ANALISIS PERBANDINGAN PRINSIP, SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN ANTARA BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK

SYARIAH

(Studi Kasus BRI & BRI Syariah Daerah Surakarta)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh:

NILA FARSA FITRI

B200100140

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

ii

iii

iv

MOTTO

Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, karena itu apabila

telah selesai tugas, kerjakanlah tugas yang lain dengan sungguh-sungguh,

dan hanya kepada tuhanmulah hendaknya kamu berharap.

(Q.S Assy-Syarh :6-8)

Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu, dan sesungguhnya yang

demikian itu sungguh berat kecuali bagi orang-orang yang khusyu’

(Q.S Al Baqarah :45)

Jangan menjelaskan tentang dirimu kepada siapapun. Karena yang

menyukaimu tidak butuh itu, dan yang membencimu tidak percaya itu

(Ali bin Abi Thalib)

Apa pun tugas hidup anda, lakukan dengan baik. Seseorang semestinya

melakukan pekerjaannya sedemikian baik sehingga mereka yang masih

hidup, yang sudah mati, dan yang belum lahir tidak mampu melakukannya

lebih baik lagi.

(Martin Luther King)

Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah

hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup

hanyalah sekali. Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita

berada kepada Dia-lah tempat meminta dan memohon.

Janganlah membanggakan dan meyombongkan diri apa-apa yang kita

peroleh, turut dan ikutilah ilmu padi makin berisi makin tunduk dan makin

bersyukur kepada yang menciptakan kita Allah SWT.

v

PERSEMBAHAN

Karya kecilku ini kupersembahkan untuk:

1. Allah SWT yang senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayahnya kepada

umatnya.

2. Bapak, ibu dan saudaraku tercinta, yang telah mencurahkan kasih sayang

dan semangat untuk jadi seseorang yang berarti.

3. Sahabat-sahabatku tersayang yang telah memberi semangat, dorongan,

kebersamaan dan persahabatan yang lebih berarti.

4. Teman-teman yang selalu memberi semangat dan canda tawa

5. Almamaterku.

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu ‘alaikum Wr.Wb

Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan

kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-Nya serta akal pikiran

dan atas segala kemudahan Nabi besar kita Muhammad SAW yang sudah

membawa kita pada zaman yang terang benderang. Atas berkat rahmat dan

kebesaran-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS

PERBANDINGAN PRINSIP, SISTEM DAN PROSEDUR PEMBIAYAAN

ANTARA BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK SYARIAH (STUDI

KASUS BRI DAN BRI SYARIAH DAERAH SURAKARTA”.

Sebagai syarat salah satu untuk mendapatkan gelar sarjana S-1 pada

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi di Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang

tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah

membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi

ini. Ucapan terima kasih dan penghargaan ini penulis haturkan kepada:

1. Allah SWT atas segala rahmat, hidayah, bimbingan, petunjuk, ridho,

perlindungan-Nya serta kasih sayang-Nya yang tak henti-hentinya engkau

limpahkan kepadaku.

2. Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

vii

3. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah

menyediakan waktunya untuk memberikan bimbingan dan pengarahan

kepada penulis dalam penyusunan skripsi dengan penuh kesabaran dan

keikhlasan telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran yang berharga untuk

penulis dalam menyusun skripsi ini.

4. Zulfikar, SE, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

5. Dr. Triyono, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unversitas

Muhammadiyah Surakarta.

6. M. Aris, SE, M.Si. selaku Pembimbing Akademik Fakultas Ekonomi

Unversitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammdiyah

Surakarta yang telah mendidik dan membimbing kami selama menuntut ilmu

di fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

8. Seluruh staff dan karyawan di fakultas Ekonomi Universitas Muhammdiyah

Surakarta.

9. Bapak Pariyo dan Ibu Anik tercinta terima kasih atas nasehat, dorongan,

motivasi dan kasih sayang kepadaku serta do’a yang tulus senantiasa

mengiringi langkahku

10. Saudara besarku tercinta terima kasih atas support kalian. Miss u poll daah

11. Sahabat-sahabatku tersayang paling dekat Yuniar C.G dan Novita D.K terima

kasih banget atas dorongan, masukan, dan motivasi kepadaku. Maafkan aku

viii

ya yang kadang menyusahkan dan merepotkan kalian, kalian teman yang

baik. Terima kasih banget daah buat kalian I lope u poll

12. Temen-temen di luar (temen bermain dan temen kos) maupun di dalam

(temen kampus) yang sudah memberiku semangat, dorongan dan canda tawa

yang ngawur makasih banget ya buat kalian

13. Temen-temenku kelas E angkatan 2010, makasih ya atas pertemanan selama

ini dan semoga hubungan silaturohmi kita tidak terputus sampai disini.

14. Temen seperjuangan (Lisna, Endah, Dias, Sheila, Andrean, Ana, Isni)

makasih ya buat kalian.

15. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu

persatu.

Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis berharap dapat

memberikan manfaat yang baik, serta menjadi arahan dalam perjalanan

pengetahuan.

Penulis menyadari bahwa penyusunan ini masih jauh dari sempurna, maka

penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada yang memberikan

saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan penulis sebagai

proses pembelajaran diri.

Wassalamu ‘alaikum Wr. Wb

Surakarta, September 2014

Penulis

NILA FARSA FITRI

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL .......................................................................................................... i

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................................... iii

HALAMAN MOTTO ........................................................................................................ iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................................ v

KATA PENGANTAR ....................................................................................................... vi

DAFTAR ISI ...................................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .............................................................................................................. xiii

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................................... xiv

ABSTRAKSI ...................................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................................. 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................................ 5

C. Tujuan Masalah ................................................................................................ 5

D. Manfaat Masalah .............................................................................................. 6

E. Sistematika Penulisan ...................................................................................... 6

x

BAB II LANDASAN TEORI........................................................................................... 8

A. Prinsip Pembiayaan Bank Konvensional ......................................................... 8

B. Prinsip Pembiayaan Bank Syariah ................................................................... 11

C. Bank Konvensional .......................................................................................... 13

1. Pengertian Bank Konvensional ............................................................ 13

2. Pemberian kredit dalam perbankkan konvensional.............................. 14

D. Bank Syariah .................................................................................................... 29

1. Pengertian Bank Syariah ................................................................. .... 29

2. Dasar Hukum Bank Syariah di Indonesia ............................................ 30

3. Pengertian dan Tujuan Pembiayaan ..................................................... 32

a. Pengertian Pembiayaan .................................................................... 32

b. Tujuan Pembiayaan .......................................................................... 32

4. Kriteria Pelaksanaan Pembiayaan di Bank Syariah ............................. 34

E. Sistem Pembiayaan Bank Konvensional & Bank Syariah ............................... 36

1. Sistem Pembiayaan Bank Konvensional .............................................. 36

2. Sistem Pembiayaan Bank Syariah ........................................................ 36

a. Job Description ........................................................................... 37

b. Job Spesifikasi ............................................................................ 38

c. Kas dan Teller ............................................................................ 38

F. Prosedur Pembiayaan Bank Konvensional & Bank Syariah ............................ 38

1. Prosedur Pembiayaan Bank Konvensional .......................................... 38

a. Prosedur Pemberian Kredit Bank ............................................... 38

b. Penyeledikan Berkas Pinjaman .................................................. 39

xi

2. Prosedur Pembiayaan Bank Syariah .................................................... 39

a. Prosedur Operasional Produk Pengetahuan Dana .................... 39

b. Prosedur Operasional Produk Penyaluran Dana ...................... 39

c. Prosedur Operasional Internal Bank ....................................... 43

G. Penelitian Terdahulu ........................................................................................ 44

BAB III METODA PENELITIAN .................................................................................... 47

A. Jenis Penelitian ................................................................................................. 47

B. Lokasi Penelitian .............................................................................................. 48

C. Data dan Sumber Data ..................................................................................... 48

D. Metode Pengumpulan Data .............................................................................. 48

E. Metode Pengolahan Data ................................................................................. 50

F. Teknik Analisis Data ........................................................................................ 50

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................................... 52

