dima nurfitri apriani_105020300111005_kasus 8

8/12/2019 Dima Nurfitri Apriani_105020300111005_Kasus 8

1/18

Nama : Dima Nurfitri Apriani

NIM : 105020300111005

Kelas : CD

Kasus 8

1. Surat konfirmasi kepada ank !arus tetap dikirim "alaupun akun klien tela! ditutup pada

ank karena :

a# $al terseut merupakan prosedur standar untuk mendapatkan a!an pemuktian.

# %an& ditan'akan dalam surat konfirmasi ukan !an'a saldo ank tetapi an'ak !al

lainn'a( seperti : )umla! kredit( pendiskontoan "esel ta&i!( *ontin&ent liailit'(

)umla! dan tan&&al pin)aman( tan&&al )atu! tempo pin)aman( tin&kat un&a( danadan'a pin)aman.

Keandalan dan keasa!an ukti audit san&at ter&antun& atas keadaan 'an& erkaitan

den&an perole!an ukti terseut. +ank merupakan pi!ak keti&a 'an& independen.

Apaila ukti dapat diperole! dari pi!ak independen di luar perusa!aa( untuk tu)uan


2/18

audit dilaksanakan pada "aktu 'an& ersamaan dan eerapa ta!ap audit dilaksanakan

selama periode kemudian( sedan&kan ta!ap4ta!ap lain sea&ian esar tela! dilaksanakanpada atau seelum tan&&al nera*a. -ada saat audit mendekati ta!ap pen'elesaian( auditor

akan memusatkan per!atiann'a ter!adap masala!4masala! auditin& dan pelaporan 'an&

elum dapat diselesaikan dan auditor suda! tidak di!arapkan untuk melaksanakan reie"

lan)utan atas era&ai masala! 'an& suda! dapat diselesaikan melalui penerapan

prosedur audit seelumn'a.

+eerapa prosedur k!usus diterapkan untuk transaksi 'an& ter)adi sesuda! tan&&al nera*a

seperti :

a# pen&u)ian data untuk me'akinkan a!"a penentuan pisa! atas ,*utoff# tela!

dilakukan den&an semestin'a# pen&u)ian data 'an& memerikan informasi 'an& dapat memantu auditor dalam

men&ealuasi aktia dan utan& pada tan&&al nera*a.

Di sampin& itu( auditor !arus melaksanakan prosedur audit lain dalam !uun&ann'a

den&an periode sesuda! tan&&al nera*a den&an tu)uan untuk memastikan ter)adin'a


3/18

ii. Apaka! ada perua!an 'an& *ukup si&nifikan dalam modal sa!am( utan&

)an&ka pan)an&( atau modal ker)a sampai pada tan&&al pertan'aan dia)ukan.iii. Status sekaran& men&enai unsur( dalam laporan keuan&an 'an& dilaporkan(

'an& dipertan&&un&)a"akan erdasarkan data sementara( a"al( atau data

'an& tidak konklusif.

i. Apaka! pen'esuaian ,ad)ustment# 'an& tidak iasan'a ter)adi tela! diuat

selama periode dari tan&&al nera*a sampai den&an tan&&al pertan'aandia)ukan.

*# Mema*a notulen rapat para peme&an& sa!am( direktur( komite resmi lainn'a apaila

notulen rapat tidak tersedia( auditor meminta keteran&an men&enai masala! 'an&

dii*arakan dalam rapat terseut.

d# Meminta keteran&an kepada konsultan !ukum klien tentan& adan'a tuntutan !ukum(

klaim( dan keputusan pen&adilan.

e# Mendapatkan surat representasi dari pe)aat 'an& er"enan&( umumn'a adala!

presiden direktur dan direktur keuan&an( 'an& ertan&&al sama den&an tan&&al

laporan audit( tentan& apaka! setiap peristi"a 'an& ter)adi setela! tan&&al laporan

keuan&an 'an& dilaporkan ole! auditor independen( menurut pandan&an para


4/18

ter)adin'a ke*uran&an dan )u&a terdapat kemun&kinan kesala!an. +eerapa latar elakan&

'an& mendasari diadakann'a audit ter!adap kas( antara lain:

Memperole! ke'akinan tentan& keandalan *atatan akuntansi 'an& ersan&kutan den&an

kas.

