analisis kinerja perbankan syariah ditinjau dari ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang...

17
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH TAHUN 2010-2013 SKRIPSI Oleh ZARIATUL KHISAN NIM : 11510127 JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014

Upload: trandieu

Post on 17-Aug-2019

220 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU

DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH

TAHUN 2010-2013

SKRIPSI

Oleh

ZARIATUL KHISAN

NIM : 11510127

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

Page 2: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU

DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH

TAHUN 2010-2013

SKRIPSI

Diajukan Kepada:

Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang

Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan

Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)

Oleh

ZARIATUL KHISAN

NIM : 11510127

JURUSAN MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)

MAULANA MALIK IBRAHIM

MALANG

2014

Page 3: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif
Page 4: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif
Page 5: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

PERSEMBAHAN

Dengan rasa syukur yang tiada taranya, karya ini ku persembahkan untuk semua

orang-orang yang ku sayangi yang berada disekelilingku yang telah memberikan

rasa cinta, kasih sayang, semangat, dukungan yang begitu sangat berarti. Karya ini

tak pernah luput dari dukungan, semangat serta motivasi yang begitu berarti baik

itu secara materi maupun do’a dan dukungan.

Untuk kedua orang tuaku, ayah ku yang tercinta M. Zuhri dan Ibu ku yang

tersayang Lilik Kholisotin terima kasih atas segala yang ayah dan ibu berikan

kepada nanda, baik itu dari materi, do’a, kasih sayang, dukungan, dan semangat.

semangat dan motivasi terbesar nanda dalam menyelesaikan tugas akhir ini karena

kerja keras dan perjuangan ayah dan ibu yang tidak pernah putus asa dalam

memberikan sesuatu yang nanda inginkan demi nanda menyelesaikan tugas akhir

ini. Semoga dengan nanda menyelesaikan tugas akhir ini membuat ayah dan ibu

bahagia.

Page 6: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

MOTTO

هرم وإ ما برأنفسر ما برقوم حت يغير ال يغير ن إلل إ

artinya: “Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib

suatu kaum kecuali kaum itu sendiri yang mengubah apa apa

yang pada diri mereka”.

(QS: Ar-Ra’d:11)

“Pada akhirnya kita semua pasti akan jatuh dalam kehidupan,

yang membedakan kita adalah siapa yang sanggup berdiri

lagi dan mengejar mimpinya tanpa takut untuk terjatuh ribuan

kali lagi”

Page 7: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Zariatul Khisan

NIM : 11510127

Fakultas/ Jurusan : Ekonomi/ Manajemen

Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan

kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri

(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:

ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI

PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH TAHUN 2010-2013

Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.

Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan tanggung

jawab Dosen Pembimbing atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung

jawab saya sendiri.

Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa ada paksaan

dari siapapun.

Malang, 9 Januari 2015

Yang membuat pernyataan

Zariatul Khisan

NIM. 11510127

Page 8: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

KATA PENGANTAR

Segala Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-

Nya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Analisis Kinerja Perbankan

Syariah Ditinjau dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah.

Shalawat serta salam semoga tetpa tercurahkan kepada junjungan kita Nabi

Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari zaman gelap gulita menuju

terang benderang yakni Addinul Islam.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak

akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari

berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih

yang tak terhingga kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor Universitas Islam

Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

2. Bapak Salim Al Idrus selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam

Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.

3. Bapak Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei selaku Dosen pembimbing sekaligus

Ketua Jurusan Manajemen Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim

Malang

4. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana

Malik Ibrahim Malang

5. Ibu, bapak, adik dan seluruh keluarga yang senantiasa memberikan do’a dan

dukungan secara morail dan spirituil.

6. My Lyy (Muhammad Indra Zul Aqlani) yang selalu memberikan semangat,

kasih sayang, dan dukungan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini.

7. Hebbi Endar Savpriti, Lu’lu’il Maknun, Nur Wahyuni yang telah memberikan

semangat, do’a dan dukungan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini.

Page 9: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

8. Teman-teman ekonomi 2011 yang telah memberikan semangat dan dukungan

dalam menyelesaikan tugas skripsi ini.

