implementasi nasional e-bukti potong pph psl 23/26 · 1. bukti potong setara dengan kas contoh:...

IMPLEMENTASI

NASIONAL

E-BUKTI POTONG

PPH PSL 23/26

BY: ANDRIAN GUNAWAN

TAX MANAGER HSI CONSULTING

09 SEPTEMBER 2020

Supported By:

OVERVIEW

Pemahaman Konsep

Potong Pungut Pajak

Penghasilan Pasal 23/ 26

Tutorial Penggunaan

Aplikasi E- Bukti Potong

PPh Pasal 23/26

Sesi Tanya Jawab

SEKILAS TENTANG PPH PASAL 23/26

PPH 23

WAJIB PAJAK

DALAM NEGERI/

BUT LAINNYA

WAJIB PAJAK

LUAR NEGERI

PPH 26

o BUNGA

o DEVIDEN

o ROYALTI

o HADIAH

o SEWA SEHUBUNGAN HARTA

o JASA

PEMOTONG &

PEMUNGUT PAJAK

1. Badan Pemerintah

2. Subjek Pajak Badan Dalam

Negeri

3. Penyelenggara Kegiatan

4. Bentuk Usaha Tetap (BUT)

5. Perwakilan Perusahaan Luar

Negeri

6. WP OP dengan penunjukkan

mis. Akuntan, Pengacara

7. WP OP yang

menyelenggarakan

pembukuan

BUKTI PEMOTONGAN

Formulir atau dokumen

lain yang dipersamakan dan digunakan

oleh pemotong pph pasal 23/26 sebagai

bukti pemotongan dan

pertanggung jawaban atas

pemotongan PPh Pasal

23/26 yang dilakukan

BUKTI PEMOTONGAN

BUKTI PEMOTONGANPEMBETULAN

BUKTI PEMOTONGANPEMBATALAN

Bukti Pemotongan yang dibuat untukmembetulkan KEKELIRUAN

DALAM PENGISIAN BuktiPemotongan yang telah dibuatsebelumnya

Bukti Pemotongan yang dibuat untukmembatalkan Bukti Pemotonganyang telah dibuat sebelumnya karenaadanya PEMBATALAN

TRANSAKSI.

PARADIGMA BUKTI POTONG YANG

JARANG DISADARI WAJIB PAJAK

1. BUKTI POTONG SETARA DENGAN KAS

Contoh:

Perhitungan pajak tahun 2019 PT ABC menyatakan jumlah pajak yang harus dibayaradalah sebesar Rp 250 juta. Berdasarkan data keuangan ada 10 pelanggan yang melakukan pemotongan PPh Psl 23 dengan masing-masing PPh sebesar Rp 10juta.

10 BUKTI

POTONG

6 BUKTI

POTONGTIDAK ADA

BUKTI POTONG

PPH YMDH = 150 JT

*)250 JT – 10(10 JT)

PPH YMDH = 190 JT

*)250 JT – 6(10 JT)

PPH YMDH = 250 JT

*)250 JT – 0(10 JT)

PARADIGMA BUKTI POTONG YANG

JARANG DISADARI WAJIB PAJAK

JADI APAKAH BUKTI POTONG ITU PENTING?

10* Rp10jt* (100/2)= Rp 5milyar

PARADIGMA BUKTI POTONG YANG

JARANG DISADARI WAJIB PAJAK

2. BUKTI POTONG MENJADI GAMBARAN KANTOR PAJAK DALAM MENILAI PEREDARAN BRUTO ANDA

PT ABC

PARADIGMA BUKTI POTONG YANG

JARANG DISADARI WAJIB PAJAK

3. Amanat negara kepada WP untuk memotong pajak sehinggaapabila kewajiban pemotongan tidak dilakukan, dapatmenyebabkan pengenaan denda kepada Pemotong

Perhatikan 1771-II

Point nomor 6,7&9

BAGAIMANA JIKA???

