analisis transaksi keuangan
DESCRIPTION
analisis transaksi keuanganTRANSCRIPT
C2 - 1
Tujuan Pembelajaran
1. Manfaat Rekening
2. Jenis Rekening
3. Analisis Transaksi
4. Contoh Transaksi
5. Neraca Saldo
6. Cara Menemukan dan Koreksi Kesalahan
Analisis TransaksiAnalisis Transaksi
BAB 2
C2
C2 - 2
Sistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku BerpasanganSistem Tata Buku Berpasangan
“ Sistem pembukuan berpasangan berdasar pada
konsep KESEIMBANGAN: setiap pihak dalam
traksaksi bisnis akan menerima sesuatu dan akan
mengembalikkannya. Dalam pembukuan, untuk
mencatat perubahan suatu pos dipergunakan
REKENING. Rekening tersebut menggambarkan
konsep keseimbangan itu. Apa yang diterima dicatat
pada sisi debit, dan apa yang dikeluarkan dicatat pada
sisi kredit.
Luca PacioliPengembang
Sistem Tata Buku Berpasangan
KONSEP KESEIMBANGAN
MenerimaDEBIT
Mengeluarkan
KREDIT
REKENING
KIRI
DEBIT
KANAN
KREDIT
C2 - 3
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas
menjadi lima golongan rekening.
DEBITmenerima
KREDITmengeluarkan=
C2 - 4
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Aktiva
C2 - 5
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
Aktiva
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Biaya
C2 - 6
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
Biaya
Aktiva
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Hutang
C2 - 7
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
“Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas
menjadi lima golongan rekening.”
Biaya
Hutang
Aktiva
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Modal Pemilik
C2 - 8
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
“Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas
menjadi lima golongan rekening.”
Biaya
Hutang
Modal PemilikAktiva
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Pendapatan
C2 - 9
Perluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan DasarPerluasan Persamaan Dasar
Persamaan dasar akuntansi bisa diperluas
menjadi lima golongan rekening
Biaya
Hutang
Modal PemilikAktiva
DEBETmenerima
KREDITmengeluarkan=
Pendapatan
LabaBersih
C2 - 10
Embun PagiEmbun PagiSebuah Perusahaan PeroranganSebuah Perusahaan Perorangan
Embun PagiEmbun PagiSebuah Perusahaan PeroranganSebuah Perusahaan Perorangan
“ Pada Tanggal 1 November 2002, Saya
membuka sebuah perusahaan perorangan,
yaitu Embun Pagi.Saya merencanakan
menggunakan pengetahuan saya dalam
bidang komputer mikro dan pelayanan
konsultasi komputer untuk mendapatkan
penghasilan. Pencatan transaksi secara
berpasangan,memperlihatkan seluruh
penerimaan (debit) selalu sama dengan
pengeluaran (kredit).”
AndiniPemilik
C2 - 11
Andini menyetor ke rekening bank sebesar Rp.25,000 atas nama Embun Pagi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(investee)
Andini (investor)
PengeluaranKredit
Entry A.
Tgl Keterangan Debet Kredit
1/11
C2 - 12
Andini menyetor ke rekening bank sebesar Rp.25,000 atas nama Embun Pagi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(investee)
Kas
Andini (investor)
PengeluaranKredit
Entry A.
Tgl Keterangan Debet Kredit
1/11 Kas 25,000
C2 - 13
Andini menyetor ke rekening bank sebesar Rp.25,000 atas nama Embun Pagi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
1/11 Kas 25,000 Andini, Modal 25,000
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(investee)
Kas Suatu Janji kpd Pemilik
Andini (investor)
PengeluaranKredit
Entry A.
