Download - 3Profit Distribution
-
7/24/2019 3Profit Distribution
1/34
Prepared by : Rafa Consulting
PERHITUNGANPEMBAGIAN HASIL USAHA
(PROFIT DISTRIBUTION)
-
7/24/2019 3Profit Distribution
2/34
Prepared by : Rafa Consulting
Alur Operasional Bank Syariah
Lainnya (modal dsb)P
OO
LI N
G
DA
NA
Prinsip bagi hasil
Prinsip jualbeli
Bagihasil/laba
Margin
Penghimpunan dana Penyau!an dana Pendapatan
Lap"!an La#a Rugi
Pendapaan MdhMula!ah(In"esasi #ida$ #eri$a)
Pendapaanberbasis imbalan(%ee base in&ome)
MudharabahMula!ah
(In"esasi #d$#eri$a)
Agen ' Mdh Mu!ayyadah / in"esasi eri
asa $euangan' a$alah* $a%alah* shar%
Perhiungan
+adiah yaddhamanah
Mudharib
Prinsip ,jroh -ea
#abelBagi
hasil
-
7/24/2019 3Profit Distribution
3/34
-
7/24/2019 3Profit Distribution
4/34
Prepared by : Rafa Consulting
Unsur penting dalam Pembagian Hasil(Fatwa berkaitan dengan pembagian hasi usaha)
Prinsip pembagian hasil usaha(Fatwa DSN !"#DSN$%U&'#)
* +eenue sharing (bagi hasil)* Pro-it sharing (bagi laba)
Sistem distribusi hasil usaha (FatwaDSN !.#DSN$%U&'#)* /ash basis
-
7/24/2019 3Profit Distribution
5/34
Prepared by : Rafa Consulting
Sistem Distribusi Hasil Usaha Lembaga Keuangan
Syariah(Fatwa DSN No. 14/DSN-U!/!"/#$$$%
0etentuan Umum
Pada prinsipnya, 10S boleh menggunakan system a22rual basis
maupun 2ash basis dalam administrasi keuangan3
Dilihat dari segi kemaslahatan (al ashlah), dalam pen2atatansebaiknya digunakan system a22rual basis4 akan tetapi, dalam
distribusi hasil usaha hendaknya ditentukan atas dasar
penerimaan yang benar$benar ter5adi (2ash basis)3
Penetapan system yang dipilih harus disepakati dalam akad
-
7/24/2019 3Profit Distribution
6/34
Prepared by : Rafa Consulting
prinsip distribusi hasil usaha lembaga keuangan syariah(Fatwa DSN No 15/DSN-MUI/I/!"""#
0etentuan Umum
Pada dasarnya, 10S boleh menggunakan prinsip 6agiHasil (+eenue sharing) maupun 6agi Untung (pro-it
sharing) dalam pembagian hasil usaha dengan mitra(nasabah)$nya3
Dilihat dari segi kemaslahatan (al ashlah), pembagianhasil usaha sebaiknya digunakan prinsip 6agi Hasil(+eenue Sharing)3
Penetapan prinsip pembagian hasil usaha yang dipilihharus disepakati dalam akad
-
7/24/2019 3Profit Distribution
7/34
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
Revenue Sharing* 7ang dibagikan adalah pendapatan (reenue)
* Shahibul maal menaggung kerugian 89 usahadilikiuidasi, 5umlah aktia lebih ke2il darikewa5iban
Profit Sharing* 7ang dibagikan adalah keuntungan (pro-it)
* 0erugian bukan kelalaian mudharib 89ditanggung shahibul maal
* :idak 1oss Sharing 89 kerugian bukan kelalaianmudharin ditanggung oleh shahibul maal
-
7/24/2019 3Profit Distribution
8/34
Prepared by : Rafa Consulting
Landasan syariah
Revenue Sharing
Sya-i;i %udharib tidak boleh
menggunakan harta mudharib sebagaibiaya baik dalam keadaan menetap
maupun bepergian (diper5alanan)3
* 0arena mudharib telah mendapatkan bagiankeuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan
sesuatu (na-kah) dari harta itu 89 mendapat bagian
yang lebih besar dari +abbul maal
-
7/24/2019 3Profit Distribution
9/34
Prepared by : Rafa Consulting
Landasan syariah
Profit sharing
-
7/24/2019 3Profit Distribution
10/34
Prepared by : Rafa Consulting
Landasan syariah manfaat /
keuntungan wadiah
