14

BAB II

TINJAUAN UMUM TENTANG DEPOSITO DAN MUDLARABAH

A. Deposito

Salah satu cara agar nasabah merasa aman mempunyai uang dalam

jumlah yang cukup besar, tanpa khawatir akan diincar para penjarah, maka

sekarang ini telah muncul banyak lembaga keuangan, dalam hal ini bank yang

memberikan fasilitas penyimpanan uang dengan bentuk deposito. Deposito

banyak diminati oleh para pengusaha dan pemilik uang karena mempunyai

beberapa kelebihan daripada cara penyimpanan uang yang lain, seperti

tabungan, giro, kliring dan lain sebagainya.1 Tidak seperti jenis simpanan

lainnya, deposito penyimpanan dan pengambilannya ditentukan oleh waktu

yang telah disepakati, baik 1, 3, 6, 12 dan 24 bulan, sehingga menguntungkan

bagi pihak bank untuk mengelola simpanan nasabah tersebut dalam jangka

panjang, sedangkan bagi nasabah, deposito menawarkan pembagian

keuntungan dengan suku bunga yang cukup tinggi dibandingkan dengan

simpanan lainnya dalam sistem perbankan.

Untuk mengetahui deposito secara rinci, maka akan diuraikan

pengertian deposito, macam-macam deposito dan Ketentuan Umum menjadi

Nasabah Deposito.

1 Sigit Trihartono, Tanya Jawab Masalah Perbankan; Menjawab Tuntas Selaga Problem

Permasalahan Bank, (Solo: Aneka, 1995), hlm. 92.

15

1. Pengertian Deposito

Secara etimologis, kata deposito dalam Kamus Besar Bahasa

Indonesia berarti 1. uang yang disimpan dalam rekening; 2. tindakan

menyimpan uang di bank; 3. kredit yang diberikan bank kepada seseorang;

4. hak atas saldo uang di bank bagi mereka yang telah menyimpannya di

bank.2 Dari pengertian ini, maka yang dimaksudkan deposito berjangka

adalah simpanan di bank yang penarikannya dapat dilakukan setelah

masa tertentu yang diperjanjikan atau setelah pemberitahuan

sebelumnya.3

Sementara itu, dalam Kamus Lengkap Ekonomi, deposito diartikan

sebagai berikut:

Rekening perorangan atau perusahaan dalam Bank Komersil (Commercial Bank) di mana nasabah dapat mendepositokan uang atau cek yang dapat diambil dengan membuat pemberitahuan lebih dahulu kepada bank. Deposito berbeda dengan rekening Koran (Current Account) yang dipakai untuk membayar transaksi sehari-hari, biasanya berbentuk simpanan (saving) seseorang atau perusahaan dan dipergunakan untuk membiayai keperluan-keperluan khusus. Bunga (interest) dibayarkan atas deposito yang biasanya lebih tinggi dari tingkat bunga rekening koran, untuk merangsang nasabah mendepositokan uangnya dalam jangka waktu tertentu yang lebih lama. Berbeda dengan rekening koran, cek biasanya tidak dapat dikeluarkan dengan memakai rekening deposito.4

Secara terminologis, banyak pakar yang memberikan pengertian

dan definisi deposito beragam. Di antaranya adalah sebagai berikut:

2 Penyusun Kamus Pusat Pembinaan Bahasa dan Pengembangan Bahasa, Kamus Besar

Bahasa Indonesia, (Jakarta: Balai Pustaka, 1994), hlm. 224. 3 Ibid. 4 C. Pass, B. Lowes dan L. Davies, Kamus Lengkap Ekonomi, terj. Tumpal Rumapea dan

Posman Haloho, (t.kpt: Erlangga, 1994), hlm. 146.

16

a. Achmad Anwari,

Deposito adalah nama yang diberikan pada simpanan deposan di bank yang lazim dilekatkan pada persyaratan jangka waktu penyimpanan. Deposan adalah orang atau badan yang ada di dalam masyarakat yang mempunyai kelebihan uang yang tidak dikonsumir atau tidak dipergunakan, yang kemudian menyimpan di bank. Penyimpanan di bank dibatasi oleh jangka waktu yang diinginkan, yaitu dapat dilakukan untuk periode setengah tahun, setahun atau dua tahun lamanya. Oleh karena itu, pada prinsipnya, deposito diberi bunga oleh bank yang paling tinggi, jika dibandingkan dengan simpanan lainnya di bank. Makin lama jangka waktu yang diinginkan, maka semakin tinggi bunganya, mengingat bahwa manfaat dari modal yang terkumpul ini bagi bank adalah sangat menguntungkan.5

b. Rimsky K Judisseno

Deposito adalah jenis simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan setelah jangka waktu tertentu sesuai dengan perjanjian antara nasabah peyimpan (deposan) dan bank. Karena penarikan dana oleh nasabah sifatnya berjangka, maka tingkat bunga deposito cenderung lebih tinggi dibandingkan dengan jasa perbankan lainnya. Hal ini karena bank mempunyai waktu yang cukup untuk mengoptimalkan dana tersebut dalam bentuk investasi dana seperti untuk kegiatan kredit, penanaman dalam bentuk surat-surat berharga dan lain-lain.6

c. Undang-undang No. 10 tahun 1988

Simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu

tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank.7

5 Achmad Anwari, Praktrek Perbankan di Indonesia: Deposito Berjangka 2, (t.kp.: Balai

Aksara, 1979), hlm. 12. 6 Rimsky K. Judisseno, Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia, (Jakarta: Gramedia

Pustaka Utama, 2002), hlm. 155. 7 Kasmir, Manajemen Perbankan, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2002), hlm. 63.

