KOTA KEDIRI
PEMILIHAN KEPALA DAERAH DAN WAKIL KEPALA DAERAH
ATAS KEPATUHAN ASERSI PASANGAN CALON
AIZZUDIN DAN SUDJONO TEGUH WIDJAJA
TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
DALAM MELAPORKAN LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE
KERTAS KERJA AUDIT
KAP SOEBANDI DAN REKAN
SURABAYA
Nama Klien : KPU KOTA KEDIRI
AUDIT DANA KAMPANYE PEMILIHAN UMUM
WALIKOTA DAN WAKIL WALIKOTA
Alamat : Jalan Jaksa Agung Suprapto No. 32
Mojoroto - Kediri
Tahun Pelaporan : 12 Pebruari 2018 s/d 23 Juni 2018
Tim Pelaksana Audit Dana Kampanye.
Partner : Bayu Nurcahyo A.,SE,MSA, Ak.,CPA,CA
Ketua Tim : Triana Hendrayanti, SE
Auditor : Shinta Dyah Andini, SE,Ak,CA
KERTAS KERJA
PEMERIKSAAN
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEH
I PERENCANAAN
1) 04/06/2018 Shinta Yanti - Bayu
2) Shinta Yanti - Bayu
3)
4) Shinta Yanti - Bayu
5) Shinta Yanti - BayuMemahami laporan dana kampanye pasangan calon
Kami telah mendapatkan Surat Perjanjian
Kontrak (SPK) No. 16/SPK/KPU-
KDRKOTA/VI/2018 tanggal 12 Juni 2018 dari
Pejabat Pembuat Komitmen KPU Kota Kediri
pada hari Senin tanggal 25 Juni 2018.dan
Surat Perintah Mulai Kerja (SPMK) No.
03/SPMK/KPU-KDR-Kota/2018 tanggal 12 Juni
2018
Kegiatan kampanye Pasangan Calon berupa
Pertemuan terbatas, Pertemuan tatap muka,
dan lain-lain
Mendapatkan surat tugas / kontrak / engagement
letter
Mendapatkan laporan dana kampanye
Memahami peraturan pelaporan dan audit dana
kampanye
Memahami kegiatan kampanye pasangan calon
RINGKASAN KERTAS KERJA
AUDIT ATAS LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA KAMPANYE
PASANGAN CALON AIZZUDIN DAN SUDJONO TEGUH WIDJAJA, SE. PADA PEMILIHAN WALI KOTA DAN WAKIL WALI KOTA
Untuk Periode 12 Pebruari 2018 Sampai Dengan 23 Juni 2018
URAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULAN
KOTA KEDIRI
TEMUANHASIL AKTIVITAS
Kampanye Pasangan Calon
dimulai pada tanggal 12
Februari 2018 sampai dengan
tanggal 23 Juni 2018.
Kami telah menganalisa LPPDK
Kami telah mendapatkan Surat
Perjanjian Kontrak (SPK) dari
Pejabat Pembuat Komitmen
KPU Kota Kediri pada hari Senin
tanggal 25 Juni 2018.
Kami telah mendapatkan
LPPDK pada hari senin tanggal
25 Juni 2018 di KPU Kota
Kediri
Kami telah mengikuti PPL IAPI
tentang Pelaporan dan Audit
dana kampanye serta Pelatihan
Intern kantor.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
6) Shinta Yanti - Bayu
7) Shinta Yanti - Bayu
8) Shinta Yanti - Bayu
II PEKERJAAN LAPANGAN
A. ASERSI UMUM
1 Asersi Cakupan Laporan
a. Formulir Model LPPDK1-PARPOL
b. Formulir Model LPPDK2-PARPOL
c. Formulir Model LPPDK3-PARPOL
d. Formulir Model LPPDK4-PARPOL
e. Formulir Model LPPDK5-PARPOL
f. Lampiran formulir Model LPPDK5-PARPOL
g.
h.
Dimana seluruh transaksi penerimaan
sebanyak 33 dan pengeluaran sebanyak 33,
untuk itu akan kami tentukan sampel
seluruhnya
Dimana Sistematika Laporan Hasil Pekerjaan
sesuai SPA 3000 dan Keputusan KPU
No.247/PL.03.5-Kpt/03/KPU/III/2018.
Kami telah mengkomunikasikan
dengan Tim Kampanye pada
tanggal 25-26 Juni 2018
dengan Bapak Imam Basori
selaku sekretaris tim kampanye.
Kami telah menentukan
sampling minimal 33 sesuai
dengan Keputusan KPU
No.247/PL.03.5-
Kpt/03/KPU/III/2018.
Surat pernyataan penyumbang pihak lain
perseorangan
Surat pernyataan penyumbang pihak lain kelompok
Penentuan sampling
Merencanakan bentuk laporan audit dana kampanye
Mengomunikasikan perencanaan audit kepada
pasangan calon
Kami telah merencanakan
bentuk laporan
Kami melaporkan LPPDK (paling lambat 1 (satu) hari
sejak berakhirnya masa kampanye paling lambat pukul
18.00 waktu setempat) kepada KPU provinsi/KIP Aceh
untuk Pemilihan Gubernur dan KPU/KIP
Kabupaten/Kota untuk Pemilihan Bupati dan Wakil
Bupati atau Walikota dan Wakil Walikota LPPDK
dilengkapi dengan :
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
i.
j. Copy bukti Tagihan/Utang
k.
l. Pembukuan Dana Kampanye Pihak Lain.
Dilampiri dengan :
a. LADK Pasangan Calon yang dilengkapi dengan :
1). Formulir Model LADK1-PARPOL
2). Formulir Model LADK2-PARPOL
3). Formulir Model LADK3-PARPOL
4). Formulir Model LADK4-PARPOL
5). Formulir Model LADK5-PARPOL
6). Lampiran formulir Model LADK5-PARPOL
b.
1). Formulir Model LPSDK1-PARPOL
2). Lampiran formulir Model LPSDK1-PARPOL
3). Formulir Model LPSDK2-PARPOL
Prosedur Pengujian Asersi :
a. Cakupan Pelaporan
1). 25/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
1. Model LPPDK1-Parpol : 4 Lembar
2. Model LPPDK2-Parpol : 1 Lembar
3. Model LPPDK3-Parpol : 2 Lembar
4. Model LPPDK4-Parpol : 1 Lembar
5. Model LPPDK5-Parpol : 2 Lembar
6.Lampiran Model LPPDK5-Parpol : 2
Lembar
7.
8.
Surat pernyataan penyumbang pihak lain kelompok
Surat pernyataan penyumbang pihak lain badan
usaha
Bukti-bukti Transaksi Penerimaan dan Transaksi
Pengeluaran, dan
Dapatkan LPPDK beserta laporan pendukung
terkait dari KPUKabupaten/Kota, seperti yang
tercantum dalam tanda terima penyerahan
LPPDK.
Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye
yang dilengkapi dengan :
Kami telah mendapatkan
LPPDK pada hari Senin tanggal
25 Juni 2018 pk.13:00 WIB di
KPU Kota Kediri (LPPDK dan
Tanda Terima terlampir)
Berkas LPPDK yang diserahkan kepada kami
adalah sebagai berikut :
Surat Pernyataan penyumbang pihak lain
Perseorangan : 22 lembar
Copy Buku/Rekening Koran Khusus Dana
Kampanye : 3 lembar
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
2). 25/06/2018 9. Surat Keterangan Data Pengelola
Rekening : 1 lembar
10.
