dana pensiun 11

25
Dana Pensiun Meeting Point 11 Khairunnisa for Universitas Telkom

Upload: nonarunny

Post on 16-Apr-2017

327 views

Category:

Economy & Finance


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: Dana pensiun 11

Dana PensiunMeeting Point 11

Khairunnisa for Universitas Telkom

Page 2: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Pengertian Dana Pensiun

• Financial institution that controls assets and disburces income to people after thet have retired from gainful employment ( David L. Scott)

• An investment maintained by companies and other employers to pay the annual sum required under the business organization pension scheme (F.E. Perry)

Page 3: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Pengertian Dana Pensiun

• Undang-undang No.11 Tahun 1992 :Badan hukum yang mengelola dan menjalankan program yang menjanjikan manfaat pensiun

Page 4: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Tujuan Dana Pensiun

• Sisi Pemberi Kerja– Kewajiban Moral (aspek sosial)– Loyalitas– Kompetisi Pasar Tenaga Kerja (aspek ekonomis)

• Sisi Karyawan– Rasa aman terhadap masa yang akan datang– Kompensasi yang lebih baik, walau akan diterima

setelah berhenti kerja /pensiun

Page 5: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Manfaat Pensiun Dibedakan

• Pensiun Normal• Pensiun Dipercepat• Pensiun Ditunda• Pensiun Cacat

Page 6: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Sistem Pembayaran Manfaat Pensiun

• Pembayaran secara sekaligus (lump sum)

• Pembayaran secara berkala (annuity) sesuai dengan kebijakan yang tercantum dalam UU No.11 Tahun 1992

Page 7: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Jenis Program Pensiun

• Program Pensiun Manfaat Pasti (defined benefit plan)

• Program Pensiun Iuran Pasti (benefit contribution pension plan)

Page 8: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Formula Pensiun Manfaat Pasti

• Final Earning Pension Plan

• Final Average Earning• Career Average Earnings• Flat Benefit

Page 9: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti

• Lebih menekankan pada hasil akhir• Manfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu• Dapat mengakomodasi masa kerja yang telah

dilalui karyawan• Karyawan lebih dapat menentukan besarnya

manfaat yang akan diterima

Page 10: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

KelemahanProgram Pensiun Manfaat Pensiun

• Perusahaan menanggung risiko atas kekurangan dana apabila hasil investasi tidak mencukupi

• Relatif lebih sulit untuk diadministrasikan

Page 11: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Program Pensiun Iuran Pasti

• Program yang menetapkan besarnya iuran karyawan dan perusahaan (pemberi kerja), benefit yang akan diterima berupa akumulasi iuran pensiun ditambah dengan hasil pengembangan atau investasinya

Page 12: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Program Pensiun Iuran Pasti• Money Purchase Plan

Menetapkan jumlah iuran yang dibayarkan oleh karyawan dan pemberi kerja (pemberi kerja)

• Profit Sharing PlanProgram pensiun yang sumber pembiayaan atau iurannya berasal dari persentase tertentu dari keuntungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak

• Saving PlanProgram pensiun yang pada prinsipnya memiliki bentuk yang hampir sama denga money purchase plan (karyawan)

Page 13: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti

• Pendanaan dari perusahaan lebih dapat diperhitungkan

• Karyawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yang dilakukan setiap tahunnya

• Lebih mudah untuk diadministrasikan

Page 14: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Kelemahan Program Pensiunan Iuran Pasti

• Penghasilan pada saat mencapai usia pensiun lebih sulit untuk diperkirakan

• Karyawan menanggung risiko atas ketidakberhasilan investasi

• Tidak dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui karyawan

Page 15: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Program Pensiun dengan Iuran dan Tanpa Iuran

• Contributory Pension plan : program pensiun dimana karyawan atau pekerja dan pemberi kerja diwajibnkan membayar sejumlah iuran tertentu program pensiun

• Non Contributory Pension Plan : penyelenggaraan program pensiun dimana seluruh biaya program ditanggung oleh pemberi kerja

Page 16: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Contributory VS Non-Contributory

• Contributory Pension Plan– Akan mengurangi biaya pemberi kerja– Iuran karyawan merupakan pengurang pajak– Karyawan akan lebih menghargai dan

menghormati program pensiun bila diikutsertakan membayar iuran

– Apabila karyawan berhenti bekerja sebelum mencapai usia pensiun, akan memperoleh akumulasi iuran di tambah hasil pengembangan

Page 17: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Contributory VS Non-Contributory

• Non-Contributory Pension Plan– Pemberi kerja memiliki posisi yang lebih baik

dalam mengoperasikan program dan mengawasi investasi dana pensiun

– Non contributory lebih mudah untuk diadministrasikan

– Jumlah gaji karyawan akan lebih besar karena tidak dipotong oleh iuran

Page 18: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Penyelenggaraan Program Pensiun

• Membentuk badan hukum Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)

• Mengikutsertakan karyawan pada Dana Pesiun Lembaga Keuangan (DPLK)

Page 19: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Perbedaan DPPK dan DPLKDPPK DPLK

Pengertian Suatu lembaga dana pensiun pemberi kerja

Suatu lembaga keuangan dari suatu dana pensiun

Dibentuk Dibentuk oleh perusahaan dengan mempekerjakan karyawan

Dibentuk oleh bank dan asuransi jiwa

Sifat Terbatas hanya kepada orang yang terkait kerja dengan perusahaan

Bersifat luas karena masyarakat dapat menjadi peserta dana pensiun

Page 20: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Jumlah Peserta Dana Pensiun

Page 21: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Metode Pembiayaan Program Pensiun

• Pay As You GoPemberi kerja hanya membiayai manfaat pensiun seorang karyawan atau peserta begitu diperlukan di luar gaji terakhir

• Funding Systemmetode pemupukan dana yang bersumber dari peserta atau pemberi kerja

• Book Reserve MethodDana sudah disediakan sejak awal tetapi pengelolaannya tidak dipisahkan dengan pengelolaan operasional perusahaan

Page 22: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Metode Pendanaan (1)

• Single Premium Funding (unit benefit method)Biaya setiap peserta program untuk satu tahun tertentu ditentukan dengan menggunakan faktor annuitas untuk menetapkan nilai sekarang dari pensiun tahunan peserta setelah memperhitungkan masa kerja

Page 23: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Metode Pendanaan (2)

• Level Premium FundingPendanaan yang dirancang untuk menghindari kenaikan biaya pensiun yang terjadi pada saat usia peserta semakin bertambah dan pada saat kenaikan gaji

Page 24: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Kekayaan Dana Pensiun

Dana Pensiun

Iuran Pemberi

Kerja/Peserta

Hasil Investasi

Pengalihan dari Dana

Pensiun Lain

Page 25: Dana pensiun 11

Khairunnisa for Institut Manajemen Telkom

Kebijakan Investasi

• Tingkat Keuntungan• Risiko• Kebutuhan Likuiditas• Diversifikasi