalam pengawasan Ibu Meliana Kurniawan selaku
General Manager Accounting and Finance sekaligus sebagai pembimbing
lapangan selama pelaksanaan kerja magang berlangsung. Adanya kerja sama
yang baik dengan seluruh staff di PT. Izone Indonusa sangat membantu dalam
bertukar ilmu sehingga dapat menyelesaikan seluruh tugas yang diberikan
selama kerja magang dengan baik.
3.2 Tugas yang Dilakukan
Tugas-tugas yang dilakukan selama kerja magang adalah:
3.2.1 Melakukan stock opname
Stock Opname adalah proses penghitungan jumlah fisik persediaan
dibandingkan dengan jumlah persediaan yang tercatat di dalam
sistem. Diadakannya stock opname tidak hanya bertujuan untuk
mengetahui kebenaran catatan dalam pembukuan dengan fisik dari
persediaannya, tetapi juga dapat mendeteksi apakah ada
20
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
21
penyalahgunaan atau pencurian persediaan, serta mengetahui
apakah terdapat kerusakan pada persediaan yang akan dijualnya
sehingga persediaan yang rusak tersebut dapat segera dipisahkan.
Stock opname merupakan salah satu teknik pengendalian internal.
Langkah-langkah dalam melakukan stock opname adalah sebagai
berikut:
1. Accounting Manager memberikan informasi bahwa akan
dilakukan stock opname di gudang tempat persediaan
disimpan.
2. Berangkat ke gudang bersama dengan tim accounting dan
bertemu dengan tim gudang di gudang tempat persediaan
barang disimpan.
3. Melakukan perhitungan ulang fisik persediaan secara manual
yang ada di gudang kemudian hasil perhitungan tersebut
dicatat pada list yang telah dicetak oleh bagian persediaan,
serta memisahkan beberapa persediaan yang sudah rusak
sehingga persediaan yang rusak tersebut tidak dijual.
4. List yang sudah diisi tersebut, diserahkan kepada accounting
manager.
5. Accounting manager memberikan list yang sudah diisi
tersebut kepada salah satu accounting staff lain yang juga ikut
melakukan stock opname untuk diverifikasi dengan
melakukan perhitungan kembali.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
22
6. Jika perhitungan belum sesuai, maka akan dilakukan
perhitungan fisik kembali secara bersama-sama.
3.2.2 Melakukan validasi omset per toko
Omset adalah seluruh jumlah uang yang diperoleh dari hasil
penjualan dalam jangka waktu tertentu. Pengendalian internal atas
aktivitas penjualan perlu dilakukan dan dianalisa agar aktivitas ini
tetap terkontrol dan terhindar dari kecurangan atau penggelapan
yang dapat menyebabkan kerugian bagi perusahaan. Bentuk
pengendalian internal dalam hal ini dapat dilakukan adalah dengan
memeriksa dan mencocokan kembali apakah hasil penjualan yang
tercatat pada sistem sama dengan setoran uang penjualan yang
masuk ke rekening bank. Langkah-langkah yang dilakukan adalah
sebagai berikut:
1. Meminta print out omset yang tercatat pada sistem kepada
bagian Accounting.
2. Menarik data setoran uang penjualan yang masuk ke rekening
bank dalam format Excel yang dibuat oleh bagian Finance.
3. Membuat rekap penjualan dalam format Excel yang terdiri
dari Nama Toko, Omset, Nama Bank (yang terdiri dari total
gross dan bank commission), Total Gross, Total Bank
Commission, dan Selisih.
4. Masukkan nominal omset per toko menurut sistem yang
tercantum pada print out omset dari bagian Accounting dan
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
23
setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank yang
dibuat oleh bagian Finance pada kolom yang sesuai dalam
rekap penjualan yang telah dibuat.
5. Cocokkan omset yang tercatat pada sistem dengan setoran
uang yang masuk ke rekening bank (setoran uang masuk yang
digunakan sebagai basis untuk pencocokan adalah total gross,
yaitu yang belum dikurangi dengan bank commission).
6. Jika terdapat perbedaan antara omset dengan setoran uang
penjualan yang masuk ke rekening bank, maka akan
dilakukan diskusi dengan bagian Finance untuk mengetahui
penyebab dari timbulnya selisih.
7. Membuat jurnalnya.
8. Menyerahkan rekap penjualan yang sudah selesai kepada
General Manager Accounting and Finance.
3.2.3 Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle
Monitoring Delivery Cycle adalah bentuk pengawasan yang
dilakukan terhadap proses pengiriman barang yang dimulai dari
permintaan stock barang oleh tim sales toko ke gudang sampai
barang tersebut dikirim dari gudang dan diterima oleh toko yang
bersangkutan untuk memastikan bahwa pengiriman barang telah
sesuai dengan prosedur dan jadwal yang telah ditentukan.
Langkah-langkah yang harus dilakukan untuk membuat laporan
Monitoring Delivery Cycle adalah sebagai berikut:
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
24
1. Memperoleh data dari General Manager Accounting and
Finance dalam format Excel yang terdiri dari Nama Toko,
Cabang, Tanggal Posting RC, Tanggal Posting DO, Tanggal
Kirim dari Gudang/Ekspedisi, Difference, Tanggal Terima
Barang di Toko, dan SLA-Ekspedisi.
2. Menambahkan kolom Hari Posting DO, Hari Kirim, dan
Jadwal Kirim.
3. Mengisi kolom Hari Posting DO dan Hari Kirim sesuai
dengan Tanggal Posting DO dan Tanggal Kirim.
4. Mengisi kolom Jadwal Kirim sesuai dengan daftar jadwal
kirim barang masing-masing toko yang sudah ditentukan.
5. Membandingkan antara jadwal kirim yang seharusnya dengan
tanggal atau hari dilakukannya pengiriman.
6. Mengisi kolom Selisih Hari dengan menghitung selisih antara
tanggal barang diterima oleh toko dengan tanggal kirim
barang dari gudang.
7. Hasilnya diserahkan kepada General Manager Accounting
and Finance.
3.2.4 Memeriksa kembali perhitungan rekonsiliasi bank
Rekonsiliasi bank memberikan kontribusi yang sangat baik untuk
pengendalian internal atas kas dan bank. Rekonsiliasi bank
dilakukan untuk mengetahui apakah saldo menurut catatan
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
25
perusahaan berbeda dengan rekening koran bank. Langkah-langkah
dalam melakukan rekonsiliasi bank adalah sebagai berikut:
1. Rekonsiliasi bank dilakukan sebulan sekali pada akhir bulan.
2. Rekonsiliasi dilakukan dengan cara membandingkan giro BO
(Bank Out) yang tertera di buku besar (ledger) perusahaan
dengan bank statement.
3. Membuat rekap rekonsiliasi bank pada format Excel sesuai
dengan format Bank Reconciliation.
3.2.5 Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent dan
perhitungan rental deposit
a. Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent.
Prepaid rent adalah salah satu bentuk aset dalam perusahaan
yang berasal dari pembayaran sewa yang manfaatnya belum
digunakan. Prepaid rent merupakan salah satu contoh dari
biaya yang dibayar dimuka (prepaid expense). Biaya dibayar
di muka tidak boleh diakui langsung sebagai beban pada
periode saat ini tetapi harus dibebankan sesuai dengan masa
manfaat atas biaya dibayar di muka tersebut. Langkah-
langkah dalam melakukan validasi atas perhitungan sisa
prepaid rent adalah sebagai berikut:
1. Memperoleh rekap sewa toko dari General Manager
Accounting and Finance dalam format Excel yang terdiri
dari Nama Toko, Luas Toko, Periode Sewa, Lama Sewa,
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
26
Harga Sewa, Nilai Sewa, Deposit by Finance, Deposit by
Accounting, Pembayaran Sewa sampai 31 Desember
2015, dan Sisa Prepaid Rent by Accounting.
2. Meminta print out daftar Prepaid Store Rental dari
bagian Accounting.
3. Cocokan nominal yang berada di kolom Sisa Prepaid
Rent by Accounting pada rekap sewa toko dengan
nominal sisa prepaid rent yang tercantum pada print out
daftar Prepaid Store Rental.
4. Menghitung sisa prepaid rent menurut bagian Finance.
5. Bandingkan apakah terdapat perbedaan antara
perhitungan sisa prepaid rent menurut bagian Accounting
dan Finance. Apabila terdapat perbedaan, maka dihitung
selisihnya dan dicantumkan pada kolom Difference yang
ditambahkan pada rekap sewa toko.
6. Hasilnya diserahkan kepada General Manager
Accounting and Finance.
b. Melakukan validasi atas perhitungan rental deposit.
Langkah-langkah yang dilakukan untuk melakukan validasi
atas perhitungan rental deposit adalah sebagai berikut:
1. Memperoleh rekap sewa toko dari General Manager
Accounting and Finance dalam format Excel yang terdiri
dari Nama Toko, Luas Toko, Periode Sewa, Lama Sewa,
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
27
Harga Sewa, Nilai Sewa, Deposit by Finance, Deposit by
Accounting, Pembayaran Sewa sampai 31 Desember
2015, dan Sisa Prepaid Rent by Accounting.
2. Meminta print out daftar Rental Deposit ke bagian
Accounting.
3. Memeriksa apakah nominal rental deposit yang sudah
tercantum pada kolom Deposit by Accounting dalam
rekap sewa toko yang diberikan oleh General Manager
Accounting and Finance telah sesuai dengan nominal
rental deposit yang tercantum pada print out Daftar
Rental Deposit dari bagian Accounting.
4. Memeriksa kebenaran perhitungan saldo rental deposit
yang dihitung oleh bagian Finance dengan cara
menelusuri kembali dan menarik data Current Rental dari
Share Folder perusahaan dan menghitung kembali
seluruh akun yang tergolong sebagai rental deposit
(seperti jaminan telepon dan security deposit).
5. Melakukan diskusi dan perhitungan kembali secara
bersama-sama dengan bagian Finance apabila ditemukan
perbedaan atas hasil perhitungan nominal rental deposit.
6. Membandingkan apakah terdapat perbedaan pencatatan
rental deposit antara bagian Finance dengan bagian
Accounting.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
28
7. Jika terdapat perbedaan perhitungan rental deposit antara
bagian Finance dengan bagian Accounting, maka akan
dihitung selisihnya dan dicantumkan besar selisihnya
pada kolom Difference.
8. Menyerahkan hasil rekap sewa toko yang sudah selesai
kepada General Manager Accounting and Finance.
3.2.6 Melakukan compliance test terhadap pelaksanaan SOP di toko,
yaitu pelaksanaan prosedur EOD (End of Day)
EOD (End of Day) adalah sebuah prosedur yang mewajibkan
seluruh toko untuk mengirimkan data penjualan ke server head
office setiap harinya pada malam hari sebelum toko ditutup.
Langkah-langkah yang dilakukan untuk melakukan compliance test
terhadap pelaksanaan prosedur EOD adalah sebagai berikut:
1. Menarik data Rekap Penjualan Toko dari Share Folder
perusahaan untuk memantau toko-toko mana saja yang belum
melakukan proses EOD. Jika toko tersebut belum melakukan
EOD, maka tidak ada nominal pada kolom penjualannya.
Namun, bisa saja pada hari itu tidak ada penjualan sama
sekali. Oleh sebab itu, akan dilakukan monitoring selama 2
hari kedepan. Jika selama 2 hari kedepan, kolom penjualan
masih tidak terisi maka akan dilakukan konfirmasi kepada
toko yang bersangkutan.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
29
2. Melakukan konfirmasi kepada toko yang bersangkutan
melalui email.
3.2.7 Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi barang
Tujuan dilakukannya compliance test terhadap prosedur mutasi
barang adalah untuk mengetahui apakah gudang dan toko telah
melakukan mutasi barang berdasarkan prosedur yang telah
ditetapkan oleh perusahaan. Terdapat 3 jenis mutasi barang, yaitu
mutasi barang dari gudang ke toko, mutasi barang antar toko,
mutasi barang dari toko ke gudang. Perusahaan telah membuat
prosedur mutasi barang yang mengharuskan dilakukannya
konfirmasi 1x24 jam setelah fisik barang diterima atau
dikembalikan. Langkah-langkah dalam melakukan compliance test
terhadap prosedur mutasi barang adalah sebagai berikut:
a. Mutasi barang antar toko:
1. Memeriksa mutasi barang antar toko dengan cara
menarik data Variance Report dari Share Folder
perusahaan. Data Variance Report yang diambil adalah
yang paling terbaru.