11
12.
13.
14.
3). 29/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
4). 28/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
5). 29/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
6). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 29/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Periksa kelengkapan dokumen pendukung
LPPDK yang diserahkan kepada KPU
Kabupaten/Kota.
Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda
terima penyerahan LPPDK yaitu paling lambat 1
(satu) hari sejak berakhirnya masa kampanye
paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum
didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur.
Lakukan konfirmasi kepada KPU Provinsi atau
KPU Kabupaten/Kota terkait kesesuaian batas
waktu penyampaian LPPDK Pasangan Calon
(jika diperlukan).
Kami telah melakukan
konfirmasi kepada KPU Kota
Kediri pada tanggal 28 Juni
2018
Berdasarkan Konfirmasi yang kami terima
berupa Surat Pernyataan dari KPU Kota Kediri
bahwa batas waktu penyampaian LPPDK
paslon kepada KPU telah sesuai dengan
peraturan perundang-undangan yaitu pada
tanggal 24 Juni 2018 Pk 17:24
Kami memeriksa Tanda Terima
dan Berita Acara penyerahan
LPPDK dari Pasangan Calon
kepada KPU Kota Kediri
Berdasarkan Tanda Terima dan Berita Acara
KPU Kota Kediri Nomor : 231/PK.01-
BA/02/KPU-Kot/VI/2018 tanggal 24 Juni 2018
tentang Penerimaan dan Pengeluaran Dana
Kampanye Pemilihan Wali Kota dan Wakil
Walikota Kediri tahun 2018, LPPDK
diserahkan dari Paslon ke KPU Kota Kediri
pada hari Minggu tanggal 24 Juni 2018 Pk.
17:24
Fotocopy Laporan Awal Dana Kampanye
: 8 lembar
Fotocopy Laporan penerimaan
sumbangan Dana Kampanye : 4 lembar
Tanda Terima Laporan Penerimaan
Sumbangan Dana Kampanye : 1 Lembar
Tanda Terima Laporan Awal Dana
Kampanye : 1 Lembar
Bukti-bukti Transaksi Penerimaan 9
lembar dan Transaksi Pengeluaran :20
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH.
Kami telah memeriksa
kelengkapan LPPDK yang
diserahkan dari Pasangan Calon
(paslon) kepada KPU, kemudian
LPPDK tersebut diserahkan
kepada kami dengan disaksikan
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
2 Asersi Periode Pencatatan dan Pelaporan.
Prosedur Pengujian Asersi :
b. Periode Pencatatan dan Pelaporan
1). 29-Jun-18 Shinta Yanti PATUH Bayu
2). 29-Jun-18 Shinta Yanti PATUH Bayu
3). 29-Jun-18 Shinta Yanti PATUH Bayu
4). 29-Jun-18 Shinta Yanti _ Bayu
Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir
pencatatan pengeluaran Dana Kampanye pada
Formulir yang terkait.
Ambil sampel pada tanggal awal dan akhir
pencatatan penerimaan dan pengeluaran dari
poin 1 dan 2 diatas, dan lakukan pengujian pisah
batas (cutt-off test).
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum
didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur.
Kami melakukan pencatatan penerimaan dan
Pengeluaran Dana Kampanye dimulai sejak
pembukaan Rekening Khusus Dana Kampanye dan
ditutup pada saat masa Kampanye berakhir.
Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir
pencatatan penerimaan Dana Kampanye pada
Formulir yang terkait.
Kami telah memeriksa tanggal
awal dan akhir pencatatan
penerimaan dana kampanye
pada Formulir model LPPDK 5-
Parpol : Laporan Penerimaan
Sumbangan Dana Kampanye
Kepada Pasangan Calon.
Berdasarkan Formulir Model LPPDK5-Parpol
:Daftar Penerimaan Sumbangan Dana
Kampanye Kepada Pasangan Calon, tertera
periode 12 Pebruari 2018 sampai dengan 23
Juni 2018 Hal ini sesuai dengan PKPU 05
tahun 2017 pasal 18 (4) yaitu tanggal 12
Pebruari 2018 sampai dengan tanggal 23 Juni
2018
Kami telah memeriksa tanggal
awal dan akhir pencatatan
pengeluaran dana kampanye
pada Formulir model LPPDK3-
Parpol : Daftar Aktivitas
Pengeluaran Dana Kampanye
Kepada Pasangan Calon.
Berdasarkan Formulir Model LPPDK3-Parpol
:Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye
Kepada Pasangan Calon, tertera periode 12
Pebuari 2018 sampai dengan 23 Juni 2018.
Hal ini tidak sesuai dengan PKPU 05 tahun
2017 pasal 18 (4) yaitu tanggal 12 Pebruari
2018 sampai dengan tanggal 23 Juni 2018
Kami telah melakukan pengujian
pisah batas atas pencatatan
penerimaan dan pengeluaran
dari poin 1 dan 2 diatas,
pengujian dilakukan dengan
sampel transaksi yaitu : 33
transaksi penerimaan dan 33
transaksi pengeluaran.
Berdasarkan hasil pengujian seluruh
penerimaan dan pengeluaran dari poin 1 dan
2, tidak terdapat pencatatan penerimaan dan
pengeluaran diluar periode LPPDK.
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
alternatif prosedur.
5). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 29-Jun-18 Shinta Yanti _ Bayu
B.
3 Asersi RKDKP
Prosedur Pengujian Asersi :
a. Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK)
1). 30/06/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
2). 30/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
3). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 30/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum
didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur.
PENERIMAAN DAN PENGELUARAN DANA
KAMPANYE PEMILU
Kami menempatkan Dana Kampanye berupa uang,
pada Rekening Khusus Dana Kampanye yang dibuka
oleh Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang
mengusulkan Kami atas nama Kami pada Bank.
Periksa kesesuaian kepemilikan RKDK dengan
cara membandingkan nama pemilik RKDK antara
informasi yang tercantum dalam rekening koran
dengan nama Pasangan Calon terkait.
Berdasarkan informasi dari fotocopy RKDK,
Paslon membuka RKDK dengan menggunakan
nama salah satu Pasangan Calon yaitu
Aizzudin dan Ketua Tim Kampanye O'Ing
Abdul Mu'id. Hal Ini tidak sesuai dengan PKPU
No.5 Pasal 13 (4) bahwa RKDK harus dibuka
oleh Pasangan Calon yaitu Aizzudin dan
Sudjono T. Widjaya, SE. Sedangkan dalam
Surat Pengelola Rekening Pasangan Calon
Aizzudin dan Sudjono Teguh.
Widjaya,SE mempercayakan kepada Imam
Basori
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas TIDAK
PATUH, karena nama yang tertera pada RKDK
bukan nama Paslon melainkan salah satu
calon dan Ketua Tim Kampanye
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH,
Kami telah memeriksa
kesesuaian kepemilikan RKDK.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
4 Asersi Batasan Maksimum Sumbangan
a).
b).
c).
Prosedur Pengujian Asersi :
b. Batasan Maksimum Sumbangan
1). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
1. Pasangan Calon Aizzudin
a Kaos 1.000 unit
500 x Rp.22.000,- = Rp.22.000.000,-
500 x Rp.17.000,- = Rp.17.000.000,-
peraturan yang berlaku, antara lain : Jumlah ......................Rp.39.000.000,-
Rp. 750 Juta untuk penyumbang kelompok dan/atau
badan usaha swasta.
