catatan atas laporan keuangan - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/calk per 31 desember...

21
6 CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN PERIODE : PER 31 DESEMBER 2014 BAB I. PENDAHULUAN 1. Maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kab Kulon Progo. Maksud penyusunan laporan keuangan SKPD 1) Laporan keuangan SKPD disusun untuk menyediakan informasi yang relevan mengenai posisi keuangan dan seluruh transaksi yang dilakukan oleh SKPD selama semester II tahun Anggaran 2014. 2) Laporan Keuangan SKPD digunakan untuk membandingkan realisasi pendapatan dan belanja dengan anggaran yang telah ditetapkan. menilai kondisi keuangan, menilai efektifitas dan efisiensi SKPD serta ketaatannya terhadap peraturan perundang undangan . Tujuan laporan keuangan SKPD 1) Menyajikan informasi yang bermanfaat bagi para pengguna laporan dalam menilai akuntabilitas dan membuat keputusan ekonomi, sosial maupun politik dengan : a. Menyediakan informasi mengenai pertanggung jawaban pelaksanaan APBD bagi SKPD selama semester II tahun Anggaran 2014 b. Menyediakan informasi mengenai posisi keuangan dan kondisi SKPD berkaitan dengan sumber penerimaannya per 31 Desember 2014. 2) Untuk memenuhi tujuan-tujuan tersebut laporan keuangan SKPD menyediakan informasi mengenai pendapatan, belanja, pembiayaan, aset, kewajiban, ekuitas dana. 2. Landasan hukum penyusunan laporan keuangan SKPD Pelaporan keuangan SKPD diselenggarakan berdasarkan peraturan perundang- undangan yang mengatur keuangan daerah antara lain :

Upload: hoangxuyen

Post on 29-Jul-2018

220 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

6

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

PERIODE : PER 31 DESEMBER 2014

BAB I. PENDAHULUAN

1. Maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan SKPD Dinas Koperasi dan

UMKM Kab Kulon Progo.

Maksud penyusunan laporan keuangan SKPD

1) Laporan keuangan SKPD disusun untuk menyediakan informasi yang relevan

mengenai posisi keuangan dan seluruh transaksi yang dilakukan oleh SKPD

selama semester II tahun Anggaran 2014.

2) Laporan Keuangan SKPD digunakan untuk membandingkan realisasi pendapatan

dan belanja dengan anggaran yang telah ditetapkan. menilai kondisi keuangan,

menilai efektifitas dan efisiensi SKPD serta ketaatannya terhadap peraturan

perundang – undangan .

Tujuan laporan keuangan SKPD

1) Menyajikan informasi yang bermanfaat bagi para pengguna laporan dalam

menilai akuntabilitas dan membuat keputusan ekonomi, sosial maupun politik

dengan :

a. Menyediakan informasi mengenai pertanggung jawaban pelaksanaan APBD

bagi SKPD selama semester II tahun Anggaran 2014

b. Menyediakan informasi mengenai posisi keuangan dan kondisi SKPD

berkaitan dengan sumber penerimaannya per 31 Desember 2014.

2) Untuk memenuhi tujuan-tujuan tersebut laporan keuangan SKPD menyediakan

informasi mengenai pendapatan, belanja, pembiayaan, aset, kewajiban, ekuitas

dana.

2. Landasan hukum penyusunan laporan keuangan SKPD

Pelaporan keuangan SKPD diselenggarakan berdasarkan peraturan perundang-

undangan yang mengatur keuangan daerah antara lain :

Page 2: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

7

a. Undang- undang No. 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah.

b. Peraturan Pemerintah Nomor 24 tahun 2005 tentang standar akuntansi

Pemerintahan

c. Peraturan Pemerintah No.58 tahun 2005 tentang pengelolaan Keuangan Daerah

d. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 tahun 2006 tentang pedoman

pengelolaan Daerah , yang dirubah menjadi No.59 tahun 2007.

e. Peraturan Daerah No.11 tahun 2001 tentang pokok-pokok Keuangan Daerah

f. Peraturan Bupati Nomor 72 tahun 2013 tentang sistem dan Prosedur

Pengelolaan Keuangan Daerah.

g. Perda Nomor 13 Tahun 2013 tentang APBD Tahun 2014

h. Perda Nomor 11 Tahun 2014 tentang Perubahan APBD Tahun 2014

i. Peraturan Bupati Nomor 88 Tahun 2013 tentang penjabaran APBD tahun 2014

j. Peraturan Bupati Nomor 48 Tahun 2014 tentang penjabaran Perubahan APBD

Tahun 2014

k. Dokumen Pelaksanaan anngaran SKPD Tanggal 31 Desember 2013

l. Dokumen Pelaksanaan anngaran Perubahan SKPD Tanggal 15 Oktober 2014

3. Sistimatika penulisan catatan atas laporan keuangan SKPD

Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut :

BAB. I PENDAHULUAN

BAB. II. EKONOMI MAKRO KEBIJAKAN KEUANGAN DAN PENCAPAIAN

TARGET KINERJA APBD

BAB. III. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN SKPD

BAB. IV KEBIJAKAN AKUNTANSI

BAB. V PENJELASAN POS – POS LAPORAN KEUANGAN SKPD

BAB. VI PENJELASAN ATAS INFORMASI NON KEUANGAN

BAB. VII PENUTUP

Page 3: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

8

BAB.II. EKONOMI MAKRO, KEBIJAKAN KEUANGAN DAN PENCAPAIAN

TARGET KINERJA APBD

2.1. Ekonomi Makro

Laporan Keuangan SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kab.Kulon Progo ini di

susun dengan memperhatikan pada kondisi makro ekonomi menunjukkan adanya

peningkatan yang tercermin dari Nilai PDRB Atas Dasar Harga Konstan Tahun

2000, pada tahun 2011 sebesar Rp. 1.869.338.000.000,- naik menjadi sebesar Rp.

1.963.078.000.000,- pada tahun 2012 dan pada tahun ini juga mengalami

pertumbuhan ekonomi sebesar 5,01 %. Akselerasi pertumbuhan ekonomi diikuti

dengan perbaikan kondisi pendapatan masyarakat yang digambarkan dengan

peningkatan PDRB perkapita atas dasar harga berlaku yaitu sebesar 7,68% dari

sebesar Rp. 9.910.472 pada tahun 2011 menjadi Rp. 10.671.984 pada tahun 2012.

Atas dasar kondisi makro ini maka ditetapkan belanja daerah Kabupaten Kulon

Progo sebesar Rp. 1.174.629.041.137,61 sedangkan anggaran untuk Program dan

Kegiatan untuk tahun 2014 sebesar Rp. 623.846.830,.

2.2. Kebijakan Keuangan

Dalam rangka meningkatkan pendapatan daerah SKPD Dinas Koperasi dan

UMKM telah melakukan upaya-upaya :

- Melakukan monitoring kepada nasabah yang belum memenuhi kewajiban

(penunggak)

- Memberikan motivasi dan pembinaan nasabah

- Sosialisasi pemanfaatan bantuan permodalan ABPD

Upaya meningkatkan kinerja SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kabupaten Kulon

Progo, efisiensi pelaksanaan kegiatan belanja diupayakan melalui :

- Penetapan standar harga yang berlaku di pasar secara umum

- Sekala prioritas pelaksanaan kegiatan

Page 4: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

9

2.3 Indikator Pencapaian Target Kinerja APBD

Pencapaian Indikator yang digunakan sebagai tolok ukur pencapaian kinerja SKPD

Dinas Koperasi dan UMKM Kab. Kulon Progo adalah sbb :

Kode Uraian Program/Kegiatan dan

Indikator

Satuan Tar

get

Reali

sasi

Capai an

%

1 2 3 4 5 6

1.15.01.01 Program pelayanan administrasi

perkantoran

1.15.01.01.01 Penyediaan jasa surat menyurat bln 12 12 100 1.15.01.01.02 Penyediaan jasa komunikasi,

sumber daya air dan listrik

bln 12 12 100

1.15.01.01.06 Penyediaan jasa pemeliharaan dan

perijinan kendaraan dinas

unit 10 10 100

1.15.01.01.07 Penyediaan jasa administrasi

keuangan

bln 12 12 100

1.15.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan Kantor bln 12 12 100 1.15.01.01.09 Penyediaan jasa perbaikan