2. Variance Report tersebut sudah dibuat dalam format
Excel yang terdiri dari Transaction Type, Transaction
Date, From Location (toko yang melakukan pengiriman),
Ref Location (toko yang akan menerima barang),
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
30
Description (merk barang yang dikirim), dan Quantity
(jumlah barang yang dikirim).
3. Lakukan sort and filter pada kolom Transaction Type dan
pilih TO (Shop Transfer Out).
4. Nama toko yang masih tercantum dalam Variance Report
tersebut adalah nama toko yang sudah melakukan
pengiriman barang tetapi toko yang akan menerima
barang tersebut belum melakukan confirm pada sistem
POS.
5. Melakukan konfirmasi kepada kedua toko tersebut
melalui email apakah fisik barang sebenarnya sudah
diterima atau belum dan mengapa belum melakukan
konfirmasi di sistem.
b. Mutasi barang dari gudang ke toko:
1. Memeriksa mutasi barang antar toko dengan cara menarik
data Variance Report dari Share Folder perusahaan. Data
Variance Report yang diambil adalah yang paling terbaru.
2. Variance Report tersebut sudah dibuat dalam format
Excel dan terdiri dari Transaction Type, Transaction
Date, From Location (yang melakukan pengiriman), Ref
Location (toko yang akan menerima barang), Description
(merk barang yang dikirim), dan Quantity (jumlah barang
yang dikirim).
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
31
3. Lakukan sort and filter pada kolom Transaction Type dan
pilih DN (Warehouse Deliver to POS).
4. Nama-nama toko yang masih ada pada Variance Report
tersebut adalah toko yang belum melakukan konfirmasi
apakah barang sudah diterima atau belum.
5. Memeriksa apakah barang tersebut benar-benar sudah
dikirim dari gudang atau baru dipersiapkan saja karena
ketika barang baru dipersiapkan saja maka sudah masuk
ke dalam sistem. Melakukan pemeriksaan dengan cara
membandingkannya dengan delivery schedule. Delivery
schedule ini sifatnya tetap selama setahun.
6. Melakukan konfirmasi kepada bagian gudang dan toko.
3.2.8 Melakukan perhitungan BEP (Break-even Point) terhadap
beberapa kinerja business partner perusahaan
Break-even Point adalah jumlah output yang terjual dimana total
pendapatan sama dengan total biaya, sehingga laba operasi menjadi
nol. Tujuan dilakukannya perhitungan ini adalah untuk menilai
kinerja business partner perusahaan dan mengetahui apakah
business partner tersebut sudah mencapai kondisi BEP. Business
partner yang dimaksud adalah outlet C&F Perfumery yang ada di
department store. Biaya terdiri dari 2 macam, yaitu biaya yang
berhubungan langsung dengan toko (misalnya gaji sales assistant,
komisi, biasa ekspedisi, utility, dan lain-lain) dan biaya yang
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
32
berhubungan langsung dengan head office (misalnya gaji direktur,
gaji operational manager, gaji accounting staff, dan lain-lain).
Biaya head office ini akan ditanggung oleh masing-masing toko
secara proporsional sehingga tujuan dari perhitungan BEP ini
adalah untuk mengetahui apakah business partner tersebut sudah
mampu untuk menanggung biaya per toko dan biaya head office
sekaligus. Langkah-langkah dalam mengerjakan tugas ini adalah:
1. Memperoleh rekap BEP dalam format Excel dari General
Manager Accountingd and Finance. Rekap tersebut terdiri dari
biaya-biaya yang tergolong fixed cost dan variable cost, biaya
yang harus ditanggung oleh masing-masing toko apabila toko
tersebut juga menanggung biaya head office, dan biaya yang
harus ditanggung oleh masing-masing toko apabila toko
tersebut tidak menanggung biaya head office.
2. Melakukan perhitungan BEP pada rekap tersebut untuk
masing-masing toko yang dibagi menjadi dua kondisi, yaitu
apabila toko tersebut tidak menanggung biaya head office dan
apabila toko tersebut menanggung biaya head office.
3. Memperoleh rekap omset per toko untuk kuartal satu, kuartal
dua, bulan Juli, dan bulan Agustus dalam format Excel dari
General Manager Accounting and Finance.
4. Membuat rekap Simulasi Perhitungan BEP dalam format Excel
yang terdiri dari kolom Nama Toko, BA, BEP 1 (termasuk
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
33
biaya head office), BEP 2 (tidak termasuk biaya head office),
Kuartal 1 (terbagi atas Omset, Persentase BEP 1, dan
Persentase BEP 2), Kuartal 2 (terbagi atas Omset, Persentase
BEP 1, dan Persentase BEP 2), Bulan Juli (terbagi atas Omset,
Persentase BEP 1, dan BEP 2), dan Bulan Agustus (terbagi atas
Omset, Persentase BEP 1, dan Persentase BEP 2.
5. Rekap Simulasi Perhitungan BEP yang sudah selesai akan
diserahkan kepada General Manager Accounting and Finance.
3.2.9 Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang
perusahaan
Persediaan merupakan kunci utama dalam sebuah perusahaan
dagang. Tanpa adanya kecukupan persediaan, perusahaan akan
dihadapkan pada risiko ketidakmampuan untuk memenuhi
permintaan dan kebutuhan pelanggan, namun jumlah persediaan
yang terlalu besar dapat menimbulkan beban operasi dan
keusangan barang persediaan. Tujuan dilakukannya tugas ini
adalah untuk mengetahui apakah ketersediaan persediaan barang
dagang perlu ditambahkan, dikurangkan, atau sudah cukup.
Langkah-langkah dalam melakukan tugas ini adalah:
1. Memperoleh daftar persediaan dan daftar penjualan dari
General Manager Accounting and Finance dalam format
Excel.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
34
2. Membuat rekap kecukupan persediaan dalam format Excel
yang terdiri dari Nama Produk, Jumlah Stock, Sales Quantity,
dan DOS.
3. Kolom Nama Produk dan Jumlah Stock dapat diisi dengan
mengacu kepada daftar persediaan, dan kolom Sales Quantity
juga dapat diisi dengan mengacu kepada daftar penjualan yang
telah diberikan oleh General Manager Accounting and
Finance. Setelah itu, DOS untuk masing-masing produk dapat
dihitung dengan cara membagi Jumlah Stock dengan Sales
Quantity. Hasil perhitungan DOS adalah dalam satuan bulan.
DOS menggambarkan lamanya waktu yang diperlukan agar
persediaan barang di gudang dapat terjual.
4. Membuat Schedule Umur Persediaan yang terdiri dari kolom
Product List, Brand Manager, < 1 bulan, 1-3 bulan, 3-6 bulan,
6-9 bulan, 9-12 bulan, > 12 bulan.
5. Kolom < 1 bulan, 1-3 bulan, 3-6 bulan, 6-9 bulan, 9-12 bulan,
> 12 bulan pada Schedule Umur Persediaan dapat diisi sesuai
dengan hasil perhitungan DOS yang telah dilakukan pada tahap
ke-3.
6. Menyerahkan hasil akhirnya ke General Manager Accounting
and Finance.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
35
3.2.10 Melakukan perhitungan biaya produk kosmetik baru
Perhitungan biaya kosmetik baru dilakukan untuk menghitung
normal cost dari produk tersebut dan cost promo karena ada
program promosi dari perusahaan, yaitu buy 3 get 5. Langkah-
langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
1. Menerima daftar harga jual dan daftar cost per unit dari
masing-masing produk baru dari General Manager
Accounting and Finance. Kedua daftar tersebut diberikan
dalam format Excel.
2. Membuat rekap perhitungan biaya produk baru dalam format
Excel yang terdiri dari Products, SKU, Cost per nit, Harga
Jual, Cost Normal, Margin, Cost Promo, dan Margin Promo.
3. Kolom Products, SKU, Cost per unit dan Harga Jual diisi
dengan mengacu kepada daftar cost per unit dan daftar harga
jual yang telah diberikan oleh General Manager Accounting
and Finance.
4. Setelah selesai melakukan perhitungan biaya produk kosmetik
baru, maka tahap terakhir adalah mengelompokkan seluruh
produk berdasarkan kategorinya masing-masing.
5. Rekap perhitungan biaya produk kosmetik baru yang telah
selesai akan diserahkan kepada General Manager Accounting
and Finance.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
36
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang
3.3.3 Proses Pelaksanaan
Proses pelaksanaan kerja magang dilakukan selama 10 minggu,
dari tanggal 1 Agustus 2016 hingga 7 Oktober 2016. Berikut ini
adalah rincian yang dilakukan selama kerja magang:
1. Melakukan stock opname
Sebelum melakukan stock opname, bagian persediaan
memberikan print out berupa list persediaan untuk mencatat
hasil perhitungan fisik persediaan yang dilakukan secara
manual.
Gambar 3.1
List Persediaan untuk Stock Opname
NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY
1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866
2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868
3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023
4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011
5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047
6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063
7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072
8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628
9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630
10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah melakukan perhitungan fisik persediaan secara manual,
maka hasil perhitungan tersebut langsung dicatat pada list
persediaan yang telah diberikan.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
37
Gambar 3.2
Hasil Stock Opname
NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY
1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866 43
2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868 55
3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023 100
4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011 65
5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047 105
6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063 60
7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072 30
8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628 35
9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630 32
10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657 45
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya
Hasil stock opname tersebut langsung diserahkan kepada
Accounting Manager, dan Accounting Manager menyerahkan
hasil stock opname tersebut kepada salah satu accounting staff
yang juga ikut melakukan stock opname di gudang untuk
melakukan verifikasi atas perhitungan fisik yang telah
dilakukan.
2. Melakukan validasi omset per toko
Langkah awal dalam melakukan pekerjaan ini adalah meminta
print out omset menurut sistem ke bagian Accounting.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
38
Gambar 3.3
Print Out Omset Menurut Sistem
Month xx
Product with name All
Salesman Code All
Year xxxx
Day All
Location
Description Sales
A 783.321.500
B 337.233.000
C 271.239.800
D 214.643.000
E 348.725.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Langkah berikutnya adalah menarik data setoran uang
penjualan yang masuk ke rekening bank yang sudah dibuat
oleh bagian Finance dalam format Excel. Data ini dapat
diambil dari Share Folder perusahaan yang hanya dapat
diakses apabila terkoneksi dengan jaringan intranet perusahaan.
