analisis perbandingan tingkat kesehatan bank …eprints.perbanas.ac.id/678/5/cover.pdf · judul...
TRANSCRIPT
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT
INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN
2011310264
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2015
i
ANALISIS PERBANDINGAN TINGKAT KESEHATAN BANK
MENGGUNAKAN RASIO RGEC PADA BANK MUAMALAT
INDONESIA DAN BANK BRI SYARIAH PERIODE 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
MUHAMMAD NIZAR SYECHFUDDIN
2011310264
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2015
ii
iii
iv
v
MOTTO
HIDUP ADALAH SEBUH PERJUANGAN. JIKA INGIN
MENJADI ORANG SUKSES MAKA BERJUANG DAN
JANGAN PERNAH PERNAH MENYERAH.
vi
Halaman Persembahan
Segala puji bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmatnya yang selalu
memberikan kelancaran dan kemudahan dalam proses penyusunan skripsi ini dari
awal hingga akhir, shalawat dan salam semoga tercurah Nabi Muhammad SAW.
Sripsi ini saya persembahkan untuk semua pihak yang telah membantu,
mendukung dan mendoakan saya hingga sripsi ini selesai.
Ayahanda Muhammad Ridwan (panutan dan penopang hidupku)
Terimakasih ayah atas doa dan dorongan semangat yang tak pernah lelah
yang selalu mengikatkan dan memotifasiku di saat semua terasa letih. Pada
saat ayah sibuk, tidak lupa selalu mengingatkan saya untuk menjalankan
ibadah dengan baik, terimakasih.
Ibunda Yayuk Widayati (penyemangatku)
Terimakasih ibu atas didikanmu yang telah engkau berikan, akhirnya apa
yang engkau inginkan anakmu menjadi sarjana telah terwujud. Terima
kasih juga atas doa serta nasehat yang tidak henti-hentinya diberikan
sehingga menjadi pribadi yang lebih baik dan bersemangat dalam belajar.
Adikku Radinka Farah Nahlan (kesayanganku)
Dengan adanya adikku tercinta dan tersayang, selalu membuat suasana
keluarga menjadi ramai dan menyenangkan, terima kasih.
Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si
Terimakasih ibu selaku dosen wali, karena saya bisa belajar sekaligus
mengambil ilmu yang bisa saya gunakan di massa yang akan datang.
Terimakasih
Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M,CA
Terimakasih telah membimbing saya dalam menyelesaikan tugas akhir ini.
Ibu sebagai dosen pembimbing skripsi, saya bangga dan merasa terhormat
vii
karena saya bisa belajar sekaligus mengambil ilmu yang bisa saya gunakan
di massa yang akan datang. Terimakasih.
Erlinda Kurniawati
Untuk sahabat terdekatku terima kasih atas semua doa, perhatian, dan
dukungannya selama masa perkuliahan. Akhirnya kita sama-sama bisa
menempuh wisuda bsama-sama dan dapat menyelesaikan kuliah dengan
hasil yang memuaskan.
Ibu Erlinda Kurniawati
Terima kasih atas doa dan nasehat yang telah diberikan kepada saya agar
menjadi pribadi yang lebih baik.
Sahabat Seperjuangan
Terimakasih buat teman-teman yang selalu membuat suasana kampus dan
kelas menjadi menyenangkan dan juga semua guyonan serta moment
kebersamaan yang tidak akan pernah terulang kembali. Semoga kita semua
menjadi orang yang sukses semua dan dapat bertemu kembali dilain
waktu.
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan
judul “Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Rasio
RGEC Pada Bank Muamalat Indonesia Dan Bank BRI Syariah Periode 2011-
2013” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, baik menyangkut isi, materi maupun penyajiannya sehingga masih
banyak memerlukan segala bentuk kritik, saran, dan masukan-masukan dari
berbagai pihak yang sifatnya membangun demi kesempurnaan skripsi ini.Selain
itu, penulis juga menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak mendapat
bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak
langsung. Untuk itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih
yang sebesar-besarnya kepada yang saya hormati :
1. Bapak Lutfi, SE., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi
STIE Perbanas Surabaya.