peralatan kerja

bln 12 12 100

1.15.01.01.10 Penyediaan alat tulis kantor bln 12 12 100 1.15.01.01.11 Penyediaan barang cetakan dan

penggandaan

bln 12 12 100

1.15.01.01.12 Penyediaan komponen instalasi

listrik/penerangan bangunan kantor

bln 12 12 100

1.15.01.01.13 Penyediaan peralatan dan

perlengkapan kantor

bln 12 12 100

1.15.01.01.15 Penyediaan bahan bacaan dan

peraturan perundang-undangan

Bln 12 12 100

1.15.01.01.17 Penyediaan makanan dan minuman Bln 12 12 100 1.15.01.01.18 Penyediaan koordinasi dan

konsultasi keluar daerah

Bln 12 12 100

1.15.01.01.19 Penyediaan koordinasi dan

konsultasi dalam daerah

Bln 12 12 100

1.15.01.01.20 Penyediaan jasa tenaga pegawai

tidak tetap

bln 13 13 100

1.15.01.02 Program Peningkatan sarana dan

prasarana aparatur

1.15.01.02.05 Pengadaan kendaraan

Dinas/Operasional

unit 1 1 100

1.15.01.02.09 Pengadaan Peralatan Gedung

Kantor

Buah 2 2 100

1.15.01.02.24 Pemeliharaan rutin berkala

kendaraan dinas/operasional

Bln 12 12 100

1.15.01.02.29 Pemeliharaan rutin berkala

mebelair

Unit 5 5 100

1.15.01.06 Program peningkatan

pengembangan sistim pelaporan

capaian kinerja dan keuangan

1.15.01.06.01 Penyusunan laporan capaian kinerja

dan ikhtisar realisasi kinerja SKPD

buku 10 10 100

1.15.01.06.09 Penyusunan laporan keuangan buku 10 10 100

1.15.01.07 Program Penyusunan Dokumen

Perencanaan SKPD

Page 5: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

10

1.15.01.07.01 Penyusunan Renstra SKPD Buku 10 10 100

1.15.01.07.02 Penyusunan Renja SKPD buku 10 10 100

1.15.01.10 Program Pengawasan dan

Pengendalian Program

1.15.01.10.01 Monitoring,evaluasi, pengendalian

dan pelaksanaan program dan

kegiatan

bln 12 12 100

1.15.01.22 Program Pengembangan

Kewirausahaan dan keunggulan

kompetitif KUMKM

1.15.01.22.01 Peningkatan Kerjasama di Bidang

HAKI

KUMKM 25 25 100

1.15.01.22.02 Pengembangan Usaha KUMKM KUMKM 10 10 100 1.15.01.23. Program Pengembangan sistem

pendukung usaha bagi KUMKM

1.15.01.23.01 Pemantauan pengelolaan

penggunaan dana pemerintah bagi

KUMKM

Koperasi 30 30 100

1.15.01.23.02 Peningkatan dan Pengembangan

Jaringan Kerjasama Usaha bagi

KUMKM

KUMKM 90 90 100

1.15.01.23.04 Penguatan Ekonomi KUMKM di

Lingkungan Industri Hasil

Tembakau

UMKM 50 50 100

1.15.01.24. Program Peningkatan Kualitas

kelembagaan Koperasi KUMKM

1.15.01.24.01 Revitalisasi/pendataan koperasi Koperasi 75 75 100 1.15.01.24.02 Sosialisasi Prinsip - Prinsip

Pemahaman Perkoperasian

Koperasi 130 130 100

1.15.01.24.04 Penilaian kesehatan KSP/USP

Koperasi

Koperasi 250 250 100

1.15.01.24.05 Diklat organisasi, Manajemen,

usaha keuangan koperassi

Koperasi 50 50 100

1.15.01.24.06 Pelayanan perijinan akta pendirian,

perubahan Adm dan pembubaran

koperasi

Koperasi 14 14 100

Dilihat dari 7 Program 34 kegiatan sudah dapat dicapai dengan baik, dalam rangka

mendukung program terkait .

Page 6: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

11

BAB.III. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN SKPD

3.1. Ikhtisar Realisasi Pencapaian Kinerja Keuangan SKPD

Dalam tahun anggaran 2014 SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kab. Kulon

Progo melaksanakan 7 program dan dirinci 34 kegiatan telah dilaksanakan,

kinerja keuangan. Untuk tiap kegiatan adalah sbb:

Kode Uraian Program/ Kegiatan dan

Indikator

Target

Rp.

