analisis kinerja perbankan syariah ditinjau dari ... · kinerja dan laporan maqasid syariah yang...
TRANSCRIPT
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU
DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH
TAHUN 2010-2013
SKRIPSI
Oleh
ZARIATUL KHISAN
NIM : 11510127
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU
DARI PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH
TAHUN 2010-2013
SKRIPSI
Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan
Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
ZARIATUL KHISAN
NIM : 11510127
JURUSAN MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
PERSEMBAHAN
Dengan rasa syukur yang tiada taranya, karya ini ku persembahkan untuk semua
orang-orang yang ku sayangi yang berada disekelilingku yang telah memberikan
rasa cinta, kasih sayang, semangat, dukungan yang begitu sangat berarti. Karya ini
tak pernah luput dari dukungan, semangat serta motivasi yang begitu berarti baik
itu secara materi maupun do’a dan dukungan.
Untuk kedua orang tuaku, ayah ku yang tercinta M. Zuhri dan Ibu ku yang
tersayang Lilik Kholisotin terima kasih atas segala yang ayah dan ibu berikan
kepada nanda, baik itu dari materi, do’a, kasih sayang, dukungan, dan semangat.
semangat dan motivasi terbesar nanda dalam menyelesaikan tugas akhir ini karena
kerja keras dan perjuangan ayah dan ibu yang tidak pernah putus asa dalam
memberikan sesuatu yang nanda inginkan demi nanda menyelesaikan tugas akhir
ini. Semoga dengan nanda menyelesaikan tugas akhir ini membuat ayah dan ibu
bahagia.
MOTTO
هرم وإ ما برأنفسر ما برقوم حت يغير ال يغير ن إلل إ
artinya: “Sesungguhnya Allah tidak akan mengubah nasib
suatu kaum kecuali kaum itu sendiri yang mengubah apa apa
yang pada diri mereka”.
(QS: Ar-Ra’d:11)
“Pada akhirnya kita semua pasti akan jatuh dalam kehidupan,
yang membedakan kita adalah siapa yang sanggup berdiri
lagi dan mengejar mimpinya tanpa takut untuk terjatuh ribuan
kali lagi”
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Zariatul Khisan
NIM : 11510127
Fakultas/ Jurusan : Ekonomi/ Manajemen
Menyatakan bahwa “skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan
kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
ANALISIS KINERJA PERBANKAN SYARIAH DITINJAU DARI
PROFITABILITAS DAN MAQASID SYARIAH TAHUN 2010-2013
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan tanggung
jawab Dosen Pembimbing atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung
jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa ada paksaan
dari siapapun.
Malang, 9 Januari 2015
Yang membuat pernyataan
Zariatul Khisan
NIM. 11510127
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayah-
Nya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Analisis Kinerja Perbankan
Syariah Ditinjau dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah.
Shalawat serta salam semoga tetpa tercurahkan kepada junjungan kita Nabi
Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari zaman gelap gulita menuju
terang benderang yakni Addinul Islam.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidak
akan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dari
berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih
yang tak terhingga kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor Universitas Islam
Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Salim Al Idrus selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam
Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Bapak Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei selaku Dosen pembimbing sekaligus
Ketua Jurusan Manajemen Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim
Malang
4. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana
Malik Ibrahim Malang
5. Ibu, bapak, adik dan seluruh keluarga yang senantiasa memberikan do’a dan
dukungan secara morail dan spirituil.
6. My Lyy (Muhammad Indra Zul Aqlani) yang selalu memberikan semangat,
kasih sayang, dan dukungan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini.
7. Hebbi Endar Savpriti, Lu’lu’il Maknun, Nur Wahyuni yang telah memberikan
semangat, do’a dan dukungan dalam menyelesaikan tugas akhir skripsi ini.
8. Teman-teman ekonomi 2011 yang telah memberikan semangat dan dukungan
dalam menyelesaikan tugas skripsi ini.
9. Teman-teman Ikatan Mahasiswa Muhammadiyah (IMM) UIN MALIKI
MALIK IBRAHIM Malang yang telah memberikan semangat dan
dukungannya dalam penyelesaian penyusunan skripsi ini.
