bab iii pembahasan 3.1. tinjauan perusahaan · (sumber: struktur organisasi pt. bliss retailindo...

36

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PT. Bliss Retailindo Utama adalah anak perusahaan dari Blacksteel Group

yang bidang usaha utamanya adalah properti dan jasa. Blacksteel Group merupakan

pengembang dan juga pengelola mall yang sebagian project nya berada di luar kota

dan luar pulau jakarta, maka dari itu Isaac Tanihaha COO dari Blacksteel Group ini

mendirikan anak perusahaan yang khusus untuk menangani bagian transportasi yaitu

ticketing untuk penerbangan. Bliss Retalindo Utama bekerjasama dengan maskapai

penerbangan Garuda Indonesia sebagai agency penjualan tiket. Gerai pertama Garuda

Indonesia berada di dalam mall Ambon City Center lantai Upper Floor di Ambon,

Maluku.

3.1.1. Sejarah Perusahaan

PT. Bliss Retailindo Utama didirikan pada tanggal 22 Mei 2014, Akta Notaris

No. 13 oleh Notaris Arnasya A Pattinama di Jakarta dengan no Surat Ijin Usaha

Perdangan (SIUP) 0467/25-05/PK/BP2T/IV/2015. Perusahaan ini berkedudukan di

Mayapada Tower lt. 20-01, Jl. Jend.Sudirman Kav. 28 Jakarta 12920 dan memiliki

cabang di Ambon City Center lt. UF-03, Jl. Negeri Passo Rt. 003/001, Passo, Ambon.

PT. Bliss Retailindo Utama ini sangat membantu HRD dalam mempersiapkan

perjalanan dinas untuk staff yang akan melakukan tugas dinas luar kota, dan juga

membantu sales marketing mall dalam mengisi atau menyewakan lokasi mall yang

masih tersedia.

37

Adapun visi dan misi PT. Bliss Retailindo Utama ini adalah :

Visi :

1. Menjadi perusahaan travel agent yang tidak hanya menjual tiket garuda saja tapi

bisa menjual tiket dari berbagai maskapai .

2. Menambah cabang di berbagai daerah.

Misi :

1. Meningkatkan pelayanan terhadap pelanggan.

2. Berusaha memberikan yang terbaik kepada pelanggan.

3. Membantu dengan cepat permasalahan pelanggan.

4. Menjaga kepercayaan pelanggan.

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur organisasi adalah sub sistem hubungan wewenang dan tanggung

jawab. Struktur organisasi menekankan garis wewenang kesatuan perintah, tentang

kendali yang sempit dengan penggunaan dukungan staff terhadap organisasi tersebut.

Struktur organisasi menunjukkan kerangka dan perwujudan pola tetap tentang

hubungan antar fungsi-fungsi, bagian-bagian, posisi-posisi, atau juga orang-orang

yang menunjukkan kedudukan, tugas, wewenang dan tanggung jawab yang berbeda

dalam suatu organisasi. Struktur Organisasi ini dibuat untuk memudahkan

menjalankan tugas dan wewenang masing-masing direksi.

Di bawah ini dalah struktur organisasi pada PT.Bliss Retailindo Utama :

38

(Sumber: Struktur Organisasi PT. Bliss Retailindo Utama )

Gambar III.1 Struktur Organisasi PT. Bliss Retailindo Utama

Berikut ini adalah uraian tugas dan fungsi masing-masing badan terkait yang

terdapat di PT. Bliss Retailindo Utama :

1. Direktur

a. Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-kebijakan

perusahaan

b. Memimpin penyusunan rencana kerja jangka panjang dan anggaran

perusahaan.

c. Memimpin, memotivasi dan membina pegawai bawahannya.

d. Bertanggung jawab penuh dalam menjalankan tugas untuk kepentingan

perusahaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

2. Manager

a. Mengembangkan sistem perncanaan dan pengendalikan kebijakan.

b. Melaksanakan kebutuhan adminstrasi dan kepegawaian.

39

c. Membina pengembangan staff .

3. Finance & Accounting Manager

a. Membuat laporan keuangan dan melaporkan kepada direktur.

b. Mempertanggungjawabkan kegiatan yang ada di perusahaan mengenai

keuangan.

c. Mengatur budget dan mencatat setiap pengeluaran dan pemasukan sedetail

mungkin.

4. Staff Admin

a. Membuat Invoice

b. Membantu manager dalam menyiapkan laporan keuangan

c. Membuat voucher pengeluaran dan pemasukan

5. Asistent Direktur

a. Membantu Direktur dalam melakukan kegiatan operasional

b. Membantu pemesanan tiket di kantor pusat

c. Memantu pelanggan dalam mengatasi masalah nya seperti merubah

jadwal perjalanan, membatalkan tiket perjalanan, dan membantu untuk

mengambil bangku yang pelanggan inginkan.

5. Ticketing

a. Melayani Pelanggan dalam pemesanan tiket

b. Membuat laporan penjualan setiap hari

c. Memberikan informasi kepada pelanggan jika ada perubahan penerbangan

d. Menyerahkan laporan penjualan setiap hari kepada Manager

40

3.2. Tinjauan Kasus

Dalam penyajian laporan keuangan sering kali terjadi keterlambatan untuk

dalam penyampaian nya kepada direktur, karena dalam pembuatan laporan masih

menggunakan sistem yang belum teritegrasi. Sering terjadi piutang yang tak tertagih

yang dapat merugikan perusahaan dan juga adanya keluh kesah pelanggan yang

menerima tagihan yang double. Adanya dokumen- dokumen yang hilang karena

belum adanya back up data, hal tersebut dapat menimbulkan permasalahan internal

dan eksternal perusahaan. Maka disini penulis memutuskan untuk mencoba mengolah

data akuntansi pada PT. Bliss Retailindo Utama menggunakan sofware Zahir

Accounting.

3.3. Pencatatan Akutansi Manual

Transaksi yang terjadi pada PT. Bliss Retailindo Utama Jakarta selama bulan

Januari 2016.