Realisasi

Rp

Capaian

%

1 2 3 4 5

1.15.01.01 Program pelayanan administrasi

perkantoran

1.15.01.01.01 Penyediaan jasa surat menyurat 660.000 660.000 100 1.15.01.01.02 Penyediaan jasa komunikasi,

sumber daya air dan listrik 16.200.000 11.845.417 73,12

1.15.01.01.06 Penyediaan jasa pemeliharaan dan

perijinan kendaraan dinas 2.606.300 2.251.700 86,39

1.15.01.01.07 Penyediaan jasa administrasi

keuangan 14.100.000 14.100.000 100

1.15.01.01.08 Penyediaan Jasa Kebersihan

Kantor 984.775 984.500 99,97

1.15.01.01.09 Penyediaan jasa perbaikan

peralatan kerja 2.500.000 2.500.000 100

1.15.01.01.10 Penyediaan alat tulis kantor 6.052.050 5.920.850 97,83 1.15.01.01.11 Penyediaan barang cetakan dan

penggandaan 7.895.850 7.422.550 94,01

1.15.01.01.12 Penyediaan komponen instalasi

listrik/penerangan bangunan kantor 601.000 601.000 100

1.15.01.01.13 Penyediaan peralatan dan

perlengkapan kantor 610.000 610.000 100

1.15.01.01.15 Penyediaan bahan bacaan dan

peraturan perundang-undangan 1.000.000 1.000.000 100

1.15.01.01.17 Penyediaan makanan dan minuman 5.064.000 5.062.000 99,96 1.15.01.01.18 Penyediaan koordinasi dan

konsultasi keluar daerah 55.710.000 55.672.100 99,93

1.15.01.01.19 Penyediaan koordinasi dan

konsultasi dalam daerah 1.920.000 1.920.000 100

1.15.01.01.20 Penyediaan jasa tenaga pegawai

tidak tetap 21.506.407 17.689.051 82,25

1.15.01.02 Program Peningkatan sarana dan

prasarana aparatur

1.15.01.02.05 Pengadaan kendaraan Dinas/

Operasional 15.748.550 14.897.050 94,59

1.15.01.02.09 Pengadaan Peralatan Gedung

Kantor 1.850.000 1.850.000 100

1.15.01.02.24 Pemeliharaan rutin berkala

kendaraan dinas/operasional 55.374.348 54.215.456 97,91

1.15.01.02.29 Pemeliharaan rutin berkala

mebelair 1.000.000 1.000.000 100

1.15.01.06 Program peningkatan

pengembangan sistim pelaporan

capaian kinerja dan keuangan

1.15.01.06.01 Penyusunan laporan capaian 1.985.850 1.895.150 95,43

Page 7: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

12

kinerja dan ikhtisar realisasi kinerja

SKPD

1.15.01.06.09 Penyusunan laporan keuangan 3.309.600 3.166.025 95,66 1.15.01.07 Program Penyusunan Dokumen

Perencanaan SKPD

1.15.01.07.01 Penyusunan Renstra SKPD 3.000.000 2.999.750 99,99 1.15.01.07.02 Penyusunan Renja SKPD 2.338.450 2.338.250 99,99 1.15.01.10 Program Pengawasan dan

Pengendalian Program

1.15.01.10.01 Monitoring,evaluasi, pengendalian

dan pelaksanaan program dan

kegiatan

2.151.600 2.071.500 96,28

1.15.01.22 Program Pengembangan

Kewirausahaan dan keunggulan

kompetitif KUMKM

1.15.01.22.01 Peningkatan Kerjasama di Bidang

HAKI 36.385.550 33.489.788 92,04

1.15.01.22.02 Pengembangan Usaha KUMKM 50.746.750 49.348.500 97,24 1.15.01.23. Program Pengembangan sistem

pendukung usaha bagi KUMKM

1.15.01.23.01 Pemantauan pengelolaan

penggunaan dana pemerintah bagi

KUMKM

9.635.350 9.635.175 99,99

1.15.01.23.02 Peningkatan dan Pengembangan

Jaringan Kerjasama Usaha bagi

KUMKM

15.026.950 14.876.375 98,99

1.15.01.23.04 Penguatan Ekonomi KUMKM di

Lingkungan Industri Hasil

Tembakau

155.000.000 153.000.775 98,71

1.15.01.24. Program Peningkatan Kualitas

kelembagaan Koperasi KUMKM

1.15.01.24.01 Revitalisasi/pendataan koperasi 12.954.400 12.706.850 98,09 1.15.01.24.02 Sosialisasi Prinsip - Prinsip

Pemahaman Perkoperasian

44.145.250 41.193.575 93,31

1.15.01.24.04 Penilaian kesehatan KSP/ USP

Koperasi

30.178.700 29.797.700 98,74

1.15.01.24.05 Diklat organisasi, Manajemen,

usaha keuangan koperassi

30.285.700 30.285.525 99,99

1.15.01.24.06 Pelayanan perijinan akta pendirian,

perubahan Adm dan pembubaran

koperasi

15.319.400 15.042.800 98,19

Jumlah 623.846.830 602.049.412 96,51

3.2. Hambatan dan kendala Pencapaian target

Hambatan utama kinerja keuangan yang dijumpai dalam pencapaian target yang

telah ditetapkan adalah sebagai berikut :

- Untuk Pencapaian target tahun.2014, dapat berjalan lancar.

- Sebagian anggaran tahun 2012 di proses dengan LS,

Page 8: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

13

BAB IV. KEBIJAKAN AKUNTANSI

A. Entitas Akuntansi / Entitas Pelaporan Keuangan Daerah

Entitas pelaporan adalah unit pemerintah daerah yang terdiri dari satu atau lebih

entitas akuntansi yang menurut ketentuan perundang-undangan wajib

menyampaikan laporan keuangan. Satuan Kerja Perangkat Daerah Dinas

Koperasi dan UMKM Kabupaten Kulon Progo merupakan sebuah entitas

akuntansi yang wajib menyampaikan laporan keuangan setiap tahunnya.