3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. Selaku Dosen Wali yang telah
banyak memberikan bimbingan serta dukungan.
4. Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni, Ak.,M.M, CA.Selaku Dosen Pembimbing
yang telah banyak memberikan bimbingan, dukungan, dan saran yang
sangat berarti bagi penulis selama penyusunan skripsi.
ix
5. Ibu Erida Herlina, SE.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi
6. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi
7. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi,S.E.,M.Si. Selaku Dosen Penguji
Proposal Skripsi
8. Ibu Dr. Diah Ekaningtias, Ak.,MM Selaku Dosen Penguji Skripsi
9. Ibu Joicenda Nahumury, SE, Ak, M.Si Selaku Dosen Penguji Skripsi
10. Seluruh Bapak Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan
ikhlas memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses
perkuliahan.
11. Seluruh Staff Perpustakaan dan Citivas Akademika STIE Perbanas
Surabaya yang telah memberikan semangat dan membantu terselesainya
penulisan ini.
Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dalam
pengembangan pengetahuan, baik dari tulisan maupun pembaca sehingga dapat
menambah wawasan dalam bidang analisis laporan keuangan.
Surabaya, April 2015
Penulis
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI .................................................... ii HALAMANLULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................ iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI .......................................................... iv
HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ................................................... v
KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii
DAFTAR ISI .................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiv
ABSTRAK ....................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN
1.1 LatarBelakangMasalah ........................................................ 1
1.2 PerumusanMasalah .............................................................. 7
1.3 TujuanPenelitian .................................................................. 7
1.4 ManfaatPenelitian ................................................................ 7
1.5 SistematikaPenulisan ........................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 PenelitianTerdahulu ............................................................. 10
2.2 LandasanTeori ..................................................................... 13
2.3 KerangkaPemikiran ............................................................. 38
BAB III METODEPENELITIAN
3.1 RancanganPenelitian ............................................................ 40
3.2 BatasanPenelitian ................................................................. 41
3.3 DefinisiOperasionaldanPengukuranVariabel....................... 41
3.4 Data danMetodePengumpulan Data ................................... 47
3.5 TeknikAnalisis Data ............................................................ 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ............................................... 49
4.2 Analisis Data ........................................................................ 53
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .......................................................................... 78
5.2 Saran .................................................................................... 79
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance........ 33
Tabel 2.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ......................... 34
Tabel 3.1 : Perhitungan Nilai Komposit Good Corporate Governance........ 43
Tabel 3.2 : Peringkat GCG (Good Corporate Governance) ......................... 44
Tabel 3.3 : Peringkat ROA ............................................................................ 45
Tabel 3.4 : Peringkat ROE ............................................................................ 46
Tabel 3.5 : Peringkat CAR ............................................................................ 47
Tabel 4.1 : Rasio NPF ................................................................................... 54
Tabel 4.2 : Rasio FDR ................................................................................... 56
Tabel 4.3 : Rasio BOPO ................................................................................ 57
Tabel 4.4 : Nilai Komposit GCG .................................................................. 58
Tabel 4.5 : SusunanNamaDewanKomisaris .................................................. 58
Tabel 4.6 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ................. 59
Tabel 4.7 : SusunanNamaDewanDireksi....................................................... 62
Tabel 4.8 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ..................... 62
Tabel 4.9 : Rasio KPPM atau CAR ............................................................... 73
