ap m2 ak sumber dana

Materi Ak P'Bankan 2 1

C’tive by TichaHal 1

Akuntansi Perbankan Aplikasi

AKUNTANSI SUMBER DANA BANK



GAMBARAN UMUM KEGIATAN USAHA BANK

Menghimpun dana (funding)Kegiatan ini merupakan kegiatan membeli dana dari masyarakat dengan menawarkan berbagai jenis simpananContoh : Tabungan, Giro dan Deposito

Menyalurkan dana (leanding)Kegiatan ini merupakan kegiatan menjual dana yang berhasil dihimpun dari masyarakat melalui pemberian pinjaman (kredit)

Memberikan Jasa-jasa lain (service)kegiatan penunjang untuk mendukung kelancaran kegiatan



PENGERTIAN & SIFAT DANA BANK

Dana Bank adalah :sejumlah uang yang dimiliki dan dikuasai bank dalam kegiatan operasionalnya.

Sifat Dari Sumber Dana :Loanable funds dana tersebut dapat disalurkan lagi dalam bentuk kredit atau surat berharga (secondary reserve), Unloanable funds dana yang hanya bisa digunakan sebagai primary reserve.Equity Funds dana yang dapat dialokasikan terhadap aktiva tetap



SUMBER DANA BANK

Dana InternDana yang bersumber dari dalam bank

c/: modal intimodal pelengkap

Dana Ekstern- Dana Dana yang berasal dari masyarakat luas

c/: Giro (Demand Deposit)Tabungan (Saving Deposit)Deposito (Time Deposit)

- Dana yang bersumber dari lembaga lainnya c/: Kredit Likuiditas Bank Indonesia

Pinjaman Antar Bank (call money), Pinjaman dari bank-bank luar negeriSurat Berharga Pasar Uang (SBPU),



DEFINISI simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan meng-gunakan cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindahbukuan

TRANSAKSI GIRODapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baiktunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan karena kliring atau transfer, penarikantunai atau kliring penambahan karena jasa giro danbunga dsb.

REKENING GIRO



SETORAN TUNAINy. Diony calon nasabah Bank Gunadarma inginmembuka rekening giro pada Cabang Pusat denganmelakukan setoran tunai sebagai setoran awal rekening gironya sebesar Rp 100.000.000,00 dan biayaadministrasi untuk buku cek sebesar Rp 50.000,00

D : Kas Rp. 100.050.000,00K : Giro Ny. Diony Rp. 100.000.000,00K : Persediaan buku cek Rp. 50.000,00

TRANSAKSI REKENING GIRO




SETORAN KLIRINGNy. Diony menyerahkan cek giro Bank BNI sebesarRp 10.000.000,00 untuk disetorkan pada rekeninggironya di Bank Gunadarma.D : BI (Set Kliring) Rp 10.000.000,00

K : Warkat Kliring Rp 10.000.000,00

Pada waktu kliring berhasilD : Warkat Kliring Rp. 10.000.000,00

K : Giro Ny. Diony Rp. 10.000.000,00



PENYETORAN MELALUI TRANSFERNy. Diony menerima transfer dari Ibu Endang nasabahBank BCA sebesar Rp 5.000.000,00

D : BI (NKM) Rp 5.000.000,00K : Giro Ny. Diony Rp 5.000.000,00



PENARIKAN TUNAINy. Diony menarik selembar cek untuk dibayarkansecara tunai oleh Bank Gunadarma sebesar Rp15.000.000,00

D : Giro Ny. Diony Rp. 2.000.000,00K : Kas Rp. 2.000.000,00

PENARIKAN KLIRINGNy. Diony menerbitkan cek sebesar Rp 4.000.000,00 diberikan kepada temannya Nn. Early seorang nasabahBank Permata

D : Giro Ny. Diony Rp 4.000.000,00K : BI (NDM) Rp 4.000.000,00



PENARIKAN DENGAN AMANATNy. Diony memerintahkan Bank Gunadarma untukmendebet rekening gironya sebesar Rp 2.000.000,00 untuk dipindahbukukan ke dalam rekening Ny. Ira padaBank Gunadarma Cabang Salemba

D : Giro Ny. Diony Rp 10.000.000,00K : RAK Rp 10.000.000,00



DASAR PERHITUNGAN JASA GIRO 1. Saldo Terendah2. Saldo Rata-rata3. Saldo Harian

PENDAPATAN JASA GIRONy. Diony dalam Bulan September 2006 memperolehjasa giro sebesar Rp 97.366,00

D : Jasa Giro Rp 97.366,00 K : Giro Ny. Diony Rp 97.366,00



DEFINISI simpanan yang penarikannya dapat dilakukan menurut syarat - syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek atau BG atau alat lainnya yang dipersamakan

TRANSAKSI TABUNGANDapat dilakukan dari peristiwa setoran nasabah baik tunai maupun kliring, setoran dari transfer, pemindahbukuan, penarikan tunai atau penarikan melalui media yang telah ditentukan

