analisis kualitas pendanaan pada dana ...analisis kualitas pendanaan pada dana pensiun bank negara...

ANALISIS KUALITAS PENDANAAN PADA DANA PENSIUN

BANK NEGARA INDONESIA DAN BANK RAKYAT INDONESIA

TAHUN 2012-2016

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian syarat memperoleh derajat

Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi FEB UNS

Oleh:

AHMAD TAUFIK

NIM F3315004

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

2018

ii

ABSTRAK

ANALISIS KUALITAS PENDANAAN PADA DANA PENSIUN

BANK NEGARA INDONESIA DAN BANK RAKYAT INDONESIA

TAHUN 2012-2016

AHMAD TAUFIK

F3315004

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana kondisi pendanaan

yang dimiliki oleh Dana Pensiun Bank Negara Indonesia dan Bank Rakyat

Indonesia. Kedua Dana Pensiun tersebut menggunakan Program Pensiun Manfaat

Pasti dalam memberikan Manfaat Pensiun. Penentuan kondisi pendanaan

berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan No. 510/KMK.06/2002 serta

peraturan perubahannya yaitu Peraturan Menteri Keuangan No.

113/PMK.05/2005 dan Peraturan Menteri Keuangan No. 21/PMK.010/2012.

Metode penelitian menggunakan metode deskriptif analitis dengan objek

penelitian Dana Pensiun Bank Negara Indonesia dan Bank Rakyat Indonesia. Data

sekunder yang digunakan berupa laporan keuangan tahunan masing-masing Dana

Pensiun yang diperoleh dari situs resmi Dana Pensiun tersebut. Kemudian data

sekunder tersebut dianalisis yang didukung oleh teori dan peraturan-peraturan

mengenai Dana Pensiun.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan kondisi pendanaan Dana Pensiun

Bank Negara Indonesia dari tahun 2012-2016 relatif stabil berada di tingkat

pendanaan I, yaitu besarnya Rasio Pendanaan dan Rasio Solvabilitas berada di

atas 100%. Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia pada tahun 2012, 2014, 2015,

dan 2016 berada pada tingkat pendanaan I sementara di tahun 2013 berada di

tingkat pendanaan III, yaitu besarnya Rasio Pendanaan dan Rasio Solvabilitas

berada di bawah 100%. Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia harus lebih

mengoptimalkan investasinya dengan bantuan dari perusahaan konsultan investasi

agar kewajiban membayar Manfaat Pensiun dapat berjalan dengan baik.

Kata Kunci : Dana Pensiun BNI, Dana Pensiun BRI, Tingkat Pendanaan Dana

Pensiun

iii

ABSTRACT

FUNDING QUALITY ANALYSIS OF BANK NEGARA INDONESIA

AND BANK RAKYAT INDONESIA PENSION FUNDS

BY YEAR 2012-2016

AHMAD TAUFIK

F3315004

The objective of this research is to determine how the funding condition

which are owned by the Pension Funds of Bank Negara Indonesia and Bank

Rakyat Indonesia. Both the Pension Funds uses Defined Benefit Pension Plan in

providing Pension Benefits. Determination of financing conditions referring to the

Minister of Finance Decree No. 510/KMK.06/2002 as well as the regulatory

amendments with the Minister of Finance Regulation No. 113/PMK.05/2005 and

Regulation of the Minister of Finance No. 21/PMK.010/2012.

The researcher’s method used analytical descriptive method. The objects

are Bank Negara Indonesia and Bank Rakyat Indonesia Pension Funds.

Secondary data used in this research was annual report of each Pension Funds

obtained from its official website. Then the secondary data analyzed supported by

theory and regulations concerning of Pension Funds.

The results of this research indicate that the funding condition of Bank

Negara Indonesia Pension Fund from 2012 to 2016 is relatively stable at the level

of funding I, namely the amount of Funding Ratio and Solvency Ratio are above

100%. Meanwhile, Bank Rakyat Indonesia Pension Fund in 2012, 2014, 2015 and

2016 is at the level of funding I, while in 2013 is at the third level of funding,

namely the amount of Funding Ratio and Solvency Ratio are below 100%. Bank

Rakyat Indonesia Pension Fund should further optimize its investment with the

help of investment consulting firms so the obligation to pay Pension Benefits can

run well.

Keywords : BNI Pension Fund, BRI Pension Fund, Tier Funding on Pension

Funds

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah

selesai (dari sesuatu urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang

lain.”

(Q.S. Al-Insyirah : 6-7)

"Gantungkan cita-citamu setinggi langit! Bermimpilah setinggi langit. Jika engkau

jatuh, engkau akan jatuh di antara bintang-bintang."

