chapter ii

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Tinjauan Teoritis

1. Pengertian Bank

Perbankan secara umum merupakan lembaga keuangan yang melakukan

kegiatan berupa pengumpulan dana masyarakat dan menyalurkannya kembali

kepada masyarakat dalam berbagai bentuk. Menurut Undang-Undang RI

Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10 November tentang perbankan, yang

dimaksud dengan Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat

dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka

meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Dari definisi di atas dapat dijelaskan lebih luas lagi bahwa bank

merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan. Artinya,

aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Sehingga

berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan.

Bank secara sederhana menurut Kasmir (2004:11) didefinisikan sebagai

lembaga keuangan yang kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari

masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat serta

memberikan jasa bank lainnya.

Universitas Sumatera Utara

2. Jenis-Jenis Bank

Bank dapat dikelompokkan berdasarkan jenis, fungsi, kepemilikan,

transaksi, dan target pasarnya.

a. Pengelompokan bank berdasarkan jenis

Pengelompokan bank berdasarkan jenis terbagi atas dua, yaitu :

1) Bank Umum

Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha

secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam

kegiatannya dapat memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2) Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

BPR adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dengan

kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

b. Pengelompokan berdasarkan fungsi

Pengelompokan bank berdasarkan fungsinya terbagi atas empat

bagian, yaitu:

1) Bank Sentral

Sebagaimana dimaksud dalam UUD 1945 dan diatur dengan UU

Nomor 13 Tahun 1968, Bank Indonesia memiliki tugas pokok


membantu pemerintah dalam hal mengatur, menjaga dan memelihara

stabilitas nilai rupiah, serta menjaga kelancaran produksi dan

pembangunan, memperluas kesempatan kerja guna meningkatkan taraf

kehidupan rakyat.

2) Bank Umum

Bank Umum yaitu bank yang menghimpun dananya dengan

menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito, serta dalam

usahanya memberikan kredit jangka panjang.

3) Bank Tabungan

Bank Tabungan yaitu bank yang menghimpun dananya terutama

menerima simpanan dalam bentuk tabungan, dalam usaha utamanya

membungakan dananya dalam surat berharga. Contohnya Bank

Tabungan Pensiunan Nasional.

4) Bank Pembangunan

Bank Pembangunan yaitu bank yang menghimpun dananya dari

menerima simpanan dalam bentuk deposito dan atau mengeluarkan

surat berharga jangka panjang dan menengah dalam usahanya terutama

memberikan kredit jangka menengah dan jangka panjang dibidang

pembangunan. Contohnya Bank Pembangunan Daerah.


c. Pengelompokan berdasarkan kepemilikan

Pengelompokan bedasarkan kepemilikan terbagi atas empat bagian,

yaitu :

1) Bank Pemerintah

Bank Pemerintah yaitu bank yang bagian terbesar usahanya

dimiliki oleh pemerintah atau negara. Contohnya BNI, BRI, Bank

Mandiri, BTN, dan Bank Ekspor Indonesia.

2) Bank Swasta Nasional

Bank Swasta Nasional yaitu bank yang seluruh sahamnya dimiliki

oleh pihak swasta.

3) Bank Asing

Bank Asing yaitu bank yang sahamnya dimiliki oleh pihak asing.

Pihak asing hanya membuka kantor cabang di Indonesia dan kantor

pusatnya berada di luar negeri. Contohnya Citibank, Bank of Tokyo,

HSBC.

4) Bank Campuran

Bank campuran yaitu bank yang sebagian sahamnya dimiliki oleh

pihak asing dan sebagian lagi dimiliki oleh pihak swasta nasional.

Contohnya Niaga Bank, Mitsubishi Bank.


d. Pengelompokan berdasarkan transaksi

Pengelompokan berdasarkan transaksi terbagi atas dua, yaitu :

1) Bank Devisa

Bank Devisa adalah bank yang mengadakan transaksi internasional

atau berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan, seperti

transfer ke luar negeri, pemasukan dan pembayaran dengan letter of

credit (L/C), ekspor dan impor, jual beli valuta asing.

