bank syariah

LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH

PRESENT BYDr. DYAH OCHTORINA SUSANTI, SH., MHum

Perbedaan Bunga dgn Bagi HasilBunga

1) Penentuan bunga dijanjikan di awal, tanpa berdasarkan kepada untung/rugi atau pendapatan riil

2) Dihitung berdasarkan modal/dana/pinjaman yang ada

3) Pembayaran bunga tetap seperti perjanjian, tanpa mempertimbangkan apakah usaha yang dilaksanakan untung/rugi

4) Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat walaupun jumlah keuntungan/pendapatan berlipat ganda

5) Pembayaran bunga adalah haram

Bagi Hasil1) Penentuan bagi hasil dibuat sewaktu

perjanjian dengan berdasarkan kepada untung/rugi atau pendapatan

2) Dihitung berdasarkan jumlah keuntungan/omzet yang diperoleh dari usaha

3) Bagi hasil tergantung pada keuntungan/pendapatan usaha, apabila mengalami kerugian maka akan ditanggung bersama sesuai akad

4) Jumlah pemberian hasil meningkat sesuai dengan peningkatan keuntungan/pendapatan yang didapat

5) Pembagian keuntungan adalah halal

Lembaga Keuangan

Deposan Nasabah debitur

Shahibul MaalShahibul maal

MudharibMudharib

SYARIAH

NON SYARIAH

Menerima pendapatan

Tergantung pendapatan / hasil yg diterimaHanya dana mudharbah

Membayar bunga yg ditentukan dimuka Menerima bunga tetap

Pembayaran bagi hasil

Bagi hasil / Margin

Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima

Penyaluran danaPenghimpunan dana

Alur Kerja

Perbedaan Lembaga Keuangan Syariah dan Non Syariah

Lembaga Keu.Syariah

Lembaga Keu.Non Syariah

Fungsi dan kegiatan bank

Manager Investasi, Investor, Jasa Keuangan, Sosial

Intermediasi, Jasa Keuangan

Mekanisme dan obyek usaha

Anti Maghrib Pro Maghrib

Hubungan dgn nasabah

Kemitraan Pinjam meminjam

Maisir Gharar Haram Riba Bathil(judi) (Penipuan) (rusak/tidak syah)

FUNGSI LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH

Manager Investasi

Investor

Jasa Layanan

Sosial

Penghimpunan dana :•Prinsip wadiah•Prinsip mudharabah

Penyaluran dana :•Prinsip jual beli (murabahah, salam, Istisna)•Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)

Produk Jasa :•Wakalah, Kafalah, Sharf, Qadh•Hiwalah, Rahn

Dana kebajikan :•Penghimpunan dan penyaluran Qarrhul Hasan•Penghimpunan dan penyaluran ZIS

Fungsi Aplikasi Produk

TABARRU

TIJARI

TIJARI

TIJARI

• Penghimpunan DanaPrinsip Wadiah (Giro/Tabungan)Prinsip Mudharabah (Deposito, Tabungan)

• Penyaluran DanaPrinsip Jual Beli (Murabahah, Istishna, Salam,

Ijarah)Prinsip Bagi Hasil (Mudharabah, Musyarakah)

• Jasa Keuangan(Wakalah, Kafalah, Hiwalah, Rahn, Qardh)

Operasional Lembaga Keuangan Syariah

AL MUDHARABAH

Rugi

Laba

Akad Mudharabah

MudharibShahibul Maal

Modal Usaha

100% Modal

0%100%

Keahlian

Y% (Nisbah)X% (Nisbah)

Pengembalian Mdl. Usaha Penyisihan seb.Laba

(1) (1)

(2) (2)

(3) (3)

(3)(4)

(3a)(3a)

Proyek/Usaha

Skema Mudharabah :

AL MUSYARAKAH

Skema Musyarakah :

Proyek/Usaha

Laba

Rugi

Akad Musyarakah

PARTNER-2PARTNER-1

60% Modal 40% Modal

Keahlian Keahlian

60% 40%

50% 50%

AL MURABAHAH

Skema Murabahah :

Akad Murabahah

PENJUAL

Negosiasi

Barang

(1) (1)

