bab iii pembahasan - bina sarana informatika...apotek langsung ke konsumen yang mempunyai resep...

of 76 /76
32 BAB III PEMBAHASAN 3.1. Tinjauan Perusahaan 3.1.1. Sejarah Perusahaan Apotek Cito Karawang didirikan pada tahun 2016 beralamat di Jl. Kertabumi No.27 Kabupaten Karawang, Jawa Barat. Apotek ini memiliki 1 (satu) orang Asisten Apoteker dan Penanggung jawab. Apotek ini telah mendapatkan izin dari Departemen Kesehatan RI dengan Surat Izin Kerja : KP.01.01.1.3.0587. Pada tahun 2017 Apotek ini berkembang dengan pesat. Sistem penjualan apotek langsung ke konsumen yang mempunyai resep obat, obat tanpa resep (obat bebas dan obat bebas terbatas). Apotek ini melakukan kegiatannya mulai puku 16.00 sampai dengan pukul 22.00, buka setiap hari Senin-Jum’at. 3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi Apotek Cito Karawang dalam mengelola perushaannya dengan baik dan optimal, terutama pada sumber daya manusia. Apotek Cito Karawang membentuk struktur organisasi untuk menjalankan perusahaannya sesuai dengan fungsi masing- masing penempatannya. Bentuk struktur organisasi yang dimiliki Apotek Cito Karawang adalah sebagai berikut :

Author: others

Post on 30-Oct-2020

3 views

Category:

Documents


0 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • 32

    BAB III

    PEMBAHASAN

    3.1. Tinjauan Perusahaan

    3.1.1. Sejarah Perusahaan

    Apotek Cito Karawang didirikan pada tahun 2016 beralamat di Jl. Kertabumi

    No.27 Kabupaten Karawang, Jawa Barat. Apotek ini memiliki 1 (satu) orang Asisten

    Apoteker dan Penanggung jawab. Apotek ini telah mendapatkan izin dari Departemen

    Kesehatan RI dengan Surat Izin Kerja : KP.01.01.1.3.0587.

    Pada tahun 2017 Apotek ini berkembang dengan pesat. Sistem penjualan

    apotek langsung ke konsumen yang mempunyai resep obat, obat tanpa resep (obat

    bebas dan obat bebas terbatas). Apotek ini melakukan kegiatannya mulai puku 16.00

    sampai dengan pukul 22.00, buka setiap hari Senin-Jum’at.

    3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

    Apotek Cito Karawang dalam mengelola perushaannya dengan baik dan

    optimal, terutama pada sumber daya manusia. Apotek Cito Karawang membentuk

    struktur organisasi untuk menjalankan perusahaannya sesuai dengan fungsi masing-

    masing penempatannya. Bentuk struktur organisasi yang dimiliki Apotek Cito

    Karawang adalah sebagai berikut :

  • 33

    Sumber : Apotek Cito Karawang

    Gambar III.1. Struktur Organisasi

    Fungsi dari tiap-tiap bagian adalah sebagai berikut :

    1. Pemilik

    Memberikan dana serta menerima hasil laporan keuangan dari kasir.

    2. Apoteker

    a. Membuat resep obat.

    b. Melayani konsultasi pasien.

    c. Membuat obat.

    3. Gudang

    a. Memeriksa persediaan obat.

    b. Melakukan cek stok atau stock opname.

    c. Membuat purchase order.

    4. Kasir

    a. Melayani pembelian obat dari pelanggan.

    b. Membuat laporan penjualan atau laporan keuangan untuk diberikan kepada

    pemilik.

  • 34

    3.2. Tinjauan Kasus

    Proses pencatatan akuntansi yang masih manual di Apotek Cito Karawang

    menjadi penyebab kesalahan atau tidak akuratnya suatu laporan akuntansi yang

    disajikan oleh Apotek Cito Karawang sehingga memberikan dampak yang kurang

    efektif bagi perusahaan itu sendiri. Akibat dari persoalan yang ada di Apotek Cito

    Karawang tersebut maka penulis memutuskan untuk menggunakan aplikasi akuntansi

    yang mana penulis menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 6 dalam

    menjalankan siklus akuntansi di Apotek Cito Karawang untuk mempermudah,

    mempercepat, dan juga memberikan laporan akuntansi yang akurat terhadap Apotek

    Cito Karawang.

    3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

    3.3.1. Data Keuangan Perusahaan

    Tabel III.1.

    Neraca Saldo Per 28 Februari 2019

  • 35

    3.3.2. Transaksi

    Tabel III.2.

    Transaksi Per 31 Maret 2019

    Tanggal Keterangan

    Maret 2019 4 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 396.000.

    No. Faktur FPJ-001 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Strip Combantrin 125 MG @Strip Rp 16.000

    2. 5 Pcs Xon-Ce @Pcs Rp 2.500

    3. 1 Botol Y-Rins @Botol Rp 40.000

    4. 2 Pcs Avail Pantyliner Hijau @Pcs Rp 26.500

    5. 4 Botol Vicks 44 @Botol Rp 10.000

    6. 5 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    7. 3 Botol Actifed Syrup Kuning 60 CC @Botol Rp 47.000

    8. 3 Botol Sanmol Syrup 60 ML @Botol Rp 17.500

    5 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 596.000

    No. Faktur FPJ-002 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 1 Pcs Sensitif Compact Pack @Pcs Rp 40.500

    2. 2 Strip Combantrin 250 MG @Strip Rp 18.000

    3. 2 Botol Rivanol @Botol Rp 5.000

    4. 2 Pcs Ventolin Inhaler 200 Doses @Pcs Rp 136.500

    5. 3 Pcs Kayu Putih Cap Lang 120 CC @Pcs Rp 40.500

    6. 2 Botol Bisolvon Extra Syrup 60 ML @Botol Rp 47.500

    7. 10 Pcs Vitacimin @Pcs Rp 2.000

    6 Dibayar utang kepada PT. Daya Muda Agung sebesar Rp

    389.562 melalui Bank BCA Inv. 4678 (CD-001)

    6 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas

    (Anak) dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur

    FPJ-003 (Tunai)

    6 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas

    (Anak) dari Pelanggan Umum sebesar Rp 110.500. No. Faktur

    FPJ-004 (Tunai)

    6 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 87.000

    No. Faktur FPJ-005 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Botol OBH Nelco Special 100 ML @Botol Rp 28.000

    2. 3 Pcs Vitacimin @Pcs Rp 2.000

    3. 5 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

  • 36

    Tanggal Keterangan

    8 Dibeli barang secara kredit dari PT. Sapta Sari Tama sebesar Rp

    300.795

    No. Invoice FPB-001 dikenakan PPN 10% dengan rincian

    sebagai berikut :

    1. 3 Tube Vitaquin Cream 15 GR @Tube Rp 54.750 (Incl. Tax)

    2. 3 Tube Ketomed SS @Tube Rp 36.400 (Incl. Tax)

    8 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 551.500

    No. Faktur FPJ-006 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 3 Tube Melanox Cream (Dot Merah) @Tube 30.000

    2. 2 Botol Tonikum Bayer 330 ML @Botol Rp 25.000

    3. 3 Strip Sangobion Capsul @Strip Rp 15.500

    4. 3 Strip Microgynon @Strip Rp 15.000

    5. 5 Strip FG. Troches @Strip Rp 12.000

    6. 5 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    7. 2 Botol Tempra Drops 15 ML @Botol Rp 42.500

    11 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 357.500

    No. Faktur FPJ-007 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 1 Botol Tempra Forte 60 ML Orange @Botol Rp 40.500

    2. 3 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    3. 2 Strip Andalan FE Pil KB @Strip Rp 15.000

    4. 5 Strip FG. Troches @Strip Rp 12.000

    5. 1 Botol Sari Kurma Al Jazira 360 ML @Botol Rp 20.000

    6. 1 Botol OBH Nelco Special 100 ML @Botol Rp 28.000

    7. 1 Tube Medi-Klin TR Gel @Tube Rp 45.000

    8. 2 Pcs Avail Night Merah @Pcs Rp 33.000

    9. 2 Pcs Avail Day Biru @Pcs Rp 26.500

    11 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-008 (Tunai)

    12 Dibayar utang kepada PT. United Dico Citas sebesar Rp 550.000

    melalui Bank BCA Inv. 523267 (CD-002)

    12 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-009 (Tunai)

    12 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 680.500

    No. Faktur FPJ-010 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 1 Strip Astinox Caplet @Strip Rp 105.000