&mam %alik,
-
7/24/2019 3Profit Distribution
11/34
Prepared by : Rafa Consulting
Sistem bagi hasil
#abel
Lap L/R Pengelolaan DanaMudharabah (sbg
mudharib)Pendapaan penyaluranMudharabahBagi hasil (prinsip bagi hasil)Margin (prinsip jual beli)Lainnya (-+BI* IMA dsb)
Beban PengelolaanMudharabahBeban tenaga kerjamudharabah
Beban administrasimudharabahBeban penyusutanmudharabahBeban opr mudharabahlainnyaLaba/.ugi Mudharabah
Lap Laba Rugi Bank(sbg mudharib +
LK)Pendapaan'Pengelolaan dana
Beban mudharib'Beban #enaga $erjaBeban AdminisrasiBeban Opr Lainnya
Laba / rugi
hahibulmaal
Revenue sharing
Profitsha
ring
Porsishahib
ulmaal
!ak pihak ketiga atasbagi hasil "n#estasi $idak$erikat
(%/%)
(+/+)
(%/%)
Pendapaan 'Fee #a$e in%"me
(%/%)
&
-
7/24/2019 3Profit Distribution
12/34
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip Distribusi Hasil Usaha
Uraian Jumlah etode
Pen!ualan
Harga pokok pen5ualan
1aba kotor
6eban
Laba rugi bersih
!
?"
$$$$$$$$$$
@"
"
$$$$$$$$$$
!
Revenue sharing
Profit Sharing
-
7/24/2019 3Profit Distribution
13/34
Prepared by : Rafa Consulting
1angkah$langkah perhitungan distribusi
pendapatan (+eenue Sharing)
!3 %enentukan porsi pendapatan untuk
kelompok 5enis dana
3 %enentukan porsi pendapatan untuk shahibul
maal kelompok 5enis dana@3 %enentukan bagi hasil untuk indiidu rekening
pemilik dana
01 Menenu$an pendapaan yanga$an dibagi hasil$an
#abel
pro2
disrib
usi
Alo$asi
sum
berdana
3
pendp
PerhiunganDisribusi
4asil,
saha
-
7/24/2019 3Profit Distribution
14/34
Prepared by : Rafa Consulting
Faktor yang mempengaruhi perhitungan
hasil usaha Prinsip distribusi hasil usaha
Pembobotan inestasi
Penentuan 5enis sumber dana Penentuan penyaluran dan pendapatan
Nisbah
0ebi5akan akuntansi >enis aluta
-
7/24/2019 3Profit Distribution
15/34
Prepared by : Rafa Consulting
Fa&tor yang mem'engaruhi 'embagian hasil usaha
Prinsip Pembagian Hasil Usaha* +eenue Sharing
* Pro-it Sharing
Pembobotan sumber dana
Pemisahan aluta
Penentuan Pendapatan
Nisbah yang disepakati
Prioritas sumber dana 0ebi5akan
-
7/24/2019 3Profit Distribution
16/34
Prepared by : Rafa Consulting
PRINSIP BAGI HASIL
D"#" UDH"R"$"H
* Semua pendapatan penyaluran (prinsip 5ual beli, prinsip bagi hasil danprinsip syariah lainnya) yang sumber dananya dari AmudharabahmutlaBahC yang dihimpun 89 sebagai unsur pendapatan pada distribusihasil usaha (dibagikan kepada shahibul maal)
*
-
7/24/2019 3Profit Distribution
17/34
Prepared by : Rafa Consulting
Prinsip bagi hasil(lan5utan)
D
-
7/24/2019 3Profit Distribution
18/34
Prepared by : Rafa Consulting
Porsi pendapatan pada unsur distribusi bagi hasilNo Penghimpunan
danaPenyaluran
danaPendapatanpenyaluran
Pendapatanyg dibagikan
Keterangan
@3 !"3 !"3 " " Semua pendapatan dibagikan
-
7/24/2019 3Profit Distribution
19/34
Prepared by : Rafa Consulting
%abel distribusi bagi hasil
Nisbah Jumlah Nisbah Jumlah
&"' &$' &(' &D' &)' &*'Eiro Gadiah
:abungan %udharabah
-
7/24/2019 3Profit Distribution
20/34
Prepared by : Rafa Consulting
0eterangan tabel
R"%"R"%" S)$UL"# S"LD1 H"R2"#&kolom "'
Sumbernya dari saldo SS1 yang
bersangkutan(mis saldo akhir tgl ! 8 a!, tgl 8 a dst 333333333tgl@! 8 a$n)
Perhitungannya 'a! K a K a@ K3333333333333a$n
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
