bagan alir permendagri 13 tahun 2006

BAGAN ALIR SIKLUS PENGELOLAAN

KEUANGAN DAERAH

BerdasarkanPERMENDAGRI Nomor : 13 Tahun2006

Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah

Penyusunan APBD

A.1 Penyusunan KUA dan PPASA.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPDA.3 Penyusunan RKA SKPDA.4 Penyiapan Raperda APBDA.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBDA.6 Evaluasi Raperda APBD&Raper KDH Penjabaran APBDA7. Pembatalan Perda APBD&Per KDH Penjabaran APBDA.8. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBDA.9 Penyusunan Raper KDH APBDA.10 Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)

Dokumen Pelaksanaan APBD dan Penatausahaan Pengeluaran

B.1. Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran KasB.2. Penyusunan Rancangan DPA-SKPDB.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPDB.4. Penyediaan DanaB.5.1 Pengajuan SPP-UPB.5.2. Penerbitan SP2D-UPB.5..3 Pembelanjaan Dana GUB.6.1 Pengajuan SPP-GUB.6.2 Penerbitan SP2D-GUB.6.3 Pembelanjaan Dana GUB.7.1 Pengajuan SPP-TUB.7.2 Penerbitan SP2D-TUB.7.3 Pembelanjaan Dana TUB.8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & TunjanganB.8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & TunjanganB.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & TunjanganB.9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan JasaB.9.2 Pengajuan SPP-LS Barang dan JasaB.9.3 Penerbitan SP2D-LS Barang dan JasaB.9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan JasaB.10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.3 Penerbitan SP2D-LS Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.11.1 Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.11.2 Penerbitan SP2D Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.3 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.12 Pembentukan Dana CadanganB.13 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.14 SPJ dengan Bendahara Permbantu

Pelaksanaan & Penatausahaan Penerimaan

C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara PenerimaanC.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan PembantuC.1.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah-Bank KasdaC.1.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah-Bank LainC.2.1 Penatausahaan PenerimaanC.2.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu

Akuntansi Dan Pelaporan

D.1 Akuntansi SKPDD.2 Laporan Keuangan SKPDD.3 Akunyansi SKPKDD.4 Laporan Keuangan PEMDAD.5 Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBDD.6 Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA

Perubahan APBD

E.1 Penyusunan KUA&PPAS-APBDE.2 Penyiapan Pedoman Penusunan RKA SKPD untuk P-APBDE.3 Penyusuna RKA SKPD P-APBDE.4 Penyiapan Raperda P-APBDE.5 Pembahasan Raperda P-APBDE.6 Evaluasi Raperda P-Apbd&Raper KDH Penjabaran P-APBDE.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBDE.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBDE.9 Penusunan Rancangan DPPA SKPDE.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPDE.11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD

PROSES PENYUSUNAN APBD

Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama

Proses Perencanaan

RKPD

PenyusunanKUA dan PPAS (A1)

- Nota Kesepakatan- KUA dan PPA

Penyusunan KUA dan PPAS Penyusunan Raperda APBD Penetapan Perda APBD

Pedoman PenyusunanRKA-SKPD (A2)

Raperda APBD(A4)

PenyusunanRKA-SKPD(A3)

RKA-SKPD

PembahasanRaperda APBD(A5)

Persetujuan BersamaRaperda APBD

Evaluasi Gubernur /Mendagsi (A6)

Perda APBD(A7)

PembatalanPerda APBD (A8)

Penyusunan RaperKDH APBD (A9)