17

d. Deposito menurut definisi perbankan adalah:

Suatu simpanan uang pada bank dengan jangka waktu tertentu oleh

Badan Hukum atau perorangan yang mendapat bunga tiap-tiap bulan

dalam jumlah yang tetap.8

Dari definisi di atas, deposito adalah suatu simpanan yang

dilakukan oleh perorangan atau badan usaha yang penarikannya dilakukan

dalam jangka waktu tertentu (jatuh tempo). Sedangkan unsur-unsur yang

ada pada deposito, antara lain sebagai berikut:

a. Deposan

1) Perusahaan

2) Perusahaan swasta nasional

3) Perseroan (sebagai pribadi)

4) Perorangan sebagai Firma

5) Siapapun dapat menyimpan uangnya dengan deposito

b. Jangka Waktu

c. Nominal simpanan

2. Macam-Macam Deposito

Sebagai gambaran jangka waktu deposito beserta bunga yang

berlaku pada beberapa bank, dapat dikelompokkan sebagai berikut:

a. Simpanan deposito kurang dari 3 bulan bunga = 3,0 %

b. Simpanan deposito jangka waktu 3 bulan bunga = 4,5 %

8 Sigit Trihartono, op. cit., hlm. 92.

18

c. Simpanan deposito jangka waktu 6 bulan bunga = 6,0 %

d. Simpanan deposito jangka waktu 12 bulan bunga = 9,0 %

e. Simpanan deposito jangka waktu 24 bulan bunga = 15,0 %9

Penentuan suku bunga di atas pada dasarnya bukan patokan baku

yang diberikan bank. Karena penetapan suku bunga tergantung pada kurs

mata uang yang bersangkutan (misalnya kurs rupiah terhadap dolar) dan

juga penetapan bunga antara bank satu dengan bank lainnya juga berbeda

sesuai dengan ketentuan yang berlaku pada bank yang bersangkutan.

Penentuan bunga sebagaimana di atas pada dasarnya disesuaikan dengan

keadaan dan kondisi yang berlaku pada saat yang sudah ditentukan

sebelumnya. Artinya, dapat saja bunga tersebut tiba-tiba naik ataupun

mengalami penurunan. Kebijakan tersebut berlaku menurut perundangan

yang sudah ditetapkan oleh pemerintah melalui Departemen Keuangan

Republik Indonesia.

Biasanya setiap bank akan mengumumkan kondisi keuangan

perbankan melalui laporan harian maupun bulanan yang dimuat pada mass

media maupun neraca laba-rugi dari bank yang bersangkutan. Para

penabung dapat menanyakan langsung pada bank tentang kondisi dan

keadaan keuangan yang sedang berlaku pada saat itu.

Simpanan deposito pada saat ini digemari oleh para pengusaha

karena mempunyai kekuatan untuk dijadikan jaminan kredit. Tentu saja

dengan batas nominal yang telah ditentukan dan disesuaikan jumlah kredit

9 Ibid., hlm. 94.

19

yang diajukan. Untuk pembayaran bunga deposito, dilakukan pada setiap

bulan pada tanggal yang sudah ditentukan (tanggal jatuh tempo). Adapun

aturan main setiap bank berbeda-beda di dalam pembayaran tersebut.

Yang perlu dijadikan perhatian adalah di dalam pembayaran tersebut

disertai neraca laporan dan disertai pula dengan kuitansi bermeterai.10

Beberapa macam deposito yang dikenal adalah sebagai berikut:

a. Time deposit

Time deposit atau lebih dikenal dengan istilah deposito

berjangka, yaitu deposito yang terikat oleh waktu yang telah di

tentukan. Apabila waktu yang di tentukan itu habis, maka deposan

dapat menarik simpanan deposito berjangka itu dari bank atau

sebaliknya memperpanjang simpanan deposito berjangka itu dengan

suatu periode tertentu yang diinginkan11

Simpanan uang pada bank yang berupa deposito berjangka pada

umumnya deposan akan menerima bilyet deposito (asli). Isi dari bilyet

deposito itu antara lain sebagai berikut:

1) Nama dan alamat jelas dari deposan

2) Jumlah nominal setoran (yang dinyatakan dengan jumlah nilai

uang)

3) Jangka waktu simpanan dan kapan deposito berjangka itu jatuh

tempo atau habis waktu dari periode yang diinginkan

10 Ibid., hlm. 94. 11 Muhammad Jumhana, Hukum Perbankan di Indonesia, (Bandung: Citra Aditya Bakti,

1993), hlm. 171.

