analisis implementasi akad murabahah ......vii abstrak arwini puspita. 105 251 1088 16. analisis...

i

ANALISIS IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH PERUMAHAN

(KPR SYARIAH) DI BTN CAKRA HIDAYAT

REGENCY KAB. GOWA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum (SH)

Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Makassar

Oleh

ARWINI PUSPITA

NIM : 10525 1108816

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR

1441 H/2019 M

ii

ANALISIS IMPLEMENTASI AKAD MURABAHAH PERUMAHAN

(KPR SYARIAH) DI BTN CAKRA HIDAYAT

REGENCY KAB. GOWA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Hukum (SH)

Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Makassar

Oleh

ARWINI PUSPITA

NIM : 10525 1108816

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR

1441 H/2019 M

v

vii

ABSTRAK

Arwini Puspita. 105 251 1088 16. Analisis Implementasi Akad Murabahah

Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa. Dibimbing

oleh Muchlis Mappangaja dan Siti Walida Mustamin.

Jenis penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif, yang dilakukan di Kab.

Gowa. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana Implementasi Akad

Murabahah Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.

Dalam penelitian ini terdiri dari tiga variabel, yaitu X1 Implementasi Akad

Murabahah sebagai variabel independen, X2 KPR Syariah dan Y BTN Cakra Hidayat

Regency sebagai variabel dependen.

Total sampel dalam penelitian ini berjumlah 60 orang. Pengumpulan data

dilakukan dengan cara penyebaran kuesioner atau angket. Selanjutnya data yang

diperoleh tersebut kemudian diolah melalui metode Partial Least Square (PLS) yaitu

metode berbasis regresi.

Hasil penelitian ini membuktikan bahwa variabel Implementasi Akad

Murabahah berpengaruh signifikan karena nilai thitung = 27.25777 > dari ttabel = 2.00172

terhadap variabel KPR Syariah, variabel KPR Syariah berpengaruh signifikan dengan

nilai thitung = 2.539508 > dari pada nilai ttabel = 2.00172 terhadap variabel BTN Cakra

Hidayat Regency.Sedangkan hubungan antara variabel Implementasi Akad

Murabahah tidak berpengaruh dengan nilai thitung = 0.011619 < dari pada nilai ttabel = 2.00172 BTN Cakra Hidayat Regency.

Kata Kunci : Implementasi Akad Murabahah, KPR Syariah dan BTN Cakra

Hidayat Regency

viii

ABSTRACT

Arwini Puspita. 105 251 1088 16. Analysis of the Implementation of the Housing

Murabahah Agreement (Sharia Mortgage) at BTN Cakra Hidayat Regency Regency.

Gowa Supervised by Muchlis Mappangaja and Siti Walida Mustamin.

This type of research is a quantitative study, conducted in the District. Gowa

This study aims to determine how the Implementation of the Murabahah Housing

Agreement (Sharia Mortgage) at BTN Cakra Hidayat Regency Regency. Gowa In

this study consisted of three variables, namely X1 Murabahah Contract

Implementation as an independent variable, X2 Syariah KPR and Y BTN Cakra

Hidayat Regency as the dependent variable.

The total sample in this study amounted to 60 people. Data collection is done

by distributing questionnaires or questionnaires. Furthermore, the data obtained is

then processed through the Partial Least Square (PLS) method, which is a regression

based method.

The results of this study prove that the Murabahah Contract Implementation

variable has a significant effect because the tcount = 27.25777> from the table =

2.00172 to the Sharia KPR variable, the Sharia KPR variable has a significant effect

with the tcount = 2.539508> than the ttable = 2.17172 on the BTN Cakra Hidayat

Regency variable. While the relationship between the variables of Murabahah Akad

implementation did not affect the tcount = 0.011619

ix

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah rabbil alamin, puji dan syukur senantiasa teriring dalam setiap

hela nafas atas kehadirat dan junjungan Allah SWT. Bingkisan salam san shalawat

tercurah kepada kekasih Allah, Nabiullah Muhammad SAW, para sahabat dan

keluarganya serta ummat yang senantiasa istiqamah di jalan-Nya.

Tiada jalan tanpa rintangan, tiada puncak tanpa tanjakan, tiada kesuksesan

tanpa perjuangan. Dengan kesungguhan dan keyakinan untuk terus melangkah,

akhirnya sampai dititik akhir penyelesaian skripsi. Namun, semua tak lepas dari

uluran tangan berbagai pihak lewat dukungan, arahan, bimbingan, serta bantuan

moril dan materil.

Ucapan terima kasih yang tak terhingga, peneliti haturkan kepada :

1. Prof. Dr. H. Abd. Rahman Rahim, MM, Rektor Universitas Muhammadiyah

Makassar.

2. Drs. H. Mawardi Pewangi,M.Pd.I, Dekan Fakultas Agama Islam

3. Dr. Ir. H. Muchlis Mappangaja, MP, Ketua Prodi Hukum Ekonomi Syariah dan

selaku Pembimbing I yang telah memberikan banyak masukan demi perbaikan

skripsi ini dan Sekretaris Prodi Hukum Ekonomi Syariah, dan para dosen Prodi

Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah

Makassar.

x

4. Siti Walida Mustamin S.Pd. M.si., pembimbing II yang telah memberikan banyak

masukan demi perbaikan skripsi ini.

5. Kedua orang tua tercinta Bapak Muhammad Bakri dan Daeng Kungai, yang tiada

henti-hentinya mendoakan, memberikan dorongan moril maupun materil selama

saya menempuh pendidikan.

6. Sahabat penulis Nur Amelia, Andi Armianti Nur, Ramadhan Jumsar, WQ dan

teman-teman HES C angkatan 016 yang selalu memberikan semangat dalam

menyelesaikan skripsi ini.

Penulis senantiasa mengharapkan kritikan dan saran dari berbagai pihak yang

sifatnya membangun karena penulis yakin bahwa suatu persoalan tidak akan berarti

sama sekali tanpa adanya kritikan. Mudah – mudahan skripsi ini dapat memberikan

manfaat bagi para pembaca, terutama bagi diri pribadi penulis. Aamiin.