Setelah data dari bagian Accounting dan Finance telah
diperoleh, maka langkah selanjutnya adalah membuat rekap
validasi omset per toko dalam format excel. Langkah
selanjutnya adalah melakukan input terlebih dahulu atas semua
data yang telah diperoleh ke dalam rekap yang telah dibuat dan
mencocokkan apakah terdapat selisih antara omset menurut
sistem dengan setoran uang penjualan yang masuk ke rekening
bank, kemudian membuat jurnalnya.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
39
Gambar 3.4
Rekap Validasi Omset
TOKO
OMSET BII BCA - XX BCA - IZ MANDIRI - XX MANDIRI - IZ MEGA
TOTAL GROSS
SELISIH TOTAL BANK
COMM. Tot. Gross Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Tot. Gross
A 783,321,500 - - - 553,018,000 6,576,670 195,282,000 703,575 35,039,500 - 783,339,500 (18,000) 7,280,245
B 337,233,000 75,116,500 199,563,500 1,909,961 - - 62,553,000 459,102 - - 337,233,000 - 2,369,063
C 271,239,800 - - - 161,485,302 1,492,873 38,354,500 185,615 17,159,500 54,240,500 271,239,802 (2) 1,678,488
D 214,643,000 - 148,853,504 1,461,769 50,209,000 56,066 15,580,500 - 214,643,004 (4) 1,517,835
E 348,725,000
346,125,000
79,686,500
-
-
-
-
52,231,500
-
-
-
218,763,500
177,496,000
1,879,014
1,152,775
50,275,000
148,307,503
204,051
115,345
-
20,321,500
-
-
-
348,725,000 - 2,083,065
1,268,120
3,512,619
2,175,576
718,293
2,957,396
F 346,125,003 (3)
G 710,174,000 426,937,000 3,289,324 175,758,500 223,295 55,247,000 710,174,000
392,078,500
120,672,002
396,455,202
-
H 392,084,600 - 64,050,000 - 239,835,200 1,973,825 88,193,300 201,751 - - 6,100
I 120,672,000 - 19,703,500 - 72,307,502 502,835 28,661,000 215,458 - -
-
(2)
J 396,455,200 - - - 263,726,302 2,448,158 120,550,400 509,238 12,178,500 (2)
TOTAL 3,920,673,100 154,803,000 335,548,500 1,909,961 2,262,422,310 20,777,243 958,144,203 2,873,496 155,526,500 54,240,500 3,920,685,013 (11,913) 25,560,700
JURNAL: BII 154,803,000 BCA - XX 335,548,500 BCA - IZ 2,262,422,310 MANDIRI - XX 958,144,203 MANDIRI - IZ 155,526,500 MEGA 54,240,500 SALES 3,920,685,013 COMM-BCA XX 1,909,961 COMM-BCA IZ 20,777,243 COMM-MANDIRI XX 2,873,496 BCA XX 1,909,961 BCA IZ 20,777,243 MANDIRI XX 2,873,496
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Total Gross adalah jumlah dari penjualan kotor sebelum
dikurangi dengan bank commission. Bank commission akan
timbul sebagai biaya yang harus dibayarkan oleh
perusahaan kepada bank dari transaksi penjualan yang
menggunakan kartu kredit. Jika terdapat selisih antara
omset dengan setoran uang penjualan yang masuk ke
rekening bank, maka tindakan yang dilakukan adalah
melakukan konfirmasi kepada bagian Finance mengenai
penyebab terjadinya selisih tersebut. Hasil rekap validasi
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
40
omset yang telah selesai diserahkan kepada General
Manager Accounting and Finance.
3. Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle
Langkah awal dalam melakukan tugas ini adalah dengan cara
memperoleh terlebih dahulu rekap monitoring delivery cycle
dan delivery schedule dalam format Excel dari General
Manager Accounting and Finance.
Gambar 3.5
Rekap Monitoring Delivery Cycle
Nama Toko Cabang Tgl Posting
RC
Tgl Posting
D0
Tgl kirim dr
Gudang / Eskpedisi
Tgl terima
Brg di toko
SLA -
Ekspedisi
C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 12-Jun-16 1-2 hari
C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 12-Jun-16 1-2 hari
C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari
C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari
C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 10-Jun-16 1-2 hari
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Tanggal posting DO adalah tanggal ketika gudang endapatkan
permintaan dari pihak toko untuk mengirimkan persediaan
barang dagang sesuai dengan jumlah yang diinginkan. Tanggal
Posting RC adalah tanggal ketika gudang mempersiapkan
barang setelah mendapatkan permintaan.Tanggal posting RC
harus sama dengan tanggal posting DO karena prosedur
perusahaan mengharuskan barang harus segera dipersiapkan
pada hari yang sama ketika memperoleh permintaan dari pihak
toko.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
41
Gambar 3.6
Delivery Schedule
Senin Selasa
C&F Ayani Mall C&F Kelapa Gading
C&F Balikpapan Super Blok C&F Mall Of Indonesia
C&F Manado Town Square C&F Metropolitan Mall 2
C&F Duta Mall C&F Star Dept Store Kelapa Gading
C&F Mall Ratu Indah C&F Artha Gading
C&F Studio Trans C&F Centro Mall Of Indonesia
C&F Panakkukang C&F Sumareccon Bekasi
C&F PLZ Mulya Samarinda C&F Star DS Bekasi
C&F Bali Galeria C&F Grand Galaxy Bekasi
C&F Ambon City C&F Grand Metro Bekasi
C&F Kuta Icon C&F Kasablanka
C&F Lippo Plaza Kendari YR CENTRO METMALL BEKASI
C&F Big Samarinda YR ISLAND KELAPA GADING
C&F Jayapura YR Plaza Indonesia
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah memperoleh rekap monitoring delivery schedule dan
delivery schedule tersebut, yang harus dilakukan kemudian
adalah menambahkan kolom Hari Posting DO dan Hari Kirim
pada rekap Monitoring Delivery Schedule untuk mempermudah
ketika dilakukannya perbandingan dengan delivery schedule
yang sesungguhnya, serta tambahkan kolom Selisih Hari yang
nantinya diisi dengan selisih perbedaan hari antara hari kirim
dengan jadwal kirim yang sebenarnya.
Gambar 3.7
Hasil Monitoring Delivery Schedule
Nama Toko Cabang Tgl Posting
RC
Tgl Posting
D0
Tgl kirim dr
Gudang / Eskpedisi
Hari
Posting DO
Hari
kirim
jadwal
kirim
Tgl terima
Brg di toko
SLA -
Ekspedisi
Selisih
Hari
C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6
C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6
C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
42
Hasil Monitoring Delivery Schedule yang telah selesai akan
diserahkan kepada General Manager Accounting and Finance.
4. Memeriksa kembali perhitungan bank reconciliation
Tujuan dilakukannya tugas ini dikarenakan adanya selisih
antara saldo bank dengan saldo buku. Langkah pertama untuk
mengetahui selisih tersebut adalah dengan meminta print out
buku besar perusahaan (ledger) ke bagian Accounting lalu
membandingkan giro BO (Bank Out) yang tertera di buku besar
(ledger) perusahaan dengan bank statement untuk mengetahui
nominal dari outstanding cheque yang sebenarnya. Bank
statement tersebut hanya dapat diakses melalui Share Folder
perusahaan apabila terkoneksi dengan jaringan intranet
perusahaan. Setelah mengetahui nominal outstanding cheque
yang sebenarnya, maka langkah terakhir adalah membuat hasil
rekonsiliasi bank yang telah diperbaiki dalam bentuk Excel.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
43
Gambar 3.8
Hasil Bank Reconciliation
PT. IZONE INDONUSA
Bank Reconciliation Statement
xxxx, 2016
Beginning balance per bank 15.166.237.458
Add: Deposit in transit 899.063.179
16.065.300.637
Less: Outstanding cheque BO-1234 BCA 536.610 BO- 1111 BCA IZ 495.000.000 BO-2222 BCA IZ 495.000.000 BO-3333 MANDIRI IZ 11.760.000 BO-4444 MANDIRI IZ 360.000 BO-5555 MANDIRI IZ 29.994.000 BO-6666 MANDIRI IZ (495.000.000) BO-7777 MANDIRI IZ (495.000.000) 42.650.610
Ending balance per bank 16.022.650.027
Balance per book 16.379.001.479
Difference (356.351.452)
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Hasil dari Bank Reconciliation tersebut akan diserahkan kepada
General Manager Accounting and Finance.
5. Melakukan validasi perhitungan sisa prepaid rent dan
rental deposit hingga tanggal 31 Desember 2015
a. Prepaid rent
Sebelum memulai mengerjakan tugas ini, General Manager
Accounting and Finance memberikan rekap sewa toko dalam
format Excel yang telah dibuat oleh bagian Finance.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
44
Gambar 3.9
Rekap Sewa Toko
Nama
Store
Luas (M2)
Periode Sewa
Lama
Sewa
Harga sewa Deposit by
Finance
Deposit by
Accounting
Nilai Sewa
Pembayaran
Sewa s/d 31
Desember 2015
Sisa Prepaid
Accounting per meter per bulan
A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 564.036.000 477.049.361 176.324.261
B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840
C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325
D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 1.045.350.000 -
E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah memperoleh rekap sewa toko dari General Manager
Accounting and Finance, maka langkah selanjutnya adalah
meminta print out daftar Prepaid Store Rental dari bagian
Accounting.
Gambar 3.10
Daftar Prepaid Store Rental
Prepaid Store Rental
215-24 A 176.324.261
215-25 B 192.669.840
215-26 C 184.546.325
215-28 D 195.840.000
215-29 E 106.440.000
215-30 F 254.070.000
115-01 G 265.389.999
115-02 H 465.859.000
115-03 I 277.982.240
115-04 J 237.048.999
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
45
Setelah memperoleh data seperti pada Gambar 3.9 dan Gambar
3.10, maka langkah selanjutnya adalah mencocokkan apakah
nominal sisa prepaid rent menurut accounting pada kolom Sisa
Prepaid Accounting telah sesuai dengan nominal sisa prepaid
rent yang tercantum pada daftar Prepaid Store Rental yang
diperoleh dari bagian Accounting. Tujuan dilakukan
pencocokkan adalah untuk memastikan bahwa bagian Finance
telah melakukan input dengan benar. Setelah itu, yang harus
dilakukan adalah membuat rekap validasi perhitungan sisa
prepaid rent dalam format Excel.
Gambar 3.11
Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent
Nama Store Luas (M2) Periode Sewa Lama Sewa Harga sewa
Nilai Sewa Pembayaran
Sewa sd 31 Des
Biaya yang
dibebankan
Sisa Prepaid -
FC
Sisa Prepaid -
Accounting Diff
per meter per bulan
A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 564.036.000 477.049.361 176.324.261
B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840
C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325
D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 1.045.350.000 -
E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Langkah berikutnya adalah menghitung biaya yang dibebankan
dan sisa prepaid rent menurut bagian Finance, kemudian
membandingkan apakah terdapat perbedaan antara sisa prepaid
rent menurut bagian Finance dengan sisa prepaid rent menurut
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
46
bagian Accounting. Jika terdapat perbedaan, maka dihitung
besar selisih perbedaannya.
Cara menghitung biaya yang dibebankan adalah:
Cara menghitung sisa prepaid rent menurut bagian finance
adalah:
Gambar 3.12
Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent yang Telah
Selesai
Nama Store Luas (M2) Periode Sewa Lama Sewa Harga sewa
Nilai Sewa Pembayaran
Sewa sd 31 Des
Biaya yang
dibebankan
Sisa Prepaid -
FC
Sisa Prepaid -
Accounting Diff
per meter per bulan
A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 564.036.000 477.049.361 357.222.800 119.826.561 176.324.261 (56.497.700)
B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 574.128.000 401.889.600 239.220.000 162.669.600 192.669.840 (30.000.240)
C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 609.001.200 497.094.705 355.250.700 141.844.005 184.546.325 (42.702.320)
D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 1.045.350.000 -
E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 1.291.200.000 602.560.000 344.320.000 258.240.000 195.840.000 62.400.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
b. Melakukan validasi atas perhitungan rental deposit
General Manager Accounting and Finance memberikan rekap
sewa toko dalam format Excel yang sebelumnya telah dibuat
oleh bagian Finance.
Periode sewa x Harga sewa per bulan.
Pembayaran sewa– Biaya yang dibebankan
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
47
Gambar 3.13
Rekap Sewa Toko
Nama
Store
Luas (M2)
Periode Sewa
Lama
Sewa
Harga sewa Deposit by
Finance
Deposit by
Accounting
Nilai Sewa
Pembayaran
Sewa s/d 31
Desember 2015
Sisa Prepaid
Accounting per meter per bulan
A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 564.036.000 477.049.361 176.324.261
B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 574.128.000 401.889.600 192.669.840
C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 609.001.200 497.094.705 184.546.325
D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 1.045.350.000 -
E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 1.291.200.000 602.560.000 195.840.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Langkah berikutnya adalah meminta print out daftar Rental
Deposit ke bagian Accounting.
Gambar 3.14
Daftar Rental Deposit
Rental Deposit
415-01 A 44.155.000
415-02 B 65.475.000
415-03 C 61.076.700
415-04 D 42.647.500
415-05 E 89.660.267
415-06 F 73.456.000
415-07 G 3.250.000
415-08 H 149.766.484
415-09 I 25.374.000
415-10 J 2.000.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Untuk melakukan validasi atas pencatatan rental deposit, hanya
berfokus pada kolom Deposit by Accounting dan kolom
Deposit by finance yang terdapat pada Gambar 3.13. Langkah
selanjutnya adalah mencocokkan apakah nominal deposit pada
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
48
kolom Deposit by Accounting telah sesuai dengan nominal
deposit pada daftar Rental Deposit. Nominal deposit pada
kolom Deposit by Finance juga harus dicocokkan dengan
melakukan perhitungan kembali atas seluruh jaminan (deposit)
yang berada pada folder Current Rental yang hanya dapat
diakses apabila terhubung dengan jaringan intranet perusahaan.