9. Teman-teman Ikatan Mahasiswa Muhammadiyah (IMM) UIN MALIKI

MALIK IBRAHIM Malang yang telah memberikan semangat dan

dukungannya dalam penyelesaian penyusunan skripsi ini.

10. Teman-teman kos (Elis, Anis, dan Diah) yang selalu memberikan do’a dan

semangat dalam menyelesakan tugas skripsi ini.

11. Dan seluruh pihak yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung yang

tidak bisa disebutkan satu persatu.

Akhirnya dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa

penulisan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis

mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan skripsi ini.

Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini nantinya dapat bermanfaat

dengan baik bagi semua pihak. Amin Ya Robbal Alamiin...

Malang, 9 Januari 2015

Penulis

Page 10: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL DEPAN

HALAMAN JUDUL.............................................................................................i

LEMBAR PERSETUJUAN................................................................................ii

LEMBAR PENGESAHAN................................................................................iii

DAFTAR ISI........................................................................................................iv

DAFTAR TABEL.................................................................................................v

DAFTAR GAMBAR...........................................................................................vi

DAFTAR LAMPIRAN......................................................................................vii

ABSTRAK..........................................................................................................viii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ................................................................................ 8

1.3 Tujuan .................................................................................................. 8

1.4 Batasan Penelitian ................................................................................ 9

1.5 Manfaat ................................................................................................ 9

BAB II KAJIAN PUSTAKA

2.1 Hasil-hasil penelitian terdahulu ......................................................... 10

2.2 Kajian Teoritis ................................................................................... 17

2.2.1 Perbankan Syariah ................................................................... 17

2.2.2 Kinerja Keuangan .................................................................... 21

2.2.3 Rasio Profitabilitas ................................................................... 22

2.2.4 Tujuan dan manfaat rasio profitabilitas ................................... 28

2.2.5 Maqasid Syariah ...................................................................... 31

2.2.6 Tujuan Maqasid Syariah......................................................... 33

2.2.7 Pengukuran Kinerja Maqasid syariah Bank Syariah...............35

2.3 Kerangka berpikir..............................................................................40

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Jenis dan pendekatan penelitian ......................................................... 42

3.2 Lokasi Penelitian ................................................................................ 42

3.3 Populasi dan Sampel .......................................................................... 43

Page 11: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

3.4 Teknik Pengambilan Sampe..............................................................43

3.5 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 44

3.6 Definisi Operational Variabel ............................................................ 45

3.6.1 Pengukuran Profitabilitas ......................................................... 45

3.6.2 Pengukuran Kinerja Maqasid Syariah ..................................... 48

3.7 Analisis data ....................................................................................... 55

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHSAN

4.1 Hasil Penelitian..................................................................................58

4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian........................................58

4.1.2 Ruang Lingkup Pembahasan Objek Penelitian.......................60

4.2 Pembahasan.......................................................................................61

4.2.1 Kinerja Profitabilitas Bank Syariah.........................................61

4.2.2 Kinerja Maqasid Syariah Pada Bank Syariah..........................62

4.2.3 Indikator Kinerja Delapan Bank Umum Syariah.....................65

4.2.4 Indeks Maqasid Syariah Delapan Bank Syariah......................67

4.2.5 Perbandingan Profitabiltas dengan Maqasid Syariah..............68

4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................70

4.3.1 Pembahasan kinerja profitabilitas............................................70

4.3.2 Pembahasan kinerja maqasid syariah......................................76

4.3.3 Perbandingan kinerja maqasid syariah dan profitabilitas........81

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan........................................................................................83

5.2 Saran..................................................................................................84

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

Page 12: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Pertumbuhan perbankan syariah dilihat dari profitabilitas..............5

Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu.............................................................13

Tabel 2.2 Persamaan dan Perbedaan Penelitian.............................................17

Tabel 3.1 Matriks Trasformasi Melalui Teknik Perbandingan Kinerj...........48

Tabel 3.2 Model Pengukuran Kinerja maqasid Syariah.................................50