2) Bank Nondevisa

Bank Nondevisa adalah bank yang tidak dapat melakukan transaksi

internasional.

e. Pengelompokan berdasarkan target pasar

Pengelompokan bank berdasarkan target pasar ada tiga bagian, yaitu:

1) Retail Bank

Retail bank adalah bank yang memfokuskan pelayanan dan

transaksi kepada nasabah individual, perusahaan, dan lembaga lain

yang skalanya kecil.

2) Corporate Bank

Corporate Bank adalah bank yang memfokuskan pelayanan dan

transaksi kepada nasabah yang berskala besar.


3) Retail Corporate bank

Retail Corporate Bank adalah bank yang tidak memfokuskan pada

kedua pilihan jenis nasabah di atas. Bank ini memfokuskan pelayanan

transaksi kepada nasabah retail dan nasabah korporasi.

3. Laporan Keuangan Bank

Laporan keuangan yang dikeluarkan oleh bank akan memberikan berbagai

manfaat kepada berbagai pihak. Adapun pihak-pihak yang memiliki

kepentingan terhadap laporan keuangan bank adalah: Pemegang Saham,

kepentingan terhadap laporan keuangan bank adalah untuk melihat kemajuan

bank yang dipimpin oleh manajemen dalam suatu periode. Kemajuan yang

dilihat adalah kemampuan dalam menciptakan laba dan pengembangan asset

yang dimiliki.

Bagi pemerintah, laporan keuangan bank-bank pemerintah ataupun bank

swasta bermanfaat untuk mengetahui kemajuan bank yang bersangkutan.

Kemudian pemerintah juga berkepentingan terhadap kepatuhan bank dalam

melaksanakan kebijakan moneter yang telah ditetapkan. Laporan keuangan

bagi pihak manajemen adalah untuk menilai kinerja manajemen bank dalam

mencapai target-target yang telah ditetapkan. Dengan mengetahui kondisi

keuangan bank yang sebenarnya, karyawan menjadi paham dengan

kinerjanya, sehingga mereka juga merasa perlu mengharapkan peningkatan

kesejahteraan apabila bank mengalami keuntungan dan sebaiknya perlu

melakukan perbaikan jika bank mengalami kerugian. Dan bagi masyarakat


luas, laporan keuangan merupakan suatu jaminan terhadap uang yang

disimpan di bank. Dengan adanya laporan keuangan pemilik dana dapat

mengetahui kondisi bank yang bersangkutan, sehingga masih tetap

mempercayakan dananya disimpan di bank tersebut atau tidak.

4. Tingkat Kesehatan Bank

a. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank

Menurut Santoso (2005:51) bahwa kesehatan bank mencakup

kemampuan suatu bank untuk melaksanakan seluruh kegiatan usaha

perbankannya, kegiatan tersebut meliputi:

a. kemampuan menghimpun dana dari masyarakat, dari lembaga lain, dan dari modal sendiri,

b. kemampuan mengolah dana, c. kemampuan untuk menyalurkan dana ke masyarakat, d. kemampuan memenuhi kewajiban kepada masyarakat, karyawan,

pemilik modal, dan pihak lain, e. pemenuhan peraturan perbankan yang berlaku. Tingkat kesehatan bank merupakan hasil penilaian kualitas atas

berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank

melalui penilaian faktor permodalan, kualitas asset, manajemen,

rentabilitas, likuiditas, dan sensitivitas terhadap resiko pasar.

Penilaian terhadap faktor tersebut dilakukan melalui penilaian

kuantitatif dan atau kualitatif setelah mempertimbangkan unsur judgement

yang didasarkan atas materialitas dan signifikansi dari faktor penilaian

serta pengaruh dari faktor lainnya seperti kondisi industri perbankan dan

perekonomian nasional. Penilaian kuantitatif adalah penilaian terhadap


posisi, perkembangan, dan proyeksi rasio-rasio keuangan perbankan.