Evaluasi & Penetapan Raper

KDH APBD (A10)Raper KDH APBD

TAPD SEKDA KDH DPRD

RKPD

SEMendagri

PenyusunanRancangan awalKUA

Rancangan Awal KUA

Menyetujui

RancanganKUA

RancanganAwal KUA

Menyetujui

RancanganPPAS

RancanganAwal PPAS

Ya

Ya

SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni

RancanganKUA

RancanganKUA

Otorisasi

RancanganPPAS

RancanganKUA

PembahasanBersama PEMDA-DPRD

NotaKesepakatanKUA

KUA

NotaKesepakatanKUA

RancanganPPAS

PembahasanBersama PEMDA-DPRD

NotaKesepakatanPPA

PPA

NotaKesepakatanPPA

KUA disepakati plg lmbat

Minggu ke-1 Juli

KUA

NotaKesepakatanKUA

KUA

PenyusunanRancangan awalPPAS

NotaKesepakatanKUA

KUA

Rancangan Awal PPAS

NotaKesepakatanPPA

PPA

Otorisasi

RancanganPPAS

KUA

PPA

KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD plg lambat Pertengahan Juni

Uraian TAPD SEKDA KDH DPRD

1. TAPD menyusun rancangan awal KUARancangan awal KUA tersebut memuat :

- Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah

- Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD

- Teknis penyusunan APBD- Hal-hal khusus lainnya

2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA

3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kepada KDH paling lambat awal Juni

4. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat pertengahan Juni

5. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli

6. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA, TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS :

- Menentukan skala prioritas urusan- Menentukan urutan program tiap

urusan- Menusun plafon anggaran sementara

tiap program

7. TAPD Menyampaikan rancangan awal PPAS kepad SEKDA

8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH

9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli

10. DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepahkatan PPA. Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli

Rancangan Awal KUA

Rancangan Awal PPAS

Nota Kesepakatan KUA

KUA

Rancangan Awal KUA

Rancangan Awal PPAS

Awal Juli

Rancangan Awal KUA

Rancangan PPAS

Tengah Juli

Minggu II Juli

Rancangan Awal KUA

Rancangan PPAS

Nota kesepakatan PPA

PPA

Nota Kesepakatan KUA

KUA

Minggu I Juli

Akhir Juli

Uraian TAPD SEKDA KDH

1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD, TAPD menyiapkan Rancangan Awal Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Penyusunan pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja, SPM dan Standar Satuan HargaRancangan Awal SE KDH ini mencakup :1. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pemdapatan dan

pembiayaan2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD

sesuai dengan SPM3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD4. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD5. Lampiran :

- KUA- PPA- Format RKA-SKPD- Anlisis Standar Belanja- Standar Satuan Harga

2. TAPD menyerahkan Rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA

3. SEKDA menyetujui rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPAD dan meneruskannya kepada KDH

4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan

5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPD-SKPD

Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD



Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA

Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA

SKPD

Awal Agustus

A.3 Penyusunan RKA SKPDSKPD SEKDA

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung

Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (progr&keg)

Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah

Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan

RKA SKPD 1

RKA SKPD 3.1

RKA SKPD 3.2

Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (progr & kegiatan)

RKA SKPD 2.2

Penyusunan RKA SKPD

RKA SKPD

RKA SKPD

2

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

RKA SKPD 2.1

RKA SKPD 2.2.1

Mencakup :a. PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaanb. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai

dengan SPMc. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKDd. Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPDe. Lampiran ;

KUA PPA Kode rekening APBD Format RKA-SKPD Analisis standar belanja Standar satuan harga

Form RKA SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD Pemungut Pendapatan

Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 disiapkan oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD

Ke A.4 Penyiapan Raperda APBD

Dari A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan

RKA SKPD

A.4 Penyiapan Raperda APBDSKPD PPKD TAPD SEKDA KDH

2

Penyusunan RKA SKPD

RKA SKPD

Pembahasan RKA SKPD

Sesuai KUA, PPA & dokumen lain

RKA SKPDRKA SKPD

RKA SKPD

RKA SKPD

Akuntansi Badan Kepegawaian

Daftar Pegawai

Laporan Keuangan

RKA SKPD

Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran

RKA SKPD

Raperda APBD dan lampiran

Masyarakat

2

Nota Keuangan


Nota Keuangan


Nota Keuangan



Tidak

YA

Ke A.5 Pembahasan Raperda APBD

Lampiran Raperda APBD1. Ringkasan APBD2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan org)3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendptn,

belanja, pembiayaan)4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program

dan kegiatan, keselarasan urusan-urusan)5. Daftar Jumlah Pegawai6. Daftar Piutang Daerah7. Daftar Investasi Daerah8. Daftar Perkiraan Penambahan/pengurangan aset tetap9. Daftar Perkiraan Penambahan/pengurangan aset lain210. Daftar kegiatan dianggarkan kembali11. Daftar dana cadangan daerah12. Daftar penjamna Daerah

A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH-Penjabaran APBDPPKD KDH DPRD

RKA

Persetujuan bersama Raperda APBD

Penyiapan Raper KDH-Penjabaran APBD

Raper KDH Penjabaran APBD


Penyusunan Raperda APBD

Nota Keuangan


Pembahasan bersama PEMDA-DPRD

Sesuai KUA dan PPA

DPRD Tidak mengambil Keputusan

Persetujuan Bersama Raperda APBD

Persetujuan Bersama Raperda APBD

Raperda APBD dan Lampiran

4



Nota Keuangan


KUA

PPA

RKA SKPD

SKPD

Nota Keuangan


5

Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober

Tidak

Pengambilan keputusan plg lambat 1 bln sebelum TA ybs dilaksanakan

RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan

Lampiran Raper KDH-Penjabaran APBD :a. Ringkasan penjabaran anggaran

pendapatan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah

b. Penhabaran APBD menurut urusan pemerintah daerah, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis obyek, rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan

Ke A.9 Penyusunan Raper KDH APBD

Ke A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

Dari A.4 Penyiapan Raperda3

A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Rper KDH Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri


Raper KDH (Penjabaran APBD)

Ditindaklanjuti KDH & DPRD

6

7





Sesuai Kepentingan Umum dan PeraturanPerundangan Lebih Tinggi




Penetapan PerMendagri Tentang Evaluasi Raperda

Evaluasi RaperdaPenyampaian Raperda dan Raper KDH paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui disertai :a. Persetujuan bersama Pemda-DPRD thd Raperda-APBDb. KUA dan PPA yg disepakati KDH dan pimpinan DPRDc. Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda – APBDd. Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal

penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD

Ya

Tidak

Tidak

YaKe A.8 Pembatalan Perda

Batas Waktu Penyempurnaan adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi

Hasil evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja sejak diterimanya Raperda

5

Ke A.7 Penetapan Perda dan Per KDH

A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri



Per KDH (Penjabaran APBD)

Perda - APBD

Penetapan Perda dan Per KDH




Perda APBD

Perda APBD

Perda APBD

8

Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari erja setelah ditetapkan

Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya

7

A.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH - Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri

Kep Mendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan Per KDH dan berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya

Penetapan Pelaksanaan Pengeluran atas Pagu Tahun Sebelumnya

Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan pencabutan Perda

Per KDH-Pelaksanaan Pengeluran atas Pagu Tahun Sebelumnya

Perda – Pencabutan Perda APBD

Kep Mendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan Per KDH dan berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya

Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Ditindaklanjuti KDH dan DPRD

Paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan

Dari A.6 Evaluasi Raperda6

A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama )SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH

Ke A.10. Penetapan Raper KDH-APBD

4

RKA SKPD

RKA SKPD

RKA SKPD

Pembahasan RKA SKPD

RKA SKPD

RKA SKPDRKA SKPD

Penyusunan RKA SKPD

AkuntansiBadan

Kepegawaian

Laporan Keuangan

Daftar Pegawai

Penyusunan Raper KDH-APBD + Lampiran

RKA SKPDRaper KDH-

APBD & Lampiran

Raper KDH-APBD &Lampiran

Raper KDH-APBD & Lampiran


Lampiran Raper KDH-APBD :1. Ringkasan APBD2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA &

organisasi3. RIncian APBD (urusan PEMDA,

organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan)

4. Rekap Belanja (urusan PEMDA,organisasi,program dan kegiatan, keselarasan urusan-fungsi)

5. Daftar jumlah pegawai6. Daftar piutang daerah7. Daftar investasi daerah8. Daftar perkiraan

penambahan/pengurangan asset tetap9. Daftar perkirraan

penambahan/pengurangan asset lain-lain10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali11. Daftar dana cadangan daerah12. Daftar pinjaman daerah



