Download - Akuntansi Belanja-peserta
MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPDMODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPD
Tujuan Pelatihan
TEORI
Definisi belanja menurut Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 adalah
sebagai berikut :
“Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara / Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah.”
Definisi lain dari belanja ini adalah seperti yang dijelaskan dalam
Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 sebagai berikut :
“Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih.”
Kedua definisi tersebut di atas menjelaskan bahwa transaksi belanja
akan menurunkan ekuitas dana pemerintah daerah.
Kewenangan Satuan Kerja dalam transaksi belanja meliputi :
a. Belanja tidak langsung, yaitu : belanja pegawai.
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta
dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk
melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Umum (JU), kemudian dapat
melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.
KODE MODULKODE MODUL : B: B
PESERTAPESERTA
b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa,
belanja modal.
Selanjutnya untuk keperluan penyajian Laporan Pertanggungjawaban
pelaksanaan APBD yang strukturnya didasarkan pada Permendagri No. 13
Tahun 2006 sebagaimana diubah dengan Permendagri No. 59 Tahun
2007, disusun sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang
tercantum dalam PP No. 24 Tahun 2005. Penyajian laporan keuangan
berdasarkan SAP tersebut disusun melalui konversi. Untuk lebih jelasnya
perbedaan klasifikasi ini dapat dilihat dari tabel sebagai berikut :
No. PP No. 24 tahun 2005 Permendagri No. 13
tahun 2006
1. BELANJA OPERASIBELANJA OPERASI BELANJA TIDAK LANGSUNGBELANJA TIDAK LANGSUNG
Belanja pegawai Belanja pegawai
Belanja barang Belanja bunga
Bunga Belanja subsidi
Subsidi Belanja hibah
Hibah Belanja bantuan
sosial
Bantuan sosial Belanja bagi hasil
kepada
Provinsi/Kabupaten/Kota
dan Pemerintah Desa
Belanja bantuan keuangan
kepada
Provinsi/Kabupaten/Kota
dan Pemerintah Desa
Belanja tidak terduga
2. BELANJA MODALBELANJA MODAL BELANJA LANGSUNGBELANJA LANGSUNG
Belanja tanah Belanja pegawai
Belanja peralatan dan Belanja barang dan jasa
mesin
Belanja gedung
dan bangunan
Belanja modal
Belanja jalan, irigasi,
dan jaringan
Belanja aset tetap
lainnya
Belanja aset lainnya
BELANJA TIDAKBELANJA TIDAK
TERDUGATERDUGA
Belanja tidak terduga
TRANSFERTRANSFER
Transfer bagi hasil ke
Kabupaten/Kota/Desa
Bagi Hasil Pajak
Bagi Hasil Retribusi
Bagi Hasil Pendapatan
Lainnya
Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi
belanja ini adalah sebagai berikut :
No. TRANSAKSI BELANJA
DOKUMEN SUMBER
LAMPIRAN DOKUMEN SUMBER
1. Belanja dengan mekanisme LS
SP2D nota debit bank bukti
pengeluaranlainnya yang sah
SPM SPD berita acara
serah terima barang / jasa
2Belanja dengan Bukti SPM
mekanisme UP/GU/TU
Pengesahan SPJ
SPD Bukti transaksi
lainnya
3Penerimaan PFK SP2D
Bukti potongan SPM
4Pelunasan PFK Surat Setoran
Nota Kredit Bukti potongan Bukti
pengeluaran lainnya
SPM
Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di
Satker :
No. Standar Jurnal Debit Kredit
1. Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
Cr. RK-PPKD
XXXXXX
Untuk mencatat penerimaan SP2D-UP/GU/TU oleh bendahara pengeluaran di Satker
2.Dr. Belanja
Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran
XXX
XXX
Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan uang persediaan yang sebelumnya dicairkan melalui SP2D-UP/GU/TU
3. Dr. Belanja
Cr. RK-PPKD
XXX
XXX
Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan SP2D- LS
Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU
dari Satker ke BUD, maka jurnal yang dibuat adalah sebagai berikut :
No. Standar Jurnal Debit Kredit
4. Dr. RK-PPKD
Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran
XXXXXX
Untuk mencatat pengembalian kas SP2D-UP/TU di Satker
Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker
juga mengakui penambahan aset (sesuai dengan jenis asetnya) dengan
menjurnal :
No. Standar Jurnal Debit Kredit
5.Dr. Belanja modal
Cr. RK-PPKD
XXX
XXX
Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS
6.Dr. Aset tetap
Cr. Ekuitas Dana Investasi –
Diinvestasikan dalam Aset tetap
XXX
XXX
Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal Satker
Keterangan : Pengakuan belanja modal pada butir No. 5 disesuaikan dengan kebijakan akuntansi tentang kapitalisasi aset yang merupakan pengakuan terhadap jumlah kas/setara kas dan nilai wajar imbalan lainnya yang dibayarkan sebagai penambah nilai aset tetap.