Rp. 750 Juta untuk sumbangan dari Partai Politik
atau Gabungan Partai Politik.
Rp. 75 Juta untuk penyumbang perseorangan, dan
Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang
mengusulkan Kami mematuhi jumlah penerimaan
sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa
yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk hutang
dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi
batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang
dilaporkan dalam LADK, LPSDK dan LPPDK tidak
melebihi jumlah dibawah ini :
Mengingat batasan atas nilai sumbangan berlaku
untuk jumlah sumbangan secara akumulatif (dan
bukan berdasarkan transaksi) untuk setiap pemberi
dana, maka LADK, LPSDK, dan LPPDK wajib
direkapitulasi oleh Pasangan Calon atau tim
kampanye berdasarkan nama pemberi dana.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas TIDAK
PATUH, karena nama yang tertera pada RKDK
bukan nama Paslon melainkan salah satu
calon dan Ketua Tim Kampanye
Kami telah menentukan
kepatuhan atas batasan jumlah
maksimum penerimaan
sumbangan.
Berdasarkan LADK, LPSDK dan LPPDK
Sumbangan berasal dari paslon dan pihak lain
perseorangan. Sumbangan semuanya dalam
bentuk barang :
Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah
maksimum penerimaan sumbangan (mencakup
uang, barang, dan/atau jasa yang dapat
dikonversikan dengan nilai uang, termasuk
hutang dan diskon pembelian barang atau jasa
yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli
secara umum) dengan mengacu pada ketentuan
dan
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
b Stiker 43.050 unit
20.000 x Rp. 450,- = Rp .9.000.000,-
5.000 x Rp 600,- = Rp. 3.000.000,-
50 x Rp.15.000,- = Rp. 750.000,-
3.000 x Rp. 750,- = Rp. 2.250.000,-
5.000 x Rp. 750,- = Rp. 3.750.000,-
c 10.000 x Rp. 400,- = Rp. 4.000.000,-
Jumlah ......................Rp.28.750.000,-
d Kalender 1.500 unit
1.500 x Rp.10.000,- = Rp.15.000.000,-
Banner 166 unit
5 x Rp.360.000,- = Rp.1.800..000,-
7 x Rp. 90.000,- = Rp. 630.000,-
1 x Rp.368.000,- = Rp. 368.000,-
1 x Rp.315.000,- = Rp. 315.000,-
2 x Rp. 36.000,- = Rp. 72.000,-
50 x Rp 28.000,- = Rp.1.400.000,-
100 x Rp. 13.000,- = Rp.1.300.000,-
Jumlah............ .........Rp .5.885.000,-
Total......................... 45.716 unit
Total .........................Rp.63.635.000,-
2. Pasangan Calon Sudjono
Kaos 2.000 unit
22.000 x Rp. 1.000,- = Rp.22.000.000,-
17.000 x Rp. 1.000,- = Rp.17.000.000,-
Total .........................Rp.39.000.000,-
Kalender 1.500 unit
1.500 x Rp.10.000,- = Rp.15.000.000,-
Total .............................. 3.500 unit
Total .........................Rp.54.000.000,-
3 Ufi Mukafi 500 unit
500 x Rp.1.000,- = Rp. 500.000,-
4 Rois Z 300 unit
300 x Rp.20.000,- = Rp. 6.000.000,-
5 Helmy 225 unit
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
225 x Rp. 17.000,- = Rp.3.825.000,-
6 Zumrotus Sa'adah 2.000 unit
2.000 x Rp. 20.000,- = 40.000.000,-
7 Fuad Yasin 1.080 unit
1.080 x Rp.15.000,- = Rp. 16.200.000,-
a). 26/06/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
b). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
Permintaan keterangan pada Pasangan
Calon
dapatkan daftar pemberi sumbangan dan
surat pernyataan penyumbang.
Berdasarkan Model LPPDK5-Parpol Total
sumbangan paslon dan perseorangan adalah
sebesar 53.321 unit apabila dikonversikan
dalam uang adalah sebesar Rp. 184.160.000,-
Kami telah meminta keterangan
pada Paslon melalui Tim
Kampanye tapi tidak
memberikan jawaban
Sehingga kami hanya memperoleh data
penyumbang dari LADK, LPSDK, LPPDK dan
bukti terkait yang diserahkan Paslon ke KPU
Kota Kediri
Kami telah mendapatkan daftar
pemberi sumbangan dan surat
pernyataan penyumbang pada
LPPDK5-Parpol sumbangan
berupa barang.
Berdasarkan Surat Pernyataan Penyumbang,
sumbangan berasal dari Paslon dan
Perseorangan berupa barang. Pada Surat
pernyataan terdapat kesalahan ketik yaitu :
1. A/n Sudjono, sumbangan barang berupa
kalender sebanyak 1.500 unit dengan harga
Rp. 10.000,-/unit sedangkan dalam Surat
Pernyataan Penyumbang Pihak lain
Perseorangan menyatakan sumbangan barang
berupa kalender sebanyak 10.000 unit dan
tidak mencantumkan harga per unit
2. A/n Aizzudin, menyumbang barang berupa
kalender sebanyak 1.500 unit seharga 10.000,-
/unit sedangkan pada Surat Pernyataan
Penyumbang Pihak Lain Perseorangan
menyatakan menyumbang 10.000 unit
kalender dan tidak mencantumkan harga per
unitnya. selain itu sumbangan banner dalam
LPPDK 5-Parpol pada tanggal 18/05/2018
tertulis 36 unit tertulis 36 unit namun dalam nota pembelian
tertulis 360 unit .
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
c). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
d). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
e). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
f).
Semua sumbangan dalam
bentuk barang dan tidak ada
dalam bentuk uang
dapatkan daftar sumbangan berupa barang,
dan/atau jasa yang dapat dikonversikan
dengan nilai uang, termasuk hutang dan
diskon pembelian barang atau jasa yang
melebihi batas kewajaran transaksi jual beli
secara umum yang dikonversi berdasarkan
harga pasar yang wajar.
ambil sampel dan telusuri penerimaan
sumbangan dalam bentuk uang melalui
rekening koran.
ambil yang mewakili masing-masing jenis
sumbangan dan lakukan inspeksi atas
catatan dan daftar penerimaan sumbangan;
dan
3. A/n Ufi Mukafi, menyumbang korek api
sebesar 500 unit, pada LPPDK5 tercantum
harga satuan Rp. 1.000,- sehingga dinilai
dalam bentuk uang sebesar Rp. 500.000,- dan
dalam Surat Pernyataan Penyumbang
Perseorangan dinyatakan telah menyumbang
sebesar 500 unit dimana harga /unit tidak
tercantum tetapi di Lampiran LPPDK 5
tercantum sumbangan perbedaan harga yaitu
Rp.10.000,-/unit.