(Soekarno)

“Hanya pendidikan yang bisa menyelamatkan masa depan. Tanpa pendidikan,

Indonesia tak mungkin bertahan.”

(Najwa Shihab)

“Bangga tapi jangan sombong, bekerja keras tapi jangan terpaksa, bersyukur tapi

jangan cepat berpuas diri.”

(Wishnutama)

“Dimanapun engkau berada selalulah menjadi yang terbaik dan berikan yang

terbaik dari yang bisa kau berikan.”

(B.J. Habibie)

Tugas Akhir ini penulis persembahkan untuk:

1. Papa dan Mamah tercinta

2. Adik-adikku tersayang

3. Sahabat-sahabatku terbaik

4. Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2015

5. Almamater

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT, Tuhan semesta alam yang telah

memberikan kekuatan dan petunjuk untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan

judul “Analisis Kualitas Pendanaan pada Dana Pensiun Bank Negara

Indonesia dan Bank Rakyat Indonesia Tahun 2012-2016”. Segala puji bagi-

Nya, yang dengan rahmat dan pertolongan-Nya, apapun bentuk kepentingan pasti

dapat dilaksanakan.

Penyusunan Tugas Akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian

persyaratan mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis sepenuhnya menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini

masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penulis menyampaikan rasa

terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu mengarahkan dan

memberikan motivasi kepada penulis, yaitu:

1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

2. Ibu Dr. Djuminah, M.Si., Ak. selaku Ketua Program Diploma III Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta dan

Dosen Pembimbing Akademik.

ix

3. Ibu Isna Putri Rahmawati, S.E., M.Sc., Ak. selaku Dosen Pembimbing yang

telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan Tugas

Akhir ini.

4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta yang telah memberikan ilmu selama masa perkuliahan.

5. Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

6. Ibu Indriani Fauziah selaku Pemimpin PT Bank Negara Indonesia (Persero)

Tbk Kantor Cabang Bogor yang telah memberikan bimbingan serta ilmunya

kepada penulis.

7. Ibu Nita, Bapak Bian, Bapak Ihwanul, Bapak Deris, dan Bapak Djunaidy

atas semua ilmu yang diberikan kepada penulis selama magang di PT Bank

Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Bogor.

8. Bapak Ahmad Kaffi dan Ibu Cucu Herawati, orang tuaku tercinta yang

senantiasa mendoakan, memberi kasih sayang, semangat, dorongan, serta

memberikan bantuan moril dan materiil dalam penyusunan Tugas Akhir ini.

9. Ahmad Firdaus, Nurhaliza Meilani Putri, dan Ahmad Furqon, adik-adikku

tersayang yang selalu memberikan doa dan dukungan kepada penulis.

10. Sahabat-sahabatku di Bogor, Laksmi, Putri, Dzikra, Keny, Nur, dan Dion

selalu memberikan semangat dan dukungan, tempat berbagi cerita dan

keluhanku, terima kasih atas momen yang berharga.

11. Sahabat-sahabatku di Bandung, Agung, Ryan, Fatih, dan Angga yang

walaupun jauh selalu memberikan semangat dan dukungan kepada penulis.

x

12. Teman-teman satu bimbingan, Devin, Windy, Sugi, dan Sela.

13. Teman-teman seperjuangan Diploma III Akuntansi angkatan 2015,

khususnya kelas A. Terima kasih atas loyalitas dan kebersamaannya selama

ini.

14. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

membantu dalam penyusunan Tugas Akhir ini.

Penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun demi

kesempurnaan laporan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas Akhir ini bisa memberikan

suatu kemanfaatan bagi penulis sendiri maupun bagi pembaca pada umumnya.

Terima kasih.

Surakarta, Mei 2018

Penulis

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

ABSTRAK ....................................................................................................... ii

ABSTRACT ....................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. iv

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... v

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................. vi

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................. vii

KATA PENGANTAR ..................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xv

DAFTAR GRAFIK .......................................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvii

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

xii

B. Perumusan Masalah ...................................................................... 11

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 11

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 12

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengertian Pensiun ......................................................................... 13

B. Dana Pensiun ................................................................................. 13

1. Maksud dan Tujuan Dana Pensiun ......................................... 14

2. Asas-asas Dana Pensiun .......................................................... 15

3. Jenis-jenis Dana Pensiun ........................................................ 18

C. Program Pensiun ............................................................................ 19

1. Fungsi Program Pensiun ......................................................... 19

2. Jenis-jenis Program Pensiun ................................................... 20

3. Perbedaan antara Program Pensiun Manfaat Pasti dengan

Program Pensiun Iuran Pasti .................................................. 22