(2) (2)

Kirim Barang & Dokumen Terima Barang & Dokumen(3) (3a)

Bayar Kewajiban(4)

PEMBELI

AKTIVAKasPenempatan pada Bank Indonesia Giro pada Bank lainPenempatan pada Bank LainEffek-effekPiutang (murabahah, salam, istishna)Pembiayaan Mudharabah Pembiayaan MusyarakahPersediaan (aktiva untk dijual kembali)Aktiva yang diperoleh untuk Ijarah Aktiva Istishna Dalam PenyelesaianPenyertaan Aktiva tetap dan akumulasi penyusutanAktiva lainnya

KEWAJIBAN Kewajiban SegeraSimpanan (Giro Wadiah & Tabungan Wadiah)Kewajiban Lain (hutang salam & hut. Istishna)Kewajiban kepada Bank LainPembiayaan yang diterimaKeuntungan yg sudah diumumkan belum dibagiHutang ZakatHutang PajakHutang Lainnnya

INVESTASI TIDAK TERIKATITT Bukan Bank (Tab & Deposito Mudharabah)ITT Bank ( Tabungan & Deposito Mudharabah)

EKUITASModal disetorTambahan modal disetorSaldo laba (rugi)

Neraca Bank Syariah

Laporan Laba RugiPerbankan syariah Perbankan KonvensionalPendapatan operasi utama

Pendapatan dari jual beli (murabahah, salam, ijarah)

Pendapatan dari sewa Pendapatan dari Bagi Hasil

(mudharabah, musyarakah) Pendapatan operasi utama lainnya

Hak pihak ketiga atas bagi hasil ITT

Pendapatan Operasi LainnyaBeban Operasi LainnyaPendapatan Non OperasiBeban Non OperasiZakatPajak

Pendapatan bungaPendapatan komisiBeban provisi dan komisiKeuntungan atau kerugian penjualan efekKeuntungan atau kerugian investasi efekKeuntungan atau kerugian Tx valasPendapatan devidenPendapatan operasional lainnyaBeban penysh kerugian kredit & Akt Pr lainBeban Administrasi umumBeban operasional Lainnya

Alur Operasional Lembaga Keuangan Syariah

Penghimpunan dana

Wadiah yad dhamanah

Mudharabah Mutlaqah(Investasi Tdk Terikat)

Lainnya (modal dsb) PO

OLI

NG

DA

NA

Prinsip bagi hasil

Prinsip jual beli

Bagi hasil /Laba rugi

Margin

TabelBagi Hasil

Pendapatan Mdh Mutlaqah(Investasi Tidak Terikat)

Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)

Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat

Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf

Penyaluran Dana

Laporan Laba Rugi

Pendapatan

Pors

i Sha

hibu

l Maa

l

Sistem Bagi HasilLap Laba Rugi Bank(sebagai mudharib)

Pendapatan :• Pengelolaan dana

Lap L/R PengelolaanDana Mudharabah

( + / - )

Pendapatan :• Fee base income

( + / + )

Alokasi Keuntungan KerugianKepada pemilik rekening ITT

Beban Mudharib :• Beban Tenaga Kerja• Beban Administrasi• Beban Opr Lainnya

Laba / Rugi

=

( - / - )

Pendapatan Penyaluran Mudharabah• Bagi Hasil (prinsip bagi hasil)• Margin (prinsip jual beli)• Lainnya (SWBI, IMA dsb)

Beban PengelolaanMudharabah• Beban Tenaga Kerja Mudharabah• Beban Administrasi Mudharabah• Beban Penyusutan Mudharabah• Beban Opr Mudharabah Lainnya

TabelDistribusi Pendapatan

=

Shahibulmaal

Revenue Sharing

Prof

it Lo

ss S

harin

gLaba / Rugi Mudharabah

=

( - / - )

Bagi Hasil Produk Simpanan

1. Rumus Hasil Investasi (HI/1.000)

DPKM-GWM X PENDAPATAN X 1.000INVESTASI DPKM

2. Rumus Bagi Hasil per produk HI/1.000 x Saldo rata-rata x Nisbah

ILUSTRASI1. DPKM Rp 4 Triliun Investasi Rp 5 Triliun Pendapatan Rp 70 Miliar HI = 0,95 x 4 T x 100 M x 1.000 5 T 4 T HI = 13,30