Dalam Surat Pernyataan Penyumbang tidak
dicantumkan harga perunit barang
Berdasarkan dokumen LPPDK5-Parpol yang
kami terima, sumbangan barang yang diterima
tidak melebihi batas kewajaran yang dikonversi
berdasarkan harga pasar
Kami telah menelusuri seluruh
transaksi rekening koran tidak
ada sumbangan dalam bentuk
uang yang masuk dalam
rekening koran selain saldo awal
RKDK
Berdasarkan Rekening Koran, kami tidak
melihat ada sumbangan dalam bentuk uang
yang masuk dalam RKDK selain saat
pembukaan RKDK sebesar Rp. 5.000.000,-
yang merupakan sumbangan dari Pasangan
Calon Aizzudin
Kami telah melakukan inspeksi
seluruh penerimaan sumbangan
ke surat pernyataan
penyumbang.
Kami telah menelusuri Daftar sumbangan di
LPPDK5 dengan Surat Pernyataan
Penyumbang terdapat perbedaan unit barang
a/n Sujono dan Aizzudin, serta tedapat
perbedaan harga/unitnya a/n Ufi Mukafi
lakukan pengujian melalui perhitungan
kembali atas nilai konversi sumbangan dalam
bentuk barang/jasa.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
g). 26/06/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
h). 02/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
2) 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
3). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 02/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
5 Asersi Batasan Pengeluaran Dana Kampanye
Prosedur Pengujian Asersi :
c. Batasan Pengeluaran Dana Kampanye
1).
lakukan konfirmasi melalui surat, telepon
dan/atau kunjungan kepada pemberi
sumbangan untuk memastikan keberadaan
dan keakurasian sumbangan jika diperlukan;
dan/atau.
lakukan alternatif prosedur jika keyakinan
memadai atas kepatuhan belum didapatkan
auditor.
Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasan
sumbangan dan,atau sumbangan dari pihak yang
dilarang, sajikan dalam bentuk daftar yang
mencakup nama pemberi sumbangan dan
identitas terkait, serta jumlah dan jenis
sumbangan yang diberikan.
Kami mematuhi pembatasan pengeluaran Dana
Kampanye berdasarkan Keputusan KPU Provinsi/KIP
Aceh untuk Pemilihan Gubernur dan Wakil Gubernur
dan Keputusan KPU/KIP Kabupaten/Kota untuk
Pemilihan Bupati dan Wakil Bupati.
Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah
maksimum pembiayaan Dana Kampanye (uang,
barang, jasa, atau bentuk lainnya) dengan
mengacu pada ketentuan dan peraturan yang
berlaku, dengan cara antara lain :
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH,
hal ini ketidakpatuhan tidak material yaitu
terjadi perbedaan besarnya sumbangan antara
Model LPPDK 5-Parpol dengan Lampiran
Model LPPDK 5-Parpol dan LPPDK 5-Parpol
dengan Bukti Penerimaan
Berdasarkan pemeriksaan di
atas kami tidak menemukan
pelanggaran atas penerimaan
sumbangan dana kampanye
yang melebihi batas.
Berdasarkan pemeriksaan di atas kami tidak
menemukan pelanggaran atas penerimaan
sumbangan dana kampanye yang melebihi
batas.
Kami telah mengirimkan Surat
Konfirmasi pada tanggal 26 Juni
2018
Berdasarkan konfirmasi terdapat perbedaan
a/n Sudjono, a/n Aizzudin dan Ufi Mukafi atas
sumbangan yang diberikan berupa barang
telah sesuai dengan LPPDK5 namun
penerimaan sumbangan banner dari Aizzudin
tidak sesuai LPPDK 5- Parpol
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
a). 25/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
b). 25/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
c). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
d). 30/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
e). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
f). Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
dapatkan Keputusan mengenai standar biaya
daerah.
dapatkan rincian biaya dan rekapitulasi
pengeluaran Dana Kampanye beserta
dokumen pendukungnya.
lakukan permintaan keterangan pada
Pasangan Calon atau Tim Kampanye.
ambil sampel yang mewakili seluruh aktivitas.
lakukan uji subtantif terhadap keberadaan
dan penilaian bukti pendukung dari aktifitas
pengeluaran dana kampanye.
Tentukan kepatuhan atas batasan jumlah
maksimum pembiayaan Dana Kampanye (uang,
barang, jasa, atau bentuk lainnya) dengan
mengacu pada ketentuan dan peraturan yang
berlaku, dengan cara antara lain :
dapatkan Keputusan KPU Kabupaten/Kota
tentang pembatasan pengeluaran Dana
Kampanye.
Kami telah mendapatkan Berita Acara KPU No.
: 23/HK.03.1-Kpt/3571/KPU-Kot/II/2018 tanggal
11 Pebruari tentang Penetapan pembatasan
dana kampanye pasangan calon dalam
pemilihan Wali Kota dan Wakil Walikota tahun
2018, yaitu sebesar Rp. 20.242.400.000,-
Kami telah mendapatkan
Keputusan KPU tentang
pembatasan pengeluaran dana
kampanye pada tanggal 25 Juni
2018
Kami telah meminta Keputusan
mengenai standar biaya daerah
kepada KPU Kota Kediri
KPU Kota Kediri tidak mengeluarkan berita
acara atau surat keputusan tentang standar
biaya daerah.
Kami telah mendapatkan
rincian biaya dan rekapitulasi
pengeluaran Dana Kampanye
beserta dokumen
pendukungnya.
Berdasarkan Rekapitulasi pengeluaran dana
kampanye model LPPDK3-Parpol pengeluaran
dalam bentuk barang ada 70.321 unit. dan
tidak tercantum harga /unit. Pengeluaran
terdapat bukti nota pembelian
Kami sudah mengajukan
pertanyaan melalui surat pada
tanggal 30/6/18 namun tidak
dijawab
Sehingga kami hanya memperoleh data
pengeluaran dari LPPDK yang diserahkan
Paslon ke KPU Kota Kediri
Kami telah mengambil sampel
yang mewakili seluruh aktivitas
Berdasarkan LPPDK 3-Parpol jumlah transaksi
pengeluaran berjumlah 41, dan kami ambil
seluruhnya untuk diikutkan pengujian.
Berdasarkan LPPDK3-Parpol pengeluaran
dipergunakan untuk menyebarkan bahan
kampanye sebesar 70.321 unit .dan terdapat
pengeluaran administrasi bank, pajak dan
biaya saldo minimal sebesar Rp.152.360,-
yang sesuai dengan pengeluaran
di LPPDK2-Parpol. Pada LPPDK2-Parpol
terdapat pengeluaran operasi berupa barang
untuk :
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
1. Pertemuan Terbatas : 1.080 unit
2. Pertemuan Tatap Muka : 67.080 unit
Total Pengeluaran : 68.160 unit
1.
2.
g). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
h). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
i). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayujika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
tentukan keakurasian matematis dengan cara
melakukan perhitungan kembali, dan
lakukan uji subtantif terhadap keberadaan
dan penilaian bukti pendukung dari aktifitas
pengeluaran dana kampanye.
telusuri pengeluaran Dana Kampanye melalui
rekening koran.
Kami tidak memiliki keyakinan
yang memadai atas kepatuhan
asersi ini, sehingga melakukan
prosedur lain.
Kami melakukan prosedur penghitungan ulang
harga/unit sesuai bukti/nota penerimaan
barang, dari hasil perhitungan kami total
pengeluaran adalah sebesar Rp.
178.172.500,-
Tidak dapat diketahui nilai uangnya karena
tidak dicantumkan nilai rupiah per unitnya.