Gambar 3.15
Deposit pada Folder Current Rental
STORE A
Jenis Deposit / Biaya Nominal Giro No. Tanggal
Bayar Keterangan
Security Deposit 3 bulan sewa dan 3 bulan service charge 35.775.000 ABC123 10-Aug-12
Jaminan Telepon 2.500.000 Cash 23 Okt '12
Jaminan Listrik 880.000 ABC555 10-Feb-14
Denda Keterlambatan Sewa,SC,Utilities 996.278 EF2250 20-Feb-14 No Invoice : 12345678
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Apabila setelah dihitung kembali, namun terdapat perbedaan
pada perhitungan nominal deposit by finance, maka akan
dilakukan konfirmasi kepada bagian Finance untuk mengetahui
apa penyebab perbedaan tersebut atau melakukan perhitungan
kembali bersama dengan bagian Finance. Setelah melakukan
validasi atas nominal deposit by finance dan deposit by
accounting, maka langkah terakhir adalah membuat rekap
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
49
perhitungan rental deposit dalam format Excel dan bandingkan
apakah terdapat perbedaan nominal deposit by finance dan
deposit by accounting. Jika terdapat perbedaan, maka harus
menghitung besar selisih perbedaannya.
Gambar 3.16
Rekap Perhitungan Rental Deposit
Nama
Store
Deposit by
Finance
Deposit by
Accounting Diff
A 39.155.000 44.155.000 (5.000.000)
B 65.463.000 65.475.000 (12.000)
C 61.076.700 61.076.700 -
D 70.675.000 42.647.500 28.027.500
E 76.002.240 89.660.267 (13.658.027)
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Rekap perhitungan sisa prepaid rent dan rental deposit yang
telah selesai diserahkan kepada General Manager Accounting
and Finance.
Gambar 3.17
Rekap Sisa Prepaid Rent dan Rental Deposit yang Telah
Selesai
Nama
Store
Luas (M2)
Periode Sewa
Lama
Sewa
Harga sewa Deposit by
Finance
Deposit by
Accounting
Diff
Nilai Sewa
Pembayaran
Sewa s/d 31
Desember 2015
Biaya yang
dibebankan
Sisa Prepaid - FC
Sisa Prepaid
Accounting
Diff
per meter per bulan
A 47,003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200.000 9.400.600 39.155.000 44.155.000 (5.000.000) 564.036.000 477.049.361 357.222.800 119.826.561 176.324.261 (56.497.700)
B 44,3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360.000 15.948.000 65.463.000 65.475.000 (12.000) 574.128.000 401.889.600 239.220.000 162.669.600 192.669.840 (30.000.240)
C 24,8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682.125 16.916.700 61.076.700 61.076.700 - 609.001.200 497.094.705 355.250.700 141.844.005 184.546.325 (42.702.320)
D 50,5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345.000 17.422.500 70.675.000 42.647.500 28.027.500 1.045.350.000 -
E 43,04 9 September 2014 - 8 September 2019 60 500.000 21.520.000 76.002.240 89.660.267 (13.658.027) 1.291.200.000 602.560.000 344.320.000 258.240.000 195.840.000 62.400.000
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
50
6. Melakukan compliance test atas pelaksanaan SOP, yaitu
prosedur EOD (End of Day)
Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah menarik
data Rekap Penjualan Toko dari Share Folder perusahaan
untuk memantau toko-toko mana saja yang belum melakukan
proses EOD. Jika toko tersebut belum melakukan EOD, maka
tidak ada nominal pada kolom penjualannya. Namun, bisa saja
pada hari itu tidak ada penjualan sama sekali. Oleh sebab itu,
akan dilakukan monitoring setiap 2 hari. Jika selama 2 hari
kedepan, kolom penjualan masih tidak terisi maka akan
dilakukan konfirmasi kepada toko yang bersangkutan melalui
email.
Gambar 3.18
Compliance test atas Prosedur EOD
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
51
7. Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi
barang
a. Mutasi barang antar toko:
Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah
dengan menarik data Variance Report dari Share Folder
perusahaan yang dapat diakses apabila terkoneksi dengan
jaringan intranet perusahaan. Variance Report yang dipilih
ada Variance Report yang terbaru.
Gambar 3.19
Variance Report yang diperoleh dari sistem
Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qty
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT SHAMPOO 300ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT CONDITIONER 150ML 1
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-NUTRITION SILKY SHAMPOO 300ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA CLEANSING MILK 200ML (NEW2) 4
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-PURITY-SHAMPOO 300ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) WTB-DAY/NIGHT NON ANTI-AGING 50ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-RADIANCE LOTION 200ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA RICH CREAM 50ML (NEW2) 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-CLEANSING MILK 200ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-3IN1-ANTI FRIZZ SERUM 200ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-RADIANCE VITALITY SHAMPOO 300ML 2
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) E.AIGNER X LIMITED EDT 125 ML 4
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) HUGO M EDT 150 ML 2
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) TOUS W EDP ( GOLD ) TEST 1
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-07-25 1000 (WAREHOUSE) A026 (C&F PVJ BDG) PACO RABANNE 1 MILLION MAN TEST 1
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah menarik data Variance Report, langkah selanjutnya
adalah melakukan sort and filter pada kolom transaction
type dan pilih TO. TO (Shop transfer out) adalah mutasi
barang antar toko di cabang yang sama.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
52
Gambar 3.20
Variance Report (TO)
Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qty
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT SHAMPOO 300ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-COLOR PROTECT CONDITIONER 150ML 1
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-NUTRITION SILKY SHAMPOO 300ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA CLEANSING MILK 200ML (NEW2) 4
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-PURITY-SHAMPOO 300ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) WTB-DAY/NIGHT NON ANTI-AGING 50ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-RADIANCE LOTION 200ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HVL-HYDRA RICH CREAM 50ML (NEW2) 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) SV4-CLEANSING MILK 200ML 3
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-3IN1-ANTI FRIZZ SERUM 200ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-20 A059 (C&F CENTRAL PARK JKT) N002 (YR PROMOSI 02) HC-RADIANCE VITALITY SHAMPOO 300ML 2
TO (Shop Transfer Out) 2016-09-19 D097 (CS STAR DS BEKASI) A093 (C&F SUMMARECON BKS) CK ONE RED M EDT 100 ML 1
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Nama toko yang masih tercantum dalam Variance Report
setelah dilakukan sort and filter adalah toko yang sudah
melakukan pengiriman barang tetapi toko yang akan
menerima barang tersebut belum melakukan confirm pada
sistem POS saat barang diterima. Menurut prosedur,
seharusnya barang tersebut sudah di-confirm karena SOP
menyatakan bahwa mutasi barang antar toko harus
dikonfirmasi 1x24 jam. Setelah beberapa toko yang belum
menerapkan SOP ditemukan, maka akan dilakukan
konfirmasi yang bersangkutan kepada toko tersebut melalui
email.
b. Mutasi barang dari gudang ke toko:
Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah
dengan menarik data Variance Report dari Share Folder
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
53
y
perusahaan yang dapat diakses apabila terkoneksi dengan
jaringan intranet perusahaan (lihat Gambar 3.19). Setelah
itu, lakukan sort and filter pada kolom transaction type dan
pilih DN (Warehouse Deliver to POS).
Gambar 3.21
Variance Report (DN)
Transaction type TX Date Fr. Loc. Ref. Loc. Description Qt
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) AV LEGEND WITH CLASSIC POUCH 12
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) P. REPUBLIC SPIRIT (NEW) 100 ML 12
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-20 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) CARVEN L'EAU INTENSE SHOWER GEL 200 ML 12
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF ZIPPO 2010 TROUSSE 6
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) BS SPARKLING BEAUTY F.MIST (NEW) 250 ML 6
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF REPLAY 2012 DUFFLE BAG 6
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) CARVEN LA PARFUM ROLL ON 10 ML 6
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-20 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) AV BEAUTY EDP 100 ML 6
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) KENZO FLOWER EDT 100 ML 4
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) GF TOUS COMPUTER CASE 4
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) BVLGARI AQUA M EDT 100 ML 4
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) POLICE PASSION FEMME EDT 100 ML 4
DN (Warehouse deliver to POS) 2016-09-06 1000 (WAREHOUSE) A006 (C&F TMN ANGREK JKT) KORLOFF IN WHITE MAN EDT 88 ML 4
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Nama toko yang masih terdapat pada Gambar 3.21
menunjukkan bahwa barang telah dikirim oleh gudang
namun toko yang akan menerima barang tersebut belum
melakukan konfirmasi. Untuk memastikan apakah fisik
barang sebenarnya telah dikirim atau belum dikirim oleh
gudang dan telah diterima atau belum diterima oleh toko,
maka langkah selanjutnya adalah dengan cara melihat
jadwal pengiriman barang yang sebenarnya menurut
delivery schedule.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
54
Gambar 3.22
Delivery Schedule
Senin Selasa
C&F Ayani Mall C&F Kelapa Gading
C&F Balikpapan Super Blok C&F Mall Of Indonesia
C&F Manado Town Square C&F Metropolitan Mall 2
C&F Duta Mall C&F Star Dept Store Kelapa Gading
C&F Mall Ratu Indah C&F Artha Gading
C&F Studio Trans C&F Centro Mall Of Indonesia
C&F Panakkukang C&F Sumareccon Bekasi
C&F PLZ Mulya Samarinda C&F Star DS Bekasi
C&F Bali Galeria C&F Grand Galaxy Bekasi
C&F Ambon City C&F Grand Metro Bekasi
C&F Kuta Icon C&F Kasablanka
C&F Lippo Plaza Kendari YR CENTRO METMALL BEKASI
C&F Big Samarinda YR ISLAND KELAPA GADING
C&F Jayapura YR Plaza Indonesia
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Langkah terakhir adalah membuat rekap mutasi barang dari
gudang ke toko atas beberapa mutasi yang masih tercantum
dalam Variance Report (DN) dan melakukan konfirmasi
melalui email kepada beberapa toko yang belum
menerapkan SOP ini.
Gambar 3.23
Rekap Mutasi Barang dari Gudang ke Toko
Tanggal Kirim
Ref Locations 6 Sep
(Selasa)
9 Sep
(Jumat)
15 Sep
(Kamis)
16 Sep
(Jumat)
Total Delivery
Schedule
A003 (C&F AMBASADOR JKT) 56 56 Kamis
A006 (C&F TMN ANGREK JKT) 122 122 Kamis
A054 (C&F LIPPO KARAWACI) 28 28 Jumat
A080 (C&F WTC JMB) 42 42 Kamis
A100 (C&F CENTER POINT MDN) 24 24 Kamis
A104 (C&F KUTA ICON BAL) 42 42 Senin
A105 (C&F LIPPO PURI JKT) 12 12 Jumat
A108 (C&F BIGMAL SMR) 34 34 Senin
A114 (C&F EPICENTRUM LBK) 53 100 153 Senin
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
55
8. Melakukan perhitungan BEP (Break Even Point) terhadap
Beberapa Kinerja Business Partner Perusahaan
Sebelum mengerjakan tugas ini, General Manager Accounting
and Finance memberikan rekap BEP dalam format Excel.
Rekap tersebut terdiri dari biaya-biaya yang tergolong fixed
cost dan variable cost, biaya yang harus ditanggung oleh
masing-masing toko apabila toko tersebut juga menanggung
biaya head office, dan biaya yang harus ditanggung oleh
masing-masing toko apabila toko tersebut tidak menanggung
biaya head office.
Gambar 3.24
Rekap BEP
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah memperoleh rekap tersebut (Gambar 3.24), langkah
pertama yang dilakukan adalah melakukan perhitungan BEP
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
56
pada rekap tersebut untuk masing-masing toko yang dibagi
menjadi dua kondisi, yaitu apabila toko tersebut tidak
menanggung biaya head office dan apabila toko tersebut
menanggung biaya head office. Nilai BEP dapat dihitung
dengan cara:
Gambar 3.25
Hasil Perhitungan BEP pada Rekap BEP
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Langkah berikutnya adalah meminta rekap omset per toko
untuk kuartal satu, kuartal dua, bulan Juli, dan bulan Agustus
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
57
kepada General Manager Accounting and Finance. Rekap
omset tersebut diberikan dalam format Excel.