Makassar, 13 Dzul Qaidah 1441 H

04 Juli 2020 M

Penulis

Arwini Puspita

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ................................................................................... i

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... ii

PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................................ iii

BERITA ACARA MUNAQASYAH ............................................................ iv

PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................................ v

SURAT PERNYATAAN .............................................................................. vi

ABSTRAK ...................................................................................................... vii

ABSTRACT .................................................................................................... viii

KATA PENGANTAR .................................................................................... ix

DAFTAR ISI ................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ..................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................ 6

C. Tujuan Penelitian .................................................................................. 7

D. Manfaat Penelitian ................................................................................ 7

BAB II TINJAUAN TEORITIS

A. Kajian Teori .......................................................................................... 9

1. Pengertian Bank Syariah ................................................................. 9

xii

2. Pengertian Akad Murabahah ........................................................... 11

3. Pengertian KPR Syariah .................................................................. 21

B. Kerangka Pikir ...................................................................................... 27

C. Kerangka Konseptual ........................................................................... 28

D. Hipotesis ............................................................................................... 29

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 30

B. Lokasi dan Objek Penelitian ............................................................... 30

C. Variabel Penelitian ............................................................................... 31

D. Definisi Operasional Variabel .............................................................. 32

E. Populasi dan Sampel ............................................................................ 32

F. Instrumen Penelitian ............................................................................. 33

G. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 34

H. Teknik Analisis Data ............................................................................ 36

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Dan Lokasi Penelitian ............................................ 38

B. Mekanisme Pembiayaan KPR Syariah ............................................... 41

C. Pembahasan Hasil Penelitian .............................................................. 44

D. Evaluasi Model Pengukuran ................................................................. 54

E. Evaluasi Model Struktural .................................................................... 58

F. Jawaban Hasil Penelitian ...................................................................... 61

xiii

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ........................................................................................... 64

B. Saran ..................................................................................................... 65

C. Rekomendasi ........................................................................................ 65

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 67

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 Skala Likert ............................................................................................ 35

Tabel 4.1 Deskripsi Variabel Implementasi Akad Murabahah ............................. 45

Tabel 4.2 Deskripsi Variabel BTN Cakra Hidayah Regency ................................ 46

Tabel 4.3 Deskripsi Variabel KPR Syariah ........................................................... 47

Tabel 4.4 Overview ............................................................................................... 50

Tabel 4.5 Redudancy ............................................................................................. 51

Tabel 4.6 Chronbachs Alpha .................................................................................. 51

Tabel 4.7 Latent Variable Corelation ................................................................... 51

Tabel 4.8 R Square ................................................................................................. 52

Tabel 4.9 Ave ....................................................................................................... 52

Tabel 4.10 Communality ....................................................................................... 52

Tabel 4.11 Total Effects ........................................................................................ 53

Tabel 4.12 Composite Reability ............................................................................ 53

Tabel 4.13 Outer Loadings (Mean,STDEV, T-Values) ........................................ 54

Tabel 4.14 Overview .............................................................................................. 56

Tabel 4.15 Cross Loadings ..................................................................................... 57

Tabel 4.16 Laten Variable Corelations ................................................................. 58

xv

Tabel 4.17 Path Coefficients (Mean,STDEV, T-Values) ...................................... 58

Tabel 4.18 Distribusi tabel ................................................................................... 59

Tabel 4.19 R Square ............................................................................................... 60

xvi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pikir ......................................................................... 27

Gambar 2.2 Kerangka Konseptual .............................................................. 28

Gambar 4.1 Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah ......... 44

Gambar 4.2 Model Spesification ................................................................. 49

Gambar 4. 3 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 61

Gambar 4.4 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 62

Gambar 4. 5 Kurva Pengujian Dua Sisi ........................................................ 63

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Kebutuhan perumahan untuk masyarakat saat ini adalah kebutuhan yang

paling mendesak dan harus dipenuhi secepatnya bagi masyarakat,terlebih mereka

yang sudah berkeluarga. Rumah merupakan kebutuhan pokok manusia,

sebagaimana halnya makanan dan pakaian. Rumah memiliki arti penting bagi

sebuah keluarga, karena rumah merupakan tempat untuk istirahat dan

mencurahkan kasih sayang setelah sibuk bekerja atau beraktivitas di luar. Maka

tidak heran apabila permintaan masyarakat akan rumah tiap tahun terus

bertambah.

Harga rumah yang terus meningkat menyebabkan kurangnya orang yang

mampu membeli rumah secara tunai. Peluang inilah yang dimanfaatkan oleh

banyak lembaga pembiayaan dan perbankan untuk menawarkan produk konsumtif

yang banyak dikenal dengan Kredit Kepemilikan Rumah (KPR). Berbagai

fasilitas kemudahan mulai dari proses pengajuan, keringanan biaya admnistrasi,

rendahnya tingkat suku bunga dan sebagainya pun ditawarkan sebagai daya tarik.

Sayangnya, suku bunga bank konvensional yang fluktuatif dan tidak pasti

terkadang membuat orang merasa ragu untuk mengambil kredit kepemilikan

rumah dari perbankan.

Sebagian mereka merasa khawatir jikalau di tengah masa kredit suku

bunga tiba-tiba naik dan menyebabkan mereka tidak mampu lagi membayar sisa

angsurannya. Kekhawatiran seperti itu seharusnya tidak perlu terjadi jika

1

2

memanfaatkan fasilitas pembiayaan kepemilikan rumah dari bank syariah (KPR

iB).

Secara umum, berdirinya lembaga keuangan syariah akhir-akhir ini

beroperasi pada 3 bidang, yakni penyaluran dana, penghimpun dana dan jasa

perbankan. Selain tabungan, produk yang kini diminati masyarakat adalah kredit

kepemilkikan rumah (KPR) Syariah. Kelebihan KPR Syariah dibandingkan KPR

Konvensional diantaranya adalah, masyarakat yang mengambil kredit merasa

lebih tenang, sebab pembiaayaan KPR Syariah merupakan varian pembiayaan

Murabahah dalam bidang penyaluran dana, sehingga cicilan KPR Syariah tetap,

tanpa terpengaruh tingkat suku bunga. Salah satu kegiatan usaha yang paling

dominan dan sangat dibutuhkan keberadaannya di dunia ekonomi dewasa ini

adalah kegiatan usaha lembaga keuangan perbankan, oleh karena fungsinya

sebagai pengumpul dana yang sangat berperan demi menunjang pertumbuhan

ekonomi suatu bangsa.1

Secara umum, bank adalah lembaga yang melaksanakan tiga fungsi

utama, yaitu menerima simpanan uang, meminjamkan uang, dan memberikan

jasa pengiriman uang.2 Bank juga adalah sebagai lembaga intermediasi karena

selain mempunyai fungsi sebagai pengumpul dana dari masyarakat juga

mempunyai peran sebagai penyalur dana masyarakat yang telah dikumpulkan

untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional.