>umlah hari dalam bulan ybs (n hari)
-
7/24/2019 3Profit Distribution
21/34
Prepared by : Rafa Consulting
0eterangan tabel(lan5utan)
5P*DP$* (kolom % B)* Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabahyang akan didistribusikan (sebagai unsurpendapatan pada distribusi bagi hasil# pendapatan)
* pendapatan tersebut berupa %argin (prinsip 5ual beli * murabahah, istishna, salam dsb) bagi hasil (prinsip bagi hasil * mudharabah, musyarakah)
* Perhitungan Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah * kolom 6)
adalahSaldo rata$rata tabungan mudharabah (
-
7/24/2019 3Profit Distribution
22/34
Prepared by : Rafa Consulting
Keterangan tabel&lan!utan'
#2S$"H #"S"$"H &P)2L20 D"#"/SH"H2$UL ""L' &kolom ('*
-
7/24/2019 3Profit Distribution
23/34
Prepared by : Rafa Consulting
0eterangan tabel(lan5utan)
N&S6
-
7/24/2019 3Profit Distribution
24/34
Prepared by : Rafa Consulting
/ontoh perhitungan
pembagian hasil
usaha (Pro-itDistribution)
-
7/24/2019 3Profit Distribution
25/34
Prepared by : Rafa Consulting
Data-data profit distribusiSumber dana Penyaluran dana Pendapatan
Prinsip Wadiah Saldo Rata2 Prinsip Bagi Hasil
Tabungan wadiah 40.000.000 Pembiayaan Mudharabah 30.000.000 200.000
Giro wadiah 30.000.000 Pembiayaan Musyarakah 20.000.000 200.000
Sub total 70.000.000 Sub total 0.000.000 400.000
Prinsip Mudharabah Prinsip Jual Beli
!e"osito Mudharabah 0.000.000 Murabahah 0.000.000 20.000
Tabungan Mudharabah 30.000.000 Salam # Salam Paralel 20.000.000 $00.000
Sub total %0.000.000 &stishna # &stishna Pr 20.000.000 0.000Sub total '0.000.000 400.000
Sumber dana lain Prinsip Ujroh (Sewa)
Modal 0.000.000 &(arah # &M) 20.000.000 200.000
Sub total 0.000.000 Sub total 20.000.000 200.000
Lainnya
Serti*ikat &M+ 20.000.000 $00.000
Serti*ikat ,adiah )& 20.000.000 400.000
40.000.000 00.000
TOTAL SUMBER DANA 200.000.000 TOTAL PENYALURAN 200.000.000 1.00.000
-
7/24/2019 3Profit Distribution
26/34
Prepared by : Rafa Consulting
&n-ormasi tambahan
>enis dana Saldo rata Nisbah S% Nisbah %D
:abungan %udharabah @33 ." ""
Deposito %udharabah
! bulan 33 ?" @"@ bulan !33 ?? @.
? bulan !"33 ?? @.
! bulan "33 ?@ @
Hari perhitungan bagi hasil : 30 hari
ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN
-
7/24/2019 3Profit Distribution
27/34
Prepared by : Rafa Consulting
ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN-,adiah dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan
Kelompok Saldo rata-rataharian
Pendapatanpenyaluran
Alokasi danausaha
Porsi pendpt hasilusaha
+ ) / !
Sumber dana
$0.000.000
1 $.00.000 $.$2.000
200.000.000
#adia$ %0.000.000
Mud$araba$ Mut&a'a$ (0.000.000
)u*&a$ su*b+r da,a 10.000.000
Penyaluran UtamaBai $asi& 0.000.000 00.000
)ua& b+&i /0.000.000 00.000
Uro$ 20.000.000 200.000
Sub tota& 10.000.000 1.000.000
Penyaluran Lainnya
S#B" 1.000.000
S"MA 2.000.000
Sub tota& 0.000.000 00.000
)*& p+,a&ura, da,a 200.000.000 1.00.000 10.000.000 1.12.000
PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON
-
7/24/2019 3Profit Distribution
28/34
Prepared by : Rafa Consulting
-,adiah dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan
)+,is Si*pa,a,
Sa&do Rata2
$aria,
P+,da
Pata,
Porsi p+,i*pa, da,a Porsi Ba,7
Nisba$ P+,d. Rt,. Nisba$ P+,d.
