jawaban soal latihan
Post on 04-Jan-2016
780 Views
Preview:
DESCRIPTION
TRANSCRIPT
JAWABAN
LATIHAN PEMBUKUAN BENDAHARA
ORIENTASI MANAJEMEN PENGELOLA KEUANGAN BOK
TAHUN 2012
Buku Kas Umum (BKU)
Tgl
(1)
4/1
4/1
4/1
4/1
4/1
No.
Bukti
(2)
1
2
3
4
5
Uraian
(3)
DIPA Kel Akun 5122
DIPA Kel Akun 5211
DIPA Kel Akun 5221
DIPA Kel Akun 5231
DIPA Kel Akun 5241
Debet
(4)
75.000.000
475.000.000
100.000.000
300.000.000
50.000.000
Kredit
(5)
75.000.000
475.000.000
100.000.000
300.000.000
50.000.000
Saldo
(6)
0
0
0
0
0
5/1
5/1
6
7
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
30.000.000
100.000
30.000.000
29.900.000
6/1
6/1
6/1
7/1
11/1
12/1
12/1
13/1
8
9
10
11
12
13
14
15
Diambil uang tunai dari bank
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk
pengadaan bahan makanan
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
Dibayar persekot SPPD a.n Santoso
29.000.000
10.000.000
25.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
29.000.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
25.000.000
30.000.000
30.000.000
29.900.000
28.500.000
26.900.000
26.900.000
26.900.000
56.900.000
56.900.000
56.900.000
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
20/1
16
17
18
19
20
21
Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV
Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
Diterima SPPD rampung a.n Santoso
909.090
545.454
10.000.000
909.090
545.454
30.000.000
46.900.000
47.809.090
48.354.544
47.445.454
46.900.000
16.900.000
25/1 22 SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no... 30.000.000 30.000.000 16.900.000
28/1 23 SPM/SP2D-GUP tgl... no... 13.100.000 30.000.000
28/1 24 Diambil uang dari bank 10.000.000 10.000.000 30.000.000
29/1
29/1
29/1
25
26
27
Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
900.000
135.000
9.900.000 20.100.000
21.000.000
21.135.000
29/1
29/1
29/1
28
29
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
10.000.000
8.500.000
1.500.000
8.500.000
8.500.000
29.635.000
29.635.000
21.135.000
jumlah 1.258.089.544
Buku Pembantu Kas
1.236.954.544
Tgl
(1)
No
Bukti
(2)
Uraian
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Saldo
(6)
5/1
5/1
6
7
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
30.000.000
100.000
30.000.000
29.900.000
6/1 8 Diambil uang tunai dari bank 29.000.000 29.000.000 29.900.000
6/1
6/1
7/1
12/1
9
10
11
13
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
SPM/SP2D-TUP tgl... no... 30.000.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
28.500.000
26.900.000
16.900.000
46.900.000
12/1 14 Diambil uang dari bank 30.000.000 30.000.000 46.900.000
13/1
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
28/1
15
16
17
18
19
20
23
Dibayar persekot SPPD a.n Santoso
Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV
Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
909.090
545.454
13.100.000
30.000.000
10.000.000
909.090
545.454
16.900.000
6.900.000
7.809.090
8.354.544
7.445.454
6.900.000
20.000.000
28/1
29/1
24
25
Diambil uang dari bank
Pengadaan ATK toko Gramedia Jaya
10.000.000 10.000.000
9.900.000
20.000.000
10.100.000
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
5/1
5/1
6/1
12/1
12/1
28/1
28/1
29/1
29/1
6
7
8
13
14
23
24
28
29
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
Diambil uang tunai dari bank
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
Diambil uang dari bank
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
jumlah
30.000.000
30.000.000
13.100.000
10.000.000
83.100.000
100.000
29.000.000
30.000.000
10.000.000
1.500.000
8.500.000
79.100.000
30.000.000
29.900.000
900.000
30.900.000
900.000
14.000.000
4.000.000
12.500.000
4.000.000
29/1
29/1
26
27
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
900.000
135.000
11.000.000
11.135.000
29/1
29/1
29/1
28
29
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Diambil Uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
10.000.000
8.500.000
1.500.000
8.500.000
8.500.000
19.635.000
19.635.000
11.135.000
jumlah 163.089.544 151.954.544
Buku Pembantu Kas Bank
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
4/1
4/1
4/1
5/1
12/1
13/1
15/1
15/1
15/1
16/1
16/1
28/1
29/1
29/1
29/1
29/1
29/1
8
9
10
11
14
15
16
17
18
19
20
24
25
26
27
29
30
Diambil uang tunai dari bank
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
Dikirim dana UP kepada BPP
Diambil uang dari bank
Dibayar persekot SPPD a.n
Santoso
Dibayar pemeliharaan gedung a.n
CV Megah
Dipungut PPN a.n CV Megah
Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n CV Megah
Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah
Diambil uang dari bank
Pengadaan ATK toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPN a.n toko Gramedia
Jaya
Dipungut PPh Ps 22 a.n Toko
Gramedia Jaya
Diambil uang lembur dari bank
Tanda terima pembayaran uang
lembur
jumlah
29.000.000
30.000.000
909.090
545.454
10.000.000
900.000
135.000
8.500.000
79.989.544
1.400.000
1.600.000
10.000.000
30.000.000
10.000.000
909.090
545.454
9.900.000
8.500.000
72.854.544
29.000.000
27.600.000
26.000.000
16.000.000
46.000.000
16.000.000
6.000.000
6.909.090
7.454.544
6.545.454
6.000.000
16.000.000
6.100.000
7.000.000
7.135.000
15.635.000
7.135.000
Buku Pembantu Kas Tunai
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
13/1
20/1
15
21
Dibayar persekot SPPD a.n
Santoso
Diterima SPPD rampung a.n
Santoso
jumlah
30.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
30.000.000
0
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
7/1 11 Dikirim dana UP kepada BPP
jumlah
10.000.000
10.000.000 0
10.000.000
Buku Pembantu UM Perjadin
Buku Pembantu BPP
Buku Pembantu Uang Persediaan/UP
Tgl
(1)
No.