1 Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di

Indonesia (Jakarta: Kencana, 2006), hlm. 51. 2 Adiwarman A. Karim, Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan (Jakarta: PT

Raja Grafindo Persada, 2004), hlm. 18.

3

Masyarakat menyimpan uangnya pada bank atas suatu dasar kepercayaan

dan rasa aman bahwa uang yang ia simpan pada bank tersebut akan dikelola

dengan baik dan benar.3 Oleh karena itu Bank harus berhati-hati dan teliti dalam

melakukan fungsinya agar tidak mengecewakan nasabahnya.4 Bank dituntut untuk

selalu berkembang mengikuti perubahan zaman dan melayani keinginan

nasabahnya.5 Tetapi krisis ekonomi di Indonesia yang terjadi tahun 1998 telah

membuat masyarakat Indonesia kehilangan rasa aman dan nyaman untuk

menyimpan uangnya di bank. Hal itu membuat masyarakat yang menjadi nasabah

di bank-bank yang ada di Indonesia menjadi resah dan panik, sehingga mereka

berlomba-lomba untuk menarik simpanannya dari bank yang pada akhirnya

menyebabkan bank-bank kekurangan likuiditas.

Kondisi perbankan di Indonesia makin memburuk dengan banyaknya

kredit macet yang terjadi, dan walaupun pemerintah telah berusaha memperbaiki

sektor perbankan dengan pemberian bantuan likuiditas kepada bank-bank yang

berupa Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI) akan tetapi hal tersebut tidak

banyak membantu karena pengenaan suku bunga BLBI yang tinggi kepada bank-

bank tersebut. Di tengah situasi ekonomi yang buruk tersebut hampir semua bank

konvensional yang beroperasi di Indonesia mengalami negative spread yaitu

kondisi dimana suku bunga kredit yang lebih tinggi ketimbang suku bunga

simpanan nasabah. Bagi perbankan konvensional, selisih (spread) antara besarnya

bunga yang dikenakan kepada para peminjam dana dengan imbalan bunga yang

3 Denny Achmad, Tinjauan Umum terhadap Akad Murabahah di Bank

Syariah Mandiri ditinjau dari Hukum Perikatan Islam, (Skripsi Sarjana Universitas Indonesia, Jakarta, 2002), hlm. 1.

4 Ibid., hlm. 2. 5 Ibid.

4

dikenakan kepada para peminjam dana dengan imbalan bunga yang diberikan

kepada para nasabah penyimpan dana itulah sumber keuntungan terbesar.6

Di antara banyaknya bank-bank yang terpuruk oleh krisis ekonomi, ada

satu bank yang bisa bertahan dan berjalan dengan stabil. Bank tersebut adalah

Bank Muamalat Indonesia yang kegiatan operasionalnya berlandaskan pada

prinsip syariah. Bank yang berdasarkan prinsip syariah Islam otomatis tidak

mengalami kesulitan yang berarti sementara bank-bank konvensional menderita

negative spread.7 Hal ini dapat terjadi karena sejak semula bank syariah tidak

mengenal sistem bunga dalam menjalankan opersional bank, sehingga naiknya

tingkat suku bunga tidak akan mempengaruhi kinerja bank syariah yang

menggunakan sistem bagi hasil dan jual beli baik dalam menghimpun dana

masyarakat atau menyalurkan dana masyarakat tersebut.8 Bank Muamalat

Indonesia berdiri pada tanggal 1 Mei 1992 yang merupakan hasil kerja tim

Perbankan dari Majelis Ulama Indonesia (MUI), yang juga didukung dengan

dikeluarkannya PAKTO (Paket Kebijaksanaan Pemerintah bulan Oktober) oleh

pemerintah tahun 1988 yang berisi tentang liberalisasi perbankan yang

memungkinkan pendirian bank-bank baru selain yang telah ada. Setelah keluarnya

PAKTO pada tahun 1988 tersebut, kemudian diikuti dengan kemunculan UU No.

7 Tahun 1992 tentang Perbankan, menunjuk bahwa perbankan dengan prinsip

bagi hasil diakui.9 Dengan diakuinya Perbankan Bagi Hasil tersebut maka

6 Wirdyaningsih, et.al.,Bank dan Asuransi Islam di Indonesia(Jakarta:Kencana, 2005),

hlm. 45 7 Achmad, Op.cit., hlm. 6.

8 Ibid. 9 Dewi, Op.cit., hlm. 60.

5

landasan hukum Bank Syariah seperti Bank Muamalat Indonesia yang ada pada

saat itu cukup kuat.

Pemerintah pada waktu itu menetapkan ada dua jenis bank syariah yaitu

Bank Umum Syariah dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah. Usaha yang

dijalankan bank tersebut terdapat pada Pasal 13 butir (c) UU No. 7 Tahun 1992

tentang Perbankan yaitu menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan

prinsip bagi hasil. Pada tahun 1998 muncul UU No. 10 Tahun 1998 tentang

Perubahan UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Terdapat beberapa

perubahan yang memberikan peluang yang lebih besar bagi pengembangan

perbankan syariah.10 Dalam operasinya, pada sisi pengerahan dana masyarakat

bank syariah menyediakan sarana investasi bagi penyimpan dana dengan sistem

bagi hasil, dan pada sisi penyaluran dana masyarakat menyediakan fasilitas

pembiayaan investasi dengan sistem bagi hasil serta pembiayaan perdagangan.11

Salah satu bank syariah yang ada di Indonesia adalah BTN Syariah yang

merupakan Unit Usaha Syariah dari Bank Tabungan Negara yang menggunakan

sistem konvensional dan untuk selanjutnya dalam tulisan ini disebut BTN Syariah,

yang mana Unit Usaha Syariah (UUS) tersebut mulai beroperasi pada

tanggal 14 Februari 2005. Unit Usaha Syariah adalah satuan kerja setingkat yang

berfungsi sebagai kantor induk dari seluruh kantor cabang syariah dan Unit

Usaha Syariah tersebut berada di kantor pusat bank dan dipimpin oleh seorang

anggota direksi atau pejabat satu tingkat di bawah direksi.12 Unit Usaha Syariah

tersebut diatur dalam Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.4/1/PBI/2002 jo PBI

10

Wirdyaningsih, Op.cit., hlm. 19. 11

Wirdyaningsih, Op.cit., hlm. 19.