Dalam kasus LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh
pegawai adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan), namun PPK-
Satker tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto.
PPK-Satker tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya
sudah dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dalam sub sistem
Akuntansi PPKD.
Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :
No. Standar Jurnal Debit Kredit
7. Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan
Dr. Tunjangan Keluarga
Dr. Tunjangan Fungsional Umum
Dr. Tunjangan....
Cr. RK-PPKD
XXX
XXX
XXX
XXXXXX
Untuk mencatat belanja LS Gaji di Satker
Dalam kasus Belanja Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak
sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah neto (setelah
dikurangi potongan pajak), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja
tersebut dalam jumlah bruto. Selanjutnya potongan tersebut dicatat
sebagai utang pajak dan akan dicatat oleh yang memotong pajak tersebut
dengan jurnal sebagai berikut:
No. Standar Jurnal Debit Kredit
8. Dr. Kas .... *
Cr. Utang Pajak
XXX
XXX
Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong pajak
9.Dr. Utang Pajak
Cr. Kas ... *
XXX
XXX
Untuk mencatat pelunasan Pajak
Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara
Pengeluaran. Namun apabila dipotong di BUD, maka akan dicatat oleh PPK-
PPKD sebagai pengurang Kas di Kasda.
CONTOH SOAL
TRANSAKSI BELANJA DINAS PETERNAKAN KABUPATEN XXX
Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-
SKPD :
1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Peternakan mencatat SP2D UP Nomor xxx4 dari Kuasa BUD sebesar Rp 30.000.000,-
(Kolom 1) Nomor : xxx4
PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM : 1/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 31 Oktober 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.30.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX NPWP : 123 456No. Rekening Bank : xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)NO.
1 2 3 4
1 SP2D UP 30.000.000
Jumlah 30.000.000
Potongan-potongan :NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan
SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 30.000.000,-Jumlah Potongan Rp 0 ,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 30.000.000,-Uang Sejumlah : Tiga Puluh Juta Rupiah
Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 1 November 200X
Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti
Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit
1 2 3 4 5 6 7
2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 80.000.000,- untuk pembayaran gaji.
(Kolom 1) Nomor : xxx5
PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM : 2/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 31 Oktober 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.80.000.000,- (Terbilang : Delapan Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX NPWP : 123 456No. Rekening Bank : xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)NO.
1 2 3 4
1 2.01.03.5.1.1.01.01Gaji pokok PNS/Uang Representasi 58.000.000
2 2.01.03.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga 13.000.0003 2.01.03.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan 5.000.0004 2.01.03.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras 4.000.000
Jumlah 80.000.000Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan1. Iuran wajib Pegawai Negeri 850.000 2. Tabungan Perumahan Pegawai 450.000
Jumlah 1.300.000 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 2. PPh 700.000 PPh Pasal 21
Jumlah 700.000 SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 80.000.000,-Jumlah Potongan Rp 2.000.000,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 78.000.000,-Uang Sejumlah : Tujuh Puluh Delapan Juta Rupiah
Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 1 November 200X
Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 2, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit
1 2 3 4 5 6 7
3. Pada tanggal 8 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx6 sebesar Rp 35.000.000,- untuk pembayaran pembelian bibit ternak dalam kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan”.
