case study : internal control and fraud

34
TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASI CASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD KASUS AUDIT SISTEM INFORMASI CASE SYUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD PETUNJUK SOAL KASUS Membaca semua persyaratan dengan hati-hati dan pastikan jawaban pembahasan kasus setiap item. Informasi kasus akan sangat membantu untuk Anda gunakan sendiri untuk mengembangkan tingkat tinggi proses pemetaan. Tugas ini harus diselesaikan dengan hanya menggunakan bahan-bahan yang berwenang untuk digunakan. Sebuah pedoman untuk menyelesaikan tugas secara memadai adalah 5-6 halaman satu spasi. Jika Anda memiliki pertanyaan seperti apa yang diharapkan, silahkan hubungi instruktur. 1. Jika Anda adalah bagian dari tim audit, apa pertanyaan tambahan yang akan Anda ajukan untuk mengumpulkan bukti audit lebih? Anda perlu fokus pada apa yang paling penting untuk kasus ini. Anda harus datang dengan setidaknya 15 pertanyaan yang relevan. Anda harus memiliki beberapa pertanyaan untuk masing-masing lima bidang: Receiving, Loom Teardowns, Written Customer Order, Telephone Order, And Disposal Of Residual And Scrap Metal ,Anda harus menunjukkan apa yang Anda berharap untuk belajar dari setiap pertanyaan (yaitu, apa maksud dari pertanyaan?) Dan kepada siapa pertanyaan akan ditangani. 2. Mengidentifikasi empat kelemahan pengendalian internal Anda agar materialitas di setiap lima bidang berikut: MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 1

Upload: muhammadrivandi

Post on 28-Jan-2016

256 views

Category:

Documents


4 download

DESCRIPTION

study kasus

TRANSCRIPT

Page 1: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

KASUS AUDIT SISTEM INFORMASI

CASE SYUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

PETUNJUK SOAL KASUS

Membaca semua persyaratan dengan hati-hati dan pastikan jawaban pembahasan

kasus setiap item. Informasi kasus akan sangat membantu untuk Anda gunakan sendiri untuk

mengembangkan tingkat tinggi proses pemetaan. Tugas ini harus diselesaikan dengan hanya

menggunakan bahan-bahan yang berwenang untuk digunakan. Sebuah pedoman untuk

menyelesaikan tugas secara memadai adalah 5-6 halaman satu spasi. Jika Anda memiliki

pertanyaan seperti apa yang diharapkan, silahkan hubungi instruktur.

1. Jika Anda adalah bagian dari tim audit, apa pertanyaan tambahan yang akan Anda

ajukan untuk mengumpulkan bukti audit lebih? Anda perlu fokus pada apa yang

paling penting untuk kasus ini. Anda harus datang dengan setidaknya 15

pertanyaan yang relevan. Anda harus memiliki beberapa pertanyaan untuk

masing-masing lima bidang: Receiving, Loom Teardowns, Written Customer

Order, Telephone Order, And Disposal Of Residual And Scrap Metal ,Anda harus

menunjukkan apa yang Anda berharap untuk belajar dari setiap pertanyaan (yaitu,

apa maksud dari pertanyaan?) Dan kepada siapa pertanyaan akan ditangani.

2. Mengidentifikasi empat kelemahan pengendalian internal Anda agar materialitas

di setiap lima bidang berikut: penerima, tenun teardowns, pesanan pelanggan,

pembuangan residu dan skrap logam, dan administrasi dari program tenun

reklamasi. Pastikan Anda mengatasi kelemahan kontrol yang paling penting.

3. Untuk setiap pengamatan diidentifikasi di no 2, menulis rekomendasi Anda untuk

memperkuat pengendalian internal atas program tenun reklamasi. Pastikan setiap

rekomendasi yang jelas terkait dengan pengamatan dari no 1. Satu rekomendasi

dapat menutupi beberapa kelemahan pengendalian internal.

4. Menurut Anda, telah penipuan telah dilakukan? Jika demikian, apa bukti yang

mendukung tuduhan itu? Apakah pernyataan dan bukti cukup untuk menghukum

orang di pengadilan? Tolong jelaskan alasan untuk kesimpulan Anda.

  

Latar belakang

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 1

Page 2: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

Banyak dari alat tenun Draper tua Tarheel Tekstil 'baru-baru ini telah diganti dengan

yang lebih modern dan efisien mesin tenun. Bukannya dibuang atau dihapus, alat tenun

Surplus ini dikirim oleh Pabrik untuk divisi dukungan pasokan di mana mereka dilucuti dari

semua bagian bisa digunakan. Bagian ini rekondisi, disimpan, dan ditempatkan pada catatan

persediaan perpetual sebagai item pasokan digunakan.

Fasilitas manufaktur dalam Tarheel rute semua pesanan pembelian mereka untuk

Draper tenun bagian melalui divisi dukungan pasokan. Ini termasuk perintah yang dibuat

untuk Draper Perusahaan dan semua vendor lainnya dari siapa bagian Draper dapat dibeli.

Dukungan pasokan ulasan catatan persediaan (dan akan terus agar tidak lebih dari satu hari)

untuk menentukan ketersediaan suku cadang yang digunakan dihasilkan dari program tenun

stripping. Jika bagian yang tersedia dalam Tarheel, pesanan pembelian ke vendor diubah dan

kapal-kapal divisi dukungan pasokan suku cadang yang tersedia secara otomatis ke pabrik

pemesanan. Pesanan pembelian yang diubah kemudian dikirim ke vendor.

Program ini telah menghasilkan penghematan substansial untuk Tarheel. Juga, banyak

dari bagian yang lebih tua dalam pasokan pendek dan, oleh karena itu, sulit untuk

mendapatkan dalam waktu pengiriman yang wajar.

