ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN DAN
BANK SWASTA DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK
PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN
CAPITAL)
(Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Dan PT Bank Central Asia Tbk
Periode 2012-2016)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
M. ARIF SUBEKTI
201210170311397
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2018
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat, hidayah serta karunianya kepada penulis, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan
Kinerja Keuangan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC
(RiskProfile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital) (Studi
pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dan PT Bank Central Asia
Tbk. Periode 2012-2016). Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi
persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penelitian skripsi ini, tentunya banyak pihak yang telah
memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena, itu penulis menyampaikan
ucapan terima kasih kepada :
1. Dr. Indah Zuhroh, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ahmad Juanda, Dr., MM., Ak., CA dan Sri Wahjuni Latifah., Dra., MM., Ak.,
CA. selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan pengarahan,
saran dan motivasi, serta meluangkan waktunya untuk membimbing saya
selama proses penelitian dan penyusunan skripsi ini.
4. Dr.Dra. Masiyah Kholmi, Ak., M.M. selaku dosen wali yang senantiasa
memberikan nasehat, motivasi, dan inspirasi selama menjalani studi di
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Malang.
5. Seluruh dosen dan staff karyawan yang telah memberikan ilmu, pengetahuan,
dan pelayanan terbaik selama bergabung bersama civitas akademika
Universitas Muhammadiyah Malang
6. Orang tua tercinta atas kesabarannya yang luar biasa memberikan doa,
dukungan, semangat, nasehat, kasih sayang, dan pengorbanan yang tiada
henti, Semoga ibu dan bapak selalu sehat dan keluarga kecil kita senantiasa
bahagia serta mendapatkan keberkahan.
7. Saudara saya, Dyah Meidasari, terimakasih atas doa dan kasih sayang, serta
dukungan yang tanpa henti.
8. Lalu Bachdadi Alfarisy, Sahlan Nasution, Azril Zani , Aditama Dirgantara,
dan Muhammad Irham Amal teman-teman tercinta terima kasih atas segala
waktu, perhatian, saran dan kritik kalian selama ini.
9. Anggit Sugiono, Rizky Nurmansyah, Andri Laksono, Abdul Khalik Azhari,
Duma Anugrah, Teddy Mahendra Saputro dan seluruh teman-teman jurusan
Akuntansi, terima kasih atas kebersamaannya selama kuliah dan semangat
yang senantiasa terlimpahkan untuk saya.
10. Atir, Adi, Mumun, Rio, dan Dio yang sudah memberikan keceriaan selama di
kosan.
11. Robert Steven dan H. Mundhori yang selalu memberi dukungan dan semangat
dalam berkarya khususnya di bidang seni bonsai.
12. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah
membantu penyusunan skripsi ini, mendoakan dan memberikan motivasi
kepada penulis. Terimakasih atas semuanya.
Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada
semua pihak yang telah memberikan segala bantuan, bimbingan, petunjuk,
dan semangat kepada penulis.
Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat untuk penelitian
berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia menerima saran dan
kritik yang membangun demi penelitian yang lebih baik.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Malang, 03 April 2018
M. Arif
Subekti
DAFTAR ISI
ABSTRAK .................................................................................................. i
ABSTACT ................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR .............................................................................. iii
DAFTAR ISI ............................................................................................. vi
DAFTAR TABEL ................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. ix
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ............................................................................................ 6
D. Manfaat Penelitian .......................................................................................... 6
BAB II. KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................................... 7
B. Tinjauan Pustaka ............................................................................................. 9
1. Bank ......................................................................................................... 9
2. Laporan Keuangan ................................................................................... 9
3. Kinerja Keuangan ................................................................................... 10
4. Kinerja Keuangan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC ..................... 11
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................................. 18
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................................. 18
C. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 19
D. Teknik Analisis Data .................................................................................... 19
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A.Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................... 23
B. Penyajian Data .............................................................................................. 27
C. Analisis Data ................................................................................................. 29
D. Pembahasan ................................................................................................. 40
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................... 41
B. Saran ............................................................................................................ 42
DAFTAR PUSTAKA .............................................................................. 43
LAMPIRAN ............................................................................................. 46
DAFTAR TABEL
1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit ....... 20
2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas .. 20
3. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen GCG .................... 21
4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio ROA ........... 23
5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio CAR ........... 23
6. Informasi keuangan BRI tahun 2012 – 2016 ...................................... 28
7. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BRI .................................................. 29
8. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BRI .... 30
9. Bobot PK Rasio ROA BRI ................................................................. 32
10. Bobot PK Rasio CAR BRI ................................................................. 33
11. Informasi keuangan BCA tahun 2012 – 2016 ..................................... 34
12. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BCA ................................................. 36
13. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BCA.... 37
14. Bobot PK Rasio ROA BCA ................................................................ 39
15. Bobot PK Rasio CAR BCA ................................................................ 40
16. Perbandingan Rasio NPL ................................................................... 41
17. Perbandingan Rasio LDR ................................................................... 42
18. Perbandingan GCG ............................................................................ 43
19. Perbandingan Rasio ROA .................................................................. 43
20. Perbandingan Rasio CAR .................................................................. 44
21. Perbandingan peringkat komposit BRI dan BCA ............................... 45
DAFTAR LAMPIRAN
1. Informasi Keuangan PT. BRI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 ............. 53
2. Informasi keuangan PT BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 ............................ 54
3. Perhitungan BRI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 ................................. 54
4. Perhitungan BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 .............................................. 60
DAFTAR PUSTAKA
Artyka, N. 2015. "Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada PT. Bank
Rakyat Indonesia (persero) tbk periode 2011-2013", Fakultas Ekonomi
Universitas Negeri Yogyakarta.
