bagian anggaran xxx - bblm.go.id · laporan keuangan balai besar logam dan mesin 2 periode 31...
TRANSCRIPT
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 1
Periode 31 Desember 2011
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang RI Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan
Negara, dan Undang-Undang RI No. 10 Tahun 2010 tentang Anggaran Pendapatan dan
Belanja Negara Tahun Anggaran 2011, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna
Anggaran/Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan
Satuan Kerja yang dipimpinnya.
Balai Besar Logam dan Mesin adalah entitas akuntansi dari Kementerian Perindustrian
yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas
pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan
keuangan berupa Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan.
Penyusunan laporan keuangan Balai Besar Logam dan Mesin mengacu pada Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Pemerintah Pusat serta Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-65/PB/2010
tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga. Informasi
yang disajikan di dalamnya telah disusun sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.
Sehubungan dengan Laporan Keuangan TA 2011 Semester II ini, perlu kami
kemukakan hal-hal sebagai berikut:
1. Laporan Realisasi Anggaran memberikan informasi tentang realisasi pendapatan dan
belanja. Berdasarkan laporan ini, realisasi Pendapatan Negara dan Hibah periode TA
2011 Semester II adalah sebesar Rp 2.962.303.516,- atau 67,79 persen dari yang
ditetapkan dalam DIPA TA 2011 Sementara itu, realisasi Belanja Negara adalah
sebesar Rp 21.595.118.045,- atau 92,31 persen dari yang dianggarkan dalam DIPA
TA 2011;
2. Neraca menyajikan informasi tentang posisi aset, kewajiban, dan ekuitas
Kementerian Negara/Lembaga per 31 Desember 2011. Dari Neraca tersebut
diinformasikan bahwa nilai Aset adalah sebesar Rp 172.226.424.635,- dan
Kewajiban sebesar Rp 638.418,- sehingga Ekuitas Dana (kekayaan bersih) per
per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp 172.225.786.217,-
3. Catatan atas Laporan Keuangan dimaksudkan agar pengguna laporan keuangan dapat
memperoleh informasi yang lebih lengkap tentang hal -hal yang termuat dalam
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 2
Periode 31 Desember 2011
laporan keuangan. Catatan atas Laporan Keuangan meliputi uraian tentang kebijakan
fiskal, kebijakan akuntansi, dan penjelasan pos-pos laporan keuangan, daftar rinci atau
uraian atas nilai pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca.
Kami menyadari bahwa laporan keuangan TA 2011 Semester II ini masih belum
sempurna, oleh sebab itu kami mengharapkan tanggapan, saran, maupun kritik yang membangun
dari para pengguna laporan keuangan ini. Kami akan terus berupaya untuk dapat menyusun dan
menyajikan laporan keuangan yang tepat waktu dan akurat sehingga terwujud tata kelola
pemerintahan yang baik (good governance). Diharapkan penyusunan Laporan Keuangan ini
dapat meningkatkan akuntabilitas publik.
Bandung, 24 Januari 2012
Kuasa Pengguna Anggaran
Ir. Sardjono
NIP 195410051981031001
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 3
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR ISI
Halaman
Kata Pengantar ..................................................................................................................... 1
Daftar Isi ............................................................................................................................... 3
Daftar Tabel .......................................................................................................................... 5
Daftar Grafik ......................................................................................................................... 6
Daftar Singkatan ................................................................................................................... 7
Indeks Catatan atas Laporan Keuangan .............................................................................. 8
Pernyataan Tanggung Jawab ............................................................................................... 10
Ringkasan ............................................................................................................................. 11
I Laporan Realisasi Anggaran ( LRA perbandingan 2011 dan 2010) .............................. 15
II Neraca (NSAIKPT perbandingan 2011 dan 2010) ....................................................... 16
III Catatan atas Laporan Keuangan ................................................................................... 17
A. Penjelasan Umum ................................................................................................... 18
A.1. Dasar Hukum ................................................................................................... 18
A.2. Kebijakan Teknis Satuan Kerja ........................................................................ 18
A.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan .................................................. 22
A.4. Kebijakan Akuntansi ......................................................................................... 23
B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran ........................................... 31
B.1. Penjelasan Umum Laporan Realisasi Anggaran (Neto) .................................... 31
B.2. Penjelasan Per Pos Laporan Realisasi Anggaran (Bruto) ................................ 32
B.3. Catatan Penting Lainnya .................................................................................. 41
C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca ............................................................................ 45
C.1. Posisi Keuangan Secara Umum ...................................................................... 45
C.2. Penjelasan Per Pos Neraca ............................................................................. 46
D. Pengungkapan Penting Lainnya .............................................................................. 67
D.1. Rekening Pemerintah ....................................................................................... 67
D.2. Informasi Pendapatan dan Belanja secara Akrual ........................................... 67
D.3. Pengungkapan Lain-Lain ................................................................................. 70
Laporan-laporan Pendukung sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan .............................. 71
Nomor PER- 65/PB/2010Edited
LRA Pendapatan dan LRA Pengembalian Pendapatan ........................................... 72
LRA Belanja dan LRA Pengembalian Belanja ........................................................ 73
Neraca Percobaan ................................................................................................... 74
Laporan Barang Pengguna ...................................................................................... 75
Laporan Barang Pengguna Semesteran .................................................................. 76
Berita Acara Stock Opname Fisik ……………………………………………………… . 77
Berita Acara Rekonsiliasi KPKNL ………………………………………………………… 78
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 4
Periode 31 Desember 2011
Lampiran-lampiran Lainnya sebagai pendukung CaLK ........................................................ 79
Daftar Piutang Bukan Pajak ……….………………………………………………. ....... . 80
Informasi Akrual ……………………………………………………………………………. 81
Daftar Rekening Pemerintah ……………………………………………………………… 82
Berita Acara Rekonsiliasi KPPN ……………………………………………………….. .. 83
Berita Acara Rekonsiliasi Internal SAKPA – SIMAK …………………………………. . 84
Rekap Transaksi Harian SPM ke KPPN s/d 31 Desember 2011 ............................. 85
Laporan Hasil Rekonsiliasi dengan KPPN s/d 31 Desember 2011 ....................... ... 86
DIPA TA 2011 ........................................................................................................... 87
Revisi DIPA TA 2011 ................................................................................................ 88
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 5
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010 ................................. 13
Tabel 2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010 ...................... 13
Tabel 3. Perbandingan Realisasi per Jenis Belanja periode TA 2011 semester II
dan TA 2010 semester II ....................................................................................... 21
Tabel 4. Realisasi Belanja Program Balai Besar Logam dan Mesin TA 2011...................... 22
Tabel 5. Jenis Sumber Dana ................................................................................................ 22
Tabel 6. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran 31 Desember 2011 ................................. 31
Tabel 7. Perbandingan Realisasi PNBP semester II TA 2011/2010 .................................... 33
Tabel 8. Realisasi Belanja berdasarkan Sumber Dana periode 31 Desember 2011/31
Desember 2010 ..................................................................................................... 35
Tabel 9. Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja ................................... 36
Tabel 10. Rincian Realisasi Belanja Pegawai per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ... 37
Tabel 11. Rincian Realisasi Belanja Barang 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ........... 38
Tabel 12. Rincian Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2011/ per 31 Desember 2010 . 39
Tabel 13. Realisasi Belanja Modal TA 2011 ........................................................................... 40
Tabel 14. Daftar Revisi DIPA/POK TA 2011 ........................................................................... 44
Tabel 15. Komposisi Neraca 31 Desember 2011/31 Desember 2010 .................................... 45
Tabel 16. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2010 .............................................................. 47
Tabel 17. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2011 .............................................................. 48
Tabel 18. Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011 ............................................... 48
Tabel 19. Daftar Persediaan per 31 Desember 2011 ............................................................. 51
Tabel 20. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ............................. 53
Tabel 21. Posisi Aset Tetap per 31 Desember 2011 pada Neraca dan SIMAK BMN ............. 54
Tabel 22. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan
TA 2011 .................................................................................................................. 59
Tabel 23. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011 ....................... 62
Tabel 24 . Informasi Pendapatan secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31
Desember 2011 ...................................................................................................... 68
Tabel 25. Informasi Belaja secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011 .. 68
Tabel 26. Perhitungan Piutang Bukan Pajak Netto 2011 ......................................................... 69
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 6
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR GRAFIK
Halaman
Grafik 1. Komposisi Realisasi Pendapatan Negara Semester II TA 2011/2010 ........................ 32
Grafik 2. Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011 ...................................................... 34
Grafik 3. Komposisi Alokasi Belanja Negara Periode TA 2011/2010 ........................................ 36
Grafik 4. Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja ..................... 37
Grafik 5. Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ................................................... 46
Grafik 6. Perbandingan Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 ............. 54
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 7
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR SINGKATAN
APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
APBN-P : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Perubahan
BLU : Badan Layanan Umum
BPK : Badan Pemeriksa Keuangan
BUN : Bendahara Umum Negara
DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
LRA : Laporan Realisasi Anggaran
MA : Mata Anggaran Penerimaan / Pengeluaran
PNBP : Penerimaan Negara Bukan Pajak
SIMAK-BMN : Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara
SAI : Sistem Akuntansi Instansi
SAK : Sistem Akuntansi Keuangan
SAP : Standar Akuntansi Pemerintahan
SKPA : Surat Kuasa Pengguna Anggaran
TA : Tahun Anggaran
TAB : Tahun Anggaran Berjalan
TAYL : Tahun Anggaran Yang Lalu
TGR : Tuntutan Ganti Rugi
TPA : Tagihan Penjualan Angsuran
UP : Uang Persediaan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 8
Periode 31 Desember 2011
INDEKS CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Halaman
LAPORAN REALISASI APBN
Pendapatan Negara dan Hibah
Catatan B.2.1 Pendapatan Negara 32
Catatan B.2.1.2 Penerimaan Negara Bukan Pajak 32
Catatan B.2.1.2.3 Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya 32
Belanja Negara
Catatan B.2.2 Belanja Negara 35
Catatan B.2.2.1
2
Belanja Pemerintah Pusat
36
Catatan B.2.2.1.1 Belanja Pegawai 37
Catatan B.2.2.1.2 Belanja Barang 38
Catatan B.2.2.1.3 Belanja Modal 39
NERACA
ASET
Aset Lancar
Catatan C.2.1 Kas di Bendahara Penerimaan 46
Catatan C.2.2 Kas di Bendahara Pengeluaran 46
Catatan Catatan Catatan Catatan
C.2.3 C.2.4 C.2.5 C.2.6
Piutang Bukan Pajak Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bukan Pajak Netto Persediaan
48 49 50 50
Aset Tetap
Catatan C.2.7 Aset Tetap 51
Catatan C.2.8 Tanah 55 Catatan C.2.9 Peralatan dan Mesin 55 Catatan C.2.10 Gedung dan Bangunan 57 Catatan C.2.11 Jalan dan Jembatan 59 Catatan C.2.12 Jaringan 59 Catatan C.2.13 Aset Tetap Lainnya 61 Aset Lainnya Catatan C.2.15 Aset Tak Berwujud 63
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 9
Periode 31 Desember 2011
KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
Catatan C.2.16 Uang Muka dari KPPN 64
Catatan C.2.17 Utang kepada Pihak Ketiga 64
EKUITAS
Ekuitas Dana Lancar
Catatan C.2.18 Cadangan Piutang 65
Catatan C.2.19 Cadangan Persediaan 65
Catatan C.2.20 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang
Jangka Pendek 65
Ekuitas Dana Investasi
Catatan C.2.21 Diinvestasikan dalam Aset Tetap 66
Catatan C.2.22 Diinvestasikan dalam Aset Lainnya 66
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 10
Periode 31 Desember 2011
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
KUASA PENGGUNA ANGGARAN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin yang terdiri dari: Laporan Realisasi
Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2011 sebagaimana
terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami.
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang
memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan
secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.
Bandung, 24 Januari 2012 Kuasa Pengguna Anggaran
Ir. Sardjono NIP. 195410051981031001
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 11
Periode 31 Desember 2011
I. Ringkasan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 12
Periode 31 Desember 2011
RINGKASAN
Berdasarkan Pasal 55 ayat (2) Undang-Undang (UU) Nomor 1 Tahun 2004 tentang
Perbendaharaan Negara dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2007,
menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyusun dan
menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) yang meliputi Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan kepada Menteri Keuangan
selaku pengelola fiskal, dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Pusat
(LKPP).
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin Tahun 2011 ini telah disusun dan
disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan (SAP).