10. Teman-teman kos (Elis, Anis, dan Diah) yang selalu memberikan do’a dan
semangat dalam menyelesakan tugas skripsi ini.
11. Dan seluruh pihak yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung yang
tidak bisa disebutkan satu persatu.
Akhirnya dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa
penulisan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis
mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan skripsi ini.
Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini nantinya dapat bermanfaat
dengan baik bagi semua pihak. Amin Ya Robbal Alamiin...
Malang, 9 Januari 2015
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL.............................................................................................i
LEMBAR PERSETUJUAN................................................................................ii
LEMBAR PENGESAHAN................................................................................iii
DAFTAR ISI........................................................................................................iv
DAFTAR TABEL.................................................................................................v
DAFTAR GAMBAR...........................................................................................vi
DAFTAR LAMPIRAN......................................................................................vii
ABSTRAK..........................................................................................................viii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ..................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ................................................................................ 8
1.3 Tujuan .................................................................................................. 8
1.4 Batasan Penelitian ................................................................................ 9
1.5 Manfaat ................................................................................................ 9
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1 Hasil-hasil penelitian terdahulu ......................................................... 10
2.2 Kajian Teoritis ................................................................................... 17
2.2.1 Perbankan Syariah ................................................................... 17
2.2.2 Kinerja Keuangan .................................................................... 21
2.2.3 Rasio Profitabilitas ................................................................... 22
2.2.4 Tujuan dan manfaat rasio profitabilitas ................................... 28
2.2.5 Maqasid Syariah ...................................................................... 31
2.2.6 Tujuan Maqasid Syariah......................................................... 33
2.2.7 Pengukuran Kinerja Maqasid syariah Bank Syariah...............35
2.3 Kerangka berpikir..............................................................................40
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis dan pendekatan penelitian ......................................................... 42
3.2 Lokasi Penelitian ................................................................................ 42
3.3 Populasi dan Sampel .......................................................................... 43
3.4 Teknik Pengambilan Sampe..............................................................43
3.5 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 44
3.6 Definisi Operational Variabel ............................................................ 45
3.6.1 Pengukuran Profitabilitas ......................................................... 45
3.6.2 Pengukuran Kinerja Maqasid Syariah ..................................... 48
3.7 Analisis data ....................................................................................... 55
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHSAN
4.1 Hasil Penelitian..................................................................................58
4.1.1 Gambaran Umum Objek Penelitian........................................58
4.1.2 Ruang Lingkup Pembahasan Objek Penelitian.......................60
4.2 Pembahasan.......................................................................................61
4.2.1 Kinerja Profitabilitas Bank Syariah.........................................61
4.2.2 Kinerja Maqasid Syariah Pada Bank Syariah..........................62
4.2.3 Indikator Kinerja Delapan Bank Umum Syariah.....................65
4.2.4 Indeks Maqasid Syariah Delapan Bank Syariah......................67
4.2.5 Perbandingan Profitabiltas dengan Maqasid Syariah..............68
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................70
4.3.1 Pembahasan kinerja profitabilitas............................................70
4.3.2 Pembahasan kinerja maqasid syariah......................................76
4.3.3 Perbandingan kinerja maqasid syariah dan profitabilitas........81