B. Basis Akuntansi Yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan SKPD

Dalam menerapkan kebijakan akuntansi SKPD Dinas Koperasi dan UMKM

Kabupaten Kulon Progo menggunakan :

1. Basis kas untuk laporan realisasi anggaran yaitu untuk pengakuan

pendapatan dan belanja

2. Basis akrual untuk neraca yaitu aset, kewajiban dan ekuitas dana.

C. Basis Pengukuran Yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan SKPD

1. Laporan Realisasi Anggaran

Dalam penyusunan laporan realisasi anggaran basis pengukuran yang

digunakan adalah :

a. Pendapatan dan penerimaan pembiayaan menggunakan asas bruto

yaitu membukukan penerimaan bruto dan tidak mencatat jumlah

nettonya ( setelah dikompensasi dengan pengeluaran ).

b. Belanja dan pengeluaran pembiayaan menggunakan asas nilai nominal

yaitu membukukan nilai yang tertera dalam bukti.

2. Neraca

Penyusunan Neraca dilakukan dengan melakukan inventarisasi atas seluruh

aset dan kewajiban yang ada pada SKPD per 31 Desember 2014. Basis

pengukuran yang mendasari penyusunan neraca tahun anggaran 2014 adalah

sebagai berikut :

Page 9: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

14

a. Kas

Kas adalah alat pembayaran yang sah yang setiap saat dapat

digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintah daerah. Kas

dibendahara pengeluaran adalah uang yang dikuasai bendahara

pengeluaran yang berupa uang di brankas dan kas di rekening bank.

Kas dinilai dengan nilai nominal dan dinyatakan dalam nilai rupiah.

b. Piutang

Piutang adalah tagihan kepada pihak ketiga yang akan diterima

pembayarannya pada masa yang akan datang dalam kurun waktu 12

bulan. Piutang dinilai sebesar nominal yang diakui pada saat

timbulnya hak atas piutang tersebut.

c. Persediaan

Persediaan adalah barang – barang yang diperoleh dengan maksud

untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan barang –

barang yang dimaksudkan untuk dijual / diserahkan dalam rangka

pelayanan masyarakat. Persediaan dicatat berdasarkan hasil

inventarisasi fisik atas persediaan. Persediaan dalam neraca dinilai

dengan cara :

1) Harga pembelian terakhir apabila diperoleh dengan pembelian.

2) Harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri.

3) Harga / nilai wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila

diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi.

d. Aset Tetap

Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih

dari satu periode akuntansi untuk digunakan dalam kegiatan

pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Aset tetap

dapat diperoleh dari dana yang bersumber dari sebagian atau seluruh

APBD melalui pembelian, pembangunan, hibah atau donasi serta

pertukaran aset lainnya.

Aset tetap terdiri dari :

1) Tanah

2) Peralatan dan mesin

Page 10: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

15

3) Gedung dan bangunan

4) Jalan, irigasi dan jaringan

5) Aset tetap lainnya

6) Konstruksi dalam pengerjaan

Dalam neraca aset tetap dinyatakan dengan nilai historis yaitu harga

perolehan. Apabila penilaian aset tetap dengan menggunakan nilai

histories tidak memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada

nilai perolehan yang diestimasikan. Bilamana kedua cara tersebut

tidak memungkinkan maka aset tetap yang bersangkutan dalam neraca

dinyatakan dengan nilai Rp. 1,00 untuk tiap satuan barang.

Dalam rangka penyusunan neraca awal, khusus tanah dan bangunan

dapat dinilai berdasarkan Nilai Jual Obyek Pajak (NJOP) pada saat

neraca disusun. Mengingat penyusutan dalam kebijakan akuntansi

belum ditetapkan dan penetapan umur manfaat untuk tiap – tiap

kelompok aset belum diputuskan, maka dalam periode masa transisi

penerapan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007

penyusutan aset tetap belum dilakukan.

e. Aset Lainnya

Aset lainnya adalah aset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam

aset lancar dan aset tetap. Aset lainnya terdiri dari :

1) Tagihan penjualan angsuran

2) Tagihan tuntutan ganti kerugian daerah

3) Kemitraan dengan pihak ketiga

4) Aset tak berwujud

5) Aset lain – lain

Aset lainnya yang diperoleh melalui pembelian dinilai dengan harga

perolehan. Dalam hal tagihan penjualan angsuran dari hasil penjualan

aset pemerintah harga perolehan merupakan harga nominal dari

kontrak.

Page 11: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

16

f. Kewajiban Jangka Pendek

Kewajiban jangka pendek merupakan kewajiban yang harus dibayar

kembali atau jatuh tempo dalam satu periode akuntansi. Kewajiban

jangka pendek terdiri dari :

1) Utang perhitungan pihak ketiga

2) Pendapatan diterima dimuka / pendapatan yang ditangguhkan

3) Utang jangka pendek lainnya

Kewajiban jangka pendek dibukukan sebesar nilai nominal

g. Ekuitas Dana

Ekuitas dana adalah kekayaan bersih SKPD yang merupakan selisih

antara aset dan kewajiban pemerintah. Ekuitas dana terdiri dari ekuitas

dana lancar dan ekuitas dana investasi.