Operasi

Program tenun reklamasi beroperasi sebagai berikut:

Receiving

1. Pabrik Mengirim ke divisi dukungan pasokan semua kelebihan Draper alat tenun. Alat

tenun ini mungkin atau mungkin tidak operasi, tetapi akan telah dibatalkan di pabrik,

atau dibuang, telah mereka belum dikirim untuk memasok dukungan.

2. Pabrik Mempersiapkan dokumen pengiriman , yang menyertai setiap pengiriman alat

tenun. Dokumen pengiriman ini berisi masing-masing aset dikirim, diidentifikasi

dengan Tarheel tetap nomor tag aset.

3. Pabrik pengiriman mempersiapkan laporan yang diperlukan untuk mentransfer

surplus item ini ke aset buku besar divisi dukungan pasokan tetap.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 2

Page 3: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

4. Alat tenun yang ditransfer, dibongkar, dan ditempatkan dalam 3-1 / 2 acre dipagari-di

lapangan.

5. Pengiriman dokumen yang dikirim ke kantor administrasi, di mana alat tenun tercatat

di dokumen pengiriman dibandingkan dengan cetakan kuartalan yang diterima dari

akuntansi perusahaan yang berisi semua aset yang dialihkan untuk memasok

dukungan pada kuartal tersebut.

6. wilayah administratif menyimpan daftar pengguna alat tenun. Daftar ini didamaikan

triwulanan dengan buku aset tetap yang dihasilkan komputer yang diterima dari

akuntansi perusahaan.

Loom Teardowns

1. Alat tenun yang diruntuhkan harian (sebanyak waktu memungkinkan). Proses

teardown meliputi:

a. Menghapus nomor tag aset Tarheel Tekstil.

b. Stripping aset dari semua bagian bisa digunakan.

c. Rekondisi bagian ini.

d. Menyimpan setiap logam diselamatkan dan residu (atau bangkai) di daerah pusat.

Residu biasanya alat tenun bingkai dan beberapa potongan bisa digunakan logam.

2. Sebuah laporan tenun teardown disiapkan mingguan. Daftar laporan dengan nomor

tag identifikasi setiap tenun diruntuhkan selama seminggu. Kadang-kadang,

bagaimanapun, nomor tag yang hilang dari alat tenun - banyak alat tenun tua dan

dengan demikian tag telah tersentak longgar atau telah jatuh selama pengiriman.

3. Laporan ini dikirim ke kantor administrasi di mana ia digunakan untuk mengotorisasi

penghapusan alat tenun ini dari catatan akuntansi aset tetap. Jumlah tag

mengidentifikasi aset pada buku besar.

4. Bagian tenun diselamatkan sebagai akibat dari alat tenun teardown dikumpulkan.

Sebuah kontrol kualitas orang ulasan setiap bagian untuk menentukan apakah itu

dapat digunakan kembali seperti, perlu direkondisi, atau harus dijual sebagai besi tua.

Bagian-bagian dapat digunakan kembali yang akhirnya dikirim ke ruang pasokan dan

ditempatkan pada catatan persediaan perpetual untuk akuntabilitas.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 3

Page 4: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

Sale of Reconditioned Loom Parts:

Written Customer Orders: :

1. Komputer menghasilkan dokumen pengiriman berdasarkan pesanan pelanggan

ditulis. Mungkin Pelanggan Pabrik Tarheel Tekstil atau perusahaan lain.

2. Dokumen pengiriman ditinjau di ruang pasokan. Jika catatan persediaan

mengindikasikan direkondisi Draper tenun bagian yang tersedia di tempat

gudang, bagian ini akan digunakan untuk mengisi pesanan. Jika catatan

persediaan tidak menunjukkan bagian yang tersedia, salinan petugas kamar

pasokan nomor bagian ini / deskripsi di atas selembar kertas.

3. Ini selembar kertas pergi ke supervisor tenun teardown. Awak akan pergi ke alat

tenun di lapangan dan strip bagian yang diperlukan dari alat tenun.

4. Bagian ini dikirim ke ruang pasokan, bersama dengan selembar kertas, untuk

diperiksa dan membuat siap untuk pengiriman.

5. pengiriman pengawas beban barang ke truk. Dia memeriksa terhadap

pemberitahuan pengiriman untuk menjamin akurasi pembebanan.

6. Truk sarat daun tempat.

Telephone Orders:

1. Perintah verbal yang diterima dari pelanggan, baik dengan ruang pasokan atau tenun

teardown pengawas, ditangani sama kecuali bahwa tidak ada pesanan pelanggan

ditulis ada. Semua informasi yang tertulis pada formulir pemesanan

2. Dua pengawas mengkoordinasikan pemilihan bagian, baik dari pasokan persediaan

gudang atau dilucuti dari alat tenun di lapangan.

3. Setelah bagian telah ditarik dan pesanan siap untuk pengiriman, pengawas kontak

kamar pasokan wilayah administrasi sehingga dokumen pengiriman dapat dibuat,

berdasarkan item yang tercantum pada formulir pemesanan.

4. Dokumen pengiriman dikirim ke pengawas pengiriman.

5. Pengiriman pengawas beban barang ke truk. Dia memeriksa terhadap pemberitahuan

pengiriman untuk menjamin akurasi pembebanan.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 4

Page 5: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

6. Pengiriman meninggalkan tempat oleh Tarheel Tekstil truk, truk pelanggan atau

pengangkut umum.

  

Disposal of Residues and Scrap Metal:

1. tenun teardown pengawas biasanya menerima pesanan pelanggan secara lisan.

Johnstone & Company adalah pelanggan utama kepada siapa Tarheel menjual residu

tenun dan besi tua. Seorang wakil perusahaan akan sering datang ke Tarheel, pilih

residu tenun dan bagian memo ia ingin membeli dari yang tersedia, dan mengawasi

pemuatan truknya.