    2. 5 Pcs Xon-Ce @Pcs Rp 2.500

    3. 1 Botol Albothyl 10 ML Besar @Botol Rp 31.000

    4. 2 Tube Vitaquin Cream 15 GR @Tube Rp 62.000

    5. 3 Tube Kloderma Ointment 10 GR @Tube Rp 32.000

  • 37

    Tanggal Keterangan

    6. 2 Botol Kayu Putih Cap Lang 120 CC @Botol Rp 40.500

    7. 1 Botol Tempra Syrup 30 ML @Botol Rp 24.000

    8. 1 Tube Digenta Cream 10 GR @Tube Rp 92.000

    9. 3 Botol Tonikum Bayer 330 ML @Botol Rp 25.000

    10. 1 Botol Y-Rins @Botol Rp 40.000

    12 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-011

    (Tunai)

    13 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 617.500

    No. Faktur FPJ-012 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 1 Pcs Combantrin 125 MG @Pcs Rp 16.000

    2. 3 Strip Fatigon Spirit @Strip Rp 9.000

    3. 2 Botol Lang GPU 30 ML @Botol Rp 14.000

    4. 1 Botol Sanmol Syrup 60 ML @Botol Rp 17.500

    5. 3 Strip Sangobion Capsul @Strip Rp 15.500

    6. 3 Tube Niacef Gel @Tube Rp 41.000

    7. 2 Pcs Avail Day Biru @Pcs Rp 26.500

    8. 1 Botol Actifed Syrup Kuning 60 CC @Botol Rp 47.000

    9. 5 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    10. 1 Pcs Sensitif Compact Pack @Pcs Rp 40.500

    11. 2 Botol OBH Nelco Special 50 ML @Botol Rp 22.000

    13 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-013

    (Tunai)

    14 Dibeli barang secara kredit dari PT. Daya Muda Agung sebesar

    Rp 497.100

    No. Invoice FPB-002 dengan PPN 10% rincian sebagai berikut :

    1. 5 Botol Tempra Drops 15 ML @Botol Rp 39.900 (Inc. Tax)

    2. 5 Botol Tempra Syrup 30 ML @Botol Rp 17.400 (Inc. Tax)

    3. 3 Botol Tempra Forte 60 ML Orange @Botol Rp 36.800 (Inc.

    Tax)

    4. 3 Botol Tempra Syrup 60 ML @Botol Rp 33.400 (Inc. Tax)

    14 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 556.000

    No. Faktur FPJ-014 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 3 Strip Andalan FE Pil KB @Strip Rp 15.000

    2. 2 Pcs Avail Pantyliner Hijau @Pcs Rp 26.500

    3. 1 Pcs Ventolin Inhaler 200 Doses @Pcs Rp 136.500

    4. 1 Strip Primolut N 5 GR @Strip Rp 57.000

    5. 1 Botol Bisolvon Extra Syrup 60 ML @Botol Rp 47.500

  • 38

    Tanggal Keterangan

    5. 1 Botol Bisolvon Extra Syrup 60 ML @Botol Rp 47.500

    6. 5 Strip FG. Troches @Strip Rp 12.000

    7. 2 Botol Tempra Syrup 60 ML @Botol Rp 38.000

    8. 2 Botol Kayu Putih Cap Lang 120 CC @Botol Rp 40.500

    14 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-015

    (Tunai)

    14 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 110.500. No. Faktur FPJ-016

    (Tunai)

    14 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-017 (Tunai)

    15 Dibayar utang kepada PT. Sapta Sari Tama sebesar Rp 2.790.000

    melalui Bank BCA Inv. 1046671 (CD-003)

    15 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-018 (Tunai)

    15 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-019

    (Tunai)

    15 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 115.000. No. Faktur FPJ-020

    (Tunai)

    15 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 611.500

    No. Faktur FPJ-021 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 3 Tube Melanox Cream (Dot Merah) @Tube 30.000

    2. 1 Botol Rivanol @Botol Rp 5.000

    3. 4 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    4. 2 Pcs Avail Pantyliner Hijau @Pcs Rp 26.500

    5. 2 Tube Kloderma Ointment 5 GR @Tube Rp 23.500

    6. 5 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    7. 2 Botol Tonikum Bayer 330 ML @Botol Rp 25.000

    8. 2 Tube Mediquin @Tube Rp 35.000

    9. 2 Botol Tempra Drops 15 ML @Botol Rp 42.500

    10. 3 Strip Sangobion Capsul @Strip Rp 15.500

    15 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 120.000. No. Faktur FPJ-022

    (Tunai)

    18 Dibeli barang secara tunai dari PT. Bina San Prima sebesar Rp

    155.650

    No. Invoice FPB-003 dengan PPN 10% rincian sebagai berikut :

    1. 5 Tube Rhetoflam Gel @Tube Rp 28.300

  • 39

    Tanggal Keterangan

    18 Dibeli barang secara tunai dari PT. Combi Putra sebesar Rp

    317.136

    Dikenakan PPN 10% No. Invoice FPB-004 dengan rincian

    sebagai berikut :

    1. 5 Botol Actifed Syrup Kuning 60 CC @Botol Rp 36.804

    (Disc. 8%)

    2. 3 Botol OBH Nelco Special 100 ML @Botol Rp 24.265

    (Disc. 5%)

    3. 3 Botol OBH Nelco Special 50 ML @Botol Rp 17.492 (Disc.

    5%)

    18 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-023

    (Tunai)

    18 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 459.000

    No. Faktur FPJ-024 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Tube Rhetoflam Gel @Tube Rp 35.000

    2. 2 Botol Actifed Syrup Kuning 60 CC @Botol Rp 47.000

    3. 1 Tube Digenta Cream 10 GR @Pcs Rp 92.000

    4. 2 Botol OBH Nelco Special 50 ML @Botol Rp 22.000

    5. 7 Pcs Vitacimin @Pcs Rp 2.000

    6. 2 Tube Kloderma Ointment 10 GR @Tube Rp 32.000

    7. 2 Botol Tempra Forte 60 ML Orange @Botol Rp 40.500

    18 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-025

    (Tunai)

    18 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-026 (Tunai)

    19 Dibayar utang kepada PT. Daya Muda Agung sebesar Rp

    546.810 melalui Bank BCA Inv. FPB-002 (CD-004)

    19 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 732.000

    No. Faktur FPJ-027 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 3 Strip Microgynon @Pcs Rp 15.000

    2. 5 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    3. 5 Pcs Xon-Ce @Pcs Rp 2.500

    4. 3 Tube Niacef Gel @Tube Rp 41.000

    5. 1 Tube Vitaquin Cream 15 GR @Tube Rp 62.000

    6. 1 Strip Astinox Caplet @Strip Rp 105.000

    7. 2 Botol Tempra Syrup 60 ML @Botol Rp 37.000

    8. 1 Strip Fatigon Spirit @Strip Rp 9.000

    9. 1 Botol Albothyl 5 ML @Botol Rp 21.500

    10. 1 Botol Actifed Syrup Kuning 60 CC @Botol Rp 47.000

    11. 5 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    12. 1 Pcs Avail Night Merah @Pcs Rp 33.000

  • 40

    Tanggal Keterangan

    19 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 110.500. No. Faktur FPJ-028

    (Tunai)

    19 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-029

    (Tunai)

    20 Dibeli barang secara kredit dari PT. Combi Putra sebesar Rp

    181.500

    Dikenakan PPN 10 % No. Invoice FPB-005 dengan rincian

    sebagai berikut :

    1. 5 Botol Sanmol Syrup 60 ML Rp 12.000

    2. 5 Botol Vicks 44 @Botol Rp 6.000

    3. 3 Strip Combantrin 125 MG @Strip Rp 12.500

    4. 3 Strip Combantrin 250 MG @Strip Rp 12.500

    20 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 418.000

    No. Faktur FPJ-030 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 3 Strip FG. Troches @Strip Rp 12.000

    2. 2 Tube Melanox Cream (Dot Merah) @Tube 30.000

    3. 2 Botol OBH Nelco Special 100 ML @Botol Rp 28.000

    4. 1 Botol Tempra Forte 60 ML Orange @Botol Rp 40.500

    5. 5 Pcs Vitacimin @Pcs Rp 2.000

    6. 1 Tube Niacef Gel @Tube Rp 41.000

    7. 1 Pcs Sensitif Compact Pack @Pcs Rp 40.500

    8. 1 Botol Lang GPU 30 ML @Botol Rp 14.000

    9. 1 Tube Rhetoflam Gel @Tube Rp 35.000

    10. 2 Botol Tempra Drops 15 ML @Botol Rp 42.500

    20 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-031

    (Tunai)