41

A. Saldo awal bulan Januari 2016

Tabel III.1

Saldo Awal

(Rp)

Kode Akun Akun Debet Kredit

111-102 KAS KECIL AMBON 300.000 -

111-103 KAS KECIL PUSAT 300.000 -

111-201 BANK BCA 5455622899 58.043.247 -

112-003 PIUTANG PEMEGANG SAHAM DAN AFILIASI 196.000.000 -

112-007 PIUTANG GARUDA 21.824.892 -

114-114 PPH PASAL 23 DIBAYAR DIMUKA 4.612.474 -

114-500 BIAYA PRA OPERASI 113.573.211 -

130-10 PIUTANG USAHA 365.395.962

114-600 PIUTANG EXTERNAL 250.586.770 -

114-700 PIUTANG PT.BLACKSTEEL 78.844.492 -

114-900 PIUTANG PT. SARANA PUNDI UTAMA 24.725.300 -

114-901 PIUTANG HARVEST 8.069.400 -

114-903 PIUTANG FIY 3.170.000 -

121-004 PERLENGKAPAN 32.586.250 -

122-003 AKUM. PENYUSUTAN INVENTARIS KANTOR 7.962.078

122-006 AMORTISASI PRA OPERASI 35.941.048

210-000 HUTANG USAHA - 4.080.357

214-006 HUTANG PPh PASAL 4(2) - 342.000

214-007 HUTANG PT GARUDA INDONESIA - 27.927.400

218-000 HUTANG PT.BLACKSTEEL PROPERTIES - 144.524.900

300-001 MODAL - 650.000.000

320001 RETAINED EARNING 17.492.705

510-100 GAJI, UPAH, DAN TUNJANGAN

510-100-1 BIAYA KOMISI 69.325.264

510-140 BIAYA LAIN-LAIN

210-35 BIAYA YANG HARUS DI BAYAR 288.242.598

1.201.935.124 1.201.935.224

PT Bliss Retailindo Utama

Saldo Awal AkunPer 31 Desember 2015

42

B. Saldo Awal Piutang Usaha

Tabel III.2

Saldo Awal Piutang Usaha

Tanggal Keterangan No. Invoice Total Piutang

31-Des-15 PIUTANG EXTERNAL C001 250.586.770,00

31-Des-15 PIUTANG PT.BLACKSTEEL C002 78.844.492

31-Des-15 PIUTANG PT. SARANA PUNDI UTAMA C005 24.725.300

31-Des-15 PIUTANG HARVEST C006 8.069.400,00

31-Des-15 PIUTANG FIY C007 3.170.000

Total 365.395.962,00


Saldo Awal Piutang Usaha

C. Saldo Awal Hutang Usaha

Tabel III.3

Saldo Awal Hutang Usaha

Tanggal Keterangan No. Invoice Total Piutang

31-Des-15 HUTANG PT.BLACKSTEEL V002 144.524.900

31-Des-15 HUTANG PT. GARUDA V001 27.927.400

Total 172.452.300,00



43

D. Data Transaksi Bulan Januari 2016

Tabel III.4

Data Transaksi Bulan Januari 2016

PT BLISS RETAILINDO UTAMA

TRANSAKSI PER JANUARI 2016

No Tanggal Keterangan Jumlah

1 4-Jan

Menerima Invoice tagihan sewa bulan

feb 16 dari PT Bliss Properti Indonesia

Inv No. 025/SW/ACC/I/2016 3.174.000

2 4-Jan

Menerima Invoice tagihan service

charge bulan jan 16 dari PT Bliss

Properti Indonesia Inv No.

031/SC/ACC/I/2016 3.768.000

3 4-Jan

Membayar tiket kepada Garuda untuk

penjualan tanggal 31 Des 15 14.743.500

4 4-Jan

Membayar tiket kepada Garuda untuk

penjualan tanggal 1 Jan 15 5.383.800

5 4-Jan Membayar biaya Transfer 4.000

6 4-Jan Membayar Adm bank 5.000

7 4-Jan Membayar Adm bank 5.000

8 5-Jan

Membayar Service charge bulan Jan 16

kepada PT Bliss Properti Indonesia 3.426.000

9 6-Jan

Menerima Pembayaran tiket dari

Blacksteel GA 10529 1.328.100

10 6-Jan


Blacksteel GA 10510 720.800

6-Jan


Blacksteel GA 10525 1.333.100

11 7-Jan

Menerbitkan invoice atas penjualan tiket

10556 kepada Blacksteel 1.090.000

12 7-Jan Membayar Pph pasal 4(2) 342.000

13 7-Jan Mentransfer kas kecil ambon 264.920

14 11-Jan Membeli Printer L220 2.250.000

44

15 19-Jan


10581 kepada Blacksteel 870.000

16 22-Jan


10587 kepada monica 1.808.000

17 26-Jan



18 26-Jan



19 27-Jan



20 27-Jan

Membayar sewa bulan Feb 16kepada PT

Bliss Properti Inv No

025/SW/ACC/I/2016 2.886.000

21 27-Jan

Membayar Service Charge bulan Feb 16

Inv No 030/SC/ACC/I/2016 3.426.000

22 27-Jan

Menerima Invoice tagihan service

charge bulan Feb 16 dari PT Bliss

Properti Indonesia Inv No.

030/SC/ACC/I/2016 3.426.000

23 28-Jan


10596kepada Blacksteel 2.138.000

24 28-Jan


10600 kepada monica 771.000

25 28-Jan



26 29-Jan


10602 kepada Tanah Hijau 3.336.000

27 29-Jan



28 29-Jan



29 29-Jan Membayar Gaji Karyawan Bulan Jan 16 4.665.000

30 31-Jan Membayar biaya Transfer 30.000

31 31-Jan Pendapatan Jasa Giro 48.541

Total 79.562.161

45

E. Laporan Manual

Berikut laporan keuangan manual pada PT Bliss Retailindo Utama pada bulan Januari

2016.