2. Nominal Deposito Rp 10 juta Nisbah 60 % Nasabah, 40 % Bank Bagi Hasil = 13,30/1.000 x 10 juta x 60% = Rp 79.800,-

Perhitungan nisbah bagi hasil pembiayaan I• Dalam menghitung nisbah bagi hasil perlu ditetapkan

hal-hal sebagai berikut : 1. Laporan rugi laba usaha. 2. Penetapan sumber perhitungan bagi hasil (revenue sharing/pofit sharing,dll). 3. Penetapan plafond fasilitas pembiayaan. 4. Penetapan proyeksi yield yang diharapkan dapat diperoleh shahibul maal. 5. Penetapan proyeksi pembayaran angsuran baik pokok maupun bagi hasilnya. 6. Penetapan proyeksi/target revenue dan atau profit usaha

Perhitungan nisbah bagi hasil pembiayaan I

• Sebagai contoh : Seorang pedagang bakso yang memiliki 3 outlet di kota Malang,

dengan total omzet per bulan Rp.25.000.000,-. Laba kotor yang diperoleh setelah dikurangi biaya administrasi sebesar Rp.3.000.000,- adalah sebesar 40% dari total penjualan. Bakso yang dijual tidak mengandung borax dan formalin, dan dengan menggunakan bahan baku daging sapi murni dan tepung sagu kualitas no 1, serta bumbu2 dengan kualitas terbaik. Biaya non operasional yang meliputi penyusutan/amortisasi adalah Rp.2.250.000 sedangkan biaya tetap lainnya adalah 2,5% dari penjualan, dan biaya lain-lain (untuk kebutuhan keluarga) sebesar Rp.3.150.000,-


Laporan Rugi Laba Bakso Malang

Penjualan : Rp.25.000.000,-………………………………(a)Harga Pokok Penjualan : Rp.12.000.000,-Laba Operasi : Rp.13.000.000,-……………………………….(b)Biaya Umum Adm & Penj. : Rp. 3.000.000,- Laba Kotor : Rp.10.000.000,- ………………………………(c)Biaya non operasi : - Bi. Penyusutan : Rp.2.250.000,-- Biaya Tetap : Rp. 625.000,-- Biaya Lain-lain : Rp.3.150.000,- Total biaya non ops : Rp. 6.025.000,- Laba kotor sebelum pajak : Rp. 3.975.000,-……………………………….(d)Pajak 20% : Rp. 795.000,- Laba bersih setelah pajak : Rp. 3.180.000,-……………………………….(e)


(Revenue sharing)• Asumsi : - Perhitungan bagi hasil ditetapkan dari penjualan/pendapatan atau revenue sharing………………………………(a). - Plafond pembiayaan yg diberikan sebesar Rp.90.000.000,- yang akan digunakan untuk renovasi interior salah satu outlet dg jangka waktu 3 th. - Proyeksi yield yang diharapkan Bank Muamalat selaku shahibul maal dalam bisnis ini adalah sebesar Rp.10.800.000,- - Proyeksi angsuran adalah sbb : Angsuran pokok : 90.000.000 : 36 bulan = Rp.2.500.000,- Angsuran bagi hasil : 10.800.000 : 36 bulan = Rp. 300.000,-

T o t a l proyeksi angsuran Rp.2.800.000,- - Proyeksi revenue secara konservativ mengikuti revenue sesuai pengalaman yang ada yaitu Rp.25.000.000,-/ bulan


(Revenue sharing)Maka perhitungan nisbah bagi hasil :

Nisbah Bank Muamalat : Rp. 2.800.000,- X 100% = 11,20% Rp.25.000.000,-

Nisbah Nasabah : 100% - 11,20% = 88,80%

Nisbag Bagi hasil antara bank dan nasabah adalah :

Bank Muamalat : Bakso Samarinda (nasabah) 11,20% : 88,80%


(Revenue sharing)• Ilustrasi

NisbahRealisasi Penjualan (Rp.)