Page 12: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

17

BAB.V. PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN SKPD

A. PENDAPATAN

Pendapatan Rp. 195.275.000 ,-

Jumlah tersebut merupakan :

Pendapatan asli daerah

- Hasil retribusi daerah Rp. 0,-

- Lain-lain pendapatan asli daerah yang sah Rp. 195.275.000,-

Jumlah Rp. 195.275.000,-

Rincian lebih lanjut dapat dilihat pada lampiran.

B. BELANJA

Belanja Rp. 2.319.588.195,-

Jumlah tersebut merupakan

1. Belanja operasi terdiri dari :

a. Belanja pegawai Rp. 1.843.593.834,-

b. Belanja barang Rp. 306.859.811,-

c. Belanja Hibah Rp. 152.387.500 -,-

Jumlah Rp. 2.302.841.145 ,-

2. Belanja modal terdiri dari

a. Belanja peralatan dan mesin Rp. 16.747.050,-

b. Belanja gedung dan bangunan Rp. -

c. Belanja jalan,irigasi dan jaringan Rp. -

d. Belanja aset tetap lainnya Rp. -

e. Belanja aset lainnya Rp -

Jumlah Rp. 16.747.050,-

Rincian lebih lanjut dapat dilihat pada lampiran.

Page 13: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

18

C.ASET

Aset (Intrakomtabel yang ada di Neraca) Rp 1.602.183.799,00

Aset tersebut merupakan :

a. Aset Lancar : Rp 226.544.950,00

b. Aset Tetap : Rp 1. 375.628.899,00

- Tanah : Rp. 27.500.000,00

- Peralatan dan mesin : Rp. 366.322.650,00

- Gedung dan bangunan : Rp. 981.806.249,00

- Aset lainnya : Rp.

Aset Lancar Rp. 226.544.950,00

1) Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 0,00

Akun ini menggambarkan saldo kas per 31 Desember 2014 yang ada di

Bendahara Pengeluaran sebesar Rp. 0,00 (tidak ada saldo kas). Semua kewajiban

pajak telah selesai disetorkan di tahun 2014, demikian pula sisa Uang Persediaan

(UP) sebesar Rp. 10.974.409,- telah disetor ke Kas Daerah pada tanggal 31

Desember 2014

2). Piutang lain-lain sebesar Rp. 225.000.000,-

Piutang lain-lain merupakan bunga atas pinjaman penguatan modal dengan

perincian : tahun 2015 dan 2016

No Nama Koperasi 2015 2016

1 Kopdit Pinunjul (2010) 75.000.000 0

2 Kopdit Pinunjul (2011) 75.000.000 75.000.000

3). Persediaan Rp. 1.544.950,-

Persediaan tersebut berupa persediaan Alat Tulis Kantor (ATK), persediaan alat

listrik dan persediaan barang cetakan per 31 Desember 2014 sebesar Rp.

1.544.950,00 yang berupa 25 jenis barang (sesuai Berita Acara stock opname)

No Uraian Persediaan Volume Nilai

1 Persediaan ATK 19 jenis 1.028.550,00

2 Persediaan Alat listrik 2 jenis 249.400,00

3 Persediaan Barang cetakan 4 jenis 267.000,00

1.544.950,00

Page 14: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

19

Aset Tetap Rp. 1.375.628.899,00

Akun ini menggambarkan saldo aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih

dari satu tahun untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh

masyarakat umum.

Adapun rincian mutasi aset tetap selama Tahun Anggaran 2014 sebagai berikut:

Saldo awal tahun 2014 per 01 Januari 2014 Rp 1.362.981.849,00

Dengan perincian :

- Tanah Rp. 27.500.000,00

- Peralatan dan mesin Rp. 353.675.600,00

- Gedung dan bangunan Rp. 981.806.249,00

- Aset tetap lainnya Rp.

Daftar selengkapnya ada di lampiran inventaris barang.

Pada tahun 2014 mutasi aset penambahan dan pengurangan barang aset sebagai

berikut :

Mutasi penambahan aset tetap tahun 2014 sebesar Rp 31.747.050,00 dengan

rincian sebagai berikut :

Mesin dan Peralatan dari belanja Modal

- Printer laserjet HP 1 buah Rp. 1.300.000,00

- Printer injet 1 buah Rp. 550.000,00

- Sepeda motor 1 buah Rp. 14.897.050,00

Jumlah Rp. 16.747.050,00

Mutasi antar SKPD berdasarkan berita Acara No. : 028/4077/VIII/2014 tanggal 5

Agustus 2014 sebesar Rp. 15.000.000,- dengan perincian sebagai berikut :

