ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN

MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

(RETURN ON EQUITY) PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

DiajukanUntukMemenuhi Salah SatuSyaratPenyeleseian

Program PendidikanSarjana

JurusanAkuntansi

DISUSUN OLEH :

RISMA IFATUL MARDHIYAH

2012310626

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN

MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS

(RETURN ON EQUITY) PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyeleseian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

DISUSUN OLEH :

RISMA IFATUL MARDHIYAH

2012310626

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

i

ii

iii

iv

MOTTO DAN LEMBAR PERSEMBAHAN

“BERSABARLAH DAN SELALU BERSYUKUR KARENA SETIAP

MASALAH PASTI ADA JALAN KELUARNYA”

Dengan segala puji bagi Allah SWT dan dukungan dari orang-orang

tercinta, akhirnya skripsi ini dapat diseleseikan dengan baik dan tepat waktu. Oleh

karena itu dengan rasa bangga dan bahagia saya mengucapkan terimakasih

kepada:

1. Allah SWT, karena atas rahmat dan karuniaNya maka skripsi ini dapat

diselesikan dengan baik dan tepat waktu.

2. Kedua orangtua, yaitu Ayah dan Ibu sayang telah memberikan dukungan

dan doa demi kesuksesan masa depan untuk penulisan skripsi ini. Karena

dukungan dan doa dari beliaulah yang memberi semangat untuk saya.

Selain itu rasa terimakasih yang sangat besar saya ucapkan buat Ayah dan

Ibu yang senantiasa memberikan semangat dan dukungan kepada saya.

3. Dosen pembimbing, yaitu Ibu Pepie dan Ibu Dewi yang senantiasa

membimbing saya dalam penulisan skripsi dari awal hingga akhirnya

selesai. Saya mengucapkan banyak terimakasih dan saya minta maaf yang

sebesar-besarnya apabila mempunyai kesalahan yang disengaja maupun

tidak disengaja.

4. Saudarasaya, yaitu Adik Rizal, Adik Shofi dan Adik Nazwa yang selalu

mendukung saya dengan sepenuh hati, memberikan semangat juga

masukan dan selalu memberikan doa untuk keberhasilan saya, maka saya

mengucapkan terimakasih dan sayang selalu.

5. Teman-teman sebimbingan (Pipit Anisa, Intania Dewi, Novi Kurnia,

Dwipa Airlangga) tanpa semangat, dukungan dan bantuan kalian mungkin

saya belum dapat menyelesaikan skripsi dengan baik, terimakasih atas

candatawa, tangis, dan perjuangan yang telah kita lewati bersama dan

v

semua inidapat dijadikan kenangan-kenangan untuk kita semua. Dengan

perjuangan yang telah kita lewati kita pasti berhasil mencapai cita-cita

yang kita inginkan, Semangat dan jangan menyerah kawan !!!

6. Dan taklupa sahabat-sahabatku tersayang (Faldy Astaqury, Rohayati,

Dimas Satria, Fitria Eka) terimakasih karena telah member dukungan dan

semangat pada saya dalam penulisan skripsi ini.

Saya mengucapkan banyak terimakasih untuk kalian semua, akhir kata

saya persembahkan skripsi ini untuk kalian orang-orang yang saya sayangi dan

saya cintai. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna untuk waktu yang

akan datang. Amin,,

vi

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kepada kehadirat Allah SWT, karena atas

rahmat dan ridho-Nya saya dapat menyeleseikan skripsi yang berjudul

:“ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN

MUSYARAKAH TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS (RETURN

ON EQUITY)PADA BANK UMU SYARIAH DI INDONESIA”.

Penulis juga mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada pihak-

pihak yang selama ini memberikan bantuan dan dukungannya, yaitu kepada :

1. Pepie Diptyana, S.E.,Ak.Msi. selaku Dosen Pembimbing yang selalu

meluangkan waktu untuk membantu menyelesaikan skripsi ini.

2. Dewi Murdiawati, SE.,MM. selaku Co. Dosen Pembimbing yang selalu

meluangkan waktu dan membantu Dosen Pembimbing untuk

menyelesaikan skripsi ini.

3. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua

Jurusan Akuntansi yang telah membantu dalam proses skripsi ini.

4. Dr. Lutfi, S.E.,M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

5. Bapak dan Ibu dosen, staff akademik dan staff perpustakaan STIE

Perbanas Surabaya yang telah membantudalam proses skripsi ini.

Penulisberharap agar hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi

penulis maupun pihak lain yang berkepentingan.

Surabaya, September 2016

Penulis

vii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI .......................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI...............................................................iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI..............................................................iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN........................................................v

KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii

DAFTAR ISI ................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL .............................................................................................. x

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xii

ABSTRAK/RINGKASAN .............................................................................. xiii

BAB 1PENDAHULUAN .................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang .......................................................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah................................................................................... 4

1.3 Tujuan Penelitian ...................................................................................... 4

1.4 Manfaat Penelitian .................................................................................... 5

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .................................................................... 6

BAB IITINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 7

2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................................. 7

2.2 Landasan Teori .......................................................................................... 7

2.2.1 Pengertian Bank Syariah .................................................................. 13

2.2.2 Pembiayaan ...................................................................................... 13

2.2.3 Profitabilitas ..................................................................................... 20

2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................................ 22

2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................. 22

BAB IIIMETODE PENELITIAN ...................................................................... 23

3.1 Rancangan Penelitian .............................................................................. 23

3.2 Batasan Penelitian ................................................................................... 24

viii

2.3 Identifikasi Variabel ................................................................................ 24

2.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ........................................ 24