8.A

Dari A.9. Penyusunan Raper KDH-APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama

A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama )KDH Gubernur/Mendagri

8.A


Raper KDH-APBD

Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH

Pengesahan Raper KDH-

APBD

Melewati 30 (tigapuluh) hari kerja

Raper KDH-APBD

Penetapan Raper KDH-APBD

oleh KDHYa

Raper KDH-APBD

Raper KDH-APBD

Tidak

Penetapan Per KDH-APBD

Per KDH-APBD (Keputusan

Gubernur/MendagriPer KDH-APBD

(Keputusan Gubernur/Mendagri

B. PELAKSANAAN DANPENATAUSAHAAN BELANJA

B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran KasSKPD PPKD TAPD

`

Tidak

Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD

Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan

Halaman B.2

Surat Pemberitahuan

Penyusunan Rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

Penyusunan Rancangan

Anggaran Kas SKPD

Rancangan DPA-SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPDRancangan

Anggaran Kas SKPD

8Dari A. Penetapan Perda

Perda APBD

PER KDH Penjabaran

Pembuatan Surat Pemberitahuan

Surat Pemberitahuan

Rancangan Anggaran Kas

SKPD

Rancangan DPA-SKPD


SKPD

Verifikasi bersama Kepala

SKPD

Sesuai Per KDH

Penjabaran

Ya

Rancangan DPA-SKPD


SKPD

9

B.2. Penyusunan Rancangan DPA-SKPDSKPD

Pembuatan Surat

Pemberitahuan

Mengacu pada proses B.1.

Surat Pemberitahuan

Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD

Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak

Langsung SKPD

Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung SKPD

Program & Per Kegiatan SKPD

Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan

Daerah

Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan

Daerah

DPA-SKPD 1 DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 2.2.1 DPA-SKPD 3.1 DPA-SKPD 3.2

Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung Menurut Program &

Kegiatan SKPD

DPA-SKPD 2.2


Rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD

Menjadi Sub Proses di B.1. Penyiapan Rancangan DPA & Rancangan Anggaran Kas

B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPDSKPD PPKD TAPD SEKDA

Tidak

Ke B.4. Penyediaan Dana

DPA-SKPDRancangan

Anggaran Kas SKPD



SKPD

Anggaran Kas Pemerintah

DaerahAnggaran Kas Pemerintah

Daerah

10

Rancangan DPA-SKPD

Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

DPA-SKPDDPA-SKPD

DPA-SKPDDPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

BPK

Bawasda

9 Dari B.1. Penyiapan Rancangan DPA

Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan



SKPD

Rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

Setuju

Rancangan DPA-SKPD

Ya

B.4. Penyediaan DanaPA / Kuasa PA Kuasa BUD PPKD

SPD

SPD

12

Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1.

(Pengajuan SPP)


Daerah

Penyiapan SPD


Daerah

DPA SKPD

DPA SKPD

Rancangan SPDRancangan

SPD

10

Penyusunan Anggaran Kas

Pemerintah Daerah


DaerahAnggaran Kas Pemerintah

Daerah

Rancangan SPDRancangan

SPDRancangan Otorisasi

Pengesahan Rancangan DPA

SKPD

DPA SKPD

11

DPA SKPD

DPA SKPD

Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA

SKPD

B.5.1. Pengajuan SPP UPBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima

Dari B.4. Penyediaan Dana

Tidak

SPD

Pembuatan SPP-UP

SPP-UP & Dokumen Lain


SPD


DPA SKPD

Penelitian SPP-UP

SPD

DPA SKPD

SPD

Lengkap

Pembuatan Surat Penolakan SPM

Surat PenolakanPenerbitan SPMSurat Penolakan

Penerbitan SPM

SPD

SPD

SPD12

SPP-UP dan Dokumen Lain

Surat PenolakanPenerbitan SPM

SPP-UP dan Dokumen Lain

Surat PenolakanPenerbitan SPM

Otorisasi

B.5.2. Penerbitan SP2D-UPBendahara

PengeluaranPengguna Anggaran Kuasa BUD Bank

Penyampaian SPP-UP dilampiri : Daftar rincian rencana penggunaan dana s.d jenis belanja