1. Jurnal Umum

Tabel III.5

Jurnal Umum

(Rp)

No Tanggal Keterangan Reff Debet Kredit

1 04-Jan-16 Sewa Periode Feb 16 025/SW/ACC/I/2016

BIAYA SEWA 2.880.000

BIAYA POS DAN MATERAI 6.000

PPN DI BAYAR DI MUKA 288.000

HUTANG USAHA 3.174.000

2 04-Jan-16 SC Januari 16

PPn Dibayar Dimuka 031/SC/ACC/I/2016 342.000

Biaya Pos & Materai 6.000

Biaya Service Charge 3.420.000

Hutang Usaha - 3.768.000

3 04-Jan-16 Penjualan 31 Des 16

Hutang Usaha BBK/BCA899/I/16/01 14.743.500

Bank BCA - 14.743.500

4 04-Jan-16 Penjualan 1 Jan 16 BBK/BCA899/I/16/05

Hutang Usaha 5.383.800

Bank BCA 5.383.800

5 04-Jan-16 Admin Bank

Administrasi Bank BBK/BCA899/I/16/07 4.000

Bank BCA - 4.000



Bank BCA - 5.000



Bank BCA - 5.000

8 5-Jan Pembayaran SC Januari 16


Bank BCA - 3.426.000

9 6-Jan GA 10529

Bank BCA BBMBCA899/I/16/04 1.328.100

Piutang Blacksteel 1.328.100

10 6-Jan GA 10510

Bank BCA BBMBCA899/I/16/02 720.800

Piutang Blacksteel 720.800

11 6-Jan GA 10525

Bank BCA BBMBCA899/I/16/03 1.333.100

Piutang Blacksteel 1.333.100

12 7-Jan Penjualan Tiket GF3VC

Piutang Usaha 10556 1.090.000

Penjualan Tiket PT Blacksteel 1.090.000

13 7-Jan Pembayaran Pph 3(2)