Penilaian kualitatif adalah penilaian terhadap faktor-faktor yang

mendukung hasil penilaian kuantitatif, penerapan manajemen resiko, dan

kepatuhan bank.

b. Faktor-Faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Pentingnya arti tingkat kesehatan bank bagi pembentukan kepercayaan

dalam dunia perbankan serta untuk melaksanakan prinsip kehatia-hatian

(prudential banking) dalam dunia perbankan, maka Bank Indonesia perlu

menerapkan aturan tentang kesehatan bank. Di Indonesia, kinerja

perbankan diukur sesuai dengan tata cara penilaian kesehatan bank yang

mengacu pada Bank for International Settelment (BIS) yang dikeluarkan

oleh Komisi Basic Swiss. Ada enam aspek yang dinilai yaitu capital,

asset, management, earning, liquidity, dan sensitivity (CAMELS).

Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April

2004 kepada semua bank umum yang melaksanakan kegiatan usaha secara

konvensioanl perihal sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum

mencakup penilaian terhadap faktor-faktor CAMELS yang terdiri dari:

1) Permodalan (Capital), untuk rasio kecukupan modal a) kecukupan penmenuhan Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum (KPMM) terhadap ketentuan yang berlaku, b) komposisi permodalan, c) trend ke depan/proyeksi KPMM, d) aktiva produktif yang diklasifikasikan dibandingkan dengan

modal bank, e) kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal

yang berasal dari keuntungan (laba ditahan), f) rencana permodalan bank untuk mendukung pertumbunhan

usaha,


g) akses kepada sumber permodalan, dan h) kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan

permodalan bank. 2) Asset (Asset), untuk rasio kualitas aktiva

a) aktiva produktif yang diklasifikasikan dibandingkan dengan total aktiva produktif,

b) debitur inti kredit di luar pihak terkait dibandingkan dengan total kredit,

c) perkembangan aktiva produktif bermasalah/non performing assets dibandingkan dengan aktiva produktif,

d) tingkat kecukupan pembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP),

e) kecukupan kebijakan dan prosedur aktiva produktif, f) sistem kaji ulang (review) internal terhadap aktiva produktif, g) dokumentasi aktiva produktif, dan h) kinerja penanganan aktiva produktif bermasalah.

3) Manajemen (Management), umtuk menilai kualitas manajemen a) manajemn umum, b) penerapan sistem manajemen risiko, c) kepatuhan bank terhadap ketentuan yang berlaku serta

komitmen kepada Bank Indonesia dan atau pihak lainnya. 4) Rentabilitas (Earning), untuk rasio rentabilitas bank

a) return on asssets (ROA), b) return on equity (ROE), c) net interest margin (NIM), d) biaya operasional dibandingkan dengan pendapatan operasional

(BOPO), e) perkembangan laba operasional, f) komposisi portofolio aktiva produktif dan diversifikasi

pendapatan, g) penerapan prinsip akuntansi dalam pengakuan pendapatan dan

biaya, h) prospek laba operasional.

5) Likuiditas (Liquidity), untuk rasio likuiditas bank a) aktiva likuid kurang dari 1 bulan dibandingkan dengan passiva

likuid kurang dari 1 bulan, b) 1 month naturity mismatch ratio, c) loan to deposit ratio (LDR), d) proyeksi cash flow 3 bulan mendatang, e) ketergantungan pada dana antar bank dan deposan inti, f) kebijakan dan pengelolahan likuiditas (Assets and liabilities

management/ALMA), g) kemampuan bank untuk memperoleh akses kepada pasar uang,

pasar modal, atau sumber-sumber pendanaan lainnya, h) stabilitas dana pihak ketiga (DPK).


6) Sensitivitas terhadap resiko pasar a) modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengcover fluktuasi

suku bunga dibandingkan dengan potential loss sebagai akibat fluktuasi (adverse movement) suku bunga,

b) modal atau cadangan yang dibentuk untuk mengcover fluktuasi nilai tukar dibandingkan dengan potensial loss sebagai akibat fluktuasi (adverse movement) nilai tukar,

c) kecukupan penerapan sistem manajemen resiko pasar.

c. Aturan Kesehatan Bank

Berdasarkan Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan,

Pembinaan dan Pengawasan Bank dilakukan oleh Bank Indonesia,

menciptakan bahwa:

1) bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, solvabilitas, dan aspek-aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehatia-hatian,

2) dalam menerbitkan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada bank,

3) bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan dan penjelasan mengenai usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia,

4) bank atas permintaan Bank Indonesia, wajib memberikan kesempatan bagi pemeriksaan buku-buku, berkas-berkas milik bank tersebut, serta wajib memberikan bantuan dalam rangka memeperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen dan penjelasan yang dilaporkan oleh bank tersebut,

5) bank Indonesia melakukan pemeriksaan terhadap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu apabila diperlukan Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan publik untuk dan atas nama Bank Indonesia melaksanakan pemeriksaaan terhadap bank,

6) bank wajib menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Neraca dan laporan laba rugi tahunan tersebut wajib terlebih dahulu diaudit oleh akuntan publik,

7) bank wajib mengumumkan neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.


5. Metode CAMELS

Sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia nomor 6/23/DPNP tanggal 31

Mei 2004, tingkat kesehatan bank merupakan hasil penilaian kuantitatif dan

atau kualitatif terhadap faktor-faktor CAMELS, berarti selain melakukan

penilaian secara kuantitatif, Bank Indonesia juga menetapkan penialaian

secara kualitatif. Dalam penilaian kuntitatif tersebut, Bank Indonesia

menetapkan rasio-rasio yang berkaitan dengan faktor-faktor CAMELS

tersebut yang telah ditetapkan sebagai berikut :

a. Permodalan (Capital)

Kecukupan modal merupakan faktor yang penting bagi bank dalam

mengembangkan usaha dan menampung risiko kerugian yang mungkin

dihadapi. Dalam faktor permodalan, yang dinilai adalah permodalan

yang dimiliki oleh bank yang didasarkan kepada kewajiban penyediaan

modal minimum bank. Bank Indonesia menetapkan Capital Adequacy

Ratio (CAR), yaitu kewajiban penyediaan modal minimum yang harus

selalu dipertahankan oleh setiap bank sebagai suatu proporsi tertentu dari

total Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Perbandingan rasio

CAR adalah rasio modal terhadap ATMR (Kasmir, 2008) yang dapat

dirumuskan dengan :


Aktiva Tertimbang Menurut Risiko adalah nilai total masing-masing

aktiva bank setelah dikalikan dengan masing-masing bobot risiko aktiva

tersebut. Aktiva yang paling tidak berisiko diberi bobot 0% dan aktiva

yang paling berisiko diberi bobot 100%. Dengan demikian ATMR

menunjukkan nilai aktiva berisiko yang memerlukan antisipasi modal

dalam jumlah yang cukup (Susilo, 2000:28). Menurut standar

internasional, yaitu Banking for International Settlement (BIS) yang

berpusat di Jenewa minimum bobot Capital Adequacy Ratio adalah

sebesar 8% dan dari waktu ke waktu akan disesuaikan dengan kondisi dan

perkembangan perbankan yang terjadi. Semantara itu, Bank Indonesia

telah menetapkan kewajiban penyediaan modal inti minimum bank umum

sebesar Rp 80 Milyar pada akhir tahun 2007 dan meningkat menjadi Rp

100 Milyar pada akhir tahun 2010.

b. Kualitas aktiva (Assets)

Aset bertujuan untuk memastikan kualitas aset yang dimiliki bank dan

nilai riil dari aset tersebut. Kemerosotan kualitas dan nilai aset merupakan

sumber erosi terbesar bagi bank. Menurut Rivai (2008:713),

Aktiva produktif adalah penanaman dana pada pihak-pihak terkait dan pihak tidak terkait, dengan rincian : 1) penempatan pada bank lain, 2) surat-surat berharga kepada pihak ketiga dan Bank Indonesia, 3) efek yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo), 4) kredit kepada pihak ketiga, 5) penyertaaan kepada pihak ketiga, 6) tagihan lain kepada pihak ketiga, 7) komitmen dan kontijensi kepada pihak ketiga.


Penilaian kualitas aktiva produktif didasarkan pada tingkat

kolektibilitasnya dilakukan dengan menghitung rasio NPL dan Aktiva

Produktif yang Diklasifikasikan (APYD) terhadap Aktiva Produktif (AP).