(Kolom 1) Nomor : xxx6PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
(SP2D)
Nomor SPM : 3/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 07 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.35.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada : PT. Kimia Sari
NPWP : 456 789No. Rekening : xxx 012
Bank/Pos : Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)
NO.1 2 3 41 2.01.03.5.2.2.02.03 Belanja Bibit Ternak 35.000.000
Jumlah 35.000.000Potongan-potongan :
NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 3.500.000
Jumlah 3.500.000
SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 35.000.000,-Jumlah Potongan Rp 3.500.000Jumlah yang Dibayarkan Rp 31.500.000,-Uang Sejumlah : Tiga Puluh Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 8 November 200X
Lembar 2 :Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3 : Arsip Kuasa BUD (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 3, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti
Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit
1 2 3 4 5 6 7
4. Pada tanggal 16 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SP2D LS Nomor xxx7 sebesar Rp 55.000.000,- untuk pembelian alat-alat laboratorium peternakan untuk keperluan kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.
(Kolom 1) Nomor : xxx7
PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM : 4/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 15 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200XSKPD : Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.55.000.000,- (Terbilang : Lima Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)Kepada : PT Sinar AsapNPWP : 789 910No. Rekening : xxx 016Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)NO.
1 2 3 41 2.01.03.5.2.3.20.05 Belanja Modal Alat-alat
Laboratorium Peternakan 55.000.000 Jumlah 55.000.000
Potongan-potongan :NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1. PPN 5.500.000
Jumlah 5.500.000 SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 55.000.000,-Jumlah Potongan Rp 5.500.000,-Jumlah yang Dibayarkan Rp 49.500.000,-Uang Sejumlah : Empat Puluh Sembilan Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 16 November 200XLembar 2 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum DaerahLembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Tanggal Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit1 2 3 4 5 6 7
Dari soal No. 4, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
5. Tanggal 18 November 200X terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:a. PPK Dinas Peternakan menerima SP2D TU Nomor xxx8 untuk
pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan” sebesar Rp 5.000.000,-
(Kolom 1) Nomor : xxx8
PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM : 5/SPM/200X Dari : Kuasa BUDTanggal : 17 Nopember 200X Tahun Anggaran : 200X
SKPD : Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY……………………………………………………………………..Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)Kepada : Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXXNPWP : 123 456No. Rekening : Xxx 005Bank/Pos : Bank YYYKeperluan Untuk :
(Kolom 3)
KODE REKENING URAIAN JUMLAH (Rp)NO.
1 2 3 41 2.01.03.5.2.1.01.01 Honorarium panitia pelaksana
kegiatan 5.000.000 Jumlah 5.000.000
Potongan-potongan :NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO. Uraian Jumlah (Rp) Keterangan1 PPh pasal 21 750.000 2 ……….
Jumlah SP2D yang DibayarkanJumlah yang Diminta Rp 5.000.000,-Jumlah Potongan Rp 0Jumlah yang Dibayarkan Rp 5.000.000,-Uang Sejumlah : Lima Juta Rupiah
Lembar 1 : Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 18 November 200XLembar 2 : Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Kuasa Bendahara Umum DaerahLembar 3 : Arsip Kuasa BUD Lembar 4 : Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
b. Tanggal 18 November 200X Bendahara Pengeluaran membayar
honor panitia pelaksana kegiatan “Program Peningkatan Produksi
Hasil Peternakan” dan melakukan pemotongan PPh Pasal 21 sebesar
Rp 750.000,-
c. Tanggal 18 November 200X, Bendahara Pengeluaan menyetorkan
potongan PPh Pasal 21 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti
SSP No. 10/SSP/200X.