Hutang Pph 4(2) BBK/BCA899/I/16/17 342.000

Bank BCA 342.000

14 7-Jan Transfer Kas Ambon

Kas Kecil Ambon 264.920

Bank BCA 264.920

15 11-Jan Printer L220

Inventaris Kantor 1014 2.250.000

Bank BCA 2.250.000


JURNAL UMUM

Periode 1 - 31 Januari 2015

46

16 19-Jan Penjualan Tiket X8JTEG

Piutang Usaha 10581 870.000

Penjualan Tiket PT Blacksteel 870.000

17 22-Jan Penjualan Tiket YFOJVR


Penjualan Tiket External 1.808.000

18 22-Jan Penjualan Tiket YFOJVR



19 26-Jan Penjualan Tiket YMBMFR



20 27-Jan Penjualan Tiket YONDD3



21 27-Jan Sewa Feb 16


Bank BCA 2.886.000

22 27-Jan SC Feb 16

Biaya Service Charge 030/SC/ACC/I/2016 3.426.000

Hutang Usaha 3.426.000

23 27-Jan SC Feb 16


Bank BCA 3.426.000

24 28-Jan Penjualan Tiket YLR62Y



25 28-Jan Penjualan Tiket YQBNZN


Penjualan Tiket External 771.000

26 28-Jan Penjualan Tiket YP5NFC


Penjualan Tiket PT Blacksteel - 1.488.000

27 29-Jan Penjualan Tiket YRJE2F


Penjualan Tiket External 3.336.000

28 29-Jan Reschedule YP5MT7



29 29-Jan Penjualan Tiket YSDHTI



30 29-Jan Pembayaran Gaji Jan 16

Gaji, Upah dan Tunjangan BBK/BCA899/I/16/72 4.665.000

Bank BCA 4.665.000

31 31-Jan Adm Bank


Bank BCA 30.000

32 31-Jan Pendapatan Jasa Giro

BANK BCA 5455622899 BBM/BCA899/I/16/42 48.541

PENDAPATAN JASA GIRO 48.541

79.562.161 79.562.161

47

2. Buku Besar Manual

Tabel III.6

Buku Besar

Akun : Kas kecil Ambon 111-102

NO Tanggal Keterangan D C Saldo

1 07 Jan 2016 Saldo Awal 300.000

2 07 Jan 2016 KAS KECIL GA PER 05 JANUARI 2016 BBK/BCA899/I/18 264.920 564.920


BUKU BESAR

PER JANUARI 2015

Akun : BANK BCA 5455622899 111-201

NO Tanggal Keterangan Ref D C Saldo

1 4-Jan Saldo Awal 58.043.247

2 4-Jan 'GA - PENJ 31 DES 2015 BBK/BCA899/I/16/01 14.743.500 43.299.747

3 4-Jan GA - SET PENJ 01 JAN 16 BBK/BCA899/I/16/05 5.838.800 37.460.947

6 4-Jan BIAYA TRANSFER BBK/BCA899/I/16/06 5.000 37.446.947

7 5-Jan (PT.BLISS PROPERTI INDONESIA) SERVICE CHARGE JANUARI 2016 BBK/BCA899/I/16/14 3.426.000 34.020.947

8 6-Jan (PT.BLACKSTEEL PROPERTIES) INV.10529 BBMBCA899/I/16/04 1.328.100 35.349.047

9 6-Jan (PT.BLACKSTEEL PROPERTIES) INV.10510 BBMBCA899/I/16/02 720.800 36.069.847

10 6-Jan (PT.BLACKSTEEL PROPERTIES) INV.10525 BBMBCA899/I/16/03 1.333.100 37.402.947

11 7-Jan KAS NEGARA - PEMBAYARAN PPH PASAL 4(2) MASA DES 2015 BBK/BCA899/I/16/17 342.000 37.060.947

12 7-Jan KAS NEGARA - PEMBAYARAN PPH PASAL 4(2) MASA DES 2015 BBK/BCA899/I/18 264.920 36.796.027

13 11-Jan PRINTER EPSON L-220 1014 2.250.000 34.546.027

14 27-Jan (PT.BLISS PROPERTI INDONESIA) SEWA GA PERIODE FEBRUARI 2016 BBK/BCA899/I/16/67 2.886.000 31.660.027

15 27-Jan (PT.BLISS PROPERTI INDONESIA) SERVICE CHARGE FEB 2016 BBK/BCA899/I/16/69 3.426.000 28.234.027

16 29-Jan SALARY KARYAWAN JANUARI 2016 BBK/BCA899/I/16/72 4.665.000 23.569.027

17 31-Jan BIAYA ADM BBK/BCA899/I/16/73 30.000 23.539.027

18 31-Jan JASA GIRO JAN 16 BBM/BCA899/I/16/42 48.541 23.587.568

3.430.541 37.886.220

Akun : PIUTANG USAHA 130-10


Saldo awal 365.395.962 365.395.962

1 7-Jan Penjualan Tiket 8GF3VC 10556 1.090.000 366.485.962

2 7-Jan Penjualan Tiket X8JTEG 10581 870.000 367.355.962

3 19-Jan Penjualan Tiket YFOJVR 10587 1.808.000 369.163.962

4 26-Jan Penjualan Tiket YMBLME 10594 960.000 370.123.962

5 26-Jan Penjualan Tiket YMBMFR 10595 744.000 370.867.962

6 27-Jan Penjualan Tiket YONDD3 10601 12.204.800 383.072.762

9 28-Jan Penjualan Tiket YLR62Y 10596 2.138.000 385.210.762

10 28-Jan Penjualan Tiket YQBNZN 10600 771.000 385.981.762

11 28-Jan Penjualan Tiket YP5NFC 10597 1.488.000 387.469.762

12 29-Jan Penjualan Tiket YRJE2F 10602 3.336.000 390.805.762

13 29-Jan Reschedule YP5MT7 10603 1.304.600 392.110.362

14 29-Jan Penjualan Tiket YSDHTI 10604 1.618.000 393.728.362

28.332.400

48

Akun : PIUTANG BLACKSTEEL 130-32


Saldo awal 78.844.492 78.844.492

1 6-Jan GA 10529 BBMBCA899/I/16/04 1.328.100 77.516.392

2 6-Jan GA 10510 BBMBCA899/I/16/02 720.800 76.795.592

3 6-Jan GA 10525 BBMBCA899/I/16/03 1.333.100 75.462.492

75.462.492

3.382.000

Akun : PPN DIBAYAR DIMUKA 15.510


1 4-Jan Sewa Periode Feb 16 25/SW/ACC/I/2016 288.000

SC Januari 2016 31/SC/ACC/I/2016 342.000630.000

Akun : INVENTARIS KANTOR 170-72


1 11-Jan Printer l220 1014 2.250.000

Akun : HUTANG USAHA 210-10


1 Saldo Awal 19.952.300 19.952.300

2 4-Jan Sewa Periode Feb 16 25/SW/ACC/I/2016 3.174.000 16.778.300

3 4-Jan SC Januari 2016 031/SC/ACC/I/2016 3.768.000 13.010.300

4 4-Jan GA - PENJ 31 DES 2015 BBK/BCA899/I/16/01 14.743.500 13.010.300

5 5-Jan GA - SET PENJ 01 JAN 16 BBK/BCA899/I/16/05 5.838.800 13.010.300

6 5-Jan Pembayaran SC Januari 16 BBK/BCA899/I/16/69 3.426.000 13.010.300

7 27-Jan Sewa Periode Feb 16 BBK/BCA899/I/16/67 2.886.000 13.010.300

8 27-Jan SC Feb 16 030/SC/ACC/I/2016 3.426.000 9.584.300

9 27-Jan SC Feb 16 BBK/BCA899/I/16/69 3.426.000 9.584.300