Tabel 3.3 Bobot Rata-rata tujuan dan Elemen Pengukuran maqasid Syariah.51

Tabel 4.2.1.1 Rata-rata rasio profitabilitas bank syariah 2010-2013....................61

Tabel 4.2.2.1 Rasio kinerja maqasid syariah tujuan I tahun 2010-2013..............63

Tabel 4.2.2.2 Tujuan maqasid syariah yang kedua: menegakkan keadilan..........64

Tabel 4.2.2.3 Tujuan maqasid syariah yang ketiga: maslahah atau kepeningan

publik(jalb al maslahah).................................................................65

Tabel 4.2.3.1 Indikator kinerja tujuan pertama maqasid syariah tahun 2010-

2013................................................................................................66

Tabel 4.2.3.2 Indikator kinerja tujuan kedua maqasid syariah tahun 2010-

2013................................................................................................66

Tabel 4.2.3.3 Indikator kinerja tujuan ketiga maqasid syariah tahun 2010-

2013................................................................................................67

Tabel 4.2.4.1 Indeks maqasid syariah bank syariah 2010-

2013...............................................................................................68

Tabel 4.2.5.1 Perbandingan indeks profitabilitas dengan maqasid

syariah...........................................................................................69

Page 13: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Diagram Kartesius Kinerja Profitabilitas dan Maqasid

Syariah Perbankan Di Indonesia.........................................57

Gambar 4.2.5.1 Diagram perbandingan profitabilitas dengan indeks maqasid

syariah Periode 2010-2013.................................................70

Page 14: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data rasio perhitungan rata-rata dan Comparative Performance

Indeks (CPI) BUS periode 2010-2013........................................88

Lampiran 2 : Data rasio kinerja maqasid syariah, rasio kinerja dan indeks

maqasid syariah serta perbandingan dengan indeks profitabilitas

CPI.............................................................................................88

Lampiran 3 : Diagram perbandingan kinerja profitabilitas dan maqasid

syariah ......................................................................................88

Page 15: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

ABSTRAK

Zariatul Khisan. 2014, SKRIPSI. Judul: “Analisis Kinerja Perbankan Syariah

Ditinjau Dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah Tahun 2010-2013

Pembimbing : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei

Kata Kunci : Perbankan Syariah, Maqasid Syariah, Profitabilitas

Kinerja perbankan syariah tidak hanya terdiri dari aspek kinerja keuangan

saja, tetapi juga dilihat dari aspek maqasid syariah. Sehingga pengukuran kinerja

bank syariah dari aspek syariah merupakan hal yang snagat penting diperlukan

dalam mengukur kinerja perbankan syariah. Pelaksanaan maqasid syariah

merupakan sebuah kewajiban bagi setiap individu atau suatu lembaga keuangan

Islam seperti bank syariah, namun sampai pada saat ini belum ada pengukuran

kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif deskriftif dimana

tujuannya adalah untuk menggambarkan secara sistematis tentang pengukuran

kinerja perbankan syariah yang ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah.

Pengukuran kinerja profitabiltas setiap perbankan syariah yang dihitung dengan

menggunakan metode Comparative Performance Index (CPI) sedangkan

pengukuran kinerja yang ditinjau dari maqasid syariah dihitung dengan

menggunakan metode Syariah Maqasid Index (SMI). Objek penelitian yang

digunakan adalah 8 Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia. Data yang digunakan

berdasarkan laporan tahunan kedelapan bank tersebut pada periode 2010-2013.

Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa pengukuran kinerja perbankan

syariah dapat ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah. Pengukuran kinerja

maqasid syariah dapat dilakukan dengan pendekatan model IMS. Hasil penelitian

ini juga menunjukkan kinerja setiap bank syariah dalam suatu diagram

perbandingan sebagai hasil dari perbandingan kinerja profitabilitasnya dengan

pelaksanaan maqasid syariah yang telah dilaksankan atau dilakukan oleh bank

syariah.