Bukti(2)
Uraian
(3)
Debet
(4)
Kredit
(5)
Saldo
(6)
5/1
5/1
6/1
6/1
12/1
15/1
6
7
9
10
13
16
SPM/SP2D-UP tgl... no...
Dibeli buku cek
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
SPM/SP2D-TUP tgl... no...
Dibayar pemeliharaan gedung a.n
CV Megah
30.000.000
30.000.000
100.000
1.400.000
1.600.000
10.000.000
30.000.000
29.900.000
28.500.000
26.900.000
56.900.000
46.900.000
TglNo.
BuktiUraian Debet Kredit Saldo
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
29/1
29/1
28
30
SPM/SP2D LS Bdh untuk uang
lembur
Tanda terima pembayaran uang
lembur
Jumlah
10.000.000
10.000.000
1.500.000
8.500.000
10.000.000
8.500.000
0
20/1
28/1
29/1
21
23
25
Diterima SPPD rampung a.n
Santoso
SPM/SP2D-GUP tgl... no...
Pengadaan ATK toko Gramedia
Jaya
jumlah
13.100.000
73.100.000
30.000.000
9.900.000
53.000.000
16.900.000
30.000.000
20.100.000
Buku Pembantu LS Bendahara
TglNo
.
Bkt
UraianDebet
Kredit SaldoPPN PPh
21
PPh 22 PPh 23 ….
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
15/1
15/1
16/1
16/1
29/
1
29/
1
17
18
19
20
26
27
Dipungut PPN a.n
CV Megah
Dipungut PPh Ps
23 a.n CV Megah
Disetor PPN a.n
CV Megah
Disetor PPh Ps 23
a.n CV Megah
Dipungut PPN a.n
Toko GramediaJaya
Dipungut PPh Ps
22 a.n TokoGramedia Jaya
jumlah
909.090
900.000
1.809.09
0
135.000
135.000
545.454
545.454
909.090
545.454
1.454.54
4
909.090
1.454.544
545.454
0
900.000
1.035.000
Buku Pembantu PAJAK
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5122 512211 - - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
29/1
1
28
DIPA Kel Akun 5122
SPM/SP2D LS Bdh
untuk uang lembur10.000.000 10.000.000
75.000.000
65.000.000
75.000.000
65.000.000 0 10.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5211 521111 521112 521119 - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
5/1
11/1
28/1
29/1
2
7
12
23
25
DIPA Kel
Kel.Akun5211
Dibeli buku
cek
SPM/SP2D
LS a.n CV
Kaimana
untuk
pengadaan
bahan
makanan
SPM/SP2D-
GUP tgl...
no...
Pengadaan
ATK toko
Gramedia
Jaya
100.000
25.000.00
0
9.900.00
0
100.000
9.900.000
25.000.000
475.000.000
474.900.000
449.900.000
440.000.000
225.000.000
224.900.00
0
224.900.000
215.000.00
0
150.000.000
150.000.000
125.000.00
0
125.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000.000
100.000
0
9.900.000
25.000.000
100.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5221 522111 - - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
6/1
6/1
28/1
3
9
10
23
DIPA Kel Akun 5221
Dibayar tagihan PAM
Dibayar tagihan PLN
SPM/SP2D-GUP tgl...
no...
1.400.000
1.600.000
1.400.000
3.000.000
100.000.000
98.600.000
97.000.000
100.000.000
98.600.000
97.000.000
1.400.000
3.000.000
03.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
TglNo
UraianNilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
15/1
28/1
4
16
23
DIPA Kel akun 5231
Dibayar
pemeliharaan
gedung a.n CV
Megah
SPM/SP2D-GUP
tgl... no...
