analisis perbandingan kinerja keuangan pada bank syariah ...eprints.ums.ac.id/54072/2/halaman...
Post on 03-May-2019
224 Views
Preview:
TRANSCRIPT
i
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA
BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL
(Studi Kasus pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Mandiri)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
VYNNA ARDYANA
B 200 130 152
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2017
ii
iii
iv
v
MOTTO
“Life is like riding a bicycle. To keep your balance, you must keep moving.”
(Albert Einstein)
“Belajarlah mengalah sampai tak seorangpun mengalahkanm. Belajarlah
merendah sampai tak seorangpun merendahkanmu.”
(Gobind Vashdev)
“Dibalik kesuksesan orang seorang anak, pasti orang tua berperan penting
didalamnya”
(Penulis)
“If you can dream it. You can do it.”
(Walt Disney)
“Setiap kalian akan mengakhiri usaha, ingatlah pada saat kalian memulai usaha
tersebut.”
(Penulis)
“Jangan pernah berhenti bermimpi, karena mungkin suatu saat nanti mimpi kalian
akan jadi kenyataan.”
(Bambang Pamungkas)
“Raihlah ilmu, dan untuk meraih ilmu belajarlah untuk tenang dan sabar.”
(Umar bin Khatab)
“Tanpa keyakinan yang kuat, seseorang akan selalu gagal”
(Malcolm X)
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala
rahmat dan hidayah-Nya hingga terselesaikannya skripsi ini, penulis
persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:
Allah SWT,yang telah meridhoi, membimbing, dan mencurahkan segala
nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.
Rasululah SAW, semoga salawat dan salam selalu kepada Beliau Nabi
Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas segala doa, kasih sayang,
nasehat dan pengorbanan yang luar biasa.
Suami dan anak-anak tersayang, terima kasih atas dukungan, doa,
pengertiannya kepada penulis.
Bapak Atwal Arifin, terima kasih untuk bimbingannya sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi.
Keluarga Besarku,terima kasih atas doa, dukungan, dan kasih sayang yang
selalu diberikan.
Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat, dukungan dan motivasi yang
selalu mengiringi.
Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH DAN BANK
KONVENSIONAL (Studi Kasus Pada PT. Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank
Mandiri ).”
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah
satusyarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik
secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima
kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan
sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari
semua ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.
2. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE, M.Si, selaku pembimbing akademik yang
telah memberikan arahan, masukan dalam mengambil mata kuliah serta
bimbingan mengenai akademik selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak Drs. Atwal Arifin M.Si, Akt, selaku Pembimbing Skripsi dan
Pembimbing Akademik yang telah menyediakan waktunya untuk
memberikan masukan, bimbingan, dan arahan dari awal penyusunan hingga
terselesaikannya skripsi ini.
8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada khususnya Jurusan
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan
bekal ilmu yang bermanfaat.
9. Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Henny Dwi Utami dan Bapakku Sugeng
Hantoro yang menginginkan anaknya segera lulus. Terima Kasih telah
mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, untuk setiap doa, kasih sayang,
serta pengorbanan yang luar biasa.
10. Untuk suamiku Indra yang selalu sabar mengurus anak-anak dan mendukung
agar segera terselesaikan skripsi ini serta mau juga mengantar kekampus
ketemu dosen pembimbing sambil bawa anakku yang kecil Zhafira.
11. Teruntuk anak-anakku Khaira dan Zhafira yang tidak rewel saat ibu menulis
skripsi ini untuk kalian nak.
ix
12. Buat teman-teman saya Winingsih, Diana, Lina, Novia, Zeti, Ayuk, Diah,
Syeli yang udah mau jawab setiap pertanyaan dari penulis tentang skripsi.
Tak lupa terima kasih untuk teman yang sama-sama sudah menjadi ibu Fery
dan Riska yang slalu sharing tanya skripsinya sampai mana.
13. Rekan rekan bimbingan skripsi Ifni, Idha, Rina, Dyah ,Dhady dan yang tidak
bisa disebutkan satu persatu.
14. Untuk Mbah Likuk dan Mbah Sum serta Lia yang sudah mau direpotkan
momong anak-anakku selagi penulis kuliah buat konsultasi kepada dosen
pembimbing.
15. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak
bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala
kebaikan yang kalian berikan.
Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini
dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa
penyusunan karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis
berterima kasih apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang
sifatnya membangun.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, Juli 2017
Penulis
VYNNA ARDYANA
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL........................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN......................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN.......................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI..................................... iv
HALAMAN MOTTO....................................................................................... v
HALAMAN PERSEMBAHAN....................................................................... vi
KATA PENGANTAR...................................................................................... vii
DAFTAR ISI..................................................................................................... x
DAFTAR TABEL............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR........................................................................................ xii
DAFTAR LAMPIRAN.................................................................................... xiii
ABSTRAKSI.................................................................................................... xiv
ABSTRACT...................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN................................................................................ 1
A. Latar Belakang............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah.......................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian............................................................................ 6
D. Manfaat Penelitian.......................................................................... 7
E. Sistematika Penulisan..................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA...................................................................... 10
A. Landasan Teori............................................................................... 10
1. Kinerja Keuangan...................................................................... 10
a. Penilaian Kinerja melali Tingkat Kesehatan Bank Indonesia
................................................................................................... 11
2. Perbankan.................................................................................. 12
a. Pengertian Bank dan Perbankan........................................... 12
b. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan................................... 13
c. Prinsip Bank......................................................................... 13
d. Jenis Bank............................................................................ 14
xi
3. Bank Konvensional.................................................................... 18
a. Pegertian Bank Konvensional................................................ 18
b. Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional......................... 19
4. Bank Syariah............................................................................. 22
a. Pengertian Bank Syariah....................................................... 22
b. Kegiatan Usaha Bank Syariah.............................................. 23
5. Rasio Keuangan......................................................................... 25
a. Rasio Permodalan (Solvabilitas)........................................... 25
b. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP)............................... 27
c. Rasio Rentabilitas................................................................ 28
d. Rasio Efisiensi...................................................................... 29
e. Rasio Likuiditas..................................................................... 29
B. Penelitian Terdahulu....................................................................... 30
C. Kerangka Pemikiran....................................................................... 35
D. Pengembangan Hipotesis................................................................ 36
BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 40
A. Jenis Penelitian............................................................................... 40
B. Populasi dan Sampel....................................................................... 40
C. Metode Pengumpulan Data............................................................. 41
D. Data dan Sumber Data................................................................... 41
E. Definisi Operasional Variabel dan Pengukurannya........................ 41
F. Metode Analisis Data..................................................................... 42
1. Uji Normalitas........................................................................... 42
2. Uji Beda dua rata-rata................................................................ 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN.................................. 45
A. Hasil Penelitian.............................................................................. 45
1. Gambaran Umum Obyek Penelitian.......................................... 45
a. Bank Syariah Mandiri............................................................ 45
b. Bank Mandiri......................................................................... 47
2. Populasi dan Sampel Penelitian................................................. 50
3. Deskripsi Data Penelitian.......................................................... 51
xii
4. Pengujian Normalitas................................................................ 54
5. Pengujian Hipotesis.................................................................. 56
B. Pembahasan................................................................................... 62
BAB V PENUTUP............................................................................................ 70
A. Kesimpulan..................................................................................... 70
B. Keterbatasan Penelitian.................................................................. 71
C. Saran............................................................................................... 72
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Deskripsi Data Penelitian................................................................... 51
Tabel 4.2 Hasil Pengujian Normalitas............................................................... 55
Tabel 4.3 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank
Mandiri berdasarkan Capital Adequacy Ratio.................................................. 57
Tabel 4.4 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank
Mandiri berdasarkan Loan to Deposit Ratio..................................................... 58
Tabel 4.5 Perbedaan Kinerja Keuangan PT.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank
Mandiri berdasarkan Return on Assets............................................................. 59
Tabel 4.6 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank
Mandiri berdasarkan Return on Equity............................................................. 60
Tabel 4.8 Perbedaan Kinerja Keuangan Pt.Bank Syariah Mandiri dan PT.Bank
Mandiri berdasarkan BOPO............................................................................. 61
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran...................................................................... 35
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 Data Penelitian
2. Lampiran 2 Hasil Uji Normalitas
3. Lampiran 3 Hasil T-test berdasarkan CAR
4. Lampiran 4 Hasil T-test berdasarkan LDR
5. Lampiran 5 Hasil T-test berdasarkan ROA
6. Lampiran 6 Hasil T-test berdasarkan ROE
7. Lampiran 7 Hasil T-test berdasarkan BOPO
xvi
ABSTRAKSI
Penelitian ini betujuan untuk melakukan perbandingan kinerja
keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia
pada periode 2013-2016 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan
yang digunakan terdiri dari CAR,LDR, ROA,ROE, dan BOPO.
Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan
Keuangan Publikasi Bank Umum tahun 2006 hingga 2010 yang diterbitkan oleh
masing-masing Bank yang bersangkutan. Setelah melewati tahap purposive
sample, maka sampel yang layak digunakan sebanyak 2 sampel, 1 Bank Umum
Syariah (Bank Syariah Mandiri), dan 1 Bank Umum Konvensional (Bank
Mandiri).
Teknik analisis yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja
keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional adalah metode
Independent sample t-test.
Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan
yang signifikan untuk masing-masing rasio keuangan antara Bank Umum Syariah
dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia. Bank Umum Syariah lebih baik
kinerjanya dari segi rasio LDR dan ROE, sedangkan Bank Umum Konvensional
lebih baik kinerjanya dari segi rasio CAR, ROA, dan BOPO.
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to
Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO (Biaya
Operasional dan Pendapatan Operasional).
xvii
ABSTRACT
This study aims to compare the financial performance of Sharia
Commercial Banks with Conventional Commercial Banks in Indonesia in the
period 2013-2016 using financial ratios. The financial ratios used consist of CAR,
LDR, ROA, ROE, and BOPO.
The data used in this research is obtained from Commercial Bank
Publication Report 2006 to 2010 issued by each Bank concerned. After passing
through the purposive sample stage, the sample is worthy of 2 samples, 1 Syariah
Bank (Bank Syariah Mandiri) and 1 Conventional Commercial Bank (Bank
Mandiri).
The analytical technique used to compare the financial performance of
Sharia Commercial Banks with Conventional Commercial Banks is the method of
Independent sample t-Test.
The analysis shows that there is a significant difference for each
financial ratio between Sharia Commercial Bank and Conventional Commercial
Bank in Indonesia. Sharia Commercial Banks perform better in terms of LDR and
ROE ratios, while Conventional Commercial Banks perform better in terms of
CAR, ROA, and BOPO ratios.
Keywords: Financial Performance, CAR (Capital Adequecy Ratio), LDR (Loan to
Deposit Ratio), ROA (Return On Assets), ROE (Return On Equity), BOPO
(Operational Cost and Operating Income).
top related