20

4) Besarnya prosentase bunga yang telah ditetapkan oleh pihak bank12

Sementara itu dari sisi isi dan bentuk formulir deposito, maka

pada awalnya ditetapkan dan dicetak oleh Bank Indonesia (BI). Namun

sekarang, Bank Indonesia memberikan kewenangan kepada bank

pemerintah lainnya untuk mencetaknya sendiri sesuai dengan bentuk

standar yang telah ditentukan.

Pada deposito berjangka, maka setelah jatuh tempo atau habis

waktu, maka dana deposan akan ditarik dari bank dengan cara menukar

bilyet deposito yang asli dengan uang tunai, atau dapat pula dengan

memindahbukukan ke dalam Rekening Koran Giro yang bersangkutan,

sehingga bilyet deposito asli yang dipegang oleh deposan harus

diserahkan kembali kepada pihak bank.13

b. Deposit on call

Deposit on call adalah uang simpanan tetap berada di bank

selama belum dibutuhkan oleh pemiliknya (penyimpan). Apabila

penyimpan uang itu akan menarik simpanannya, maka terlebih dahulu

harus memberitahukan kepada pihak bank. Masa pemberitahuan

kepada bank itu dilakukan adalah tergantung kepada perjanjian yang

diadakan antara penyimpan (deposan) dengan pihak bank (ada yang

setahun, dua bulan dan sebagainya).

12 Achmad Anwari, op. cit., hlm. 12-13. 13 Muhammad Jumhana, loc. cit.

21

Doposit on call biasa dikenal dengan sebutan deposito harian.

Dalam prakteknya, deposito jenis doposit on call ini pengambilannya

berdasarkan pemberitahuan terlebih dahulu oleh nasabah yang

bersangkutan dengan kesepakatan perjanjian tenggang pengambilan

yang telah disepakati bersama, misalnya 1 (satu) hari sebelum

pengambilan harus sudah memberitahukan terlebih dahulu ke pihak

bank.14

c. Demand deposit

Demand deposit (rekening koran giro) adalah penyimpan dapat

menyimpan atau menarik dananya pada/dari bank setiap saat yang

dikehendaki.15

3. Ketentuan Umum menjadi Nasabah Deposito

Seperti halnya dengan tabungan, maka deposan yang akan

mendepositokan uangnya harus memenuhi beberapa persyaratan. Adapun

ketentuan-ketentuan umum untuk menjadi nasabah deposito adalah

sebagai berikut:

a. Nasabah cukup datang ke bank yang dipercaya agar dapat menjamin

uang deposan agar tidak akan hilang. Oleh karena itu, karena

banyaknya persaingan dunia perbankan saat ini, maka membuka

peluang bagi nasabah untuk dapat memilih bank yang cukup bonafit

14 Rimsky K. Judisseno, op. cit., hlm. 156. 15 Achmad Anwari, op. cit., hlm. 12-13.

22

(sehat secara ekonomi finansial) dan mempunyai suku bunga yang

cukup tinggi.

b. Nasabah diharapkan mengisi beberapa formulir aplikasi yang memuat

tentang:

1) Jumlah nominal simpanan

2) Jangka waktu yang nasabah pilih

Dalam pelaksanaannya, simpanan deposan ditulis dalam bentuk surat

pernyataan yang dibubuhi meterai, sehingga mempunyai kekuatan

hukum yang sah.

c. Menyerahkan fotokopi KTP atau identitas nasabah untuk dicatat, baik

yang nama, alamat dan pekerjaan. Hal ini sangat perlu dilakukan,

sebab pemegang deposito tidak dapat diwakilkan sehingga pencatatan

identitas tersebut untuk menghindari terjadinya hal-hal yang tidak

diinginkan. Dari pencatatan identitas ini, nanti akan dibubuhkan pada

bank bersangkutan untuk dilaporkan kepada Bank Indonesia untuk

mendapatkan Kartu yang berfungsi untuk mengambil bunga deposito

pada jatuh tempo setiap bulannya.

d. Proses terakhir adalah penyetoran. Proses ini merupakan akhir dari

proses menjadi deposan suatu bank. Dengan menyetor nominal

tersebut, nasabah resmi menjadi deposan bank tersebut.16

Setelah menjadi deposan (yang memegang simpanan deposito)

maka bank menerbitkan bilyet deposito yang terdiri atas:

16 Sigit Tri Hartono, op. cit., hlm. 94

23

a. 1 (satu) lembar asli untuk deposan, bermeterai dan ditandatangani oleh

pejabat bank yang bersangkutan.

b. 1 (satu) lembar untuk Bank Indonesia sebagai penagih premi (subsidi

bunga) dari Bank Indonesia.

c. 1 (satu) lembar untuk bukti pembukuan (bersama formulir)

d. 1 (satu) lembar untuk pelunasan.

e. 1 (satu) lembar untuk Desk Pasar Modal Bank Indonesia.17

B. Mudlarabah

Salah satu bentuk kerja sama antara pemilik modal dan seseorang

adalah bagi hasil, yang dilandasi oleh rasa tolong menolong, sebab ada orang

yang mempunyai modal, tetapi tidak mempunyai keahlian dalam menjalankan

roda perusahaan. Ada juga orang yang mempunyai keahlian dalam

menjalankan roda perusahaan, tetapi tidak mempunyai waktu. Sebaliknya ada

orang yang mempuyai keahlian dan waktu, tetapi tidak mempunyai modal.