- Mobil Suzuki ST 130 1360 CC 1 buah Rp. 15.000.000,00

Mutasi kurang tahun 2014 telah dilaksanakan penghapusan barang aset

berdasarkan Keputusan Bupati Kulon Progo No. : 337 Tahun 2014 penghapusan

Barang Milik Daerah berupa alat angkut kendaraan dinas roda empat dan roda

dua di SKPD sebesar Rp. 19.100.000,00 : dengan perincian sebagai berikut :

- Kendaraan dinas roda 4 Zebra 1 buah Rp. 19.100.000,00

Page 15: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

20

Jumlah aset per 31 Desember 2014 dikelompokkan menjadi dua sbb:

1. Intrakomtabel masuk di Neraca

- Tanah Rp. 27.500.000,00

- Peralatan dan mesin Rp. 366.322.650,00

- Gedung dan bangunan Rp. 981.806.249,00

- Aset tetap lainnya Rp. 0,00 -

Rp. 1.375.628.899,00

2. Extrakomtabel (tidak masuk neraca) :

- Tanah Rp. –

- Peralatan dan mesih Rp. 9.546.000,00

- Gedung dan bangunan Rp. -

Jumlah Rp. 9.546.000,00

Jumlah saldo akhir Total Aset per 31 Desember 2014 sbb:

1). Tanah Rp. 27.500.000,00

2). Peralatan dan mesin Rp. 375.868.650,00

3). Gedung dan bangunan Rp. 981.806.249,00

4). Aset tetap lainnya Rp. -

Jumlah Rp. 1.385.174.899,00

Aset Lainnya

Aset Lainnya per 31 Desember 2014 yang terdiri dari : Rp. 5.000.000,-

Aset lainya merupakan aset tidak berwujud berupa aplikasi data base koperasi dan

UMKM sebesar Rp. 5.000.000,-

Aset tidak berwujud tidak masuk dalam daftar inventaris barang milik daerah.

D. Kewajiban Rp 0,00

Kewajiban tersebut adalah Kewajiban Jangka Pendek yang merupakan Utang

Perhitungan Fihak Ketiga (PFK). Utang PFK ini adalah pajak yang belum disetor dan

per 31 Desember 2014 sebesar Rp 0,00 (tidak ada utang PFK).

Lebih lanjut jumlah kewajiban jangka pendek selama 6 bulan (Januari s/d Juni)

tahun 2014 yang berasal dari Belanja Langsung sebagai berikut :

Page 16: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

21

Uraian Pungut Setor

1.PPh.21 8.894.450 8.894.450

2.PPh.22 2.251.407 2.251.407

3.PPn 23 2.477.218 2.477.218

4. PPn 16.420.023 16.420.023

5.PPh psl.4(2) 6.Pajak Daerah 3.788.450 3.788.450

Jumlah 33.831.548 33.831.548

E. Ekuitas Dana Rp 1.607.173.849,00

Akun ini menggambarkan jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih antara

aset dan kewajiban.

Ekuitas Dana tersebut merupakan :

a. Ekuitas Dana Lancar : Rp 226.544.950,00

b. Ekuitas Dana Investasi : Rp 1.380.628.899,00

Jumlah : Rp 1.607.173.849,00

Saldo-saldo akun ekuitas dana per 30 Juni 2014 tersebut dapat dijelaskan sebagai

berikut :

Ekuitas Dana Lancar

Terdiri dari :

- Cadangan untuk piutang : Rp. 225.000.000,00

- Cadangan untuk Persediaan : Rp 1.544.950,00

Jumlah Rp. 226.544.950,00

Ekuitas Dana Investasi

Terdiri dari :

- Diinvestasikan dalam Aset Tetap : Rp 1.375.628.899,00

- Diinvestasikan dalam Aset Lainnya

(tidak termasuk dana cadangan)

: Rp 5.000.000,00

Jumlah : Rp 1.380.628.899,00

ASET LAINNYA

Merupakan saldo per 31 Desember 2014 yang terdiri dari : NIHIL

Page 17: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

22

D. KEWAJIBAN

Saldo per 31 Desember 2014 yang terdiri dari : NIHIL

E. EKUITAS DANA

1. Ekuitas Dana lancar Rp. 226.544.950,00

2. Ekuitas Dana investasi Rp. 1.380.628.899,00

Rp. 1.607.173.849,00

Ekuitas dana untuk dikonsolidasikan R/K PPKD Rp . 1.280.395.548,91

jumlah tersebut merupakan saldo penerimaan SP2D setelah dikurangi dengan

penyetoran pendapatan SKPD

Page 18: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

23

BAB. VI. PENJELASAN ATAS INFORMASI NON KEUANGAN

a. SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kab. Kulon Progo, mempunyai alamat di Jln.