Dokumen SPP-UP terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-UP2. Ringkasan SPP-UP3. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja)4. Salinan SPD5. Surat Pernyataan Pengguna

Anggaran6. Lampiran lain

Register SPP-UP

Penelitian Kelengkapan

Pembuatan Surat Penolakan

Penerbitan SP2D

Penerbitan SP2D

Surat Penolakan Penerbitan SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

13.A

PencatatanNota Debet

Register SP2D

Dari B 5.3 Pembelanjaan Dana UP

Ya

Tidak LengkapSurat Penolakan Penerbitan SP2D

Penrbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima

Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D

Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM diterima

SP2D

Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per

rincian objek

13.A

Pembuatan SPM

SPM

SPM

Pencatatan

SP2D Dokumen Penatausahaan

SP2DSP2D

SPM


SP2D

13.B

Diregister untuk Keperluan pencatatan di PPK-SKPD

Ke B 5.3 Pembelanjaan Dana UP

Dari B 5.1 Pengajuan SPP-UP

Mencakup :1. Buku Kas Penerimaan2. Buku Kas Pengeluaran

B 5. 3 Pembelanjaan Dana UPBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa

13.A

SP2D

Pencairan Dana

SP2D

SP2D

Nota Debet

Nota Debet

Pembayaran ke Pihak ketiga

Bukti Pembayaran

uang

Bukti Pembayaran13.E

uang

uang

Bukti Pembayaran

uang

13.E

Pencairan Dana

Bukti Pembayaran

Dari B 5.2 Penerbitan SP2D UP

Ke B 5.2 Penerbitan SP2D UP

Ke D.4 Pembuatan SPJ dan D.5 SPJ dengan Bendahara Pembantu

B 6.1 Pengajuan SPP-GUBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari kerja Sejak SPP Diterima

Pembuatan SPJ

SPJ SPD

Pembuatan SPP-GU

SPJ SPD SPP-GU dan DokumenLainnya

SPP-GU dan DokumenLainnya


Penelitian SPP-GU

DPA SKPD

DPA SKPD

SPD

Lengkap

Pembuatan SPM


Rancangan SPM

Rancangan SPM


SPD

Surat Penolakan Penerbitan SPM


SPD

SPD 12


Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi



Rancangan SPM

Otorisasi

SPM

14.A

Register SPP-GU

Dokumen SPP-GU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-GU2. Ringkasan SP-GU3. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dan SPP-GU sebelumnya5. Salinan SPD6. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran7. Lampiran Lain

YA

Tidak

KE B 6.2 Penerbitan SP2D-GU

Register Surat Penolakan Penerbitan SPM

Dari B.4 Penyediaan Dana

Register SPM-GU

Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima

B 6.2 Penerbitan SP2D-GUBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank

Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD

SP2D

Pencatatan


14.A

Pembuatan SPM SPM

SP2D

SP2D



Pembuatan Surat Penolakan SP2D Lengkap


SPM

Penerbitan SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

14.B

14.D

Nota Debet Pencatatan


Register SP2D

Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Proyek

Kelengkapan Dokumen untuk penerbitan SP2D :1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Periode Sebelumnya3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap4. Bukti atas penyetoran PPN/PPh

Ke B 6. 3 Pembelanjaan Dana GU

Dari B 6. 3 Pembelanjaan Dana GU

Penolakan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM Diterima

Ya

B 6. 3 Pembelanjaan Dana GUBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa

Uang

14.D

Pembayaran ke Pihak Ketiga

Bukti Pembayaran

Uang

Bukti Pembayaran14. E

Ke D. 4 Pembuatan SPJ dan D. 5 SPJ dengan Bendahara Pembantu

Uang

SP2D

Pencairan Dana

SP2D

SP2D

Dari B 6.2 Penerbitan SP2D-GU

Nota Debet

Nota Debet

14. D

Ke B 6.2 Penerbitan SP2D GU

Bukti Pembayaran

Uang

Penerimaan

Bukti Pembayaran

B 7. 1 Pengajuan SPP-TUBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

SPD

Pembuatan SPP-TU

SPDSPP-TU dan Dokumen Lain

SPP-TU dan Dokumen Lain

Register SPP-TU

Dokumen SPP-TU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-TU2. Ringkasan SPP-TU3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ5. Salinan SPD6. Surat Keterangan Penjelasan Keperluan Pengisian TU7. Lampirana Lain


Penelitian SPP-TU

Lengkap

Pembuatan SPM


Rancangan SPM

Rancangan SPM

Rancangan SPM Otorisasi

SPM

15. A

Ke B 7. 2 Penerbitan SP2D-TU







Otorisasi



SPD

SPD 12

Dari B. 4 Penyediaan Dana

SPDDPA SKPD

DPA SKPD

SPD

Register SPM TU


Tidak

Ya

Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari Kerja Sejak SPP Diterima

B 7. 2 Penerbitan SP2D-TUBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank

SP2D

Pencatatan


Pembuatan SPM

SPM

SP2D

SP2D

SPM


Lengkap

Penerbitan SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

Pencatatan

SP2D

15. A


Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D



15. D

Nota Debet

15. A


Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek

Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK SKPD

Dari B 7.1 Pengajuan SPP-TU

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :- Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA

Ke B 7.3 Pembelanjaan Dana TU

Penerbitan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak SPM diterima

Register SP2D

Ya

Dari B 7.3 Pembelanjaan Dana TU


B 7.3 Pembelanjaan Dana TUBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa

Uang

14.D

Pembayaran ke Pihak Ketiga

Bukti Pembayaran

Uang

Bukti Pembayaran15. E

Ke D. 4 Pembuatan SPJ dan D. 5 SPJ dengan Bendahara Pembantu

Uang

SP2D

Pencairan Dana

SP2D

SP2D

Dari B 6.2 Penerbitan SP2D-TU

Nota Debet

Nota Debet

14. D

Ke B 7.2 Penerbitan SP2D TU

Bukti Pembayaran

Uang

Penerimaan

Bukti Pembayaran

B 8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji dan TunjanganBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

SPD

Pembuatan SPP-LS

SPDSPP-LS dan Dokumen Lain

SPP-LS dan Dokumen Lain

Register SPP-LS

Dokumen SPP-TU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-TU2. Ringkasan SPP-TU3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ5. Salinan SPD6. Surat Keterangan Penjelasan Keperluan Pengisian TU7. Lampiran Lain


Penelitian SPP-LS

Lengkap

Pembuatan SPM


Rancangan SPM

Rancangan SPM

Rancangan SPM Otorisasi

SPM

16. A

Ke B 8. 2 Penerbitan SP2D-LS Gaji







Otorisasi



SPD

SPD 12

Dari B. 4 Penyediaan Dana

SPDDPA SKPD

DPA SKPD

SPD

Register SPM LS Gaji


Tidak

Ya

Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari Kerja Sejak SPP Diterima

Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji :1. Pembayaran Gaji Induk2. Gaji Susulan3. Kekurangan Gaji4. Gaji Terusan5……………………

B 8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji dan TunjanganBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD

SP2D

Pencatatan


Pembuatan SPM

SPM

SP2D

SP2D

SPM


Lengkap

Penerbitan SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

Pencatatan





16. C

Nota Debet

16. A




Dari B 8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji dan Tunjangan

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :-1.Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Bukti2 pengeluaran yang sah dan lengkap


Register SP2D

Ya

Dari B 8.3 Pembelanjaan Dana TU

16. B

Ke B.3 Pembelanjaan dan Gaji


B 8. 3 Pembelanjaan Dana GajiBendahara Pengeluaran Bank

16. BDari B 8.2 Penerbitan SP2D LS Gaji

SP2D SP2D

Pencairan Dana

SP2DUang Nota Debet

Nota Debet

16. C

Ke B 8. 2 Penerbitan SP2D LS Gaji

PNS Daerah

Uang

Uang Ditransfer Ke Rekening Bandahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji

Uang juga dapat Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji

B 9. 1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang &JasaPPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga

Kontrak Pelaksanaan PekerjaanKontrak

Pelaksanaan Pekerjaan

Berita Acara Penyelesaian PekerjaanBerita Acara

Penyelesaian Pekerjaan

Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan

Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan

SPD

17 . A

Ke D 9. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa

SPDSPD

12Dari B.4 Penyediaan Dana

Pelaksanaan Lelang Pekerjaan

SPDKeputusan Lelang

Pembuatan Kontrak Pekerjaan

Keputusan Lelang

Kontrak Pelaksanan Pekerjaan


Pelaksanaan Pekerjaan

Kontrak Pelaksanan PekerjaanKontrak

Pelaksanan Pekerjaan





Disertai Berita Acara Penyerahan Barang

B 9.2Pengajuan SPP-LS Barang & JasaBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

17.A

SPP-LS Dan Dokumen Lain



SPD

Dari B 9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang&Jasa

Pembuatan SPP-LS


SPD SPP-LS dan Dokumen Lain



Dokumen SPP-LS Terdiri Dari :1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja)4. Lampiran SPP-LS a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c..........................................................


PenelitianSPP-LS

DPA SKPD

DPA SKPD

SPD

Lengkap

Pembuatan SPM


Rancangan SPM Rancangan

SPM

Register SPM LS Barang dan Jasa

Rancangan SPM

Otorisasi

SPM

17 . B

Ke B 9.2 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan Jasa


Surat Penolakan Penerbitan SPMSurat Penolakan

Penerbitan SPM



Otorisasi

SPP-LS Dan Dokumen Lain


SPD

Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari kerja Sejak SPP Diterima


Register SPP-LS

SPD

Ya

Tidak

B 9. 3 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan JasaBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank

SP2D

Pencatatan


Pembuatan SPM

SPM

SP2D

SP2D

SPM


Lengkap

Penerbitan SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

SP2D

Pencatatan

SP2D

17. C

SP2DDokumen Penatausahaan




17. D

Nota Debet

17. B




Dari B 9.2 Pengajuan SPP-LS Barang Dan Jasa

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :-1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Bukti2 pengeluaran yang sah dan lengkao

Ke B 9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa


Register SP2D

Ya

Dari B 9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa


B 9. 4 Pembelanjaan Dana Barang dan JasaPihak Ketiga Bank

Uang

17. C

SP2D

Pencairan Dana

Uang SP2D Nota Debet

Nota Debet

Dari B 9.3 Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa

17.D

Ke B 9.3 Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa

Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga

B 10. 1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa Non Pihak KetigaPPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah

SK Tim

Surat Perintah dan atau SPPD

Laporan Pelaksanan Tugas

SK Tim


Laporan Pelaksanan Tugas SPD

17.D

Ke D 8. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak Ketiga

12Dari B. 4 Penyediaan Dana

SPDSPD

Penugasan

SK Tim SK

Tim



SK Tim


Pelaksanaan Tugas

SK Tim



B 10. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak KetigaBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran

18.A



SPD

Dari B 10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang&Jasa-Non Pihak Ketiga

Pembuatan SPP-LS

SPD



Dokumen SPP-LS Terdiri Dari :1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja)4. Lampiran SPP-LS a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c..........................................................


PenelitianSPP-LS

DPA SKPD

DPA SKPD

SPD

Lengkap

Pembuatan SPM


SPMSPM

Register SPM LS Barang dan Jasa-Non pihak Ketiga

SPM Otorisasi

SPM

18 . B

Ke B 9.2 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan Jasa


Surat Penolakan Penerbitan SPMSurat Penolakan

Penerbitan SPM



Otorisasi


SPD


Penerbitan SPM Paling Lambat 2 hari kerja Sejak SPP Diterima

Register SPP-LS

SPD

Ya

Tidak



SK Tim

SK Tim

bagan alir permendagri 13 tahun 2006

Education