30.320.300 10.368.000

Akun : HUTANG PPH 4(2) 220-25


342.000 342.000

1 7-Jan Pembayaran PPH 4(2) BBK/BCA899/I/16/17 342.000 0

49

Akun : PENJUALAN TIKET BLACKTEEL 410-20


1 7-Jan Penjualan Tiket 8GF3VC 10556 1.090.000

2 7-Jan Penjualan Tiket X8JTEG 10581 870.000

3 26-Jan Penjualan Tiket YMBLME 10594 960.000

4 26-Jan Penjualan Tiket YMBMFR 10595 744.000

7 27-Jan Penjualan Tiket YONDD3 10601 12.204.800

8 28-Jan Penjualan Tiket YLR62Y 10596 2.138.000

9 28-Jan Penjualan Tiket YP5NFC 10597 1.488.000

10 29-Jan Reschedule YP5MT7 10603 1.304.600

11 29-Jan Penjualan Tiket YSDHTI 10604 1.618.000

22.417.400

Akun : PENJUALAN TIKET ESTERNAL 410-21


1 19-Jan Penjualan Tiket YFOJVR 10587 1.808.000

2 28-Jan Penjualan Tiket YQBNZN 10600 771.000

3 29-Jan Penjualan Tiket YRJE2F 10602 3.336.000

5.915.000

Akun : GAJI,UPAH DAN TUNJANGAN 610-10


1 29-Jan Pembayaran Gaji Jan 16 BBK/BCA899/I/16/72 4.665.000 0

Akun : BIAYA SEWA 610-60


1 4-Jan Sewa Periode Feb 16 25/SW/ACC/I/2016 2.880.000 0

Akun : BIAYA POS & MATERAI 610-65


1 4-Jan Sewa Periode Feb 16 25/SW/ACC/I/2016 6.000

SC Jan 2016 031/SC/ACC/XII/2015 6.00012.000

Akun : PENDAPATAN JASA GIRO 810-10


1 31-Jan Pendapatan Jasa giro BBM/BCA899/I/16/42 48.541

Akun : BIAYA SERVICE CHARGE 910-20


1 4-Jan SC Januari 2016 031/SC/ACC/I/2016 3.420.000

2 27-Jan SC Feb 16 BBK/BCA899/I/16/69 3.426.000

50

3. Neraca Lajur

Tabel III.7

Neraca Lajur

DK

DK

DK

KA

S K

EC

IL A

MB

ON

30

0.0

00

-

2

64

.92

0

56

4.9

20

-

KA

S K

EC

IL P

US

AT

30

0.0

00

-

-

-

3

00

.00

0

BA

NK

BC

A 5

45

56

22

89

95

8.0

43

.24

7

-

34

.45

5.6

79

2

3.5

87

.56

8

PIU

TA

NG

PE

ME

GA

NG

SA

HA

M D

AN

AF

ILIA

SI

19

6.0

00

.00

0

-

-

-

19

6.0

00

.00

0

PIU

TA

NG

GA

RU

DA

21

.82

4.8

92

-

-

-

2

1.8

24

.89

2

PP

H P

AS

AL 2

3 D

IBA

YA

R D

IMU

KA

4.6

12

.47

4

-

-

-

4.6

12

.47

4

BIA

YA

PR

A O

PE

RA

SI

11

3.5

73

.21

1

-

-

-

11

3.5

73

.21

1

PIU

TA

NG

US

AH

A

36

5.3

95

.96

2

28

.33

2.4

00

3

93

.72

8.3

62

PIU

TA

NG

EX

TE

RN

AL

25

0.5

86

.77

0

-

-

25

0.5

86

.77

0

PIU

TA

NG

PT

.BLA

CK

ST

EE

L7

8.8

44

.49

2

-

3.3

82

.00

0

75

.46

2.4

92

PIU

TA

NG

PT

. SA

RA

NA

PU

ND

I UT

AM

A2

4.7

25

.30

0

-

-

-

24

.72

5.3

00

PIU

TA

NG

HA

RV

ES

T8

.06

9.4

00

-

-

-

8

.06

9.4

00

PIU

TA

NG

FIY

3.1

70

.00

0

-

-

-

3.1

70

.00

0

INV

EN

TA

RIS

KA

NT

OR

2.2

50

.00

0

2.2

50

.00

0

PE

RLE

NG

KA

PA

N

32

.58

6.2

50

-

-

3

2.5

86

.25

0

AK

UM

. PE

NY

US

UT

AN

INV

EN

TA

RIS

KA

NT

OR

7.9

62

.07

8

-

-

7.9

62

.07

8

AM

OR

TIS

AS

I PR

A O

PE

RA

SI

35

.94

1.0

48

-

-

3

5.9

41

.04

8

PP

N D

IBA

YA

R D

IMU

KA

6

30

.00

0

63

0.0

00

HU

TA

NG

US

AH

A1

9.9

52

.30

0

19

.95

2.3

00

HU

TA

NG

PP

h P

AS

AL 4

(2

)3

42

.00

0

34

2.0

00

-

HU

TA

NG

PT

GA

RU

DA

IND

ON

ES

IA2

7.9

27

.40

0

-

-

27

.92

7.4

00

HU

TA

NG

PT

.BLA

CK

ST

EE

L P

RO

PE

RT

IES

14

4.5

24

.90

0

-

-

-

14

4.5

24

.90

0

HU

TA

NG

KO

MIS

I PE

NJU

ALA

N

69

.32

5.1

64

6

9.3

25

.16

4

BIA

YA

YA

NG

HA

RU

S D

I BA

YA

R2

72

.37

0.6

55

-

2

72

.37

0.6

55

MO

DA

L6

50

.00

0.0

00

-

-

-

6

50

.00

0.0

00

RE

TA

INE

D E

AR

NIN

G1

7.4

92

.70

5

-

-

-

17

.49

2.7

05

PE

ND

AP

AT

AN

US

AH

A-

-

-

-

PE

NJU

ALA

N T

IKE

T E

XT

ER

NA

L-

-

5

.91

5.0

00

5

.91

5.0

00

PE

NJU

ALA

N T

IKE

T B

LA

CK

ST

EE

L P

RO

PE

RT

IES

-

-

22

.41

7.4

00

2

2.4

17

.40

0

PE

NJU

ALA

N T

IKE

T P

T.S

AR

AN

A P

UN

DI U

TA

MA

-

-

-

-

PE

NJU

ALA

N H

AR

VE

ST

-

-

-

-

PE

ND

AP

AT

AN

US

AH

A-

-

-

-

GA

JI, U

PA

H, D

AN

TU

NJA

NG

AN

4.6

65

.00

0

-

4.6

65

.00

0

BIA

YA

KO

MIS

I-

-

-

-

BIA

YA

MA

RK

ET

ING

-

-

-

-

BIA

YA

PR

OF

ES

SIO

NA

L F

EE

-

-

-

-

BIA

YA

PE

RM

IT A

ND

LIC

EN

SE

-

-

-

-

BIA

YA

AS

UR

AN

SI

-

-

-

BIA

YA

PE

RA

WA

TA

N D

AN

PE

ME

LIH

AR

AA

N P

ER

ALA

TA

N K

AN

TO

R-

-

-

-

BIA

YA

SE

WA

-

2.8

80

.00

0

-

2.8

80

.00

0

BIA

YA

UT

ILIT

IES

(L/A

)-

-

-

-

BIA

YA

PU

LS

A H

P-

-

-

-

BIA

YA

INT

ER

NE

T-

-

-

-

BIA

YA

TE

LE

PO

N D

AN

FA

X-

-

-

-

BIA

YA

AT

K D

AN

CE

TA

KA

N-

-

-

BIA

YA

FO

TO

CO

PY

-

-

-

-

BIA

YA

KIR

IM S

UR

AT

, PA

KE

T, K

UR

IR, E

XP

ED

ISI, D

AN

LA

INN

YA

-

-

-

-

BIA

YA

PO

S D

AN

MA

TE

RA

I-

1

2.0

00

-

1

2.0

00

BIA

YA

RU

MA

H T

AN

GG

A K

AN

TO

R-

-

-

BIA

YA

BA

HA

N B