Dengan demikian, apabila ada kerja sama dalam menggerakkan roda

perekonomian, maka kedua belah pihak akan mendapatkan keuntungan modal

dan skill (ketrampilan dipadukan menjadi satu). Kerja sama dalam bentuk ini

disebut mudlarabah ( ) oleh ulama Irak, dan disebut qiradl ()

oleh ulama Hijaz.18

17 Ibid., hlm. 96. 18 M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi dalam Islam, (Jakarta: Raja Grafindo,

2003), hlm. 169.

24

Mudlarabah adalah akad yang telah dikenal oleh umat Islam sejak

zaman Nabi, bahkan telah dipraktekkan oleh bangsa Arab sebelum turunnya

Islam. Ketika nabi Muhammad saw. berprofesi sebagai pedagang, ia

melakukan akad mudlarabah dengan Khadijah. Dengan demikian, ditinjau

dari segi hukum Islam, maka praktek mudlarabah ini dibolehkan, baik

menurut al-Quran, sunnah, maupun ijma.19

Dalam prakteknya, mudlarabah antara Khadijah dengan Nabi, saat itu

Khadijah mempercayakan barang dagangannya untuk dijual oleh Nabi saw. ke

luar negeri. Dalam kasus ini, Khadijah berperan sebagai pemilik modal

(shahib al-maal), sedangkan Nabi saw. berperan sebagai pelaksana usaha

(mudlarib). Bentuk kontrak antara dua pihak di mana satu pihak berperan

sebagai pemilik modal dan mempercayakan sejumlah modalnya untuk

dikelola oleh pihak kedua, yakni si pelaksana usaha, dengan tujuan untuk

mendapatkan untung disebut akad Mudlarabah. Atau singkatnya, akad

Mudlarabah adalah persetujuan kongsi antara harta dari salah satu pihak

dengan kerja dari pihak lain.20 Dengan demikian, dapat dipahami bahwa

praktek mudlarabah pada dasarnya sudah berlaku di masa Rasulullah saw.

1. Pengertian Mudlarabah

Salah satu bentuk kerja sama yang dikenal dalam Islam adalah

mudlarabah. Istilah mudlarabah berasal dari kata (berjalan di

19 Adiwarman Azwar Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan, (Jakarta: IIIT

Indonesia, 2003), hlm. 180. 20 Ibid.

25

muka bumi), yaitu perjalanan untuk berdagang.21 Dalam istilah fiqih,

mudlarabah diartikan suatu bentuk kerja sama (kesepakatan) antara

orang yang memberi modal dan orang lain yang menjalankannya. Dengan

kata lain, seseorang memberikan harta kepada orang lain untuk

diperdagangkan dengan perjanjian, pelaksana (mudlarib) mendapatkan

sebagian jumlah tertentu dari labanya. Yakni bagian yang sudah disepakati

keduanya, baik sepertiganya, seperempat ataupun setengah.22 Dengan

demikian Mudlarabah adalah suatu akad yang dilakukan antara pemilik

modal dengan mudlarib (pengelola), di mana keuntungan disepakati di

awal untuk dibagi bersama dan kerugian ditanggung oleh pemilik modal.23

Ulama fikih mendefinisikan mudlarabah dengan pemilik modal

menyerahkan modalnya kepada pekerja (pedagang) untuk diperdagangkan,

sedangkan keuntungan dagang ini dibagi menurut kesepakatan bersama.24

Secara terminologis, mudlarabah memiliki banyak pengertian.

Menurut Sayyid Sabiq mudlarabah adalah akad antara kedua belah pihak

untuk salah seorangnnya (salah satu pihak) mengeluarkan sejumlah uang

kepada pihak lain untuk diperdagangkan dan keuntungannya dibagi

bersama sesuai dengan kesepakatan.25

21 Hamzah Yakub, Kode Etik Dagang Menurut Islam, (Bandung: Diponegoro, 1992),

hlm. 264. 22 M. Abdul Mujib, Mabruri Tholhah dan Syafiah A.M., Kamus Istilah Fiqih, (Jakarta:

Pustaka Firdaus, 1994), hlm. 214. 23 Zainul Arifin, Memahami Bank Syariah; Lingkup, Peluang, Tantangan dan Prospek,

(Jakarta: Alvabet, 2000), hlm. 202. 24 M. Abdul Mujib, loc. cit. 25 Sayyid Sabiq, Fiqh al-Sunnah, Juz 3, Beirut: (Dar al-Falah al-Arabiyah, t.th)., hlm.

297.

26

Abdurrahman al-Jaziri bahwa mudlarabah adalah akad antara dua

orang yang berisi kesepakatan bahwa salah seorang dari mereka akan

memberikan modal usaha produktif dan keuntungan usaha itu diberikan

sebagian kepada pemilik modal dalam jumlah tertentu dengan kesepakatan

yang sudah disetujui bersama.26

Dengan demikian, mudlarabah adalah kesepakatan antara dua

orang, yang satu memberikan modal (shahib al-mal) dan yang satu

menjalankan modal itu (mudlarib) untuk melakukan suatu usaha dengan

pembagian keuntungan yang telah disepakati oleh keduanya.

