analisis perbandingan kinerja keuangan bank...

12
i ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DENGAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 – 2010 Oleh : ELISABET CHRISTY MARSONO NIM : 232005089 KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012

Upload: trinhthuy

Post on 26-Apr-2019

215 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

i

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA DENGAN

BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 – 2010

Oleh :

ELISABET CHRISTY MARSONO NIM : 232005089

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA 2012

Page 2: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

ii

Page 3: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

iii

Page 4: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

iv

MOTTO

Aku ditolak dengan hebat sampai jatuh, tetapi Tuhan menolong aku. Tuhan itu

kekuatanku dan mazmurku; Ia telah menjadi keslamatanku. Suara sorak-sorai dan

kemenangan di kemah orang-orang benar: “tangan kanan Tuhan melakukan

keperkasaan, tangan kanan Tuhan berkuasa meninggikan, tangan kanan Tuhan

melakukan keperkasaan!”. Aku tidak akan mati, tetapi hidup, dan aku akan

menceritakan perbuatan-perbuatan Tuhan. Tuhan telah menghajar aku dengan

keras, tetapi Ia tidak menyerahkan aku kepada maut.

(Mazmur 118 : 13-18)

“Sebab Engkaulah yang membentuk buah pinggangku, menenun aku dalam

kandungan ibuku. Aku bersyukur kepadaMu oleh karena kejadianku dahsyat dan

ajaib; ajaib apa yang Kaubuat, dan jiwaku benar-benar menyadarinya.”

����

(Mazmur 139 : 13-14)����

Page 5: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

v

ABSTRACT

The purpose of this observation is to compare rational monetary between

Bank Muamalat Indonesia with Bank Syariah Mandiri year 2009-2010 with

monetary ratio CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO and LDR.

The monetary working of Bank Muamalat Indonesia is observed from

CAR, ROA, LDR are better to compare with Bank Syariah Mandiri. While NPL,

ROE and BOPO Bank Syariah Mandiri are better to compare with Bank Muamalat

Indonesia. But in purpose of analytical process that was worked showed the

banking monetary ratio Bank Muamalat Indonesia and Bank Syariah Mandiri year

2009-2010 is increasing significantly.

Keyword : Monetary working, Bank Monetary Ratio.

Page 6: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

vi

SARIPATI

Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan Bank

Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

menggunakan rasio keuangan CAR, NPL, ROA, ROE, BOPO dan LDR.

Kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia dilihat dari rasio keuangan

CAR, ROA, dan LDR lebih baik dibanding dengan Bank Syariah Mandiri.

Sedangkan NPL, ROE, dan BOPO Bank Syariah Mandiri lebih baik dibanding

dengan Bank Muamalat Indonesia. Akan tetapi secara keseluruhan analisis yang

dilakukan, menunjukkan bahwa melalui rasio keuangan Bank Muamalat Indonesia

dan Bank Syariah Mandiri tahun 2009 – 2010 mengalami peningkatan yang

signifikan.

Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan Bank.

Page 7: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

vii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus atas

berkat dan karunia-Nya, sehingga penulis mempunyai kemampuan dan kesempatan

untuk dapat menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas

Kristen Satya Wacana, dan penulis mampu menyelesaikan studi dan penulisan

kertas kerja ini dalam penyertaan-Nya.

Kertas kerja ini merupakan hasil analisis yang penulis lakukan dengan judul

Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dengan Bank

Syariah Mandiri Tahun 2009-2010. Banyak hambatan, tantangan dan masalah yang

muncul dalam penulisan kertas kerja ini, namun berkat dan dukungan dari semua

pihak, kertas kerja ini dapat terselesaikan dengan baik.

Penulisan kertas kerja ini dilakukan guna memenuhi persyaratan dalam

menempuh gelar sarjana strata satu dalam bidang ekonomi akuntansi. Penulis

sangat menyadari banyak kekurangan dalam penulisan kertas kerja ini, sehingga

saran dan kritik dari siapapun akan diterima dengan segala kerendahan hati.

Akhir kata, penulis berharap semoga penelitian ini dapat bermanfaat bagi

semua pembaca dan semua pihak yang berkepentingan.

Salatiga, Juli 2012

Elisabet Christy Marsono

Page 8: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

viii

UCAPAN TERIMA KASIH

Dengan selesainya kertas kerja ini, pertama-tama penulis ingin

mengucapkan segala puji syukur kepada Tuhan Yesus Kristus atas berkat dan

rahmatNya yang diberikan pada penulis selama ini. Selain itu, penulis juga ingin

mengucapkan banyak terima kasih kepada :

1. Ibu Maria Rio Rita SE., M.Si selaku pembimbing penulis yang telah

membimbing penulis sehingga kertas kerja ini terselesaikan.