Jumlah pengeluaran operasi LPPDK2-Parpol
diatas tidak sesuai dengan pengeluaran di
LPPDK3-Parpol dimana pengeluarannya
merupakan pengeluaran untuk Bahan
kampanye dan Alat Peraga Kampanye
Pengeluaran sudah di telusur di bukti
pendukung berupa nota pembelian, ada 2
pembelian yang tidak ada notanya yaitu :
Pembelian Korek 500 unit seharga Rp.
500.000,-
Pembelian Sarung 2.000 unit seharga Rp.
40.000.000,-
Kami telah menghitung ulang
keakurasian matematis
pengeluaran dana kampanye.
Dalam LPPDK3-Parpol jumlah pengeluaran
secara footing hasilnya 24.296 unit dimana
seharusnya 70.321 unit. Sedangkan pada
LPPDK2-Parpol jumlah pengeluaran sebesar
68.160 unit.
Kami telah menelusuri seluruh
pengeluaran dana kampanye ke
RKDK namun hanya terdapat
Biaya administrasi dan pajak
tabungan.
Transaksi Pengeluaran tidak dalam bentuk
tunai namun dalam bentuk barang dari
sumbangan Paslon dan Perseorangan yang
langsung dikeluarkan dalam bentuk barang,
sehingga tidak masuk dalam RKDK
di LPPDK2-Parpol. Pada LPPDK2-Parpol
terdapat pengeluaran operasi berupa barang
untuk :
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
2). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
3). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 02/07/2018 Shinta Yanti - Bayu
6
Prosedur Pengujian Asersi :
d.
1). Penyampaian LADK dan LPSDK
a). 25/06/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
1. Model LADK1-Parpol : 1 Lembar
2. Model LADK2-Parpol : 1 Lembar
3. Model LADK3-Parpol : 1 Lembar
Model LADK4-Parpol : 2 Lembar
Model LADK5-Parpol : 1 Lembar
4.
Jika terdapat ketidakpatuhan terhadap batasan
pengeluaran Dana Kampanye sajikan dalam
bentuk jumlah pengeluaran yang melampaui
batasan maksimum.
Ketepatan waktu Pelaporan LADK, LPSDK dan
LPPDK ke KPU Kabupaten/Kota serta Penyetoran
Sumbangan yang dilarang kas Negara.
Dapatkan LADK dan LPSDK beserta laporan
pendukung terkait dari KPU kabupaten/kota
seperti yang tercantum dalam tanda terima
penyerahan LADK dan LPSDK.
Asersi Ketepatan waktu Pelaporan LADK, LPSDK
dan LPPDK ke KPU.
Kami mematuhi penyerahan LADK sesuai dengan
waktu yang telah ditetapkan yaitu 1 (satu) hari sebelum
masa Kampanye paling lambat pukul 18.00 waktu
setempat.
Kami mematuhi penyerahan LPSDK sesuai dengan
jadwal sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan KPU
tentang tahapan, program dan jadwal disampaikan
kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP
Kabupaten/Kota paling lambat pukul 18.00 waktu
setempat.
Kami telah melakukan inspeksi
terhadap seluruh transaksi
pengeluaran atas batasan
pengeluaran yang ditetapkan
KPU Kota Kediri
Kami tidak menemukan pelanggaran atas
batasan pengeluaran dana kampanye, karena
Seluruh transaksi pengeluaran yang tercatat di
LPPDK tidak melebihi batasan pengeluaran
dana kampanye yang ditetapkan oleh KPU
Kota Kediri
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH.
Kami telah mendapatkan LADK
dan LPSDK pada hari Senin
tanggal 25 Juni 2018 di KPU
Kota Kediri (Berita acara LADK
dan LPSDK terlampir).
Berkas LADK yang diserahkan kepada kami
berupa :
Copy buku/rekening koran khusus dana
kampanye : 2 Lembar
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
b). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
1. Model LPSDK1-Parpol : 2 Lembar
2.
3.
4.
c). 26/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
d). 26/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
1.
2.
e). 02/07/2018 Shinta Yanti - Bayu
Periksa kelengkapan dokumen pendukung
LADK dan LPSDK yang diserahkan kepada
KPU Kabupaten/Kota.
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
Lakukan konfirmasi kepada KPU
Kabupaten/Kota terkait kesesuaian batas
waktu penyampaian LADK dan LPSDK
Pasangan Calon (jika diperlukan).
Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda
terima penyerahan LADK dan LPSDK yaitu
paling lambat 1 (satu) hari sejak berakhirnya
masa kampanye paling lambat pukul 18.00
waktu setempat.
Kami telah memeriksa tanda
terima dan Berita Acara
penyerahan LADK dan LPSDK
dari Pasangan Calon kepada
KPU Kota Kediri
Berdasarkan Tanda Terima dan Berita Acara
nomor : 89/PK.01-BA/02/KPU-Kot/II/2018
diserahkan pada hari Rabu tanggal 14 Pebruari
2018 Pk. 17:45 WIB Sedangkan Berdasarkan
Tanda Terima dan Berita Acara nomor :
161/PK.01-BA/02/KPU-Kot/IV/2018 LPSDK
diserahkan pada hari Jumat tanggal 20 April
2018 Pk.17.42.
Kami telah melakukan
konfirmasi ke KPU terkait
kesesuaian batas waktu
penyampaian LADK dan LPSDK
Pasangan Calon pada tanggal
26 Juni 2018
Berdasarkan Surat pernyataan yang diberikan
oleh KPU yang di tanda tangani Ibu Henny
Nurdiany pada tanggal 26 Juni 2018, informasi
yang kami dapat sebagai berikut :
LADK diserahkan pada tanggal 14
Pebruari 2018 sebelum dan/atau tepat
pukul 17:45 waktu setempat.
LPSDK diserahkan pada tanggal 20 April
2018 sebelum dan/atau tepat pukul 17:42
waktu setempat.
Kami telah memiliki keyakinan
yang memadai atas kepatuhan
asersi ini, sehingga tidak
melakukan prosedur lain
Kami telah memeriksa
kelengkapan LADK dan LPSDK
yang diserahkan dari Pasangan
Calon (paslon) kepada KPU,
kemudian LADK dan LPSDK
tersebut diserahkan kepada
kami dengan disaksikan oleh
Anggota KPU Kota Kediri
Berkas LPSDK yang diserahkan kepada kami
berupa :
Lampiran model LPSDK1-Parpol : 2
Lembar
Surat pernyataan penyumbang pihak
perseorangan : 22 Lembar
Copy buku/rekening koran khusus dana
kampanye : 3 Lembar
Kami tidak menerima Model LPSDK2-Parpol
Copy buku/rekening koran khusus dana
kampanye : 2 Lembar
Kami tidak menerima Lampiran Model LADK5-
Parpol
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
e). 02/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
Asersi Ketepatan Waktu Setor ke Kas Negara.
a). Dilarang menggunakan sumbangan tersebut.
b).
c). Melaporkan sumbangan yang dilarang
*
Prosedur Pengujian Asersi :
2) Sumbangan yang dilarang.
a). 02/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
b).
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas.
Periksa transaksi penerimaan sumbangan
untuk melihat ada tidaknya transaksi
penerimaan yang dilarang berdasarkan
ketentuan dan peraturan yang berlaku.