    20 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 120.500. No. Faktur FPJ-032

    (Tunai)

    20 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-033 (Tunai)

    20 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-034 (Tunai)

    21 Dibayar utang kepada PT. Combi Putra sebesar Rp 1.500.000

    melalui kas dari total utang Rp 2.808.787 Inv. 1962446 (CD-

    005)

    21 Dibeli barang secara kredit dari PT. Bina San Prima sebesar Rp

    760.458

    Dikenakan PPN 10 % No. Invoice FPB-006 dengan rincian

    sebagai berikut :

    1. 5 Tube Digenta Cream 10 GR @Tube Rp 70.000 (Disc. 8%)

    2. 5 Tube Vitaquin Cream 15 GR @Tube Rp 54.750 (Disc. 6%)

    3. 4 Botol Y-Rins @Botol Rp 28.000

  • 41

    Tanggal Keterangan

    21 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 611.000

    No. Faktur FPJ-035 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Strip Andalan FE Pil KB @Strip Rp 15.000

    2. 2 Pcs Ketomed SS @Pcs Rp 40.500

    3. 3 Botol Tempra Syrup 30 ML @Botol Rp 24.000

    4. 1 Pcs Ventolin Inhaler 200 Doses @Pcs Rp 136.500

    5. 2 Strip Sangobion Capsul @Strip Rp 15.500

    6. 1 Botol OBH Nelco Special 100 ML @Botol Rp 28.000

    7. 3 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    8. 1 Botol Sari Kurma Al Jazira 360 ML @Botol Rp 20.000

    9. 3 Strip FG. Troches @Strip Rp 12.000

    10. 1 Tube Medi-Klin TR Gel @Tube Rp 45.000

    11. 1 Pcs Avail Day Biru @Pcs Rp 26.500

    21 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 115.500. No. Faktur FPJ-036

    (Tunai)

    21 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-037

    (Tunai)

    21 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 120.500. No. Faktur FPJ-038

    (Tunai)

    22 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 262.500

    No. Faktur FPJ-039 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 1 Botol OBH Nelco Special 50 ML @Botol Rp 22.000

    2. 5 Pcs Xon-Ce @Pcs Rp 2.500

    3. 3 Tube Vitacid Cream 0.05% @Tube 35.000

    4. 5 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    5. 1 Tube Niacef Gel @Tube Rp 41.000

    6. 1 Strip Primolut N 5 GR @Strip Rp 57.000

    22 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-040 (Tunai)

    22 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-041 (Tunai)

    22 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-042

    (Tunai)

    22 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-043

    (Tunai)

    22 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas,

    dari Pelanggan Umum sebesar Rp 110.000. No. Faktur FPJ-044

    (Tunai)

  • 42

    Tanggal Keterangan

    25 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 365.500

    No. Faktur FPJ-045 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Botol Vicks 44 @Botol Rp 10.000

    2. 1 Pcs Combantrin 125 MG @Pcs Rp 16.000

    3. 1 Botol Y-Rins @Botol Rp 40.000

    4. 2 Botol Sanmol Syrup 60 ML @Botol Rp 17.500

    5. 1 Tube Digenta Cream 10 GR @Pcs Rp 92.000

    6. 1 Tube Rhetoflam Gel @Tube Rp 35.000

    7. 1 Tube Ketomed SS @Tube Rp 40.500

    8. 1 Botol Tempra Syrup 60 ML @Botol Rp 37.000

    9. 2 Botol Tonikum Bayer 330 ML @Botol Rp 25.000

    25 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas, dari

    Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-046

    (Tunai)

    25 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas, dari

    Pelanggan Umum sebesar Rp 120.500. No. Faktur FPJ-047

    (Tunai)

    25 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas, dari

    Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-048

    (Tunai)

    26 Dikeluarkan biaya tagihan PLN listrik dan air dari kas sebesar Rp

    430.000 (KAS-001)

    27 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 469.000

    No. Faktur FPJ-049 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Tube Vitaquin Cream 15 GR @Tube Rp 62.000

    2. 3 Tube Mediquin @Tube Rp 35.000

    3. 3 Strip Ultra Flu @Strip Rp 5.000

    4. 1 Tube Niacef Gel @Tube Rp 41.000

    5. 2 Tube Digenta Cream 10 GR @Pcs Rp 92.000

    27 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-048 (Tunai)

    27 Menerima pesanan racikan resep obat untuk batuk, flu, panas, dari

    Pelanggan Umum sebesar Rp 125.000. No. Faktur FPJ-046

    (Tunai)

    28 Dikeluarkan kas untuk membayar gaji Yudi sebesar Rp 1.500.000

    (GJ-001)

    28 Dibayar gaji Ramdan sebesar Rp 1.500.000 melalui kas (GJ-002)

    29 Dikeluarkan biaya kebersihan dari kas sebesar Rp 100.000 (KAS-

    002)

  • 43

    Tanggal Keterangan

    29 Dijual barang dagang kepada pelanggan umum secara tunai

    sebesar Rp 419.500

    No. Faktur FPJ-049 dengan rincian sebagai berikut :

    1. 2 Strip Combantrin 250 MG @Strip Rp 18.000

    2. 1 Tube Melanox Cream (Dot Merah) @Tube 30.000

    3. 1 Botol Tempra Drops 15 ML @Botol Rp 42.500

    4. 2 Tube Digenta Cream 10 GR @Pcs Rp 92.000

    5. 1 Strip Primolut N 5 GR @Strip Rp 57.000

    6. 2 Tube Mediquin @Tube Rp 35.000

    29 Menerima pesanan racikan salep kulit 10 ML dari Pelanggan

    Umum sebesar Rp 85.000. No. Faktur FPJ-048 (Tunai)

  • 44

    3.3.3. Jurnal Umum

    Tabel III.3.

    Jurnal Umum

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    4 Kas Rp 396.000

    Penjualan Obat Rp 303.000

    Penjualan Lainnya Rp 93.000

    HPP Obat Rp 212.162

    HPP Lainnya Rp 78.000

    Persediaan Obat Rp 212.162

    Persediaan Lainnya Rp 78.000

    5 Kas Rp 596.000

    Penjualan Obat Rp 151.000

    Penjualan Lainnya Rp 445.000

    HPP Obat Rp 109.400

    HPP Lainnya Rp 337.734

    Persediaan Obat Rp 109.400

    Persediaan Lainnya Rp 337.734

    6 Utang Dagang Rp 389.562

    Bank BCA Rp 389.562

    6 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    6 Kas Rp 110.500

    Pendapatan Resep Rp 110.500

    6 Kas Rp 87.000

    Penjualan Obat Rp 87.000

    HPP Obat Rp 63.550

    Persediaan Obat Rp 63.550

    8 Pembelian Persediaan

    Lainnya Rp 273.450

    PPN Masukkan Rp 27.345

    Utang Dagang Rp 300.795

    8 Kas Rp 551.500

    Penjualan Obat Rp 286.500

    Penjualan Lainnya Rp 265.000

    HPP Obat Rp 248.670

    HPP Lainnya Rp 233.200

    Persediaan Obat Rp 248.670

    Persediaan Lainnya Rp 233.200

  • 45

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    11 Kas Rp 357.500

    Penjualan Obat Rp 226.500

    Penjualan Lainnya Rp 131.000

    HPP Obat Rp 197.205

    HPP Lainnya Rp 113.600

    Persediaan Obat Rp 197.205

    Persediaan Lainnya Rp 113.600

    11 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    12 Utang Dagang Rp 550.000

    Bank BCA Rp 550.000

    12 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    12 Kas Rp 680.500

    Penjualan Obat Rp 216.500

    Penjualan Lainnya Rp 464.000

    HPP Obat Rp 144.949

    HPP Lainnya Rp 384.832

    Persediaan Obat Rp 144.949

    Persediaan Lainnya Rp 384.832

    12 Kas Rp 120.000

    Pendapatan Resep Rp 120.000

    13 Kas Rp 617.500

    Penjualan Obat Rp 251.000

    Penjualan Lainnya Rp 366.500

    HPP Obat Rp 191.498

    HPP Lainnya Rp 282.200

    Persediaan Obat Rp 191.498

    Persediaan Lainnya Rp 282.200

    13 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    14 Pembelian Rp 497.100