2. tenun teardown pengawas menyebut wilayah administrasi dan meminta dokumen

pengiriman dipersiapkan sejak kebijakan perusahaan melarang kendaraan apapun dari

meninggalkan tempat tanpa pemberitahuan pengiriman. Supervisor memberikan

kantor semua informasi yang diperlukan untuk mempersiapkan dokumen.

3. Truk meninggalkan tempat dari bidang tenun melalui gerbang utama.

Background information

Telepon Call

Mr Arthur Thomas, seorang pembeli yang bertanggung jawab untuk pembuangan aset

surplus Tarheel Tekstil (termasuk penjualan semua bagian dari divisi dukungan pasokan),

menerima telepon dari seseorang yang menyatakan ia sebelumnya bekerja untuk Tarheel

Tekstil . Penelepon menuduh bahwa pengawas program loom teardown di divisi dukungan

pasokan Tarheel ini telah menginstruksikan karyawan untuk mencari 64 "X-3 Draper tenun

dan beban mereka ke truk tanpa pesanan pelanggan yang valid. Penelepon, yang menolak

untuk mengidentifikasi dirinya, menyatakan ia telah dipecat dari pekerjaannya di divisi

dukungan pasokan karena ia "tahu terlalu banyak tentang apa yang terjadi."

Mr. Thomas menghubungi direktur pembelian perusahaan (atasannya), manajer divisi

dukungan pasokan dan direktur keamanan perusahaan. Sebuah penyelidikan pun terjadi, dan

informasi pada halaman berikut diperoleh dari berbagai sumber.

Seorang penyidik keamanan perusahaan mengunjungi kompleks dukungan pasokan.

Survei keamanan mengungkapkan bahwa:

a. Seluruh area dipagari, dan pagar yang dalam kondisi baik.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 5

Page 6: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

b. Gerbang utama masuk dan gerbang untuk bidang alat tenun bisa dikunci.

c. Area alat tenun itu terletak sekitar 400 kaki dari gerbang utama. Motor listrik juga

telah ditempatkan di bidang ini.

d. Kantor administrasi / akuntansi yang terletak di seberang lapangan tenun.

e. Tidak ada orang keamanan, penjaga, atau penjaga yang digunakan.

f. Gerbang utama terbuka ke persimpangan yang relatif sibuk.

Sebuah tinjauan dari dukungan pasokan divisi catatan personil mengungkapkan

bahwa hanya satu orang telah tanpa sadar dihentikan sejak awal program tenun reklamasi.

Penyidik keamanan menghubungi orang ini dan dilaporkan ia sangat yakin bahwa orang ini

tidak menempatkan panggilan telepon ke Pak Thomas. Selain itu, dalam rangka memfasilitasi

pemahaman tentang situasi, penyidik memperoleh bagan organisasi.

The Loom Teardown Kru

Sementara di lokasi, penyidik keamanan perusahaan mewawancarai beberapa anggota

kru tenun teardown. Leon Curtis, berbicara pertama. Leon, sekarang seorang karyawan paruh

waktu, adalah alat tenun mekanik dari plant Tarheel dekatnya dan telah digunakan oleh

Tarheel selama 35 tahun.

"Setiap hari Shaw (tenun teardown supervisor) kami telah mencari seluruh area untuk

64" X-3 Draper alat tenun, itu bukan pekerjaan mudah, terutama ketika alat tenun ditumpuk

di atas satu sama lain, begitu dekat bersama-sama dan 8 atau 9 di setiap baris. Dia tidak akan

memberitahu kita mengapa dan tidak akan pernah mengambil `tidak 'untuk jawaban. Tak satu

pun dari kita tahu dari setiap pesanan pelanggan. Kami akan memuat alat tenun ke truk

dengan barang-barang lainnya Johnstone ingin - tenun residu, bagian memo, dan bagian

kadang-kadang bahkan rekondisi.Dimuat besi tua ke truknya setiap hari. Seorang rekan dari

Johnstone & Company akan datang, biasanya setiap hari Jumat. Dia akan melihat lebih

bagian pada banyak untuk hal lain ia ingin membel. "

Seorang karyawan kedua, Harvey Jolly, muncul agak tidak nyaman. Dia adalah

seorang rekan kurus dengan rambut menipis, sekitar 45 tahun. Dia terus-menerus merokok.

Harvey mengatakan, "Saya sudah berpikir sesuatu yang salah cukup lama, sejak Bob

Johnstone mulai datang ke sini kadang-kadang bukan orang biasa. Beberapa kali Shaw dan

Johnstone akan meninggalkan untuk makan siang di Shaw Corvette, dan mereka tak kembali

sampai 03:00 Tidak, Anda tidak bisa mengatakan sesuatu itu tidak terjadi. "

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 6

Page 7: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

Danny Burton, seorang karyawan muda berusia sekitar 19 tahun, menyela, "Kami

bukan satu-satunya orang yang tahu sesuatu yang tidak benar. Tanyakan Clark Danley

(seorang insinyur divisi dukungan pasokan), Ia dapat memberitahu Anda lebih banyak

daripada yang kita bisa . Pokoknya, saya selalu bertanya-tanya mengapa Tarheel Tekstil

bahkan akan berpikir tentang mempekerjakan seseorang dengan catatan kriminal. "

Harvey Jolly berbicara lagi. "Sulit menjaga dengan semua bagian ini, terutama ketika

Anda merobohkan sebanyak 12 atau 14 alat tenun seminggu. Ambil kuningan, misalnya.