2. Landasan Hukum Mudlarabah dalam Fiqih

Akad mudlarabah dibenarkan dalam Islam, karena bertujuan untuk

membantu antara pemilik modal dan orang yang memutarkan uang. Dasar

hukum Mudlarabah adalah sebagai berikut:

a. Al-Quran

Pada dasarnya mudlarabah dapat dikategorikan dalam salah

satu bentuk musyarakah, namun para cendekiawan fiqh Islam

meletakkan mudlarabah dalam posisi yang khusus dan memberikan

landasan hukum tersendiri yaitu al-Quran surat al-Muzammil ayat 20:

)20: . (

26 Abd. Al-Rahman al-Jaziri, Fiqh ala Madzahib al-Arbaah, Juz III, (Beirut: Dar al-Fikr,

t.th), hlm. 34.

27

Artinya: Dan sebagian dari mereka orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian karunia Allah SWT. (QS. Al-Muzammil: 20)27

Mudlarib sebagai enterpreneur adalah sebagian dari orang-

orang yang melakukan dlarb (perjalanan) untuk mencari karunia Allah

SWT. dari keuntungan investasinya.28 Ayat al-Quran lain yang

senada misalnya:

.... )10: (

Artinya: Apabila telah ditunaikan shalat maka bertebaranlah kamu di

muka bumi dan carilah karunia Allah SWT. (QS. al-Jumah: 10)29

198: .... (( Artinya: Tidak ada dosa (halangan) bagimu untuk mencari karunia

dari Tuhanmu. (QS. Al-Baqarah: 198)30

Dari ayat di atas dapat disimpulkan, bahwa Allah SWT.

memperbolehkan mudlarabah. Namun demikian, mudlarabah itu

sebagai upaya untuk membantu sesama bagi yang membutuhkan

modal dan juga diniatkan hanya untuk mencari karunia Allah.

27 Soenarjo dkk, al-Quran dan Terjemahnya, (Semarang: Toha Putra, 1989), hlm. 990. 28 Karnaen A. Perwataatmadja dan Muhammad Syafii Antonio, Apa dan Bagaimana

Bank Islam, (Yogyakarta: Dana Bhakti Primayasa, 1992), hlm. 19. 29 Soenarjo dkk, op. cit., hlm. 933. 30 Ibid., hlm. 48.

28

b. Al-Hadits

Salah satu hadis yang menjadi dasar mudlarabah adalah yang

diriwayatkan oleh Ibnu Majah:

: :

31 ) . ( Artinya: Dari Suhaib ra. bahwa Rasulullah saw. bersabda: tiga perkara

di dalamnya terdapat keberkatan: 1) menjual dengan pembayaran secara kredit 2) muqaradlah (nama lain dari mudlarabah) 3) mencampur gandum dengan tepung untuk keperluan rumah dan bukan untuk dijual. (HR. Ibnu Majah).

Sementara itu, dalam hadits lain yang diriwayatkan oleh Ibnu

Abbas, Rasulullah saw. Bersabda:

:

(.

) Artinya: Diriwayatkan oleh Ibnu Abbas ra. bahwasanya Sayyidina

Abbas ibn Abd al-Muthalib jika memberikan dana ke mitra usahanya secara mudlarabah, ia mensyaratkan agar dananya tidak dibawa mengarungi lautan, menuruni lembah yang berbahaya atau membeli ternak yang berparu-paru basah, jika menyalahi peraturan, maka yang bersangkutan bertanggung jawab atas dana tersebut. Disampaikannyalah syarat-syarat tersebut ke Rasulullah saw. Dan dia pun memperkenankannya. (HR. Thabrani) 32

31Ibnu Majah, Sunan Ibn Majah, Juz 3, (Beirut: Dar al-Fikr, 1992), hlm. 768. 32 Muhammad Syafii Antonio, Bank Syariah: Suatu Pengenalan Umum, (Jakarta: Tazkia

Institute, 1999), hlm. 136.

29

Dari kedua hadis di atas dapat dipahami, bahwa mudlarabah

diperbolehkan dalam Islam.

3. Prinsip-prinsip Mudlarabah

Dalam mengaplikasikan prinsip mudlarabah, penyimpan atau

deposan bertindak sebagai shahibul maal (pemilik modal) dan sebagai

mudlarib (pengelola). Hal tersebut digunakan bank untuk melakukan

murabahah atau ijarah seperti yang telah dijelaskan terdahulu. Dapat pula

dana tersebut digunakan bank untuk melakukan mudlarabah kedua. Hasil

usaha ini akan dibagi hasilkan berdasarkan nisbah yang disepakati. Dalam

hal bank menggunakannya untuk melakukan mudlarabah kedua, maka

bank bertanggung jawab penuh atas kerugian yang terjadi.33

Ulama fikih membagi mudlarabah menjadi dua bagian, yaitu

mudlarabah mutlaqah dan mudlarabah muqayyad. Mudlarabah mutlaqah

adalah akad yang didasarkan pada waktu dan tempat dan sifat dari orang

yang melakukan akad tersebut dari mudlarib.34 Menurut Muhammad

Syafii Antonio, mudlarabah mutlaqah adalah bentuk kerja sama antara

shahib al-mal dengan mudlarib yang cakupannya sangat luas dan tidak

dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu dan daerah bisnis. Dalam

pembahasan fikih, ulama salaf al-saleh seringkali mencontohkan dengan

33 Heri Sudarsono, Bank & Lembaga Keuangan Syariah, (Yogyakarta: Ekonisia, 2003),

hlm. 65-66. 34 Kamil Musa, Ahkam al-Muamalat, (Tkpt: Muasasah al-Risalah, 1994), hlm. 345.