Budiasih, S. L. A. A. 2014. "Analisis Faktor-faktor yang Memengaruhi Profitabilitas
Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Badung". E-Jurnal Akuntansi
Universitas Udayana, Vol. 8, No. 3, hlm: 609-619.
CNN. 2017. https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20170126180729-78-
189299/kredit-macet-bni-meningkat-akibat-tunggakan-dua-debitur-jumbo/.
[diakses pada Oktober 2017].
Detik. 2016. https://finance.detik.com/moneter/3330313/ini-alasan-npl-bca-naik.
[diakses pada Oktober 2017].
Diarto, S. A. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode
Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) (Study
Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Periode 2011-2014)". Jurnal
Ilmiah Mahasiswa FEB, Vol. 4, No. 2, hlm: 1-11.
Fitriana, A. R., & A. Fakhrina. 2015. "Tingkat Kesehatan Bank BUMN Syariah
dengan Bank Bumn Konvensional: Metode RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earning dan Capital)". Jurnal Ekonomi dan Bisnis,
Vol. 17, No. 2, hlm: 1-12.
Hanryono, D. I. S. a. 2016. "Aanalisis Pengaruh Kinerja Keuangan Bank, Tingkat
Inflasi dan Bi Rate Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi pada Bank Swasta
Devisa yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013)".
Journal of Accounting and Business Studies, Vol. 1, No. 1, hlm: 21-37.
Hermana, B. 2015. BI Ganti CAMELS dengan RGEC, Kado untuk OJK? In
Kompasnia.
Iha, N. A. F. I. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan
Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings,
Capital)". Vol., No., hlm.
Kasmir. 2012a. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
———. 2012b. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kompas. 2015.
http://ekonomi.kompas.com/read/2015/10/22/113600426/Ekonomi.Lesu.Rasio
.NPL.Kartu.Kredit.Naik. [diakses pada Oktober 2017].
Mandasari, J. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC
pada Bank BUMN periode 2012-2013". eJournal Ilmu Administrasi Bisnis,
Vol. 3, No. 2, hlm.
Putri, A. B. D. 2016. "Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank
Konvensional dengan Bank Syariah". Riset Akuntansi dan Keuangan
Indonesia, Vol. 1, No. 2, hlm.
Setiaji, H. E. 2011. "Analisis Faktor-faktor Pembentuk Kinerja (RGEC) pada
Perbankan Indonesia: (Studi Kasus pada Bank yang Terdaftar di BEI periode
2010-2013)", Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro,
Semarang.
Setyorini, M. M. M. A. T. H. 2016. "Pengaruh Return on Sssets (ROA), Return on
Equity (roe), dan Earning per Share (Eps) Terhadap Harga Saham Perusahaan
Real Estate di Bursa Efek Indonesia". Journal Of Management, Vol. 2, No.
2, hlm.
Sugari, B. S., & Y. Giyatno. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank
Syariah dan Konvensional dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital)". Proceeding
Seminar Nasional & Call for Papers (SCA 5), Vol. 5, No. 1, hlm: 1-16.
Wulandari, D. A. 2015. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan dengan
Pendekatan RGEC Di Negara ASEAN (Studi Pada Bank Umum Indonesia,
Malaysia, Thailand, dan Singapura Tahun 2010-2014)". Vol., No., hlm.
Yessi, S. M. R., & M. G. W. Endang. 2015. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank
dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) Studi pada PT Bank Sinar Harapan Bali
Periode 2010-2012". Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 1, No. 1, hlm: 1-
8.
Zai, F. M. M. P. 2013. "Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan
Perbankan Indonesia". Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 15, No. 2, hlm:
133-141.
Undang-Undang Republik Indonesia nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas
Undang-Undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan
Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 55 /POJK.03/2016
Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/ 25 /PBI/2009
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/2004
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/15/DPNP/2013