1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara Daftar Isian
Pelaksanaan Anggaran (DIPA) TA 2011 dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur
pendapatan dan belanja selama periode (1 Januari s.d. 31 Desember 2011).
Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 2011 Semester II terdiri dari
Penerimaan Negara Bukan Pajak sebesar Rp 2.962.303.516,- atau mencapai 67,79 persen
dari anggaran.
Realisasi Belanja Negara pada TA 2011 Semester II adalah sebesar
Rp 21.595.118.045,- atau mencapai 92,31 persen dari anggarannya. Jumlah realisasi Belanja
tersebut terdiri dari realisasi Belanja Rupiah Murni sebesar Rp 18.362.361.535,- atau 96,52
persen dari anggarannya dan realisasi Belanja PNBP sebesar Rp 3.232.756.510,- atau 73,98
persen dari anggarannya.
Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010 dapat disajikan sebagai
berikut:
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 13
Periode 31 Desember 2011
(dalam rupiah)
Anggaran Realisasi Anggaran Realisasi
Pendapatan Negara dan Hibah 4,370,000,000 2,962,303,516 3,680,004,000 2,826,820,137
JUMLAH 4,370,000,000 2,962,303,516 3,680,004,000 2,826,820,137
Belanja Rupiah Murni RM 19,024,405,000 18,362,361,535 13,987,699,000 13,454,470,470
Belanja PNBP 4,370,000,000 3,232,756,510 3,680,004,000 2,553,403,509
JUMLAH 23,394,405,000 21,595,118,045 17,667,703,000 16,007,873,979
Realisasi Anggaran TA 2011 TA 2010
Tabel 1. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran TA 2011 dan 2010
2. NERACA
Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas
dana pada tanggal pelaporan dan dibandingkan dengan tanggal pelaporan sebelumnya.
Jumlah Aset adalah sebesar Rp 172.226.424.635,- yang terdiri dari Aset Lancar
sebesar Rp 454.220.620,- Aset Tetap sebesar Rp 169.015.215.934,- dan Aset Lainnya sebesar
Rp 2.756.988.081,-
Jumlah Kewajiban adalah sebesar Rp 638.418,- yang merupakan Kewajiban Jangka
Pendek. Sementara itu jumlah Ekuitas Dana adalah sebesar Rp 172.225.786.217,- yang terdiri
dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp 453.582.202,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp
171.772.204.015,-
Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010 dapat disajikan
sebagai berikut:
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan (Penurunan)
Aset Lancar 454.220.620 527.156.374 (72.935.754)
Aset Tetap 169.015.215.934 164.466.740.892 4.548.475.042
Aset Lainnya 2.756.988.081 - 2.756.988.081
Kewajiban Jangka Pendek 638.418 241.673 396.745
Ekuitas Dana Lancar 453.582.202 526.914.701 (73.332.499)
Ekuitas Dana Investasi 171.772.204.015 164.466.740.892 7.305.463.123
ASET
KEWAJIBAN
EKUITAS DANA
Tabel 2 Ringkasan Neraca per 31 Desember 2011 dan 31 Desember 2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 14
Periode 31 Desember 2011
3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menguraikan dasar hukum, metodologi
penyusunan Laporan Keuangan, dan kebijakan akuntansi yang diterapkan. Selain itu, dalam
CaLK dikemukakan penjelasan pos-pos laporan keuangan dalam rangka pengungkapan yang
memadai.
Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran, pendapatan, dan belanja diakui
berdasarkan basis kas, yaitu pada saat kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari Kas Umum
Negara (KUN). Sementara itu, dalam penyajian Neraca, aset, kewajiban, dan ekuitas dana diakui
berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban
tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan oleh dan dari KUN.
Dalam CaLK ini diungkapkan pula kejadian penting setelah tanggal pelaporan keuangan
serta informasi tambahan yang diperlukan.
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 15
Periode 31 Desember 2011
II. LAPORAN
REALISASI
ANGGARAN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 16
Periode 31 Desember 2011
III. NERACA
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 17
Periode 31 Desember 2011
Iv. Catatan
atas laporan
keuangan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 18
Periode 31 Desember 2011
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
A. PENJELASAN UMUM
A.1. DASAR HUKUM
1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara;
3. Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2011 tentang Standar
Akuntansi Pemerintahan.
4. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan
Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.
5. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 tentang
Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
6. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Pemerintah Pusat.
7. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-62/PB/2009
tentang Tata Cara Penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja Secara
Akrual Pada Laporan Keuangan.
8. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-65/PB/2010
tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga
9. Perdirjen Perbendaharaan No. PER-82/PB/2011 tentang Pedoman
Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagih pada Kementerian
Negara/Lembaga
A.2. KEBIJAKAN TEKNIS BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN
Sesuai dengan Peraturan Menteri Perindustrian Nomor 44/M-
IND/PER/6/2006 tanggal 29 Juni 2006, Balai Besar Logam dan Mesin
mempunyai tugas pokok untuk melaksanakan pengembangan industri
Dasar Hukum
Kebijakan Teknis
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 19
Periode 31 Desember 2011
logam dan permesinan, penelitian terapan serta layanan pengujian, jasa
keteknikan dan peningkatan SDM, sesuai dengan kebijakan teknis yang
ditetapkan oleh Kepala Badan Penelitian dan Pengembangan Industri (
tahun 2010 berganti nama menjadi Badan Pengkajian Kebijakan Iklim dan
Mutu Industri).
Visi organisasi juga disusun untuk dapat diterjemahkan oleh seluruh
elemen dan dengan mudah dapat dipahami oleh seluruh pegawai agar
mampu direalisasikan dengan baik menuju peningkatan kualitas pelayanan
publik dan good governance. Adapun visi Balai Besar Logam dan Mesin
yang hendak dicapai di masa depan adalah sebagai berikut:
“Sebagai lembaga litbang terkemuka dibidang desain produk yang
mampu memberikan solusi kepada industri logam dan mesin pada
tahun 2020”
Untuk mewujudkan visinya, Balai Besar Logam dan Mesin akan
menjalankan misi yang meliputi:
1. Melakukan design produk, material, proses dan kepastian mutu di
bidang logam dan mesin
2. Memberikan pelayanan teknis di bidang design produk, pengembangan
material, pengembangan proses, konsultasi dan supervisi, penilaian
kesesuaian, pengembangan kompetensi SDM di bidang industri logam
dan mesin.
3. Penyebarluasan informasi teknologi logam dan mesin pada
masyarakat.
Berdasarkan visi dan misi yang telah digariskan, maka perlu
ditetapkan kebijakan sebagai arah/ tindakan untuk mewujudkan tujuan dan
sasaran yang ingin dicapai dan sejalan dengan arah Kebijakan
Pembangunan Industri Nasional yang menerapkan pendekatan klaster
industri, sebagai unit penunjang dalam pengembangan klaster industri.
Dalam rangka pencapaian misi-misi tersebut di atas perlu ada
langkah-langkah strategik yang dapat ditempuh Balai Besar Logam dan
Mesin dengan melakukan harmonisasi dan integrasi misi-misi yang telah
dirumuskan ke dalam program rencana strategis (tahun 2010-2014) yaitu :
Misi
Visi
Rencana Strategis
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 20
Periode 31 Desember 2011
1. Peningkatan ragam dan kompetensi Sumber Daya Manusia
2. Peningkatan dan optimalisasi pengelolaan Litbang
3. Fasilitas sarana dan prasarana pendukung
4. Peningkatan teknologi/keteknikan yang dihasilkan
5. Peningkatan jejaring kerjasama dengan instansi dan lembaga lain.
6. Sosialisasi potensi BBLM dalam meraih kepercayaan dari industri
PENDAPATAN BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN
Nilai realisasi pendapatan satker Balai Besar Logam dan Mesin
periode TA 2011 Semester II berasal dari Penerimaan Negara Bukan Pajak
(PNBP) dengan menargetkan penerimaan pendapatan sebesar
Rp 4.370.000.000,-. Nilai realisasi PNBP per 31 Desember 2011 sebesar
Rp 2.962.303.516,- Jika dibandingkan dengan periode TA 2010 Semester
II, maka nilai realisasi pendapatan bukan pajak mengalami kenaikan
sebesar 4,79 persen, namun apabila dibandingkan dengan TA 2010
Semester II dalam hal pencapaian target maka mengalami penurunan.
Penyebab utama kenaikan/penurunan realisasi pendapatan tersebut
adalah sebagai berikut:
1. Tidak diakuinya lagi Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)
sebagai penerimaan satker Balai Besar Logam dan Mesin;
2. Semakin ketatnya persaingan usaha di bidang pembuatan produk
pengecoran dan permesinan. Dalam mengatasi persaingan ini Balai
Besar Logam dan Mesin berusaha untuk terus meningkatkan
kompetensi inti di Bidang pengecoran dan pemesinan terutama dalam
hal peningkatan sumber daya manusia;
3. Terdapat pembatalan kontrak kerja;
4. Adanya penambahan alat laboraorium sehingga meningkatkan
pelayanan di bidang pengujianpeningkatan pendapatan pada jasa
pelayanan teknis dikarenakan adanya penambahan jenis pekerjaan,
yaitu jasa sertifikasi;
Pendapatan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 21
Periode 31 Desember 2011
BELANJA BALAI BESAR LOGAM DAN MESIN
Nilai realisasi belanja satker Balai Besar Logam dan Mesin periode
TA 2011 Semester II terdiri dari : belanja pegawai, belanja barang, dan
belanja modal. Nilai realisasi belanja periode TA 2011 Semester II
dibandingkan dengan nilai realisasi belanja periode TA 2010 Semester II
dapat disajikan seperti pada tabel 3 dibawah ini :
(dalam rupiah)
Jenis Belanja per 31 Des 2011 per 31 Des 2010 % naik/turun
Belanja Pegawai 7,258,874,486 6,899,147,660 5.21%
Belanja Barang 7,767,195,231 6,311,823,954 15.00%
Belanja Modal 6,569,048,328 2,796,902,385 134.87%
Total 21,595,118,045 16,007,873,999 34.90%
Tabel 3. Perbandingan Realisasi per Jenis Belanja periode TA 2011 semester II dan TA 2010 semester II
Penyebab kenaikan realisasi belanja tersebut adalah sebagai berikut:
1. Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar
31,08 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,000- ;
2. Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji
sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun
2011;
3. Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum
meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan.
4. Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang
diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan alat
laboratorium untuk menunjang tupoksi.
Satker Balai Besar Logam dan Mesin melaksanakan satu program,
yaitu Program Pengkajian Kebijakan, Iklim dan Mutu Industri. Realisasi
belanja program tersebut adalah sebesar Rp 21.595.118.045 dan capaian
kinerja satker Balai Besar Logam dan Mesin pada periode TA 2011
semester II adalah 92,31 persen.
Belanja
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 22
Periode 31 Desember 2011
Kode Uraian Program Pagu Realisasi Sisa Dana Capaian
Kinerja (%)
12..
Program Pengkajian
Kebijakan, Iklim dan
Mutu Industri
23,394,405,000 21,595,118,045 1,799,286,955 92.31%
12.1870.
Penelitian dan
Pengembangan
Teknologi Logam dan
Mesin
23,394,405,000 21,595,118,045 1,799,286,955 92.31%
Tabel 4. Realisasi Belanja Program Balai Besar Logam dan Mesin TA 2011
A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin periode TA 2011
semester II merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan
yang dikelola oleh entitas akuntansi Balai Besar Logam dan Mesin
Balai Besar Logam dan Mesin Tahun 2011 ini memperoleh anggaran yang
berasal dari APBN sebesar Rp 23.394.405.000,-
(dalam rupiah)
Tahun
Anggaran
Jenis Sumber Dana
APBN
2011 23,394,405,000
2010 17,847,703,000
Tabel 5. Jenis Sumber Dana
Selama periode TA 2011 semester II, Balai Besar Logam dan Mesin
melakukan 11 kali revisi anggaran.
Laporan Keuangan dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yang
terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Informasi
Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (SIMAK-BMN).
SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang
terdiri dari:
a. Laporan Realisasi Anggaran
b. Neraca
c. Catatan atas Laporan Keuangan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 23
Periode 31 Desember 2011
Data BMN yang disajikan dalam neraca ini telah seluruhnya diproses
melalui SIMAK-BMN.
A.4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
Laporan Realisasi Anggaran disusun menggunakan basis kas yaitu
basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya
pada saat kas atau setara kas diterima pada Kas Umum Negara (KUN) atau
dikeluarkan dari KUN.