Apabila terdapat hal tersebut di atas Kami
menyerahkan bukti lapor kepada KPU Provinsi/KIP
Aceh untuk Pemilihan Gubernur dan KPU/KIP
Kabupaten/Kota untuk Pemilihan Bupati atau
Walikota dan bukti Surat Setoran Penentuan
Penerimaan Negara Bukan Pajak ("SSPNBP").
Apabila terdapat Partai Politik atau Gabungan Partai
Politik yang mengusulkan Kami menerima sumbangan
yang dilarang maka Partai Politik atau Gabungan Partai
Politik mematuhi ketentuan sebagai berikut :
Menyetorkan sumbangan yang dilarang ke kas
Negara; * dan
Mengacu ke daftar sumbangan yang dilarang
berdasarkan Peraturan KPU, lakukan
verifikasi dengan bukti lapor kepada KPU
Kabupaten/Kota dan bukti Surat Setoran
Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP),
Kami telah memiliki keyakinan
yang memadai atas kepatuhan
asersi ini, sehingga tidak
melakukan prosedur lain
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan, bahwa asersi diatas
PATUH.karena ketidak patuhan tidak material
yaitu Paslon tidak menyerahkan Model LPSDK
2-Parpol dan Lampiran LADK 5 - Parpol
Kami telah periksa transaksi
penerimaan sumbangan yang
dilarang berdasarkan ketentuan
dan peraturan yang berlaku.
Berdasarkan Dokumen yang kami terima, tidak
ada transaksi penerimaan sumbangan yang
dilarang menurut peraturan yang berlaku.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
c). Shinta Yanti _ Bayu
d). 02/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
C LADK DAN LPSDK
7
Prosedur Pengujian Asersi :
Laporan Rekening Khusus Dana Kampanye
a. Periode laporan penerimaan dan pengeluaran
1). 02/07/2018 Shinta Yanti TIDAK BayuPeriksa kesesuaian tanggal awal dan akhir
pencatatan penerimaan Dana Kampanye pada
formulir yang terkait.
Asersi Periode Laporan Penerimaan dan
Pengeluaran
Kami mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan
dan Pengeluaran LADK yaitu lingkup waktu pencatatan
penerimaan dan Pengeluaran LADK yang dilaporkan,
dimulai sejak pembukaan Rekening Khusus Dana
Kampanye dan ditutup pada saat kami ditetapkan
sebagai Peserta Pemilihan Gubernur dan Wakil
Gubernur atau Bupati dan Wakil Bupati atau Walikota
dan Wakil Walikota.
Kami mematuhi lingkup waktu pencatatan penerimaan
LPSDK yaitu lingkup waktu pencatatan penerimaan
yang dilaporkan, pembukuannya dimulai 1 (satu) hari
setelah Kami ditetapkan sebagai Peserta Pemilihan
Gubernur dan Wakil Gubernur atau Bupati dan Wakil
Bupati atau Walikota dan Wakil Walikota ditutup 1 (satu)
hari sebelum laporan penerimaan sumbangan
disampaikan kepada KPU Provinsi/KIP Aceh atau
KPU/KIP Kabupaten/Kota.
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas.
Mengacu ke daftar sumbangan yang dilarang
berdasarkan Peraturan KPU, lakukan
verifikasi dengan bukti lapor kepada KPU
Kabupaten/Kota dan bukti Surat Setoran
Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP),
Kami telah memeriksa
kesesuaian tanggal awal dan
akhir pencatatan penerimaan
dana kampanye pada Formulir
Model LADK-5 Parpol : Laporan
Penerimaan Sumbangan Dana
Kampanye dan Formulir Model
LPSDK-1 Parpol : Laporan
Sumbangan Dana Kampanye
Kepada Pasangan Calon.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH.
Berdasarkan Formulir Model LADK-5 Parpol :
Laporan Penerimaan Sumbangan Dana
Kampanye Kepada Pasangan calon, tertera
periode 12 Pebruari 2018 sampai dengan 12
Pebruari 2018 Hal ini sesuai dengan PKPU 5
tahun 2017 pasal 21 (2), yaitu 12 Pebruari
sampai dengan 12 Pebruari 2018
Kami telah memiliki keyakinan
yang memadai atas kepatuhan
asersi ini, sehingga tidak
melakukan prosedur lain.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
PATUH
2). 03/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
3). 03/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
1. Aizzudin
24/02/2018 Rp. 10.000.000,-
27/02/2018 Rp. 12.750.000,-
03/03/2018 Rp 2.250.000,-
Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir
pencatatan penerimaan Dana Kampanye pada
formulir yang terkait.
Periksa kesesuaian tanggal awal dan akhir
pencatatan pengeluaran Dana Kampanye pada
formulir yang terkait.
Ambil sampel pada tanggal awal dan akhir
pencatatan penerimaan dan pengeluaran dari
angka 1 dan 2 diatas, kemudian lakukan
prosedur pengujian pisah batas (cut-off test).
Kami telah memeriksa
kesesuaian tanggal awal dan
akhir pencatatan penerimaan
dana kampanye pada Formulir
Model LADK-5 Parpol : Laporan
Penerimaan Sumbangan Dana
Kampanye dan Formulir Model
LPSDK-1 Parpol : Laporan
Sumbangan Dana Kampanye
Kepada Pasangan Calon.
Berdasarkan Formulir Model LADK-5 Parpol :
Laporan Penerimaan Sumbangan Dana
Kampanye Kepada Pasangan calon, tertera
periode 12 Pebruari 2018 sampai dengan 12
Pebruari 2018 Hal ini sesuai dengan PKPU 5
tahun 2017 pasal 21 (2), yaitu 12 Pebruari
sampai dengan 12 Pebruari 2018
Sedangkan berdasarkan Formulir Model
LPSDK-1 Parpol : Laporan Sumbangan Dana
Kampanye Kepada Pasangan Calon, tertera
periode 15 April 2018 sampai dengan 19 April
2018 Hal ini tidak sesuai dengan PKPU 5
tahun 2017 pasal 27, yaitu 13 Pebruari 2018
sampai dengan 19 April 2018
Kami telah memeriksa tanggal
awal dan akhir pencatatan
pengeluaran dana kampanye
pada Formulir Model LADK-2
Parpol : Daftar Aktivitas
Pengeluaran Dana Kampanye.
Berdasarkan Formulir Model LADK-2 Parpol :
Daftar Aktivitas Pengeluaran Dana Kampanye
tertera periode 12 Pebruari 2018 sampai
dengan 12 Pebruai 2018 . Hal ini sesuai
dengan PKPU 5 tahun 2018 pasal 21 (2), yaitu
12 Pebruari sampai dengan 12 Pebruari 2018
Kami telah melakukan pengujian
pisah batas atas pencatatan
penerimaan dan pengeluaran
dari poin 1 dan 2 diatas,
pengujian dilakukan pada
seluruh transaksi yaitu : 11
transaksi penerimaan
Berdasarkan Formulir Model LADK-5 Parpol :
Laporan Sumbangan Dana Kampanye Kepada
Pasangan Calon, hanya terdapat saldo
pembukaan rekening saja karena sumbangan
tidak dalam bentuk tunai. kami juga melakukan
prosedur inspeksi untuk meyakinkan kami
tanggal penerimaan saldo awal.