6

No. 8/3/2006 yang mengatur tentang pembukaan kantor cabang Syariah pada

Bank Umum Konvensional dan salah satu syarat membuka kantor cabang syariah

pada Bank Umum Konvensional adalah membentuk Unit Usaha Syariah.12

Bank Syariah memiliki struktur yang sama dengan Bank Konvensional

dalam hal komisaris dan direksi, namun unsur utama yang membedakannya

adalah keberadaan Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang bertugas mengawasi

operasional dan produk-produknya agar sesuai dengan garis-garis syariah. DPS

berada pada posisi setingkat Dewan Komisaris pada Bank.13 Dalam Unit

Usaha Syariah posisi pejabat puncaknya dapat setingkat dengan direksi pada

konvensionalnya ataupun satu tingkat di bawahnya. Dengan alasan ini kiranya

penulisan merasa perlu mengangkat judul” Analisis Implementasi Akad

Murabahah Perumahan (KPR Syariah) Di BTN Cakra Hidayat Regency

Kab. Gowa”.

B. Rumusan Masalah

Berdasar latar belakang permasalahan atas, maka pokok permasalahan

dari tulisan ini adalah sebagai berikut.

1. Apakah implementasi Akad Murabahah berpengaruh terhadap KPR

Syariah?

2. Apakah KPR Syariah berpengaruh terhadap BTN Cakra Hidayat

Regency ?

3. Apakah implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap BTN

Cakra Hidayat Regency?

12

Dewi, Op.cit., hlm. 69 13

Ibid., hlm. 68

7

C. Tujuan Penulisan

Adapun tujuan penulisan dari skripsi ini yaitu sebagai berikut.

1. Guna mengetahui implementasi Akad Murabahah berpengaruh terhadap

KPR Syariah.

2. Guna mengetahui pengaruh KPR Syariah terhadap BTN Cakra

Hidayat Regency.

3. Guna mengetahui pengaruh implementasi akad murabahah terhadap BTN

Cakra Hidayat Regency.

D. Manfaat Penelitian

Adapun hasil dari penelitian ini, secara umum diharapkan dapat

memberikan kontribusi bagi :

1. Manfaat Teoritis

Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan pustaka bagi para

pembaca khususnya dalam hal pengembangan ilmu. Penelitian ini juga dapat

memberikan landasan bagi para peneliti lain dalam melakukan penelitian lain

yang sejenis dalam rangka meningkatkan kemampuan memecahkan masalah.

2. Manfaat Praktis

a. Penulis

Menambah wawasan untuk berfikir secara kritis dan sistematis

dalam menghadapi permasalahan yang terjadi dan sebagai alat dalam

mengimementasikan teori-teori ilmu ekonomi khususnya terkait dengan

ekonomi Syariah (Islam) yang diperoleh selama kuliah.

8

b. Penulis selanjutnya.

Hasil dari penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan referensi

untuk pengembangan selanjutnya.

c. Masyarakat

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbangan pemikiran

kepada masyarakat dan pihak terkait pada persoalan yang berhubungan

dengan KPR Syariah.

d. Lembaga

Penelitian ini diharapkan mampu memberikan sumbangsih

pemikiran dan solusi pengelolaan pelayanan bagi perbankan khususnya

pada BTN Syariah Makassar.

9

BAB II

TINJAUAN TEORITIS

A. Kajian Teori

1. Pengertian Bank Syariah

Bank Syariah didunia perbankan, sangat mengedepankan

kesejahteraan masyarakat khususnya pada perputaran perekonomian

terutama pada jasa keuangan Negara. Secara global, Masyarakat Ekonomi

Asean (MEA) menjelaskan bahwa ekonomi dunia Islam dapat membuka

peluang bagi sejumlah sektor ekonomi di Kawasan Asia Tenggara untuk

mendapatkan market size yang lebih luas serta peluang investasi yang

lebih besar.

Perkembangan ekonomi syariah, kini telah banyak berdiri lembaga

keuangan internasional yang berbasis syariah. Lembaga-lembaga ini pada

awalnya hanya didirikan oleh negara-negara yang masyarakatnya

mayoritas beragama islam. Namun setelah melihat perkembangan yang

cukup baik dari lembaga-lembaga keuangan berbasis syariah itu dan

pengaruh yang cukup besar dalam perekonomian dunia. Maka Negara-

negara besar yang berideologi kapitalis ataupun sosialis tertarik dengan

sistem syariah ini. Sehingga mendorong berdirinya lembaga keuangan

9

10

syariah yang multilateral yang tidak hanya didirikan oleh kelompok

Negara muslim saja.14

Menurut Undang- Undang No 7 Tahun 1992 tentang Perbankan,

menjelaskan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari

masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kemasyarakat dalam

rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan bank syariah

menurut PP No. 72 tahun 1992, adalah bank yang system operasinya

berdasarkaan prinsip-prinsip syariah.Menurut Undang-Undang Nomor

10Tahun 1998 bank Syariah adalah bank yang melaksanakan kegiatan

usahanya berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Selanjutnya, Menurut

Undang-Undang Perbankan Syariah No. 21 Tahun 2008 menyatakan

bahwa perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang

bank syariah dan unit usaha syariah, mencakup kelembagaan, kegiatan

usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.

BBank Syariah terdiri atas bank umum syariah (BUS), unit usaha syariah

(UUS), dan Bank Pembiayaan rakyat syariah (BPRS).15 Bank Syariah

bukan sekedar bank yang bebas bunga,tetapi juga memikiki orientasi

pencapaian kesejahteraan.16

14 Shandy dan Dwi Fernandi, loc.cit. 15

Umam Khotibul dan Setiawan Budi Utomo. Perbankan Syariah : Dasar-Dasar Dan Dinaika Perkembangannya Di Indonesia. (Jakarta: Rajawali Pers, 2016). hlm. 27-30 16

Andri Soemitra, Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah. (Jakarta: Kencana, 2009), hlm. 67.

11

2. Pengertian Akad Murabahah

Dalam Al-Qur’an sendiri sedikitnya terdapat 2 (dua) istilah yang

mempunyai kaitan dengan perjanjian, yaitu al- ’aqdu (akad) dan al-’ahdu

(janji). Al-’aqdu, yang meminta manusia untuk memenuhi akadnya dapat

diartikan sebagai perikatan. Sedangkan kata al-’ahdu mempunyai makna

perjanjian, yaitu suatu pernyataan dari seseorang untuk mengerjakan atau

tidak mengerjakan sesuatu yang tidak berkaitan dengan orang lain.17

Kata akad yang berasal dari kata al-’aqdu yang berarti mengikat

menyambung, atau menghubungkan (ar- rabt).18 Murabahah berasal dari

kata bahasa Arab, ribh (ar-ribhu) yang berarti keuntungan, kelebihan, atau

tambahan. Di dalam muamalah akad merupakan bagian dari tasharruf.