Memuktikan asersi keeradaan kas dan asersi keter)adian transaksi 'an& erkaitan

den&an kas.

Memuktikan asersi kelen&kapan kas 'an& di*antumkan di nera*a.

Memuktikan asersi !ak kepemilikan perusa!aan atas kas 'an& di*antumkan dinera*a.

Memuktikan asersi penilaian kas 'an& di*antumkan di nera*a.

Memuktikan asersi pen'a)ian dan pen&un&kapan kas dinera*a.

. -ada -SA 30 para&raf 11 din'atakan a!"a :

A il t l ! ti k d k k di i d i ti ti t t d l


5/18

LATIHAN

1. -ro&ram audit untuk penu&asan audit atas kas dan ean dia'ar di muka.

AUDIT PROGRAM

Nama Perusahaan : PT. MAJU MAKMUR

Nama Akun : Beban Dibayar Dimuka

NO Kegiatan WP Ref Paraf Tanggal

1 Membandingkan total asuransi dibayar dimuka dan bebanasuransi dengan tahun sebelumnya v 07-Jan-11

2Melakukan konfirmasi terkait asuransi dari agen asuransiperusahaan v

07-Jan-11

3Memperoleh konfirmasi informasi asuransi dari agen asuransiperusahaan v

07-Jan-11

4Memeriksa nama polis, enis polis, nomor polis, periode sertaumlah premi yang dibayarkan perusahaan

v 07-Jan-11

! Memeriksa bah"a umlah yang dibayar dimuka pada skedul v 07 Jan 11


6/18

AUDIT PROGRAM

Nama Perusahaan : PT. MAJU MAKMUR

Nama Akun : Kas

Kas di Tangan

NO Kegiatan WP Ref Paraf Tanggal

1Menelusuri bukti-bukti transaksi pengeluaran yang diberikanoleh klien v

07-Jan-11

2Memeriksa kelengkapan dokumen-dokumen yang berkaitandengan pengeluaran v

07-Jan-11

3 Menghitung saldo kas yang ada di tangan v 07-Jan-114 Memeriksa data-data yang terkait dengan pengeluaran kas v 07-Jan-11

! Melakukan .ash .ount v 07-Jan-11

# Melakukan tra&e ba&k v 07-Jan-11

)ama *araf 'anggal

+isiapkan leh 'ukian v 07 Jan 11


7/18


8/18

2. Top scheduleuntuk audit atas kas dan ean dia'ar di muka.

K P di susilo dan rekan Kertas Kerja No :D Ref. Audit Pros No. :

Obyek Pemeriksaan:Disusun oleh (Nama & ParafPetugas) :Tukijan S! Ak.

Beban Dibayar Dimuka T a n g g a l :"# Agt $%##

PT. Maju MakmurDireie' oleh (Nama & ParafPetugas)

:ndah Sanjaa S!Ak.

Per 3 Desember !"" T a n g g a l :"# Agt $%##

Des*ri+tions ReffPer ,ooks

$%#%

Amount-ournal As Adjusted

$%#%Prior ear $%%/

ntries

Asuransi Di0aar DimukaD1#

#/.%%%.%%% #

(#.%%%.%%%) ## #2.%%%.%%% ## #3.%%%.%%% #

-umlah #/.%%%.%%% # (#.%%%.%%%) ## #2.%%%.%%% ## #3.%%%.%%% #

$ $ $ $

Jum%ah Beban Dibayar Dimuka # ## ## #

$ $ $ $

TO

WBS


9/18

Kesim+ulan :

1 ,erdasarkan hasil +emeriksaan ang dijalankan sesuai dengan +rosedur audit ang ter*antum dalam audit +rogram! kami 0er+enda+at 0ah'a akun ,e0anDi0aar Dimuka untuk +eriode tahun $%#% tidak disajikan se*ara 'ajar sesuai dengan Prinsi+ Akuntansi ,erterima 4mum (PA,4)