Kami menempatkan semua potongan kuningan di keranjang terpisah, dan seluruh keranjang

kadang-kadang akan hilang selama akhir pekan . Kami mencoba untuk melacak semua

bagian, terutama setelah kami uap bersih, perbaikan, dan mengecat mereka. Tetapi dengan

begitu banyak bagian, itu benar-benar sulit. "

Leon Curtis mengatakan, "Kami benar-benar senang untuk dapat berbicara dengan

Anda tentang hal ini. Kami telah berbicara tentang hal itu di antara diri kita sendiri tetapi

tidak tahu siapa yang harus menyampaikan. Itu hanya tidak tepat bagi kita untuk bekerja

keras dan mencoba untuk melakukan yang terbaik yang kita dapat di pekerjaan kita, ketika

ada orang lain yang melakukan hal yang sebaliknya. "

Alan Shaw

Penyidik keamanan dan dukungan pasokan manajer diwawancarai Alan Shaw,

pengawas program tenun teardown. Mr Shaw berusia 36 tahun dan sudah menikah. Dia dan

istrinya mengharapkan anak kedua mereka segera. Shaw adalah orang yang sangat

menyenangkan dan membuat teman dengan mudah. Banyak yang mengatakan Shaw adalah

seorang Manajer dan bekerja dengan baik. Evaluasi kinerja masa lalu telah menunjukkan

bahwa hanya kekurangannya adalah ketidaksabaran dan cepat marah.

Ketika dihadapkan dengan tuduhan, Mr Shaw membantah melakukan kesalahan dan

menuntut bukti tuduhan. Shaw mengatakan, "Aku selalu mengikuti prosedur yang ditetapkan

dan mencoba untuk melakukan hal-hal dengan benar. Tapi Anda tidak bisa menonton semua

orang sepanjang waktu, dan saya percaya karyawan saya untuk melakukan hal yang benar.

Saya tidak pernah punya masalah di tiga tahun saya telah bekerja dengan Tarheel Tekstil atau

dengan siapa pun yang pernah saya bekerja. Saya seorang pekerja keras. Kau tahu aku telah

bekerja banyak jam lembur untuk mendapatkan pekerjaan yang dilakukan. Aku bahkan harus

memintaa kunci gerbang sehingga saya bisa bekerja di malam hari untuk menjaga dengan

beban kerja saya. Saya tidak akan melakukan yang bodoh apapun untuk membahayakan

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 7

Page 8: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

karir saya dengan Tarheel, terutama karena keluarga saya dan saya baru saja pindah ke rumah

baru. "

Dua hari kemudian, Mr. Shaw meminta pertemuan dengan manajer dukungan

pasokan. Shaw menyatakan bahwa situasi ini telah melemparkan kecurigaan kepadanya,

bahwa karyawan tidak pernah bisa memiliki keyakinan dalam dirinya lagi, dan bahwa ia tidak

yakin ia ingin bekerja untuk sebuah perusahaan yang akan menuduhnya hal tersebut. Alan

Shaw diminta untuk ditunda dari semua tanggung jawab pekerjaan, sambil menunggu hasil

penyelidikan.

Dukungan pasokan manajer kecewa; dia pikir Mr. Shaw selalu dilakukan dengan

baik, memiliki banyak potensi, dan merupakan "diamond in the rough." Tapi dia tidak punya

pilihan lain kecuali menangguhkan Mr. Shaw.

Johnstone & Company Visit

Mr Arthur Thomas, pembeli perusahaan, dan penyidik keamanan perusahaan

mengunjungi Johnstone & Company untuk tujuan mewawancarai karyawan kunci yang

mungkin memberikan informasi terkait. Johnstone & Company adalah pelanggan kepada

siapa mayoritas residu tenun dan bagian kelebihan tenun yang dijual. Transaksi perusahaan

terutama dengan penjualan scrap dan sampah logam, tetapi juga pasar dikonversi alat tenun

dan mesin tekstil lainnya.

Karena hubungan bisnis lama mereka, Arthur Thomas diminta untuk berbicara secara

pribadi dengan Pak Gordon Johnstone, presiden Johnstone & Company, sebelum penyidik

keamanan menanyainya. Setelah diskusi 45 menit, penyidik keamanan bergabung dengan

mereka.

Mr Johnstone tegas membantah pengetahuan tentang melakukan kesalahan. Dia

menyatakan ia tidak diberi bujukan keuangan untuk karyawan Tarheel untuk pengiriman

setiap alat tenun selesai atau bagian lain.

Dia mengatakan, "Loom residu dan bagian memo dari Tarheel Tekstil. Item

dibongkar dan ditempatkan di" lapangan sampah "dengan semua besi bekas lainnya. Kami

tidak memeriksa setiap item yang diterima untuk faktur dari perusahaan Anda. Kami hanya

tidak punya waktu dan tidak menganggap perlu.

Penyidik diminta untuk berbicara dengan anak Pak Johnstone, yang dikaitkan dengan

bisnis sebagai wakil presiden penjualan. Mr Johnstone menjawab, "Bob tidak ada di sini saat

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 8

Page 9: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

ini, namun saya tidak melihat alasan untuk Anda berbicara dengannya ada anggota keluarga

saya yang pernah berhubungan dengan transaksi bisnis jelek anak saya dan saya keduanya

anggota aktif lokal.. organisasi sipil. sindiran Anda tidak dihargai, dan saya tidak berpikir kita

memiliki apa pun untuk membahas. "

Persediaan

Prosedur tertulis dikembangkan dan termasuk yang berikut:

a. Persediaan akan diambil oleh jumlah total saja, tidak berdasarkan jenis / ukuran

individu tenun. Pengecualian adalah bahwa semua 64 "X-3 alat tenun akan

diidentifikasi secara terpisah.

b. Setiap tenun akan ditandai ketika dihitung.

c. Jumlah alat tenun di setiap baris adalah untuk ditulis pada tag terpisah dan

melekat pada alat tenun pada akhir setiap baris.

d. Semua tag harus dipertanggungjawabkan.

e. Instruksi itu harus didiskusikan dengan semua orang yang berpartisipasi dalam

proses pengambilan persediaan sebelum memulai.

Sekitar 2.700 alat tenun dihitung, dan 42 orang-jam yang dibutuhkan untuk

mengambil persediaan. Rekonsiliasi perhitungan fisik secara keseluruhan untuk jumlah

catatan persediaan diungkapkan kekurangan bersih 59 alat tenun. (Ada kekurangan 72 unit

alat tenun yang belum dilucuti. Sebuah keuntungan dari 13 alat tenun residu diungkapkan.)