Tabel 4.10 : Rasio NPF ................................................................................... 73
Tabel 4.11 : Rasio ROA .................................................................................. 81
Tabel 4.12 : Rasio NOM ................................................................................. 83
Tabel 4.13 : Rasio ROE ................................................................................... 84
xii
Tabel 4.14 : Rasio CAR .................................................................................. 85
Tabel 4.15 : Rasio NPF ................................................................................... 86
Tabel 4.16 : Rasio FDR ................................................................................... 87
Tabel 4.17 : Rasio BOPO ................................................................................ 89
Tabel 4.18 : Nilai Komposit GCG ................................................................ 90
Tabel 4.19 : Susunan Nama Dewan Komisaris ............................................... 90
Tabel 4.20 : RangkapJabatanDewanKomisaris ............................................... 91
Tabel 4.21 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanKomisaris ................. 92
Tabel 4.22 : Susunan nama Direksi ................................................................. 93
Tabel 4.23 : HubunganKeluarga Dan KeuanganDewanDireksi ..................... 94
Tabel 4.24 : SusunanNamaKomite Audit ....................................................... 95
Tabel 4.25 : SusunanNamaKomitePemantauanRisiko .................................... 96
Tabel 4.26 : SusunanNamaKomiteRemunerasi Dan Nominasi ...................... 96
Tabel 4.27 : SusunanNamaDewanPengawasSyariah (DPS) ........................... 97
Tabel 4.28 : RangkapJabatanDewanPengawasSyariah (DPS) ........................ 97
Tabel` 4.29 : Rasio ROA .................................................................................. 104
Tabel 4.30 : Rasio NOM ................................................................................. 105
Tabel 4.31 : Rasio ROE ................................................................................... 106
Tabel 4.32 : Rasio CAR .................................................................................. 108
Tabel 4.33 : PerbandinganRasioRGECTahun 2011 ........................................ 109
Tabel 4.34 : PerbandinganRasioRGECTahun 2012 ........................................ 110
Tabel 4.35 : PerbandinganrasioRGECTahun 2013 ......................................... 111
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ........................................................ 41
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 : Rasio RGEC Bank Muamalat Indonesia tahun 82
2011-2013
Lampiran 2 : Rasio RGEC Bank BRI Syariah tahun 2011-2013 83
Lampiran 3 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 84
Bank Muamalat Indonesia tahun 2011
Lampiran 4 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 85
Bank Muamalat Indonesiatahun 2012
Lampiran 5 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 86
Bank Muamalat Indonesiatahun 2013
Lampiran 6 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 87
Bank BRI Syariah tahun 2011
Lampiran 7 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 88
Bank BRI Syariah tahun 2012
Lampiran 8 : RingkasanperhitungannilaikompositGCG 89
Bank BRI Syariah tahun 2013
Lampiran 9 : Data yangberhubungandenganRasioRGEC 90
pada Bank Muamalat Indonesia tahun 2011-2013
Lampiran 10 : Data yangberhubungandenganRasioRGEC 92
pada Bank BRI Syariah tahun 2011-2013
xv
COMPARATIVE ANALYSIS THE LEVEL OF HEALTH BANK
USING RATIO RGEC IN BANK MUAMALAT INDONESIA AND
THE BANK BRI SYARIAH PERIOD 2011-2013
ABSTRACT
Muhammad Nizar Syechfuddin
STIE Perbanas Surabaya
Email : [email protected]
This research was conducted to compare the level of health among Bank
Muamalat Indonesia and Bank BRI Syariah.BankMuamalatIndonesiaisone of
theIslamic banksareforeign bankscategory while Bank BRI Syariah is non
foreignbank category. Both ofbankare a bankthathas amany market
shareandcustomers. Measurements were performed in this study with the ratio
RGEC 2011-2013. The NPF ratio used, FDR, BOPO, GCG, ROA, NOM, ROE,
and CAR.This research was used descriptivequalitative analysis by comparing the
ratio of the two banks each and every ratio the better value gained 1 point, total
points made there are 8 each rank on the NPF, FDR, BOPO, GCG, ROA, NOM,
ROE, and CAR.
The results of this study indicate that in year 2011, Bank Muamalat
Indonesiaearn8points and Bank BRI Syariah earn 1 point. In 2012, Bank
Muamalat Indonesia is earn 9 points and Bank BRI Syariah earn 0point. In 2013,
the Bank Muamalat Indonesia earn 9 points and Bank BRI Syariah earn 0
points.It can be concludedthatthebankMuamalat Indonesia has the level of health
better than Bank BRI Syariah in 2011-2013.
Keywords : RGEC,NPF,FDR,BOPO,GCG, ROA,NOM,ROE, and CAR