MAKALAH TEMUAN AUDITMakalah Ini Disusun untuk Memenuhi Tugas Audit Internal

Disusun Oleh:Kelompok 1

Tina Noviana Alfi Ratnasih N A M I R A Dian Sagita N. Siti Hopipah4321101002243211010049432110101804321101019343211010200

Akuntansi S1Fakultas Ekonomi dan BisnisUniversitas Mercu BuanaJakarta2014Tampilan 8-2Aktivitas Audit Internal Catatan Temuan AuditTanggapan dan Tindakan

Tanggapan Manajemen

(Gunakan halaman belakang untuk tambahan tanggapan)Nama:Jabatan:Tanggal:__________Tindakan perbaikan:

Tanggal efektif tindakan perbaikan _________________________________

Nama:Jabatan:Tanggal:__________Penilaian auditor:Tindakan yang diusulkan memuaskan ____________ Tidak Memuaskan __________________

Auditor:_____________________________________________________Tanggal:__________Tindak lanjut tindakan perbaikan:

Auditor:_____________________________________________________Tanggal:___________Hasil-hasil tindakan perbaikan (dievaluasi pada audit selanjutnya)

Penyelia Audit:_______________________________________________Tanggal:___________

Tampilan 8-3Abstraksi Temuan

Kantor:Northeast DistrictSubjek:Beban-beban PerjalananJudul Laporan:Akuntansi Fiskal

KondisiUang muka perjalanan melebihi jumlah maksimum yang ditetapkan. Kami menenmukan bahwa 133 dari 175 akun melebihi uang muka maksimum yang diperbolehkan sebesar $2.500. saldo yang berlebihan ini berkisar dari $2.640 hingga $4.750. total kelebihan sebesar $300.000.

KriteriaKebijakan perusahaan adalah memberikan dana uang muka perjalanan ke pegawai yang diotorisasi untuk melakukan perjalanan dinas. Uang muka tidak boleh melebihi beban yang diantisipasi untuk periode 45 hari. Tarif normal per diem adalah $50. Jadi, maksimum untuk 45 hari adalah $2.250. jumlah tambahan hingga $250 bisa diberikan untuk kelebihan jarak dalam mil yang diestimasikan bila pegawai menggunakan mobilnya sendiri.

PenyebabProsedur perusahaan tidak membutuhkan pembenaran khusus untuk uang muka perjalanan dalam jumlah besar. Bagian Akuntansi Fiskal terutama mengandalkan pada penyelia pegawai untuk memastikan bahwa uang muka tidak melebihi kebutuhan. Ketidakkonsistenan dapat terjadi karena peermohonan uang muka disetujui oleh penyelia yang berebeda, dan tidak satu pun dari mereka mengikuti aturan yang sama.

Dampak:Pegawai dapat mengakumulasi uang muka dalam jumlah yang besar padahal tidak dibutuhkan. Akumulasi ini dapat merugikan posisi kas perusahaan. Lagi pula, penagihan menjadi sulit bila pegawai yang memiliki uang muka dalam jumlah besar keluar dari perusahaan. Bagian Akuntansi Fiskal saat ini sedang dalam proses untuk berupaya menagih lebih dari $15.000 dari para pegawai yang tidak lagi bekerja di perusahaan.

Tanggapan Manajemen:Bagian akuntansi akan membandingkan klaim perjalanan dengan muang muka yang masih ada untuk menentukan pegawai yang menerima uang muka melebihi kebutuhan. Para pegawai tersebut akan ditanya alasannya atas kelebihan uang muka yang diberikan kepada mereka atau mengurangi uang muka hingga ke jumlah yang sama dengan beban-beban sesungguhnya. Penyelia akan diberikan instruksi khusus mengenai jumlah uang muka yang berhak mereka setujui. ______________________________________________________Manajer Audit