Berdasarkan Formulir Model LPSDK-1 Parpol :
Laporan Sumbangan Dana Kampanye Kepada
Pasangan Calon, kami melakukan prosedur
inspeksi untuk meyakinkan kami tanggal
penerimaan sumbangan Bedasarkan hasil
inspeksi data sumbangan yang dapat kami
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
05/03/2018 Rp. 3.750.000,-
08/03/2018 Rp. 4.000.000,-
10/03/2018 Rp. 10.000.000,-
10/03/2018 Rp. 15.000.000,-
2. Sudjono
22/02/2018 Rp. 39.000.000,-
28/01/2018 Rp. 15.000.000,-
3. M. Rois Z
05/03/2018 Rp. 6.000.000,-
4. Helmy Yusuf
18/03/2018 Rp. 3.825.000,-
4). 03/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
5). Simpulkan kepatuhan terkait asersi diatas. 03/06/2018 Shinta Yanti _ Bayu
8
a)
b)
atau Gabungan Partai Politik yang mengusulkan
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum
didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur.
Asersi Pembukaan, Nama Bank, Nama Pemilik
RKDKP
Kami membuka Rekening Khusus Dana Kampanye :
Pada bank umum yang mempunyai perwakilan di
Provinsi dan/atau Kabupaten/Kota diseluruh wilayah
Indonesia.
Atas nama Kami, dan spesimen tanda tangan
dilakukan bersama oleh Kami dan Partai Politik
Berdasarkan LADK2-Parpol Daftar Aktivitas
Pengeluaran Dana Kampanye tidak ada
transaksi
Kami telah memiliki keyakinan
yang memadai atas kepatuhan
asersi ini, sehingga tidak
melakukan prosedur lain.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas PATUH,
karena ketidak patuhan tidak material, yaitu
kesalahan menulis periode dijudul laporan
akan tetapi isi laporan sudah sesuai.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
kami :
Catatan :
1)
2)
Prosedur Pengujian Asersi :
b.
1). 03/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
2). 03/07/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
3). 03/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
4). 03/07/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
Rekening Khusus Dana Kampanye terpisah dari
rekening pribadi kami.
Pengelola Rekening Khusus Dana Kampanye
adalah Kami dan Partai Politik atau Gabungan
Partai Politik yang mengusulkan Kami.
Pembukaan RKDK nama bank, nama pemilik RKDK.
Telaah kesesuaian bank tempat pembukaan
RKDK dengan ketentuan dalam Peraturan KPU
yaitu bank mempunyai perwakilan di provinsi
dan/atau kabupaten/kota diseluruh wilayah
Indonesia.
Periksa kesesuaian tanggal pembukaan RKDK
dengan ketentuan yang berlaku, yaitu RKDK
dibentuk paling lambat pada saat penetapan
Pasangan Calon sebagai peserta Pemilihan oleh
KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP
Kabupaten/Kota
Periksa kesesuaian kepemilikan RKDK dengan
cara membandingkan nama pemilik RKDK antara
informasi yang tercantum dalam rekening koran
dengan nama Pasangan Calon terkait.
Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan
RKDK dengan ketentuan pembukaan RKDK bagi
Pasangan Calon baik Pasangan Calon
Perseorangan maupun Pasangan Calon yang
diusulkan Partai Politik atau Gabungan Partai
Politik.
Kami telah melakukan
penelaahan kesesuaian bank
tempat pembukaan RKDK.
RKDK berupa Tabungan Bisnis dibuka pada
Bank Mandiri Cabang Kediri No. Rekening 171-
00-0376251-8
Kami telah memeriksa
kesesuaian tanggal pembukaan
RKDK dengan ketentuan yang
berlaku.
Berdasarkan fotocopy lembar identitas buku
Tabungan Bisnis Bank Mandiri tertera tanggal
12 Pebruari 2018 setoran awal dana kampanye
Kami telah memeriksa
kesesuaian kepemilikan RKDK.
Berdasarkan informasi dari fotocopy Tabungan
. nama pemilik RKDK adalah Aizzudin dan
O'ing Abdul Mu'id (Ketua Tim kampanye. Hal
ini tidak sesuai dengan PKPU 5 tahun 2018
pasal 13 (3) bahwa nama pemilik rekening
harus pasangan calon yaitu Aizzudin dan
Sudjono T. Widjaya, SE.
Kami tidak dapat melakukan
kesesuaian spesimen tanda
tangan RKDK. Karena tidak
mendapatkan contoh spesimen
tanda tangan.
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
5). 03/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
6). 03/07/2018 Shinta Yanti _ Bayu
9 Asersi Cakupan LADK
Kami menyusun LADK yang memuat informasi :
a). Rekening Khusus Dana Kampanye
b). Saldo awal atau saldo pembukaan; dan
c).
d). Sumbangan Dana Kampanye.
Prosedur Pengujian Asersi :
c. Cakupan LADK.
1). 03/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
2). 03/06/2018 Shinta Yanti TIDAK Bayu
Jika keyakinan memadai atas kepatuhan belum
didapatkan auditor, lakukan alternatif prosedur.
Simpulkan kepatuhan dan cakupan informasi
terkait asersi diatas.
Periksa kesesuaian isi LADK dengan dokumen
yang memuat informasi pendukung seperti
RKDK, daftar sumber perolehan saldo awal atau
saldo pembukaan, daftar rincian perhitungan
penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh
sebelum pembukaan RKDK dan daftar
penerimaan sumbangan yang diperoleh dari
Pasangan Calon atau Partai Politik atau
Gabungan Partai Politik dan pihak lain.
Rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran
yang diperoleh sebelum pembukaan Rekening
Khusus Dana Kampanye; dan
Lakukan verifikasi terhadap penerimaan
sumbangan yang berasal dari Partai Politik atau
Gabungan Partai Politik yang mengusulkan
Pasangan Calon.
Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan
RKDK dengan ketentuan pembukaan RKDK bagi
Pasangan Calon baik Pasangan Calon
Perseorangan maupun Pasangan Calon yang
diusulkan Partai Politik atau Gabungan Partai
Politik.
Kami tidak dapat melakukan
kesesuaian spesimen tanda
tangan RKDK. Karena tidak
mendapatkan contoh spesimen
tanda tangan.
Karena keyakinan kami kurang
memadai kami melakukan
prosedur alternatif dengan
menghubungi tim sukses
pasangan calon.
Sampai dengan laporan ini dibuat kami belum
menerima tanggapan dari tim kampanye
pasangan calon.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Kami telah memeriksa
kesesuaian LADK yang memuat
informasi Rekening Khusus
Dana Kampanye.
Cakupan informasi LADK telah sesuai dengan
RKDK mulai nama bank tempat RKDK dibuka
dan nomor rekening RKDK. Serta kesesuaian
tanggal pembukaan laporan yaitu LADK
dimulai tanggal 12 Pebruari 2018 sampai
dengan 12 Pebruari 2018
Kami telah menentukan
kepatuhan atas pencatatan
seluruh penerimaan dana
kampanye.
Berdasarkan Formulir Model LADK-5 Parpol :
Laporan Sumbangan Dana Kampanye Kepada
Pasangan Calon, berupa setoran saldo awal
pembukaan rekening oleh Aizzudin (Paslon)
sebesar Rp. 5.000.000,-. Tanggal dan bentuk
sumbangan yang diperoleh tidak di isi, untuk
itu kami melakukan prosedur Inspeksi ke
tabungan untuk meyakinkan kami tanggal
penerimaan sumbangan. yang masuk dalam
RKDK
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan asersi diatas TIDAK
PATUH, hal ini karena kami tidak mendapatkan
spesimen tanda tangan RKDK.dan nama
pemilik RKDK tidak sesuai
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
PATUH
a). Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
b). Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
c).
d). Shinta Yanti _ Bayu
3). Shinta Yanti _ Bayu
inspeksi atas catatan dan daftar penerimaan
Dana Kampanye; dan/atau
jika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
Lakukan verifikasi terhadap penerimaan
sumbangan yang berasal dari Partai Politik atau
Gabungan Partai Politik yang mengusulkan
Pasangan Calon.