A. Analisis Data .................................................................................................... 54

1. Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah ...................... 54

2. Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah pada

Pokok Bunga ................................................................................................ 56

3. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional dalam hal

Produk .......................................................................................................... 57

B. Pembahasan ...................................................................................................... 60

1. Perbandingan Prinsip Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan

Mudharabah ................................................................................................. 60

xii

a. Prinsip Pembiayaan Kupedes ......................................................... 60

b. Prinsip Pembiayaan Mudharabah ................................................... 61

2. Perbandingan Sistem Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan

Mudharabah ................................................................................................. 63

a. Sistem Pembiayaan Kupedes ............................................................... 63

b. Sistem Pembiayaan Mudharabah ......................................................... 64

3. Perbandingan Prosedur Pembiayaan Kupedes Dan Pembiayaan

Mudharabah ............................................................................................... 65

a. Prosedur Pembiayaan Kupedes ............................................................ 65

b. Prosedur Pembiayaan Mudharabah ...................................................... 67

BAB V PENUTUP ............................................................................................................... 70

A. Kesimpulan ...................................................................................................... 70

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................................... 71

C. Saran ................................................................................................................. 71

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah .......................................... 55

Tabel 4.2 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah pada Pokok

Bunga .................................................................................................................... 56

Tabel 4.3 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank Syariah dalam hal

Produk ................................................................................................................... 58

Tabel 4.4 Perbedaan secara Prinsip, Sistem dan Prosedur antara Pembiayaan

Kupedes dan Mudharobah ..................................................................................... 59

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Pertanyaan kepada informan Bank BRI dan Bank BRI Syariah

Lampiran 2 Hasil Wawancara dengan Informan BRI (Bank Konvensional)

Lampiran 3 Hasil Wawancara dengan Informan BRI (Bank Konvensional)

Lampiran 4 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah

Lampiran 5 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah

Lampiran 6 Hasil Wawancara dengan Informan BRI Syariah

xv

ABSTRAKSI

Kegiatan utama lembaga perbankan, baik Bank Konvensional maupun Bank Syariah adalah menghimpun dana dan menyalurkan dana dalam bentuk kredit atau pembiayaan kepada masyarakat yang memerlukan dana, baik untuk investasi, modal kerja, maupun konsumsi. Salah satu sumber pendapatan bank, baik Bank Konvensional maupun Bank Syariah adalah dari penyaluran kredit atau pembiayaan, dimana keuntungan tersebut berupa selisih antara bunga, bagi hasil atau margin dari sumber-sumber dana dengan bunga, dan bagi hasil atau margin yang diterima dari alokasi dana tertentu.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan membandingkan prinsip, sistem, penerapan prosedur pembiayaan kupedes dan pembiayaan mudharabah yang dilakukan oleh kedua bank tersebut apakah telah dilaksanakan sebagaimana mestinya dalam menentukan kriteria layak atau tidak layaknya nasabah menerima pembiayaan tersebut.

Penelitian ini menggunakan metode deskriptif dengan pendekatan kualitatif. Teknik pengumpulan data dengan wawancara. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa Prinsip pembiayaan kupedes adalah umum, invidual, selektif, dan bisnis prinsip pembiayaan mudharabah adalah akad dan bebas bunga. Sedangkan sistem yang digunakan untuk pembiayaan kupedes adalah sistem bunga dan sistem yang digunakan pembiayaan mudharabah adalah bagi hasil atau nisbah. Sedangkan penerapan dalam melakukan pembiayaan kupedes yaitu pendaftaran kupedes, analisis dan evaluasi kupedes, penetapan tipe dan struktur kupedes, rekomendasi pemberian kupedes, pemberian keputusan kupedes, perjanjian dan pencairan kredit dan penerapan prosedur pembiayaan mudharabah adalah pemberian kredit dan pembiayaan selama penegakan kontrak.

Kata Kunci : Prinsip, sistem, prosedur, kupedes, mudharabah