4. Manfaat Lain Program Pensiun .............................................. 24

D. Manfaat Pensiun............................................................................. 24

1. Perhitungan Besar Manfaat Pensiun ....................................... 25

2. Jenis-jenis Manfaat Pensiun .................................................... 26

E. Pendanaan Dana Pensiun ............................................................... 26

1. Kualitas Pendanaan Dana Pensiun .......................................... 27

2. Rasio Pendanaan ..................................................................... 28

3. Rasio Solvabilitas ................................................................... 32

F. Metode Penelitian .......................................................................... 34

xiii

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan........................................................ 36

1. Dana Pensiun Bank Negara Indonesia .................................... 36

2. Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia .................................... 43

B. Analisis dan Pembahasan ............................................................... 49

1. Rasio Pendanaan Dana Pensiun Bank Negara Indonesia ....... 49

2. Rasio Solvabilitas Dana Pensiun Bank Negara Indonesia ...... 62

3. Kualitas Pendanaan Dana Pensiun Bank Negara Indonesia ... 66

4. Rasio Pendanaan Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia ........ 68

5. Rasio Solvabilitas Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia ...... 80

6. Kualitas Pendanaan Dana Pensiun Bank Rakyat Indonesia ... 84

7. Perbandingan Kinerja Keuangan pada Dana Pensiun Bank

Negara Indonesia dengan Bank Rakyat Indonesia ................. 86

IV. PENUTUP

A. Simpulan ........................................................................................ 95

B. Rekomendasi .................................................................................. 96

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

1.1 Dana Pensiun di Indonesia Tahun 2012-2016 ........................................... 5

2.1 Perbedaan PPMP dengan PPIP .................................................................. 22

3.1 Kekayaan untuk Pendanaan Dana Pensiun BNI 2012-2016 ...................... 51

3.2 Rasio Pendanaan Dana Pensiun BNI 2012-2016 ....................................... 56

3.3 Rasio Solvabilitas Dana Pensiun BNI 2012-2016 ..................................... 64

3.4 Tingkat Pendanaan Dana Pensiun BNI 2012-2016 .................................... 66

3.5 Kekayaan untuk Pendanaan Dana Pensiun BRI 2012-2016 ...................... 70

3.6 Rasio Pendanaan Dana Pensiun BRI 2012-2016 ....................................... 75

3.7 Rasio Solvabilitas Dana Pensiun BRI 2012-2016 ...................................... 82

3.8 Tingkat Pendanaan Dana Pensiun BRI 2012-2016 .................................... 84

3.9 Perbandingan Kinerja Keuangan pada Dana Pensiun BNI dengan BRI

2012-2016 .................................................................................................. 87

xv

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

3.1 Struktur Organisasi Dana Pensiun BNI ..................................................... 42

3.2 Struktur Organisasi Dana Pensiun BRI ...................................................... 48

xvi

DAFTAR GRAFIK

GRAFIK Halaman

1.1 Rasio Pendanaan Dana Pensiun Telkom .................................................... 6

1.2 Rasio Pendanaan Dana Pensiun Angkasa Pura I........................................ 7

1.3 Rasio Pendanaan Dana Pensiun UMS ....................................................... 8

3.1 Kekayaan untuk Pendanaan Dana Pensiun BNI ........................................ 52

3.2 Peningkatan Aktiva Bersih Dana Pensiun BNI .......................................... 53

3.3 Rasio Pendanaan Dana Pensiun BNI ......................................................... 57

3.4 Rasio Solvabilitas Dana Pensiun BNI ........................................................ 65

3.5 Kekayaan untuk Pendanaan Dana Pensiun BRI......................................... 71

3.6 Peningkatan Aktiva Bersih Dana Pensiun BRI .......................................... 72

3.7 Rasio Pendanaan Dana Pensiun BRI ......................................................... 76

3.8 Rasio Solvabilitas Dana Pensiun BRI ........................................................ 83

3.9 Rasio Pendanaan Dana Pensiun BNI dan BRI ........................................... 90

3.10 Rasio Solvabilitas Dana Pensiun BNI dan BRI ....................................... 92

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

1. Laporan Aset Neto Dana Pensiun BNI 2013 dan 2012 ....................... 100

2. Neraca Dana Pensiun BNI 2013 dan 2012 .......................................... 102





7. Laporan Aset Neto Dana Pensiun BRI 2013 dan 2012 ........................ 112

8. Neraca Dana Pensiun BRI 2013 dan 2012 ........................................... 114





13. Ikhtisar Pendanaan Dana Pensiun BRI ................................................ 126

analisis kualitas pendanaan pada dana ...analisis kualitas pendanaan pada dana pensiun bank negara...

Documents