analisis perbandingan kinerja … analisis perbandingan kinerja keuangan bank syariah dan bank...

14
i ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta Disusun Oleh : APRILYA EDISTYANI PUTRI B 100 100 030 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2014

Upload: tranbao

Post on 19-Apr-2019

223 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

i  

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN

BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL

DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN

CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh :

APRILYA EDISTYANI PUTRI

B 100 100 030

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2014

Page 2: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

ii  

Page 3: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

iii  

Page 4: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

iv  

MOTTO

Sesungguhnya Allah tidak menilai bentuk tubuh dan parasmu, tetapi yang dinilai adalah niat, tujuan dan kemurniaan yang tumbuh dari

dalam lubuk hatimu.

(HR. Muslim)

Jika niat untuk meraih kesuksesan telah terpatri di dalam lubuk hati, maka kata-kata Mustahil tidak akan pernah terucap dari mulut.

(Dr. Atha Barakat)

Jika engkau tidak memiliki rencana yang jelas, maka engkau akan masuk dalam rencana orang lain.

(Dr. Shalah Shalih ar-Rasyid)

Hidup adalah sebuah perjalanan yang panjang, maka janganlah kamu mengeluh dan menyerah dengan keadaanmu. Karena kamu masih

mempunyai Tuhan yang selalu berada di sampingmu dan siap untuk menolongmu.

(Penulis)

Keyakinan yang besar dan tidak bisa di goyahkan merupakan salah satu jalan menuju keberhasilan dan kesuksesanmu.

(Penuis)

Page 5: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

v  

PERSEMBAHAN

Akan kupersembahkan sebuah karya sederhana ini

dengan tulus kepada:

• Allah SWT Sang Pencipta alam semesta dan

Maha Segalanya, serta tak lupa kepada Nabi

Kita, Nabi Muhammad SAW, sebagai suri

tauladan kita.

• Mama dan papa yang selalu memberikan kasih

sayang yang tulus dan tidak ternilai dan untaian

Do’a yang tiada henti selalu mengiringi disetiap

langkahku.

• Kakak-kakakku: Putreng dan Ariyol yang

memberikan keceriaan, kejahilan dan perhatian

yang tulus.

• Keluarga besarku yang selalu mendukungku.

• Si merah AD 6622 BK yang senantiasa

menemaniku kemana saja.

• Teman–temanku: Alif, Fahmi, dan Rima yang

telah menemaniku dan selalu mendukumgku.

• Almamaterku FEB UMS.

• Masa depanku.

Page 6: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

vi  

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Dengan mengucapkan segala rasa puji syukur Alhamdulillah kami

panjatkan atas kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-Nya,

akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS

PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK

KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA,

ROE, NIM, LDR DAN NPL”,

Penulis menyadari bahwa dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini

mengalami kendala, tetapi karena berkat adanya berkah dari Allah SWT dan

bantuan serta dukungan dari berbagai macam pihak yang bersangkutan, sehingga

kendala tersebut dapat diatasi dan skripsi ini dapat selesai tepat pada waktunya.

Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada Ibu Dra. Wuryaningsih DL,

MM selaku Pembimbing I yang dengan sabar, tekun, teliti, meluangkan waktu,

memberi motivasi, arahan dan memberikan bimbingan yang sangat berharga

kepada penulis dalam penyusunan skripsi.

Selanjutnya ucapan terima kasih juga penulis sampaikan kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, SE, MS. selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. M. Triyono, SE., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Agus Moqorobin, MM. selaku Ketua Program Studi

Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta

Page 7: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

vii  

4. Ibu Dra. Wuryaningsih DL, MM. selaku Dosen Pembimbing yang telah

menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan dan

arahan kepada penulis dalam penyusunan skripsi.

5. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, SE., MSi selaku Pembimbing

Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan pada penulis dalam

menemouh perkuliahan.

6. Bapak dan ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat

kepada penulis.

7. Seluruh staff dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

8. Mama dan papa yang telah memberikan doa, dukungan, dan memberi

semangat untukku yang tak pernah berhenti serta bantuan baik materil dan

moril.

9. Abang-abangku dan keluarga besar yang selalu mendukungku dan

memberiku semangat agar terus maju dalam menghadapi kesulitan.

10. Alif, Fahmi, dan Rima yang selalu memberiku dukungan, perhatian serta

pengalaman yang baru dan pertemanan yang baik.

11. Kos flamboyan 19 yang sudah memberikan tempat beristirahat sementara

bersama geng mbannn.

12. Mama bebeb (ajenkk), terima kasih yang sudah mau selalu repot untukku.

13. Teman-teman satu angkatan, terima kasih atas kebersamaan kita selama

menempuh pendidikan di kampus ini.

14. Kantin kampus FEB dan kantin kejujuran FEB yang sudah menyediakan

minuman, makanan untuk camilan sembari menunggu kuliah jam

selanjutnya.

15. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan

satu persatu.

Page 8: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

viii  

Akhir kata penulis mengucapkan banyak terima kasih kepada semua orang

yang bersangkutan dan semoga Allah SWT selalu memberikan limpahan rahmat

dan hidayah-Nya.

Penulis berharap mudah-mudahan skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita

semua maupun bagi peneliti yang selanjutnya, walau dalam penulisan skripsi ini

penulis masih banyak kekuranganya dan tidak kesempurnaan dalam menulis

skripsi ini.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Surakarta, Januari 2014

Penulis

Aprilya Edistyani Putri

Page 9: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

ix  

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL.............................................................................................. i

HALAMAN PENGESAHAN................................................................................ ii

HALAMAN PERNYATAAN ............................................................................... iii

HALAMAN MOTTO ............................................................................................ iv

HALAMAN PERSEMBAHAN............................................................................. v

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vi

DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xii

ABSTRAKSI ......................................................................................................... xiii

ABSTRACT ........................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 5

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 6

1.5 Sistematika Penulisan..................................................................... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Pengertian Bank ............................................................................. 9

2.2 Bank Konvesional .......................................................................... 11

2.2.1 Pengertian Bank Konvesional ............................................... 11

2.2.2 Kegiatan Usaha Bank Konvesional....................................... 13

2.3 Bank Syariah .................................................................................. 15

2.3.1 Pengertian Bank Syariah ....................................................... 15

2.3.2 Prinsip-prinsip Operasional Bank Syariah ............................ 16

2.3.3 Produk-Produk Bank Syariah................................................ 18

2.3.4 Kegiatan Usaha Bank Syariah............................................... 21

2.4 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvesional ........................... 24

Page 10: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

x  

2.5 Kinerja Keuangan........................................................................... 25

2.6 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 26

2.7 Hipotesis......................................................................................... 28

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

3.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 30

3.2 Definisi Operasional Variabel ........................................................ 31

3.3 Populasi dan Sampel ...................................................................... 32

3.4 Sumber Data ................................................................................... 33

3.5 Tehnik Analisis Data ...................................................................... 34

3.6 Metode Pengumpulan Data ............................................................ 35

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

4.1 Deskripsi Objek Penelitian............................................................. 36

4.2 Deskripsi Data ................................................................................ 36

4.3 Analisis Data .................................................................................. 39

4.3.1 Deskriptif Comparing Means................................................ 40

4.3.2 Pengujian Hipotesis............................................................... 43

4.4 Pembahasan .................................................................................... 47

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan .................................................................................... 50

5.2 Keterbatasan Penelitian .................................................................. 51

5.3 Saran............................................................................................... 51

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

Page 11: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

xi  

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.4 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvesional ................................ 24

Tabel 4.1 Data Rasio Keuangan Bank Konvesional dan Bank Syariah Periode 2009-2011 ........................................................................... 37

Tabel 4.2 Rata – rata Rasio Kinerja Keuangan ................................................... 39

Tabel 4.3 Hasil Uji Independent Samples T-test ................................................. 43

Page 12: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

xii  

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ............................................................................ 31

Page 13: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

xiii  

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan Bank Syariah dan Bank Konvesional untuk masing-masing rasio keuanganya selama periode 3 tahun yaitu pada tahun 2009-2011. Rasio keuangan yang digunakan pada penelitian ini, terdiri dari CAR, ROA, ROE, NIM, LDR dan NPL.

Berdasarkan dari kriteria sampel yang ditentukan, maka diperoleh dua kelompok penelitian yaitu 6 Bank Syariah dan 6 Bank Konvesional. Alat analisis yang digunakan untuk membuktikan hipotesis pada penelitian ini adalah independent sample t-test.

Hasil penelitian menurut uji statistik independent sample t-test menyimpulkan bahwa hasil rata - rata rasio CAR, NIM, LDR Bank Syariah lebih baik dibandingkan Bank Konvesional, sedangkan untuk rata - rata rasio ROA, ROE, NPL Bank Konvesional menunjukkan lebih baik daripada Bank Syariah. Sedangkan dilihat dari hasil pengujian hipotesis menunjukkan perbedaan yang signifikan pada rasio CAR, ROA, ROE, LDR, pada rasio NIM dan NPL tidak menunjukkan perbedaan yang signifikan.

Kata Kunci: Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan, CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, NPL.

Page 14: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA … ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVESIONAL DENGAN ANALISIS RASIO KEUANGAN CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, DAN NPL SKRIPSI Diajukan

xiv  

ABSTRACT

The purpose of this study was to determine the financial performance of Islamic Banks and Conventional Bank for each keuanganya ratio over a period of 3 years ie in the year 2009-2011. Financial ratios used in this study, consisting of CAR, ROA, ROE, NIM, LDR and NPL.

Based on a sample of the specified criteria, the obtained two research groups, namely 6 Islamic Banking and 6 Conventional banking. The analytical tool used to prove the hypothesis in this study is the independent sample t-test.

The results of the study according to the statistical test independent sample t-test concluded that the average result - average CAR ratio, NIM, LDR Islamic Bank is better than Conventional Bank, while the average - average ROA, ROE, NPL Conventional Banks show better than Islamic Bank. While the views of the results of hypothesis testing showed significant differences in the CAR, ROA, ROE, LDR, the NIM and NPL ratio showed no significant difference.

Keywords: Financial Performance, Financial Ratios, CAR, ROA, ROE, NIM, LDR, NPL.