Keahlian KomunikasiLaporan ringkas sekali pun, seperti yang tampak pada RAF harus ditulis dengan baik, dan masalah-masalah harus didefinisikan dengan jelas mnenggunakan istilah-istilah yang singkat, padat, dan tepat. Jika dimungkinkan, bahasa RAF harus diekspresikan dalam nada yang positif, dan istilah-istilah yang mendorong reaksi emosional atau defensif harus dihindari. Tentu saja, sikap yang sama juga harus ditampilkan dalam komunikasi verbal sehari-hari dsan presentasi interim hasil-hasil audit.Penelaahan PengawasanSupervisi audit tetap merupakan kontrol kunci atas pengembangan profeisonal temuan-temuan audit. Setiap temuan yang dapat dilaporkan harus melewati penelaahan pengawasan yang ketat, baik secara manual maupun elektronik, dan penelaahan tersebut haruys dibuktikan dengan tanda tangan peneyelia atau indikasi persetujuan elektronik.Penyelia audit bisa melihat bahwa hasil akhir dicapai dengan mendekati temuan audit melalui pertanyaan-pertanyaan berikut ini:1. Apakah ada bagian-bagian dari temuan yang hilang? Mengapa? Apa yang bisa dilakukan untuk mencari bagian-bagian yang hilang tersebut? Apakah kekurangan-kekurangan ini merupakan penyajian yang buruk atau pekerjaan audit yang tidak lengkap?2. Apakah bagian-bagian tersebut tercampur sehingga mengaburkan kejelasan? Apakah pendapat menggantikan fakta-fakta? Apakh sebab tercampur dengan akibat? Apakah rekomendasi memang menyajikan fakta-fakta?3. Jika prosedur tidak diikuti, apakah rekomendasi hanya sekadar pernyataan bahwa prosedur tersebut seharusnya diikuti? Atau apakah rekomendasi menunjukkan mengapa prosedur tersebut tidak diikuti? Dengan kata lain, apakah akan lebih berguna untuk merekomendasikan instruksi yang lebih jelas, supervisi yang lebih ketat, pengawasan yang lebih konstan, atau sarana kontrol lain yang dengan segera akan menunjukkan penyimpangan dari prosedur?4. Apakah kriteria audit bisa diandalkan, jelas, meyakinkan, dan objektif? Apakah kriteria tersebut dirancang untuk memenuhi suatu sasaran manajemen? Apakah masuk akal?5. Apakah informasi mengenai penyebab sudah lengkap atau hanya informasi yang tidak mendalam? Apakah penyebab merupakan suatu keismpulan yang logis? Apakah tepat menuju masalah? Akankah penyebab setiap kali memicu dampak yang sama yang tidak diinginkan? Apakah penyebab tersebut merupakan penyebab di permukaan, atau mmerupakan penyebab dasar?6. Apakah dampak terlalu berlebihan? Apakah logis? Apakah dianggap terlalu kecil? Apakah dikuantifikasi dengan memadai? Apakah aktiva tidak berwujud dengan memadai diakui dan dijelaskan dengan memadai? Apakah manajemen perasi setuju dengan dampak yang dilaporkan? Jika tidak, bagaimana posisinya?7. Apakah ada keadaan-keadaan yang bisa menyebabkan temuan tersebut tidak diterima dan dibatalkan? Bisakah kondisi-kondisi tersebut dinetralisasi?8. Apakah rekomendasi bermanfaat dan spesifik, atau sekadar menyatakan meningkatkan kontrol? Apakah rekomendasi tersebut terlalu kaku, memaksakan tindakan-tindakan yang diusulkan auditor internal? Apakah rekomendasi berkenaan dengan masa lalu tetapi mengabaikan masa datang? Apakah bersifat menghukum, ketimbang konstruktif? Apakah tidak sejalan dengan penyebabnya? Apakah mencakup sarana untuk mengawasi kondisi sehingga dampak-dampak merugikan tidak terulang lagi? 9. Apakah metode penyajian sesuai dengan Standar?