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah memperoleh rekap omset tersebut, maka langkah
selanjutnya adalah membuat rekap Simulasi Perhitungan BEP
dalam format Excel.
Gambar 3.27
Rekap Simulasi Perhitungan BEP
SIMULASI PERHITUNGAN BEP - ABC DEPT STORE
No
TOKO
∑ BA
BEP - 1
(Incl HO Exp)
BEP - 2
(Excl HO Exp )
Q-1 Q-2 Juli Agt
Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2
1 Java Mall Semarang 4 48.000.000 43.500.000 30.014.000 20,8% 23,0% 64.101.500 44,5% 49,1% 38.375.000 79,9% 88,2% 22.648.000 47,2% 52,1% 2 Metropolitan Mall 3 39.000.000 34.500.000 108.994.000 93,2% 105,3% 142.977.000 122,2% 138,1% 39.501.000 101,3% 114,5% 37.868.000 97,1% 109,8%
3 Atrium Senin 3 39.000.000 34.500.000 97.343.000 83,2% 94,1% 103.958.500 88,9% 100,4% 22.351.000 57,3% 64,8% 31.013.000 79,5% 89,9%
4 MDS TP3 3 39.000.000 34.500.000 73.905.000 63,2% 71,4% 77.770.000 66,5% 75,1% 20.122.000 51,6% 58,3% 22.035.000 56,5% 63,9%
5 Matos 3 39.000.000 34.500.000 68.655.000 58,7% 66,3% 95.624.000 81,7% 92,4% 31.703.000 81,3% 91,9% 35.771.000 91,7% 103,7%
6 Lippo Karawaci 3 39.000.000 34.500.000 62.747.000 53,6% 60,6% 83.558.000 71,4% 80,7% 28.151.500 72,2% 81,6% 21.879.000 56,1% 63,4%
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Kolom BEP 1 dan BEP 2 diisi dengan mengacu kepada hasil
perhitungan BEP yang terdapat pada rekap BEP (Gambar
Location Description 01 02 03
ABC RATU INDAH 46.810.000 33.512.000 36.320.000
ABC METMAL BKS 30.466.000 31.358.000 47.170.000
ABC ATRIUM SENEN 35.591.000 28.467.000 33.285.000
ABC GAJAH MADA 25.835.000 17.085.000 31.623.000
ABC TP 3 SBY 27.632.000 23.383.000 22.890.000
ABC MANTOS 27.783.000 17.377.000 23.495.000
ABC KARAWACI 24.180.000 18.352.000 20.215.000
04 05 06
39.753.000 40.810.000 52.439.000
56.370.000 42.040.000 44.567.000
38.375.000 35.600.000 29.983.500
25.806.000 30.460.000 23.728.000
23.118.000 29.615.000 25.037.000
26.208.000 34.443.000 34.973.000
18.274.000 29.648.000 35.636.000
Gambar 3.26
Rekap Omset
REKAP OMSET ABC
DEPT STORE
Q-1 Q-2 07 08 Grand Total
116.642.000 133.002.000 54.761.000 45.581.000 349.986.000
108.994.000 142.977.000 39.501.000 37.868.000 329.340.000
97.343.000 103.958.500 22.351.000 31.013.000 254.665.500
74.543.000 79.994.000 15.848.000 21.491.000 191.876.000
73.905.000 77.770.000 20.122.000 22.035.000 193.832.000
68.655.000 95.624.000 31.703.000 35.771.000 231.753.000
62.747.000 83.558.000 28.151.500 21.879.000 196.335.500
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
58
3.25). Kolom Omset kuartal satu, kuartal dua, bulan Juli, dan
bulan Agustus diisi dengan mengacu kepada rekap omset
(Gambar 3.26). Kolom Persentase BEP 1 per kuartal dapat
dihitung dengan cara:
Kolom Persentase BEP 2 per kuartal dapat dihitung dengan
cara:
Untuk bulan Juli, kolom Persentase BEP 1 dapat dihitung
dengan cara:
Sedangkan untuk kolom Persentase BEP 2 di bulan Juli dapat
dihitung dengan cara:
Kemudian, untuk bulan Agustus, kolom Persentase BEP 1
dapat dihitung dengan cara:
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
59
Langkah terakhir, untuk menghitung kolom Persentase BEP 2
di bulan Agustus dapat dihitung dengan cara:
Rekap Simulasi Perhitungan BEP yang sudah selesai akan
diserahkan kepada General Manager Accounting and Finance.
9. Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang
perusahaan
Sebelum mengerjakan tugas ini, General Manager Accounting
and Finance memberikan daftar jumlah persediaan barang
dagang di gudang dan jumlah penjualan dari produk dalam
format Excel.
Gambar 3.28
Daftar Jumlah Persediaan di Gudang
BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 5.242
CF000085 140
CF000100 66
CF000553 4
CF000554 9
CF000555 130
CF000556 25
CF000557 35
CF002174 3
CF002945 38
CF003661 134
CF007059 1.442
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
60
Gambar 3.29
Daftar Penjualan
Row Labels Sales Qty
CF000555 - A.SCHLESSER ESSENTIAL M MINIATUR 17
BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 17
CF000557 - A.SCHLESSER ESSENTIAL W MINIATUR 2
BRN-000195 - ANGEL SCHLESSER 2
CF001073 - TOUS SILVER MINIATUR 1
BRN-000198 - TOUS 1
CF001076 - TOUS MAN MINIATUR 1
BRN-000198 - TOUS 1
CF001088 - TOUS TOUCH MINIATUR 56
BRN-000198 - TOUS 56
CF001165 - BVLGARI BLV M EDT 100 ML 122
BRN-000002 - BVLGARI 122
CF001176 - T.MUGLER ANGEL M EDT REFILL 100 ML 94
BRN-000096 - THIERRY MUGLER 94
CF001221 - FERRARI BLACK TEST(JUAL) 100 ML 1
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Setelah memperoleh kedua daftar tersebut (Gambar 3.28
dan Gambar 3.29), maka langkah selanjutnya yang dapat
dilakukan adalah membuat rekap kecukupan persediaan
dalam format Excel.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
61
Gambar 3.30
Rekap Kecukupan Persediaan
Product List Jumlah
Persediaan
Sales
Qty
DOS
CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8
CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0
CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0
CF010732 - POLICE 273 542 1
CF010550 - BYBLOS 36 67 1
CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1
CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2
CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2
CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2
CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2
CF010609 - TOUS 1.148 452 3
CF010250 - POLICE 1.298 444 3
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Pada kolom Jumlah Persediaan, jumlah persediaan dari
masing-masing produk dapat diisi dengan mengambil
angka dari daftar jumlah persediaan pada Gambar 3.28
sesuai dengan nomor SKU masing-masing produk. Kolom
Sales Quantity dapat dapat diisi dengan mengambil angka
dari daftar penjualan pada Gambar 3.29 sesuai dengan merk
dan nomor SKU masing-masing produk. Kolom DOS dapat
dihitung dengan cara jumlah persediaan dibagi dengan
sales quantity, dengan satuan bulan. DOS menggambarkan
perkiraan mengenai lamanya persediaan di gudang akan
laku terjual. Langkah terakhir yang dilakukan dalam rekap
kecukupan persediaan adalah membuat schedule umur
persediaan yang mengacu kepada hasil perhitungan DOS.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
62
Gambar 3.31
Schedule Umur Persediaan
Product List OH Qty Sales Qty DOS Product List BM < 1 bln 1-3 bln 3-6 bln 6-9 bln
CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0 CF008973 - HALLOWEEN RIAMA 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON VIVI 0 CF010732 - POLICE 273 542 1 CF010732 - POLICE VEBI 1 CF010550 - BYBLOS 36 67 1 CF010550 - BYBLOS RIAMA 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI VIVI 1 CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2 CF010398 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2 CF010400 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2 CF010409 - SALVADOR DALI JASON 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI VIVI 2 CF010609 - TOUS 1.148 452 3 CF010609 - TOUS RIAMA 3 CF010250 - POLICE 1.298 444 3 CF010250 - POLICE VEBI 3 CF010545 - MASAKI 253 86 3 CF010545 - MASAKI RIAMA 3 CF010638 - MAUBOUSSIN 230 70 3 CF010638 - MAUBOUSSIN RANDY 3 CF010148 - SALVADOR DALI 42 12 4 CF010148 - SALVADOR DALI JASON 4 CF010844 - HALLOWEEN 907 251 4 CF010844 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE 255 67 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE RANDY 4 CF007725 - ZIPPO 627 163 4 CF007725 - ZIPPO VEBI 4 CF009374 - ROCKFORD 348 83 4 CF009374 - ROCKFORD RIAMA 4 CF009962 - HALLOWEEN 1.219 283 4 CF009962 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF000082 - MANDARINA DUCK 218 48 5 CF000082 - MANDARINA DUCK VEBI 5 CF010281 - BYBLOS 517 110 5 CF010281 - BYBLOS RIAMA 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE 97 20 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE RANDY 5 CF009280 - LOTTO 94 19 5 CF009280 - LOTTO VEBI 5 CF009276 - LOTTO 46 9 5 CF009276 - LOTTO VEBI 5 CF010373 - TOUS 226 43 5 CF010373 - TOUS RIAMA 5 CF010177 - MASAKI 18 3 6 CF010177 - MASAKI RIAMA 6
CF008855 - ZIPPO 418 69 6 CF008855 - ZIPPO VEBI 6
CF010361 - MARINA DE BOURBON 25 4 6 CF010361 - MARINA DE BOURBON VIVI 6
CF007109 - TOUS 1.057 169 6 CF007109 - TOUS RIAMA 6
CF010272 - MAUBOUSSIN 1.178 186 6 CF010272 - MAUBOUSSIN RANDY 6
CF001785 - HALLOWEEN 51 8 6 CF001785 - HALLOWEEN RIAMA 6
CF010370 - TOUS 1.091 169 6 CF010370 - TOUS RIAMA 6
CF010285 - CARVEN 821 124 7 CF010285 - CARVEN VIVI 7
CF008972 - HALLOWEEN 212 31 7 CF008972 - HALLOWEEN RIAMA 7
CF010199 - CARVEN 737 107 7 CF010199 - CARVEN VIVI 7
CF010360 - MARINA DE BOURBON 537 77 7 CF010360 - MARINA DE BOURBON VIVI 7
CF008187 - JAGUAR 7 1 7 CF008187 - JAGUAR 7
CF010375 - TOUS 203 29 7 CF010375 - TOUS RIAMA 7
CF002194 - ARMAND BASI 120 17 7 CF002194 - ARMAND BASI VEBI 7
CF009855 - HELLO KITTY 394 55 7 CF009855 - HELLO KITTY VEBI 7
CF002546 - MARINA DE BOURBON 43 6 7 CF002546 - MARINA DE BOURBON VIVI 7
CF008967 - HALLOWEEN 30 4 8 CF008967 - HALLOWEEN RIAMA 8
CF008008 - LUCIANO SOPRANI 479 63 8 CF008008 - LUCIANO SOPRANI VIVI 8
CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8 CF000555 - ANGEL SCHLESSER VEBI 8
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Hasil rekap kecukupan persediaan yang sudah selesai
diserahkan kepada General Manager Accounting and
Finance.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
63
10. Melakukan perhitungan biaya untuk produk kosmetik
baru
Sebelum melakukan pekerjaan ini, General Manager
Accounting and Finance memberikan daftar harga jual dan
daftar cost per unit dari masing-masing produk baru.
Gambar 3.32
Daftar Harga Jual
PRODUCTS SKU Harga
Jual
5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 370.000
DUO BRUSH 911000031 250.000
COMPACT POWDER BRUSH 911000029 220.000
FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 250.000
FOUNDATION BRUSH 911000038 220.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Gambar 3.33
Daftar Cost Per Unit
PRODUCTS SKU Cost per
Unit
5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 95.000
DUO BRUSH 911000031 60.000
COMPACT POWDER BRUSH 911000029 52.000
FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 47.000
FOUNDATION BRUSH 911000038 36.000
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
SKU merupakan nomor produk yang tertera pada kemasan.
Langkah pertama dalam mengerjakan tugas ini adalah
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
64
membuat rekap perhitungan biaya produk baru dalam format
Excel.
Gambar 3.34
Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru
PRODUCTS SKU Cost per
Unit
Harga
Jual
Cost
Normal Margin
Cost
Promo
Margin
Promo
5 PIECES MAKE-UP BRUSH SET 911001001 95.000 370.000 26% 74% 43% 57%
DUO BRUSH 911000031 60.000 250.000 24% 76% 40% 60%
COMPACT POWDER BRUSH 911000029 52.000 220.000 24% 76% 39% 61%
FUSION POWER FOUNDATION SERUM 111073SF16 47.000 250.000 19% 81% 31% 69%
FOUNDATION BRUSH 911000038 36.000 220.000 16% 84% 27% 73%
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Cost per unit dan harga jual di-input ke dalam tabel sesuai
dengan daftar cost per unit (Gambar 3.33) dan daftar harga jual
masing-masing produk (Gambar 3.32) yang diperoleh dari
General Manager Accounting and Finance. Cost normal dapat
dihitung dengan cara:
Margin dapat dihitung dengan cara:
Setelah itu, dikarenakan ada program promosi buy 3 get 5,
maka cost promo dapat dihitung dengan cara:
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
65
Tahap terakhir adalah menghitung margin promo yang dapat
diperoleh dengan cara:
Setelah selesai melakukan perhitungan biaya untuk produk
baru, maka tahap terakhir adalah mengelompokkan seluruh
produk tersebut berdasarkan kategorinya masing-masing.
Gambar 3.35
Rekap Perhitungan Biaya untuk Produk Kosmetik Baru yang
Sudah Selesai.
PRODUCTS SKU Cost per
Unit
Harga
Jual
Cost
Normal Margin
Cost
Promo
Margin
Promo
MASCARA
SPIDER LASH 3IN1 MASCARA 212046003 15.000 75.000 20% 80% 33% 67%
MAXXL EXTREME LENGTHENING MASCARA 212055001 25.000 135.000 19% 81% 31% 69%
TRIPLE ACTION MASCARA 212096001 25.000 135.000 19% 81% 31% 69%
X10 SCULPTING MASCARA 212047002 19.000 95.000 20% 80% 33% 67%
REVOLUTION MASCARA 212076002 37.000 150.000 25% 75% 41% 59%
WILD COLLECTION WILD EYES MASCARA 212072001 35.000 135.000 26% 74% 43% 57%
TOO VOLUME MASCARA TOO BLACK 212094001 35.000 135.000 26% 74% 43% 57%
EYELINER /EYEBROW LINER
DIPLINER 212025000 11.000 75.000 15% 85% 24% 76%
WATERPROOF EYELINER 717001111 9.000 65.000 14% 86% 23% 77%
PRECISION ARTLINER 212048001 11.000 75.000 15% 85% 24% 76%
EYELINER PEN-BLACK 717004001 15.000 85.000 18% 82% 29% 71%
EYEBROW LINER 717011003 17.000 85.000 20% 80% 33% 67%
ULTRA EYELINER BLACK 717010001 17.000 85.000 20% 80% 33% 67%
GEL EYELINER 212093GE01 30.000 110.000 27% 73% 45% 55%
Sumber: Dokumentasi perusahaan bukan yang sebenarnya.
Rekap Perhitungan Biaya Produk Baru yang telah selesai
tersebut akan diserahkan kepada General Manager Accounting
and Finance.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
66
3.3.5 Kendala yang Ditemukan
Terdapat berbagai kendala pada saat melakukan kerja magang di
PT Izone Indonusa, antara lain:
1. Pada rekap setoran uang penjualan yang masuk ke rekening
bank yang dibuat oleh bagian Finance dalam format Excel
terdapat beberapa toko yang tidak ada nama tokonya atau yang
nama tokonya belum di-update sehingga mempersulit saat
dilakukannya validasi omset per toko dengan setoran uang
yang masuk rekening bank.
2. Terdapat beberapa data dalam format Excel terkait dengan
perhitungan prepaid rent yang memiliki kesalahan pada
rumusnya dan belum ter-update sehingga data lainnya menjadi
terpengaruh karena saling terhubung satu sama lain.
3.3.3 Solusi atas Kendala yang Ditemukan
1. Melakukan konfirmasi kepada bagian accounting dan finance
untuk memperbaiki dan melakukan update terhadap nama toko
agar sesuai dengan toko yang sebenarnya.
2. Melakukan konfirmasi kepada bagian accounting dan finance
untuk melakukan update terhadap beberapa data dalam format
Excel dan memperbaiki rumusnya agar tidak terjadi kesalahan
yang dapat mempengaruhi data lain.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
BAB IV
SIMPULAN DAN SARAN
4.1 Simpulan
Praktik kerja magang dilaksanakan di PT Izone Indonusa yang berlokasi di Jl.
Boulevard Artha Gading Blok A7A No. 27, Jakarta Utara. Pelaksanaan kerja
magang ditempatkan pada bagian internal control. Periode kerja magang dimulai
pada tanggal 1 Agustus 2016 hingga 7 Oktober 2016.
Dalam melaksanakan kerja magang, kegiatan yang dilakukan sesuai
dengan kedudukan dan posisi yang ditempatkan yaitu berkaitan dengan
pengendalian internal. Tugas yang ditangani selama kerja magang adalah sebagai
berikut:
1. Melakukan stock opname.
2. Melakukan validasi omset per toko.
3. Membuat laporan Monitoring Delivery Cycle.
4. Memeriksa kembali perhitungan bank reconciliation.
5. Melakukan validasi atas perhitungan sisa prepaid rent dan rental deposit.
6. Melakukan compliance test terhadap pelaksanaan SOP di toko, yaitu
prosedur EOD (End of Day Sales).
7. Melakukan compliance test terhadap prosedur mutasi barang antar toko
dan mutasi barang dari gudang ke toko.
67
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
68
8. Melakukan perhitungan BEP (Break Even Point) terhadap beberapa
kinerja business partner perusahaan.
9. Melakukan analisa kecukupan persediaan barang dagang perusahaan.
10. Melakukan perhitungan biaya untuk produk kosmetik baru.
Secara keseluruhan, semua tugas yang diberikan selalu dikerjakan
dengan baik, namun terdapat beberapa kendala yang dihadapi selama
melaksanakan kerja magang dan solusi untuk menyelesaikan kendala tersebut,
antara lain:
1. Pada rekap setoran uang penjualan yang masuk ke rekening bank yang
dibuat oleh bagian Finance dalam format Excel terdapat beberapa toko
yang tidak ada nama tokonya atau yang nama tokonya belum di-update
sehingga mempersulit saat dilakukannya validasi omset per toko dengan
setoran uang yang masuk rekening bank. Solusi untuk kendala ini adalah
melakukan konfirmasi kepada bagian finance untuk memperbaiki dan
melakukan update terhadap nama toko agar sesuai dengan toko yang
sebenarnya.
2. Terdapat beberapa data dalam format Excel terkait dengan perhitungan
prepaid rent yang memiliki kesalahan pada rumusnya dan belum ter-
update sehingga data lainnya menjadi terpengaruh karena saling terhubung
satu sama lain. Solusi untuk kendala ini adalah melakukan update terhadap
beberapa data dalam format Excel dan memperbaiki rumusnya agar tidak
terjadi kesalahan yang dapat mempengaruhi data lain.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
4.2 Saran
Saran yang dapat diberikan untuk PT Izone Indonusa untuk mengatasi kendala
serupa yang mungkin akan timbul dikemudian hari adalah meningkatkan
pengendalian internal atas seluruh data dan kas perusahaan. Perusahaan sebaiknya
melakukan monitoring atas seluruh data perusahaan secara berkala agar data-data
tersebut selalu up-to-date, lengkap, relevan, dan dapat dipahami.
Salah satu cara yang dilakukan oleh PT Izone Indonusa terkait dengan
pengendalian atas kas adalah dengan melakukan bank reconciliation setiap akhir
bulan. Saldo yang tercatat dalam buku perusahaan seharusnya sama dengan saldo
pada rekening koran. Namun, masih terdapat selisih dalam perhitungan bank
reconciliation. Saran yang dapat diberikan adalah perusahaan sebaiknya membuat
bank reconciliation secara terpisah untuk masing-masing akun bank agar
perhitunganya dapat menjadi lebih spesifik.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
70
DAFTAR PUSTAKA
Aninditya, Prasya. 2014. Pengendalian Internal Pada Siklus Pengeluaran
Anggaran Kantor Perwakilan Bank Indonesia New York Menggunakan
Analisis Dokumentasi dan Rekonsiliasi. Laporan Magang. Universitas
Indonesia, Depok.
Arens, Alvin, Randal J. Elder dan Mark S. Beasley. 2014. Auditing and Assurance
Services. Fourteenth Edition. England: Pearson.
Horngren, Charles T, Srikant M. Datar dan Madhav V. Rajan. 2015. Cost
Accounting: a Managerial Emphasis. Fifteenth Edition. England:
Pearson.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2014. Standar Akuntansi Keuangan. Jakarta: Salemba
Empat.
Romney. Marshall B dan Paul John Steinbart. 2015. Accounting Information
Systems. Thirteenth Edition. England: Pearson.
Weygandt, Jerry J, Paul D. Kimmel dan Donald E. Kieso. 2013. Financial
Accounting IFRS Edition. Second Edition. United States of America:
Wiley.
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
71
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Kartu Kerja Magang
Lampiran 2 : Kehadiran Kerja Magang
Lampiran 3 : Laporan Realisasi Magang (Pembimbing Magang)
Lampiran 4 : Laporan Realisasi Magang (Pembimbing Lapangan)
Lampiran 5 : Formulir Konsultasi Magang
Lampiran 6 : Hasil Stock Opname (Excel)
Lampiran 7 : Rekap Validasi Omset per Toko (Excel)
Lampiran 8 : Hasil Monitoring Delivery Cycle (Excel)
Lampiran 9 : Hasil Bank Reconciliation (Excel)
Lampiran 10 : Rekap Validasi Perhitungan Sisa Prepaid Rent dan Rental
Deposit (Excel)
Lampiran 11 : Compliance Test atas Prosedur EOD
Lampiran 12 : Compliance Test terhadap Prosedur Mutasi Barang dari
Gudang ke Toko (Excel)
Lampiran 13 : Rekap Simulasi Perhitungan BEP (Excel)
Lampiran 14 : Rekap Kecukupan Persediaan (Excel)
Lampiran 15 : Rekap Perhitungan Biaya untuk Produk Kosmetik Baru (Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 1
Kartu Kerja Magang
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 2
Kehadiran Kerja Magang
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 3
Laporan Realisasi Magang
(Pembimbing Magang)
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 4
Laporan Realisasi Magang
(Pembimbing Lapangan)
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 5
Formulir Konsultasi Magang
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 6
Hasil Stock Opname (Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
STOCK OPNAME NO. NAMA PRODUCT NO. SKU QTY
1 MAUBOUSSIN LOVELY FOLIE W EDP 100 ML CF009866 43
2 CARTIER LA PANTHERE W EDP 75 ML CF009868 55
3 ZIPPO BREAKZONE MAN EDT 75 ML CF010023 100
4 M.BENZ CLUB EDT 100 ML CF010011 65
5 KIMMI DOLL MINI ORIGAMI COLLECTION SET CF010047 105
6 BURBERRY BRIT RHYTHM M EDT 90 ML CF010063 60
7 FERRARI SCUDERIA RED EDT 125 ML CF010072 30
8 ELLE SO PRETTY EDT CF010628 35
9 ELLE SO SWEETY EDT CF010630 32
10 E.AIGNER NO. 1 PLATINUM EDT CF010657 45
11 ARMAND BASI BLOOMING BOUQUET EDT CF010704 50
12 G.FERRÉ CAMICIA 113 EDP CF010724 85
13 GUCCI PREMIERE CF010740 75
14 KENZO L EAU PAR INTENSE M 100 ML CF010847 80
15 JAMES BOND QUANTUM M EDT CF010853 95
16 FERRARI MAN IN RED 100 ML CF010895 90
17 BVLGARI OMNIA PARAIBA 65 ML CF010899 105
18 PENTHOUSE PASSIONATE CF010920 67
19 RUE PERGOLESE OTTOMANE 50 ML CF010930 82
20 MARC JACOB DAISY DREAM EDT CF010946 49
21 MONTBLANC LEGEND SPIRIT EDT 100 ML CF010976 50
22 HERMÉS TERRE DE HERMÉS EDT 100 ML CF005764 74
23 PRADA MAN EDT 100 ML CF005777 82
24 YSL L HOMME EDT 100 ML CF005785 34
25 CHANEL BLEU POUR HOMME EDT 100 ML CF007457 43
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 7
Rekap Validasi Omset per Toko
(Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
TOKO
OMSET BII BCA - XX BCA - IZ MANDIRI - XX MANDIRI - IZ MEGA
TOTAL GROSS
SELISIH TOTAL BANK
COMM. Tot. Gross Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Bank Comm. Tot. Gross Tot. Gross
A 783,321,500 - - - 553,018,000 6,576,670 195,282,000 703,575 35,039,500 - 783,339,500 (18,000) 7,280,245
B 337,233,000 75,116,500 199,563,500 1,909,961 - - 62,553,000 459,102 - - 337,233,000 - 2,369,063
C 271,239,800 - - - 161,485,302 1,492,873 38,354,500 185,615 17,159,500 54,240,500 271,239,802 (2) 1,678,488
D 214,643,000 - 148,853,504 1,461,769 50,209,000 56,066 15,580,500 - 214,643,004 (4) 1,517,835
E 348,725,000
346,125,000
79,686,500
-
-
-
-
52,231,500
-
-
-
218,763,500
177,496,000
1,879,014
1,152,775
50,275,000
148,307,503
204,051
115,345
-
20,321,500
-
-
-
348,725,000 - 2,083,065
1,268,120
3,512,619
2,175,576
718,293
2,957,396
F 346,125,003 (3)
G 710,174,000 426,937,000 3,289,324 175,758,500 223,295 55,247,000 710,174,000
392,078,500
120,672,002
396,455,202
-
H 392,084,600 - 64,050,000 - 239,835,200 1,973,825 88,193,300 201,751 - - 6,100
I 120,672,000 - 19,703,500 - 72,307,502 502,835 28,661,000 215,458 - -
-
(2)
J 396,455,200 - - - 263,726,302 2,448,158 120,550,400 509,238 12,178,500 (2)
TOTAL 3,920,673,100 154,803,000 335,548,500 1,909,961 2,262,422,310 20,777,243 958,144,203 2,873,496 155,526,500 54,240,500 3,920,685,013 ###### 25,560,700
BII 154,803,000 BCA - XX 335,548,500 BCA - IZ 2,262,422,310 MANDIRI - XX 958,144,203 MANDIRI - IZ 155,526,500 MEGA 54,240,500 SALES 3,920,685,013 COMM-BCA XX 1,909,961 COMM-BCA IZ 20,777,243 COMM-MANDIRI XX 2,873,496 BCA XX 1,909,961 BCA IZ 20,777,243 MANDIRI XX 2,873,496
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 8
Hasil Monitoring Delivery Cycle
(Excel)
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Nama Toko Cabang Tgl Posting
RC
Tgl Posting
D0
Tgl kirim dr Gudang
/ Eskpedisi
Hari
Posting DO Hari kirim
jadwal
kirim
Tgl terima
Brg di toko
SLA -
Ekspedisi
Selisih
Hari
C&F SUMMARECON SPG Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6
C&F LIPPO KARAWACI Tangerang 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin Jumat 12-Jun-16 1-2 hari 6
C&F SENAYAN CITY JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
C&F EXCHANGE BINTARO Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
C&F CENTRAL PARK JKT Jakarta 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin kamis 10-Jun-16 1-2 hari 4
C&F BOTANI SQR BGR Bogor 2-Jun-16 2-Jun-16 6-Jun-16 kamis senin rabu 16-Jun-16 1-2 hari 10
CS DBEST PALEMBANG Palembang 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 15-Jun-16 3-4 hari 5
TPS BASKO MAL PAD Padang 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 17-Jun-16 3-4 hari 7
CS CHANDRA DS BDL Lampung 7-Jun-16 7-Jun-16 10-Jun-16 selasa jumat kamis 15-Jun-16 3-4 hari 5
YR KUTABEACHWALK BAL Bali 8-Jun-16 8-Jun-16 11-Jun-16 rabu sabtu senin 16-Jun-16 3-4 hari 5
YR LIPPO KUTA BALI Bali 8-Jun-16 8-Jun-16 11-Jun-16 rabu sabtu senin 16-Jun-16 3-4 hari 5
C&F Bali Galeria Bali 14-Jun-16 14-Jun-16 17-Jun-16 selasa jumat senin 28-Jun-16 3-4 hari 11
Promo Metro TA Jakarta 28-Jun-16 28-Jun-16 1-Jul-16 selasa jumat kamis 12-Jul-16 1-2 hari 11
YR LIPPO KUTA BALI Bali 1-Jun-16 1-Jun-16 3-Jun-16 rabu jumat senin 9-Jun-16 3-4 hari 6
C&F THE PARK SOLO Solo 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4
C&F PVJ BDG Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4
CS YOGYA BATU Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4
YR TRANS STUDIO BDG Bandung 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 12-Jun-16 3 hari 4
YC CENTRO PARAGON Solo 6-Jun-16 6-Jun-16 8-Jun-16 senin rabu rabu 13-Jun-16 3 hari 5
C&F BUMI KEDATON BDL Lampung 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 14-Jun-16 3-4 hari 5
C&F PALEMBANG ICON Palembang 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 14-Jun-16 3-4 hari 5
C&F SKA MAL PBR Pekanbaru 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 15-Jun-16 3-4 hari 6
C&F PLZ MEDAN FAIR Medan 7-Jun-16 7-Jun-16 9-Jun-16 selasa kamis kamis 15-Jun-16 3-4 hari 6
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 9
Hasil Bank Reconciliation
(Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
PT. IZONE INDONUSA
Bank Reconciliation Statement
xxxx, 2016
Beginning balance per bank 15,166,237,458
Add: Deposit in transit 899,063,179 16,065,300,637
Less: Outstanding cheque
BO-1234 BCA 536,610
BO- 1111 BCA IZ 495,000,000
BO-2222 BCA IZ 495,000,000
BO-3333 MANDIRI IZ 11,760,000
BO-4444 MANDIRI IZ 360,000
BO-5555 MANDIRI IZ 29,994,000
BO-6666 MANDIRI IZ (495,000,000)
BO-7777 MANDIRI IZ (495,000,000) 42,650,610
Ending balance per bank 16,022,650,027
Balance per book 16,379,001,479
Difference (356,351,452)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 10
Rekap Validasi Perhitungan Sisa
Prepaid Rent dan Rental Deposit
(Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Nama
Store
Luas (M2)
Periode Sewa
Lama
Sewa
Harga sewa Deposit by
Finance
Deposit by
Accounting
Diff
Nilai Sewa
Pembayaran
Sewa s/d 31
Desember 2015
Biaya yang
dibebankan
Sisa Prepaid -
FC
Sisa Prepaid
Accounting
Diff
per meter per bulan
A 47.003 25 Oktober 2012 - 24 Oktober 2017 60 200,000 9,400,600 39,155,000 44,155,000 (5,000,000) 564,036,000 477,049,361 357,222,800 119,826,561 176,324,261 (56,497,700)
B 44.3 16 Oktober 2014 - 15 Oktober 2017 36 360,000 15,948,000 65,463,000 65,475,000 (12,000) 574,128,000 401,889,600 239,220,000 162,669,600 192,669,840 (30,000,240)
C 24.8 1 April 2014 - 31 Maret 2017 36 682,125 16,916,700 61,076,700 61,076,700 - 609,001,200 497,094,705 355,250,700 141,844,005 184,546,325 (42,702,320)
D 50.5 25 Januari 2016 - 24 Januari 2021 60 345,000 17,422,500 70,675,000 42,647,500 28,027,500 1,045,350,000 -
E 43.04 9 September 2014 - 8 September
2019 60 500,000 21,520,000 76,002,240 89,660,267 (13,658,027) 1,291,200,000 602,560,000 344,320,000 258,240,000 195,840,000
62,400,000
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 11
Compliance Test atas Prosedur
EOD
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 12
Compliance Test terhadap
Prosedur Mutasi Barang dari
Gudang ke Toko (Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
69
Lampiran 13
Rekap Simulasi Perhitungan
BEP (Excel)
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
P.1 P.2 .1
SIMULASI PERHITUNGAN BEP - ABC DEPT STORE
No
TOKO
∑ BA
BEP - 1
(Incl HO Exp)
BEP - 2
(Excl HO Exp
)
Q-1 Q-2 Juli Agt
Omset %-BE %-BE Omset %-BEP %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2 Omset %-BEP.1 %-BEP.2
1 Java Mall Semarang 4 48,000,000 43,500,000 30,014,000 20.8% 23.0% 64,101,500 44.5% 49.1% 38,375,000 79.9% 88.2% 22,648,000 47.2% 52.1%
2 Metropolitan Mall 3 39,000,000 34,500,000 108,994,000 93.2% 105.3% 142,977,000 122.2% 138.1% 39,501,000 101.3% 114.5% 37,868,000 97.1% 109.8%
3 Atrium Senin 3 39,000,000 34,500,000 97,343,000 83.2% 94.1% 103,958,500 88.9% 100.4% 22,351,000 57.3% 64.8% 31,013,000 79.5% 89.9%
4 MDS TP3 3 39,000,000 34,500,000 73,905,000 63.2% 71.4% 77,770,000 66.5% 75.1% 20,122,000 51.6% 58.3% 22,035,000 56.5% 63.9%
5 Matos 3 39,000,000 34,500,000 68,655,000 58.7% 66.3% 95,624,000 81.7% 92.4% 31,703,000 81.3% 91.9% 35,771,000 91.7% 103.7%
6 Lippo Karawaci 3 39,000,000 34,500,000 62,747,000 53.6% 60.6% 83,558,000 71.4% 80.7% 28,151,500 72.2% 81.6% 21,879,000 56.1% 63.4%
7 Thamrin Plaza 3 39,000,000 34,500,000 59,052,000 50.5% 57.1% 70,749,700 60.5% 68.4% 39,179,000 100.5% 113.6% 26,811,000 68.7% 77.7%
8 Kuta Square 3 39,000,000 34,500,000 58,992,000 50.4% 57.0% 63,850,000 54.6% 61.7% 25,428,000 65.2% 73.7% 29,300,000 75.1% 84.9%
9 Duta Plaza Bali 3 39,000,000 34,500,000 53,682,000 45.9% 51.9% 53,201,000 45.5% 51.4% 16,364,000 42.0% 47.4% 17,992,000 46.1% 52.2%
10 Pejaten 3 39,000,000 34,500,000 50,906,000 43.5% 49.2% 46,250,000 39.5% 44.7% 22,132,000 56.7% 64.2% 12,903,000 33.1% 37.4%
11 Plaza Sby 3 39,000,000 34,500,000 38,119,000 32.6% 36.8% 52,652,000 45.0% 50.9% 19,599,500 50.3% 56.8% 12,857,000 33.0% 37.3%
12 Bandung Festival 3 39,000,000 34,500,000 37,846,000 32.3% 36.6% 64,696,000 55.3% 62.5% 20,004,500 51.3% 58.0% 16,134,000 41.4% 46.8%
1 Mall Ratu Indah 2 30,500,000 25,500,000 116,642,000 127.5% 152.5% 133,002,000 145.4% 173.9% 54,761,000 179.5% 214.7% 45,581,000 149.4% 178.7%
2 Gajah Mada 2 30,500,000 25,500,000 74,543,000 81.5% 97.4% 79,994,000 87.4% 104.6% 15,848,000 52.0% 62.1% 21,491,000 70.5% 84.3%
3 CBD Ciledug 2 30,500,000 25,500,000 61,076,000 66.7% 79.8% 39,840,000 43.5% 52.1% 13,450,000 44.1% 52.7% 10,771,000 35.3% 42.2%
4 Cito Surabaya 2 30,500,000 25,500,000 57,528,000 62.9% 75.2% 69,994,000 76.5% 91.5% 15,592,000 51.1% 61.1% 11,161,000 36.6% 43.8%
5 Duta Mall Banjarmasin 2 30,500,000 25,500,000 53,815,000 58.8% 70.3% 60,436,000 66.1% 79.0% 24,478,500 80.3% 96.0% 15,932,000 52.2% 62.5%
6 Kalibata 2 30,500,000 25,500,000 51,127,000 55.9% 66.8% 79,697,000 87.1% 104.2% 26,492,500 86.9% 103.9% 16,301,500 53.4% 63.9%
7 Kendari 2 30,500,000 25,500,000 45,224,000 49.4% 59.1% 59,375,000 64.9% 77.6% 27,765,000 91.0% 108.9% 9,375,000 30.7% 36.8%
8 Big Mall 2 30,500,000 25,500,000 44,903,000 49.1% 58.7% 52,562,000 57.4% 68.7% 25,859,500 84.8% 101.4% 18,450,000 60.5% 72.4%
9 Medan Mall 2 30,500,000 25,500,000 40,567,000 44.3% 53.0% 76,958,000 84.1% 100.6% 31,861,000 104.5% 124.9% 11,969,000 39.2% 46.9%
10 Cibinong 2 30,500,000 25,500,000 37,758,000 41.3% 49.4% 58,738,000 64.2% 76.8% 19,575,000 64.2% 76.8% 14,877,000 48.8% 58.3%
11 Cirebon Superblok 2 30,500,000 25,500,000 33,528,000 36.6% 43.8% 49,020,000 53.6% 64.1% 30,691,000 100.6% 120.4% 12,102,000 39.7% 47.5%
12 Sidoarjo 2 30,500,000 25,500,000 31,104,000 34.0% 40.7% 38,874,000 42.5% 50.8% 17,887,000 58.6% 70.1% 17,352,000 56.9% 68.0%
13 PSX PLb 2 30,500,000 25,500,000 22,876,000 37.5% 44.9% 47,591,000 52.0% 62.2% 13,653,000 44.8% 53.5% 5,784,000 19.0% 22.7%
14 Balikpapan Sblok 2 30,500,000 25,500,000 10,419,000 17.1% 20.4% 88,993,000 97.3% 116.3% 56,625,500 185.7% 222.1% 38,994,000 127.8% 152.9%
15 Epicentrum Lombok 2 30,500,000 25,500,000 7,910,000 25.9% 31.0% 65,346,500 71.4% 85.4% 12,630,000 41.4% 49.5% 13,077,000 42.9% 51.3%
16 Saint Moritz - Maret 2 30,500,000 25,500,000 1,705,000 6.7% 8.0% 15,735,000 17.2% 20.6% 7,193,000 23.6% 28.2% 4,571,000 15.0% 17.9%
17 Lombok City - Maret 2 30,500,000 25,500,000 675,000 13.3% 15.9% 12,220,000 13.4% 16.0% 3,580,000 11.7% 14.0% 500,000 1.6% 2.0%
18 Pasaraya Blok M 1 21,500,000 16,500,000 49,360,000 76.5% 99.7% 40,569,000 62.9% 82.0% 9,392,500 43.7% 56.9% 11,329,000 52.7% 68.7%
19 Balekota Tangerang 1 21,500,000 16,500,000 29,577,000 45.9% 59.8% 53,196,000 82.5% 107.5% 11,297,000 52.5% 68.5% 1,524,000 7.1% 9.2%
20 Pasaraya Manggarai 1 21,500,000 16,500,000 27,795,000 43.1% 56.2% 31,690,000 49.1% 64.0% 10,312,000 48.0% 62.5% 6,087,000 28.3% 36.9%
21 Opi Plb 1 21,500,000 16,500,000 9,118,000 21.2% 27.6% 14,785,000 22.9% 29.9% 10,984,000 51.1% 66.6% 4,376,000 20.4% 26.5%
Total 1,547,505,000 2,088,003,200 762,838,000 578,815,500
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 14
Rekap Kecukupan Persediaan
(Excel)
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Product List
OH Qty
Sales Qty
DOS
Product List
BM < 1 bln 1-3 bln 3-6 bln 6-9 bln
CF008973 - HALLOWEEN 16 100 0 CF008973 - HALLOWEEN RIAMA 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON 50 204 0 CF000042 - MARINA DE BOURBON VIVI 0 CF010732 - POLICE 273 542 1 CF010732 - POLICE VEBI 1 CF010550 - BYBLOS 36 67 1 CF010550 - BYBLOS RIAMA 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI 16 23 1 CF006741 - LUCIANO SOPRANI VIVI 1 CF010398 - RUE PERGOLESE 239 147 2 CF010398 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010400 - RUE PERGOLESE 267 163 2 CF010400 - RUE PERGOLESE RANDY 2 CF010409 - SALVADOR DALI 226 129 2 CF010409 - SALVADOR DALI JASON 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI 148 62 2 CF006739 - LUCIANO SOPRANI VIVI 2 CF010609 - TOUS 1,148 452 3 CF010609 - TOUS RIAMA 3 CF010250 - POLICE 1,298 444 3 CF010250 - POLICE VEBI 3 CF010545 - MASAKI 253 86 3 CF010545 - MASAKI RIAMA 3 CF010638 - MAUBOUSSIN 230 70 3 CF010638 - MAUBOUSSIN RANDY 3 CF010148 - SALVADOR DALI 42 12 4 CF010148 - SALVADOR DALI JASON 4 CF010844 - HALLOWEEN 907 251 4 CF010844 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE 255 67 4 CF010637 - LULU CASTAGNETTE RANDY 4 CF007725 - ZIPPO 627 163 4 CF007725 - ZIPPO VEBI 4 CF009374 - ROCKFORD 348 83 4 CF009374 - ROCKFORD RIAMA 4 CF009962 - HALLOWEEN 1,219 283 4 CF009962 - HALLOWEEN RIAMA 4 CF000082 - MANDARINA DUCK 218 48 5 CF000082 - MANDARINA DUCK VEBI 5 CF010281 - BYBLOS 517 110 5 CF010281 - BYBLOS RIAMA 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE 97 20 5 CF010636 - LULU CASTAGNETTE RANDY 5 CF009280 - LOTTO 94 19 5 CF009280 - LOTTO VEBI 5 CF009276 - LOTTO 46 9 5 CF009276 - LOTTO VEBI 5 CF010373 - TOUS 226 43 5 CF010373 - TOUS RIAMA 5 CF010177 - MASAKI 18 3 6 CF010177 - MASAKI RIAMA 6
CF008855 - ZIPPO 418 69 6 CF008855 - ZIPPO VEBI 6
CF010361 - MARINA DE BOURBON 25 4 6 CF010361 - MARINA DE BOURBON VIVI 6
CF007109 - TOUS 1,057 169 6 CF007109 - TOUS RIAMA 6
CF010272 - MAUBOUSSIN 1,178 186 6 CF010272 - MAUBOUSSIN RANDY 6
CF001785 - HALLOWEEN 51 8 6 CF001785 - HALLOWEEN RIAMA 6
CF010370 - TOUS 1,091 169 6 CF010370 - TOUS RIAMA 6
CF010285 - CARVEN 821 124 7 CF010285 - CARVEN VIVI 7
CF008972 - HALLOWEEN 212 31 7 CF008972 - HALLOWEEN RIAMA 7
CF010199 - CARVEN 737 107 7 CF010199 - CARVEN VIVI 7
CF010360 - MARINA DE BOURBON 537 77 7 CF010360 - MARINA DE BOURBON VIVI 7
CF008187 - JAGUAR 7 1 7 CF008187 - JAGUAR 7
CF010375 - TOUS 203 29 7 CF010375 - TOUS RIAMA 7
CF002194 - ARMAND BASI 120 17 7 CF002194 - ARMAND BASI VEBI 7
CF009855 - HELLO KITTY 394 55 7 CF009855 - HELLO KITTY VEBI 7
CF002546 - MARINA DE BOURBON 43 6 7 CF002546 - MARINA DE BOURBON VIVI 7
CF008967 - HALLOWEEN 30 4 8 CF008967 - HALLOWEEN RIAMA 8
CF008008 - LUCIANO SOPRANI 479 63 8 CF008008 - LUCIANO SOPRANI VIVI 8
CF000555 - ANGEL SCHLESSER 130 17 8 CF000555 - ANGEL SCHLESSER VEBI 8
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Lampiran 15
Rekap Perhitungan Biaya untuk
Produk Kosmetik Baru (Excel)
69
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
PRODUCTS
SKU
Cost per
Unit
Harga
Jual
Cost
Norma
l
Margin
Cost
Promo
Margin
Promo
MASCARA
SPIDER LASH 3IN1 MASCARA 212046003 15,000 75,000 20% 80% 33% 67%
MAXXL EXTREME LENGTHENING MASCARA 212055001 25,000 135,000 19% 81% 31% 69%
TRIPLE ACTION MASCARA 212096001 25,000 135,000 19% 81% 31% 69%
X10 SCULPTING MASCARA 212047002 19,000 95,000 20% 80% 33% 67%
REVOLUTION MASCARA 212076002 37,000 150,000 25% 75% 41% 59%
WILD COLLECTION WILD EYES MASCARA 212072001 35,000 135,000 26% 74% 43% 57%
TOO VOLUME MASCARA TOO BLACK 212094001 35,000 135,000 26% 74% 43% 57%
EYELINER /EYEBROW LINER
DIPLINER 212025000 11,000 75,000 15% 85% 24% 76%
WATERPROOF EYELINER 717001111 9,000 65,000 14% 86% 23% 77%
PRECISION ARTLINER 212048001 11,000 75,000 15% 85% 24% 76%
EYELINER PEN-BLACK 717004001 15,000 85,000 18% 82% 29% 71%
EYEBROW LINER 717011003 17,000 85,000 20% 80% 33% 67%
ULTRA EYELINER BLACK 717010001 17,000 85,000 20% 80% 33% 67%
GEL EYELINER 212093GE01 30,000 110,000 27% 73% 45% 55%
EYE SHADOW
EYEBROW SHADOW 212058EB01 11,428 85,000 13% 87% 22% 78%
MATTE MONO EYE SHADOW 212043M03 10,705 70,000 15% 85% 25% 75%
MONO EYESHADOW 212036003 10,705 70,000 15% 85% 25% 75%
QUARTET EYE SHADOW 212039409 20,976 120,000 17% 83% 29% 71%
MATTE TERRA EYESHADOW 212045M106 23,146 125,000 19% 81% 31% 69%
5 PIECES EYE SHADOW APPLICATOR 911001002 13,164 65,000 20% 80% 34% 66%
EYEBROW SHADOW APPLICATOR 911000055 19,529 90,000 22% 78% 36% 64%
COLOR PALETTE E.SHADOW 212038004 31,536 140,000 23% 77% 38% 62%
DIAMNDS TERRA E.SHADOW 212042D02 29,511 125,000 24% 76% 39% 61%
TERRA MONO EYESHADOW 21208400 31,102 125,000 25% 75% 41% 59%
LIPS
LONG WEARING LIPSTICK 313024L009 15,189 95,000 16% 84% 26% 74%
S.SHINE LIP STICK 313021503 9,403 70,000 13% 87% 22% 78%
SUPERMATTE LIPSTICK 313023202 11,573 80,000 14% 86% 24% 76%
DELUXE SHINE GLOSS STYLO 313035D31 12,296 85,000 14% 86% 24% 76%
L.WEARING L.STICK 313024L010 7,667 95,000 8% 92% 13% 87%
S.SHINE LIPGLOSS 313020103 13,598 80,000 17% 83% 28% 72%
DEL.CASHMERE L.STICK 313037DC27 16,636 95,000 18% 82% 29% 71%
LONG WEARING LIP GLOSS 313025L406 14,321 80,000 18% 82% 30% 70%
REVOLUTION PER. LIP 313038R01 22,422 120,000 19% 81% 31% 69%
DELICIOUS L.STICK DS03 D.PHOTOMONTAGE 313047DS03 25,316 120,000 21% 79% 35% 65%
LIP PRIMER 313048001 31,102 140,000 22% 78% 37% 63%
LIP BALM APPLE 313046004 17,359 75,000 23% 77% 39% 61%
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017
Pelaksanaan jasa akuntansi..., Claudya Claudinalie, FB UMN, 2017