Sheet1

Produk AProduk BProduk CTotal Anggaran100*100*100*ProdukTotalUnitTotalUnit TotalUnitTotalABCPenjualan$1,00$100$2,00$200$3,00$300$600Volume aktual (dalam unit)100200150Biaya standar variabel :Harga aktual per unit$0,90$2,05$2,50 Bahan baku0,50500,70701,50150270Harga anggaran per unit1,002,003,00 Tenaga kerja0,10100,15150,101035Kelebihan/kekurangan aktual terhadap anggaran per unit(0,10)0,05(0,50) Overheaad variabel0,20200,25250,202065Varians harga yang menguntungkan/tidak menguntungkan($10)$10($75)($75) Total biaya variabel0,80801,101101,80180370Kontribusi0,2020$0,9090$1,20120230Biaya tetap Overhead tetap25252575 Beban penjualan17171750 Beban administrasi88825 Total biaya tetap505050150Laba sebelum pajak($30)$40$70$80

(1)(2)(3)(4)(5)(6)ProdukVolume VolumeSelisihKontribusiVariansAktualAnggaran(2)-(3)per unit(4)x(5)A100100B200100100$0,90$90C150100501,2060Total450300

(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)ProdukProdukAnggaran BauranPenjualanSelisihKontribusiVariansAnggaranpada Volume AktualAktual(4)-(3)per Unit(5)x(6)A1/3150*100(50)$0,20($10)B1/315020050$0,9045C1/3150150Total450450($35)

(1)(2)(3)(4)(5)(6)ProdukAnggaran BauranVolume SelisihKontribusiVarianspada Volume AktualAnggaran(2)-(3)per UnitVolumeA15010050$0,20$10B15010050$0,9045C150100501,2060Total450300150$115

ProdukTotalABCVarians Harga($10)$10($75)($75)Varians Bauran(10)4535Varians Volume104560115Total($10)$100($15)$75

A. Anggaran Jumlah PenjualanProdukTotalABCEstimasi volume industri (unit)8335001.6673.000Pangsa pasar yang dianggarkan12%20%6%10%Volume dalam anggaran (unit)100100100300

B. Pangsa Pasar AktualProdukTotalABCVolume industri aktual (unit)1.0001.0001.0003.000Penjualan aktual (unit)100200150450Pangsa pasar aktual10%20%15%15%

C. Varians Karena Pangsa PasarProdukTotalABC(1) Penjualan aktual (unit)100200150450(2) Pangsa pasar yang dianggarkan pada volume industri aktual12020060380(3) Selisih (1-2)(20)9070(4) Kontribusi per unit yang dianggarkan$0,20$0,90$1,20(5) Varians karena pangsa pasar (3x4)(4,00)108$104

D. Varians Karena Volume IndustriProdukTotalABC(1) Volume industri aktual1.0001.0001.0003.000(2) Volume industri yang dianggarkan8335001.6673.000(3) Selisih (1-2)167500(667(4) Pangsa pasar yang dianggarkan12%20%6%(5) (3x4)20100-40(6) Kontribusi per unit (anggaran)$0,20$0,90$1,20(7) Total (5x6)4,0090,00(48,00)$46AktualAnggaranVarians Menguntungkan atauTidak MenguntungkanOverhead tetap$75$75Beban penjualan5550($5)Beban administrasi3025($5)Total$160$150($10)ProdukVarians yang MenguntungkanABCTotalAktual(tidak menguntungkan)Bahan baku$75$84$300$459$470($11)Tenaga kerja1518205365($12)Overhead (variabel)30304010090$10Total$120$132$360$612$625($13)

Laba aktual (tampilan 10.1)$132Laba yang dianggarkan (tampilan 10.1)$80Varians$52Analisis Varians - Menguntungkan/(Tidak Menguntungkan)Varians pendapatan Harga (Tampilan 10.4)($75) Bauran (Tampilan 10.6)$35 Volume (Tampilan 10.7)$115Varians pendapatan bersih$75Varians biaya variabel (Tampilan 10.11) Bahan baku($11) Tenaga kerja($12) Overhead variabel$10Varians biaya variabel bersih($13)Varians biaya tetap (Tampilan 10.10) Beban penjualan($5) Beban administrasi($5)Varians biaya tetap bersih($10)Varians($52)

Sheet2

AktualAnggaranAktual Lebih Baik (Buruk)daripada AnggaranPenjualan$875600275Harga Pokok Penjualan variabel583370213Kontribusi29223062Overhead tetap7575Laba Kotor21715562Beban Penjualan5550(5)Beban administrasi3025(5)Laba sebelum pajak$132$80$52

Sheet3