Varians yang berkaitan dengan 64 "X-3 alat tenun diisolasi: 34 alat tenun pada catatan

persediaan, lima alat tenun di tangan di lapangan, 29 tenun kekurangan.

Inventarisasi Rekam Penyelidikan

Administrasi / kantor akuntansi juga melakukan beberapa pekerjaan investigasi:

a. Rekonsiliasi residu tenun ditagih sejak awal program (sekitar 24 bulan) untuk

alat tenun dihapus dari buku aktiva tetap, dengan residu pertimbangan saat di

tangan, mengungkapkan kekurangan 38 alat tenun.

b. Personil akuntansi menyatakan bahwa kemungkinan menjaga miskin catatan,

terutama pada bulan-bulan pertama dari program ini, dan persiapan akurat dari

laporan teardown tenun bisa menjelaskan sebagian dari varians ini.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 9

Page 10: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

c. Enam belas Tarheel Tekstil tag identifikasi aset tetap yang terletak di Mr Shaw

laci meja dan toolbox. Ini tampaknya telah terakumulasi selama periode waktu.

Personil akuntansi ditelusuri nomor tag ini ke buku besar aset tetap: semua

nomor diidentifikasi dengan 64 "X-3 Draper alat tenun.

d. Tidak ada faktur pelanggan untuk kuningan telah dikeluarkan selama 12 bulan

terakhir.

e. Tidak ada 64 "X-3 alat tenun Draper telah dicatatkan pada dokumen pengiriman

yang didukung pengiriman dilakukan selama enam bulan terakhir.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 10

Page 11: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

PEMBAHASAN KASUS

INTERNAL CONTROL AND FRAUD

1. Pertanyaan untuk Pengumpulan bukti Audit

a. Receiving

1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi

receiving?

2. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi divisi receiving?

3. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses receiving alat tenun?

4. Apakah ada diberlakukan SOP kerja pada bagian Receiving?

5. Apakah ada dokumen yang dibuat oleh divisi supply dalam penerimaan barang?

6. Laporan apa saja yang disiapkan oleh bagian receicing penerimaan barang?

7. Siapakah yang bertanggung jawab dalam penerimaan dan yang menyetujui alat

tenun ketika dikirimkan dari perusaahaan ke bagian divisi supply?

8. Siapakah yang melakukan penandatangani dokumen saat penerimaan barang?

9. Apakah ada dilakukan pengecekan barang tenun saat penerimaan barang?

10. Apakah ada dilakukan pengawasan dalam penerimaan barang?

11. Siapakah yang mempunyai otorisasi untuk melakukan pengecekan jenis barang

yang masuk ?

12. Siapakah yang melakukan pencataan dalam penerimaan barang dan menginput

data ke computer?

13. Berapakah jumlah karyawan pada bagian divisi receiving?

14. Apakah ada permasalahan dalam merekonsiliasi perhitungan jumlah alat tenun

yang diterima dengan yang ada di ledger?

15. apakah ada dokumen tertulis yang digunakan oleh divisi supply dalam penerimaan

barang

b. Loom Teardowns

1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Lomm

Teardowns?

2. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi divisi Lomm

Teardowns?

3. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses Lomm Teardowns ?

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 11

Page 12: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

4. Apakah selalu cek kembali apakah mereka melakukan pekerjaan mereka sudah

sesuai dengan prosedur yang berlaku?

5. Apakah ada proses identifikasi dan dokumen yang mendukung atas tag asset

sebelum asset dibongkar?

6. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali list atas part disetiap mesin dan

statusnya pada saat Lomm Teardowns?

7. Siapakaha yang melakukan pencatatan dan penginputan data barang saat Lomm

Teradowns?

8. Apakah ada prosedur standar atas kualitas part yang digunakan , direkonsiliasi

atau dijual sebagai barang bekas?

9. Siapakah yang melakukan otorisasi dan pengesahan persetujuan dilakukan Loom

Teardowns?

10. Berapa karyawan pada bagian Lomm Teardowns?

11. Apakah ada saling koordinasi saat melakukan Loom Teardowns

12. Apakah ada dokumen yang dibuat mengenai jumlah barang yang dapat digunakan

kembali dan yang tidak dibuat oleh pihak quality control dalam loom Teardowns?

13. Apakah ada pihak keamanan atau CCTV dalam menjaga dan mengawasi proses

Lomm Teardowns?

14. Apa saja permasalahan yang terjadi saat melakukan Lomm Teardowns?

15. Siapakah yang bertangungjawab jika terjadi kesalahan dalam penegcekan barang

saat Lomm Teardowns?

c. Written Customer Orders?

1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Lomm

pencatatan pesanan pelanggan?

2. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi pencatatan

pesanan pelanggan?

3. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pemesanan pelanggan

sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan atau belum?

4. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses pencatatan pesanan pelanggan,

yang melakukan proses loading dan yang melakukan pengecekan?

5. Siapakah yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang yang diambil

oleh karyawan sebelum dikirim ke bagian supply?

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 12

Page 13: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

6. Apakah ada pengawasan dan pengecekan kembali saat mencatat pesanan

pelanggan?

7. Siapakah yang melakukan pencatatan transaksi pesanan pelanggan dan

penginputan transaksi ke system?

8. Siapakah melakukan otorisasi dan persetujuan melakukanpencatatan pesanan

pelanggan untuk dikirim ke bagaian supply?

9. Apakah ada pelaporan pencatatan pesanan pelangan?

10. Apakah karyawan saling koordinasi saat bekerja saat pencatatan pesanan

pelanggan dengan bagian supply?

11. Apakah ada pengeasan dan keamanan CCTV pada divisi pencatatan pesanan

pelanggan?