C2 - 14
Embun Pagi membeli sebidang tanah senilai Rp.20,000.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Pemilik Tanah (penjual)
PengeluaranKredit
Entry B.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
5/11
C2 - 15
Embun Pagi membeli sebidang tanah senilai Rp.20,000.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(buyer)
Tanah
Pemilik Tanah (penjual)
PengeluaranKredit
Entry B.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
5/11 Tanah 20,000
C2 - 16
Embun Pagi membeli sebidang tanah senilai Rp.20,000.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Tanah Kas
Pemilik Tanah (penjual)
PengeluaranKredit
Entry B.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
5/11 Tanah 20,000 Kas 20,000
C2 - 17
Embun Pagi membeli bahan habis pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Supplier (penjual)
PengeluaranKredit
Entry C.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
10/11
C2 - 18
Embun Pagi membeli bahan habis pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Bahan Habis Pakai
Supplier (penjual)
PengeluaranKredit
Entry C.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
10/11 Bahan Habis Pakai 1,350
C2 - 19
Embun Pagi membeli Bahan Habis Pakai sebesar Rp.1,350, dan setuju membayar dalam waktu dekat.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Bahan Habis Pakai
Supplier (penjual)
PengeluaranKredit
Entry C.
Janji membayar di masa yad
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
10/11 Bahan Habis Pakai 1,350 Hutang Dagang 1,350
C2 - 20
Embun Pagi memperoleh pendapatan sebesar Rp.7,500, secara tunai.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(penjual)
Pelanggan (pembeli)
PengeluaranKredit
Entry D.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
18/11
C2 - 21
Embun Pagi memperoleh pendapatan sebesar Rp.7,500, secara tunai.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(penjual)
Kas
Pelanggan (pembeli)
PengeluaranKredit
Entry D.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
18/11 Kas 7,500
C2 - 22
Embun Pagi memperoleh pendapatan sebesar Rp.7,500, secara tunai.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(penjual)
Kas
Pelanggan (pembeli)
PengeluaranKredit
Entry D.
Jasa
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
18/11 Kas 7,500 Pendapatan 7,500
C2 - 23
Tgl Keterangan Debet Kredit
Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan lain-lain, Rp.275.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Penjual
PengeluaranKredit
Entry E.
C2 - 24
Tgl Keterangan Debet Kredit
11/18 Biaya Gaji 2,125Biaya Sewa 800Bi. Bhn. Hbs. Pakai 450Bi. Lain-lain 275
Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan lain-lain, Rp.275.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Jasa,Manfaat
Penjual
PengeluaranKredit
Entry E.
C2 - 25
Tgl Keterangan Debet Kredit
18/11 Biaya Gaji 2,125Biaya Sewa 800Bi. Bhn. Hbs. Pakai 450Bi. Lain-lain 275 Sewa 3,650
Embun Pagi membayar : gaji, Rp.2,125; sewa, Rp.800; prasarana, Rp.450; dan miscellaneous, Rp.275.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
Jurnal
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembeli)
Jasa,Manfaat
Penjual
PengeluaranKredit
Entry E.
Kas
C2 - 26
Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembayar)
Penjual (penerima)
PengeluaranKredit
Entry F.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11
C2 - 27
Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembayar)
Mengurangi kewajiban
Penjual (penerima)
PengeluaranKredit
Entry F.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11 Hutang Dagang 950
C2 - 28
Embun Pagi membayar Rp.950 kepada kreditur atas pembelian secara kredit.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembayar)
Mengurangi kewajiban
Penjual (penerima)
PengeluaranKredit
Entry F.
Kas
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11 Hutang Dagang 950 Kas 950
C2 - 29
Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.550.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pengguna)
Transaksi Internal
(no external entity)
PengeluaranKredit
Entry G.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11
C2 - 30
Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp.550.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebit
giveKredit
Embun Pagi(pengguna)
penggunaan perlengkapan
Transaksi Internal
(no external entity)
PengeluaranKredit
Entry G.
Jurnal
Bhn. Hbs. Pakai sebesar Rp.1,350 terdiri sisa Rp.550 dan telah digunakan Rp.800
Tgl Keterangan Debet Kredit
11/30 Biaya Perlengkapan 800
C2 - 31
Pada akhir bulan ditentukan bahwa nilai perlengkapan yang masih ada sebesar Rp. 550.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pengguna)
penggunaan perlengkapan
Transaksi Internal
(no external entity)
PengeluaranKredit
Entry G.
perlengkapan
General Journal
Tgl Keterangan Debit Kredit
11/30 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 800 Bhn. Hbs. Pakai 800
Bhn. Hbs. Pakai sebesar Rp.1,350 terdiri sisa Rp.550 dan telah digunakan Rp.800
C2 - 32
Andini menarik Rp.2,000 tunai dari perusahaan untuk keperluan pribadi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(payor)
Andini (payee)
PengeluaranKredit
Entry H.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11
C2 - 33
Andini menarik Rp.2,000 tunai dari perusahaan untuk keperluan pribadi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(payor)
Mengurangi kewajiban
Andini (payee)
PengeluaranKredit
Entry H.