Permintaan keterangan pada Pasangan
Calon.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Simpulkan kepatuhan dan cakupan informasi
terkait asersi diatas.
telusuri penerimaan Dana Kampanye melalui
rekening Koran.
Kami telah menelusuri
penerimaan Dana Kampanye
melalui RKDK.
Berdasarkan fotokopi RKDK hanya ada
transaksi penerimaan berupa pembukaan
rekening tanggal 12/02/2018 sebesar Rp
5.000.000,-, Dalam Model LADK 5-Parpol
tertera asal sumbangan dari Paslon. Tetapi
tidak tertera nama Paslon.
kami telah melakukan inspeksi
atas catatan dan daftar
penerimaan Dana Kampanye.
Dalam Model LADK-5-Parpol hanya tedapat 1
sumbangan dari Paslon dan sedangkan kami
tidak mendapatkan lampiran Model LADK5-
Parpol
Berdasarkan Model LADK-1 Parpol : Laporan
Awal Dana Kampanye dan Model LADK-3
Parpol : Daftar Saldo Dana Kampanye, hanya
ada 1 sumbangan dari pasangan calon.
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan, bahwa asersi diatas
TIDAK PATUH, karena tanggal dan bentuk
sumbangan yang diperoleh pada LADK5-
Parpol tidak diisi serta lampiran Model LADK5-
Parpol tidak dilampirkan
Kami telah menentukan
kepatuhan atas pencatatan
seluruh penerimaan dana
kampanye.
Berdasarkan Formulir Model LADK-5 Parpol :
Laporan Sumbangan Dana Kampanye Kepada
Pasangan Calon, berupa setoran saldo awal
pembukaan rekening oleh Aizzudin (Paslon)
sebesar Rp. 5.000.000,-. Tanggal dan bentuk
sumbangan yang diperoleh tidak di isi, untuk
itu kami melakukan prosedur Inspeksi ke
tabungan untuk meyakinkan kami tanggal
penerimaan sumbangan. yang masuk dalam
RKDK
Kami telah melakukan
konfirmasi namun tidak
mendapat jawaban
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
10 Asersi Cakupan LPSDK
Prosedur Pengujian Asersi :
1) 03/06/2018 Shinta Yanti PATUH Bayu
a). Shinta Yanti TIDAK Bayu
PATUH
b). Shinta Yanti PATUH Bayu
c). Shinta Yanti PATUH Bayu
d). Shinta Yanti _ Bayu
Kami telah menelusuri
penerimaan Dana Kampanye
melalui RKDK.
kami telah melakukan inspeksi
atas catatan dan daftar
penerimaan Dana Kampanye.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
inspeksi atas catatan dan daftar penerimaan
Dana Kampanye; dan/atau
jika keyakinan memadai atas kepatuhan
belum didapatkan auditor, lakukan alternatif
prosedur.
Simpulkan kepatuhan dan cakupan informasi
terkait asersi diatas.
Kami menyusun LPSDK yang memuat informasi
pembukuan yang memuat seluruh penerimaan yang
diterima Partai Politik atau Gabungan Partai Politik yang
mengusulkan Kami.
Periksa kesesuaian isi LPSDK dengan dokumen
yang memuat informasi pendukung seperti daftar
penerimaan sumbangan yang berasal dari
Pasangan Calon, Partai Politik atau Gabungan
Partai Politik yang mengusulkan Pasangan
Calon, Perseorangan, Kelompok, dan Badan
Hukum Swasta.
Permintaan keterangan pada Pasangan
Calon.
telusuri penerimaan Dana Kampanye melalui
rekening Koran.
Hasil inspeksi adalah seluruh transaksi sudah
disertai dengan surat pernyataan
penyumbang.dan dikuatkan dengan konfirmasi
Kami melakukan prosedur inspeksi ke surat
pernyataan penyumbang untuk meyakinkan
kami tanggal penerimaan sumbangan.
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan, bahwa asersi diatas
TIDAK PATUH, karena tanggal dan bentuk
sumbangan yang diperoleh pada LADK5-
Parpol tidak diisi serta lampiran Model LADK5-
Parpol tidak dilampirkan
Kami telah melakukan
kepatuhan atas pencatatan
seluruh penerimaan Dana
Kampanye.
Berdasarkan Formulir Model LPSDK-1 Parpol :
Laporan Sumbangan Dana Kampanye Kepada
Pasangan Calon, semua sudah diisi sesuai
dengan kolom yang disediakan, Pada
Lampiran Formulir Model LPSDK-1 Parpol
jumlah sumbangan barang sesuai dengan
Formulir Model LPSDK1-Parpol tetapi Model
LPSDK2-Parpol tidak dilampirkan.
Kami telah melakukan
konfirmasi namun tidak
mendapat jawaban
Seluruh transaksi penerimaan tidak dalam
bentuk uang tapi dalam bentuk barang
sehingga tidak masuk dalam rekening
WAKTU DIKERJAKAN DIREVIEW DISETUJUI
KERJA OLEH OLEH OLEHURAIAN AKTIVITASNO REF KESIMPULANTEMUANHASIL AKTIVITAS
2). Shinta Yanti _ Bayu
III PELAPORAN
1) Shinta Yanti _ Bayu
2) Shinta Yanti _ Bayu
3) Shinta Yanti _ Bayu
4) Shinta Yanti _ Bayu
5) Shinta Yanti _ Bayu
6) Shinta Yanti _ Bayu
KAP SOEBANDI DAN REKAN
Bayu Nurcahyo A. SE,MSA,Ak.,CPA, CA
Izin Reg. AP 0862
Tanggal, 09 Juli 2018
Finalisasi laporan audit
Menyerahkan laporan audit ke KPU
Penyusunan draft laporan
Review & diskusi tim audit
Diskusi dengan pasangan calon/ Tim Kampanye
Membuat persetujuan laporan audit
Finalisasi Laporan Audit
dilakukan pada tanggal 9 Juli
2018
Penyerahan Laporan Audit ke
KPU akan dilakukan pada
tanggal 10 Juli 2018
Simpulkan kepatuhan dan cakupan informasi
terkait asersi diatas.
Kami telah meyakini prosedur
atas kepatuhan ini sehingga
kami tidak perlu melakukan
alternatif prosedur.
Kami telah menyimpulkan
mengenai kepatuhan terkait
asersi diatas.
Berdasarkan hasil pemeriksaan diatas kami
mengambil kesimpulan, bahwa asersi diatas
TIDAK PATUH, karena Model LPSDK2-Parpol
tidak dilampirkan
Kami telah mendiskuskan Hasil
Audit secara sepintas
Persetujuan Laporan Audit kami
lakukan pada tanggal 8 Juli
2018
Penyusunan draft kami lakukan
setelah kertas kerja direview
Diskusi selalu kita lakukan
setiap ada review dari akuntan
Publik