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan........................................................................................83
5.2 Saran..................................................................................................84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Pertumbuhan perbankan syariah dilihat dari profitabilitas..............5
Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu.............................................................13
Tabel 2.2 Persamaan dan Perbedaan Penelitian.............................................17
Tabel 3.1 Matriks Trasformasi Melalui Teknik Perbandingan Kinerj...........48
Tabel 3.2 Model Pengukuran Kinerja maqasid Syariah.................................50
Tabel 3.3 Bobot Rata-rata tujuan dan Elemen Pengukuran maqasid Syariah.51
Tabel 4.2.1.1 Rata-rata rasio profitabilitas bank syariah 2010-2013....................61
Tabel 4.2.2.1 Rasio kinerja maqasid syariah tujuan I tahun 2010-2013..............63
Tabel 4.2.2.2 Tujuan maqasid syariah yang kedua: menegakkan keadilan..........64
Tabel 4.2.2.3 Tujuan maqasid syariah yang ketiga: maslahah atau kepeningan
publik(jalb al maslahah).................................................................65
Tabel 4.2.3.1 Indikator kinerja tujuan pertama maqasid syariah tahun 2010-
2013................................................................................................66
Tabel 4.2.3.2 Indikator kinerja tujuan kedua maqasid syariah tahun 2010-
2013................................................................................................66
Tabel 4.2.3.3 Indikator kinerja tujuan ketiga maqasid syariah tahun 2010-
2013................................................................................................67
Tabel 4.2.4.1 Indeks maqasid syariah bank syariah 2010-
2013...............................................................................................68
Tabel 4.2.5.1 Perbandingan indeks profitabilitas dengan maqasid
syariah...........................................................................................69
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Diagram Kartesius Kinerja Profitabilitas dan Maqasid
Syariah Perbankan Di Indonesia.........................................57
Gambar 4.2.5.1 Diagram perbandingan profitabilitas dengan indeks maqasid
syariah Periode 2010-2013.................................................70
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data rasio perhitungan rata-rata dan Comparative Performance
Indeks (CPI) BUS periode 2010-2013........................................88
Lampiran 2 : Data rasio kinerja maqasid syariah, rasio kinerja dan indeks
maqasid syariah serta perbandingan dengan indeks profitabilitas
CPI.............................................................................................88
Lampiran 3 : Diagram perbandingan kinerja profitabilitas dan maqasid
syariah ......................................................................................88
ABSTRAK
Zariatul Khisan. 2014, SKRIPSI. Judul: “Analisis Kinerja Perbankan Syariah
Ditinjau Dari Profitabilitas dan Maqasid Syariah Tahun 2010-2013
Pembimbing : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei
Kata Kunci : Perbankan Syariah, Maqasid Syariah, Profitabilitas
Kinerja perbankan syariah tidak hanya terdiri dari aspek kinerja keuangan
saja, tetapi juga dilihat dari aspek maqasid syariah. Sehingga pengukuran kinerja
bank syariah dari aspek syariah merupakan hal yang snagat penting diperlukan
dalam mengukur kinerja perbankan syariah. Pelaksanaan maqasid syariah
merupakan sebuah kewajiban bagi setiap individu atau suatu lembaga keuangan
Islam seperti bank syariah, namun sampai pada saat ini belum ada pengukuran
kinerja dan laporan maqasid syariah yang dilakukan terhadap bank syariah.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif deskriftif dimana
tujuannya adalah untuk menggambarkan secara sistematis tentang pengukuran
kinerja perbankan syariah yang ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah.
Pengukuran kinerja profitabiltas setiap perbankan syariah yang dihitung dengan
menggunakan metode Comparative Performance Index (CPI) sedangkan
pengukuran kinerja yang ditinjau dari maqasid syariah dihitung dengan
menggunakan metode Syariah Maqasid Index (SMI). Objek penelitian yang
digunakan adalah 8 Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia. Data yang digunakan
berdasarkan laporan tahunan kedelapan bank tersebut pada periode 2010-2013.
Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa pengukuran kinerja perbankan
syariah dapat ditinjau dari profitabilitas dan maqasid syariah. Pengukuran kinerja
maqasid syariah dapat dilakukan dengan pendekatan model IMS. Hasil penelitian
ini juga menunjukkan kinerja setiap bank syariah dalam suatu diagram
perbandingan sebagai hasil dari perbandingan kinerja profitabilitasnya dengan
pelaksanaan maqasid syariah yang telah dilaksankan atau dilakukan oleh bank
syariah.