10.000.000 10.000.000
300.000.000
290.000.000
150.000.000
140.000.000
150.000.000
150.000.000 10.000.000
010.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
Tgl No Uraian Nilai Cara bayar Kel. Akun Akun Akun Akun Akun Posisi UP
Bukti Transaksi UP LS 5231 523111 523121 - - Bkt Klr Sdh sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
4/1
20/1
25/1
5
21
22
DIPA Kel akun 5241
Diterima SPPD
rampung a.n Santoso
SPM/SP2D Nihil
atas TUP tgl... no...
30.000.000 30.000.000
50.000.000
20.000.000
50.000.000
20.000.000 30.000.000
030.000.000
Buku Pengawasan Anggaran Belanja
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN
REKONSILIASI
Pada hari ini Jumat tanggal 29 bulan Januari tahun 2010, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran
telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor
Bukti terakhir Nomor 26.
Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:
I. Hasil Pemeriksaan Pembukuan Bendahara:
A
.
Saldo Kas Bendahara :
1. Saldo BP Kas (Tunai dan Bank) Rp. 11.135.000
2. Saldo BP BPP Rp. 10.000.00
0
3.
4.
Saldo BP UM Perjadin
Jumlah (A.1+A.2+A.3)
Rp. 0 (+)
Rp 21.135.00
0
B. Saldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari :
1. Saldo BP UP Rp. 20.100.00
0
2.
3.
Saldo BP LS-Bendahara
Saldo BP Pajak
Rp.
Rp.
0
1.035.000
4.
5.
Saldo BP Lain-lain
Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4)
Rp. 0 (+)
Rp 21.135.00
0
II
.
C. Selisih Pembukuan (A.4-B.5)
Hasil Pemeriksaan Kas:
A. Kas yang Dikuasai Bendahara :
Rp. 0
1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000
Bendahara
2. Uang di Rekening Bank Rp. 4.000.000 (+)
Bendahara
3. Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp 11.135.000
II
I.
B. Selisih Kas (I.A.1-II.A.3)
Hasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA) :
APembukuan UP Menurut Bendahara :
.
Rp. 0
1. Saldo UP Rp 20.100.00
0
2. Kuitansi UP yang Belum Rp 9.900.000 (+)
Disahkan
3. Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2) Rp 30.000.00
0
B. Pembukuan UP menurut UAKPA : Rp 30.000.00
0
IV
.
C. Selisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 – B)
Penjelasan atas selisih :
A. Selisih Kas (IIB)
…………………………………………………………………………………………..
B. Selisih Pembukuan UP (IIIC)
…………………………………………………………………………………………...
Rp. 0
Yang diperiksa
Bendahara Pengeluaran,
Nama……………….
NIP………………….
Kuasa Pengguna Anggaran,
Nama……………...
NIP…………………
Jenis Buku PembantuSaldo
AwalPenambaha
n
Penguranga
n
Saldo
Akhir
1 2 3 4 5 6
A. BP Kas, BPP, dan UM
Perjadin
21.135.00
0
1. BP Kas (Tunai dan Bank)
2.BP UM Perjadin
3.BP BPP (Kas pada BPP)
0
0
0
163.089.544
30.000.000
10.000.000
151.954.544
30.000.000
0
11.135.000
0
10.000.00
0
B. BP selain Kas, BPP, dan UM
Perjadin
21.135.00
0
1. BP UP *)
2. BP LS-Bendahara
3. BP Pajak
4. BP Lain-lain
0
0
0
0
73.100.000
10.000.000
2.489.544
0
53.000.000
10.000.000
1.454.544
0
20.100.000
0
1.035.000
0
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN
Bulan: Januari 2012
Departemen Lembaga
Unit Organisasi
Provinsi/Kab/Kota
Satuan Kerja
Alamat dan Telp.
:
:
:
:
:
(…..) ……………..
(…..) ……………..
(…..) ……………..
(…..) ……………..
…………………....
Tgl, No. SP
DIPA
Tahun Anggaran
KPPN
:
:
:
…………………....
…………………....
(…) ….……………
I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 21.135.000,-
dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 30
*) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp.9.900.000,-
II. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan
1. Uang Tunai di Brankas Rp. 7.135.000
2.
3.
Uang di Rekening Bank
Jumlah Kas
Rp
Rp.
4.000.000
11.135.000
(+) (terlampir salinan rekening koran)
III. Selisih Kas
1. Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6) Rp. 11.135.000
2.
3.
Jumlah Kas (II.3)
Selisih Kas
Rp
Rp.
11.135.000
0
(-)
IV. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA
1.
2.
3.
4.
5.
Saldo UP pada BP UP
Kuitansi UP yang Belum Disahkan
Jumlah Saldo dan Kuitansi UP
Saldo UP menurut UAKPA
Selisih Pembukuan UP
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
20.100.000
9.900.000 (+)
30.000.000
30.000.000 (-)
0
V. Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada):
1.
2.
……………………………………………………
……………………………………………………
Mengetahui:
Kuasa Pengguna Anggaran,
Nama…………..
NIP……………..
………..,
……………
Bendahara Pengeluaran,
Nama…………..
NIP……………..
top related