30

ungkapan ifal ma syita (lakukan sesukamu) dari shahib al-mal ke

mudlarib yang memberi kekuatan sangat besar.35

Mudlarabah muqayyad adalah akad yang dilakukan antara pemilik

modal dengan mudlarib (pengelola) untuk usaha yang ditentukan oleh

pemilik modal, di mana keuntungan disepakati di awal untuk dibagi

bersama dan kerugian ditanggung oleh pemilik modal.36 Menurut

Muhammad Syafii Antonio, bahwa mudlarabah muqayyad adalah

kebalikan mudlarabah mutlaqah. Si mudlarib dibatasi dengan batasan

jenis usaha, waktu atau tempat usaha, sehingga memberikan kemungkinan

kepada si shahib al-mal memilih kecenderungan umum dalam memasuki

berbagai jenis dunia usaha.37

Sementara itu, prinsip mudlarabah yang dipergunakan dalam

sistem perbankan syariah adalah sebagai berikut:

a. Mudlarabah mutlaqah atau URIA (Unrestricted Investment Account)

Dalam Mudlarabah mutlaqah (URIA = Unrestricted Investment

Account), tidak ada pembatasan bagi bank dalam menggunakan dana

yang dihimpun. Nasabah tidak memberikan persyaratan apapun kepada

bank, ke bisnis apa dana yang disimpannya itu hendak disalurkan, atau

menetapkan penggunaan akad-akad tertentu, ataupun mensyaratkan

dananya diperuntukkan bagi nasabah tertentu. Jadi, bank memiliki

35 Muhammad Syafii Antonio, Bank Syariah: Dari Teori ke Praktek, (Jakarta: Gema

Insani Press, 2001), hlm. 97. 36 Zainul Arifin, op. cit., hlm. 203. 37 Muhammad Syafii Antonio, loc. cit.

31

kebebasan penuh untuk menyalurkan dana URIA ini ke bisnis

manapun yang diperkirakan menguntungkan.38

Dari penerapan mudlarabah mutlaqah ini dikembangkan produk

tabungan dan deposito, sehingga terdapat dua jenis penghimpunan

dana, yaitu: tabungan mudlarabah dan deposito mudlarabah.

Ketentuan umum yang berlaku dalam mudlarabah mutlaqah adalah

sebagai berikut:

1) Pihak bank wajib memberitahukan kepada pemilik dana (modal)

mengenai nisbah (keuntungan) dan tata cara pemberitahuan

keuntungan dan atau pembagian keuntungan secara resiko yang

dapat ditimbulkan dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai

kesepakatan maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.

2) Untuk tabungan mudlarabah, bank dapat memberikan buku

tabungan sebagai bukti penyimpanan, serta kartu ATM dan atau

alat penarikan lainnya kepada penabung. Untuk deposito

mudlarabah, bank wajib memberikan sertifikat atau tanda

penyimpanan (bilyet) deposito kepada deposan.

3) Tabungan dengan perjanjian diambil setiap saat oleh penabung

sesuai dengan perjanjian yang disepakati, namun tidak

diperkenankan mengalami saldo negatifnya.

4) Deposito mudlarabah hanya dapat dicairkan sesuai dengan jangka

waktu yang telah disepakati. Deposito yang diperpanjang, setelah

38 Adiwarman Azwar Karim, op. cit., hlm. 188.

32

jatuh tempo akan diperlakukan sama seperti deposito baru, tetapi

bila pada akad sudah dicantumkan perpanjangan otomatis maka

tidak perlu dibuat akad baru.

5) Ketentuan-ketentuan yang lain yang berkaitan dengan tabungan

dan deposito tetap berlaku sepanjang tidak bertentangan dengan

prinsip syariah.39

b. Mudlarabah muqayyadah atau RIA (Restricted Investment Account).