Tasharruf adalah segala yang keluar dari seorang manusia dengan

kehendaknya dan syara’ menetapkan beberapa hak.19 Murabahah

sebagaimana yang digunakan dalam perbankan syariah, prinsipnya di

dasarkan pada dua elemen pokok, yaitu: harga beli serta biaya yang

terkait dan kesepakatan atas mark up (laba).20Di dunia perbankan syariah,

perjanjian ini terjadi antara bank dengan nasabah yang memerlukan

barang dari bank tersebut. Pada dasarnya, murabahah adalah transaksi

penjualan. Yang membedakan akad ini dengan praktik penjualan

17 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, op.cit., hlm. 45.

18 Anwar, Op.cit., hlm. 68

19 Veithzal Rivai dan Andi Buchari, Islamic Economics Ekonomi Syariah Bukan Opsi,

Tetapi Solusi, (Jakarta : Bumi Aksara 2009 ) hlm. 343 20

Mujahidin Ahmad, Hukum Perbankan Syariah, (Jakarta: rajawali pers, 2016) hlm. 65

12

konvensional adalah informasi yang diberikan kepada pembeli.21 Menurut

pendapat Utsmani, murabahah adalah bentuk jual-beli yang menuntut

penjual untuk memberi informasi kepada calon pembeli tentang harga dan

biaya di baliknya. Selain harga jual, calon pembeli juga berhak tahu

tentang nilai pokok barang serta jumlah keuntungan yang diambil

penjual.22Terdapat 3 (tiga) unsur penting dalam akad, yaitu:

a. Adanya pertalian ijab dan kabul. Ijab merupakan pernyataan

kehendak dari mujib untuk melakukan atau tidak melakukan sesuatu,

sedangkan kabul merupakan pernyataan seorang qaabil untuk

menerima atau menyetujui kehendak mujib tersebut;

b. Dibenarkan oleh syara’;

c. Mempunyai akibat hukum terhadap obyeknya, karena akad merupakan

salah satu tindakan hukum (tasharruf). Adanya akad menimbulkan

akibat hukum terhadap objek hukum yang diperjanjikan oleh para

pihak dalam suatu ijab dan kabul, dan adanya hak dan kewajiban yang

melekat kepada para pihak.23

Sedangkan tahap terjadinya akad (al-’aqdu) menurut Abdoerraoef

ada 3 (tiga) yaitu:

a. Adanya Al ’Ahdu (perjanjian), yaitu pernyataan dari seseorang untuk

melakukan sesuatu atau tidak melakukan sesuatu dan tidak ada

21 Lathif, Azharuddin Ah. 2012. Konsep Dan Aplikasi Akad Murabahah Pada Perbankan Syariah Di Indonesia, vol. XII, No. 2 (Juli) http://media.neliti.com (8 Juli 2020)

22 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.cit., hlm. 48

23 Ibid., hlm.46

13

sangkut pautnya dengan kemauan orang lain. Terdapat dalam QS. Ali

Imran (3) : 76

َI ٰKَL ْN Oَ ٰKَP َْو هِ أ Uِ ْV Wَ ِI ٰKَXَّ Zا ِنَّ َو ] َP َ ُّ̀ هللاَّ aُِ c َNdِXَّ e fُ ْgا

Terjemahnya :

(Bukan demikian), sebenarnya siapa yang menepati janji (yang

dibuat)nya dan bertakwa, maka sesungguhnya Allah menyukai orang-

orang yang bertakwa.

b. Adanya persetujuan, yaitu pernyataan setuju dari pihak kedua untuk

melakukan sesuatu atau tidak melakukan sesuatu sebagai reaksi

terhadap janji yang dinyatakan oleh pihak pertama. Persetujuan

tersebut harus sesuai dengan janji pihak pertama.

c. Apabila kedua buah janji yang berasal baik dari pihak pertama

maupun kedua dilaksanakan maksudnya oleh para pihak, maka

terjadilah apa yang disebut dengan akad (al-’aqdu). Akad mempunyai

dasar atau landasan. Landasan ini menjadi panduan bagi para pihak

dalam melakukan akad. Artinya para pihak yang melakukan akad

harus memperhatikan prinsip-prinsip perikatan yang menjadi landasan

dibuatnya akad agar akad tersebut sesuai dengan ketentuan syariah.24

Prinsip-prinsip perikatan Islam yang dimaksud itu adalah sebagai

berikut.

a) Asas Ilahiah

Kegiatan muamalat yang dilakukan seperti perikatan tidak akan

lepas dari nilai-nilai ketauhidan. Pada intinya, manusia memiliki

24 Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.Cit., hlm. 30-38

14

tanggung jawab akan hal ini yang berupa tanggung jawab kepada

pihak kedua, diri sendiri, dan kepada Allah SWT. Akibatnya, manusia

tidak akan berbuat sekehendak hatinya, karena segala perbuatannya

akan mendapatkan balasan dari Allah SWT.

b) Asas Kebebasan (Al-Hurriyah)

Perikatan yang di lakukan kedua belah pihak dan termasuk dalam

bidang muamalat menurut kaedah fiqih adalah segala sesuatunya

boleh atau mubah sampai ada dasar hukum yang melarangnya. Dasar

hukumnya antara lain terdapat dalam QS. al-Maidah (5): 1

iOَ َّjِِم إiWَmَْnْا ُofَdVَِI pْqَُg rَّْLsُِِد ۚ أvُXWُgْiِI اvُPا أَْوvُwOَآ Nَcyَِّgا iَVُّcَأ iَc

Uِdْ َوأsُ pُْemَُْ|ٌم ۗ إِنَّ َّ}gا ~ِّLaِOُ |َdَْ pْqُdَْLَ KَٰLeُْc ُUc|ُِc iOَ pُqُaَْc َ هللاَّ

Terjemahnya :

Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu. Dihalalkan

bagimu binatang ternak, kecuali yang akan dibacakan kepadamu.