    PPN Masukkan Rp 49.710

    Utang Dagang Rp 546.810

    14 Kas Rp 556.000

    Penjualan Obat Rp 285.500

    Penjualan Lainnya Rp 270.500

    HPP Obat Rp 243.140

    HPP Lainnya Rp 215.925

    Persediaan Obat Rp 243.140

    Persediaan Lainnya Rp 215.925

    14 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

  • 46

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    14 Kas Rp 110.500

    Pendapatan Resep Rp 110.500

    14 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    15 Utang Dagang Rp 2.790.000

    Bank BCA Rp 2.790.000

    15 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    15 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    15 Kas Rp 115.000

    Pendapatan Resep Rp 115.000

    15 Kas Rp 611.500

    Penjualan Obat Rp 206.500

    Penjualan Lainnya Rp 405.000

    HPP Obat Rp 166.566

    HPP Lainnya Rp 343.850

    Persediaan Obat Rp 166.566

    Persediaan Lainnya Rp 343.850

    15 Kas Rp 120.000

    Pendapatan Resep Rp 120.000

    18 Pembelian Persediaan

    Lainnya Rp 141.500

    PPN Masukkan Rp 14.150

    Utang Dagang Rp 155.650

    18 Pembelian Obat Rp 288.306

    PPN Masukkan Rp 28.831

    Kas Rp 317.136

    18 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    18 Kas Rp 459.000

    Penjualan Obat Rp 233.000

    Penjualan Lainnya Rp 226.000

    HPP Obat Rp 188.628

    HPP Lainnya Rp 181.600

    Persediaan Obat Rp 188.628

    Persediaan Lainnya Rp 181.600

    18 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    18 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

  • 47

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    19 Utang Dagang Rp 546.810

    Bank BCA Rp 546.810

    19 Kas Rp 732.000

    Penjualan Obat Rp 339.000

    Penjualan Lainnya Rp 393.000

    HPP Obat Rp 234.844

    HPP Lainnya Rp 316.150

    Persediaan Obat Rp 234.844

    Persediaan Lainnya Rp 316.150

    19 Kas Rp 110.500

    Pendapatan Resep Rp 110.500

    19 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    20 Pembelian Obat Rp 165.000

    PPN Masukkan Rp 16.500

    Utang Dagang Rp 181.500

    20 Kas Rp 418.000

    Penjualan Obat Rp 227.500

    Penjualan Lainnya Rp 190.500

    HPP Obat Rp 203.594

    HPP Lainnya Rp 151.200

    Persediaan Obat Rp 203.594

    Persediaan Lainnya Rp 151.200

    20 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    20 Kas Rp 120.500

    Pendapatan Resep Rp 120.500

    20 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    20 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    21 Utang Dagang Rp 1.500.000

    Kas Rp 1.500.000

    21 Pembelian Persediaan

    Lainnya Rp 691.325

    PPN Masukkan Rp 69.133

    Utang Dagang Rp 760.458

    21 Kas Rp 611.000

    Penjualan Obat Rp 223.500

    Penjualan Lainnya Rp 387.500

    HPP Obat Rp 179.216

    HPP Lainnya Rp 317.443

    Persediaan Obat Rp 179.216

    Persediaan Lainnya Rp 317.443

  • 48

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    21 Kas Rp 115.500

    Pendapatan Resep Rp 115.500

    21 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    21 Kas Rp 120.500

    Pendapatan Resep Rp 120.500

    22 Kas Rp 262.500

    Penjualan Obat Rp 116.500

    Penjualan Lainnya Rp 146.000

    HPP Obat Rp 82.242

    HPP Lainnya Rp 118.000

    Persediaan Obat Rp 82.242

    Persediaan Lainnya Rp 118.000

    22 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    22 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    22 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    22 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    22 Kas Rp 110.000

    Pendapatan Resep Rp 110.000

    25 Kas Rp 365.500

    Penjualan Obat Rp 158.000

    Penjualan Lainnya Rp 207.500

    HPP Obat Rp 126.766

    HPP Lainnya Rp 162.700

    Persediaan Obat Rp 126.766

    Persediaan Lainnya Rp 162.700

    25 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    25 Kas Rp 120.500

    Pendapatan Resep Rp 120.500

    25 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    26 Biaya Listrik Rp 430.000

    Kas Rp 430.000

    27 Kas Rp 469.000

    Penjualan Obat Rp 15.000

    Penjualan Lainnya Rp 454.000

    HPP Obat Rp 6.600

    HPP Lainnya Rp 343.550

    Persediaan Obat Rp 6.600

    Persediaan Lainnya Rp 343.550

  • 49

    Tanggal Keterangan Debit Kredit

    Mar-

    19

    27 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    27 Kas Rp 125.000

    Pendapatan Resep Rp 125.000

    28 Biaya Gaji Gudang (Yudi) Rp 1.500.000

    Bank BCA Rp 1.500.000

    28 Biaya Gaji Kasir (Ramdan) Rp 1.500.000

    Kas Rp 1.500.000

    29 Biaya Kebersihan Rp 100.000

    Kas Rp 100.000

    29 Kas Rp 419.500

    Penjualan Obat Rp 135.500

    Penjualan Lainnya Rp 284.000

    HPP Obat Rp 112.900

    HPP Lainnya Rp 208.250

    Persediaan Obat Rp 112.900

    Persediaan Lainnya Rp 208.250

    29 Kas Rp 85.000

    Pendapatan Racikan Salep Rp 85.000

    Jumlah Rp 30.217.384 Rp 30.217.384

  • 50

    3.3.4. Buku Besar

    Tabel III.4.

    Buku Besar

    Kas No. Rek : 11010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal Rp 10.000.000 Dr

    04/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 396.000

    Dr

    05/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 596.000

    Dr

    06/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 87.000

    Dr

    08/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 551.500

    Dr

    11/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 357.500

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000

    Dr

    12/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 680.500

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.000

    Dr

    13/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 617.500

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000

    Dr

    14/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 556.000

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500

    Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000

    Dr

  • 51

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    15/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 115.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 611.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.000 Dr

    18/03/2019 Pembelian, PT.

    Combi Putra Rp 317.136 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 459.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    19/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 732.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    20/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 418.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    21/03/2019 Pembayaran Hutang

    kpd PT. Combi Putra Rp 1.500.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 611.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 115.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Dr

  • 52

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    22/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 262.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.000 Dr

    25/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 365.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    26/03/2019 Pembayaran Listrik

    kpd PLN Rp 430.000 Cr

    27/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 469.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Dr

    28/03/2019 Pembayaran Gaji

    Kasir (Ramdan) Rp 1.500.000 Cr

    29/03/2019 Pembayaran

    Kebersihan Rp 100.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 419.500 Dr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Dr

    Jumlah Rp 12.148.500 Rp 3.847.136 (+)

    Saldo Awal Rp 10.000.000 Dr

    Saldo Akhir Rp 18.301.364 Dr

  • 53

    Bank BCA No. Rek : 12020

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal Rp 6.000.000 Dr

    06/03/2019 Pembayaran Hutang

    kpd PT. Daya Muda

    Agung

    Rp 389.562 Cr

    12/03/2019 Pembayaran Hutang

    kpd PT. United Dico

    Citas

    Rp 550.000 Cr

    15/03/2019 Pembayaran Hutang

    kpd PT. Sapta Sari

    Tama

    Rp 2.790.000 Cr

    19/03/2019 Pembayaran Hutang

    kpd PT. Daya Muda

    Agung

    Rp 546.810 Cr

    28/03/2019 Pembayaran Gaji

    Gudang (Yudi) Rp 1.500.000 Cr

    Jumlah Rp 5.776.372 (-)

    Saldo Awal Rp 6.000.000 Dr

    Saldo Akhir Rp 223.628 Dr

    Persediaan Obat No. Rek : 14010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal Rp 3.471.435 Dr

    04/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    001

    Rp 212.162 Cr

    05/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    002

    Rp 109.400 Cr

    06/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    005

    Rp 63.550 Cr

    08/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    006

    Rp 248.670 Cr

    11/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    007

    Rp 197.205 Cr

    12/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    010

    Rp 144.949 Cr

    13/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    012

    Rp 191.498 Cr

  • 54

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    13/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    012

    Rp 191.498 Cr

    14/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Daya Muda Agung Rp 497.100 Dr

    Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    014

    Rp 243.140 Cr

    15/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    021

    Rp 166.566 Cr

    18/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Combi Putra Rp 288.306 Dr

    Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    024

    Rp 188.628 Cr

    19/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    027

    Rp 234.844 Cr

    20/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Combi Putra Rp 165.000 Dr

    Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    030

    Rp 203.594 Cr

    21/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    035

    Rp 179.216 Cr

    22/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    039

    Rp 82.242 Cr

    25/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    045

    Rp 126.766 Cr

    27/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    049

    Rp 6.600 Cr

    29/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan, trx FPJ-

    052

    Rp 112.900 Cr

    Jumlah Rp 950.406 Rp 2.711.929 (-)

    Saldo Awal Rp 3.471.435 Dr

    Saldo Akhir Rp 1.709.822 Dr

  • 55

    Persediaan Lainnya No. Rek : 14020

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal Rp 5.260.200 Dr

    04/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    001

    Rp 78.000 Cr

    05/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    002

    Rp 337.734 Cr

    08/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Sapta Sari Tama Rp 273.450 Dr

    Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    006

    Rp 233.200 Cr

    11/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    007

    Rp 113.600 Cr

    12/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    010

    Rp 384.832 Cr

    13/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    012

    Rp 282.200 Cr

    14/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    014

    Rp 215.925 Cr

    15/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    021

    Rp 343.850 Cr

    18/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 141.500 Dr

    Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    024

    Rp 181.600 Cr

    19/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    027

    Rp 316.150 Cr

    20/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    030

    Rp 151.200 Cr

    21/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 691.325 Cr

    Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    035

    Rp 317.443 Cr

  • 56

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    21/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 691.325 Cr

    Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    035

    Rp 317.443 Cr

    22/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    039

    Rp 118.000 Cr

    25/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    045

    Rp 162.700 Cr

    27/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    049

    Rp 343.550 Cr

    29/03/2019 Penyesuaian

    Persediaan trx FPJ-

    052

    Rp 208.250 Cr

    Jumlah Rp 1.106.275 Rp 3.788.234 (-)

    Saldo Awal Rp 5.260.200 Dr

    Saldo Akhir Rp 2.578.241 Dr

    PPN Masukkan No. Rek : 15010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    08/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Sapta Sari Tama Rp 27.345 Dr

    14/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Daya Muda Agung Rp 49.710 Dr

    18/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 14.150 Dr

    Pembelian kpd PT.

    Combi Putra Rp 28.831 Dr

    20/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Combi Putra Rp 16.500 Dr

    21/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 69.133 Dr

    Jumlah Rp 205.668

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 205.668 Dr

  • 57

    Hutang Dagang No. Rek : 21056

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal Rp 6.538.349 Cr

    06/03/2019 Pembayaran kpd PT.

    Daya Muda Agung Rp 389.562 Dr

    08/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Sapta Sari Tama Rp 300.795 Cr

    12/03/2019 Pembayaran kpd PT.

    United Dico Citas Rp 550.000 Dr

    14/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Daya Muda Agung Rp 546.810 Cr

    15/03/2019 Pembayaran kpd PT.

    Sapta Sari Tama Rp 2.790.000 Dr

    18/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 155.650 Cr

    19/03/2019 Pembayaran kpd PT.

    Daya Muda Agung Rp 546.810 Dr

    20/03/2019 Pembelian kpd PT.

    Combi Putra Rp 181.500 Cr

    21/03/2019 Pembayaran kpd PT.

    Combi Putra Rp 1.500.000 Dr

    Pembelian kpd PT.

    Bina San Prima Rp 760.458 Cr

    Jumlah Rp 5.776.372 Rp 1.945.213 (-)

    Saldo Awal Rp 6.538.349 Cr

    Saldo Akhir Rp 2.707.190 Cr

    Penjualan Obat No. Rek : 41010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    04/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 303.000 Cr

    05/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 151.000 Cr

    06/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 87.000 Cr

    08/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 286.500 Cr

    11/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 226.500 Cr

    12/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 216.500 Cr

    13/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 251.000 Cr

  • 58

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    14/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 285.500 Cr

    15/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 206.500 Cr

    18/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 233.000 Cr

    19/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 339.000 Cr

    20/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 227.500 Cr

    21/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 223.500 Cr

    22/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 116.500 Cr

    25/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 158.000 Cr

    27/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 15.000 Cr

    29/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 135.500 Cr

    Jumlah Rp 3.461.500

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 3.461.500 Cr

    Penjualan Persediaan Lainnya No. Rek 41020

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    04/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 93.000 Cr

    05/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 445.000 Cr

    08/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 265.000 Cr

    11/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 131.000 Cr

    12/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 464.000 Cr

    13/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 366.500 Cr

    14/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 270.500 Cr

    15/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 405.000 Cr

  • 59

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    18/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 226.000 Cr

    19/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 393.000 Cr

    20/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 190.500 Cr

    21/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 387.500 Cr

    22/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 146.000 Cr

    25/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 207.500 Cr

    27/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 454.000 Cr

    29/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum

    Rp 284.000 Cr

    Jumlah Rp 4.728.500

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 4.728.500 Cr

    Pendapatan Resep No. Rek : 41091

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    06/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500 Cr

    11/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    12/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.000 Cr

    13/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    14/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

  • 60

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    15/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 115.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.000 Cr

    18/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    19/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.500 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    20/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    21/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 115.500 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Cr

    22/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 110.000 Cr

  • 61

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    25/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 120.500 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    27/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 125.000 Cr

    29/03/2019 Penjualan, Pelanggan

    Umum Rp 85.000 Cr

    Jumlah Rp 3.958.500

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 3.958.500 Cr

    HPP Obat No. Rek : 51010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    04/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-001 Rp 212.162 Dr

    05/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-002 Rp 109.400 Dr

    06/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-005 Rp 63.550 Dr

    08/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-006 Rp 248.670 Dr

    11/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-007 Rp 197.205 Dr

    12/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-010 Rp 144.949 Dr

    13/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-012 Rp 191.498 Dr

    14/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-014 Rp 243.140 Dr

    15/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-021 Rp 166.566 Dr

    18/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-024 Rp 188.628 Dr

    19/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-027 Rp 234.844 Dr

  • 62

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    20/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-030 Rp 203.594 Dr

    21/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-035 Rp 179.216 Dr

    22/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-039 Rp 82.242 Dr

    25/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-045 Rp 126.766 Dr

    27/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-049 Rp 6.600 Dr

    29/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-052 Rp 112.900 Dr

    Jumlah Rp 2.711.929

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 2.711.929 Dr

    HPP Persediaan Lainnya No. Rek : 51020

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    04/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-001 Rp 78.000 Dr

    05/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-002 Rp 337.734 Dr

    08/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-006 Rp 233.200 Dr

    11/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-007 Rp 113.600 Dr

    12/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-010 Rp 384.832 Dr

    13/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-012 Rp 282.200 Dr

    14/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-014 Rp 215.925 Dr

    15/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-021 Rp 343.850 Dr

    18/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-024 Rp 181.600 Dr

    19/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-027 Rp 316.150 Dr

    20/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-030 Rp 151.200 Dr

  • 63

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    21/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-035 Rp 317.443 Dr

    22/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-039 Rp 118.000 Dr

    25/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-045 Rp 162.700 Dr

    27/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-049 Rp 343.550 Dr

    29/03/2019 Penyesuaian Persediaan

    trx FPJ-052 Rp 208.250 Dr

    Jumlah Rp 3.788.234

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 3.788.234 Dr

    Biaya Gaji No. Rek : 61010

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    28/03/2019 JU, Pembayaran Gaji

    Kasir Rp 1.500.000

    Dr

    JU, Pembayaran Gaji

    Gudang Rp 1.500.000

    Dr

    Jumlah Rp 3.000.000

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 3.000.000 Dr

    Biaya Listrik No. Rek : 61030

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    26/03/2019 Pembayaran Listrik PLN Rp 430.000 Dr

    Jumlah Rp 430.000 Dr

    Saldo Awal -

    Saldo Akhir Rp 430.000 Dr

    Biaya Kebersihan No. Rek : 66017

    Tanggal Keterangan Debit Kredit Dr/Cr

    Saldo Awal

    29/03/2019 Pembayaran Biaya

    Kebersihan Rp 100.000 Dr

    Jumlah Rp 100.000

    Saldo Awal

    Saldo Akhir Rp 100.000 Dr

  • 64

    3.3.5. Neraca Saldo

    Tabel III.5.