Penyajian aset, kewajiban, dan ekuitas dana dalam Neraca diakui
berdasarkan basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan
timbulnya kewajiban tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas
diterima atau dikeluarkan dari KUN.
Penyusunan dan penyajian LK Tahun 2011 telah mengacu pada
Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan. Dalam penyusunan LKKL telah diterapkan kaidah-kaidah
pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.
Prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan LK Balai
Besar Logam dan Mesin adalah:
(1) Pendapatan
Pendapatan adalah semua penerimaan KUN yang menambah ekuitas
dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak
pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah
pusat. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada KUN. Akuntansi
pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan
membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya
(setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). Pendapatan disajikan
sesuai dengan jenis pendapatan.
Kebijakan Akuntansi
Pendapatan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 24
Periode 31 Desember 2011
(2) Belanja
Belanja adalah semua pengeluaran KUN yang mengurangi ekuitas
dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan
diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. Belanja
diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. Khusus
pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan belanja terjadi
pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan
oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). Belanja
disajikan di muka (face) laporan keuangan menurut klasifikasi
ekonomi/jenis belanja, sedangkan di Catatan atas Laporan Keuangan,
belanja disajikan menurut klasifikasi organisasi dan fungsi.
(3) Aset
Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana
manfaat ekonomi dan/atau sosial di masa depan diharapkan dapat
diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat
diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non-keuangan yang
diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-
sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam
pengertian aset ini tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan,
kekayaan di dasar laut, dan kandungan pertambangan. Aset diakui
pada saat diterima atau pada saat hak kepemilikan berpindah.
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan
Aset Lainnya.
a. Aset Lancar
Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera
untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12
(dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar ini terdiri dari
kas, piutang, dan persediaan.
Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas
Aset
Belanja
Aset Lancar
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 25
Periode 31 Desember 2011
dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan menggunakan
kurs tengah BI pada tanggal neraca.
Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul
berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan
penagihannya.
Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) dan Tuntutan Ganti Rugi (TGR)
yang akan jatuh tempo 12 (dua belas) bulan setelah tanggal neraca
disajikan sebagai bagian lancar TPA/TGR.
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan
operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk
dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat.
Persediaan dicatat di neraca berdasarkan:
harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian,
harga standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri,
harga wajar atau estimasi nilai penjualannya apabila diperoleh
dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan.
b. Investasi
Investasi adalah aset yang dimaksudkan untuk memperoleh manfaat
ekonomik seperti bunga, dividen dan royalti, atau manfaat sosial
sehingga dapat meningkatkan kemampuan pemerintah dalam rangka
pelayanan kepada masyarakat.
Investasi pemerintah diklasifikasikan kedalam investasi jangka pendek
dan investasi jangka panjang. Investasi jangka pendek adalah
investasi yang dapat segera dicairkan dan dimaksudkan untuk dimiliki
dalam kurun waktu setahun atau kurang. Investasi jangka panjang
adalah investasi yang dimaksudkan untuk dimiliki selama lebih dari
setahun.
Investasi jangka panjang dibagi menurut sifat penanaman
investasinya, yaitu non permanen dan permanen.
(i) Investasi Non Permanen
Investasi
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 26
Periode 31 Desember 2011
Investasi non permanen adalah investasi jangka panjang yang
tidak termasuk dalam investasi permanen dan dimaksudkan
untuk dimiliki secara tidak berkelanjutan. Investasi non permanen
sifatnya bukan penyertaan modal saham melainkan berupa
pinjaman jangka panjang yang dimaksudkan untuk pembiayaan
investasi perusahaan negara/ daerah, pemerintah daerah, dan
pihak ketiga lainnya.
Investasi Non Permanen meliputi:
Seluruh dana pemerintah yang bersumber dari dana
pinjaman luar negeri yang diteruspinjamkan melalui
Subsidiary Loan Agreement (SLA) dan dana dalam negeri
dalam bentuk Rekening Dana Investasi (RDI) dan Rekening
Pembangunan Daerah (RPD) yang dipinjamkan kepada
BUMN/BUMD dan Pemda.
Seluruh dana pemerintah yang diberikan dalam bentuk
Pinjaman Dana Bergulir kepada pengusaha kecil, anggota
koperasi, anggota Kelompok Swadaya Masyarakat (KSM),
nasabah Lembaga Dana Kredit Pedesaan (LDKP), nasabah
Usaha Simpan Pinjam/Tempat Simpan Pinjam (USP/TSP)
atau nasabah BPR.
(ii) Investasi Permanen
Investasi Permanen adalah investasi jangka panjang yang
dimaksudkan untuk dimiliki secara berkelanjutan. Investasi
permanen dimaksudkan untuk mendapatkan dividen atau
menanamkan pengaruh yang signifikan dalam jangka panjang.
Investasi permanen meliputi seluruh Penyertaan Modal Negara
(PMN) pada perusahaan negara, lembaga internasional, dan
badan usaha lainnya yang bukan milik negara. PMN pada badan
usaha atau badan hukum lainnya yang sama dengan atau lebih
dari 51 persen disebut sebagai Badan Usaha Milik Negara
(BUMN)/Badan Hukum Milik Negara (BHMN). PMN pada badan
usaha atau badan hukum lainnya yang kurang dari 51 persen
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 27
Periode 31 Desember 2011
(minoritas) disebut sebagai Non BUMN.
PMN dapat berupa surat berharga (saham) pada suatu
perseroan terbatas dan non surat berharga, yaitu kepemilikan
modal bukan dalam bentuk saham pada perusahaan yang bukan
perseroan.
Penilaian investasi jangka panjang diprioritaskan menggunakan
metode ekuitas. Jika suatu investasi bisa dipastikan tidak akan
diperoleh kembali atau terdapat bukti bahwa investasi hendak
dilepas, maka digunakan metode nilai bersih yang direalisasikan.
Investasi dalam bentuk pinjaman jangka panjang kepada pihak
ketiga dan non earning asset atau hanya sebagai bentuk
partisipasi dalam suatu organisasi, seperti penyertaan pada
lembaga-lembaga keuangan internasional, menggunakan
metode biaya.
Investasi dalam mata uang asing dicatat berdasarkan kurs
tengah BI pada tanggal transaksi. Pada setiap tanggal neraca,
pos investasi dalam mata uang asing dilaporkan ke dalam mata
uang rupiah dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal
neraca.
c. Aset Tetap
Aset tetap mencakup seluruh aset yang dimanfaatkan oleh pemerintah
maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat
lebih dari satu tahun. Aset tetap dilaporkan pada neraca Satker per 31
Desember 2011berdasarkan harga perolehan.
Pengakuan aset tetap yang perolehannya sejak tanggal 1 Januari
2002 didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi, yaitu:
(a) Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan
peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari
Rp300.000 (tiga ratus ribu rupiah), dan
(b) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama
Aset Tetap
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 28
Periode 31 Desember 2011
dengan atau lebih dari Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah).
(c) Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum
kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali
pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap
lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak
kesenian.
d. Aset Lainnya
Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, investasi
jangka panjang, dan aset tetap. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah
Tagihan Penjualan Angsuran (TPA), Tagihan Tuntutan Ganti Rugi
(TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, Kemitraan dengan
Pihak Ketiga, Dana yang Dibatasi Penggunaannya, Aset Tak
Berwujud, dan Aset Lain-lain.
TPA menggambarkan jumlah yang dapat diterima dari penjualan aset
pemerintah secara angsuran kepada pegawai pemerintah yang dinilai
sebesar nilai nominal dari kontrak/berita acara penjualan aset yang
bersangkutan setelah dikurangi dengan angsuran yang telah dibayar
oleh pegawai ke kas negara atau daftar saldo tagihan penjualan
angsuran.
TGR merupakan suatu proses yang dilakukan terhadap
bendahara/pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk
menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara
sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan
yang melanggar hukum yang dilakukan oleh bendahara/pegawai
tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya.
TPA dan TGR yang akan jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan
setelah tanggal neraca disajikan sebagai aset lainnya.
Kemitraan dengan pihak ketiga merupakan perjanjian antara dua pihak
atau lebih yang mempunyai komitmen untuk melaksanakan kegiatan
yang dikendalikan bersama dengan menggunakan aset dan/atau hak
usaha yang dimiliki.
Aset Lainnya
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 29
Periode 31 Desember 2011
Dana yang Dibatasi Penggunaannya merupakan kas atau dana yang
alokasinya hanya akan dimanfaatkan untuk membiayai kegiatan
tertentu seperti kas besi perwakilan RI di luar negeri, rekening dana
reboisasi, dan dana moratorium Nias dan Nanggroe Aceh Darussalam
(NAD).
Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak
mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam
menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya
termasuk hak atas kekayaan intelektual. Aset Tak Berwujud meliputi
software komputer; lisensi dan franchise; hak cipta (copyright), paten,
goodwill, dan hak lainnya, hasil kajian/penelitian yang memberikan
manfaat jangka panjang.
Aset Lain-lain merupakan aset lainnya yang tidak dapat dikategorikan
ke dalam TPA, Tagihan TGR, Kemitraan dengan Pihak Ketiga,
maupun Dana yang Dibatasi Penggunaannya. Aset lain-lain dapat
berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan aktif
pemerintah.
Di samping itu, piutang macet Satker yang dialihkan penagihannya
kepada Departemen Keuangan cq. Ditjen Kekayaan Negara juga
termasuk dalam kelompok Aset Lain-lain.
(4) Kewajiban
Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi
pemerintah. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain
karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat,
lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembaga internasional.
Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang
bekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut
hukum sebagai konsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan
perundang-undangan.
Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek
Kewajiban
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 30
Periode 31 Desember 2011
dan kewajiban jangka panjang.
a. Kewajiban Jangka Pendek
Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika
diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas
bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Utang
Perhitungan Fihak Ketiga (PFK), Bagian Lancar Utang Jangka Panjang,
Utang Bunga (accrued interest) dan Utang Jangka Pendek Lainnya.
b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika
diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua
belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban dicatat sebesar nilai
nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama
kali transaksi berlangsung.
Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksi pembayaran, perubahan
penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, dan perubahan
lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan
menyesuaikan nilai tercatat kewajiban tersebut.
(5) Ekuitas Dana
Ekuitas dana merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara
aset dan utang pemerintah. Ekuitas dana diklasifikasikan Ekuitas Dana
Lancar dan Ekuitas Dana Investasi. Ekuitas Dana Lancar merupakan selisih
antara aset lancar dan utang jangka pendek. Ekuitas Dana Investasi
mencerminkan selisih antara aset tidak lancar dan kewajiban jangka
panjang.
Ekuitas Dana
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 31
Periode 31 Desember 2011
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
B.1. PENJELASAN UMUM LAPORAN REALISASI ANGGARAN (NETO)
Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) dengan
menargetkan penerimaan pendapatan sebesar Rp 4.370.000.000,-. Nilai
realisasi PNBP per 31 Desember 2011 sebesar Rp 2.962.303.516,- Jika
dibandingkan dengan periode TA semester II 2010, maka nilai realisasi
pendapatan bukan pajak mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,-
atau sebesar 4,79 persen.
Realisasi belanja pada TA 2011 semester II sebesar
Rp 21.595.118.045,- atau sebesar 67,79 persen dari pagu anggaran
sejumlah Rp 23.394.405.000,- Apabila dibandingkan dengan TA 2010
semester II, realisasi belanja mengalami kenaikan sebesar
Rp 5.587.244.066,- atau sebesar 34,90 persen. Realisasi anggaran pada TA
2010 terdiri dari :
1. Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah
a. Penerimaan Negara Bukan Pajak
2. Realisasi Belanja Negara
a. Belanja Rupiah Murni
b. Belanja Penerimaan Negara Bukan Pajak
Realisasi anggaran pada semester II TA 2011 dapat dilihat pada
tabel 6 berikut:
1Realisasi Pendapatan Negara dan
Hibah4.370.000.000 2.962.303.516 67,79%
- Penerimaan Negara Bukan Pajak 4.370.000.000 2.962.303.516 67,79%
2 Realisasi Belanja Negara 23.394.405.000 21.595.118.045 92,31%
- Belanja Rupiah Murni 19.024.405.000 18.362.361.535 96,52%
- Belanja PNBP 4.370.000.000 3.232.756.510 74,00%
Uraian Anggaran RealisasiNo Real/Angg%
Tabel 6. Ringkasan Laporan Realisasi Anggaran 31 Desember 2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 32
Periode 31 Desember 2011
B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN
(BRUTO)
B.2.1. Pendapatan Negara
Realisasi Pendapatan Negara sampai dengan akhir TA 2011 semester II adalah
sebesar Rp 2.962.303.516,- atau sebesar 67,79 persen dari anggarannya.