(Yang demikian itu) dengan tidak menghalalkan berburu ketika kamu

sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-

hukum menurut yang dikehendaki-Nya.25

c) Asas Persamaan atau Kesetaraan (Al-Musawah)

Hak dan kewajiban para pihak dalam perikatan adalah sama dan

setara, dan juga tidak boleh ada kezaliman dalam perikatan. Hendaknya

antara manusia yang satu dengan yang lain saling melengkapi, dan oleh

karena itu setiap manusia mempunyai kesempatan yang sama untuk

melakukan suatu perikatan. Dasar hukumnya terdapat dalam QS. al-

25

Kementrian Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an dan Terjemahnya,.

15

Hujuraat (49): 13,

iَwXَْLَ iَّmُِس إiَّwgا iَVُّcَأ iَc َِiَََو iًIvWُُ pُْiَwLْWَََو Kَٰmَُْذٍَ| َوأ NْOِ pُْ

ٌ|dَِ pٌdِLَ َ ِ أpُْiَXZَْ ۚ إِنَّ هللاَّ iWََeِgَرvُPا ۚ إِنَّ أََْ|Uَwِْ pْqُOَ هللاَّ

Terjemahnya :

“Hai manusia, sesungguhnya Kami menciptakan kamu dari seorang

laki-laki dan perempuan dan menjadikan kamu berbangsa-bangsa dan

bersuku-suku supaya kamu saling mengenal.”26

d) Asas Keadilan (Al-’Adalah)

Dalam asas ini, para pihak yang melakukan perikatan dituntut

untuk berlaku benar dalam pengungkapan kehendak dan keadaan,

memenuhi perjanjian yang telah mereka buat, dan memenuhi semua

kewajibannya. Dasar hukumnya antara lain terdapat dalam QS. an-

Nahl (16): 90, Allah SWT berfirman :

ْwَcَو KَٰI|ُْXgِْء ِذي اiَecِِن َوإiَsْ َ UْWَgْiِI |ُOَُْcِل َواِْ Nَِ KَٰV إِنَّ هللاَّ

اiَaَْgِْء َواqَwْfُgِْ| َواyََZ pْqَُّLWََg pْqُُWَِc ۚ ~َِْgَُّْ|وَن

Terjemahnya :

”Sesungguhnya Allah menyuruh kamu berlaku adil dan berbuat kebajikan, memberi kepada kaum kerabat, dan Allah melarang dari

perbuatan keji, kemungkaran, dan permusuhan”.27

Sikap adil harus tercermin dalam perbuatan muamalat. Oleh

karena itu, Islam mengatur hal-hal yang bertentangan dengan sikap

26 Ibid. hlm 38 27

Kementrian Agama Republik Indonesia, Al-Qur’an dan Terjemahnya,.

16

adil yang tidak boleh dilakukan manusia. Hal ini disebut juga dengan

kezaliman. Beberapa hal yang termasuk dalam kezaliman, antara lain

adalah perbuatan riba, timbangan yang tidak adil, penangguhan

pembayaran utang bagi yang mampu, dan masih banyak lagi

perbuatan zalim lainnya. Riba adalah perbuatan yang dilarang oleh

Allah SWT seperti yang tercantum dalam QS. al-Baqarah (2): 275

◌ۗ… ۚ iَI ِّ|gَم ا َّ|sََو َdَْgْا ُ …َوأsَََّ هللاَّ

Terjemahnya :

…”Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba”.28

Dalam hukum Islam untuk terbentuknya suatu akad yang sah dan

mengikat haruslah dipenuhi rukun akad dan syarat akad.29 Rukun akad

adalah unsur-unsur yang membentuk suatu akad, sehingga suatu akad itu

terwujud karena adanya unsur- unsur tersebut yang membentuknya.

Masing-masing rukun (unsur) yang membentuk akad tersebut memerlukan

syarat- syarat agar rukun (unsur) itu dapat berfungsi membentuk akad dan

tanpa syarat-syarat tersebut rukun akad tidak dapat membentuk akad.

(1) Dasar Hukum Akad Murabahah

Dasar hukum akad murabahah dalam hukum Islam adalah

sebagai berikut.

a. Al-Qur’an antara lain terdapat dalam QS. al-Baqarah (2):275 :

28

Ibid. hlm 107 29

Anwar, Op.cit., hlm. 95

17

… ۚ iَI ِّ|gَم ا َّ|sََو َdَْgْا ُ ۗ◌ َوأsَََّ هللاَّ

Terjemahnya :

…”Dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba,..”

b. Hadits yang diriwayatkan Al-Baihaqi dan Ibnu Majah

هللاِ Nَْ أUٍdْWَِ ~ِْIَ اUْ ُgِْرْي ر~ هللا w أَنَّ َرvَُْل

َ£KَّL هللاُ dَْLَِ َوآgِِ َوiَ pََّLََل: إifَِّmِ اZ Nَْ ُdَْgََْ|اٍض،

(رواه اXVdg~ واiO NI و£aa اis NIن)

Terjemahnya :

Dari Abu Sa'id Al-Khudri bahwa Rasulullah SAW bersabda,

"Sesungguhnya jual beli itu harus dilakukan suka sama suka."

(HR. al-Baihaqi dan Ibnu Majah, dan dinilai shahih oleh Ibnu

Hibban).

c. Ijtihad. (Fatwa MUI melalui Fatwa Dewan Syariah Nasional

(DSN) No.04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah). Fatwa

MUI yang merupakan bentuk ijma yang ada di Indonesia

(dilakukan dengan penggunaan akal) ini merupakan sumber

Hukum Islam ketiga yang kedudukannya berada di bawah Al-

Qur’an dan Hadis. Landasan hukum pembiayaan murabahah

juga diatur dalam pasal 1 angka 13 UU Nomor 10 tahun 1998

tentang perubahan atas UU Nomor 7 Tahun 1992 tentang

perbankan.Peraturan secara khusus terdapat dalam UU Nomor

21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yakni pasal 19 ayat 1

yang menyatakan bahwa kegiatan usaha Bank Umum Syariah

18

meliputi, antara lain :menyalurkan pembiayaan berdasarkan

akad murabahah, akad salam, akad istishna atau akad yang lain

yang tidak bertentangan dengan prinsip syariah.30

Adapun ketentuan-ketentuan yang mengatur bank tentang

murabahah dalam Fatwa DSN tersebut adalah sebagai berikut.

1) Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas

riba.

2) Barang yang diperjualbelikan tidak diharamkan oleh syariah

Islam.

3) Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang

yang telah disepakati kualifikasinya.

4) Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank

sendiri dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.

5) Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan

pembelian misalnya jika pembelian dilakukan secara utang.

6) Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah dengan

harga jual senilai harga plus keuntungannya. Dalam kaitan ini

bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada

nasabah berikut biaya yang diperlukan.

7) Nasabah membayar harga barang yang telah disepakati tersebut

pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.

Sedangkan aturan yang tertuju kepada nasabah dalam Fatwa DSN 30

Khotibul Umam dan Setiawan Budi Utomo Perbankan Syariah Dasar-Dasar Dan Dinamika Perkembangannya Di Indonesia, (Jakarta : Rajawali pers, 2017 ) hlm.105

19

ini adalah sebagai berikut :

a) Nasabah mengajukan permohonan dan perjanjian pembelian

suatu barang atau aset kepada bank.

b) Jika bank menerima permohonan tersebut, bank harus membeli

terlebih dahulu aset yang dipesannya secara sah kepada

pedagang.

c) Bank kemudian menawarkan aset tersebut kepada nasabah dan

nasabah harus menerima sesuai dengan perjanjian yang telah

disepakatinya, karena secara hukum perjanjian tersebut

mengikat; kemudian kedua belah pihak harus membuat kontrak

jual beli.

d) Dalam jual beli ini bank dibolehkan meminta nasabah untuk

membayar uang muka saat menandatangani kesepakatan awal

pemesanan.

e) Jika nasabah ternyata menolak membeli barang tersebut maka

biaya riil bank harus dibayar dari uang muka tersebut.

(2) Rukun dan Syarat dalam Akad Murabahah.

Dalam melaksanakan suatu perikatan, terdapat rukun dan syarat

yang harus dipenuhi. Secara bahasa, ”rukun” sesuatu yang harus dipenuhi

untuk sahnya suatu pekerjaan, sedangkan ”syarat” merupakan ketentuan

(peraturan, petunjuk) yang harus dilakukan. Dalam syariah rukun dan

syarat sama-sama menentukan sah tidaknya perbuatan tersebut dan ada

20

tidaknya perbuatan tersebut.31

Akad Murabahah dapat dikatakan sah apabila telah memenuhi

syarat-syarat dan rukun-rukun yang telah ditetapkan yaitu:

a) Syarat-Syarat Murabahah:

(1) Pembeli (nasabah) hendaklah betul-betul mengetahui modal

sebenarnya dari suatu barang yang hendak dibeli. Jual beli

murabahah harus dilakukan atas barang yang telah dimiliki oleh

penjual (bank).

(2) Barang yang diperjanjikan bukan merupakan barang ribawi.

(3) Seandainya barang tersebut telah dijual-belikan dari pihak lain

maka jual-beli tersebut harus sah menurut perundangan Islam

b) Rukun Murabahah

Rukun dan syarat merupakan hal paling mendasar dalam suatu

akad murabahah, tetapi disamping itu ada beberapa hal yang diatur

dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional-Majelis Ulama Indonesia

(DSN-MUI) No.04/DSN-MUI/IV/2000 mengenai murabahah, yaitu

sebagai berikut:

1. Jaminan

Dalam fatwa DSN ini jaminan murabahah diperbolehkan

agar nasabah serius dengan pesanannya dan juga bank dapat

meminta nasabah untuk menyediakan jaminan yang dapat dipegang.

31

Dewi, Wirdyaningsih, dan Barlinti, Op.cit. hlm. 49-50

21

2. Hutang

Dalam Fatwa DSN ini dijelaskan hal berikut ini.

1) Secara prinsip, penyelesaian hutang nasabah dalam transaksi

murabahah tidak ada kaitannya dengan transaksi lain yang

dilakukan nasabah dengan pihak ketiga atas barang tersebut.

Jika nasabah menjual kembali barang tersebut dengan

keuntungan atau kerugian, ia tetap berkewajiban untuk

menyelesaikan hutangnya kepada bank.

2) Jika nasabah menjual barang tersebut sebelum masa angsuran

berakhir, ia tidak wajib segera melunasi seluruh angsurannya.

3) Jika penjualan barang tersebut menyebabkan kerugian, nasabah

tetap harus menyelesaikan hutangnya sesuai kesepakatan awal.

Ia tidak boleh memperlambat.

3. Pengertian KPR Syari’ah

Salah satu produk pembiayaan yang telah dikembangkan oleh

bank syariah adalah pembiayaan rumah, atau yang sering dikenal dengan

istilah KPR Syariah. Produk KPR yang ada pada perbankan syariah pada

dasarnya berbeda dengan yang ada di perbankan konvensional. Perbedaan

ini dapat terjadi karena terdapat perbedaan prinsip antara keduanya

dimana dalam perbankan syariah biasa di kenal konsep bagi hasil dan juga

perdagangan.Sedangkan dalam perbankan konvensional di kenal sistem

22

berbasis bunga.32 Pembiayaan kepemilikan rumah kepada perorangan

untuk memenuhi sebagian atau keseluruhan kebutuhan akan rumah

(tempat tinggal) dengan mengunakan prinsip jual beli (Murabahah)

dimana pembayarannya secara angsuran dengan jumlah angsuran yang

telah ditetapkan di muka dan dibayar setiap bulan. Harga jualnya biasanya

sudah ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati antara bank

syariah dan pembeli. Harga jual rumah ditetapkan di awal ketika nasabah

menandatangani perjanjian pembiayaan jual beli rumah, dengan angsuran

tetap hingga jatuh tempo pembiayaan. Dengan adanya kepastian jumlah

angsuran bulanan yang harus dibayar sampai masa angsuran selesai,

nasabah tidak akan dipusingkan dengan masalah naik/turunnya angsuran

ketika suku bunga bergejolak. Nasabah juga diuntungkan ketika ingin

melunasi angsuran sebelum masa kontrak berakhir, karena bank syariah

tidak akan mengenakan pinalti. Bank Syariah tidak memberlakukan

sistem pinalti karena harga KPR sudah ditetapkan sejak awal. Pembiyaan

rumah ini dapat digunakan untuk membeli rumah (rumah, ruko, rukan,

apartemen) baru maupun bekas, membangun atau merenovasi rumah, dan

untuk pengalihan pembiayaan KPR dari bank lain.