ملخص إلبحث
أ طروحة. إلعنوإن: "حتليل أ دإء إلبنوك إالإسالمية يرى من إلرحبية وإملقاصد .4102 زريعة إحلسان. إطروحة
"4102 -4101إلرشعية إلس نة
. إملا جسرتنيإدلكتور.إحلج. مصباح إمل إملرشف:
سالمية، إملقاصد إلرشعية، إلرحبية لكامت إلبحث: إخلدمات إملرصفية إالإ
ط تتأ لف أ دإء إخلدمات إملرصفية إالإسالمية من جوإنب إل دإء إملايل، ولكن أ يضا من جوإنب إلرشيعة ليس فق
سالمية إلرشيعة همم جدإ إلالزمة لقياس أ دإء إخلدمات إملرصفية إملقاصد. ذكل أ ن قياس إل دإء من جوإنب إلبنوك إالإ
سالمية مثل إلبنوك إالإسالمية، ولكنإالإسالمية. تنفيذ إملقاصد إلرشيعة هو وإجب عىل لك فرد أ و مؤسس حت ة مالية إإ
إلآن ال يوجد قياس إل دإء وإالإبالغ إلرشيعة إملقاصد إليت ترتكب ضد إلبنوك إالإسالمية.
إس تخدمت هذه إدلرإسة إملهنج إلوصفي إلمكي حيث اكن إلهدف هو وصف مهنجية قياس أ دإء إخلدمات
دإم عة إملقاصد. قياس إل دإء وحيسب لك رحبية إملصارف إالإسالمية ابس تخإملرصفية إالإسالمية من حيث إلرحبية وإلرشي
(، يف حني أ ن قياس إل دإء من حيث إملقاصد إلرشعية حساهبا ابس تخدإم مؤرش CPIطريقة مؤرش إل دإء إملقارن )
سالمية ) 8(. وإلهدف من هذإ إلبحث هو SMIإلرشيعة إملقاصد ) ندونيس يا. إلبياانBUSإلبنوك إالإ ت إملس تخدمة ( يف إإ
.4102-4101من قبل إلتقرير إلس نوي إلثامن للبنك يف إلفرتة
وأ ظهرت إلنتاجئ إليت إالإساليم قياس إل دإء إملرصيف ميكن تقيميها من إلرحبية وإلرشيعة إملقاصد. ميكن إلقيام به
سالمية يف رمس ختطيط. تظهر إلنتاجئ أ يضا أ دإء لك من إلب IMSإلرشيعة قياس إل دإء إملقاصد مع إقرتإب منوذج ي نوك إالإ
وعىل سبيل إملقارنة لنتاجئ إل دإء إملقارن إلرحبية مع تطبيق إلرشيعة إملقاصد وجترى أ و إليت تقوم هبا إملصارف إالإسالمية.
ABSTRACT
Khisan, Zariatul. 2014, Thesis. Title: "Performance Analysis of Islamic Banking
Seen From Profitability and Maqasid Shariah Year 2010-2013.
Advisor : Dr. H. Misbahul Munir. Lc., M.Ei
Keywords : Islamic Banking, Maqasid Shariah, Profitability
The performance of Islamic banking is not only comprised of financial
aspect but also sharia maqasid. Therefore, the measurement of the performance of
sharia aspects in Islamic banks is importantly needed to measure the performance
of Islamic banking. The implementation of sharia maqasid is an obligation for each
individual or Islamic financial institution such as Islamic banks, but until now there
is no measurement and no report of maqasid sharia in Islamic banks.
This study employs a descriptive quantitative approach in which the
objective of this study is to systematically describe the measurement of
performance of Islamic banking in terms of profitability and maqasid sharia. The
measurement of profitability in every Islamic banking is calculated by using
Comparative Performance Index (CPI) method, while the measurement of
performance in terms of sharia maqasid is computed by using Maqasid Shariah
Index (SMI) method. The objects of this research are the 8 Islamic Banks in
Indonesia. The data are taken from the eighth annual report of those banks from
2010-2013.
The results showed that the Islamic banking performance measurement can
be evaluated from both profitability and maqasid sharia. Sharia maqasid
performance measurement can be done with the IMS Model approach. The results
also show the performance of each Islamic bank in a diagram as the comparison of
the results of the comparative performance of profitability with the implementation
of sharia maqasid that has been conducted by Islamic banks.