REKENING TABUNGAN




SETORAN TUNAINy. Endang pada tanggal 1 September 2006 hendakmembuka tabungan di Bank Gunadarma Cabang Pusat. Setoran pertamanya Rp 500.000 tunai

D : Kas Rp 500.000,00K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00

PENYETORAN ANTAR CABANGNy Endang melakukan setoran dari Bank Gunadarma Cabang Salemba sebesar Rp. 500.000

D : RAK Cab. Salemba Rp 500.000,00K : Tabungan Ny. Endang Rp 500.000,00

TRANSAKSI REKENING TABUNGAN



Pada tanggal 4 September 2006, Ny. Endang kembalimenyetor untuk rekening tabungannya denganmenyerahkan selembar cek Rp 4.500.000,00 dari Ny. Ira nasabah Bank Gunadarma Pusat. Pada hari yang samaia juga mendapat transfer dari rekannya melalui Bank Gunadarma Cabang Kenari sebesar Rp 7.000.000

D : Giro Ny. Ira Rp 4.500.000,00D : RAK Cabang Kalimalang Rp 7.000.000,00

K : Tabungan Ny. Endang Rp 11.500.000,00



PENARIKAN TUNAINy. Endang menarik dana tabungannya secara tunai diBank Gunadarma Jakarta sebesar Rp 200.000,00

D : Tabungan Ny. Endang Rp 200.000,00K : Kas Rp 200.000,00

PENARIKAN MELALUI ATMNy. Endang menarik dananya melalui ATM sebesar Rp. 100.000,-

D : Tabungan Ny. Endang Rp. 100.000,00K : Kas ATM Rp. 100.000,00



PENARIKAN ANTAR CABANG – Reciprocal Account

Ny. Endang menarik rekening tabungannya di Bank Gunadarma di Cabang Kelapa Dua sebesar Rp1.500.000,00 tunai.

Pencatatan pada Cabang Kelapa Dua :D : RAK Rp 1.500.000,00

K : Kas Rp 1.500.000,00

Pencatatan pada Cabang Pusat Jakarta (penerbit)D : Tabungan Ny. Endang Rp 1.500.000,00

K : RAK Rp 1.500.000,00



PENDAPATAN BUNGANy. Endang pada Bulan September 2006 mendapatbunga tabungan sebesar Rp 24.125,00

D : Biaya bunga tabungan Rp 24.125,00K : Tabungan Ny. Endang Rp 24.125,00



PENUTUPAN REKENINGPenutupan rekening nasabah harus dilakukan pada cabang penerbit.

Ny. Endang pada Bulan Oktober 2006 mengambilseluruh dananya sebesar Rp 10.800.000,00 dansekaligus menutup rekening tabungannya

D : Tabungan Ny. Endang Rp 10.800.000,00K : Kas Rp 10.800.000,00




DEFINISITabungan yang mempunyai kartu dimana pada kartutabungan tersebut diberikan suatu processor (chips) untuk menyimpan data transaksi nasabah.

MANFAAT Alat pembayaran di toko-toko (Point of Sale)Alat untuk memperoleh diskonPengganti uang tunai

TABUNGAN KARTU SMART



PEMBUKAAN DAN PENYETORAN

Nn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 danbeban kartu sebesar Rp 15.000,00

D : Kas Rp 1.015.000,00K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00K : Persediaan Kartu TabunganRp 15.000,00

Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips sudahmencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00

TRANSAKSI ON LINEKARTU SMART



PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANTNn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaanyang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutansebesar Rp 300.000,00

D : Tabungan Nn. Early Rp 300.000,00K : Giro Merchant Rp 300.000,00

TRANSAKSI ON LINE…



PEMBUKAAN DAN PENYETORANNn. Early membuka rekening Tabungan Kartu Smart secara tunai dengan setoran awal Rp 1.000.000,00 dan beban kartu sebesar Rp 15.000,00

D : Kas Rp 1.015.000,00K : Tabungan Nn. Early Rp 1.000.000,00K : Persediaan Kartu TabunganRp 15.000,00

Pada saat kartu diberikan ke nasabah, chips belummencatat nilai sebesar Rp 1.000.000,00, untuk itu harus dilakukan proses download terlebih dahulu.

TRANSAKSI OFF LINEKARTU SMART



TRANSAKSI DOWNLOAD KEDALAM CHIPSNn. Early melakukan proses download kedalam chips sebesar Rp 400.000,00

D : Tabungan Nn. Early Rp 400.000,00K : Tabungan Kartu Chips Rp 400.000,00

Rekening Tabungan dalam pembukuan bank tetapberjumlah Rp 1.000.000,00 terpecah pada rekeningsemula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp400.000,00

TRANSAKSI OFF LINE…



PENGGUNAAN KARTU SMART PADA MERCHANTNn. Early berbelanja di salah satu pusat perbelanjaan yang menerima Kartu Smart dari bank bersangkutan sebesar Rp 300.000,00

D : Tabungan Kartu Chips Rp 300.000,00K : Giro Merchant Rp 300.000,00

Rekening Tabungan dalam pembukuan bank kini berjumlah Rp 700.000,00 terpecah pada rekening semula Rp 600.000,00 dan pada kartu chips Rp 100.000,00

TRANSAKSI OFF LINE…




TARIK TUNAI DENGAN CHIPS

Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dari Chips sebesar Rp 50.000,00

D : Tabungan Kartu Chips Rp 50.000,00K : Kas Rp 50.000,00

TARIK TUNAI DENGAN MAGNETIC STRIPE (MS)

Nn. Early menarik uang tunai melalui ATM dengan MS sebesar Rp 50.000,00

D : Tabungan Nn. Early Rp 50.000,00K : Kas Rp 50.000,00

TRANSAKSI PENARIKAN MELALUI ATM



DEFINISIsimpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah penyimpan dengan bank .