Mudlarabah muqayyadah adalah akad yang dilakukan antara

pemilik modal dengan mudlarib (pengelola) untuk menjalankan suatu

usaha yang ditentukan oleh pemilik modal, di mana keuntungan

disepakati di awal untuk dibagi bersama dan kerugian ditanggung oleh

pemilik modal. Dalam lembaga keuangan, akad ini diterapkan untuk

suatu proyek yang dibiayai langsung oleh dana nasabah, sedangkan

lembaga keuangan (mudlarib) hanya bertindak sebagai wakil yang

mengadministrasikan proyek itu. Dalam terminologi perbankan

syariah ini lazim disebut special investment.40

Mudlarabah sistem Restricted Investment Account (RIA) ini ada

dua jenis, yaitu:

1) Mudlarabah Muqayyadah on Balance Sheet

Jenis mudlarabah ini merupakan simpanan khusus

(restricted investment), di mana pemilik dana dapat menetapkan

syarat-syarat tertentu yang harus dipatuhi oleh bank. Misalnya

39 Ibid., hlm. 189. 40 Zainul Arifin, loc. cit.

33

disyaratkan digunakan untuk bisnis tertentu, atau disyaratkan

digunakan dengan akad tertentu, atau disyaratkan digunakan untuk

nasabah tertentu.41

Karakteristik jenis simpanan Restricted Investment Account

ini adalah sebagai berikut:

a) Pemilik dana wajib menetapkan syarat-syarat tertentu yang

harus diikuti oleh bank dan wajib membuat akad yang

mengatur persyaratan penyaluran dana simpanan khusus.

b) Bank wajib memberitahukan kepada pemilik dana mengenai

nisbah dan tata cara pemberitahuan keuntungan dan atau

pembagian keuntungan secara risiko yang dapat ditimbulkan

dari penyimpanan dana. Apabila telah tercapai kesepakatan,

maka hal tersebut harus dicantumkan dalam akad.

c) Sebagai tanda bukti simpanan bank menerbitkan bukti

simpanan khusus. Bank wajib memisahkan dana ini dari

rekening lainnya.

d) Untuk deposito mudlarbah, bank wajib memberikan sertifikat

atau tanda penyimpanan (bilyet) deposito kepada deposan.42

2) Mudlarabah Muqayyadah of Balance Sheet

Jenis Mudlarabah ini merupakan penyaluran dana

mudlarabah langsung kepada pelaksana usahanya, di mana bank

bertindak sebagai perantara (arranger) yang mempertemukan

41 Adiwarman Azwar Karim, loc. cit. 42 Ibid.

34

antara pemilik dana dengan pelaksana usaha. Pemilik dana dapat

menetapkan syarat-syarat tertentu yang harus dipatuhi oleh bank

dalam mencari bisnis (pelaksana usaha).43

Karakteristik jenis simpanan Mudlarabah Muqayyadah of

Balance Sheet adalah sebagai berikut:

a) Sebagai tanda bukti simpanan, bahwa bank menerbitkan buku

simpanan khusus, sehingga bank wajib memisahkan dana dari

rekening lainnya. Simpanan khusus harus disalurkan secara

langsung kepada pihak yang diamanatkan oleh pemilik dana.

b) Bank menerima komisi atas jasa mempertemukan kedua pihak,

sedangkan antara pemilik dana dan pelaksana usaha berlaku

nisbah bagi hasil.44

4. Rukun dan Syarat Mudlarabah

Rukun mudlarabah terpenuhi sempurna, apabila ada mudlarib (ada

pemilik dana), ada usaha yang akan dibagihasilkan, ada nisbah dan ada

ijab kabul. Menurut ulama Hanafi, bahwa rukun mudlarabah hanya ijab

(dari pemilik modal) dan kabul (dari pedagang/pelaksana). Sedangkan

menurut jumhur ulama, bahwa rukun mudlarabah adalah orang yang

berakal, modal, keuntungan, kerja dan akad.45

43 Ibid. 44 Heri Sudarsono, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah; Deskripsi dan Illustrasi,

(Yogyakarta: Adipura, 2003), hlm. 65-67. 45 M. Ali Hasan, op. cit., hlm. 170-171.

35

Faktor-faktor yang harus ada (rukun) dalam akad mudlarabah

adalah sebagai berikut:

a. Pelaku (pemilik modal maupun pelaksana usaha)

Rukun dalam akad mudlarabah sama dengan rukun dalam akad

jual beli ditambah satu faktor tambahan, yakni nisbah keuntungan.

Faktor pertama (pelaku) kiranya sudah cukup jelas. Dalam akad

mudlarabah, harus ada minimal dua pelaku. Pihak pertama bertindak

sebagai pemilik modal (shahib al-mal), sedangkan pihak kedua

bertindak sebagai pelaksana usaha (mudlarib atau amil). Tanpa dua

pelaku ini, maka akad mudlarabah tidak ada.

b. Objek mudlarabah (modal dan kerja)

Faktor kedua (objek mudlarabah) merupakan konsekuensi logis

dari tindakan yang dilakukan oleh para pelaku. Pemilik modal

menyerahkan modalnya sebagai objek Mudlarabah, sedangkan

pelaksana usaha menyerahkan kerjanya sebagai objek Mudlarabah.

Modal yang diserahkan bisa berbentuk uang atau barang yang dirinci

berapa nilai uangnya. Sedangkan kerja yang diserahkan bisa berbentuk

keahlian, ketrampilan, selling skill, management skill, dan lain-lain.

Tanpa dua objek ini, akad mudlarabah pun tidak akan ada.

Para fuqaha sebenarnya tidak membolehkan modal mudlarabah

berbentuk barang. Ia harus uang tunai karena barang tidak dapat

dipastikan taksiran harganya dan mengakibatkan ketidakpastian

(gharar) besarnya modal mudlarabah. Namun para ulama madzhab

36

Hanafi membolehkannya dan nilai barang yang dijadikan setoran

modal harus disepakati pada saat akad oleh mudlarib dan shahibul

maal.