Komposisi realisasi Pendapatan Negara TA 2011 semester II dibandingkan
dengan TA 2010 semester II dapat dilihat pada grafik 1 dibawah ini:
(dalam rupiah)
Grafik 1. Komposisi Realisasi Pendapatan Negara Semester II TA 2011/2010
B.2.1.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak
Realisasi PNBP pada TA 2011 semester II sebesar Rp 2.962.303.516,-
Apabila dibandingkan dengan TA 2010 semester II, realisasi pendapatan
TA 2011 semester II mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,- atau
sebesar 4,79 persen. Realisasi PNBP pada Balai Besar Logam dan Mesin
berasal dari PNBP Lainnya.
B.2.1.1.1. Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya
Realisasi PNBP lainnya dirinci dalam tabel seperti contoh di bawah ini:
Realisasi PNBP pada TA 2011 semester II sebesar Rp 2.962.303.516,-
Apabila dibandingkan dengan TA 2010 semester II, realisasi pendapatan
TA 2011 semester II mengalami kenaikan sebesar Rp 135.483.379,- atau
sebesar 4,79 persen.
Realisasi Pendapatan Negara
Rp 2.962.303.516,-
Realisasi PNBP
Rp 2.962.303.516,-
PNBP
2,962,303,516
2,826,820,137
2,700,000,000
2,800,000,000
2,900,000,000
3,000,000,000
smt II TA 2011
smt II TA 2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 33
Periode 31 Desember 2011
Besarnya realisasi PNBP semester II TA 2011/2010 adalah seperti pada
tabel 7 dibawah ini :
(dalam rupiah)
No. Uraian per 31 Des 2011 per 31 Des 2010 naik/ (turun)
1
Pendapatan Penjualasn Aset
Lainnya yang Berlebih/Rusak/
Dihapuskan
2,650,000 - 2,650,000
2Pendapatan Sewa rumah
dinas/ rumah negeri 3,592,000 - 3,592,000
3Pendapatan Sewa Gedung,
Bangunan dan Gudang 7,674,200 - 7,674,200
4Pendapatan Jasa Lembaga
keuangan (Jasa Giro) - 497,065 (497,065)
5
Pendapatan Jasa Tenaga,
Pekerjaan, Informasi,
Pelatihan, Teknologi,
Pendapatan DJBC
2,911,361,547 1,621,054,413 1,290,307,134
6Penerimaan kembali belanja
lainnya TAYL - 31,000,000 (31,000,000)
7
Pendapatan dari Penerimaan
Kembali Belanja Pegawai
TYAL
37,025,769 - 37,025,769
2,962,303,516 1,652,551,478 1,309,752,038 Jumlah
Tabel 7. Perbandingan Realisasi PNBP semester II TA 2011/2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 34
Periode 31 Desember 2011
(dalam ribuan rupiah)
Grafik 2. Komposisi Realisasi Penerimaan PNBP TA 2011
Penurunan/kenaikan realisasi pendapatan pada TA 2011 semester II
disebabkan karena :
1. Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar
31,08 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,000- ;
2. Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji
sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun
2011;
3. Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum
meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan.
4. Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang
diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan
alat laboratorium untuk menunjang tupoksi.
-
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
2.650 3.592 7.674
-
2.911.362
- 37.026 - -
- 497
1.621.054
31.000
-
31 Des 2011 31 Des 2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 35
Periode 31 Desember 2011
B.2.2. Belanja Negara
Realisasi belanja pada TA 2011 semester II sebesar Rp 21.614.522.880,-
atau sebesar 92,39 persen dari pagu anggaran sejumlah Rp
23.394.405.000,- Apabila dibandingkan dengan TA 2010, semester II
realisasi belanja mengalami kenaikan sebesar Rp 5.588.846.989,- atau
sebesar 34,87 persen.
Penyebab kenaikan belanja adalah sebagai berikut :
a. Pagu TA 2011 Rp 23.394.405.000,- mengalami peningkatan sebesar
32,41 persen dari pagu TA 2010 Rp 17.847.703,- ;
b. Kenaikan Belanja Pegawai disebabkan karena adanya kenaikan gaji
sebesar 10 persen berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun
2011;
c. Kenaikan Belanja Barang disebabkan karena standar biaya umum
meningkat dan bertambahnya kegiatan penelitian dan pengembangan.
d. Kenaikan Belanja Modal disebabkan karena peralatan kantor yang
diperlukan untuk menunjang kinerja Satker dan adanya pengadaan alat
laboratorium untuk menunjang tupoksi.
Realisasi Belanja terdiri dari (i) Belanja Rupiah Murni dan (ii) Belanja
Penerimaan Negara Bukan Pajak.
(dalam rupiah)
Realisasi Anggaran TA 2011 TA 2010 % Naik/Turun
Belanja Rupiah Murni RM 18,380,608,370 13,471,187,382 36.44%
Belanja PNBP 3,233,914,510 2,554,488,509 26.60%
JUMLAH 21,614,522,880 16,025,675,891 34.87%
Tabel 8. Realisasi Belanja berdasarkan Sumber Dana periode 31 Juni 2011/31 Des 2011
Realisasi Belanja Negara
Rp 21.614.522.880,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 36
Periode 31 Desember 2011
Komposisi alokasi Belanja juga dapat disajikan seperti grafik di bawah ini:
(dalam rupiah)
Grafik 3. Komposisi Alokasi Belanja Negara Periode TA 2011/2010
B.2.2.1. Belanja Pemerintah Berdasarkan Jenis Belanja
Komposisi realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut jenis belanja dapat
disajikan pada tabel di bawah ini:
(dalam rupiah)
Jenis Belanja Per 31 Des 2011 Per 31 Des 2010 % naik/turun
Belanja Pegawai 7,260,444,221 6,911,584,572 5.05%
Belanja Barang 7,785,030,331 6,317,188,954 23.24%
Belanja Modal 6,569,048,328 2,796,902,365 134.87%
Total 21,614,522,880 16,025,675,891 34.87%
Tabel 9. Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja
Sedangkan komposisi realisasi belanja pemerintah pusat menurut jenis
belanja dapat disajikan seperti grafik 3 di bawah ini:
Realisasi Belanja Pemerintah Pusat
Menurut Jenis Belanja
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 37
Periode 31 Desember 2011
Grafik 4. Komposisi Realisasi Belanja Pemerintah Pusat menurut Jenis Belanja
B.2.2.1.1. Belanja Pegawai
Realisasi Belanja Pegawai pada TA 2011 semester II sebesar
Rp 7.260.444.221,- atau sebesar 98,88 persen dari pagu anggaran sebesar
Rp 7.342.536.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II
dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja pegawai mengalami kenaikan
sebesar Rp 348.859.649,- atau sebesar 5,05 persen.
Rincian realisasi Belanja Pegawai adalah seperti pada tabel 10 berikut :
(dalam rupiah)
Uraian per 31 Des 2011 per 31 Des 2010 % Naik/ (Turun)
Belanja Gaji dan Tunjangan PNS 6,167,142,221 5,788,285,072 6.55%
Belanja Uang Makan PNS 647,420,000 670,665,000 -3.47%
Belanja Tunjangan Umum PNS 306,955,000 324,075,000 -5.28%
Belanja Lembur 138,927,000 128,559,500 8.06%
Jumlah Belanja Pegawai Bruto 7,260,444,221 6,911,584,572 5.05%
Pengembalian Belanja 1,569,735 12,436,912 -87.38%
Jumlah Belanja Pegawai Netto 7,258,874,486 6,899,147,660 5.21%
Tabel 10. Rincian Realisasi Belanja Pegawai per 31 Desember 2011/31 Desember 2010
Belanja Pegawai
Rp 7.260.444.221,-
Belanja
Pegawai
34%
Belanja
Barang
36%
Belanja Modal
30%
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Modal
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 38
Periode 31 Desember 2011
Secara garis besar penyebab kenaikan belanja pegawai dimaksud adalah
disebabkan karena adanya kenaikan gaji sebesar 10 persen berdasarkan
Peraturan Pemerintah No. 11 Tahun 2011.
B.2.2.1.2. Belanja Barang
Realisasi Belanja Barang pada TA 2011 semester II sebesar
Rp 7.785.030.331,- atau sebesar 84,84 persen dari pagu anggaran sebesar
Rp 9.175.735.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II
dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja barang mengalami kenaikan
sebesar Rp 1.467.841.377,- atau sebesar 23,24 persen.
Rincian realisasi Belanja Barang adalah seperti pada tabel 11 berikut:
(dalam rupiah)
Uraian per 30 Juni 2011 per 30 Juni 2010 % Naik/(Turun)
Belanja Barang Operasional 847,029,580 700,011,949 21.00%
Belanja Barang Non
Operasional
3,070,255,675 2,528,109,130 21.44%
Belanja Jasa 897,488,826 895,699,770 0.20%
Belanja Pemeliharaan 986,333,550 570,351,200 72.93%
Belanja Perjalanan 1,983,922,700 1,623,016,905 22.24%
Jumlah Belanja Barang Bruto 7,785,030,331 6,317,188,954 23.24%
Pengembalian Belanja 17,835,100 5,365,000 232.43%
Jumlah Belanja Barang Netto 7,767,195,231 6,311,823,954 23.06%
Tabel 11. Rincian Realisasi Belanja Barang per 31 Desember 2011/31 Desember 2010
Penyebab utama kenaikan belanja barang dimaksud adalah beberapa hal
sebagai berikut :
1. Meningkatnya Satuan Biaya Umum (SBU) pada tahun 2011;
2. Meningkatnya kegiatan sosialisasi, seminar, workshop terkait tupoksi
satker, pelayanan jasa teknis, rapat, koordinasi, survey, dan promosi
untuk meningkatkan pelayanan pelayanan teknis;
3. Meningkatnya kegiatan-kegiatan yang mengunakan jasa pihak ketiga;
4. Banyaknya peralatan dan mesin yang mengalami kerusakan sehingga
diperlukan pemeliharaan untuk menunjang tupoksi satker.
Belanja Barang
Rp 7.785.030.331,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 39
Periode 31 Desember 2011
B.2.2.1.3. Belanja Modal
Realisasi Belanja Modal pada TA 2011 semester II sebesar
Rp 6.569.048.328,- atau sebesar 95,53 persen dari pagu anggaran sebesar
Rp 6.876.134.000,- Apabila dibandingkan antara TA 2011 semester II
dengan TA 2010 semester II, realisasi belanja modal mengalami kenaikan
sebesar Rp 3.772.145.963,- atau sebesar 134,87 persen.
Rincian realisasi Belanja Modal adalah seperti pada tabel 11 berikut :
(dalam rupiah)
Uraian per 31 Des 2011 per 31 Des 2010 % Naik/ (Turun)
Belanja Modal Tanah 0 0 0.00%
Belanja Modal Peralatan dan Mesin 6,137,939,928 1,017,606,000 503.17%
Belanja Modal Gedung dan Bangunan 209,404,400 1,766,689,715 -88.15%
Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan 0 0 0.00%
Belanja Modal Fisik Lainnya 221,704,000 12,606,650 0.00%
Jumlah Belanja Modal Bruto 6,569,048,328 2,796,902,365 134.87%
Pengembalian Belanja 0 0 0.00%
Jumlah Belanja Modal Netto 6,569,048,328 2,796,902,365 134.87%
Tabel 12. Rincian Realisasi Belanja Modal per 31 Desember 2011/ per 31 Desember 2010
Penyebab utama kenaikan belanja modal yaitu adanya peremajaan
peralatan dan mesin yang telah usang demi meningkatkan kinerja tupoksi
satker.