I II III IV V29.000.000 15.000.000 9.000.000 0 20.000.000

Muamalat 11,2% 3.248.000 1.680.000 1.008.000 0 2.240.000

Nasabah 88,8% 25.752.000 13.320.000 7.992.000 0 17.760.000

Pola perhitungan nisbah bagi hasil I(Revenue sharing)

Distribusi bagi hasil :

Realisasi penjualan I : Rp.29.000.000,- - Nisbah Muamalat 11,2% porsi penerimaan : Rp.3.248.000,- - Distribusi dari penerimaan Rp.3.248.000,- adalah :

1. Porsi Angsuran Pokok : (2.500.000 : 2.800.000) x 3.248.000 : Rp.2.900.000,- 2. Porsi bagi hasil pendptn bank : (300.000 : 2.800.000) x 3.248.000 : Rp.348.000,-

Realisasi penjualan II : Rp. 15.000.000,- - Nisbah Muamalat 11,2% porsi penerimaan : Rp.1.680.000,- - Distribusi dari penerimaan Rp.1.680.000,- adalah :

1. Porsi Angsuran Pokok : (2.500.000 : 2.800.000) x 1.680.000 : Rp.1.500.000,- 2. Porsi bagi hasil pendptn bank : (300.000 : 2.800.000) x 1.680.000 : Rp.180.000,-

Laporan Rugi Laba Bakso Malang

Penjualan : Rp.25.000.000,-…………………………(a)Harga Pokok Penjualan : Rp.12.000.000,-Laba Operasi : Rp.13.000.000,-………………………….(b)Biaya Umum Adm & Penj. : Rp. 3.000.000,- Laba Kotor : Rp.10.000.000,- …………………………(c)Biaya non operasi : - Bi. Penyusutan : Rp.2.250.000,-- Biaya Tetap : Rp. 625.000,-- Biaya Lain-lain : Rp.3.150.000,- Total biaya non ops : Rp. 6.025.000,- Laba kotor sebelum pajak : Rp. 3.975.000,-………………………….(d)Pajak 20% : Rp. 795.000,- Laba bersih setelah pajak : Rp. 3.180.000,-……………………….(e)

Perhitungan nisbah bagi hasil pembiayaan II

(Profit sharing)• Asumsi : - Perhitungan bagi hasil ditetapkan dari profit sharing (gross)……..……(c). - Plafond pembiayaan yg diberikan sebesar Rp.90.000.000,- yang akan digunakan untuk renovasi interior salah satu outlet dg jangka waktu 3 th. - Proyeksi yield yang diharapkan Bank Muamalat selaku shahibul maal dalam bisnis ini adalah sebesar Rp.10.800.000,- - Proyeksi angsuran adalah sbb : Angsuran pokok : 90.000.000 : 36 bulan = Rp.2.500.000,- Angsuran bagi hasil : 10.800.000 : 36 bulan = Rp. 300.000,- - Proyeksi profit (gross) secara konservativ mengikuti profit sesuai pengalaman yang ada yaitu Rp.10.000.000,-/ bulan


(Profit sharing)Maka perhitungan nisbah bagi hasil :

Nisbah Bank Muamalat : Rp. 300.000,- X 100% = 3% Rp.10.000.000,-

Nisbah Nasabah : 100% - 3% = 97%

Nisbag Bagi hasil antara bank dan nasabah adalah :

Bank Muamalat : Bakso Samarinda (nasabah) 3% : 97%


(Profit sharing)Nisbah Realisasi penerimaan laba kotor (Rp.)

I II III IV V10.000.000 12.000.000 9.500.000 (500.000) 1.250.000

Bank Muamalat 3% 300.000 360.000 285.000 (15.000) 37.500

Nasabah 97% 9.700.00 11.640.000 9.215.000 (485.000) 1.212.500


(Profit sharing)Angsuran Pembayaran Angsuran (Rp.) Total

Pembayaran Angsuran

Pokok Bagi Hasil

I 2.500.000 300.000 2.800.000

II 2.500.000 360.000 2.860.000

III 2.500.000 285.000 2.785.000

IV 2.500.000 (15.000) 2.485.000

V 2.500.000 37.500 2.537.500

bank syariah

Documents