Kawijo No. 4 Pengasih, Kulon Progo Telp. (0274) 773270

b. Dibentuk berdasarkan Perda No. 68 tahun 2008 tanggal 28 Desember 2008, tentang

Uraian Tugas Pada Unsur Organisasi Terendah Dinas Koperasi dan UMKM

Kabupaten Kulkon Progo dengan tugas / kegiatan pokok sebagai berikut :

1. Sekretariat :

a. Melaksanakan urusan umum dan kepegawaian

b. Melaksanakan kegiatan perencanaan

c. Melaksanakan kegiatan keuangan

d. Mengkoordinir pelaksanaan kegiatan Dinas

e. Memantau, mengendalikan, dan mengevaluasi kinerja serta dampak

pelaksanaan program dan kegiatan dan

f. Melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Dinas berkaitan dengan

bidang tugasnya.

2. Bidang Pemberdayaan :

a. Menyelenggaran permberdayaan sumber daya manusia

b. Menyelenggarakan pemberdayaan usaha

c. Melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Dinas berkaitan dengan

bidang tugasnya.

3. Bidang Permodalan :

a. Menyelenggarakan pengembangan permodalan

b. Menyelenggarakan fasilitasi pengembangan simpan pinjam

c. Melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Dinas berkaitan dengan

bidang tugasnya.

Page 19: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

24

4. Bidang Kelembagaan :

a. Menyelenggarakan pembinaan kelembagaan

b. Menyelenggarakan pengelolaan data dan informasi

c. Melaksanakan tugas lain yang diberikan oleh Kepala Dinas berkaitan

dengan bidang tugasnya.

5. Kelompok Jabatan Fungsional Tertentu :

a. Kelompok Jabatan Fungsional tertentu mempunyai tugas melaksanakan

sebagian tugas Dinas sesuai dengan keahlian dan kebutuhan

b. Kelompok Jabatan Fungsional tertentu terdiri dari sejumlah dan jenjang

kelompok Jabatan Fungsional tertentu yang dikoordinir oleh tenaga

fungsional senior selaku ketua kelompok.

c. Jumlah Jabatan Fungsional tertentu dapat dibagi atas kelompok sesuai

dengan kebutuhan yang ditetapkan oleh Kepala Dinas.

d. Jumlah Jabatan Fungsional tertentu ditentukan berdasarkan sifat, jenis dan

beban kerja

e. Pembinaan terhadap Tenaga Fungsional tertentu dilaksanakan sesuai dengan

peraturan perundang – undangan yang berlaku

Untuk melaksanakan tugas pokok tersebut, Struktur Organisasi Dinas Koperasi

dan UMKM Kabupaten Kulon Progo adalah sebagai berikut (Terlampir)

.

Page 20: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

25

BAB. VII . P E N U T U P

1). Dalam tahun anggaran 2014, SKPD Dinas Koperasi dan UMKM Kab.Kulon Progo

memperoleh alokasi Anggaran Rp. 2.359.388.605,- yang terdiri dari :

- Belanja Tidak Langsung Rp. 1.735.541.775,-

- Belanja Langsung Rp. 623.846.830,-

Sedangkan realisasi untuk :

- Belanja tidak Langsung Rp. 1.717.538.783,-

- Belanja Langsung Rp. 602.049.412,- atau 96,51 % dari anggaran

tersedia.

2). Dana sebesar Rp. 602.049.412,,- tersebut digunakan untuk menunjang pelaksanaan

kegiatan yang menjadi tugas pokok dan fungsi SKPD yang meliputi : 7 program

34 Kegiatan dan belanja pegawai / barang .

Kegiatan tersebut diatas telah dilaksanakan dengan baik.

3). Target penerimaan Rp. 195.200.000,- dapat direalisasikan sebesar Rp. 195.275.000,-

atau 100,04 %.

Wates, Januari 2015

Ka.Dinas Koperasi dan UMKM

Kab. Kulon Progo

Dra. SRI HARMINTARTI, MM

NIP. 19630729 199403 2 005

Page 21: CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN - …koperasi.kulonprogokab.go.id/files/CALK per 31 desember 2014.pdf · Penulisan catatan laporan keuangan SKPD disajikan sebagai berikut : BAB. I PENDAHULUAN

26

KEPALA

SEKRETARIAT

Kepala Sub.

Bagian Umum

dan

Kepegawaian

Kepala Sub.

Bagian

Perencanaan

dan Keuangan

Kepala Bidang

Permodalan

Kepala Seksi

Pengembangan

Permodalan

Kepala seksi

Fasilitasi

Pengembangan

Simpan

Pinjam

Kepala Bidang

Pemberdayaan

Kepala Seksi

Pemberdayaan

Sumber Daya

Manusia

Kepala Seksi

Pemberdayaan

Usaha

Kepala Bidang

Kelembagaan

dan UMKM

Kepala Seksi

Lembaga

Kepala Seksi

Data dan

Informasi

STRUKTUR ORGANISASI DINAS KOPERASI DAN UMKM

KABUPATEN KULON PROGO