Belanja Modal
Rp 6.569.048.328,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 40
Periode 31 Desember 2011
Realisasi belanja modal sebesar Rp 6.569.048.328,- sebagai berikut :
No. Uraian No. SPM No. SP2D Jumlah
1 Pengadaan kamera digital 00148 006504U/022/112 5,200,000
2
Pengadaan Barang Modal
Peralatan dan Mesin untuk
kegiatan pengelolaan SABMN
00212 010985U/022/112 21,934,750
3 Pengadaan printer 00292 015627U/022/112 19,750,000
4 Pengadaan komputer PC 00307 016350U/022/112 95,250,000
5Pembayaran Sekaligus
Pengadaan Alat Laboratorium 00422 027313U/022/112 84,000,000
6Pengadaan Laptop untuk Kegiatan
Pengelola SABMN 00473 032897U/022/112 10,000,000
7
Pengadaan Printer Deskjet A-3
untuk kegiatan pengadaan
peralatan laboratorium engineering
00482 033274U/022/112 5,985,000
8
Pembayaran Uang Muka (20% )
Pekerjaan Pengadaan Alat Uji
Sepeda
00483 . 033560U/022/112 971,653,000
9Pekerjaan Pengadaan Meubelair
Kantor00500 035142U/022/112 97,800,000
10 Pengadaan CCTV 00499 035257U/022/112 34,216,000
11Pengadaan Barang Penunjang
Kegiatan 5-K00512 036605U/022/112 17,724,000
12Pengadaan Air Conditioner (AC)
Split00624 043383U/022/112 12,756,000
13Pengadaan Investasi Sistem
Informasi (ERP) 00674 051598U/022/112 355,731,178
14Pengadaan Peralatan Komputer
Engineering 00713 051898U/022/112 203,500,000
15Pengadaan Note Book
Engineering 00718 052202U/022/112 29,975,000
16 Mebelair Ruangan 00719 052203U/022/112 83,853,000
17 Peralatan Workstation 00759 055143U/022/112 202,000,000
18Pembayaran tahap II ( 80% )
Lunas Pengadaan Alat Uji Sepeda00741 056599U/022/112 3,886,612,000
19 Rehabilitasi Gedung Laboratorium 00574 039986U/022/112 23,742,400
20Pekerjaan Pemasangan Instalasi
Grounding System 00647 047229U/022/112 13,796,000
21Pengadaan Instalasi Listrik
Laboratorium Uji Otomotif 00715 051588U/022/112 97,000,000
22Rehabilitasi Gedung Laboratorium
Pengujian Mesin Diesel 00762 055142U/022/112 74,866,000
23Pengadaan Buku Buku Referensi
Perpustakaan 00729 053891U/022/112 22,704,000
24Pengadaan Software Pro
Engineering00659 047233U/022/122 199,000,000
6,569,048,328 JUMLAH
Tabel 13. Realisasi Belanja Modal TA 2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 41
Periode 31 Desember 2011
B.3. CATATAN PENTING LAINNYA
1. Balai Besar Logam dan Mesin dalam tahun 2011 menerima alokasi
Pagu Anggaran dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
(APBN) berdasarkan DIPA BBLM TA 2011 NOMOR 0239/019-
07.2.01/12/2011 Tanggal 20 Desember 2010 sebesar Rp
25.894.405.000,- (dua puluh lima milyar delapan ratus sembilan puluh
empat juta empat ratus lima ribu rupiah), namun pada pertengahan
anggaran berdasarkan surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor
02/019.07/3/2011 tanggal 17 Oktober 2011 tentang Surat Penetapan
Daftar Revisi Anggaran TA.2011 pada Kementerian Perindustrian,
Badan Pengkajian Kebijakan, Iklim dan Mutu Industri, maka dilakukan
pemotongan anggaran dalam rangka penghematan sebesar Rp
2.500.000.000,- (dua milyar lima ratus juta rupiah), sehingga Pagu
anggaran BBLM menjadi Rp 23.394.405.000,- (dua puluh tiga milyar
tiga ratus sembilan puluh empat juta empat ratus lima ribu rupiah)
2. Terdapat beberapa perubahan atau revisi pada DIPA/POK antara lain:
No. No. Surat Revisi & Tgl Revisi Sebelum Revisi Sesudah Revisi
1 S-325/WPb.13/BD.02.01/2011 PDN PNP
Tgl. 04 Pebruari 2011
2 S-376/WPb.13/BD.02.01/2011 Perkiraan Penerimaan PNBP Nihil
Perkiraan Penerimaan PNBP (423216)
Rp 4.370.000,-
Tgl. 14 Pebruari 2011
3 S-1484/WPb.13/BD.02.04/2011
(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -1)
1870.01.521211
Rp 289.900.000,-
1870.01.521211
Rp 205.450.000,-
Tgl. 23 Mei 2011 1870.01.532111
Rp 0,-
1870.01.532111
Rp 84.450.000,-
1870.02.521211
Rp755.550.000,-
1870.02.521211
Rp 825.550.000,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 42
Periode 31 Desember 2011
1870.02.522119
Rp 120.000.000,-
1870.02.522119
Rp 50.000.000,-
1870.08.511111
Rp 4.529.080.000,-
1870.08.511111
Rp 4.805.388.000,-
1870.08.512412
Rp 276.258.000,-
1870.08.512412
Rp 0,-
1870.08.521111
Rp 515.245.000,-
1870.08.521111
Rp 503.245.000,-
1870.08.521113
Rp 110.880.000,-
1870.08.521113
Rp 122.880.000,-
1870.08.532111 (PNBP)
Rp 396.000.000,-
1870.08.532111 (PNBP)
Rp 56.286.000,-
1870.08.533121 (PNBP)
Rp 0,-
1870.08.533121 (PNBP)
Rp 339.732.000,-
1870.10.521115
Rp 0,-
1870.10.521115
Rp 34.200.000,-
1870.10.521213
Rp 107.200.000,-
1870.01.521213
Rp 73.000.000,-
4 S-1738/WPb.13/BD.02.04/2011
(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -2)
1870.02.523121
Blokir
Rp 284.156.000,-
1870.02.523121
Blokir
Rp 11.565.000,-
Tgl. 10 Juni 2011 1870.02.532111
Blokir
Rp 7.883.709.000,-
1870.02.532111
Blokir
Rp 2.518.000.000,-
1870.11.521211
Rp 88.500.000,-
1870.11.521211
Rp 92.890.000,-
1870.11.522119
Rp 107.300.000,-
1870.11.522119
Rp 65.300.000,-
1870.11.524119
Rp 115.150.000,-
1870.11.524119
Rp 152.760.000,-
1870.05.524119
Dalam Rangka Pameran dan Roadshow
1870.05.524119
Dalam Rangka Pameran
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 43
Periode 31 Desember 2011
1870.10
Sub komponen C
Satuan Pengendalian Internal
1870.10
Sub komponen C
Penghapusan Internal Barang Inventaris Milik Negara
1870.11
Sub komponen B Pembentukan Lembaga Sertifikasi Profesi
1870.11
Sub komponen B Pemetaan Industri Logam dan Mesin dalam Rangka Peningkatan Daya Saing Produk
5 S-1977/Wpb.13/BD.02.04/2011 1870.03.522119
Bahasa Inggris
1870.03.522119
Lead Auditor Pustakawan/ti
Ws. Energi Angin
Kearsipan
Tgl. 28 Juni 2011 1870.10.521211
Rp 20.000.000,-
1870.10.521211
Rp 20. 370.000,-
1870.10.521213
Rp 73.000.000,-
1870.10.521213
Rp 68.500.000,-
1870.10.524119
Rp 25.760.000,-
1870.10.524119
Rp 29.890.000,-
6 S-2173/WPb.13/BD.02.04/2011
(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -3)
1870.10.521115
Rp 34.200.000,-
1870.10.521115
Rp 18.000.000,-
Tgl. 15 Juli 2011 1870.10.521211
Rp 30.370.000,-
1870.10.521211
Rp 25.030.000,-
1870.10.521213
Rp 68.500.000,-
1870.10.521213
Rp 55.300.000,-
1870.10.524119
Rp 29.890.000,-
1870.10.524119
Rp 44.630.000,-
1870.10.532111
Rp 22.000.000,-
1870.10.532111
Rp 32.000.000,-
7 S-2688/WPb.13/BD.02.04/2011
1870.02.523121
Combirex
1870.02.523121
Dongshin
Tgl. 07 September 2011 1870.02.521211
1870.02.521211
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 44
Periode 31 Desember 2011
Tabel 14. Daftar Revisi DIPA/POK TA 2011
Rp 825.550.000,- Rp 833.470.000,-
1870.02.522119
Rp 50.000.000,-
1870.02.522119
Rp 35.000.000,-
1870.02.524111
Rp 0,-
1870.02.524111
Rp 7.080.000,-
1870.03.521211
Tool Kit
-
1870.03.521211
Tool Kit dan Training Kit
Bahan Praktek
8 S-3019/WPb.13/BD.02.04/2011
1870.08.521111
Rp 503.245.000,-
1870.08.52111
Rp 466.445.000,-
Tgl. 04 Oktober 2011 1870.08.521119
Rp 18.000.000,-
1870.08.521119
Rp 54.800.000,-
1870.11.524219
Korea
1870.11.524219
Luar Negeri
9 SP. 973/WPb.13/BD.02.04/2011
(0239/019-07.2.01/12/2011 Revisi ke -4)
1870.02.532111
Rp 8.017.709.000,-
1870.02.532111
Rp 5.517.709.000,-
Tgl. 08 Nopember 2011 1870.02.532111
Rp 5.517.709.000,-
1870.02.533121
Rp 5.320.265.000,-
1870.02.533121
Rp 0,-
1870.02.533121
Rp 197.444.000,-
10 S-3757/Wpb.13/BD.02.04/2011 1870.02.532111
Rp 5.320.265.000,-
1870.02.532111
Rp 5.404.441.000,-
Tgl. 17 Nopember 2011 1870.02.533121
Rp 197.444.000,-
1870.02.533121
Rp 113.268.000,-
11 S-3925/WPb.13/BD.02.04/2011 1870.11.532111 (PNBP)
Rp 0,-
1870.11.532111 (PNBP)
Rp 360.000.000,-
Tgl. 05 Desember 2011 1870.11.536111 (PNBP)
Rp 360.000.000,-
1870.11.536111 (PNBP)
Rp 0,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 45
Periode 31 Desember 2011
Penggunaan revisi DIPA diatas diajukan karena terdapat beberapa
kesalahan penggunaan akun yang menyebabkan tidak dapat
direalisasikannya beberapa kegiatan. Revisi diajukan kepada Kantor
Wilayah XII Direktorat Jenderal Perbendaharaan yang merupakan satu
kesatuan dan tidak terpisahkan dari DIPA Tahun Anggaran 2011.
3. Jika dibandingkan antara realisasi pendapatan PNBP dengan realisasi
belanja PNBP TA 2011, maka realisasi belanja PNBP lebih besar
daripada realisasi pendapatannya. Hal ini dikarenakan pada realisasi
pendapatan PNBP TA 2010 masih terdapat sisa dana PNBP sebesar
Rp 448.906.314,-, sehingga Balai Besar Logam dan Mesin
menggunakan sisa dana PNBP TA. 2010 untuk memperlancar kegiatan
satker dengan mengacu pada Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.
PER 66/PB/2005 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pembayaran atas
Beban Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara pasal 5 butir (k) yaitu
sisa dana PNBP dari satker pengguna yang disetorkan ke rekening kas
negara pada akhir tahun anggaran merupakan bagian realisasi
penerimaan PNBP tahun anggaran berikutnya dan dapat dipergunakan
untuk membiayai kegiatan-kegiatan setelah diterimanya DIPA.
C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
C.1. POSISI KEUANGAN SECARA UMUM
Komposisi Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010 adalah seperti
pada tabel 14 berikut :
(dalam rupiah)
Uraian 31 Desember 2011 31 Desember 2010% Naik/
(Turun)
Aset 172.226.424.635 164.993.897.266 4,38%
Kewajiban 638.418 241.673 164,17%
Ekuitas Dana 172.225.786.217 164.993.655.593 4,38%
Tabel 15. Komposisi Neraca 31 Desember 2011/31 Desember 2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 46
Periode 31 Desember 2011
Jumlah Aset per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp
172.226.424.635,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp 454.220.620,- Aset
Tetap sebesar Rp 169.015.215.934,- dan Aset Lainnya sebesar Rp
2.756.988.081,-.
Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2011 sebesar Rp 638.418,- merupakan
kewajiban jangka pendek sebesar Rp 638.418,-
Jumlah ekuitas dana per 31 Desember 2011 sebesar Rp
172.225.786.217,- terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp
453.582.202,- dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp 171.772.204.015,-
Grafik komposisi neraca dapat disajikan seperti grafik 5 dibawah ini :
(dalam jutaan rupiah)
172.226,4
0,6
172.225,8
164.993,9
0,2
164.993,7
-
50.000,0
100.000,0
150.000,0
200.000,0
Aset Kewajiban Ekuitas Dana
2011
2010
Grafik 5. Neraca per 31 Desember 2011/31 Desember 2010
C.2. PENJELASAN PER POS NERACA
Aset Lancar
Kas di Bendahara
Penerimaan Rp0,-
C.2.1. Kas di Bendahara Penerimaan
Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2011 sebesar
Rp 0,- . Apabila dibandingkan dengan per 31 Desember 2010 maka
Kas di Bendahara Penerimaan tidak mengalami perubahan.
(dalam rupiah)
per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
0 0 0
C.2.2. Kas di Bendahara Pengeluaran
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 47
Periode 31 Desember 2011
Kas di Bendahara
Pengeluaran
Rp 263.330,-
Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2011adalah
sebesar Rp. 263.330,-. Jumlah tersebut merupakan Uang Muka dari
KPPN berupa Uang Persediaan (UP) yang disetorkan melebihi akhir
tanggal neraca yaitu pada tanggal 02 Januari 2011 dan bank persepsi
yang ditunjuk sudah tidak lagi menerima setoran di akhir tahun
anggaran 2010, maka pada Neraca terdapat Kewajiban Jangka
Pendek dari uang muka KPPN sebesar Rp 263.330,-. Jika
dibandingkan dengan saldo kas di Bendahara Pengeluaran per 31
Desember 2010 Rp 130.203,- maka mengalami kenaikan
sebesar 102,24 persen.
Saldo Kas Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2011 adalah
sebagai berikut :
(dalam rupiah)
per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
263,330Rp 130,203Rp 133,127Rp
Daftar Setoran Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran setelah tanggal
neraca adalah sebagai berikut :
No.Tanggal
SetorNo NTPN Nama Bank Jumlah
1 04 Januari
20110007150306141214 BNI Rp 70.343
204 Januari
2011131308051306015 BNI Rp 59.860
130.203Rp Jumlah
Tabel 16. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 48
Periode 31 Desember 2011
No.Tanggal
SetorNo NTPN Nama Bank Jumlah
1 02 Januari
20120600050608091110 BRI Rp 76.190
202 Januari
2012151071305010802 BRI Rp 187.140
Rp 263.330 Jumlah
Tabel 17. Penyetoran Saldo per 31 Desember 2011
Piutang Bukan
Pajak Rp
594.643.218,-
C.2.3 Piutang Bukan Pajak
Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011 adalah sebesar Rp
594.643.218,- Saldo tersebut terdiri dari Piutang terdiri dari piutang
pendapatan jasa tenaga, dan pekerjaan oleh pihak ketiga pada tahun
2005, 2006, 2009 dan 2011 (data piutang terlampir). Saldo Piutang per
31 Desember 2011 terdiri dari :
(dalam rupiah)
Tahun Piutang Jumlah
2005 95,722,218
2006 40,427,000 2009 9,000,000 2011 449,494,000
Total Piutang 594,643,218
Tabel 18. Saldo Piutang Bukan Pajak per 31 Desember 2011
Apabila dibandingkan dengan per 31 Desember 2010, maka Piutang
bukan pajak mengalami kenaikan.
(dalam rupiah)
per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
594,643,218 527,026,171 67,617,047
Penyebab terjadinya piutang yang belum selesai dari TA.2005 s/d TA.
2011, yaitu :
1. Adanya beberapa pekerjaan dari pihak ketiga yang sudah
diselesaikan oleh BBLM tidak dibayar oleh pihak ketiga.
2. Adanya beberapa pekerjaan kalibrasi dan pe ngujian dari pihak
ketiga tidak dapat diselesaikan karena alat dari pihak ketiga tidak
dapat dikalibrasi dan di uji karena rusak.
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 49
Periode 31 Desember 2011
Penyisihan Piutang
Tak Tertagih
Rp 147.396.688,-
3. Adanya beberapa sertifikat kalibrasi dan pengujian yang tidak
diambil oleh pihak ketiga.
Namun demikian kami juga melakukan beberapa upaya , agar piutang
bukan pajak pada Balai Besar Logam dan Mesin berkurang, yaitu
dengan cara melakukan penagihan baik dengan cara mendatangi
secara langsung oleh petugas, maupun dengan mengirimkan surat
atau melalui telepon.
C.2.4. Penyisihan Piutang Tak Tertagih
Berdasarkan Perdirjen Perbendaharaan No. PER-82/PB/2011 tentang
Pedoman Akuntansi Penyisihan Piutang Tak Tertagihpada
Kementerian Negara/Lembaga. Maka Balai Besar Logam dan Mesin
melakukan perhitungan untuk penyisihan piutang tak tertagih. Saldo
Penyihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2011 adalah sebesar
Rp 147.396.688,- Saldo tersebut merupakan perhitungan dari
Piutang yang terdiri dari piutang pendapatan jasa tenaga, dan
pekerjaan oleh pihak ketiga pada tahun 2005, 2006, 2009 dan 2011.
Saldo Penyisihan Piutang Tak Tertagih per 31 Desember 2011 terdiri
dari :
Tahun Jumlah Piutang Kualitas Prosentase Jumlah
2005 Rp 95,722,218 Macet 100% Rp 95,722,218
2006 Rp 40,427,000 Macet 100% Rp 40,427,000
2009 Rp 9,000,000 Macet 100% Rp 9,000,000
2011 Rp 449,494,000 Lancar 0,5% Rp 2,247,470
147,396,688Rp Jumlah
Untuk perhitungan lebih rincinya, dilampirkan kartu penyisihan piutang
tak tertagih.
Jika dibandingkan dengan Tahun Anggaran 2010, maka mengalami
kenaikan 100 persen, karena penyisihan piutang tak tertagih baru
diterapkan pada Tahun Anggaran 2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 50
Periode 31 Desember 2011
Piutang Bukan
Pajak Netto
Rp 447.246.530,-
per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010 naik/turun
147,396,688Rp -Rp 147,396,688Rp
C.2.5. Piutang Bukan Pajak Netto
Saldo Piutang bukan pajak netto merupakan hasil pengurangan dari
piutang bukan pajak dengan penyisihan piutang tak tertagih. Adapun
perhitungannya sebagai berikut :
Perhitungan
Piiutang Bukan Pajak 594,643,218
Penyisihan Piutang Bukan Pajak 147,396,688
Jumlah 447,246,530
Jika dibandingkan dengan periode per 31 Desember 2010, maka Nilai
Piutang Bukan Pajak Netto mengalami penurunan Rp 79.779.641,-
Uraianper 31 Desember
2011
per 31 Desember
2010naik/turun
Piutang Bukan
Pajak Rp 594,643,218 Rp 527,026,171 Rp 67,617,047
Penyishan
Piutang Tak
Tertagih
Rp 147,396,688 Rp - Rp 147,396,688
Piutang Bukan
Pajak (netto) Rp 447,246,530 Rp 527,026,171 Rp (79,779,641)
Persediaan
Rp 6.710.760,-
C.2.6. Persediaan
Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan
operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk
dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat.
Nilai persediaan per 31 Desember 2011 adalah sebesar
Rp 6.710.760,- Apabila dibandingkan dengan periode per 31
Desember 2010, nilai persediaan mengalami kenaikan sebesar Rp
6.710.760,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 51
Periode 31 Desember 2011
per 31 Desember 2011 per 31 Desember 2010 naik/turun
6,710,760Rp -Rp 6,710,760Rp
Kode Akun Uraian Akun Jumlah
115111 Barang Konsumsi 6,710,760Rp
115114 Suku Cadang -Rp
115131 Bahan Baku -Rp
Jumlah 6,710,760Rp
Tabel 19. Daftar Persediaan per 31 Desember 2011
Nilai persediaan yang disajikan dalam neraca merupakan nilai
berdasarkan hasil opname fisik.
Aset Tetap
Rp169.015.215.934,-
C.2.7. Aset Tetap
Nilai aset tetap per 31 Desember 2011 adalah sebesar
Rp169.015.215.934,- Apabila dibandingkan dengan periode 31
Desember 2010, nilai aset tetap mengalami kenaikan sebesar Rp
4.548.475.042,- atau sebesar 2,76 persen.
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
169.015.215.934 164.466.740.892 4.548.475.042
Mutasi/perubahan Aset Tetap sebesar Rp 4.548.475.042,- tersebut
adalah sebagai berikut :
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 52
Periode 31 Desember 2011
Mutasi Tambah
Pembelian 1.410.829.578
Penyelesaian Pembangunan 4.858.265.000
Pengembangan Nilai Aset 98.608.400
Transfer Masuk 902.900.000
Jumlah Mutasi Tambah 7.270.602.978
Mutasi Kurang
Koreksi Pencatatan Nilai/Kuantitas (-) -1.015
Penghentiaan Aset Dari Penggunaan -499.585.840
Reklasifikasi Keluar -2.216.988.081
Koreksi Pindah Akun Hasil Migrasi -5.553.000
Jumlah Mutasi Kurang -2.722.127.936
Total Mutasi 4.548.475.042
Kenaikan nilai Aset Tetap berasal dari :
Adanya pembelian berupa peralatan dan mesin sebesar Rp
1.277.329.578,-, jaringan sebesar Rp 110.796.000,- dan aset
tetap lainnya Rp 22.704.000,-
Adanya penyelesaian pembangunan, yaitu alat uji sepeda
sebesar Rp 4.858.265.000,- yang awalnya berupa Konstruksi
Dalam Pengerjaan.
Adanya pengembangan nilai aset, yaitu sebesar Rp 98.608.400,-
yang terdiri dari Rehabilitasi Gedung Laboratorium sebesar Rp
23.742.400,- dan Rehabilitasi Gedung Laboratorium Pengujian
Mesin Diesel Rp 74.866.000,-
Adanya transfer masuk berupa peralatan dan mesin yang
diperoleh dari bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan
Berbasis Teknologi Tinggi (IUBTT) Kementerian Perindustrian
sebesar Rp 902.900.000,-
Penurunan nilai Aset Tetap disebabkan karena :
Terdapat kesalahan aplikasi pada gedung dan bangunan tercatat
sebesar Rp.13.164.720.730,- yang sebenarnya tercatat adalah
sebesar Rp. 13.164.720.715,- maka terdapat selisih sebesar
Rp1.015,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 53
Periode 31 Desember 2011
Adanya aset yang dihentikan dalam penggunaannya karena
kondisinya rusak berat dan sudah tidak dapat digunakan atau
dioperasikan yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi
BMN, sebelum dihapuskan terlebih dahulu di lakukan proses
Penghentian Penggunaan yaitu sebesar Rp. 499.705.840,- yang
terdiri dari barang intrakompetable sebesar Rp 499.585.480,- dan
barang ekstrakompetable sebesar Rp 120.000,-
Adanya kesalahan Penginputan pada Aplikasi SIMAK BMN yang
sebelumnya Software cont off-line computer dan yang seharusnya
tercatat adalah Software Computer yaitu sebesar Rp.
2.216.988.081,-
Proses Migrasi Simak BMN yang Berpindah Akun dari Aset Tetap
ke Persedian berupa suku cadang sebesar Rp 8.248.000,- yang
terdiri dari : barang intrakompetable Rp 5.553.000 dan ekstra
kompetable Rp 2.695.000,-
Posisi aset tetap secara rinci per 31 Desember 2011/31 Desember
2010 dapat dilihat pada tabel 19 di bawah ini :
(dalam rupiah)
No. Uraian 31 Desember 2011 31 Desember 2010% Naik /
(Turun)
1 Tanah 76.874.340.000 76.874.340.000 0,00%
2 Peralatan dan Mesin 78.434.004.736 74.117.421.249 5,82%
3 Gedung dan Bangunan 13.263.329.115 13.164.721.730 0,75%
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 213.034.700 102.238.700 108,37%
5 Aset tetap Lainnya 230.507.383 208.019.213 10,81%
Jumlah 169.015.215.934 164.466.740.892 2,77%
Tabel 20. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010
Perbandingan nilai aset tetap per 31 Desember 2011/31 Desember
2010 dapat disajikan pada grafik 6 berikut :
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 54
Periode 31 Desember 2011
(dalam jutaan rupiah)
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
80.000
Tanah Perl.& Mesin
Ged.&Bang.