Dengan demikian, jelas bahwa tidak boleh adalah mudlarabah

yang belum disetor, karena para fuqaha telah sepakat tidak bolehnya

mudlarabah dengan hutang. Tanpa adanya setoran modal, berarti

shahibul maal tidak memberikan kontribusi apapun padahal mudlarib

telah bekerja. Para ulama Syafii dan Maliki melarang hal itu karena

merusak sahnya akad.

c. Persetujuan kedua belah pihak (ijab-qabul)

Persetujuan kedua belah pihak merupakan konsekuensi dari

prinsip an-taraddin minkum (sama-sama rela). Di sini kedua belah

pihak harus secara rela bersepakat untuk mengikatkan diri dalam akad

mudlarabah. Si pemilik dana setuju dengan perannya untuk

mengkontribusikan dana, sementara si pelaksana usaha pun setuju

dengan perannya untuk mengkontribusikan kerja.

d. Nisbah keuntungan

Nisbah keuntungan adalah rukun yang khas dalam akad

mudlarabah, yang tidak ada dalam akad jual beli. Nisbah ini

mencerminkan imbalan yang berhak diterima oleh kedua pihak yang

bermudlarabah. Mudlarib mendapatkan imbalan atas kerjanya,

sedangkan shahib al-mal mendapat imbalan atas penyerahan

modalnya. Nisbah keuntungan inilah yang akan mencegah terjadinya

37

perselisihan antara kedua belah pihak mengenai cara pembagian

keuntungan.46

Sedangkan syarat-syarat mudlarabah adalah sebagai berikut:

1. Modal

a. Modal harus dinyatakan dengan jelas jumlahnya, seandainya modal

berbentuk barang maka barang tersebut harus dihargakan dengan

harga semasa dalam uang yang beredar.

b. Modal harus dalam bentuk tunai dan bukan piutang.

c. Modal harus diserahkan kepada mudlarib, untuk

memungkinkannya melakukan usaha.

2. Keuntungan

a. Pembagian keuntungan harus dinyatakan dalam perosentase dari

keuntungan yang mungkin dihasilkan nanti.

b. Kesepakatan rasio perosentase harus dicapai melalui negosiasi dan

dituangkan dalam kontrak.

c. Pembagian keuntungan baru dapat dilakukan setelah mudlarib

mengembalikan seluruh (atau sebagian) modal kepada rab al-mal.

3. al-Musyarakah

Al-Musyarakah adalah kerjasama antara dua pihak atau lebih

pemilik modal (uang atau barang) untuk membiayai suatu usaha.

Keuntungan dari usaha tersebut dibagi sesuai dengan persetujuan

antara pihak-pihak tersebut, yang tidak harus sama dengan pangsa

46 Adiwarman Azwar Karim, op. cit., hlm. 181-182.

38

modal masing-masing pihak. Dalam hal terjadi kerugian, maka

pembagian kerugian dilakukan sesuai pangsa modal masing-masing.47

4. Batalnya Akad Mudlarabah

Akad mudlarabah dinyatakan batal (berakhir) apabila terjadi hal-hal

sebagai berikut:

a. Masing-masing pihak menyatakan, bahwa akad itu batal atau pekerja

dilarang bertindak untuk menjalankan modal yang diberikan, atau

pemilik modal menarik kembali modalnya.

b. Salah seorang yang berakad meninggal dunia. Menurut jumhur ulama,

jika pemilik modal meninggal dunia, maka akad tersebut batal, karena

akad mudlarabah sama dengan akad wakalah (perwakilan) yang dapat

gugur disebabkan wafat orang yang mewakilkan. Di samping itu,

menurut jumhur ulama, bahwa akad mudlarabah tidak dapat

diwariskan. Namun demikian, menurut ulama madzhab Maliki, bahwa

jika salah seorang yang berakad meninggal dunia, maka akadnya tidak

batal dan dilanjutkan oleh ahli warisnya, karena menurut mereka akad

mudlarabah dapat diwariskan. Pada umumnya dalam masyarakat pada

saat ini, pendapat madzhab Maliki dipergunakan orang.

c. Salah seorang yang berakad gila, sehingga orang gila tidak dapat

bertindak atas nama hukum.

47 Warkum Sumitro, Asas-Asas Perbankan Islam dan Lembaga-Lembaga Terkait

(BAMUI dan Takaful) di Indonesia, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 1997), hlm. 32-33.

39

d. Pemilik modal murtad (keluar dari agama Islam). Menurut Abu

Hanifah, akad mudlarabah menjadi batal, karena kemurtadan itu.

Berdasarkan pendapat ini, maka tidak dibenarkan melakukan akad

mudlarabah dengan orang non muslim

e. Modal telah habis terlebih dahulu, sebelum dikelola oleh pekerja

(pelaksana). Umpamanya setelah dibuat perjanjian akad, modal tidak

diserahkan, apakah karena dibelanjakan, dicuri orang atau disebabkan

hal-hal lain.48

48 M. Ali Hasan, op. cit., hlm. 176-177.