Rasio NPL menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola

kredit bermasalah yang diberikan oleh bank, sehingga semakin tinggi rasio

ini maka semakin buruk kualitas kredit bank yang menyebabkan jumlah

kredit bermasalah semakin besar maka kemungkinan suatu bank dalam

kondisi bermasalah semakin besar. Rasio NPL dapat dirumuskan sebagai

berikut :

Menurut Rivai (2008:714), Aktiva produktif yang diklasifikasikan

adalah semua aktiva yan dimiliki oleh bank karena suatu sebab terjadi

gangguan sehingga usaha debitur mengalami kesulitan dalam cash flow

yang dapat mengakibatkan kesulitan membayar bunga dan bahkan

angsuran utang pokoknya. Rasio APYD terhadap AP dapat dirumuskan

sebagai berikut :

Sesuai lampiran dari Surat Edaran bank Indonesia Nomor

6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004,

Aktiva produktif yang diklasifikasikan adalah aktiva produktif baik yang sudah maupun yang mengandung potensi tidak memberikan


penghasilan atau menimbulkan kerugian, yang besarnya ditetapkan sebagai berikut : 1) 25% dari aktiva produktif yang digolongkan dalam perhatian

khusus (DPK), 2) 50% dari aktiva produktif yang digolongkan kurang lancar, 3) 75% dari aktiva produktif yang digolongkan diragukan, dan 4) 100% dari aktiva produktif yang digolongkan macet.

c. Manajemen (Management)

Secara kuantitatif faktor ini sebenarnya tidak dapat dijabarkan, namun

secara teknis pengukuran keberhasilan manajemen dapat dilihat dari

pencapaian operasional (realisasi) dibandingkan terhadap target atau

sasaran yang ditetapkan di awal tahun buku. Kebijakan-kebijakan yang

dibuat oleh manajemen harus dapat dipertanggungjawabkan baik terhadap

ketentuan yang berlaku maupun terhadap kelangsungan hidup bank itu

sendiri. Penilaian terhadap keberhasilan manajemen dapat dilihat dari

aplikasi manajemen umum dan manajemen risiko yang diterapkan oleh

para manajer suatu bank. Dimana bank yang memiliki komposisi dan

jumlah serta kualifikasi anggota komisaris yang sesuai dsengan ukuran,

kompleksitas (karakteristik), kemampuan keuangan, dan sasaran strategi

bank. Bank memiliki komposisi dan jumlah serta kualifikasi anggota

direksi yang sesuai dengan ukuran, kompleksitas (karakteristik),

kemampuan keuangan, dan sasaran bank.

d. Rentabilitas (Earning)

Bank yang sehat adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus

meningkat di atas standar yang telah ditetapkan (Kasmir, 2008:41). Faktor

rentabilitas digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan


profitabilitas yang dicapai bank. Dalam penelitian ini, perhitungan

rentabilitas dilakukan dengan menghitung tiga rasio yaitu Return On

Assets (ROA), Return On Equity (ROE), dan beban ooperasional terhadap

pendapatan operasional (BOPO). Semakin tinggi ROA, semakin baik

produktivitas modal sendiri dalam meraih laba dan semakin besar ROE,

semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank sehingga

kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin kecil.

Kenaikan dalam ROE berarti terjadi keanikan laba bersih dari bank yang

bersangkutan dan kenaikan nilai ROE akan menyebabkan kenaikan harga

saham. Perhitungan atas ROA dan ROE dapat dirumuskan sebagai berikut:

Bank Indonesia biasanya tidak memberlakukan ketentuan yang ketat

terhadap rasio ini. Sepanjang suatu bank tidak mengalami kerugian atau

tidak ada tanda-tanda atau kecendrungan untuk mengalami kerugian di

masa yang akan datang.