Jalan,irigasi&jar
ingan
AT lainnya
KDP
2011 76.874 78.434 13.263 213 230 0
2010 76.874 74.117 13.164 102 208 0
Grafik 6. Perbandingan Nilai Aset Tetap per 31 Desember 2011/31 Desember 2010
Posisi aset tetap per 31 Desember 2011 pada neraca dibandingkan
dengan posisi aset tetap pada SIMAK BMN dapat dilihat pada tabel 20
di bawah ini :
(dalam rupiah)
No. UraianAset Tetap dalam
Neraca
Aset Tetap dalam
SIMAK BMNSelisih
1 Tanah 76.874.340.000 76.874.340.000 0,00
2 Peralatan dan Mesin 78.434.004.736 78.434.004.736 0,00
3Gedung dan
Bangunan13.263.329.115 13.263.329.115 0,00
4Jalan, Irigasi dan
Jaringan213.034.700 213.034.700 0,00
5 Aset tetap Lainnya 230.507.383 230.507.383 0,00
6 KDP 0 0 0,00
Jumlah 169.015.215.934 169.015.215.934 0,00
Tabel 21. Posisi Aset Tetap per 31 Desember 2011 pada Neraca dan SIMAK BMN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 55
Periode 31 Desember 2011
C.2.8. Tanah
Posisi Perbandingan Tanah per 31 Desember 2011/ 31 Desember
2010 :
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
76,874,340,000 76,874,340,000 0
Realisasi Belanja Modal Tanah sampai dengan 31 Desember
2011adalah Rp 0,-
Saldo Tanah pada Balai Besar Logam dan Mesin per 31 Desember
2010 sebesar Rp 76.874.340.000,- dengan luas tanah seluruhnya
37.971 m2. Selama periode TA. 2011 tidak terdapat mutasi tambah
maupun mutasi kurang terhadap aset tanah.
C.2.9. Peralatan dan Mesin
Posisi Perbandingan Peralatan dan Mesin per 31 Desmber 2011/31
Desember 2010:
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
78.434.004.736 74.117.421.249 4.316.583.487
Mutasi penurunan peralatan dan mesin sebesar
Rp 4.316.538.487,- tersebut adalah sbb:
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 56
Periode 31 Desember 2011
Pembelian 1.277.329.578Rp
Penyelesaian Pembangunan 4.858.265.000Rp
Transfer Masuk 902.900.000Rp
Jumlah Mutasi Tambah 7.038.494.578Rp
Reklasifikasi Keluar (2.216.988.081)Rp
Penghentian Penggunaan (499.370.010)Rp
Jumlah Mutasi Kurang (2.716.358.091)Rp
Koreksi pindah akun hasil migrasi (5.553.000)Rp
Total Mutasi 4.316.583.487Rp
Mutasi Tambah :
Mutasi Kurang :
Kenaikan Peralatan dan Mesin berasal dari :
Adanya pembelian berupa peralatan dan mesin intrakompetabel
sebesar Rp 1.277.329.578,- dan ekstrakompetabel Rp 2.345.350,-
Adanya penyelesaian pembangunan berupa alat uji sepeda
sebesar Rp 4.858.265.000,-
Adanya transfer masuk berupa peralatan dan mesin yang
diperoleh dari bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan
Berbasis Teknologi Tinggi (IUBTT) Kementerian Perindustrian
sebesar Rp 902.900.000,-
Penurunan peralatan dan mesin berasal dari :
Adanya kesalahan Penginputan pada Aplikasi SIMAK BMN yang
sebelumnya Software cont off-line computer dan yang seharusnya
tercatat adalah Software Computer yaitu sebesar Rp.
2.216.988.081,-
Adanya aset yang dihentikan dalam penggunaannya karena
kondisinya rusak berat dan sudah tidak dapat digunakan atau
dioperasikan yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi
BMN, sebelum dihapuskan terlebih dahulu di lakukan proses
Penghentian Penggunaan yaitu sebesar Rp. 499.705.840,- yang
terdiri dari barang intrakompetable sebesar Rp 499.585.480,- dan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 57
Periode 31 Desember 2011
barang ekstrakompetable sebesar Rp 120.000,-
Koreksi pindah akun hasil migrasi :
Proses Migrasi Simak BMN yang Berpindah Akun dari Aset
Tetap ke Persedian berupa suku cadang sebesar Rp 8.248.000,-
yang terdiri dari : barang intrakompetable
5.553.000 dan ekstra kompetable Rp 2.695.000,-
Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin sampai dengan 31
Desember 2011adalah sebagai berikut:
MA Uraian Jumlah
532111 BM Peralatan dan Mesin 6,137,939,928Rp
Total 6,137,939,928Rp
Tidak terdapat perbedaan antara realisai Belanja Modal Peralatan
dan Mesin dengan nilai pembelian peralatan dan mesin.
C.2.10. Gedung dan Bangunan
Posisi Perbandingan nilai Gedung dan Bangunan per 31 Desember
2011/31 Desember 2010 :
(dalam rupiah)
30 Juni 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
13,263,329,115 13,164,721,730 98,607,385
Pengembangan Nilai aset 98,608,400Rp
Jumlah Mutasi Tambah 98,608,400Rp
Koresi Pencatatan Nilai/Kualitas (1,015)Rp
Jumlah Mutasi Kurang (1,015)Rp
Total Mutasi 98,607,385Rp
Mutasi Tambah :
Mutasi Kurang :
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 58
Periode 31 Desember 2011
Mutasi/perubahan gedung dan bangunan sebesar Rp
98.607.385,- tersebut dikarenakan terdapat kesalahan aplikasi
pada gedung dan bangunan tercatat sebesar Rp.13.164.720.730,-
yang sebenarnya tercatat adalah sebesar Rp. 13.164.720.715,-
maka terdapat selisih sebesar Rp1.015,- dan adanya
penambahan nilai asset untuk aset Bangunan Gedung Tempat
Kerja sebesar Rp. 98.608.400,-, yaitu berupa rehabilitasi gedung
laboratorium sebesar Rp 23.742.400,- dan rehabilitasi gedung
laboratorium pengujian mesin diesel Rp 74.866.000,-
Realisasi Belanja Modal Penambahan Nilai dan Bangunan sampai
dengan 31 Desember 201 1adalah Rp 209.404.400,-
MA Uraian Jumlah
532111BM Penambahan Nilai dan
Bangunan Rp 209,404,400
Total 209,404,400Rp
Jika dibandingkan antara realisasi belanja modal penambahan nilai
gedung dan bangunan dengan nilai penambahan aset gedung dan
bangunan maka terdapat perbedaan sebesar Rp 110.796.000,-
karena di dalam nilai realisasi belanja modal penambahan nilai dan
bangunan,terdapat nilai jaringan. Hal ini dijelaskan pada tabel:
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 59
Periode 31 Desember 2011
MAK Uraian Jumlah Total
532111BM Penambahan Nilai dan
Bangunan Rp 209,404,400
Rehabilitasi Gedung
Laboratorium Rp 23,742,400
Rehabilitasi Gedung
Laboratorium Pengujian
Mesin Diesel
Rp 74,866,000
Rp 98,608,400
Pekerjaan Pemasangan
Instalasi Grounding System Rp 13,796,000
Pengadaan Instalasi Listrik
Laboratorium Uji Otomotif Rp 97,000,000
Rp 110,796,000
Gedung dan Bangunan
Jaringan
Tabel 22. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan TA 2011
C.2.11. Jalan dan Jembatan
Posisi Perbandingan Jalan,Jembatan dan Irigasi per 31 Desember
2011/ 31 Desember 2010 :
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
22,378,000 22,378,000 0
Mutasi/perubahan Jalan dan Jembatan sebesar nihil.
Realisasi Belanja Modal Jalan dan Jembatan sampai dengan 31
Desember 2011adalah Rp 0,-
C.2.12 Jaringan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 60
Periode 31 Desember 2011
Posisi Perbandingan Jaringan per 31 Desember 2011/31 Desember
2010 :
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
190,656,700 79,860,700 110,796,000
Pembelian 110,796,000Rp
Jumlah Mutasi Tambah 110,796,000Rp
-Rp
Jumlah Mutasi Kurang -Rp
Total Mutasi 110,796,000Rp
Mutasi Tambah :
Mutasi Kurang :
Mutasi tambah Jaringan sebesar Rp 110.796.000,- berupa
pembelian, yaitu Pemasangan Instalasi Grounding System sebesar
Rp 13.796.000,- dan Pengadaan Instalasi Listrik Laboratorium Uji
Otomotif sebesar Rp 97.000.000,-
Realisasi BM Penambahan Nilai dan Bangunan sampai dengan 31
Desember 2011 :
MA Uraian Jumlah
532111BM Penambahan Nilai dan
Bangunan Rp 209,404,400
Total 209,404,400Rp
Jika dibandingkan dengan realisasi belanja modalnya maka terdapat
selisih sebesar Rp 98.607.385,- yaitu berupa nilai gedung dan
bangunan (seperti yang telah dijelaskan dalam Tabel 21. Penjelasan
perbedaan pada Belanja Modal penambahan Gedung dan Bangunan
TA 2011)
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 61
Periode 31 Desember 2011
C.2.13. Aset Tetap Lainnya
Posisi Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2011/31 Desember
2010 :
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
230,507,383 208,019,213 22,488,170
Mutasi/perubahan Aset Tetap Lainnya sebesar Rp 22.488.170,-,-
tersebut adalah sbb:
Pembelian 221,704,000Rp
Jumlah Mutasi Tambah 221,704,000Rp
Penghentian aset dari penggunaan 215,830Rp
Koreksi Nilai -Rp
Jumlah Mutasi Kurang 215,830Rp
Total Mutasi : 221,488,170Rp
Mutasi Tambah :
Mutasi Kurang :
Mutasi tambah sebesar Rp.221.704.000,- berasal dari pembelian
buku referensi perpustakaan sebesar Rp 22.704.000,- dan
pengadaan software pro engineering Rp 199.000.000,- .
Sedangkan mutasi kurang sebesar Rp 215.830,- berasal dari adanya
aset yang dihentikan dalam penggunaannya Karena Kondisinya
Rusak Berat dan sudah tidak dapat digunakan atau dioperasikan
yang akan dihapuskan dalam pencatatan Aplikasi BMN, berupa
Monografi.
Realisasi Belanja Modal Fisik Lainnya sampai dengan 31 Desember
2011 adalah Rp 221. 704.000,-.
MA Uraian Jumlah
536111 Belanja Modal Fisik Lainnya Rp 221,704,000
Total 221,704,000Rp
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 62
Periode 31 Desember 2011
Jika dibandingkan dengan realisasi belanja modal fisik lainnya, maka
terdapat perbedaan sebesar Rp 199.000.000,- karena di dalam nilai
realisasi belanja modal fisik lainnya, terdapat nilai aset lainnya. Hal ini
dijelaskan pada tabel:
MAK Uraian Jumlah Total
536111 Belanja Modal Fisik Lainnya Rp 221,704,000
Pengadaan Buku Buku
Referensi Perpustakaan Rp 22,704,000
Rp 22,704,000
Pengadaan Software Pro
Engineering Rp 199,000,000
Rp 199,000,000 Aset Lainnya
Aset tetap lainnya
Tabel 23. Penjelasan perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011
Aset Lainnya Rp2.756.988.081,-
C.2.14. Aset Lainnya
Nilai aset lainnya per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp
2.756.988.081,- Apabila dibandingkan dengan periode sebelumnya,
nilai aset lainnya mengalami kenaikan sebesar Rp 2.756.988.081,-
atau sebesar 100 persen. Aset Lainnya ini terdiri dari Aset Tak
Berwujud.
Posisi Perbandingan Aset Lainnya per 31 Desember 2011/ 31
Desember 2010 dapat disajikan sebagai berikut :
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 63
Periode 31 Desember 2011
(dalam rupiah)
Akun 31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
Aset Tak Berwujud 2,756,988,081 0 2,756,988,081
Jumlah 2,756,988,081 0 2,756,988,081
Mutasi/perubahan Aset Lainnya sebesar Rp 2.756.988.081,-
dikarenakan adanya mutasi tambah pada aset tak berwujud.
Aset Tak Berwujud
Rp2.756.988.081,-
C.2.15. Aset Tak Berwujud
Posisi Perbandingan Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2011/31
Desember 2010 :
(dalam rupiah)
30 Juni 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
2,756,988,081 0 2,756,988,081
Mutasi/perubahan Aset tak Berwujud sebesar Rp2.756.988.081,-
tersebut adalah sbb:
Saldo Awal -Rp
Pembelian 199.000.000Rp
Reklasifikasi Masuk 2.216.988.081Rp
Transfer Masuk 341.000.000Rp
2.756.988.081Rp
Transfer Keluar -Rp
Koreksi Nilai -Rp
-Rp
Total Mutasi : 2.756.988.081Rp
Mutasi Tambah :
Mutasi Kurang :
Adanya kesalahan Penginputan pada Aplikasi SIMAK BMN yang
sebelumnya Software cont off-line computer dan yang seharusnya
tercatat adalah Software Computer yaitu sebesar Rp.