A B 8 D 9:; E 5
9B < 8; 9B < E;
4iro #adia$ %0.000.000 2.000 Bo,us ---- 2.000
Tab. Mud$araba$ =0.000.000 22.000 101.20 >11 12=.%0
D+p. Mud$araba$
1 bu&a, Rp$ 20.000.000 10.000 /%.00 >/= = 2.00
= bu&a, Rp$ 10.000.000 %.000 /.00 >02 = 2.00
bu&a, Rp$ 1.000.000 112.00 %.20 .02 = =(.20
12 bu&a, Rp$ .000.000 =%.00 = 2=.2 >% =% 1=.(%
TOTAL 10.000.000 1.12.000 =.12 %%(.(%
ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN
-
7/24/2019 3Profit Distribution
29/34
Prepared by : Rafa Consulting
ALO!AS" SUMBER DANA DAN PENDAPATAN-,adiah tidak dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan
Kelompok Saldo rata-rataharian
Pendapatanpenyaluran
Alokasi danausaha
Porsi pendpt hasilusaha
+ ) / !
Sumber dana%0.000.000
1 $.00.000 00.000
200.000.000
,adiah
Mudharabah Mutlaah %0.000.000
)u*&a$ su*b+r da,a %0.000.000
Penyaluran Utama
)agi hasil 0.000.000 400.000
5ual beli '0.000.000 400.000
6(roh 20.000.000 200.000
Sub total $0.000.000 $.000.000
Penyaluran ainnya
S,)& $.000.000
S&M+ 2.000.000
Sub total 40.000.000 00.000
)*& p+,a&ura, da,a 200.000.000 $.00.000 %0.000.000 00 .000
PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON
-
7/24/2019 3Profit Distribution
30/34
Prepared by : Rafa Consulting
PER3"TUN4AN PRO5"T D"STR"BUT"ON-,adiah tidak dikutsertakan dalam Tabel !istribusi Penda"atan
5enis Sim"anan
Saldo Rata2
harian
Penda
Patan
Porsi "enyim"an dana Porsi )ank
9isbah Pend. Rtn. 9isbah Pend. + ) / ! -: ; 11 12=.%0
D+p. Mud$araba$
1 bu&a, Rp$ 20.000.000 10.000 /%.00 >/= = 2.00
= bu&a, Rp$ 10.000.000 %.000 /.00 >02 = 2.00
bu&a, Rp$ 1.000.000 112.00 %.20 .02 = =(.20
12 bu&a, Rp$ .000.000 =%.00 = 2=.2 >% =% 1=.(%
TOTAL (0.000.000 00.000 =.12 2=.(%
Perhitungan indikasi +ate (!)
-
7/24/2019 3Profit Distribution
31/34
Prepared by : Rafa Consulting
Perhitungan indikasi +ate (!)
!!3" @?"
$$$$$$$$$$$$$$ I $$$$$ I !M 8 .,!?"
@33 @
%isalnya :uan tidak
boleh dikurangkan dari hak deposan
P hit i dik i t ()
-
7/24/2019 3Profit Distribution
32/34
Prepared by : Rafa Consulting
Perhitungan indikasi rate ()
"3 @?"
$$$$$$$$$$$$$$ I $$$$$$$ I !M 8 O,!"
@33 @
%isalnya :uan ika :uan
-
7/24/2019 3Profit Distribution
33/34
Prepared by : Rafa Consulting
/ontoh perhitungan 6agi Hasil
DP0% (Dana Pihak 0etiga %udharabah) yaitu Dana Nasabahdengan
-
7/24/2019 3Profit Distribution
34/34
Prepared by : Rafa Consulting
/ontoh Perhitungan 6agi Hasil
Pendapatan &nestasi dari setiap ! DP0% !",@
Saldo rata$rata harian F !33,
Nisbah nasabah (disepakati awal akad) E !,
Porsi bagi hasil untuk nasabah bulan ini (rupiah) H !!3@O@,
F GH = ------- X E X ------
1.000 100
Contoh :
Tuan Ahmad memiliki deposito udha!a"ah di B# se"esa! $p. 10 %utaden&an nis"ah nasa"ah '1 dan B# ()* dan masa pen&endapatan selama satu"ulan