AK

AR

KE

ND

AR

AA

N-

-

-

-

BIA

YA

AK

OM

OD

AS

I-

-

-

-

BIA

YA

TR

AN

SP

OR

TA

SI

-

-

-

-

BIA

YA

PE

RJA

LA

NA

N D

INA

S-

-

-

-

BIA

YA

PE

NY

US

UT

AN

/A

MO

RT

ISA

SI

-

-

-

-

BIA

YA

PE

NY

US

UT

AN

INV

EN

TA

RIS

KA

NT

OR

-

-

-

-

BIA

YA

AM

OR

TIS

AS

I PR

A O

PE

RA

SI

-

-

-

-

BIA

YA

LA

IN-LA

IN-

-

-

-

BIA

YA

PR

OG

RA

M-

-

-

-

BIA

YA

PE

NG

UR

US

AN

NO

TA

RIS

DLL

-

-

-

-

BIA

YA

RE

PR

ES

EN

TA

SI

-

-

-

-

BIA

YA

PE

RJA

LA

NA

N D

INA

S-

-

-

-

BIA

YA

AD

M B

AN

K-

4

4.0

00

-

4

4.0

00

BIA

YA

SE

RV

ICE

CH

AR

GE

-

6.8

46

.00

0

-

6.8

46

.00

0

PE

ND

AP

AT

AN

JA

SA

GIR

O-

-

4

8.5

41

4

8.5

41

PE

ND

AP

AT

AN

LA

IN-LA

IN-

-

-

-

To

ta

l 1

.20

1.9

35

.12

4

1.2

01

.93

5.1

24

6

6.2

18

.62

0

66

.21

8.6

20

1

.21

0.0

21

.76

5

1.2

10

.02

1.7

65

Ne

ra

ca

Sa

ldo

P

en

ye

su

aia

n

NS

Se

te

lah

Pe

ny

esu

aia

n

Na

ma

Ak

un

PT

.BLIS

S R

ET

AIL

IND

O U

TA

MA

Ne

ra

ca

La

jur

Pe

rio

de

1-3

1 J

an

ua

ri 2

01

6

51

4. Laporan Keuangan

Tabel III.8

Laporan Keuangan

PENDAPATAN Saldo

Pendapatan Usaha

PENJUALAN TIKET BLACKSTEEL PROPERTIES 22.417.400

PENJUALAN TIKET EXTERNAL 5.915.000

Total Pendapatan Usaha 28.332.400

Total Pendapatan 28.332.400

Biaya atas Pendapatan

Total Biaya atas pendapatan 0

Laba/Rugi Kotor 28.332.400

Biaya Operasional

Biaya administrasi dan Umum

GAJI, UPAH, DAN TUNJANGAN 4.665.000

BIAYA SEWA 2.880.000

BIAYA POS DAN MATERAI 12.000

Total Biaya administrasi dan umum 7.557.000

Total Pengeluaran Operasional 20.775.400

Pendapatan Lain

Pendapatan Luar Usaha

PENDAPATAN JASA GIRO 48.541

Total Pendapatan luar usaha 48.541

Total Pendapatan lain 48.541

Pengeluaran Lain

Pengeluaran Luar Usaha

BIAYA SERVICE CHARGE 6.846.000

BIAYA ADM BANK 44.000

Total pendapatan luar usaha 6.890.000

Total pengeluaran lain 6.890.000

Laba/ Rugi Bersih 13.933.941


LAPORAN LABA RUGI

PER 31 JANUARI 2015

52

Tabel III.9

Neraca

Aktiva

Aktiva Lancar

Kas

KAS KECIL AMBON 300.000

KAS KECIL PUSAT 564.920

JUMLAH KAS 864.920

BANK

BANK BCA 5455622899 23.587.568

JUMLAH BANK 23.587.568

PIUTANG USAHA

Piutang Usaha 393.728.362

PIUTANG EXTERNAL 250.586.770

PIUTANG PT.BLACKSTEEL 75.462.492

PIUTANG PT. SARANA PUNDI UTAMA 24.725.300

PIUTANG HARVEST 8.069.400

PIUTANG FIY 3.170.000

Jumlah Piutang Usaha 755.742.324

PAJAK DI BAYAR DIMUKA

PPN DIBAYAR DIMUKA 630.000

PPH PASAL 23 DIBAYAR DIMUKA 4.612.474

Jumlah pajak dibayar dimuka 5.242.474

Harta Tetap Berwujud

Perlengkapan 32.586.250

Akum penyusutan inventaris kantor 7.962.078

Inventaris Kantor 2.250.000

Jumlah Harta Tetap Berwujud 42.798.328

HARTA LAINNYA

PIUTANG PEMEGANG SAHAM DAN

AFILIASI 196.000.000

PIUTANG GARUDA 21.824.892

BIAYA PRA OPERASI 113.573.211

AMORTISASI PRA OPERASI 35.941.048

JUMLAH HARTA LAINNYA 367.339.151

TOTAL HARTA 1.195.574.765

KEWAJIBAN

HUTANG USAHA

BIAYA YANG HARUS DI BAYAR 272.370.655

HUTANG PT.BLACKSTEEL PROPERTIES 144.524.900

HUTANG PT GARUDA INDONESIA 27.927.400

HUTANG KOMISI PENJUALAN 69.325.164

JUMLAH HUTANG USAHA 514.148.119

JUMLAH KEWAJIBAN 514.148.119

MODAL

MODAL 650.000.000

JUMLAH MODAL 650.000.000

LABA

LABA DITAHAN 17.492.705

LABA TAHUN BERJALAN 13.933.941

JUMLAH LABA 31.426.646

TOTAL MODAL 681.426.646

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 1.195.574.765


NERACA

PER 31 JANUARI 2015

53

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

A. Data Perusahaan

PT. Bliss Retailindo Utama merupakan perusahaan yang bergerak di bidang

perdagangan jasa tiketing. Perusahaan ini melakukan pencatatan akuntansi

keuangan dengan menggunakan applikasi Zahir Standart Accounting Versi

5.1.

Nama Perusahaan : PT. Bliss Retailindo Utama

Alamat Perusahaan : Mayapada Tower Lt.20

Jl.Jend Sudirman Kav 28. Jakarta 12920

Untuk membuat data-data perusahaan langkah-langkah nya adalah sebagai berikut :

1. Klik icon zahir pada desktop.

2. Klik membuat data baru pada tampilan menu utama.

3. Kemudian akan muncul tampilan seperti gambar III.2 dibawah ini.

4. Isikan informasi perusahaan yang sudah ada, klik tombol lanjut untuk

melanjutkan ke tampilan berikut nya.

Gambar III.2

54

Jendela Data Perusahaan

5. Setelah klik lanjut maka akan tampil periode akuntansi seperti gambar III.3

dibawah ini.

6. Pilih periode akuntansi sesuai dengan periode akuntansi perusahaan tersebut,

periode akuntansi yang terjadi pada PT Bliss Retailindo Utama ini adalah

bulan januari 2016 tutup buku pada bulan desember 2016, kemudian klik

lanjut .

Gambar III.3

Jendela Periode Akuntansi

7. Kemudia klik lanjut maka akan tampil konfirmasi akhir seperti gambar III.4

dibawah ini.

55

Gambar III.4

Jendela Konfirmasi Akhir Data Perusahaan

8. Klik tombol proses maka akan muncul jendela jenis usaha, kemudian pilih

jenis usaha sesuai dengan bidang usaha perusahaan seperti gambar III.5

dibawah ini .

Gambar III.5

Jendela Informasi Bidang Usaha

9. Pilih yes untuk melanjutkan proses. Lihat pada gambar III.6 dibawah ini.

56

Gambar III.6

Jendela Informasi Bidang Usaha

10. Selanjutnya akan tampil jendela untuk menentukan mata uang yang akan

digunakan seperti gambar III.7.

11. Pilih mata uang IDR yaitu Indonesia Rupiah karna mata uang yang di

gunakan pada perusahaan adalah rupiah.

Gambar III.7

Jendela Setup Mata Uang

57

12. Klik lanjut untuk melanjutkan jendela selanjutnya.

13. Klik selesai seperti gambar III.8 untuk megakhiri setup Data Perusahaan Baru

Gambar III.8

Jendela Konfirmasi setup Data Selesai

1. Untuk membuka data pajak maka pilih modul data-data kemudian pilih data

pajak klik baru.

2. Isikan data pajak sama seperti gambar III.9 dibawah ini.

3. Kemudian pilih rekam maka data pajak akan tersimpan.

58

Gambar III.9

Data Pajak

B. Data Rekening

Zahir telah menyediakan daftar akun secara lengkap, tetapi apabila daftar

akun yang disediakan beda maka dapat menambahnya, mengedit dan

menghapus akun-akun yang tersedia. Berikut langkah-langkah untuk

membuat daftar akun atau data rekening:

a. Pilih Modul Buku Besar > Pilih Data Rekening Perkiraan maka akan

muncul tampilan seperti gambar III.10

b. Klik Baru untuk membuat data akun baru

c. Klik Edit untuk mengedit akun

d. Klik hapus untuk menghapus

59

e. Kemudian pilih selesai maka data rekening akan tersimpan

Gambar III.10

Data Rekening

C. Data Master

Data Master digunakan untuk memasukan data customer,data vendor, data

karyawan dan lain-lain. Berikut langkah-langkah untuk membuat data-data

tersebut:

1. Pilih menu data-data > Pilih Data Nama dan Alamat > pilih Baru.

2. Isi data nama dan alamat kemudian klik rekam. Maka akan tampil jendela

seperti gambar III.11 untuk Input Data Customer, gambar III.12 Untuk Input

Data Vendor .

60

Gambar III.11

Input Data Customer

Gambar III.12

Input Data Vendor

61

1. Klik rekam maka data akan tersimpan otomatis, pada gambar III.13 terlihat

tampilan keseluruhan Data Master.

Gambar III.13

Tampilan Daftar Data Master

3.4.2 Input Saldo Awal

A. Saldo Awal Akun

Saldo awal pada program zahir ini digunakan untuk memasukan saldo-

saldo keuangan sebelumnya ke dalam program zahir saat pertama kali

menggunakan program zahir. Saldo awal yang di masukan pada program zahir

ini adalah saldo awal akhir bulan sebelumnya. Berikut langkah – langkah

untuk membuat saldo awal akun:

1. Klik menu setting > saldo awal > saldo awal akun

2. Selanjut nya akan muncul jendela seperti gambar III.14 dibawah ini.

Kemudian masukan saldo awal ke masing - masing akun, pada saldo awal

akun ini tidak perlu di berikan tanda minus pada angka yang tidak benar–

benar minus, dan perlu di ingat juga pada saldo awal ini jumlah saldo harus

62

balance jika tidak blance maka terdapat kesalahan penginputan. Kemudian

klik rekam untuk menyimpan.

Gambar III.14

Saldo Awal Akun

B. Saldo Awal Piutang Usaha

Langkah – langkah dalam membuat saldo piutang hampir sama dengan saldo

awal yaitu:

1. Pilih menu setting > pilih saldo awal > saldo awal piutang usaha > pilih

baru. Lihat pada gambar III.15 tampilan untuk membuat saldo awal piutang

63

Gambar III.15

Entri Saldo Awal Piutang Usaha

2. Masukan data-data sesuai dengan data piutang perusahaan. Daftar saldo

Piutang Usaha terlihat pada gambar III.16 dibawah ini.

Gambar III.16

Daftar Saldo Awal Piutang Usaha

64

C. Saldo Awal Hutang Usaha

Saldo awal hutang usaha ini langkah-langkah nya hampir sama dengan saldo

awal piutang usaha. Berikut langkah-langkah untuk membuat saldo awal

hutang usaha:

1. Pilih menu setting > pilih saldo awal > saldo awal hutang usaha. Isi kan

hutang usaha sesuai dengan data yang ada dan pastikan jumlah hutang usaha

sesuai. Berikut gambar III.17 tampilan untuk memasukan saldo awal hutang

usaha .

Gambar III.17

Entri Saldo Awal Hutang Usaha

2. Setelah semua data di masukan kemudian klik rekam maka akan tampil daftar

keseluruhan hutang usaha terlihat pada gambar III.18.

65

Gambar III.18


3.4.3 Input Data Transaksi

Input data transaksi yang berhubungan dengan transaksi penjualan, pembelian, kas

masuk, kas keluar, transfer bank, pembayaran hutang, pembayaran piutang. Berikut

data transaksi PT Bliss Retailindo Utama pada bulan Januari 2016:

1. Pada tanggal 7 januari 2016 perusahaan melakukan pengisian kas kecil pada

cabang ambon dengan langkah-langkah penginputan pada zahir sebagai berikut :

a. Pilih menu kas dan bank

b. Kemudian pilih transfe maka akan muncul tampilan form seperti pada

gambar III.19.

66

c. Masukan data-data sesuai data transaksi perusahaan.

