analisis laporan keuangan berdasarkan rasio … · analisis laporan keuangan berdasarkan rasio...

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

i

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS

UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK

PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA

PERIODE 2010-2014

TUGAS AKHIR

Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Gelar Ahli

Madya Program Diploma III Keuangan Perbankan

Oleh:

EKO PRIYONUGROHO

F3612034

PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN DAN PERBANKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

2015


commit to user

ii

ABSTRAK

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS

UNTUK MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK

PADA PT. BPR NGUTER SURAKARTA

PERIODE 2010-2014

Eko Priyonugroho

F3612034

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank

berdasarkan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas pada PT. BPR Nguter Surakarta

pada periode 2010-2014 apakah dalam kategori sehat, cukup sehat, kurang sehat

atau tidak sehat.

Obyek penelitian adalah laporan keuangan yang berupa laporan neraca dan

laporan laba rugi pada PT. BPR Nguter Surakarta periode 2010-2014. Metode

yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif dengan data yang

digunakan berupa laporan keuangan.

Hasil penelitian ini menunjukan bahwa rasio likuiditas yang terdiri dari cash

ratio dan loan to deposit ratio (LDR) tergolong dalam kategori sehat. Cash ratio

terbaik terjadi pada tahun 2012 yaitu sebesar 44,39 persen. Loan to deposit ratio

yang paling baik terjadi pada periode tahun 2014 yaitu sebesar 73,95 persen.

Sedangkan pada rasio rentabilitas yang terdiri dari return on assets (ROA) dan

beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO) tergolong dalam kategori

sehat. ROA yang paling baik adalah pada tahun 2010 yaitu sebesar 5,37 persen.

BOPO yang terbaik terjadi pada tahun 2013 yaitu sebesar 64,24 persen.

Kata kunci: laporan keuangan, likuiditas, rentabilitas, kesehatan bank


commit to user

iii

ABSTRACT

FINANCIAL STATEMENT ANALYSIS IS BASED ON LIQUIDITY AND

PROFITABILITY RATIOS TO DETERMINE THE SOUNDNESS OF

BANKS IN PT. BPR NGUTER SURAKARTA THE PERIOD 2010-2014

Eko Priyonugroho

F3612034

This study aims to determine the soundness of banks based on the ratio of

liquidity and profitability ratios at PT. BPR Nguter Surakarta in the period 2010-

2014 is in the category of healthy, quite healthy, less healthy or unhealthy.

Object of research are the financial statements of the consolidated balance

sheet and income statement at PT. RB Nguter Surakarta 2010-2014. The method

used in this research is quantitative method with the data used in the form of

financial statements.

These results indicate that the ratio of liquidity consisting of cash ratio and

loan to deposit ratio (LDR) classified in the category of healthy. Cash ratio is the

best to happen in 2012 in the amount of 44.39 percent. Loan to deposit ratio of the

most well occur in the period 2014 amounting to 73.95 percent. While the

profitability ratio which consists of return on assets (ROA) and operating

expenses and operating income (ROA) classified in the category of healthy. ROA

is best in 2010 is equal to 5.37 percent. The best BOPO occurred in 2013 in the

amount of 64.24 percent.

Keywords: financial statements, liquidity, profitability, soundness of banks


commit to user

iv


commit to user

v


commit to user

vi


commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak

menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka

menyerah. (Thomas Alva Edison)

Jangan pernah takut untuk melangkah, karena jarak 1000 mil dimulai

dengan langkah pertama.

Kesuksesan itu membutuhkan proses.

Tugas Akhir ini kupersembahkan kepada:

Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya.

Kedua orang tua yang selalu mendoakan untuk kelancaran tugas akhir ini.

Linda Setyaningsih yang selalu memberi semangat dan mendoakan untuk

kelancaran tugas akhir ini.