2.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ................................ 25

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................................... 26

3.7 Teknik Analisis Data ............................................................................... 26

3.7.1 Identifikasi Variabel ......................................................................... 27

3.7.2 Model Analisis Data ......................................................................... 27

3.7.3 Pengujian Data ................................................................................. 27

3.7.4 Uji Normalitas .................................................................................. 30

3.7.5 Uji Regresi Linear Berganda ............................................................ 30

3.7.6 Analisis Statistik .............................................................................. 31

BAB IVGAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ........ 31

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ................................................................... 31

4.2 Analisis Data ........................................................................................... 31

4.2.1 Statistik Deskriptif ........................................................................... 32

4.2.2 Uji Normalitas .................................................................................. 34

4.2.3 Analisis Regresi Berganda ................................................................ 35

4.2.4 Pengujian Hipotesis .......................................................................... 40

4.3 Pembahasan ............................................................................................ 40

BAB VPENUTUP ............................................................................................. 46

5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 46

5.2 Keterbatasan Penelitian ........................................................................... 46

5.3 Saran ....................................................................................................... 47

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

ix

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Persamaan Dan Perbedaan Penelitian Terdahulu Dengan

Penelitian Saat Ini

11

Tabel4.1 : Pemilihan Sampel ROE 34

Tabel4.2 : Hasil Statistik Deskriptif Variabel Dependen ROE 36

Tabel 4.3 : Hasil Uji Normalitas Variabel ROE 38

Tabel 4.4 : Hasil Persamaan Regresi Linear Berganda 39

Tabel 4.5 : Hasil Analisis Uji F 41

Tabel 4.6 : Hasil Analisis R2 42

Tabel 4.7 : Hasil Uji t 42

x

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar2.3 : KerangkaPemikiran 23

Gambar4.1 : GrafikPengaruhPembiayaanMudharabahterhadapROE. 44

Gambar 4.2 : Grafik Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap ROE. 45

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : SampelAwal Bank UmumSyariah

Lampiran 2 : SampelAkhir Bank UmumSyariah

Lampiran 3 : Tabulasi Data

Lampiran 4 : StatistikDeskriptif

Lampiran 5 : UjiNormalitas

Lampiran 6 : UjiStatistik F

Lampiran 7 : UjiStatistik T

Lampiran 8 : UjiR2

Lampiran 9 : Nilai Residual

xii

ANALYSIS EFFECT OF FINANCING MUDHARABAH AND

MUSYARAKAH THE LEVEL OF PROFITABILITY

(RETURN ON EQUITY) ON ISLAMIC BANKS

IN INDONESIA

RISMA IFATUL MARDHIYAH

2012310626

Email :rirismama1701@gmail.com

ABSTRACT

This study aims to determine how the effects of financing and Musharaka

financing the level of profitability of Islamic banks by using ratios Return on

Equity. in this study, the sample used is registered Islamic Banks in Indonesia in

the period 2011 – 2015. The bank consists of Bank Central Asia Syariah, Bank

Negara Indonesia Syariah, Bank PaninSyariah, Bank Rakyat Indonesia Syariah,

Bank Mega Syariah, Bank Muamalat Indonesia, Bank BJB Syariah Bukopin

Syariah, Bank Mandiri Syariah, Maybank Syariah, Bank Victoria Syariah. The

independent variable of this research is of financing and Musharaka financing, the

dependent variable of this study is Return On Equity (ROE). Test equipment

research is multiple linear regression to test the normality and the significant test

(F test, test the coefficient of determination and t test). The results of this study

were (a) financing is positive and significant impact on the ratios Return On

Equity (ROE), (b) Financing musyarakah significant negative effect on the ratio

of Return On Equity (ROE) and (c) Mudharabah financing and Musharaka

financing influential simultaneously to the significant on the ratio of Return On

Equity (ROE).

Keywords: Mudharabah financing, Musharaka financing, profitability ROE.

xiii

ANALISIS PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN

MUSYARAKAH TERHADAP TONGKAT PROFITABILITAS

(RETURN ON EQUITY) PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

RISMA IFATUL MARDHIYAH

2012310626

Email : rirismama1701@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana pengaruh

pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah terhadap tingkat

profitabilitas bank syariah dengan menggunakan rasio Return on Equity. Dalam

penelitian ini sampel yang digunakan adalah Bank Umum Syariah yang terdaftar

di Indonesia pada periode 2011 – 2015. Bank - bank tersebut terdiri dari Bank

Central Asia Syariah, Bank Negara Indonesia Syariah, Bank Panin Syariah, Bank

Rakyat Indonesia Syariah, Bank Mega Syariah, Bank Muamalat indonesia, Bank

BJB Syariah, Bukopin Syariah, Bank Mandiri Syariah, Maybank Syariah, Bank

Victoria Syariah.VariabelIndependenpenelitianini adalah pembiayaan mudharabah

dan pembiayaan musyarakah, variabel dependen penelitian ini adalah Return On

Equity (ROE). Alat uji penelitian adalah regresi linier berganda dengan

melakukan uji normalitas dan uji signifikan (uji F, Uji Koefisien Determinasi, dan

Uji t). Hasil dari penelitian ini adalah (a) pembiayaan mudharabah berpengaruh

positif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity (ROE), (b) Pembiayaan

musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap rasio Return On Equity

(ROE) dan (c) Pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah

berpengaruh signifikan secara simultan terhadap rasio Return On Equity (ROE).

Kata kunci : Pembiayaan mudharabah, Pembiayaan musyarakah,

profitabilitas ROE.

xiv