    Neraca Saldo

    Nama Rekening Kode Saldo

    Debit Kredit

    Kas 110-10 Rp 18.301.364

    Bank BCA 120-20 Rp 223.628

    Persediaan Obat 140-10 Rp 1.709.912

    Persediaan Lainnya 140-20 Rp 2.578.241

    PPN Masukkan 150-10 Rp 205.668

    Perlengkapan Apotek 170-10 Rp 2.000.000

    Peralatan Kantor 170-20 Rp 4.000.000

    Akm. Peny. Peralatan Kantor 170-21 Rp (62.500)

    Hutang Dagang 210-56 Rp 2.707.190

    Modal 310-20 Rp 24.130.786

    Penjualan Obat 410-10 Rp 3.461.500

    Penjualan Persediaan Lainnya 410-20 Rp 4.728.500

    Pendapatan Resep 410-91 Rp 3.958.500

    HPP Obat 510-10 Rp 2.711.929

    HPP Persediaan Lainnya 510-20 Rp 3.788.234

    Biaya Gaji Karyawan 610-10 Rp 3.000.000

    Biaya Listrik 610-30 Rp 430.000

    Biaya Kebersihan 660-17 Rp 100.000

    Jumlah Rp 39.048.976 Rp 39.048.976

  • 65

    3.3.6. Laporan Keuangan

    1. Neraca

    Tabel III.6.

    Neraca

    Neraca

    Apotek Cito Karawang

    31 Maret 2019

    Aktiva

    Aktiva Lancar

    Kas Rp 18.301.364

    Bank BCA Rp 223.628

    Persediaan Obat Rp 1.709.912

    Persediaan Lainnya Rp 2.578.241

    PPN Masukkan Rp 205.668

    Total Aktiva Lancar Rp 23.018.812

    Aktiva Tetap

    Perlengkapan Apotek Rp 2.000.000

    Peralatan Kantor Rp 4.000.000

    Akm. Peny. Peralatan Kantor Rp (62.500)

    Total Aktiva Tetap Rp 5.937.500

    Total Aktiva Rp 28.956.312

    Pasiva

    Hutang Dagang Rp 2.707.190

    Total Pasiva Rp 2.707.190

    Modal

    Modal Rp 24.130.786

    Laba Tahun Berjalan Rp 2.118.337

    Total Modal Rp 26.249.123

    Total Pasiva + Modal Rp 28.956.312

  • 66

    2. Laporan Laba Rugi

    Tabel III.7.

    Laporan Laba Rugi

    Laporan Laba Rugi

    Apotek Cito Karawang

    31 Maret 2019

    Pendapatan

    Penjualan Obat Rp 3.461.500

    Penjualan Persediaan Lainnya Rp 4.728.500

    Pendapatan Resep Rp 3.958.500

    Total Pendapatan Rp 12.148.500

    Biaya atas Pendapatan

    HPP Obat Rp 2.711.929

    HPP Persediaan Lainnya Rp 3.788.234

    Total Biaya atas Pendapatan Rp 6.500.163

    Laba/Rugi Kotor Rp 5.648.337

    Biaya Operasional

    Gaji Karyawan Rp 3.000.000

    Biaya Listrik Rp 430.000

    Total Biaya Operasional Rp 3.430.000

    Biaya Lain

    Biaya Kebersihan Rp 100.000

    Total Biaya Lain Rp 100.000

    Laba/Rugi Bersih Rp 2.118.337

    3. Laporan Perubahan Modal

    Tabel III.8.

    Laporan Perubahan Modal

    Laporan Perubahan Modal

    Apotek Cito Karawang

    31 Maret 2019

    Modal Awal Rp 24.130.786

    Laba Rp 2.118.337

    Total Rp 26.249.123

  • 67

    3.4. Pencatatan Menggunakan Aplikasi Zahir Accounting Versi 6

    3.4.1. Informasi Umum Perusahaan

    Apotek Cito Karawang adalah sebuah perusahaan dagang yang menjual

    berbagai macam obat-obatan dan juga memiliki praktik klinik. Apotek Cito Karawang

    dalam transaksi penjualannya hanya menerima transaksi penjualan secara tunai.

    Penulis mengambil sampel data akuntansi pada bulan Maret 2019. Adapun data

    perusahaan sebagai berikut :

    Nama Perusahaan : Apotek Cito Karawang

    Alamat Perusahaan : Jl. Kertabumi No.27 Karawang, Jawa Barat.

    7Kota/Negara : Karawang/Indonesia

    Telp : (0267) 406623

    Apotek Cito Karawang menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut :

    1. Periode akuntansi selama satu tahun (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi dalam 12

    periode akuntansi.

    2. Sistem pencatatan menggunakan sistem perpetual.

    3. Menggunakan jurnal umum dalam setiap transaksi yang terjadi.

    4. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah.

    5. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan menggunakan metode

    garis lurus.

    6. Sistem pengkodean :

    a. Faktur Penjualan : FPJ

    b. Faktur Pembelian : FPB

    c. Kas Keluar : KAS

  • 68

    3.4.2. Data-data Perusahaan

    1. Daftar Akun

    Tabel III.9.

    Daftar Akun

    Kode Nama Akun Klasifikasi

    110-10 Kas Kas

    120-20 Bank BCA Bank

    130-20 Piutang Dagang Piutang Usaha

    140-10 Persediaan Obat Persediaan

    140-20 Persediaan Lainnya Persediaan

    150-10 PPN Masukkan Biaya Dibayar Dimuka

    410-10 Pendapatan Penjualan Obat Pendapatan Usaha

    410-20 Pendapatan Penjualan Lainnya Pendapatan Usaha

    170-10 Perlengkapan Harta Tetap Berwujud

    170-20 Peralatan Harta Tetap Berwujud

    170-21 Akum. Penyusutan Peralatan Harta Tetap Berwujud

    210-56 Hutang Dagang Utang Lancar

    510-10 HPP Obat Biaya Produksi

    510-20 HPP Persediaan Lainnya Biaya Produksi

    610-10 Gaji Karyawan Biaya Orasional

    610-20 Listrik Biaya Orasional

    520-20 Kebersihan Biaya Lainnya

    310-20 Modal Modal

    2. Data Pelanggan, Supplier, dan Karyawan

    Tabel III.10.

    Data Pelanggan, Supplier, dan Karyawan

    Data Customer, Supplier dan Pegawai

    No. ID Data Customer Saldo Piutang Invoice

    1 PU Pelanggan Umum Rp - PU

    Total Piutang Rp -

    No. ID Data Supplier Saldo Hutang Invoice

    1 S-01 PT. Sapta Sari Tama Rp 2.790.000 1046671

    2 S-02 PT. Combi Putra Rp 2.808.787 1962446

    3 S-03 PT. United Dico Citas Rp 550.000 523267

    4 S-04 PT. Daya Muda Agung Rp 389.562 4678

  • 69

    Total Hutang Rp 6.538.349

    No. ID Data Pegawai Bagian Gaji

    1 K-01 Hidayat, SE, S.Farm, Apt Apoteker Rp 5.000.000

    2 K-02 Yogi Gudang Rp 1.500.000

    3 K-03 Yudi Gudang Rp 1.500.000

    4 K-04 Ramdan Kasir Rp 1.500.000

    3. Data Persediaan

    Tabel III.11.

    Data Persediaan

  • 70

  • 71

    Total Persediaan Apotek Cito Karawang sebesar Rp 8.731.635,-

    4. Data Harta Tetap

    Tabel III.12.

    Data Harta Tetap

    Saldo Awal Aktiva

    Aktiva Harga

    Perolehan Nilai Residu Pembelian

    Umur

    Ekonomis

    Komputer Rp 4.500.000 - 12/03/2016 5

  • 72

    3.4.3. Setup Awal

    a. Membuat Database Perusahaan

    Untuk membuat data baru, langkahnya adalah sebagai berikut :

    1) Klik Membuat Data Baru pada tampilan menu utama.

    Gambar III.2. Jendela Menu Utama Zahir Accounting Versi 6

    2) Isi informasi data perusahaan, ketika sudah diisi klik tombol Lanjutkan.

    Gambar III.3. Jendela Penginputan Informasi Perusahaan

  • 73

    3) Pilih periode akuntansi, sesuaikan dengan memulai pencatatan dengan

    program Zahir Accounting Versi 6 (misalnya memulai pada bulan Maret

    2019) kemudian klik Lanjutkan.

    Gambar III.4. Jendela Periode Akuntansi

    4) Ketika tampil jendela seperti dibawah ini, sesuaikan nomor departemen

    dan lainnya jika ada. Apabila tidak ada nomor departemen dan lain-lain

    dapat dilewati dengan klik Lanjutkan.

    Gambar III.5. Jendela Informasi Departemen

  • 74

    5) Setelah sampai pada tahap akhir dibawah ini, periksa kembali informasi

    perusahaan yang telah dibuat, klik Proses untuk masuk ke jendela

    berikutnya.

    Gambar III.6. Jendela Konfirmasi Akhir

    6) Kemudian akan muncul jendela sebagai berikut untuk menentukan jenis

    usaha, sesuaikan jenis usaha yang dipilih lalu klik Lanjutkan dan Ya.

  • 75

    Gambar III.7. Jendela Pemilihan Jenis Usaha

    7) Berikutnya pilih mata uang yang digunakan yaitu Rupiah, jika

    menggunakan mata uang lainnya dapat disesuaikan. Klik Lanjutkan.

    Gambar III.8. Jendela Pemilihan Mata Uang

    8) Klik Selesai untuk mengakhiri setup database perusahaan.

    Gambar III.9. Jendela Setup Data Selesai

  • 76

    b. Membuat Daftar Account

    1) Masuk ke modul Data-Data.

    Gambar III.10. Jendela Modul Data-Data

    2) Pilih Data Rekening lalu klik tombol garis-garis tiga (untuk

    menampilkan daftar akun) maka akan tampil jendela seperti dibawah ini.

    Gambar III.11. Jendela Daftar Akun

    3) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk membuat akun baru maka akan

    tampil seperti dibawah ini, lalu isi akun yang akan dibuat. Selanjutnya klik

    Rekam untuk menyimpan.

  • 77

    Gambar III.12. Jendela Tambah Akun Baru

    4) Ketika account yang dibuat sudah di rekam klik Tutup untuk

    menyelesaikan membuat daftar akun baru.

    Gambar III.13. Jendela Data Rekening Setelah di Update

    c. Membuat Daftar Customer

    1) Pilih modul Data-Data dan masuk ke Data Nama Alamat pilih tombol

    garis-garis tiga maka akan tampil jendela seperti dibawah ini lalu klik

    tombol tambah (+) untuk membuat data customer baru.

  • 78

    Gambar III.14. Jendela Daftar Nama Alamat

    2) Setelah muncul tampilan seperti ini, isi form sesuai dengan data customer

    kemudian klik Rekam untuk menyimpan data customer.

    Gambar III.15. Jendela Form Data dan Alamat Customer

    d. Membuat Daftar Supplier

    Cara membuat daftar supplier sama dengan membuat daftar customer.

    Perbedaannya terletak pada pengisian dari form data dan alamat, pengisian

    form untuk membuat daftar supplier bisa dilihat seperti gambar dibawah ini

    dan klik Rekam untuk menyimpan.

  • 79

    Gambar III.16. Jendela Form Data dan Alamat Supplier

    Gambar III.17. Jendela Daftar Nama Alamat Setelah di Update

    e. Membuat Kode Satuan Pengukuran Barang

    1) Masuk ke modul Data-Data dan pilih Satuan Pengukuran kemudian klik

    garis-garis tiga maka akan tampil jendela seperti dibawah ini.

  • 80

    Gambar III.18. Jendela Daftar Satuan Pengukuran

    2) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk membuat satuan pengukuran

    yang baru dan isi form sesuai dengan satuan yang diperlukan seperti

    dibawah ini lalu klik Rekam untuk menyimpan.

    Gambar III.19. Jendela Form Data Satuan Pengukuran

  • 81

    Gambar III.20. Jendela Daftar Satuan Pengukuran Setelah di Update

    f. Membuat Kode Pajak

    1) Masuk ke modul Data-Data pilih Data Pajak klik garis-garis tiga maka

    akan tampil jendela seperti dibawah ini.

    Gambar III.21. Jendela Daftar Data Pajak

    2) Klik tombol tambah (+) untuk membuat data pajak yang baru sesuai

    dengan yang dibutuhkan, selanjutnya isi form seperti dibawah ini. Kode

    akun beli diisi dengan nomor akun 150-10 Pajak Dibayar Dimuka, dan

    akun jual diisi dengan nomor akun 210-80 Hutang Pajak Penjualan.

  • 82

    Gambar III.22. Jendela Form Data Pajak

    Gambar III.23. Jendela Daftar Data Pajak Setelah di Update

    g. Membuat Kelompok Barang

    1) Masuk ke modul Data-Data klik Data Lainnya seperti dibawah ini.

    Gambar III.24. Sub Menu Data Lain Dibawah Modul Data-Data

  • 83

    2) Klik Kelompok Produk, selanjutnya klik tombol Baru untuk membuat

    kelompok barang atau Edit jika ingin memakai kelompok produk yang

    disediakan.

    Gambar III.25. Jendela Daftar Kelompok Barang

    3) Isi data kelompok barang yang dibutuhkan, klik Rekam.

    Gambar III.26. Jendela Form Data Kelompok Barang

  • 84

    Gambar III.27. Jendela Daftar Kelompok Barang Setelah di Update

    h. Membuat Daftar Barang

    1) Masuk ke modul Data-Data pilih Data Produk klik garis-garis tiga maka

    akan tampil jendela seperti dibawah ini.

    Gambar III.28. Jendela Data Produk

    2) Klik tombol tambah (+) untuk membuat data barang yang baru dan isi

    sesuai data barang seperti dibawah ini, selanjutnya klik Rekam untuk

    menyimpan barang.

  • 85

    Gambar III.29. Jendela Form Data Barang

    Gambar III.30. Jendela Data Produk Setelah di Update

    i. Membuat Kelompok Harta Tetap

    1) Masuk ke modul Data-Data pilih Data Lainnya seperti dibawah ini.

  • 86

    Gambar III.31. Sub Menu Data Lain Dibawah Modul Data-Data

    2) Klik Kelompok Harta Tetap, selanjutnya klik tombol Baru untuk

    membuat kelompok harta tetap atau Edit jika ingin mengubah data harta

    tetap.

    Gambar III.32. Jendela Daftar Kelompok Harta Tetap

    3) Isi data kelompok harta tetap yang dibutuhkan, klik Rekam.

  • 87

    Gambar III.33. Jendela Form Data Kelompok Harta Tetap

    Gambar III.34. Jendela Kelompok Harta Tetap Setelah Di Update

    j. Membuat Daftar Harta Tetap

    1) Masuk ke modul Data-Data pilih Data Harta Tetap klik garis-garis tiga

    maka akan tampil jendela seperti dibawah ini.

  • 88

    Gambar III.35. Jendela Data Harta Tetap

    2) Klik tombol tambah (+) untuk membuat data harta tetap yang baru dan isi

    sesuai data harta tetap yang dimiliki perusahaan seperti dibawah ini,

    selanjutnya klik Rekam untuk menyimpan data harta tetap.

    Gambar III.36. Jendela Form Data Harta Tetap

    3) Akan muncul notifikasi seperti dibawah ini. Klik Ok dan Ya untuk

    menghitung akumulasi penyusutan harta tetap secara otomatis.

  • 89

    Gambar III.37. Jendela Konfirmasi Data Harta Tetap

    Gambar III.38. Jendela Daftar Harta Tetap Setelah di Update

    3.4.4. Input Saldo Awal

    a. Input Saldo Awal Akun

    1) Klik Setting -> Saldo Awal

  • 90

    Gambar III.39. Jendela Setting Saldo Awal Akun

    2) Selanjutnya pilih Saldo Awal Akun dan isi saldo sesuai tampilan dibawah

    ini atau bisa dilihat pada neraca saldo yang sudah dibuat diatas, ketika

    sudah diisi pastikan jumlah nilai Rp 0,- lalu klik Rekam untuk menyimpan

    data.

    Gambar III.40. Jendela Daftar Saldo Awal Akun

    b. Input Saldo Awal Hutang

    1) Klik Setting -> Saldo Awal

  • 91

    Gambar III.41. Jendela Setting Saldo Awal Hutang Usaha

    2) Pilih Saldo Awal Hutang Usaha untuk membuat daftar hutang usaha

    perusahaan, maka akan tampil seperti dibawah ini.

    Gambar III.42. Jendela Daftar Saldo Awal Hutang Usaha

    3) Selanjutnya klik Baru dan isi form sesuai dengan data hutang usaha, lalu

    klik Rekam.