12. Apakah ada dilakukan kembali pengindifikasi pesanan pelanggan kembali

sebelum menyerahkan kebagian supply?

13. Berapakah karyawan pada bagian pencatatan pesanan pelanggan?

14. Apakah ada permasalahan yang terjadi pada bagian pencatatan pesanan pelanggan

15. Apakah ada sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pesanan pelanggan

d. Telephone Order

1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi pesanan

order lewat telephone?

2. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam divisi pencatatan

pesanan pelanggan lewat telephone?

3. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi pemesanan lewat

telephone pelanggan sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan

atau belum?

4. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses pemesanan pelangga lewat

telephone?

5. Siapakah yang bertanggung jawab dalam pengecekan jumlah barang yang diambil

oleh karyawan sebelum dikirim ke bagian supply?

6. Siapakah yang melakuka penerimaan pesanan pelanggan lewat telephone

7. Apakah ada dicatat semua informasi pelanggan dan konfirmasi kembali

pemesanan pelanggan saat order lewat telephone

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 13

Page 14: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

8. Apakah ada dilakukan memverifikasi identitas pelanggan dan memverifikasi

pembayaran pelanggan.

9. Apakah ada laporan yang disediakan dalam pencatatan pesanan lewat telephone

10. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali pemesanan pelanggan ke bagoan

supply

11. Siapakh yang melakukan otorisasi dan menyetujui pesanan pelanggan lewat

telephone

12. Siapakah yang bertangung jawab jika terjadi kesalahan dalam melakukan

memberikan pesanan kepada pelanggan tetapi identitas palsu?

13. Apakah sistem dapat mengidentifikasi kesalahan dalam penginputan data

pelanggan dan pesanan pelanggan

14. Apakah sistem saling berkaitan ke divisi yang lain

15. Apakah ada otorisasi didalam sistem penerimaan pesanan lewat telephone

e. Disposal of Residual and Scrap Metal

1. Apakah ada perusahaan menggunakan prosedur proses kerja pada divisi Disposal

of Residual and Scrap Metal?

2. Bagaimana prosedur Standar operasi yang dgunakan dalam mengatur proses

loading untuk Disposal of Residual and Scrap Metal?

3. Apakah sistem yang digunakan dalam pencatatan transaksi Disposal of Residual

and Scrap Metal sudah sesuai dengan prosedur yang digunakan perusahaan atau

belum?

4. Bagaimana disini pembagian kerja dalam proses Disposal of Residual and Scrap

Metal

5. Apakah ada kesesuain antara permintaan dengan part yang loading

6. Apakah ada proses identifikasi atas truk yang dating dan dilingkapi dengan suart

permintaan yang sudah disetujui

7. Apakah ada dibuat laporan dan pencatatan barang yang dikirim barang kebagian

administrasi

8. Apakah bagian administrative menerima kopian file mengenai pesanan pelanggan

agar dapat disesuaikan dengan bagian supply

9. Sebelum truk pengiriman berangkat, apakah ada orang yang bertanggung jawab

dalam pengecekan jumlah barang tersebut

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 14

Page 15: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

10. Apakah ada surat jalan atas barang yang keluar untuk pengiriman

11. Apakah ada proses identifikasi atas truk yang dating dan dilengkapi dengan suar

permintaan yang sudah disetujui

12. Apakah ada dilakukan pengecekan kembali barang yang akan dikirim sebelum

dimasukan kedalm truk untuk pengiriman pesanan kedalam sistem?

13. Apakah ada dibuat laporan pengiriman barang?

14. Apakah ada permasalahan yang terjadi pada proses Disposal of Residual and

Scrap Metal?

15. Apakah ada pengawasan atau CCTV dalam pemasukan barang kedalam truk saat

pengiriman barang?