Gambar III.19

Input Data Transfer Kas

2. Perusahaan menerima Invoice tagihan sewa bulan feb 16 dari PT Bliss

Properti Indonesia Inv No. 025/SW/ACC/I/2016 Sebesar Rp. 3.174.000 pada

tanggal 4 Jan 16. Pada kasus di atas termasuk dalam kategori pembelian,

langkah untuk penyelesaiaan nya adalah sebagai berikut :

a. Pilih menu Pembelian > pilih penerimaan barang invoicing > masukan

data-data pembelian > check list pada invoice dan jasa, dan jangan lupa

tanggal untuk pengiriman di sesuaikan dengan tanggal tagihan di kirim.

Seperti pada gambar III.20 dibawah ini kemudian klik rekam, maka data

akan terekam.

67

Gambar III.20

Input Data Transaksi Pembelian

3. Pencatatan transaksi untuk penjualan. Pada menu penjualan ini PT Bliss

Retailindo Utma telah menerbitkan invoice atas penjualan tiket 10581 kepada

Blacksteel sebesar Rp. 870.000 pada tanggal 19 Jan 16. Berikut penyelesaian

nya.

a. Pilih menu penjualan > pengiriman barang selanjutanya akan muncul form

untuk invoicing seperti pada gambar III.21 dibawah ini.

b. Check list pada bagian invoice dan jasa kemudian pilih rekam.

68

Gambar III.21

Pengiriman Barang

4. Pencatatan Pembayaran Hutang.

PT Bliss Retailindo Utma membayar tiket kepada Garuda untuk penjualan

tanggal 31 Des 15 sebesar Rp. 14.743.500 pada tanggal 4 Jan 16. Maka

berikut penyelesaian nya :

a. Pilih menu pembelian > pilih pembayaran hutang usaha seperti pada

gambar III.22 selanjutnya masukan jumlah yang dibayar kemudian pilih

rekam.

69

Gambar III.22

Pembayaran Hutang

5. Pencatatan Pengeluaran Kas

Pada tanggal 4 Jan 16 perusahaan membayar biaya transfer sebesar Rp. 4000.

Maka berikut penyelesaiaan nya :

a. Pilih menu kas dan bank > pilih kas keluar maka akan tampil form

seperti pada gambar III.23 dibawah ini.

b. Masukan transaksi yang sudah ada kemudian klik rekam, maka data akan

terekam .

70

Gambar III.23

Form Input Kas Keluar

6. Pencatatan Pembayaran Piutang Usaha

Pada tanggal 6 Jan 16 perusahaan menerima pembayaran tiket dari Blacksteel

GA 10529 sebesar Rp.1.328.100. Penyelesaian nya adalah sebagai berikut :

a. Pilih menu Penjualan > Pembayaran piutang usaha, maka akan muncul

tampilan seperti pada gambar III.24 dibawah ini.

b. Masukan jumlah yang di bayar oleh blacksteel kemudian klik rekam.

71

Gambar III.24

Form Input Pembayaran Piutang

7. Pencatatan Penerimaan Kas

Pada tanggal 31 Januari 2016 perusahaan mendapatkan bunga jasa giro

sebesar Rp. 48.541. Penyelesaian untuk transaksi di atas ada sebagai berikut:

a. Pilih menu kas dan bank > pilih menu kas masuk maka akan muncul

tampilan form input seperti pada gambar III.25 di bawah ini. Kemudia klik

rekam untuk menyimpan.

72

Gambar III.25

Form Input Penerimaan Kas dan Bank

3.4.4 Laporan Keuangan

Tujuan dari pengolahan akuntansi adalah untuk memperoleh lnformasi

keuangan secara lebih mudah. Berikut adalah laporan keuangan PT. Bliss

Retailindo Utama yang pencatatan data nya menggunakan aplikasi akuntansi

program zahir accounting versi 5.1.

1. Daftar Jurnal

Untuk membuat laporan jurnal umum pada Zahir Accounting maka langkah-

langkah nya adalah sebagai berikut :

a. Pilih laporan keuangan > Laporan Buku Besar > Daftar Jurnal Semua

Transaksi lalu akan muncul tampilan seperti pada gambar III.26

dibawah ini, pilih periode bulan januari 2016.

73

Gambar III.26

Tampilan Periode Akuntansi Untuk Daftar Jurnal

b. Selanjutnya akan tampil daftar jurnal seperti pada Gambar III.27

dibawah ini.

74

Gambar III.27

Tampilan Daftar Jurnal Halaman 1

75

Gambar III.28

Tampilan Daftar Jurnal Halaman 1 Lanjutan

76

Gambar III.29

Tampilan Daftar Jurnal Halaman 2

77

8. Laporan Buku Besar

Untuk dapat melihat laporan buku besar pada Zahir Accounting maka berikut

langka-langkah nya:

a. Pilih Laporan Keuangan > Laporan Buku Besar > Daftar buku besar

standart lalu akan muncul periode yang di inginkan pilih ok maka akan

muncul laporan buku besar seperti pada tabel III.11 dibawah ini.

Tabel III.11

Buku Besar

81

9. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi sangat berpengaruh terhadap kelangsungan hidup suatu

perusahaan. Pada laporan laba rugi ini PT Bliss Retailindo Utama mengalami

keuntungan sebesar Rp. 13.885.400. Langkah-langkah untuk dapat melihat

laporan laba rugi adalah sebagai berikut :

a. Pilih Menu Laporan > pilih Laporan Keuangan > Laporan laba rugi

standart maka akan tampil seperti pada gambar III.30 dibawah ini.

Gambar III.30

Tampilah Periode Akuntansi Laporan Laba Rugi

82

b. Selanjutnya klik ok maka akan tampil seperti pada tabel III.12

dibawah ini.

Tabel III.12

Laba Rugi

83

10. Laporan Neraca

Untuk bisa melihat lapooran neraca pada laporan keuangan maka berikut

adalah langkah-langkah nya:

a. Pilih menu Laporan > pilih Laporan Keuagan > pilih laporan neraca

standart maka akan tampil periode seperti pada gambar III.31 dibawah

ini.

Gambar III.31

Tampilah Periode Akuntansi Laporan Neraca Standart

b. Selanjut nya klik ok maka akan tampil laporan neraca seperti pada

Tabel III.13.

84

Tabel III.13

Neraca

bab iii pembahasan 3.1. tinjauan perusahaan · (sumber: struktur organisasi pt. bliss retailindo...

Documents