#& sa%'( ini a'a%ah sa%'( buku besar )erusahaan

##& sa%'( ini a'a%ah sa%'( au'i*

$ & +((*in, 'an -r(ss +((*in,

K & k(reksi


10/18

K P di susilodan rekan Kertas Kerja No :A


11/18


12/18

Kesim+ulan :

1 ,erdasarkan hasil +emeriksaan ang dijalankan sesuai dengan +rosedur audit ang ter*antum dalam audit +rogram! kami0er+enda+at 0ah'a akun Kas dan Setara Kas untuk +eriode tahun $%#% tidak disajikan se*ara 'ajar sesuai dengan Prinsi+Akuntansi ,erterima 4mum (PA,4)

#& sa%'( ini a'a%ah sa%'(buku besar )erusahaan ##& sa%'( ini a'a%ah sa%'(au'i* $ & +((*in, 'an -r(ss+((*in,

K & k(reksi


13/18

3. Supporting schedule( )urnal pen'esuaian( dan tick markuntuk audit atas kas dan ean dia'ar di muka.

A-1

PT. A!" AK"R

Tes Rek#nsiliasi bankPer $1 Desember %&1&

(aldo *er *' MJMM 10#227700

(aldo *er /ank 107%$#100

(elisih 517!$4006 #

.ek belum ter&atat bank.ek747 3!47000

.ek7#1 !312000.ek7#2 3000000

11$!%000

belum di&airkan,mengurangi

saldo

(etoran belum ter&atat bank

'anggal 2% 10100#00

17!$400 #


14/18

A-2

PT. A!" AK"R

Tes Rek#nsiliasi bank

Per $1 Desember %&1&


15/18

A-$

P/NG0ITUNGAN 1A0 ON 0AND

Nomin

al,anakn

a -umlah Total

Penghitungan saldo kas ditangan

4ang +e*ahan kertas#%%.%%

% $%$.%%%.%%

%

8%.%%% #/ /8%.%%%

$%.%%% $% 7%%.%%%

#%.%%% $" $"%.%%%

8.%%% "% #8%.%%%

#.%%% $8 $8.%%%

4ang +e*ahan logam 8%% $$ ##.%%%

Jum%ah -ash (n han' Januari !"

".633.%%

%

(9) +em0elian tunai kertas ;S Tunai tertanggal $ -anuari $%## $%%.%%%(9) +em0elian tunai Alat Tulis Kantor tertanggal $/ Desem0er$%#% 78%.%%%

(9) +injaman ke+ada kara'an tertangga 7 -anuari $%## 7%%.%%%

(9) +em0elian tunai tinta +rinter tertanggal $/ Desem0er $%#% "%%.%%%

#."8%.%%%

Jum%ah -ash (n han' )er -ash -(un* 3 Desember !""8.##3.%%

%

Jum%ah -ash (n han' )er b((k 3 Desember !"" 8.$%%.%%%

Selisih +er 0ook and +er *ash *ount 27.%%%


16/18

Jurna% Penyesuaiann and 27.%%%

Jurna% Penyesuaian

n and78%.%%

%

Jurna% Penyesuaiann and "%%.%%%


17/18

KAP Adi Susilo dan Rekan

Supporting S!edule

D-"

Akun Asuransi Di#a$ar Di%uka

Per &" Dese%#er 2'"'

No (enis

asuransi

No

Polis

Periode (angka

)aktu

Pre%i Per!itungan Be#an Asuransi Asuransi Di#a$ar Ket

per audit &" Des

2'"' Di%uka

1 AsuransiKese!atan 1235 1 Maret 201041 Maret 2012 2 /a!un 9p 11


18/18

Di#uat Ole!/uki)anS@.( Ak. Staff auditor

Direie)

Ole!

Inda!San)a'a Superisor

(urnal Pen$esuaian

AJP 2+ean Asuransi R+

#.%%%.%%%Asuransi dia'ar dimuka R+ #.%%%.%%%

dima nurfitri apriani_105020300111005_kasus 8

Documents