2.216.988.081,-
Adanya Pengadaan Software Pro Engineering sebesar Rp
199.000.000,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 64
Periode 31 Desember 2011
Adanya transfer masuk berupa Software yang diperoleh dari
bantuan Direktorat Jenderal Industri Unggulan Berbasis Teknologi
Tinggi (IUBTT) Kementerian Perindustrian sebesar Rp
341.000.000,-
Realisasi Belanja Modal Fisik Lainnya sampai dengan 31 Desember
2011 adalah Rp 221.704.000,-
MA Uraian Jumlah
536111 Belanja Modal Fisik Lainnya Rp 221,704,000
Total 221,704,000Rp
Jika dibandingkan dengan belanja modal fisik lainnya terdapat selisih
sebesar Rp 22.704.000,- yang merupakan realisasi aset tetap
lainnya (seperti yang telah dijelaskan pada Tabel 22. Penjelasan
perbedaan pada Belanja Modal Fisik Lainnya TA 2011).
Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban
Rp 638.418,-
C.2.16. Uang Muka dari KPPN
Nilai Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2011adalah sebesar
Rp 263.330,- akun ini merupakan penyeimbang Akun Kas di
Bendahara Pengeluaran.
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
263,330 130,203 133,127
C.2.17. Utang Kepada Pihak Ketiga
Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2011adalah
sebesar Rp 375.088,- akun ini merupakan penyeimbang akun Dana
yang harus disediakan untuk pembayaran Utang.
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 65
Periode 31 Desember 2011
(dalam rupiah)
30 Juni 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
375,088 111,470 263,618
Ekuitas Dana
Lancar
Rp 453.582.202,-
Ekuitas Dana Lancar
C.2.18. Cadangan Piutang
Nilai Cadangan Piutang per 31 Desember 2011adalah sebesar Rp
447.246.530,- akun ini merupakan penyeimbang akun Piutang
Bukan Pajak (netto).
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
447,246,530 527,026,171 (79,779,641)
C.2.19. Cadangan Persediaan
Nilai Cadangan Persediaan per 31 Desember 2011adalah sebesar
Rp6.710.760,- akun ini merupakan penyeimbang Akun Persediaan.
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
6,710,760 0 6,710,760
C.2.20. Dana yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka
Pendek
Nilai Dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang
jangka pendek per 31 Desember 2011 adalah sebesar
(Rp375.088,-) merupakan penyeimbang akun utang kepada
pihak ketiga.
(dalam rupiah)
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
375,088 111,470 263,618
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 66
Periode 31 Desember 2011
Ekuitas Dana
Investasi
Rp171.763.842.517,-
Ekuitas Dana Investasi
C.2.21. Diinvestasikan Dalam Aset Tetap
Nilai Dana Diinvestasikan Dalam Aset Tetap per 31 Desember
2011adalah sebesar Rp 169.006.854.436,- perkiraan ini
merupakan penyeimbang Akun Aset Tetap.
31 Desember 2011 31 Desember 2010 Kenaikan / (penurunan)
169.006.854.436 164.466.740.892 4.540.113.544
C.2.22. Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya
Nilai Dana Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya per 31 Desember
2011adalah sebesar Rp 2.756.988.081,- perkiraan ini merupakan
penyeimbang Akun Aset Lainnya.
31 Desember 2011 31 Desember 2010Kenaikan /
(penurunan)
2,756,988,081 0 2,756,988,081
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 67
Periode 31 Desember 2011
D. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA
D.1. REKENING PEMERINTAH
Balai Besar Logam dan Mesin memiliki 2 (dua) rekening yang dipertahankan,
yaitu:
1. 1 (satu) rekening Bendahara Pengeluaran No.Rek. 0023405592 pada
Bank Cabang UNPAD Bandung.
2. 1 (satu) rekening Bendahara Penerima No.Rek. 0023405456 pada Bank
BNI Cabang UNPAD Bandung.
D.2. INFORMASI PENDAPATAN DAN BELANJA SECARA AKRUAL
Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan nomor PER-
62/PB/2009 tentang Tata Cara Penyajian Informasi Pendapatan dan Belanja
secara Akrual pada Laporan Keuangan tanggal 23 Desember 2009,
menetapkan agar setiap satuan kerja pada Kementerian Negara/Lembaga
selaku UAKPA menyajikan informasi pendapatan dan belanja secara akrual
berdasarkan data akrual pada tanggal pelaporan, yang merupakan suplemen
yang dilampirkan pada laporan keuangan tingkat UAKPA tahunan, dengan
mengacu pada Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-
65/PB/2010 tentang Pedoman Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga.
1. Informasi Pendapatan secara Akrual
Dalam penyajian informasi pendapatan piutang bukan pajak pada satuan
kerja Balai Besar Logam dan Mesin (BBLM) - 019.07.02.248060 yang masih
harus diterima TA. 2011 sebesar Rp 449.494.000,-. Berdasarkan informasi
ini, maka satuan kerja BBLM selaku UAKPA menyajikan informasi
pendapatan secara akrual sebagai berikut:
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 68
Periode 31 Desember 2011
INFORMASI PENDAPATAN SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2011
BA : (019) Departemen Perindustrian Eselon-1/UAPPA-E1 : (07) Badan Penelitian dan Pengembangan Industri UAPPA-W : (0200) Jawa Barat Satuan Kerja/UAKPA : (248060) Balai Besar Logam dan Mesin
(dalam satuan rupiah)
No Pendapatan/Belanja Realisasi
Penyesuaian Akrual (Rp) Informasi Dokumen
Kode Uraian
Menurut Tambah Kurang
Akrual Sumber
Akun Kas (Rp)
1 423216
Pendapatan Jasa Tenaga,Pekerjaan, Informasi dan Pelatihan Teknologi
2.911.361.547 449.494.000 3.360.855.547 SPK dan
Rekapitulasi Piutang
Tabel 24 . Informasi Pendapatan secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011
2. Informasi Belanja secara Akrual
Dalam penyajian informasi belanja secara akrual pada satuan kerja Balai
Besar Logam dan Mesin (BBLM) - 019.07.02.248060 yang masih harus
dibayar TA. 2011 sebesar Rp 375.088,- yaitu pembayaran rekening air
bulan Desember 2011. Berdasarkan informasi ini, maka satuan kerja BBLM
selaku UAKPA menyajikan informasi belanja secara akrual sebagai berikut:
INFORMASI BELANJA SECARA AKRUAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2011
BA : (019) Departemen Perindustrian Eselon-1/UAPPA-E1 : (07) Badan Penelitian dan Pengembangan Industri UAPPA-W : (0200) Jawa Barat Satuan Kerja/UAKPA : (248060) Balai Besar Logam dan Mesin
(dalam satuan rupiah)
Tabel 25. Informasi Belaja secara Akrual untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2011
Kode Akun Uraian Tambah Kurang
1 522111
Belanja Langganan Daya dan Jasa
454.812.326 375.088 - 455.187.414
Tagihan air bulan
Desember 2011
Dokumen Sumber No
Pendapatan Belanja Realisasi
Menurut Basis Kas
Penyesuaian Akrual Informasi
Akrual
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 69
Periode 31 Desember 2011
3. Penyajian di Neraca
a) Pendapatan Piutang Bukan Pajak yang masih harus diterima TA.2011
adalah sebesar Rp 449.949.000,-. merupakan Piutang Bukan Pajak,
sehingga satuan kerja BBLM perlu membuat jurnal penyesuaian pada
akhir periode per 31 Desember 2011 sebagai berikut :
Debet : (113211) Piutang PNBP Rp 449.949.000,-.
Kredit : (311311) Cadangan Piutang Rp 449.949.000,-.
Sedangkan pada Neraca per 31 Desember 2011 saldo piutang bukan
pajak disajikan sebesar Rp 594.643.218,-, terdiri dari piutang TA. 2005,
2006 dan 2009 sebesar Rp 145.149,218,- dan TA. 2011 sebagai
pendapatan akrual sebesar Rp 449.949.000,-, yang dari piutang bukan
pajak netto sebesar Rp 447.246.530,- dan penyisihan piutang 2011
(lancar) sebesar Rp 2.247.470,-.
Balai Besar Logam dan Mesin berasumsi bahwa piutang tahun 2011
dapat terbayarkan di TA. 2012.
Uraian
Piutang Bukan Pajak 594.643.218,00Rp
Penyisihan Piutang 2005-2009 (macet) 145.149.218Rp
Penyisihan Piutang 2011 (lancar) 2.247.470Rp
Jumlah Penyisihan Piutang Tidak tertagih 147.396.688,00Rp
447.246.530,00Rp Piutang Bukan Pajak Netto
Tabel 26.Perhitungan Piutang Bukan Pajak Netto 2011
Piutang Bukan Pajak disajikan sebagai Aset Lancar pada Neraca, sedangkan
Cadangan Piutang akan disajikan sebagai Ekuitas Dana Lancar pada Neraca.
b) Belanja Barang Yang Masih Harus dibayar sebesar Rp Rp 375.088,-,-
merupakan Utang Kepada Pihak Ketiga yang harus disajikan di Neraca,
sehingga satuan kerja BBLM perlu membuat jurnal penyesuaian pada akhir
periode per 31 Desember 2011 sebagai berikut :
Debet : (311611) Dana yang harus disediakan
untuk pembayaran utang jangka
pendek Rp 375.088,-
Kredit : (211212) Belanja Barang yang masih
harus dibayar Rp 375.088,-
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 70
Periode 31 Desember 2011
D.3. PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN
Pada Tahun Anggaran 2011 Balai Besar Logam dan Mesin telah
melakukan penghapusan aset karena kondisinya telah rusak berat dan
sudah tidak dapat digunakan atau di operasikan dan telah dihapuskan
dalam pencatatan Aplikasi BMN dengan surat Keputusan Menteri
Perindustrian Republik Indonesia No. 504/M-IND/Kep/20/2011 Tentang
“Penghapusan Barang Milik Negara Pada Badan Pengkajiaan Kebijakan
Iklim dan Mutu Industri di Balai Besar Logam dan Mesin Bandung” dan
salinan risalah Lelang dari Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan
Lelang Bandung dengan Nomor Risalah Lelang : 1543/2011(terlampir),
sehingga saldo per 31 Desember 2011 untuk aset Aset Tetap Yang
Tidak Digunakan adalah Rp. (0,-) = Nihil dengan volume 0 buah/unit.
Bandung , 24 Januari 2012
Kuasa Pengguna Anggaran
Ir. Sardjono NIP. 195410051981031001
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 71
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN-LAPORAN PENDUKUNG
SESUAI PERDIRJEN PERBENDAHARAAN
NOMOR PER-65/PB/2010
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 72
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN
NEGARA DAN HIBAH &
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENGEMBALIAN PENDAPATAN NEGARA DAN
HIBAH
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 73
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN REALISASI ANGGARAN BELANJA
& LAPORAN REALISASI
ANGGARAN PENGEMBALIAN
BELANJA
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 74
Periode 31 Desember 2011
NERACA
PERCOBAAN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 75
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN BARANG
PENGGUNA
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 76
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN BARANG
PENGGUNA SEMESTERAN 1. Intrakomptabel 2. Ekstrakompatabel 3. Gabungan
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 77
Periode 31 Desember 2011
BERITA ACARA STOCK OPNAME
FISIK
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 78
Periode 31 Desember 2011
BERITA ACARA
REKONSILIASI
KPKNL
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 79
Periode 31 Desember 2011
LAMPIRAN LAIN
PENDUKUNG CALK
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 80
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR PIUTANG
BUKAN PAJAK Dan
KARTU PENYISIHAN PIUTANG TAK
TERTAGIH
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 81
Periode 31 Desember 2011
INFORMASI
AKRUAL
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 82
Periode 31 Desember 2011
DAFTAR REKENING
PEMERINTAH
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 83
Periode 31 Desember 2011
BERITA ACARA
REKONSILIASI KPPN
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 84
Periode 31 Desember 2011
BERITA ACARA REKONSILIASI
INTERNAL
SAKPA - SIMAK
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 85
Periode 31 Desember 2011
REKAP TRANSAKSI
HARIAN SPM KE KPPN S/D 31
Desember 2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 86
Periode 31 Desember 2011
LAPORAN HASIL REKONSILIASI DENGAN KPPN
S/D 31 Desember
2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 87
Periode 31 Desember 2011
DIPA TA 2011
Laporan Keuangan Balai Besar Logam dan Mesin 88
Periode 31 Desember 2011
REVISI DIPA TA 2011