Dalam pencatatan khusus untuk simpanan ini sebaiknya dipisahkan antara yuang akan jatuh tempo maksimal tahun depan atau yang lebih dari 1 tahun

REKENING DEPOSITO



TRANSAKSI DEPOSITONy. Ira melakukan setoran tunai untuk pembukaan rekening Deposito berjangka 6 bulan sebesar Rp20.000.000,-

D : Kas Rp. 20.000.000,00K : Deposito 6 bulan Ny Ira Rp. 20.000.000,00

TRANSAKSI REKENING DEPOSITO



PERHITUNGAN BUNGA DEPOSITOBank akan memberikan bunga 12% pa dengan perhitungan ( 20.000.000 x 12% ) / 12 bulan maka bunga yang akan diterima adalah Rp 200.000 per bulan

D : Biaya Bunga Depo Rp. 200.000,00K : Bunga YMH dibayar Depo Rp. 200.000,00

Pada saat bunga di ambil tunai

D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00K : Kas Rp. 200.000,00



Atau…

Pada saat bunga dipindahkan ke rekening tabungan

D : Bunga YMH dibayar DepoRp. 200.000,00K : Tabungan Ny Ira Rp. 200.000,00



PENCAIRAN DEPOSITO YANG BELUM JATUH WAKTUNy. Diony mempunyai deposito Rp 50.000.000,- bunga 19 % pa untuk jangka 1 tahun, ternyata hendak dicairkan setelah jatuh tempo bulan ke 3, maka Ny. Diony akan di kenakan penalty Rp. 625.000,-

D : Deposito Ny. Diony Rp. 50.000.000,00K : Pendapatan op lain-lain Rp. 625.000,00K : Kas Rp. 49.375.000,00




1. Nona Aini ingin menjadi nasabah Bank Gunadarma dengan membuka rekening Giro sebesar Rp 2.500.000,-dan rekening tabungan sebesar Rp 1.000.000,- secara tunai

2. Nasabah Efri menerima kiriman uang dari cabang Salemba sebesar Rp 20.000.000,- dan dimasukan langsung ke dalam rekening Giro sebesar Rp 12.000.000,-sedangkan sisanya dipergunakan untuk membuka rekening Tabungan.

3. Fitri membuka rekening deposito 1 bulan Rp 25.000.000,-; secara tunai sebesar Rp 15.000.000,- dan sisanya dengan cek bank lain.

LATIHAN 1



4. Setelah membuka rekening deposito, Fitri membuka rekening giro sebesar Rp 3.000.000,- dan mengirim uang ke anaknya Rp 2.000.000,- di cabang Salemba dengan Tunai

5. Bapak Luki menerima 2 lembar cek bank Gunadarma. cek pertama sebesar Rp 4.450.000,- dimasukan ke dalam rekening tabungannya , sedangkan cek ke dua sebesar Rp 2.000.000 diambil secara tunai.

LATIHAN 1…



5. Nn Dian menyetor uang tunai sebesar RP 25.000.000,-dan pencairan cek bank BNI sebesar Rp 5.000.000,- , yang digunakan untuk : deposito 3 bulan Rp 5.000.000,- , tabungan Rp 2.500.000,- dan giro Rp 7.500.000,-.

6. Nn. Vista melakukan pemindahbukuan debet deposito 6 bulan ke tabungan Rp 5.000.000,- dan giro Rp 2.500.000,-

7. Bapak Fachrul menerima kiriman uang dari anaknya diPalembang lewat BNI untuk rekening giro sebesar Rp 3.000.000,-.

8. Saudara Budi memindahkan dana dari rekening giro ke rekening tabungan sebesar Rp 2.500.000,-.

LATIHAN 1…



9. Tuan Elison menambahkan dana pada tabungan istrinya Ny. Dian dengan rincian sebagai berikut : Menyetorkan uang tunai sebesar Rp 5.000.000,- , memindahkan dana dari tabungannya sebesar Rp 7.000.000,- den mencairkan cek bank lain sebesar Rp 13.000.000,-.

10. Ny. Anisa menerima cek Bank Koe dari Tn Ferdi sebesar Rp 30.000.000,- dan kemudian digunakan untuk membuka deposito 3 bulan Rp 20.000.000 juta dan sisanya dimasukkan ke rekening tabungan

LATIHAN 1…

ap m2 ak sumber dana

Documents