Teman-teman D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2012

Almamaterku Universitas Sebelas Maret Surakarta


commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur kepada Allah SWT, atas terselesaikannya penulisan

Tugas Akhir dengan judul “ ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

BERDASARKAN RASIO LIKUIDITAS DAN RENTABILITAS UNTUK

MENGETAHUI TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT. BPR

NGUTER SURAKARTA PERIODE 2010-2014”

Penyusunan Tugas Akhir ini tidak akan berhasil dengan baik tanpa adanya

bantuan, dorongan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret.

2. Bapak Kresno Sarosa Pribadi, M.Si selaku ketua program studi D3

Keuangan dan Perbankan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.

3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, S.E., M.Ec., Dev. selaku pembimbing

Tugas Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas

akhir.

4. Ibu Izza Mafruhah S.E., M.Si. selaku pembimbing akademik.

5. Bapak dan Ibu Dosen yang telah banyak berbagi ilmu selama masa

perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret

Surakarta.

6. PT. BPR Nguter Surakarta beserta segenap direksi dan karyawannya yang

telah memberi kesempatan magang.


commit to user

ix

7. Orang tua yang selalu memberi doa, semangat dan mendukung saya

selama ini.

8. Semua teman-teman D3 Keuangan Perbankan angkatan 2012.

9. Semua pihak yang telah membantu saya menyelesaikan Tugas Akhir ini

yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.

Penulis sepenuhnya menyadari atas kekurangan dalam penulisan Tugas

Akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun.

Akhirnya penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis

maupun bagi yang membacanya.

Surakarta, April 2015

Penulis


commit to user

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................... i

ABSTRAK .................................................................................................. ii

HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iv

SURAT PERNYATAAN............................................................................ v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vi

KATA PENGANTAR ................................................................................ vii

DAFTAR ISI ............................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ....................................................................................... x

DAFTAR GRAFIK ..................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1

1.2. Rumusan Masalah ....................................................................... 3

1.3. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3

1.4. Manfaat Penelitian ...................................................................... 3

1.5. Metode Penelitian ....................................................................... 4

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 7

2.1. Tinjauan Umum Bank................................................................. 7

2.2. Bank Perkreditan Rakyat ............................................................ 14

2.3. Laporan Keuangan ...................................................................... 16

2.4. Analisis Rasio ............................................................................. 25

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .................................. 33

3.1. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 33

3.2. Analisis Data dan Pembahasan ................................................... 53

3.2.1. Analisis Rasio Likuiditas .................................................. 53

3.2.2. Analisis Rasio Rentabilitas ............................................... 67

BAB IV PENUTUP .................................................................................... 78

4.1. Kesimpulan ................................................................................. 78

4.2. Saran ........................................................................................... 79

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................. 80

LAMPIRAN


commit to user

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Indikator Penilaian Kesehatan Cash Ratio ................................. 26

Tabel 3.2 Nilai Kredit Cash Ratio .............................................................. 27

Tabel 3.3 Indikator Penilaian Kesehatan LDR ........................................... 28

Tabel 3.4 Nilai Kredit LDR ........................................................................ 28

Tabel 3.5 Indikator Penilaian Kesehatan ROA ........................................... 30

Tabel 3.6 Nilai Kredit ROA ........................................................................ 30

Tabel 3.7 Indikator Penilaian Kesehatan BOPO ......................................... 31

Tabel 3.8 Nilai Kredit BOPO ...................................................................... 32

Tabel 4.1 Komponen-komponen Cash Ratio 2010 ..................................... 54





Tabel 4.6 Komponen-komponen LDR 2010 ............................................... 60




Tabel 4.10 Komponen-komponen LDR 2014 ............................................. 64

Tabel 4.11 Komponen-komponen ROA 2010 ............................................ 67





Tabel 4.16 Komponen-komponen BOPO 2010 .......................................... 72






commit to user

xii

DAFTAR GRAFIK

Grafik 4.1 Pertumbuhan Cash Ratio ........................................................... 59

Grafik 4.2 Pertumbuhan LDR ..................................................................... 65

Grafik 4.3 Pertumbuhan ROA..................................................................... 71

Grafik 4.4 Pertumbuhan BOPO .................................................................. 76

analisis laporan keuangan berdasarkan rasio … · analisis laporan keuangan berdasarkan rasio...

Documents