Tidak mendapat Bukti

Potong, namun di

potong

Vendor mau

dipotong, tapi tidak

memberikan NPWP

Vendor minta nett/

tidak mau dipotong

200%

DASAR HUKUM E-BUPOT

1.Undang - Undang KUP

2.Undang - Undang PPh

3.PP No. 74 tahun 2011

4.PMK-242/2014

5.PMK-243/2014

6.PMK-12/2017

7.PER-04/PJ/2017

8.PER-04/PJ/2020

9.KEP-269/PJ/2020

10.KEP-368/PJ/2020

DASAR HUKUM E-BUPOT

PER-04/PJ/2017 Pasal 6 berbunyi:

1. SPT PPH 23/26 elektronik harus digunakanoleh:

o Menerbitkan lebih dari 20 bukti potongdalam 1 masa pajak;

o Jumlah penghasilan bruto yg menjadidasar pemotongan > Rp 100 juta;

o Sudah pernah menyampaikan SPT Masa elektronik;

o Terdaftar di KPP Madya, KPP WP Khusus, dan KPP WP WP Besar.

Lampiran:

Mulai tahun 2019, tidak perlu lagi scan

SKD, Wajib Pajak hanya perlu

menginput Nomor Tanda Terima

e-SKD

BUKTI POTONG MANUAL VS

ELEKTRONIK

Keunggulan Bupot Manual:

- Dapat dikerjakan secara offline

- Tidak berpengaruh jika server DJP mengalami kendala

Keunggulan Bupot Elektronik:

- Bupot elektronik tidak mudah tercecer/ hilang, krn dikirimkan secara elektronik dapa

disimpan pada email atau langsung di komputer masing2 (tidak perlu scan)

- Meringankan beban penandatangan bukti potong

- Kepastian hukum bagi bukti potong karena dapat diverifikasi langsung dengan sistem

DJP

TOOLS E-BUPOT

TANDA TANGAN

ELEKTRONIK

tanda tangan yang terdiri atas informasielektronik yang dilekatkan, terasosiasiatau terikat dengan informasi elektroniklainnya yang digunakan sebagai alat

verifikasi atau autentikasi

SERTIFIKAT

ELEKTRONIK

sertifikat yang bersifat elektronik yang memuat Tanda Tangan Elektronik dan identitas yang menunjukkan status

subyek hukum para pihak

dalam transaksi elektronik yang dikeluarkan oleh DJP atau penyelenggarasertifikasi elektronik

Syarat untuk Menggunakan Aplikasi e-Bupot

Skema Penggunaan Aplikasi e-Bupot

Skema Penggunaan Aplikasi e-Bupot

LOGINSET

PENANDATANGAN

BUPOT

BUAT BUKTI

POTONG

POSTING KE

SPT

PEREKAMAN

BUKTI SETOR

PERSIAPAN

SPTKIRIM SERTEL

Penambahan Role E-Bupot

Login e-Bupot

Login e-Bupot

Dashboard SPT

Lihat BPE

Lihat Daftar Bukti Potong

Download Bukti Potong

Lihat SPT Induk

Setting Penandatangan

Daftar Bupot PPh 23

Daftar Bupot PPh 26

Pembuatan Bukti Potong 23

Pembuatan Bukti Potong 23

Pembuatan Bukti Potong 23

Pembuatan Bukti Potong 23

Pembuatan Bukti Potong 26

Pembuatan Bukti Potong 26

Pembuatan Bukti Potong 26

Pembuatan Bukti Potong 26

Impor Excel

Posting SPT

Input Bukti Penyetoran Pajak

Input Bukti Penyetoran Pajak

Persiapan SPT

Persiapan SPT

Persiapan SPT

Persiapan SPT

Persiapan SPT

Kirim SPT

Kirim SPT

Verifikasi Bukti Potong dan BPE

Verifikasi Bukti Potong dan BPE

Terima KasihSupported By:

Contact us:

www.hsiconsulting.co.id

Whatsapp:

0821 12345 207 / 0813 1455 8831