Page 16: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

ملخص إلبحث

أ طروحة. إلعنوإن: "حتليل أ دإء إلبنوك إالإسالمية يرى من إلرحبية وإملقاصد .4102 زريعة إحلسان. إطروحة

"4102 -4101إلرشعية إلس نة

. إملا جسرتنيإدلكتور.إحلج. مصباح إمل إملرشف:

سالمية، إملقاصد إلرشعية، إلرحبية لكامت إلبحث: إخلدمات إملرصفية إالإ

ط تتأ لف أ دإء إخلدمات إملرصفية إالإسالمية من جوإنب إل دإء إملايل، ولكن أ يضا من جوإنب إلرشيعة ليس فق

سالمية إلرشيعة همم جدإ إلالزمة لقياس أ دإء إخلدمات إملرصفية إملقاصد. ذكل أ ن قياس إل دإء من جوإنب إلبنوك إالإ

سالمية مثل إلبنوك إالإسالمية، ولكنإالإسالمية. تنفيذ إملقاصد إلرشيعة هو وإجب عىل لك فرد أ و مؤسس حت ة مالية إإ

إلآن ال يوجد قياس إل دإء وإالإبالغ إلرشيعة إملقاصد إليت ترتكب ضد إلبنوك إالإسالمية.

إس تخدمت هذه إدلرإسة إملهنج إلوصفي إلمكي حيث اكن إلهدف هو وصف مهنجية قياس أ دإء إخلدمات

دإم عة إملقاصد. قياس إل دإء وحيسب لك رحبية إملصارف إالإسالمية ابس تخإملرصفية إالإسالمية من حيث إلرحبية وإلرشي

(، يف حني أ ن قياس إل دإء من حيث إملقاصد إلرشعية حساهبا ابس تخدإم مؤرش CPIطريقة مؤرش إل دإء إملقارن )

سالمية ) 8(. وإلهدف من هذإ إلبحث هو SMIإلرشيعة إملقاصد ) ندونيس يا. إلبياانBUSإلبنوك إالإ ت إملس تخدمة ( يف إإ

.4102-4101من قبل إلتقرير إلس نوي إلثامن للبنك يف إلفرتة

وأ ظهرت إلنتاجئ إليت إالإساليم قياس إل دإء إملرصيف ميكن تقيميها من إلرحبية وإلرشيعة إملقاصد. ميكن إلقيام به

سالمية يف رمس ختطيط. تظهر إلنتاجئ أ يضا أ دإء لك من إلب IMSإلرشيعة قياس إل دإء إملقاصد مع إقرتإب منوذج ي نوك إالإ

وعىل سبيل إملقارنة لنتاجئ إل دإء إملقارن إلرحبية مع تطبيق إلرشيعة إملقاصد وجترى أ و إليت تقوم هبا إملصارف إالإسالمية.

Page 17: ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif

ABSTRACT

Khisan, Zariatul. 2014, Thesis. Title: "Performance Analysis of Islamic Banking

Seen From Profitability and Maqasid Shariah Year 2010-2013.

Advisor : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei

Keywords : Islamic Banking, Maqasid Shariah, Profitability

The performance of Islamic banking is not only comprised of financial

aspect but also sharia maqasid. Therefore, the measurement of the performance of

sharia aspects in Islamic banks is importantly needed to measure the performance

of Islamic banking. The implementation of sharia maqasid is an obligation for each

individual or Islamic financial institution such as Islamic banks, but until now there

is no measurement and no report of maqasid sharia in Islamic banks.

This study employs a descriptive quantitative approach in which the

objective of this study is to systematically describe the measurement of

performance of Islamic banking in terms of profitability and maqasid sharia. The

measurement of profitability in every Islamic banking is calculated by using

Comparative Performance Index (CPI) method, while the measurement of

performance in terms of sharia maqasid is computed by using Maqasid Shariah

Index (SMI) method. The objects of this research are the 8 Islamic Banks in

Indonesia. The data are taken from the eighth annual report of those banks from

2010-2013.

The results showed that the Islamic banking performance measurement can

be evaluated from both profitability and maqasid sharia. Sharia maqasid

performance measurement can be done with the IMS Model approach. The results

also show the performance of each Islamic bank in a diagram as the comparison of

the results of the comparative performance of profitability with the implementation

of sharia maqasid that has been conducted by Islamic banks.