Rasio BOPO adalah perbandingsn antara biaya operasional dan

pendapatan operasional dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan

bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Artinya, semakin rendah

BOPO berarti semakin efisiensi kinerja bank tersebut dalam

mengendalikan biaya operasionalnya, dengan adanya efisiensi biaya maka


keuntungan yang diperoleh bank akan semakin besar. Perhitungan atas

rasio BOPO dapat dirumuskan sebagai berikut :

e. Likuiditas (Liquidity)

Suatu bank dapat dikatakan likuid apabila bank dapat memenuhi

semua kewajibannya, khususnya kewajiban jangka pendek yang berkaitan

dengan simpanan masyarakat (simpanan, tabungan, giro) dan bank mampu

memenuhi semua permohonan kredit yang layak dibiayai. Untuk

mengukur tingkat likuiditas bank digunakan rasio keuangan Loan to

Deposit Ratio (LDR).

Perhitungan atas rasio LDR dapat dirumuskan sebagai berikut :

LDR paling sering digunakan oleh analisis keuangan dalam menilai

suatu kinerja bank terutama dari seluruh jumlah kredit yang diberikan oleh

bank dengan dana yang diterima oleh bank. Alasan memilih variabel ini

adalah dengan pertimbangan bahwa semakin besar jumlah kredit yang

diberikan oleh bank maka akan semakin rendah tingkat likuiditas bank

yang bersangkutan, namun dilain pihak semakin besar jumalh kredit yang

diberikan diharapkan bank akan mendapatkan return yang tinggi pula. Hal

tersebut akan mempengaruhi penilaian investor dalam mengambil


keputusan investasinya secara bersamaan akan mempengaruhi permintaan

dan penawaran saham di pasar modal yang pada akhirnya memepengaruhi

haraga saham yang akhirnya berdampak pada pertumbuhan tingkat return

saham bank. Tidak ada angka pasti untuk menentukan besarnya rasio

yang menggambarkan tingkat likuiditas bank. Tetapi dari besarnya rasio

yang diperoleh dapat diketahui seberapa besar pinjaman yang dibiayai oleh

dana masyarakat oleh bank yang bersangkutan (Santoso, 1995:104).

f. Sensitivias (Sensitivity)

Aspek ini mulai diberlakukan oleh Bank Indonesia sejak bulan Mei

2004. Seperti kita ketahui dalam melepaskan kreditnya, perbankan harus

memerhatikan dua unsur, yaitu: tingkat perolehan laba yang harus dicapai

dan risiko yang akan dihadapi. Pertimbangan risiko yang harus

diperhitungkan berkaitan erat dengan sensitivitas perbankan. Sensitivitas

terhadap risiko ini penting agar tujuan memperoleh laba dapat tercapai dan

pada akhirnya kesehatan bank juga terjamin. Risiko yang dihadapi terdiri

dari risiko lingkungan, risiko manajemen, risiko penyerahan, dan risiko

keuangan.

6. Peringkat Komposit

Berdasarkan hasil penilaian peringkat masing-masing faktor ditetapkan

lima peringkat komposit (composite rating) sebagai berikut :


a. Peringkat komposit 1 (PK-1), mencerminkan bahwa bank tergolong

sangat baik dam mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi

perekonomian dan industri keuangan.

b. Peringkat komposit 2 (PK-2), mencerminkan bahwa bank tergolong

baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian

dan industri keuangan namun bank masih memiliki kelemahan-

kelemahan minor yang dapat segera diatasi oleh tindakan rutin.

c. Peringkat komposit 3 (PK-3), mencerminkan bahwa bank tergolong

cukup baik namun terdapat beberapa kelemahan yang dapat

menyebabkan peringkat kompositnya memburuk apabila bank tidak

segera melakukan tindakan korektif.

d. Peringkat komposit 4 (PK-4), mencerminkan bahwa bank tergolong

kurang baik dan sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi

perekonomian dan industri keuangan atau bank memiliki kelemahan

keuangan yang serius atau kombinasi dari kondisi beberapa faktor

yang tidak memuaskan, yang apabila tidak dilakukan tindakan korektif

yang efektif berpotensi mengalami kesulitan yang menyebabkan

kelangsungan usahanya.

e. Peringkat komposit 5 (PK-5), mencerminkan bahwa bank tergolong

tidak baik dan sangat sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi

perekonomian dan industri keuangan serta mengalami kesulitan yang

membahayakan kelangsungan usahanya.