2. INTERNAL CONTROL WEAKNESSES

A. Control to Safeguard Assets

- Receiving

a. Proses Receiving Tidak ada prosedur yang mengatur tentang kesesuai

penerimaan dengan dokumen pendukung

b. Tidak adanya proses checking pada saat penerimaan dan keluar barang

c. Tidak adanya pihak yang bertanggung jawab dalam penerimaan alat

tenun di bagian divisi Supply

d. Tidak ada tim pengamanan dan tidak ada perangkat/ cctv untuk

monitor lokasi

- Loom Teardowns

a. Tidak ada prosedur pembongkarang mesin tenun

b. Tidak ada pengecekan jumlah barang yang dapat dibongkar dari satu

alat tenun

c. Tidak ada pihak keamanan dalam mengamankan proses pembongkaran

alat tenun

- Written Customer Orders

a. Tidak diketahui siapa yang bertanggung jawab dalam pengecekan

jumlah barang sebelum dikirimkan ke bagian Supply

b. Tidak proses rekonsiliasi atas kesesuaian permintaan dengan part

yang tersedia untuk dijual dan pemisahan atas jenis part

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 15

Page 16: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

- Telephone Orders

a. Form penerimaan pesanan pelanggan tidak disimpan di dalam sistem

komputer perusahaan

b. Tidak ada standar yang mengatur tentang kesesuaina antara

permintaan dengan loading yang dilakukan

- Disposal of Residual and Scrap Metal

a. Tidak ada tim pengamanan pada area tersebut

b. Tidak ada pengecekan yang terdokumentasi antara pemintaan dengan

part yang loading

c. Tidak dilakukannya checking atas loading Karen kurang SDM

d. Tidak ada proses monitoring ke sistem antara kesesuaian yang loading

dengan jumlah disposal

e. Tidak ada pengelompokan antara disposal of residual dengan scrap

metal

f. Tidak ada pembatasan area dan otorisasi akses masuk area loading

B. Control to Ensure Financial is Accurate and Reliable

- Receiving

a. Tidak adanya laporan yang disiapkan oleh bagian Supply dalam

penerimaan barang tersebut

b. Tidak ada otorisasi atas setiap laporan

- Loom Teardowns

a. tidak ada proses identifikasi nama asset sebelum mesin tenun

dibongkar sehingga menyebabkan akurasi penghapusan asset menjadi

rendah

b. Tidak ada prosdur yang mengatur tentang standar asset yang dapat

direkonsisi, digunakan kembali dan dijual sebagai scrap metal

c. Tidak adanya pengecekan jumlah barang yang dapat digunakan atau

tidak dapat digunakan kembali dari proses pembongkaran

- Written Customer Orders

a. Tidak ada proses rekonsiliasi atas jumlah order pada form order

dengan jumlah part yang dikeluarkan

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 16

Page 17: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

b. Tidak ada catatan atas part yang siap di jual

c. Tidak ada batas harga dari masing- masing part dan persetuan atas part

tersebut dari pihak yang berwenang

d. Tidak ada laporan rutin atas jumlah pemesanan yang di otorisasi oleh

pihak berwenang

- Telephone Orders

a. Tidak ada yang melakukan pengawasan atas kesesuai pemintaan

pelanggan dengan yang dicatat di form

b. Tidak ada pemisahan tugas tertulis atas fungsi penerimaan

permintaan, loading dan pengiriman

c. Tidak adanya laporan tertulis antara jumlah stok dengan jumlah

permintaan

- Disporsal of Residual and Scrap Metal

a. Tidak ada rekonsiliasi antara permintaan, jumlah persedian real dan

sistem

b. Tidak ada tingkatan otorisasi atas nilai barang loading

C. Control to Ensure Compliance With Financial and Operational Requirements

- Receiving

a. Tidak ada otosiasi pada setiap proses

b. Tidak ada proses checking yang dilakukan atas kesesuain yang

diterima dengan dokumen pendukung

- Loom Teardowns

a. Tidak ada prosedur yang mengatur tentang standar asset yang akan di

bongkar

b. Tidak ada regular rekonsiliasi atas asset yang dibongkar dengan daftar

asset perusahaan

c. Tidak ada prosedur yang mengatur tentang standar part

d. Tidak diketahui apakah proses pembongkaran tersebut

didokumentasikan

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 17

Page 18: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

- Written Customer Orders

a. Tidak ada proses rekonsiliasi antara catatan permintaan dengan

pengeuaran barang dan persedian

b. Tidak ada proses otorisasi antara pemesanan tertulis dengan yang

tercatat di sistem

c. Tidak ada regular laporan total penjualan

- Telephone Orders

a. TIdak ada proses monitor atas kesesuaian permintan yang dibuat di

form dan di sistem

b. Tidak ada rekonsiliasi rutin antara jumlah permintaan dengan

persedian

c. Tidak ada proses rekonsliasi jumlah stok siap untuk dikirim dengan

data sistem

- Disporsal of Residual and Scrap Metal

a. Tidak dilakukan monitor operasioanl secara rutin

b. Tidak adanya prosedur yang mengatur

c. Supervisi tidak secra rutin dilakukan

d. Tidak ada regular monitor yang dilakukan secara periode atas jumlah

yang loading, persedian dan data sistem

D. Control to Assist in Achieving Business Objectives

- Receiving

a. Tidak diketahui apakah ada supervisi dalam penerimaan barang

tersebut

b. Tidak ada anggaran atau target

- Loom Teardowns

a. Tidak diketahui apakah orang yang bertugas dalam menilai kualitas

barang dalam pembongkaran memiliki kualifikasi yang sesuai

b. Tidak ada anggaran atau target

c. Tidak ada proses evaluai dengan anggaran

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 18

Page 19: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

- Written Customer Orders

a. Tidak ada target yang akan dicapai

b. Tidak diketahui apakah yang bertugas memiliki kemampuan di bidang

tersebut

- Telephone Orders

a. Tidak ada target yang akan dicapai

b. Tidak adanya monitor atas dokumen penjualan dengan pencapaian

bulanan yang dilakukan

- Disposal of Residual and Scrap Metal

a. Tidak adanya target penjualan bulanan

b. Tidak adanya persetujuan atas target tersebut

c. Tidak adanya prosedur yang mengatur tentang regular check

3. REKOMENDASI PERMASALAHAN DARI KELEMAHAN INTERNAL

CONTROL

Struktur pengendalian intern yang dirumuskan Oleh COSO

1. Lingkungan Pengendalian.

Lingkungan Pengendalian adalah kondisi dalam organisasi yang memengaruhi

efektivitas pengendalian intern. Pimpinan organisasi menciptakan dan memelihara

lingkungan pengendalian yang menimbulkan perilaku positif dan kondusif untuk penerapan

sistem pengendalian intern dalam lingkungan kerjanya, melalui:

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 19

Page 20: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

a. penegakan intergritas dan nilai etika

b.komitmen terhadap kompentensi

c. kepemimpinan yang kondusif

d.pembentukan stuktur organisasi sesuai dengan kebutuhan

e. pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat

f. penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber

daya manusia

g. hubungan kerja yang baik dengan lingkungan

2. Penilaian Resiko.

Penilaian Resiko adalah kegiatan penilaian atas kemungkinan kejadian yang

mengancam pencapaian tujuan dan sasaran organisasi.

Penilaian resiko terdiri atas identifikasi resiko dan analisis resiko. Dalam rangka

penilaian resiko, pemimpin organisasi menetapkan tujuan organisasi dan tujuan pada

tingkatan kegiatan dengan berpedoman pada peraturan dan prosedur yang telah ditetapkan.

3. Kegiatan Pengendalian

Kegiatan Pengendalian adalah tindakan yang diperlukan untuk mengatasi resiko

serta penatapan dan pelaksanaan kebijakan dan produser untuk memastikan bahwa tindakan

mengatasi resiko telah dilaksanakan secara efektif.