  • 92

    Gambar III.43. Jendela Form Saldo Awal Hutang Usaha

    Gambar III.44. Jendela Saldo Awal Hutang Usaha Setelah di Update

    c. Input Saldo Awal Persediaan

    1) Klik Setting -> Saldo Awal

  • 93

    Gambar III.45. Jendela Setting Saldo Awal Persediaan

    2) Selanjutnya pilih Saldo Awal Persediaan, akan muncul tampilan seperti

    dibawah ini klik Baru untuk membuat saldo persediaan yang baru.

    Gambar III.46. Jendela Daftar Saldo Awal Persediaan

    3) Selanjutnya isi form sesuai dengan data persediaan seperti dibawah ini, klik

    garis-garis tiga di kode barang lalu klik Rekam.

  • 94

    Gambar III.47. Jendela Form Saldo Awal Persediaan

    Gambar III.48. Jendela Saldo Awal Persediaan Setelah di Update

    3.4.5. Input Data Transaksi

    a. Penjualan

    Tanggal 04/03/2019 Apotek Cito Karawang melakukan transaksi penjualan

    tunai kepada Pelanggan Umum sebesar Rp 396.000,- berikut penyelesaiannya

    dengan menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 6 :

    1) Masuk ke modul Penjualan pilih Invoice Penjualan.

  • 95

    Gambar III.49. Jendela Modul Penjualan Invoice Penjualan

    2) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk mengisi data barang dagang

    yang dijual kepada Pelanggan. Isi form yang tersedia seperti tampilan

    dibawah ini, jika sudah selesai mengisi data barang yang dijual klik Rekam

    untuk menyimpan transaksi. Untuk membedakan transaksi tunai atau kredit

    bisa dilihat bagian atas sebelah kanan tampilan. Jika transaksi tunai maka

    checkbox tunai diceklis, jika transaksi kredit maka checkbox tidak diceklis.

    Gambar III.50. Jendela Invoice Penjualan

  • 96

    b. Pembelian

    Tanggal 08/03/2019 Apotek Cito Karawang melakukan transaksi pembelian

    secara kredit kepada PT. Sapta Sari Tama sebesar Rp 273.450,- dikenakan PPN

    10% dan totalnya menjadi Rp 300.795,- berikut penyelesaiannya dengan

    menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 6 :

    1) Masuk ke modul Pembelian pilih Penerimaan Barang.

    Gambar III.51. Jendela Modul Pembelian Penerimaan Barang

    2) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk mengisi data barang dagang

    yang dibeli kepada Supplier. Isi form yang tersedia seperti tampilan

    dibawah ini, jika sudah selesai mengisi data barang yang dibeli klik Rekam

    untuk menyimpan transaksi. Untuk membedakan transaksi tunai atau kredit

    bisa dilihat bagian atas sebelah kanan tampilan. Jika transaksi tunai maka

    checkbox tunai diceklis, jika transaksi kredit maka checkbox tidak diceklis.

  • 97

    Gambar III.52. Jendela Penerimaan Barang

    c. Kas Keluar

    Tanggal 26/03/2019 Apotek Cito Karawang melakukan transaksi pengeluaran

    kas untuk membayar biaya listrik kepada PLN sebesar Rp 430.000,- berikut

    penyelesaiannya dengan menggunakan aplikasi Zahir Accounting Versi 6 :

    1) Masuk ke modul Kas & Bank dan pilih Kas Keluar.

    Gambar III.53. Jendela Modul Kas & Bank Kas Keluar

    2) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk mengisi data pengeluaran kas

    yang terjadi. Karena data penerima yaitu PLN tidak ada, maka dibuat Baru

  • 98

    dengan cara seperti berikut ini. Klik garis-garis tiga pada nama penerima,

    lalu klik Baru. Masukkan nama penerima baru yaitu PLN, dan tipenya

    masuk ke dalam data Others lalu klik Rekam.

    Gambar III.54. Jendela Membuat Penerima Baru

    Gambar III.55. Jendela Data Nama dan Alamat Baru

    3) Isi form yang tersedia seperti tampilan dibawah ini untuk mencatat

    pengeluaran kas yang terjadi, jika sudah selesai mengisi data pengeluaran

    kas klik Rekam untuk menyimpan transaksi.

  • 99

    Gambar III.56. Jendela Kas Keluar

    d. Pembayaran Hutang

    Tanggal 12/03/2019 Apotek Cito Karawang melakukan pembayaran hutang

    usaha kepada PT. United Dico Citas sebesar Rp 550.000,- melalui Bank BCA.

    Berikut penyelesaiannya dengan menggunakan Zahir Accounting Versi 6 :

    1) Masuk ke modul Pembelian pilih Pembayaran Hutang Usaha.

    Gambar III.57. Jendela Modul Pembelian Pembayaran Hutang Usaha

  • 100

    2) Selanjutnya klik tombol tambah (+) untuk mengisi data hutang usaha yang

    akan dibayarkan kepada Supplier. Klik garis-garis tiga pada penerima

    untuk memilih nama Supplier. Isi form yang tersedia seperti tampilan

    dibawah ini, jika sudah selesai mengisi data pembayaran hutang usaha klik

    Rekam untuk menyimpan transaksi.

    Gambar III.58. Jendela Pembayaran Hutang Usaha

  • 101

    3.4.6. Laporan Keuangan

    1. Laporan Laba Rugi

    Gambar III.59. Jendela Laporan Laba Rugi

  • 102

    2. Neraca

    Gambar III.60. Jendela Laporan Neraca

  • 103

    3.4.7. Analisa Laporan Keuangan

    1. Analisa Bisnis

  • 104

    Gambar III.61. Jendela Dashboard Analisa Bisnis

  • 105

    2. Ratio Keuangan

    Gambar III.62. Jendela Dashboard Ratio Keuangan

    Perhitungan :

    a. Current Ratio

    Aktiva Lancar / Hutang Lancar X 100%

    Rp 23.018.812,38,- / Rp 2.707.189,50,- X 100% = 8,50%

    b. Quick Ratio

    (Aktiva Lancar – Persediaan) / Hutang Lancar X 100%

    (Rp 23.018.812,38,- – Rp 4.288.152,74,-) / Rp 2.707.189,50,- X 100%

  • 106

    Rp 18.730.659,64,- / Rp 2.707.189,50,- X 100% = 6,84%

    c. Cash Ratio

    (Kas + Setara Kas) / Hutang Lancar X 100%

    (Rp 18.301.363,56,- + Rp 223.628,-) / Rp 2.707.189,50,- X 100%

    Rp 18.524.991,56,- / Rp 2.707.189,50,- X 100% = 6,84%

    d. Working Capital to Total Asset

    (Aktiva Lancar – Kewajiban Lancar) / Total Aktiva X 100%

    (Rp 23.018.812,38,- – Rp 2.707.189,50,-) / Rp 28.956.312,39,- X 100%

    Rp 20.311.622,88 / Rp 28.956.312,39 X 100% = 0,70%

    e. Net Margin Ratio

    Laba Bersih / Penjualan Bersih X 100%

    Rp 2.118.336,89,- / Rp 12.148.500,- X 100% = 0,17%

    f. Total Debt to Equity Ratio

    Total Hutang / Modal X 100%

    Rp 2.707.189,50,- / Rp 24.130.786,- X 100% = 0,11%

    g. Debt to Assets Ratio

    Total Hutang / Total Aktiva X 100%

    Rp 2.707.189,50,- / Rp 28.956.312,39,- X 100% = 0,09%

    h. Operating Ratio

    (HPP + Biaya Operasi) / Penjualan Bersih X 100%

    (Rp 6.500.163,11,- + Rp 3.430.000,-) / Rp 12.148.500,- X 100%

    Rp 9.930.163,11,- / Rp 12.148.500,- X 100% = 0,81%

    i. Gross Margin Ratio

    (Penjualan Bersih – HPP) / Penjualan Bersih X 100%

    (Rp 12.148.500,- - Rp 6.500.163,11,-) / Rp 12.148.500,- X 100%

  • 107

    Rp 5.648.336,89,- / Rp 12.148.500,- X 100% = 0,46%

    j. Return On Equity

    Laba Bersih / Modal

    Rp 2.118.336,89,- / Rp 24.130.786,- = 0,08%

    k. Return On Asset

    Laba Bersih / Total Aset

    Rp 2.118.336,89,- / Rp 28.956.312,39,- = 0,07%