“ANALISIS EKONOMI ISLAM TERHADAP EFEKTIVITAS

PENGUMPULAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)

DALAM PENDAPATAN PAJAK DI KANTOR PELAYANAN

PAJAK (KPP) PRATAMA SEMARANG BARAT”

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas Melengkapi Syrarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Strata 1 dalam Ilmu Ekonomi Islam

Disusun oleh:

Agus Romadhon

NIM : 102411008

EKONOMI ISLAM

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG

2017

i

ii

iii

MOTTO

“Dan tolong-menolonglah kamu dalam

(mengerjakan) kebajikan dan takwa, danjangan

tolong-menolong dalam berbuat dosa dan

pelanggaran. Dan bertakwalah kamu kepada allah,

sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya.”

(QS. al- Maidah: 2)

iv

PERSEMBAHAN

Dengan segenap kerendahan hati kupersembahkan Skripsi ini

kepada orang-orang yang telah memberikan warna dalam hidupku :

1. Orangtuaku tercinta Bapak Nasirudindan Ibu Siti Rokhaniyang

senantiasa mendukung dalam setiap langkahku dan selalu

memberikan kasih sayang, bantuan dan dorongan dengan tulus,

ikhlas dan moril serta materil. Ini adalah sebagai perjuangan

dan cita-citaku. Do’a dan dukungan darimu senantiasa terus

kuharapkan agar langkahku esok terus maju.

2. Terimakasih untuk Kekasihku tercinta Fatlinatul Mina yang

selalu mendukung dan membantu setiap aku butuhkan serta

motivasi, dan semangatnya, yang selalu menemani langkah ini

hingga terselesaikan-nya hasil karya terindah ini.

3. Kakak-kumas yudi dan istrinya, mba yu-ku Nur Faridha dan

suaminya, adik-adikku Miftakhul Mizan dan DesiKurniawan

serta keponakan-ku Isma, AFAL dan Dina yang lucu-lucu

terimakasih kalian selalu memberi keceriaan dan penghapus

lelah untuk Om.

4. Untuk saudara-saudaraku, trimakasih atas do’a dan

dukungannya dalam penyelesaian skripsi ini.

5. Untuk sahabat-sahabatku Ahmad Faid nuryasin, Ahmad

Budianto, Farida, Nur Laila, Siham, Jamal Latif, dll yang tidak

saya sebutkan namanya, terima kasih atas nasihat, dukungan

dan bantuanya selama ini.

v

6. Untuk teman-teman EI. Satu angkatan, HMJ Ekonomi Islam,

PMII REMI, HubburRosul Semarang, IMPP dan Karangtaruna

Desa Pakembaran Generasi Remaja Masjid I’thoillah Sejati

(GRIMIS), kalian yang telah mengajarkanku arti dari

persahabatan untuk menjadi sebuah persaudaraan dalam satu

keluarga besar yang saling mendukung dan mendoakan disetiap

langkah perjuangan hidup ini.

7. Untuk keluarga besar Jama’ah Musola An Nur Purwoyoso

Ngaliyan, terima kasih atas Do’a dan dukungannya.

Akhirnya kupersembahkan karya sederhana ini untuk ketulusan

kalian semua semoga apa yang saya impikan akan menjadi kenyataan.

Amiiin,...

vi

DEKLARASI

Dengan penuh kejujuran dan tanggungjawab, penulis menyatakan

bahwa skripsi ini tidak berisi materi yang telah pernah ditulis oleh orang

lain atau diterbitkan. Demikian juga skripsi ini tidak berisi satu pun

pikiran-pikiran orang lain, kecuali informasi yang terdapat dalam

referensi yang dijadikan bahan rujukan.

Semarang, 10 Januari 2017

Deklarator,

AGUS ROMADHON

NIM: 1202411008

vii

ABSTRAK

Skripsi ini membahas tentang efektivitas pengumpulan Pajak

Pertambahan Nilai, seberapa besar jumlah yang terealisasi Pajak

Pertambahan Nilai yang telah di anggarkan setiap tahunnya oleh

Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Barat. Pengusaha Kena

Pajak dalam satuan mata uang rupiah dan hal-hal Bagaimana

Efektivitas Pengumpulan PPN dalam pendapatan pajak,Faktor apa saja

yang mempengaruhi Efektivitas Pengumpulan PPN dalam pendapatan

pajak dan Bagaimana Analisis Ekonomi Islam terhadap Efektivitas

Pengumpulan PPN dalam pendapatan pajak di KPP Pratama Semarang

Barat.

analisis yang digunakan pada penelitian ini adalah penelitian kualitatif

dengan desain deskriptif. Jenis datayang dipergunakan adalah data

primer dan data sekunder dan dengan menggunalan teknik

dokumentasi dan wawancara.

Kata kunci: Efektivitas, Penyebab, Analisis PPN.

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Puji syukur kehadirat Allah SWT, penguasa alam semesta

karena segala rahmat, taufiq dan hidayah-Nya. Tak lupa kita panjatkan

shalawat dan salam kepada Nabi Besar Muhammad SAW, sehingga

penulis dapat menyelesaikan penyusunan Skripsi yang berjudul

“ANALISIS EKONOMI ISLAM TERHADAP EFEKTIVITAS

PENGUMPULAN PAJAK PETAMBAHAN NILAI (PPN) DALAM

PENDAPATAN PAJAK DI KANTOR PELAYANAN PAJAK (KPP)

PRATAMA SEMARANG BARAT”. Skripsi ini disusun dalam rangka

memenuhi salah satu syarat guna menyelesaikan pendidikan S1 pada

jurusan Ekonomi Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan

Skripsi ini dapat selesai berkat bantuan dari pihak, bimbingan dan

dorongan serta perhatianya. Untuk itu pada kesempatan ini penulis

mengucapkan terima kasih sebesar-besarnya kepada:

1. Bapak Prof. Dr.H. Muhibbin, M.Ag selaku Rektor Universitas

Islam Negeri Walisongo Semarang.

2. Bapak Dr. H. Imam Yahya, M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang.

3. Bapak H. Ahmad Furqon Lc.MA selaku Kepala Jurusan Ekonomi

Islam Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam

Negeri Walisongo Semarang.

ix

4. Bapak M. Nadhir M.Si. selaku Sekretaris Jurusan Ekonomi Islam

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Universitas Islam Negeri

Walisongo Semarang.

5. Bapak Drs. Saekhu, MH. (selaku pembimbing 1), dan Bapak Drs.

Zaenuri, MH. (selaku pembimbing 2) dari Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang. Yang

telah bersedia meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk

memberikan pengarahan dan bimbingan dalam penyusunan

Skripsi ini.

6. Seluruh dosen pengajar Program S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Islam Universitas Islam Negeri Walisongo Semarang, yang telah

memberikan ilmunya kepada penulis.

7. Orangtuaku Bapak Nasirudindan Ibu Siti Rokhaniyang senantiasa

mendukung dalam setiap langkahku. Dan selalu memberikan

kasih sayang, do’a, dorongan, dan bantuan dengan tulus, ikhlas dan

moril serta materil.

8. Kantor Pelayanan Pajak Pratama Semarang Barat dan Kanwil

Jawatengah yang telah berkenan memberikan ijin untuk

melakukan penelitian di tempat tersebut.

9. Staf Administrasi Perpajakan Kantor Pelayanan Pajak Semarang

Barat Ibu Via Anggraini yang telah bersedia di wawancara terkait

dalam penyelesaian penelitian ini.

x

Penulis percaya bahwa Skripsi ini masih jauh dari sempurna,

sehingga penulis akan sangat berterimakasih atas kritik dan saran yang

bersifat membangun guna penyempurna Skripsi ini.

Akhirnya penulis berharap semoga Skripsi ini dapat bermanfaat

bagi yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb.

Semarang, 10 Januari 2017

Penulis

AGUS ROMADHON

NIM: 1202411008

xi

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB LATIN

Penulisan transliterasi Arab-Latin dalam penelitian ini

menggunakan pedoman transliterasi dari keputusan bersama Menteri

Agama RI dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan RI no. 150 tahun

1987 dan no. 05436/U/1987. Secara garis besar uraiannya adalah

sebagai berikut:

1. Konsonan

Huruf

Arab Nama Huruf latin Nama

- - alif ا

ba B Be ب

ta T Te ت

sa Ṡ ثes dengan titik

diatas

jim J Je ج

ha Ḥ حha dengan titik di

bawah

kha Kh Ka-ha خ

dal D De د

zal Ż ذze dengan titik

diatas

ra’ R Er ر

zai Z Zet ز

sin S Es س

syin Sy es-ye ش

sad Ṣ صes dengan titik di

bawah

d{ad Ḍ ضde dengan titik

dibawah

ta Ṭ طte dengan titik

dibawah

xii

za Ẓ ظze dengan titik

dibawah

‘ ain‘ عkoma terbalik

diatas

ghain G Ge غ

fa F Ef ف

qaf Q Ki ق

kaf K Ka ك

lam L El ل

mim M Em م

nun N En ن

wau W We و

ha H Ha ه

hamzah ' Apostrof ء

ya’ Y Ya ي

2. Vokal

a. Vokal Tunggal

Tanda

Vokal Nama Huruf Latin Nama

fatḥah A A

Kasrah I I

ḍammah U U

b. Vokal Rangkap

Tanda Nama Huruf Latin Nama

يfatḥah dan

ya Ai a-i

وfatḥah dan

wau Au a-u

Contoh:

ḥaula حول kaifa كيف

xiii

c. Vokal Panjang (maddah):

Tanda Nama Huruf

Latin Nama

fatḥah dan alif Ā a dengan garis di ا

atas

fatḥah dan ya Ā a dengan garis di ي

atas

kasrah dan ya Ī i dengan garis di ي

atas

ḍammah dan و

wau

Ū u dengan garis

diatas

Contoh:

qīla قيل qāla قال

يقول ramā رمى

yaqūlu

3. Ta Marbūṭah

a. Transliterasi Ta’ Marbūṭah hidup adalah “t”

b. Transliterasi Ta’ Marbūṭah mati adalah “h”

c. Jika Ta’ Marbūṭah diikuti kata yang menggunakan kata

sandang “ ل ا ” (“al-”) dan bacaannya terpisah, maka Ta’

Marbūṭah tersebut ditranslitersikan dengan “h”.

Contoh:

xiii

xiv

األطفال روضة rauḍatul aṭfal atau rauḍah al-aṭfal

المنورة المدينة al-Madīnatul Munawwarah, atau al-

madīnatul al-Munawwarah

Ṭalḥatu atau Ṭalḥah طلحة

4. Huruf Ganda (Syaddah atau Tasydid)

Transliterasi syaddah atau tasydid dilambangkan dengan

huruf yang sama, baik ketika berada di awal atau di akhir kata.

Contoh:

nazzala نزل

al-birr البر

5. Kata Sandang “ال “

Kata Sandang “ال ” ditransliterasikan dengan “al” diikuti

dengan tanda penghubung “_”, baik ketika bertemu dengan huruf

qamariyah maupun huruf syamsiyyah.

Contoh:

al-qalamu القلم

al-syamsu الشمس

6. Huruf Kapital

Meskipun tulisan Arab tidak mengenal huruf kapital, tetapi

dalam transliterasi huruf kapital digunakan untuk awal kalimat,

nama diri, dan sebagainya seperti ketentuan dalam EYD. Awal kata

sandang pada nama diri tidak ditulis dengan huruf kapital, kecuali

jika terletak pada permulaan kalimat.

Contoh:

رسول اال محمد وما Wa mā Muhammadun illā rasūl

xv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL .................................................................. i

PERSETUJUAN PEMBIMBING ............................................ ii

PENGESAHAN ......................................................................... iii

MOTTO ..................................................................................... iv

PERSEMBAHAN ...................................................................... v

DEKLARASI ............................................................................. vi

ABSTRAK ................................................................................. vii

KATA PENGANTAR ............................................................... viii

TRANSLITERASI ..................................................................... x

DAFTAR ISI .............................................................................. xiv

DAFTAR TABEL ...................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ........................................ 1

B. Rumusan Masalah ................................................. 7

C. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian ............ 8

D. Telaah Pustaka ...................................................... 9

E. Metode Penelitian ................................................. 10

F. Sistematika Penulisan ........................................... 12

BAB II EFEKTIVITAS PENGUMPULAN PAJAK

PERTAMBAHAN NILAI (PPN)

A. Pemahaman Tentang Pajak ................................... 14

1. Pengertian Pajak dalam Islam dan Undang-

undang ........................................................... 14

xvi

2. Fungsi Pajak .................................................. 17

3. Syarat Pemungutan Pajak .............................. 18

4. Sistem Perpajakan ......................................... 20

5. Azas Pemungutan Pajak ................................ 21

6. Dasar Hukum Ketentuan Pajak...................... 21

7. Karakteristik Sistem Pemungutan Pajak di

Indonesia........................................................ 25

8. Sistem Peradilan Pajak di Indonesia .............. 27

9. Timbul dan Hapusnya Utang Pajak ............... 28

10. Hambatan Pemungutan Pajak ........................ 29

B. Pemahaman Jenis-jenis Pajak Dalam Islam ......... 29

C. Teori-teori yang Mendukung Pemungutan Pajak .. 33

D. Pajak Pertambahan Nilai ....................................... 34

1. Barang Kena Pajak (BKP) ............................. 34

2. Jasa Kena Pajak (JKP) ................................... 36

3. Subjek dan Objek Pajak Pertambahan Nilai . 41

4. Cara Kerja Sistem dan Penghitungan PPN ... 42

5. Tarif Pajak Pertambahan Nilai ...................... 43

6. Pengukuhan Pajak Pertambahan Nilai ........... 44

7. Surat Pemberitahuan (SPT) Masa .................. 44

8. Dasar Pengenaan PPN ................................... 46

E. Teori Efektivitas dan Pendapatan .......................... 48

1. Pengertian Efektivitas .................................... 48

2. Pendapatan atau Realisasi Penerimaan .......... 49

xvii

F. Refleksi Pemikiran Para Tokoh Terhadap

Ketentuan Pajak .................................................... 51

BAB III GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN

PAJAK (KPP) PRATAMA SEMARANG BARAT

A. Profil KPP Pratama Semarang Barat ..................... 55

B. Visi dan Misi KPP Pratama Semarang .................. 57

C. Jam Kerja .............................................................. 57

D. Struktur Organisasi ............................................... 58

E. Tugas dan Fungsi ................................................. 58

F. Program Kerja KPP Pratama Kota Semarang Barat 62

G. Metode Pengumpulan PPN di KPP Pratama Kota

Semarang Barat ..................................................... 66

H. Pendapatan PPN di KPP Pratama Kota Semarang

Barat ...................................................................... 66

BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN

A. Analisis Efektivitas Pengumpulan PPN dalam

Pendapatan Pajak di KPP Pratama Semarang

Barat ..................................................................... 68

B. Analisis Faktor yang Mempengaruhi Efektivitas

Pengumpulan PPN dalam Pendapatan Pajak di

KPP Pratama Semarang Barat ............................... 72

C. Analisis Perspektif Ekonomi Islam terhadap

Efektivitas Pengumpulan PPN dalam Pendapatan

Pajak di KPP Pratama Semarang Barat ................. 74

xviii

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................... 77

B. Saran ..................................................................... 78

C. Penutup ................................................................. 78

DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR LAMPIRAN

BIODATA PENELITI

xix

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1: Klasifikasi Pengukuran Efektivitas ............................... 29

Tabel 3.1: Jam Kerja Karyawan..................................................... 37

Tabel 3.2: Luas wilayah kerja KPP Pratama Semarang Barat ........ 47

Tabel 3.3: Data realisasi penerimaan PPN KPP Pratama Semarang

Barat.............................................................................. 48

Tabel 4.1: Data realisasi penerimaan PPN KPP Pratama Semarang

Barat.............................................................................. 55

Tabel 4.2: Target PPN pertahun ...................................................... 56

Tabel 4.3: Target dan relisasi PPN ................................................. 58

Tabel 4.4: Target dan relisasi PPN tahun 2013-2015 ..................... 59

xx