csr perpajakan
TRANSCRIPT
Jakarta Convention Center, 21 Oktober 2010
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIADIREKTORAT JENDERAL PAJAK
UU PPh 36 Tahun 2008UU PPh 17 Tahun 2000
Pasal 6 ayat 1 huruf I,j,k,l,mPasal 9 ayat 1 huruf g
• sumbangan bencana nasional;• sumbangan penelitian dan
pengem-bangan yang dilakukan di Indonesia;
• biaya pembangunan infrastruktur sosial;
• sumbangan fasilitas pendidikan; dan
• sumbangan pembinaan olahraga
Tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto
Pasal 9 ayat 1 huruf g tidak dapat dikurangkan
harta yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan kecuali sumbangan dalam Pasal 6 ayat (1) huruf i sampai dengan huruf m
Pemberi sumbangan(Wajib Pajak)
Sumbangan
Penerima sumbangan(Wajib Pajak)
Laporan Keuangan KomersialDapat dibiayakan
Laporan Keuangan Fiskal
Tidak dapat dibiayakan sebagai pengurang penghasilan bruto
Penghasilan Netto Komersial = xxx
Penyesuaian Fiskal Positif = xxx - bantuan, sumbangan
Penghasilan Netto Fiskal = xxx
Pemberi sumbangan(Wajib Pajak)
Sumbangan
Penerimasumbangan
(Wajib Pajak)
Laporan Keuangan KomersialDapat dibiayakan
Laporan Keuangan Fiskal
dapat dibiayakan sebagai pengurang penghasilan bruto
• bencana nasional• fasilitas pendidikan• olah raga• penelitian/pengembangan• infrastruktur sosial
Pengurang penghasilan bruto
CSR sebagai pengurang Penghasilan Bruto adalah :
Sumbangan Bencana nasional Sumbangan Penelitian dan Pengembangan Biaya pembangunan infrastruktur sosial; Sumbangan Fasilitas Pendidikan Sumbangan Pembinaan olahraga
diatur lebih lanjut dengan Peraturan Pemerintah.
Sumbangan dan/atau biaya dapat dibebankan sebagai biaya dengan persentase tertentu
Pembebanan CSR
Syarat : WP mempunyai penghasilan Neto pada tahun sebelumnya
Sumbangan tidak menyebabkan WP mengalami kerugian
Didukung bukti-bukti yang sah
Penerima sumbangan memiliki NPWP, kecuali badan yang dikecualikan sebagai subyek pajak
Penerima Sumbangan tidak memiliki hubungan istimewa
Sumbangan dapat dalam bentuk barang maupun uang
Biaya infrastruktur sosial hanya dalam bentuk sarana dan/atau prasarana
Tata cara CSR dalam perpajakan
Nilai Sumbangan bentuk barang
Barang belum disusutkan
Dicatat sebesar
Barang sudah disusutkan
Barang Produksi Sendiri
Nilai Perolehan
Dicatat sebesar
Dicatat sebesar
Nilai Buku Fiskal
Harga PokokPenjualan
Dalam bentuk sarana dan/atau prasarana
Rp Dicatat sebesarJumlah yang
Sesungguhnyadikeluarkan
Pelaporan
BADAN PENANGGULANGAN BENCANA ATAU PIHAK PENERIMA DAN MENYALURKAN SUMBANGAN BENCANA NASIONAL
Menyampaikan Laporan Penerimaan dan Penyaluran kepada DJP
Pelaporan
LEMBAGA PENERIMA SUMBANGAN DAN BIAYA INFRA STRUKTUR SOSIAL
Melaporkan penerimaan sumbangan dan biaya infra struktur pad SPT Tahunan PPh
Terima Kasih