Kegiatan pengendalian terdiri atas :

a. Reviu atas kinerja organisasi yang bersangkutan

b.Pembinaan sumber daya manusia

c. Pengendalian atas pengelola sistem informasi

d.Pengendalian fisik atas aset

e. Penetapan dan reviu indikator dan pengukuran kinerja

f. Verifikasi independen intern yang efektif

g.Pemisahan fungsi

h.Otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting

i. Pencatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian

j. Pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya

k.Akunbalitas terhadap sumber daya dan pencatatannya

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 20

Page 21: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

l. Dokumentasi yang baik atas Sistem Pengandalian Intern serta transaksi dan

kejadian penting

4. Informasi dan Komunikasi.

Informasi adalah data yang telah diolah yang dapat digunakan untuk pengambilan

keputusan dalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi. Sedangkan

komukasi adalah proses penyampaian pesan atau informasi dengan menggunakan simbol

atau lambang tertentu baik secara langsung maupun tidak langsung untuk umpan balik.

Pimpinan organisasi wajib mengidentifikasi, mencatat, dan mengkomunikasikan

informasi dalam bentuk dan waktu yang tepat dengan cara:

a. Menyediakan dan memanfaatkan berbagai bentuk dan sarana komunikasi;

b. Mengelola, mengembangkan, dan memperbaruhi sistem informasi secara terus

menerus (manajemen sistem informasi)

5. Pemantauan Pengendalian Intern.

Pemantauan Pengendalian Intern adalah proses penilaian atas mutu kinerja temuan

audit dan proses yang memberikan keyakinan bahwa temuan audit dan evaluasi lainnya

segera ditindak lajuti.

Pemantauan pengendalian intern dilaksanakan melalui pemantauan berkelanjutan,

evaluasi terpisah, dan tindak lanjut rekomendasi hasil audit dan reviu lainnya.

Dalam menerapkan unsur sistem pengendalian intern, pimpinan organisasi

bertanggungjawab untuk mengembangkan kebijakan, prosedur dan praktik detil untuk

menyesuaikan dengan kegiatan organisasi dan untuk memastikan bahwa unsur tersebut

telah menyatu dan menjadi bagian integral dari kegiatan organisasi.

4. Menurut Anda apakah telah terjadi Fraud yang telah dilakukannya? Jika demikian, apa

bukti pendukung tuduha tersebut? Apakah bukti tersebut cukup sebagai bukti untuk

menghukum orang dipengadilan? Tolaong jelaskan alasannya

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 21

Page 22: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

Dugaan terjadi fraud, bukti yang dapat dari informasi Bapak Arthur Thomas

adalah, ada seorang penelpon yang menghubungi beliau bahwa dia yang pernah bekerja di

Tarhell Textile mengatakan bahwa supervisor di program divisi Loom Teardown yaitu

Bapak Alan Shaw di Tarhell telah menginstruksikan karyawannya untuk menempatkan

untuk memasukkan 64" X-3 Draper looms and load kedalam truk tanpa ada pesanan

pelanggan yang valid”, artinya telah terjadi pencurian atau penyelundupan dan kecurangan

yang dilakukan shaw bersama karyawannya.

Informasi tersebut belum bisa dijadikan bukti, maka Arthur Thomas melakukan

penyelidikan ke Tarhell textile ke divisi Lomm Teardown untuk mengintrogasi informasi

yang telah didapat apakah informasi yang telah didapat benar atau tidak.

Statement dari Leon Curtis seorang pensiunan dari Tarhell Textile yang dulu

bagian mekanik di divisi Loom Teardown Selama 35 tahun, ia mengatakan bahwa “ Setiap

hari Shaw kegiatannya menyuruh kami menemukan lapangan yang luas untuk 64" X-3

Draper looms, dan itu bukanlah pekerjaan yang mudah, terutama ketika kami harus

menumpuk draper loom diatas satu sama lain, begitu dekat satu sama lain 8 atau 9 setiap

barisnya. Dia tidak memberitahu kami apapun untuk apa kami melakukannya, dan dia tidak

memberi jawaban apapun, kami hanya melakukan apa yang diperintahnya, kami tidak

mengetahui berapa pesanan pelanggan dari draper loom, kami memasukkan kedalam truk

dengan barang yang lainnya, Johnstone menginginkan tenun yang residu (sisa), bagian

potongan bahan, dan beberapa bagian yang telah direkondisional. Johnstone menjaga truk

di daerah Lomm Teardown diantaranya pick up. Kami juga memasukkna Scrap metal

kedalam truk setiap hari. Seoarang karyawan dari perusahaan Johnstone dating kesini

biasanya setiap hari jumat, dia akan melihat lebih banyak bagian dipabrik atau melakukan

yang lain, apakah dia ingin membeli dan menukar truk”

Dari statemen Leon urtis dapat kita menyimpulkan ada kejanggalan yang

dialakukan Shaw, adanya fraud yang telah dilakukannya. Adanya penyelundupan Draper

Loom yang dilakukan Shaw bekerjasama dengan Johnstone company. Hal ini dapat ini

dapat dituntun secara hokum adanya kecurangan yang dilakukan Shawn jika benar dia

melakukannya, artinya dia telah melakukan penyalahgunakan wewenangnya sebagai

supervisor dipabrik Tarhell Textille.

Kesimpulannya Shawn telah melakukan kecurangan untuk kepentingan pribadinya

dengan melakukan penyelundupan Draper Loom untuk dikirimnya, draper loom tidak ada

pesanan dari pelanggan dan juga mengambil juga bagian-bagian dari Draper Loom di

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 22

Page 23: case study : internal control and Fraud

TUGAS TAKE HOME AUDIT SISTEM INFORMASICASE STUDY : INTERNAL CONTROL AND FRAUD

pabrik dan mengirim ke Jonstone company. Adanya kerjasama mereka berdua untuk

melakukan kecurangan.

MUHAMMAD RIVANDI 1420532003 Page 23