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11 Andini, Prive 2,000
C2 - 34
Andini menarik Rp.2,000 tunai dari perusahaan untuk keperluan pribadi.
Transaksi BisnisTransaksi Bisnis
PenerimaanDebet
giveKredit
Embun Pagi(pembayar)
Mengurangi kewajiban
Andini (penerima)
PengeluaranKredit
Entry H.
Kas
Jurnal
Tgl Keterangan Debet Kredit
30/11 Andini, Prive 2,000 Kas 2,000
C2 - 35
Embun PagiBagan Perkiraan
Neraca Laporan Rugi/Laba
1. Aktiva11 Kas12 Piutang Dagang14 Perlengkapan15 Asuransi Dibayar di Muka17 Tanah18 Peralatan Kantor
2. Hutang21 Hutang Dagang23 Sewa Dibayar di Muka
3. Modal Pemilik31 Modal Andini32 Prive Andini
4. Pendapatan41 Pendapatan Usaha
5. Biaya51 Biaya Gaji52 Biaya Sewa54 Bi. Bhn. Hbs. Pakai55 Bi. Perlengkapan59 Biaya Lain-Lain
C2 - 36
Embun PagiNeraca Saldo
30 November 2002
11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Modal Andini 25,00032 Prive Andini 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-Lain 275
32,900 32,900
C2 - 37
Embun PagiNeraca Saldo
30 November 2002
11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Andini, Modal 25,00032 Andini, Prive 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-lain 275
32,900 32,900
Neraca
C2 - 38
Laporan Rugi/Laba
Embun PagiNeraca Saldo
30 November 2002
11 Kas 5,90014 Perlengkapan 55017 Tanah 20,00021 Hutang Dagang 40031 Andini, Modal 25,00032 Andini, Prive 2,00041 Pendapatan 7,50051 Biaya Gaji 2,12552 Biaya Sewa 80054 Bi. Bhn. Hbs. Pakai 45055 Biaya Perlengkapan 80059 Biaya Lain-Lain 275
32,900 32,900
C2 - 39
1. Transaksi dianalisis dan dicatat ke dalam jurnal.
DokumenJurnal
Jurnal, Buku Besar, Neraca SaldoJurnal, Buku Besar, Neraca Saldo
C2 - 40
1. Transaksi dianalisis dan dicatat ke dalam jurnal.
DokumenJurnal
2. Transaksi dibukukan pada buku besar.
Jurnal Buku Besar
Jurnal, Buku Besar, Neraca SaldoJurnal, Buku Besar, Neraca Saldo
C2 - 41
1. Transaksi dianalisis dan dicatat ke dalam jurnal.
DokumenJurnal
2. Transaksi dibukukan pada buku besar.
Jurnal Buku Besar
3. Neraca Saldo siap disusun.
Jurnal, Buku Besar, Neraca SaldoJurnal, Buku Besar, Neraca Saldo
Neraca Saldo
C2 - 42
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400
Jurnal Hal 1
Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)
1. Menganalisis dan mencatat transaksi yang terjadi.
2. Bukukan sisi debet dari transaksi..
3. Bukukan sisi kredit dari transaksi..
C2 - 43
Post.Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
1/12
Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)
1
1 Masukkan tanggal transaksi ke dalam buku besar.
C2 - 44
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
1/12 1 2,400
Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)
2
2 Masukkan jumlah yang ada di debet ke dalam
kolom debet buku besar
C2 - 45
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
1/12 1 2,400 2,400
Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
Pencatatan dan PembukuanPencatatan dan Pembukuan
3
3 UpTgl the ledger Rekening balance.
C2 - 46
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 2,400 Kas 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
1/12 1
Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)