Tabel 2.1 Kriteria penetapan peringkat komposit Camels

No. Faktor Komponen Peringkat Komposit (PK)

1 (sangat sehat) 2 (sehat) 3 (cukup sehat) 4 (kurang sehat) 5 (tidak sehat)

1. Capital CAR KPMM > 10% 9% < KPMM 10% 8% KPMM 9% 7% KPMM 8% KPMM < 7% 2. Asset NPL 0% < rasio < 2% 2% rasio < 5% 5% rasio 8% 8% < rasio 11% Rasio > 11%

APYD terhadap Aktiva

Produktif

Rasio sangat rendah atau sangat

tidak signifikan

Rasio rendah atau tidak signifikan

3% rasio 6%

Rasio relatif tinggi atau di atas rasio

peringkat 3

Rasio sangat tinggi

3. Earning ROA 2% < ROA 1,25% < ROA 2% 0,5% ROA 1,25% 0% ROA < 0,5% ROA < 0% ROE 20% < ROE 12,5% ROE 20% 5% ROE 12,5% 0% ROE < 5% ROE < 0% NIM 2,5% < NIM 2% < NIM 2,5% 1,5% NIM 2% 1% NIM < 1,5% NIM < 1%

BOPO BOPO < 92% 92% BOPO < 94% 94% BOPO 96% 96% < BOPO 98% BOPO >98% 4. Liquidity LDR 50% < rasio 75% 75% < rasio 85% 85% < rasio 100% 100% < rasio 120% rasio > 120%

Sumber: Surat Edaran Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004


B. Tinjauan Penelitian Terdahulu

Tinjauan penelitian terdahulu disajikan pada tabel 2.2 sebagai berikut :

Tabel 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu

No Peneliti Judul

Penelitian Variabel

Penelitian Hasil Penelitian

1. Ade Syahputra Pane (2010)

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Melalui Analisis Rasio pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI

Rasio Likuiditas (LDR), Rasio Solvabilitas (CAR), dan Rasio Profitabilitas (ROA dan BOPO)

Tidak ada perbedaan tingkat kesehatan bank, baik bank pemerintah maupun bank swasta nasional, apabila dilihat dari rasio likuiditas dan rasio solvabilitas, tetapi dari rasio profitabilitas terdapat perbedaan.

2. Chatrin C.M.Siregar (2008)

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Analisa CAMELS Studi Kasus PT. Bank Sumut

Faktor Permodalan, Faktor Kualitas Aset, Faktor Rentabilitas, dan Faktor Likuiditas.

Kesimpulan bahwa PT. Bank Sumut termasuk salah satu bank yang sehat

3. Luciana Spica Almilia dan Winny Herdiningtyas (2005)

Analisis Rasio CAMELS Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002

CAR, ATTM, APB, NPL, PPAP terhadap AP, Pemenuhan PPAP, ROA, ROE, NIM, BOPO, LDR.

Rasio yang memiliki perbedaan yang signifikan antara bank-bank kategori bermasalah dan tidak bermasalah periode 2000-2002 adalah CAR, APB, NPL, PPAP, ROA, NIM, BOPO, dimana CAR mempunyai pengaruh yang negatif dan signifikan, APB, ROA, dan NIM mempunyai pengaruh yang negatif dan tidak


signifikan, NPL dan PPAP berpengaruh positif dan tidak signifikan, sedangkan BOPO berpengaruh signifikan dan positif.

C. Kerangka Konseptual

Berdasarkan latar belakang dan tujuan penelitian yang telah dikemukakan

sebelumnya maka analisis tingkat kesehatan Bank Pemerintah yang terdaftar di

Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2006-2009 dapat digambarkan dalam

kerangka sebagai berikut :

Gambar 2.1

Kerangka Konseptual

Dalam penelitian ini akan dibahas masalah penilaian tingkat kesehatan

perbankan menggunakan metode CAMELS. Rasio yang digunakan dalam

penelitian ini meliputi rasio capital (CAR), assets (NPL dan APYD), earning

(ROA, ROE, dan BOPO), dan liquidity (LDR).

Laporan Keuangan

Rasio Capital (CAR), Assets (NPL dan APYD), Earning (ROA, ROE, dan

BOPO), dan Liquidity (LDR)

Kesehatan Perbankan


chapter ii

Documents