2. Bpk. Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika

dan Bisnis yang telah memberikan dorongan dan bantuan selama penulis

menjadi mahasiswa FEB UKSW.

3. Ibu Like Soegiono SE., M.Si. selaku wali studi yang telah membimbing

penulis selama menimba ilmu di FEB UKSW.

4. Seluruh Dosen dan Staff FEB UKSW yang telah memberikan bimbingan

dan ilmu selama masa perkuliahan di FEB UKSW.

5. My Parents Pdt. Ayub Marsono dan Uli Idawati, adikku Jedidiah Nehemia

(Ndud 3), serta sepupuku Irayanti (Intul), I love U all, GBU. . .

6. Kakakku tercinta Yonatan Otniel (Ndud 1) dan istrinya (Ci Joyce) makasih

buat segala dukungannya, kalian yang tebaik.

7. Ci Lisa, Ci Lusi, Sharon, Willy, Nopi (Gophi), Thin2, Dhian dan semua

saudara di Salatiga, Cirebon, Blora, Surabaya dan Jakarta.

8. Temen-temen pemuda : Syela (Bu Ke-tu), Maria (Oneng), Ira (si Jenong),

Egy, Ajeng, Puji (Gapuro), Ciprut (Ucrit), Sari, Indah (mama Indah).

Page 9: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

ix

pokoknya buat semua pemuda GPdI “BETHANY” Ambarawa, makasih

banget buat doa dan dukungan kalian. Tetep semangat melayani Tuhan.

9. Jemaat GPdI “BETHANY” Ambarawa : Pak Aksi & Pak Khanti yang

selalu dateng bareng doa pagi, makasih buat dukungan kalian, Pak Timoty

(Pak-Dhe), Ibu Yayuk (Cek-Gu), Tante Dian (Cici), Om Wellem, semua

saudara di dalam Tuhan yang selalu mendoakan dan setia mendampingi.

10. Temen seperjuangan : Nita (Nyit2): thanks udah nemeni seharian, dari

ujian sampe yudisium. Christa: wah, lulus duluan neh, Sukses ya non?,

Eliz (Cendol) makasih ya ndol, buat kata-kata semangat dan dorongannya,

ternyata kita bener-bener bisa lewati ini semua!, Wahyu ’06 Ayo semangat

terus pak, biar wisuda bareng!

11. Bagi seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebut satu per satu, makasih..

Tidak ada yang bisa penulis lakukan untuk membalas semua kebaikan

dan bantuan yang telah diberikan pada penulis hingga penulis mampu

menyelesaikan kertas kerja ini. Biarlah Tuhan yang memberi kehidupan, membalas

semua kebaikan yang telah diberikan Tuhan.

Page 10: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . i

PERNYATAAN KEASLIAN KERTAS KERJA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ii

HALAMAN PERSETUJUAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . iii

HALAMAN MOTTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . iv

ABSTRACT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . v

SARIPATI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . vi

KATA PENGANTAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . vii

UCAPAN TERIMA KASIH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . viii

DAFTAR ISI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . x

DAFTAR TABEL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xi

DAFTAR GRAFIK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xi

DAFTAR LAMPIRAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . xii

PENDAHULUAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

KAJIAN PUSTAKA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

PRINSIP DASAR PERBANKAN SYARIAH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

SISTEM OPERASIONAL BANK SYARIAH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

KINERJA KEUANGAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

PENELITIAN TERDAHULU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

METODE PENELITIAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

DATA DAN SUMBER DATA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

PENGUKURAN KONSEP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

TEKNIK ANALISIS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Page 11: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

xi

ANALISIS DATA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

STATISTIK DESKRIPTIF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

KINERJA BANK MUAMALAT INDONESIA 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . 19

KINERJA BANK SYARIAH MANDIRI 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA

DAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

KINERJA KEUANGAN BANK MUAMALAT INDONESIA

DAN BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

KESIMPULAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

KETERBATASAN DAN SARAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

DAFTAR PUSTAKA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Hasil Olah Data Deskriptif Bank Muamalat Indonesia 2009-2010 . . . 17

Tabel 2 Hasil Olah Data Deskriptif Bank Syariah Mandiri 2009-2010 . . . . . . 18

Tabel 3 Kinerja Bank Muamalat Indonesia 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Tabel 4 Kinerja Bank Syariah Mandiri 2009-2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

DAFTAR GRAFIK Grafik 1 Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri

Tahun 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Grafik 2 Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri

Tahun 2010 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

Page 12: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK …repository.uksw.edu/bitstream/123456789/2312/1/T1_232005089... · Muamalat Indonesia dengan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009-2010 dengan

xii

LAMPIRAN Lampiran 1 Rasio Keuangan Bank Muamalat Indonesia Lampiran 2 Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri