laporan kerja magang pelaksanaan transfer pricing …
Post on 27-Oct-2021
17 Views
Preview:
TRANSCRIPT
LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN TRANSFER PRICING DOCUMENT
DAN JASA PERPAJAKAN DI OFISI
PRIMA CONSULTING
Nama : Nadia Zerlinda
NIM : 00000014703
Fakultas : Bisnis
Jurusan : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
2019
Lembar Pernyataan Tidak Melakukan Plagiat Dalam
Penyusunan Laporan Kerja Magang
Dengan ini saya:
Nama : Nadia Zerlinda
NIM : 00000014703
Program Studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa saya telah melaksanakan praktek kerja magang:
Nama Perusahaan : Ofisi Prima Consulting
Divisi : Project
Alamat : Jl. Panjang No. 5, AKR Tower Unit A, Kebon Jeruk,
Jakarta Barat 11530
Periode Magang : 17 Juni 2019 – 15 Agustus 2015
Pembimbing Lapangan : Bapak Henro Susanto
Laporan kerja magang merupakan hasil karya saya sendiri, dan saya tidak melakukan
plagiat. Semua kutipan karya ilmiah orang lain atau lembaga lain yang dirujuk dalam
laporan kerja magang ini telah saya sebutkan sumber kutipannya serta saya
cantumkan di Daftar Pustaka.
Jika di kemudian hari terbukti ditemukan kecurangan atau penyimpangan baik dalam
pelaksanaan kerja magang maupun dalam penulisan laporan kerja magang, saya
bersedia menerima konsekuensi dinyatakan tidak lulus untuk mata kuliah kerja
magang yang telah saya tempuh.
Tangerang,
Nadia Zerlinda
i
ABSTRACT
The internship was conducted at Ofisi Prima Consulting located at AKR Tower 17 th floor, A Unit, Kebon Jeruk from June 17 2019 to August 15 2019 with the position as
a junior consultant. During the internship, the author has handled fifteen companies, such as PT AA, PT BB, PT CC, PT DD, PT EE, PT FF, PT GG, PT HH, PT II, PT JJ,
PT KK, PT LL, PT MM, PT NN, and PT OO. The main tasks were reconciling transaction between related parties between 3A SPT Badan and book of sales and purchases, making summaries and scheme of transaction between related parties,
executing transfer pricing with various methods such as comparable uncontrolled price method, transactional net margin method, and resale price method, calculating
financial ratios that are mandatory in compiling transfer pricing documents, compiling appendix for transfer pricing document, performing management audit, making SWOT Analysis related to an organization’s structure, compiling legal basis for judicial
review, recapitulating notification of tax audit findings, discussion memorandum and the overview of discussion memorandum, and compiling tax appeal letter.
During the internship, the most used transfer pricing method is Transactional
Net Margin Method (TNMM). All of the tasks could be executed properly. When examining the fairness of management services between related parties, the author suggested to use management fee ratios from companies that belong in the same
industries as the client’s companies instead of using ratio from all companies without considering the industries.
Keywords: judicial review, management audit, SWOT analysis, tax appeal letter,
tax audit findings, transfer pricing document
ii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan
penyertaan-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan laporan kerja
magang yang berjudul “Pelaksanaan Transfer Pricing Document dan Jasa Perpajakan
di Ofisi Prima Consulting” dengan baik dan tepat waktu.
Penulis menyadari bahwa penyusunan laporan kerja magang ini tidak terlepas
dari bantuan, bimbingan, dan pengarahan yang dilakukan oleh berbagai pihak. Oleh
karena itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Tuhan Yesus Kristus atas hikmat, berkat, dan penyertaan-Nya sehingga penulis
dapat menyelesaikan laporan kerja magang ini.
2. Mami dan papa yang selalu memberikan dukungan dan motivasi sehingga penulis
dapat menyelesaikan laporan kerja magang ini.
3. Ibu Dra. Ratnawati Kurnia, AK., MSi., CPA., CA selaku dosen pembimbing yang
selalu memberikan arahan, dukungan, nasihat, motivasi, dan kesabaran dalam
memberikan bimbingan kepada penulis dalam menyusun laporan kerja magang ini.
4. Bapak Stefanus Ariyanto S.E. M.Ak., CPSAK selaku Ketua Program Studi
Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara dan pembimbing akademik yang
telah memberikan pengarahan dan nasihat dalam penyusunan laporan kerja magang
ini.
iii
5. Badrud Tamam selaku pembimbing lapangan di Ofisi Prima Consulting yang telah
banyak memberikan pengetahuan, motivasi, semangat, kesabaran, dan arahan
selama proses kerja magang berlangsung.
6. Bapak Henro Susanto selaku penanggung jawab/ pembimbing magang yang telah
banyak memberikan bimbingan dan arahan, serta dukungan selama kerja magang
berlangsung.
7. Bapak Dr. Edy Gunawan, S.E., S.H., M.Ak., BKP., CLA. selaku director yang
telah mengizinkan penulis untuk melakukan kerja magang di Ofisi Prima
Consulting dan membimbing dan memberikan nasihat kepada penulis selama kerja
magang berlangsung.
8. Teman-teman terdekat yaitu: Jennifer Wijaya, Maria Vania Ramli, Sonam
Daryanani, Marini, Verany Gunardi, Yessica Eka Violita, Astiva Prillania, Samuel
Winardi yang telah memberikan semangat, penghiburan, dan arahan kepada
penulis.
9. Teman-teman FC Hope yaitu: Morris, Ko Hendra, Ci Mitha, Elaine, Ivana,
Helenna, Kevin, Stanly, dan lain-lain yang telah memberikan dukungan dalam doa
dan memberikan semangat kepada penulis.
10. Delonita Pricillya, Adeline Octaviani, Sanny Stephanie, Elisabeth Devivana, Reni,
Kismi, Endang, Iis, Fauziah, Melsy, Aris, Novalina Magdalena, Esther Listya yang
telah membimbing dan memberikan motivasi kepada penulis selama kerja magang.
iv
Penulis menyadari bahwa laporan kerja magang ini masih memiliki kekurangan
dan kesalahan. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis siap menerima
kritik dan saran yang membangun bagi diri penulis.
Akhir kata kepada semua pihak yang telah membantu terwujudnya laporan
kerja magang ini semoga Tuhan selalu memberkati.
Tangerang, 11 November 2019
(Nadia Zerlinda)
v
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
LEMBAR PENGESAHAN
SURAT PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT
ABSTRACT ..................................................................................................................... i
KATA PENGANTAR................................................................................................... ii
DAFTAR ISI ................................................................................................................. v
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................. vii
BAB I PENDAHULUAN............................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang .................................................................................................. 1
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang ................................................................. 40
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ........................................... 41
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang ............................................................ 41
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang ........................................................ 41
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ...................................................... 47
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan ............................................................................ 47
2.2 Struktur Organisasi Perusahaan ...................................................................... 53
BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG ........................................................ 57
vi
3.1 Kedudukan dan Koordinasi ............................................................................. 57
3.2 Tugas yang Dilakukan..................................................................................... 57
3.3 Uraian Pelaksanaan Kerja Magang ................................................................. 75
3.3.1 Proses Pelaksanaan .................................................................................... 75
3.3.2 Kendala yang Ditemukan ........................................................................ 235
3.3.3 Solusi atas Kendala yang Ditemukan ...................................................... 235
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN ....................................................................... 236
4.1 Simpulan........................................................................................................ 236
4.2 Saran .............................................................................................................. 237
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
vii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Organisasi PT Ofisi Prima Konsultindo................................ 53
Gambar 3.1 Tabel Pivot Transaksi Pembelian Bahan Baku Tahun 2018 PT CC ... 76
Gambar 3.2 Lampiran Khusus 3A SPT Badan Tahun 2018 PT CC ...................... 76
Gambar 3.3 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT CC Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan ......... 77
Gambar 3.4 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT CC Tahun 2018 Dirinci per
Jenis Transaksi .................................................................................... 78
Gambar 3.5 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT CC Tahun 2018 Dirnici per
Lawan Transaksi ................................................................................ 79
Gambar 3.6 Skema Transaksi Afiliasi PT CC Tahun 2018 .................................... 79
Gambar 3.7 Laporan Keuangan PT CC .................................................................. 81
Gambar 3.8 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT CC Tahun
2018 ..................................................................................................... 81
Gambar 3.9 Perhitungan Rasio Pengembalian Penjualan PT CC dan Perusahaan
Pembanding ......................................................................................... 82
Gambar 3.10 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding ............................................ 83
viii
Gambar 3.11 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih 83
Gambar 3.12 Tabel Hasil Uji TNMM ....................................................................... 85
Gambar 3.13 Buku Beli Perusahaan ......................................................................... 86
Gambar 3.14 Tabel Pivot Data Pembelian Afiliasi .................................................. 86
Gambar 3.15 Tabel Pivot Data Pembelian Non Afiliasi .......................................... 86
Gambar 3.16 Penggunaan Rumus Vlookup untuk Membandingkan Data Pembelian
Afiliasi dan Non Afiliasi .................................................................... 87
Gambar 3.17 Tabel Perbandingan Produk yang Bisa Diuji Kesebandingannya....... 87
Gambar 3.18 Perbandingan Harga Pembelian Waste ke Pihak Afiliasi dan Non
Afiliasi di dalam Transfer Pricing Document .................................... 88
Gambar 3.19 Tabel Perhitungan Kesebandingan Transaksi Pihak Afiliasi dan Non
Afiliasi di dalam Transfer Pricing Document .................................... 89
Gambar 3.20 Kesimpulan atas Pengujian Transfer Pricing dengan Metode CUP ... 89
Gambar 3.21 Data Transaksi Pembelian dan Penjualan Aset PT CC ...................... 90
Gambar 3.22 Pencarian Data Pembanding di Internet ............................................. 90
Gambar 3.23 Tabel Hasil Pengujian CUP untuk Transaksi Penjualan Aset di dalam
Transfer Pricing Document ................................................................ 91
ix
Gambar 3.24 Laporan Keuangan Tahun 2018 PT CC ............................................. 92
Gambar 3.25 Memasukkan Angka dari Laporan Keuangan ke dalam Excel .......... 93
Gambar 3.26 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........................... 93
Gambar 3.27 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir........... 94
Gambar 3.28 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document 94
Gambar 3.29 Data Penjualan PT BB Januari 2019 ................................................... 95
Gambar 3.30 Rekapitulasi Data Penjualan PT BB Juli 2018 – April 2019 .............. 96
Gambar 3.31 Mencocokkan Balance Data Penjualan Terpisah dan Keseluruhan .... 96
Gambar 3.32 Menghitung Growth Inventory PT BB Januari 2019 .......................... 97
Gambar 3.33 Menghitung Average Growth Barang Dagang PT BB Januari 2019 –
April 2019 ........................................................................................... 98
Gambar 3.34 Mengategorikan slow moving dan fast moving stock PT BB Juli 2018 –
April 2019 ........................................................................................... 98
Gambar 3.35 Menghitung Jumlah Slow Moving Stock PT BB ............................... 99
Gambar 3.36 Persentase Slow Moving Stock PT BB Periode Juli 2018 – April 2019
........................................................................................................... 100
Gambar 3.37 SPHP PT BB Tahun 2016 ................................................................. 100
x
Gambar 3.38 Rekapitulasi SPHP PT BB Tahun 2016 ............................................ 101
Gambar 3.39 Struktur Lama PT BB........................................................................ 102
Gambar 3.40 Struktur Baru PT BB ......................................................................... 102
Gambar 3.41 SWOT Analysis Struktur Lama PT BB ........................................... 103
Gambar 3.42 SWOT Analysis Struktur Baru PT BB ............................................. 103
Gambar 3.43 Penjelasan SWOT Analysis .............................................................. 104
Gambar 3.44 Laporan Keuangan PT BB Tahun 2017 ............................................ 105
Gambar 3.45 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT BB Tahun
2017 ................................................................................................... 105
Gambar 3.46 Perhitungan Rasio Pengembalian Perusahaan Pembanding Tahun 2017
........................................................................................................... 106
Gambar 3.47 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 107
Gambar 3.48 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 107
Gambar 3.49 Tabel Hasil Uji TNMM ..................................................................... 108
Gambar 3.50 Menghitung Persentase Jasa Manajemen ......................................... 109
Gambar 3.51 Menghitung Persentase Jasa Manajemen Perusahaan Pembanding . 109
xi
Gambar 3.52 Perusahaan Pembanding Terpilih ..................................................... 110
Gambar 3.53 Tabel Hasil Uji CUP ........................................................................ 110
Gambar 3.54 Laporan Keuangan PT BB Tahun 2017 ............................................ 111
Gambar 3.55 Memasukkan Angka dari Laporan Keuangan ke excel .................... 112
Gambar 3.56 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir PT BB ............. 112
Gambar 3.57 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 113
Gambar 3.58 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 113
Gambar 3.59 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dengan PT BB
Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan ............................... 115
Gambar 3.60 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT BB Tahun 2017 Dirinci per
Jenis Transaksi .................................................................................. 115
Gambar 3.61 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT BB Tahun 2017 Dirinci per
Lawan Transaksi .............................................................................. 115
Gambar 3.62 Skema Transaksi Afiliasi PT BB Tahun 2017 .................................. 116
Gambar 3.63 Transaksi Penjualan PT FF Tahun 2018 ........................................... 117
Gambar 3.64 Tabel Pivot Transaksi Penjualan Afiliasi PT FF Tahun 2018........... 118
Gambar 3.65 Tabel Pivot Transaksi Penjualan Non Afiliasi PT FF Tahun 2018... 118
xii
Gambar 3.66 Menghitung Harga Jual Rata-Rata kepada Pihak Afiliasi per Produk
PT FF Tahun 2018............................................................................. 119
Gambar 3.67 Menghitung Harga Jual Rata-Rata kepada Pihak Non Afiliasi per
Produk PT FF Tahun 2018 ................................................................ 119
Gambar 3.68 Tabel Pivot Transakasi Pembelian PT FF Tahun 2018..................... 120
Gambar 3.69 Menghitung Harga Pembelian Rata-Rata ......................................... 121
Gambar 3.70 Kolom Nama Barang Tabel Uji RPM .............................................. 121
Gambar 3.71 Kolom Harga Beli Rata-Rata ........................................................... 122
Gambar 3.72 Kolom Quantity, DPP, Harga Jual Rata-Rata atas Penjualan Afiliasi
........................................................................................................... 123
Gambar 3.73 Menghitung Gross Profit Percentage Penjualan Afiliasi ................ 123
Gambar 3.74 Kolom Quantity, DPP, Harga Jual Rata-Rata Non Afiliasi ............. 124
Gambar 3.75 Menghitung Gross Profit Percentage Penjualan Non Afiliasi ......... 124
Gambar 3.76 Selisih gross profit percentage ......................................................... 125
Gambar 3.77 Menghitung Average Gross Profit Percentage ................................ 123
Gambar 3.78 Menghitung Selisih Average Gross Profit ....................................... 125
Gambar 3.79 Tabel Hasil Uji Transfer Pricing Metode RPM PT FF Tahun 2018 125
xiii
Gambar 3.80 Kesimpulan Hasil Uji Transfer Piricing PT FF Tahun 2018 ............ 126
Gambar 3.81 Laporan Keuangan PT FF Tahun 2018 ............................................. 127
Gambar 3.82 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan ke excel ....................... 127
Gambar 3.83 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 128
Gambar 3.84 Menghitung Rata – Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ..... 128
Gambar 3.85 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
.......................................................................................................... 129
Gambar 3.86 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT FF Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan ........ 130
Gambar 3.87 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT FF Tahun 2018 Dirinci per
Jenis Transaksi .................................................................................. 130
Gambar 3.88 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT FF Tahun 2018 Dirinci per Lawan
Transaksi ........................................................................................... 131
Gambar 3.89 Skema Transaksi Afiliasi PT FF Tahun 2018 ................................... 131
Gambar 3.90 Pencarian Data Pembanding di Internet ........................................... 132
Gambar 3.91 Melakukan Rekapitulasi Data Pembanding Eksternal ..................... 133
Gambar 3.92 Tabel Hasil Pengujian CUP untuk Transaksi Penjualan Laptop Asus
X441UA dalam Transfer Pricing Document ................................... 133
xiv
Gambar 3.93 Laporan Keuangan PT EE Tahun 2018............................................. 134
Gambar 3.94 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan ke excel ....................... 135
Gambar 3.95 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 135
Gambar 3.96 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 136
Gambar 3.97 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 136
Gambar 3.98 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 137
Gambar 3.99 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT EE Tahun 2018 Dirinci per
Jenis Transaksi .................................................................................. 138
Gambar 3.100 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT EE Tahun 2018 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 138
Gambar 3.101 Skema Transaksi Afiliasi PT EE Tahun 2018................................... 139
Gambar 3.102 Laporan Keuangan PT EE Tahun 2018............................................. 140
Gambar 3.103 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT EE Tahun
2018 ................................................................................................... 141
Gambar 3.104 Perhitungan Rasio Pengembalian Perusahaan Pembanding Tahun 2018
........................................................................................................... 141
xv
Gambar 3.105 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 142
Gambar 3.106 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 142
Gambar 3.107 Tabel Hasil Uji TNMM ..................................................................... 143
Gambar 3.108 Data Transaksi Pembelian dan Penjualan Aset PT EE .................... 144
Gambar 3.109 Pencarian Data Pembanding di Internet ........................................... 145
Gambar 3.110 Rekap Data Pembanding Jual Beli Aset PT EE Tahun 2018 ............ 146
Gambar 3.111 Hasil Pengujian CUP untuk Transaksi Penyewaan Gudang di dalam
Transfer Pricing Document .............................................................. 147
Gambar 3.112 Pencarian Informasi Terkait Hierarki Peraturan Perundang-Undangan
di Internet ......................................................................................... 148
Gambar 3.113 UU Nomor 12 Tahun 2011 terkait Hierarki Peraturan Perundang-
Undangan ......................................................................................... 149
Gambar 3.114 UU PPh Pasal 10 Ayat (6) terkait Harga Pokok Produksi ............... 150
Gambar 3.115 PSAK 14 terkait Harga Pokok Produksi .......................................... 150
Gambar 3.116 UU KUP Pasal 36.............................................................................. 151
Gambar 3.117 PMK Nomor 17/PMK.03/2013 terkait Tata Cara Pemeriksaan ....... 151
xvi
Gambar 3.118 Putusan Pengadilan Pajak atas Banding ........................................... 152
Gambar 3.119 Rekapitulasi Putusan Pengadilan Pajak atas Banding ...................... 152
Gambar 3.120 Proses Converting File pdf menjadi bentuk JPG dengan Adobe
Acrobat ............................................................................................. 153
Gambar 3.121 Data Laporan Keuangan yang Sudah Diconvert dalam Bentuk JPG
........................................................................................................... 154
Gambar 3.122 Tabel Rekapitulasi SPHP dalam bentuk excel ................................. 155
Gambar 3.123 SPHP dalam Bentuk pdf ................................................................... 156
Gambar 3.124 Risalah Pembahasan dalam Bentuk Paragraf Tertulis ...................... 156
Gambar 3.125 Hasil Rekapitulasi Risalah Pembahasan dalam excel ...................... 157
Gambar 3.126 Hasil Rekapitulasi Ikhtisar Hasil Pembahasan dalam bentuk excel . 157
Gambar 3.127 Ikhtisar Hasil Pembahasan dari Pemeriksa ...................................... 158
Gambar 3.128 Hasil Keputusan Direktur Jenderal Pajak tentang Keberatan Wajib
Pajak .................................................................................................. 159
Gambar 3.129 Resume Keberatan PT KK ............................................................... 160
Gambar 3.130 Latar Belakang Pengajuan Permohonan Banding dalam Surat Banding
........................................................................................................... 160
Gambar 3.131 SKPKB PT KK.................................................................................. 161
xvii
Gambar 3.132 Jumlah PPh yang masih kurang dibayar menurut Surat Keputusan
Direktur Jenderal Pajak .................................................................... 161
Gambar 3.133 Penyusunan Surat Banding Bagian Permohonan Banding ............... 162
Gambar 3.134 Penyusunan Surat Banding Bagian D .............................................. 162
Gambar 3.135 Laporan Keuangan PT DD Tahun 2018............................................ 163
Gambar 3.136 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT DD Tahun
2018 ................................................................................................... 164
Gambar 3.137 Perhitungan Rasio Pengembalian Perusahaan Pembanding Tahun 2018
........................................................................................................... 164
Gambar 3.138 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 165
Gambar 3.139 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 165
Gambar 3.140 Tabel Hasil Uji TNMM .................................................................... 166
Gambar 3.141 Laporan Keuangan PT DD Tahun 2018............................................ 167
Gambar 3.142 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan ke excel ....................... 167
Gambar 3.143 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 168
Gambar 3.144 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 168
xviii
Gambar 3.145 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 169
Gambar 3.146 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 170
Gambar 3.147 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT DD Tahun 2018 Dirinci per
Jenis Transaksi .................................................................................. 170
Gambar 3.148 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT DD Tahun 2018 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 171
Gambar 3.149 Skema Transaksi Afiliasi PT DD Tahun 2018.................................. 172
Gambar 3.150 Pencarian Data Pembanding di Internet 3 ......................................... 173
Gambar 3.151 Melakukan Rekapitulasi Data Pembanding ..................................... 173
Gambar 3.152 Tabel Hasil Pengujian CUP untuk Transaksi Penjualan Aset di dalam
Transfer Pricing Document .............................................................. 174
Gambar 3.153 Laporan Keuangan PT GG Tahun 2017............................................ 175
Gambar 3.154 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT GG Tahun
2017 ................................................................................................... 176
Gambar 3.155 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Perusahaan Pembanding
Tahun 2017........................................................................................ 177
xix
Gambar 3.156 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 177
Gambar 3.157 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 178
Gambar 3.158 Tabel Hasil Uji TNMM PT GG Tahun 2017 .................................... 179
Gambar 3.159 Menghitung Persentase Jasa Manajemen ......................................... 180
Gambar 3.160 Menghitung Persentase Jasa Manajemen Perusahaan Pembanding . 180
Gambar 3.161 Perusahaan Pembanding Terpilih ..................................................... 181
Gambar 3.162 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil ............................................................................................... 181
Gambar 3.163 Tabel Hasil Uji CUP Jasa Manajemen PT GG Tahun 2017 ............. 182
Gambar 3.164 Laporan Keuangan PT GG Tahun 2017............................................ 183
Gambar 3.165 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan PT GG Tahun 2017 ke
excel................................................................................................... 183
Gambar 3.166 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 184
Gambar 3.167 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 184
Gambar 3.168 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 185
xx
Gambar 3.169 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 186
Gambar 3.170 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT GG Tahun 2017 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 186
Gambar 3.171 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT GG Tahun 2017 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 187
Gambar 3.172 Skema Transaksi Afiliasi PT GG Tahun 2017.................................. 187
Gambar 3.173 Laporan Keuangan PT LL Tahun 2018............................................. 188
Gambar 3.174 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT LL Tahun
2018 ................................................................................................... 189
Gambar 3.175 Perhitungan Rasio Pengembalian Perusahaan Pembanding Tahun 2018
........................................................................................................... 190
Gambar 3.176 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 190
Gambar 3.177 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 191
Gambar 3.178 Tabel Hasil Uji TNMM PT LL ......................................................... 191
Gambar 3.179 Laporan Keuangan PT LL Tahun 2018............................................. 192
xxi
Gambar 3.180 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan ke excel ....................... 193
Gambar 3.181 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 193
Gambar 3.182 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 194
Gambar 3.183 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 194
Gambar 3.184 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 195
Gambar 3.185 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT LL Tahun 2018................... 196
Gambar 3.186 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT LL Tahun 2018 ....................... 196
Gambar 3.187 Skema Transaksi Afiliasi PT LL Tahun 2018................................... 197
Gambar 3.188 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 198
Gambar 3.189 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT MM Tahun 2018 ................ 198
Gambar 3.190 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT MM Tahun 2018 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 199
Gambar 3.191 Skema Transaksi Afiliasi PT MM Tahun 2018 ................................ 200
Gambar 3.192 Laporan Keuangan PT NN Tahun 2018............................................ 201
xxii
Gambar 3.193 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT NN Tahun
2018 ................................................................................................... 201
Gambar 3.194 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Perusahaan Pembanding
Tahun 2018........................................................................................ 202
Gambar 3.195 Rasio Perusahaan Pembanding Terpilih ........................................... 203
Gambar 3.196 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 203
Gambar 3.197 Tabel Hasil Uji TNMM PT NN Tahun 2018 .................................... 204
Gambar 3.198 Laporan Keuangan PT NN Tahun 2018............................................ 205
Gambar 3.199 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan PT NN ke excel ........... 206
Gambar 3.200 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 206
Gambar 3.201 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 207
Gambar 3.202 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 207
Gambar 3.203 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan .............. 208
xxiii
Gambar 3.204 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT NN Tahun 2018.................. 209
Gambar 3.205 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT NN Tahun 2018 Dirinci per
Lawan Transaksi ............................................................................... 209
Gambar 3.206 Skema Transaksi Afiliasi PT NN Tahun 2018.................................. 210
Gambar 3.207 Buku Jual PT JJ Tahun 2018............................................................. 211
Gambar 3.208 Tabel Pivot Data Penjualan Afiliasi ................................................. 212
Gambar 3.209 Tabel Pivot Data Penjualan Non Afiliasi ......................................... 212
Gambar 3.210 Penggunaan Rumus Vlookup untuk Membandingkan Data Penjualan
Afiliasi dan Non Afiliasi .................................................................. 212
Gambar 3.211 Tabel Perbandingan Produk yang Bisa Diuji Kesebandingannya .... 213
Gambar 3.212 Perhitungan Harga Rata-Rata Penjualan He-Cyl (Other Cyl) kepada
Pihak Afiliasi per Bulan ................................................................... 214
Gambar 3.213 Perbandingan Harga Penjualan He-Cyl (Other Cyl kepada Pihak
Afiliasi Non Afiliasi di dalam Transfer Pricing Document ............. 214
Gambar 3.214 Hasil Uji Transfer Pricing Metode CUP PT JJ ................................ 215
Gambar 3.215 Laporan Keuangan PT JJ Tahun 2018 .............................................. 217
Gambar 3.216 Menghitung Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan PT JJ Tahun 2018
........................................................................................................... 217
xxiv
Gambar 3.217 Perhitungan Rasio Tingkat Pengembalian Penjualan Perusahaan
Pembanding Tahun 2018................................................................... 218
Gambar 3.218 Memilih Rasio Perusahaan Pembanding .......................................... 219
Gambar 3.219 Menghitung Nilai Rata-Rata, Minimum, Kuartil Bawah, Median,
Kuartil Atas, dan Maksimum dari Perusahaan Pembanding Terpilih
........................................................................................................... 219
Gambar 3.220 Tabel Hasil Uji TNMM PT JJ .......................................................... 220
Gambar 3.221 Laporan Keuangan PT JJ Tahun 2018 .............................................. 221
Gambar 3.222 Memasukkan Data dari Laporan Keuangan ke Excel ...................... 222
Gambar 3.223 Menghitung Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ......................... 222
Gambar 3.224 Menghitung Rata-Rata Rasio Keuangan Tiga Tahun Terakhir ........ 223
Gambar 3.225 Tabel Perbandingan Rasio Keuangan di Transfer Pricing Document
........................................................................................................... 223
Gambar 3.226 Daftar Pihak yang Memiliki Hubungan Istimewa dan Transaksinya
dengan PT JJ Berdasarkan Lampiran Khusus 3A SPT Badan ......... 224
Gambar 3.227 Tabel Ringkasan Transaksi Afiliasi PT JJ Tahun 2018 .................... 225
Gambar 3.228 Tabel Rincian Transaksi Afiliasi PT LL Tahun 2018 ....................... 225
Gambar 3.229 Skema Transaksi Afiliasi PT JJ Tahun 2018 .................................... 226
xxv
Gambar 3.230 Proses Converting File pdf menjadi bentuk JPG dengan Adobe
Acrobat ............................................................................................. 227
Gambar 3.231 Data Akta Pendirian PT JJ yang Sudah Diconvert dalam Bentuk JPG
........................................................................................................... 227
Gambar 3.232 Data Penjualan PT AA Januari 2019................................................. 229
Gambar 3.233 Rekapitulasi Data Penjualan PT AA Januari 2018 – April 2019 ...... 229
Gambar 3.234 Mencocokkan Balance Data Penjualan Terpisah dan Keseluruhan . 230
Gambar 3.235 Menghitung Growth Inventory PT AA Januari 2019........................ 230
Gambar 3.236 Menghitung Average Growth Barang Dagang ................................. 231
Gambar 3.237 Mengategorikan Slow Moving Dan Fast Moving Stock PT AA Januari
2018 – April 2019 ............................................................................. 231
Gambar 3.238 Menghitung Jumlah Slow Moving Stock PT AA .............................. 232
Gambar 3.239 Persentase Slow Moving Stock dan Fast Moving Stock PT AA Periode
Januari 2018 – April 2019 ................................................................. 232
Gambar 3.240 Grafik Perbandingan Slow Moving Stock dan Fast Moving Stock PT
AA Periode Januari 2018 – April 2019 ............................................. 233
Gambar 3.241 Proses Converting File pdf menjadi bentuk JPG dengan Adobe
Acrobat ............................................................................................. 234
top related