Surat Setoran Pajak No. 10/SSP/200XPemerintah Kabupaten XXX Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000 JUMLAH Rp 750.000 Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”. XXX, 18 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah Anton A, SE NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 5, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit1 2 3 4 5 6 7
6. Pada tanggal 28 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SPJ
Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas
Peternakan . Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November
200X, Dinas Peternakan telah melakukan transaksi belanja sebagai
berikut: (tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ)
- 3 November 200X membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,- ;
belanja air Rp 1.000.000,- ; belanja listrik Rp 1.000.000,-
- 5 November 200X membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp
2.000.000,-
- 6 November 200X membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp
1.000.000,-
- 10 November 200X membeli bahan obat-obatan sebesar Rp
4.000.000,-
- 12 November 200X membeli makanan dan minuman harian
pegawai Rp 2.000.000,-
- 13 November 200X membeli makanan dan minuman rapat
sebesar Rp 1.000.000,-
- 15 November 200X membeli pakaian olah raga untuk aparatur
sebesar Rp 4.500.000,-
- 20 November 200X membayar perjalanan dinas dalam daerah
sebesar Rp 1.000.000,-
- 21 November 200X membayar perjalanan dinas luar daerah
sebesar Rp 3.000.000,-
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN
(SPJ PENGELUARAN)
SKPD : Dinas PeternakanPengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran : Havid Wijaja
Bendahara Pengeluaran : Ana Masriah
Tahun Anggaran : 200X
Bulan : November(dlm rupiah)
Kode Rekening Uraian Jumlah Anggaran
SPJ - LS Gaji SPJ - LS Barang dan Jasa SPJ UP/TU/GU Jumlah SPJ (LS+UP/TU/GU) s.d. Bulan ini
Sisa Pagu Anggaran
s.d. Bulan Lalu
Bulan ini s.d. Bulan ini s.d. Bulan Lalu
Bulan ini s.d. Bulan ini s.d. Bulan Lalu
Bulan ini s.d. Bulan ini
1 2 3 4 5 6 = (4+5) 7 8 9 = (7+8) 10 11 12 = (10+11) 13 = (6+9+12) 14 = (3-13)2.01.03.5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang
Representasi
- 58.000.000 58.000.000 58.000.000
2.01.03.5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga - 13.000.000 13.000.000 13.000.000
2.01.03.5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan - 5.000.000 5.000.000 5.000.000
2.01.03.5.1.1.01.06 Tunjangan Beras - 4.000.000 4.000.000 4.000.000
2.01.03.5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
- 5.000.000 5.000.000 5.000.000
2.01.03.5.2.2.01.01 Belanja Alat Tulis Kantor
- 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2.01.03.5.2.2.01.03 Belanja Alat Listrik dan Elektronik
- 1.000.000 1.000.000 1.000.000
2.01.03.5.2.2.02.04 Belanja Bahan Obat-obatan
- 4.000.000 4.000.000 4.000.000
2.01.03.5.2.2.02.03 Belanja Bibit Ternak - 35.000.000 35.000.000 35.000.000
2.01.03.5.2.2.03.01 Belanja Telepon - 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2.01.03.5.2.2.03.02 Belanja Air - 1.000.000 1.000.000 1.000.000
2.01.03.5.2.2.03.03 Belanja Listrik - 1.000.000 1.000.000 1.000.000
2.01.03.5.2.2.11.01 Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai
- 2.000.000 2.000.000 2.000.000
2.01.03.5.2.2.11.02 Belanja Makanan dan Minuman Rapat
- 1.000.000 1.000.000 1.000.000
2.01.03.5.2.2.14.04 Belanja Pakaian Olah Raga
- 4.500.000 4.500.000 4.500.000
2.01.03.5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
- 1.000.000 1.000.000 1.000.000
2.01.03.5.2.2.15.02 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah
- 3.000.000 3.000.000 3.000.000
2.01.03.5.2.3.20.05 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan
- 55.000.000 55.000.000 55.000.000
JUMLAH 0 80.000.000 80.000.000 0 90.000.000 90.000.000 0 27.500.000 27.500.000 197.500.000
Penerimaan
- SP2D 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 27.500.000 27.500.000
- Potongan Pajak
a. PPN
b. PPh-21 750.000 750.000
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Penerimaan 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 28.250.000 28.250.000
Pengeluaran
- SPJ (LS + UP/GU/TU) 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 27.500.000 27.500.000
- Penyetoran Pajak
a. PPN
b. PPh-21 750.000 750.000
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Pengeluaran 80.000.000 80.000.000 90.000.000 90.000.000 28.250.000 28.250.000
Saldo Kas 0 0 0 0 0 0
XXX, 28 November 200X
Mengetahui,
Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
Bendahara Pengeluaran
(tanda tangan) (tanda tangan)
Havid Wijaya Ana Masriah
NIP. 167.890.222 NIP. 178.999.212
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 6, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti
Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit1 2 3 4 5 6 7
7. Pada tanggal 20 Desember 200X, Dinas Peternakan menyetorkan sisa
Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 7.500.000,00
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
SURAT TANDA SETORAN
(STS)
STS No. 02 Bank : YYYNo. Rekening : xx.xxx.xx
Harap diterima uang sebesar Rp 7.500.000,- (dengan huruf) (Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut:Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Jumlah (Rp)
Sisa Uang Persediaan Rp 7.500.000
TOTAL Rp 7.500.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 200X
Mengetahui,Kepala Unit Organisasi
ttd