4
4 Masukkan halaman jurnal ke dalam buku besar.
C2 - 47
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 15 2,400 Kas 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
1/12 1 2,400 2,400
Rekening: Asuransi Dbyr di Muka Rekening No. 15
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
Pencatatan dan Pembukuan (Posting)Pencatatan dan Pembukuan (Posting)
5
5 Enter the ledger Rekening number in the journal.
C2 - 48
Pencatatan dan Pembukuan (Posting*Pencatatan dan Pembukuan (Posting*
Post. Tgl Keterangan Ref. Debet Kredit
1/12 Asuransi Dbyr di Muka 15 2,400 Kas 11 2,400
Post. BalanceTgl Item Ref. Debet Kredit Debet Kredit
30/11 Balance 5,9001/12 1 2,400 3,500
Rekening: Kas Rekening No. 11
Jurnal
Buku Besar
Hal 1
1 5 2
3
4
All five parts of the Kredit posting are shown.
C2 - 49
Koreksi KesalahanKoreksi Kesalahan
3 (tiga) Tipe KesalahanPencatatanPencatatan
JurnalJurnalPosting pd Posting pd Buku BesarBuku Besar
Prosedur KoreksiProsedur Koreksi
1. Salah tidak dibukukan Koreksi Jurnal
C2 - 50
Koreksi KesalahanKoreksi Kesalahan
3 (tiga)Tipe KesalahanPencatatan Pencatatan
JurnalJurnalPosting pd Buku Posting pd Buku
BesarBesarProsedur KoreksiProsedur Koreksi
1. Salah tidak dibukukan Koreksi Jurnal
2. Betul salah pembukuan Koreksi Bk. Besar
C2 - 51
Koreksi KesalahanKoreksi Kesalahan
Tiga Tipe KesalahanPencatatan Pencatatan
JurnalJurnalPosting Buku Posting Buku
BesarBesarProsedur Prosedur KoreksiKoreksi
3 kesalahan yang membutuhkan Jurnal Koreksi.
1. Salah tidak dibukukan Koreksi Jurnal
2. Betul salah pembukuan Koreksi Bk. Besar
3. Salah siap dibukukan Catat dan postingmasukan yg betul
C2 - 52
Jurnal Umum - Pencatatan dan pembukuan
Contoh Koreksi KesalahanContoh Koreksi Kesalahan
Pada tanggal 5 Mei,perusahaan membeli perlengkapan kantor,tetapi salah dicatat dan dibukukan dalam rekening berikut
Dimana kesalahan pada pencatatan di atas? Bagaimana anda membuat koreksi pencatatan?
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Bhn. Hbs. Pakai 12,500 Hutang Dagang 12,500
C2 - 53
Jurnal Umum - Pencatatan dan pembukuan
Pada tanggal 5 Mei,perusahaan membeli perlengkapan kantor,tetapi salah dicatat dan dibukukan dalam rekening berikut
Jurnal Umum - Koreksi Pencatatan
Contoh Koreksi KesalahanContoh Koreksi Kesalahan
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Bhn. Hbs. Pakai 12,500 Hutang Dagang 12,500
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5
C2 - 54
Jurnal Umum - Pencatatan dan pembukuan
Pada tanggal 5 Mei,perusahaan membeli perlengkapan kantor,tetapi salah dicatat dan dibukukan dalam rekening berikut
Contoh Koreksi KesalahanContoh Koreksi Kesalahan
Jurnal Umum - Koreksi Pencatatan
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Bhn. Hbs. Pakai 12,500 Hutang Dagang 12,500
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Perlkp. Kantor 12,500
C2 - 55
Jurnal Umum - Pencatatan dan pembukuan
Pada tanggal 5 Mei,perusahaan membeli perlengkapan kantor,tetapi salah dicatat dan dibukukan dalam rekening berikut
Contoh Koreksi KesalahanContoh Koreksi Kesalahan
Jurnal Umum - Koreksi Pencatatan
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Perlkp. Kantor 12,500 Bhn. Hbs. Pakai 12,500
Tgl Keterangan Debit Kredit
5/5 Bhn. Hbs. Pakai 12,500 Hutang Dagang 12,500
C2 - 56
Note: To see the topic slide, type 2 and press Enter.
This is the last slide in Chapter 2. This is the last slide in Chapter 2.
Power Notes Analyzing Transactions Analyzing Transactions
Chapter 2