Bendahara Penerimaan
ttd
Dr. H. Satia Putra., M.Kes Rozaini Akbar NIP. 140 080 791 NIP. 180 099 309
Tembusan:Lembar 1 PPK-SKPDLembar 2 Kantor Kas DaerahLembar 3 Bagian Keuangan c.q. Subbag PembukuanLembar 4 Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank
Petunjuk Pengisian :1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 7, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal
Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref
Jumlah (Rp)
Debit Kredit1 2 3 4 5 6 7
INSTRUKSI UNTUK POSTING:
Lakukan posting dengan mengambil angka dari tiap-tiap akun pada Jurnal
Umum (JU) ke dalam Buku Besar sebagai berikut.
Kas di Bendahara Pengeluaran
PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Kas di Bendahara PengeluaranKODE REKENING *) : 2.01.03.1.1.1.03.
01PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal
Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Utang PFK PPh Pusat
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Utang PFK PPh Pusat
KODE REKENING *) : 2.01.03.2.1.1.03.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Rekening Koran – PPKD
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas PeternakanNAMA REKENING *) : Rekening Koran-
PPKDKODE REKENING *) : 2.01.03.3.4.1.01.01PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
123.500.000
205.000.000
81.500.000
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Telepon
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Telepon
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Air
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Air
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.02
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Listrik
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Listrik
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.03
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Alat Tulis Kantor
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Alat Tulis Kantor
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
Jumlah 2.000.000 2.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Alat Listrik dan Elektronik
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Alat Listrik dan Elektronik
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.03
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
Jumlah 1.000.000 1.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Bahan Obat-obatan
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Bahan Obat-obatan
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.04
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
Jumlah 4.000.000 4.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman Rapat
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Makanan dan Minuman Rapat
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.02
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Pakaian Olah Raga
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Pakaian Olah Raga
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.14.04
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.1.01.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah.
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.02
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Alat-alat Laboratorium Peternakan
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Alat-alat Laboratorium Peternakan
KODE REKENING *) : 2.01.03.1.3.2.19.05
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Gaji Pokok PNS/Uang Representasi
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Gaji Pokok PNS/Uang Representasi
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Tunjangan Keluarga
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Tunjangan Keluarga
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.02
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Tunjangan Jabatan
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Tunjangan Jabatan
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.03
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Tunjangan Beras
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Tunjangan Beras
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.06
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Bibit Ternak
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Bibit Ternak
KODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.03
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Belanja Modal Pengadaan Alat-alat
Laboratorium PeternakanKODE REKENING *) : 2.01.03.5.2.3.20.05
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
Ekuitas Dana Investasi – Diinvestasikan pada Aset Tetap (lihat dan
cocokkan dengan neraca awal yang terdapat pada Modul C.)
PEMERINTAH KABUPATEN XXXBUKU BESAR
SKPD *) : Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) : Ekuitas Dana Investasi – Diinvestasikan pada Aset Tetap
KODE REKENING *) : 2.01.03.3.2.2.01.01
PAGU APBD*) : Rp………………….PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp………………….
Tanggal Uraian RefDebet(Rp)
Kredit(Rp)
Saldo(Rp)
1 2 3 4 5 6
JU = Jurnal Umum
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
AldriansyahNIP. 156 789 123
KESIMPULAN
Pada akhir sesi pelatihan khusus pada transaksi belanja ini diharapkan peserta
sudah mampu :
1. Mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan
pencatatan kedalam jurnal;
2. Mampu melakukan pencatatan ke Jurnal Umum (JU);
3. Melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.