Perbedaan pokok antara KPR Konvensional dengan syariah

terletak pada akadnya. Pada bank konvensional, kontrak KPR didasarkan

pada suku bunga tertentu yang sifatnya bisa fluktuatif, sedangkan KPR

Syariah bisa dilakukan dengan beberapa pilihan akad alternatif sesuai

32

Mohamad Heykal. 2014.Analisis Tingkat Pemahaman KPR Syariah pada Bank Syariah di Indonesia. http: //www. Researchgate.net .(Diakses pada 10 juli 2020)

23

dengan kebutuhan nasabah, di antaranya KPR iB Jual Beli (skema

murabahah), KPR iB sewa (skema ijarah), KPR iB Sewa Beli (skema

Ijarah Muntahia Bittamlik-IMBT), dan KPR iB Kepemilikan Bertahap

(musyarakah mutanaqisah). Namun yang banyak ditawarkan oleh bank

syariah adalah skema jual beli (skema murabahah). Kredit Pemilikan

Rumah (KPR) adalah suatu fasilitas kredit yang diberikan oleh perbankan

kepada para nasabah perorangan yang akan membeli.

Di Indonesia, saat ini dikenal ada 2 jenis KPR:

(a) KPR subsidi, yaitu suatu kredit yang diperuntukan kepada masyarakat

berpenghasilan menengah ke bawah dalam rangka memenuhi

kebutuhan perumahan atau perbaikan rumah yang telah

dimiliki. Bentuk subsidi yang diberikan berupa: Subsidi meringankan

kredit dan subsidi menambah dana pembangunan atau perbaikan

rumah. Kredit subsidi ini diatur tersendiri oleh Pemerintah, sehingga

tidak setiap masyarakatyang mengajukan kredit dapat diberikan

fasilitas ini. Secara umum batasan yang ditetapkan oleh pemerintah

dalam memberikan subsidi adalah penghasilan pemohon dan

maksimum kredit yang diberikan.

(b) KPR non subsidi, yaitu suatu KPR yang diperuntukan bagi seluruh

masyarakat. Ketentuan KPR ditetapkan oleh bank, sehingga penentuan

24

besarnya kredit maupun suku bunga dilakukan sesuai kebijakan bank

yang bersangkutan. 33

Para ulama ahli fatwa telah sepakat bahwa pembelian rumah

melalui pendanaan bank (perjanjian hutang) itu hukumnya haram, karena

dalam perjanjian tersebut dianggap sebagai pinjaman berbunga yang jelas

sekali mengandung riba. Transaksi ini jelas merugikan pihak pembeli

karena dalam pembayaran angsuran setiap bulan bergantung pada fluktuasi

suku bunganya. Konsep kredit rumah ini masih banyak diterapkan di

bank-bank konvensional di Indonesia. Perbankan Islam kemudian

mengadopsi konsep kredit rumah ini kedalam jenis produk pendanaan

dengan akad murabahah. Pihak bank membeli rumah yang diperlukan

nasabah dan kemudian menjualnya kepada nasabah sebesar harga beli

ditambah dengan margin keuntungan yang disepakati oleh bank dan

nasabah. Produk pembiayaan ini dikenal sebagai kredit rumah syariah.

Fatwa DSN MUI No 4/DSN-MUI/IV/2000 telah menjamin

keabsahan dan diperbolehkannya transaksi murabahah, termasuk dalam

hal ini pembiayaan rumah di bank Syariah.

Kredit kepemilikan rumah haruslah terhindar dari praktek maisir

(perjudian), gharar (ketidakjelasan), riba (tambahan), dan batil

(ketidakadilan). Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama

bank sendiri, dan pembelian ini harus sah dan bebas riba. Bank kemudian

menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual

33

Yonada Nancy. 2019. Perbedaan KPR Bersubsidi & Non Subsisdi dengan KPR Syariah. 09 Agustus 2019. http: // tirto. Id (Di akses pada 10 juli 2020)

25

senilai harga beli plus keuntungannya. Dalam kaitan ini Bank harus

memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut

biaya yang diperlukan. Nasabah kemudian membayar harga barang yang

telah disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.

Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan atau kerusakan akad tersebut,

pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.

4. Akad dalam KPR Syariah

Menurut Deputi gubernur Bank Indonesia, Maulana Ibrahim,

prinsip yang digunakan untuk KPR syariah adalah murabahah, istishna,

muadharabah, danjuga musyarakah mutanaqisah.Secara umum, akad

yang sering digunakan dalam pembiayaan rumah ini antara lain adalah

murabahah (jual beli dengan marjin profit), terutama untuk rumah yang

telah dibangun, dan akad istishna, yaitu pemesanan barang (rumah)

dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati, serta pembayaran

dengan nilai tertentu yang disepakati pula. KPR Syariah dengan akad

murabahah adalah perjanjian jual beli antara bank dan nasabah, dimana

bank membeli rumah yang diperlukan nasabah dan kemudian menjualnya

kepada nasabah sebesar harga beli ditambah dengan margin keuntungan

yang disepakati oleh bank dan nasabah.

Bentuk lain, KPR iB sewa beli (Ijarah). Skema ini memberi

pilihan kepada nasabah untuk menyewa rumah yang akhirnya dapat

dimiliki hingga akhir masa sewa. Dalam skema ini, harga sewa ditentukan

secara berkala berdasarkan kesepakatan antara bank dengan nasabah.

26

Umumnya skema ini digunakan untuk pembiayaan KPR iB berjangka

waktu panjang misalnya 15 tahun. Pada akhir tahun jatuh tempo, nasabah

dapat membeli rumah yang disewa.Skema lain yang saat ini banyak

diminati adalah skema KPR iB kepemilikan bertahap. Bank dan nasabah

berserikat dalam kepemilikan rumah. Secara bertahap nasabah akan

menambah porsi kepemilikannya melalui angsuran setiap bulannya,

sementara bank secara bertahap mengurangi porsi kepemilikannya,

sehingga di akhir periode rumah menjadi milik nasabah.

27

B. Kerangka Pikir

Al-Qur’an

QS. Al-Baqarah : 275

QS. Al-Maidah : 1

As-sunnah

Hadist riwayat Al-baihaqi Jual beli

Gambar 2.1 Kerangka pikir

Studi Teoritik

1. Supplay adalah banyaknya barang atau jasa yang tersedia yang dapat ditawarkan oleh produsen kepada konsumen

2. Demand adalah jumlah barang yang diinginkan dan dapat dibeli oleh konsumen dengan berbagai harga selama periode tertentu

Studi Empirik

Shindy marsela nasir/2014 Penerapan akuntasi murobahah terhadap pembiayaan (kpr)pada bank syariah cabang luwuk Hasil analisis menunjukkan bahwa kpr tersebut telah sesuia dengan pernyataan akuntasi standar keuangan 102.tentang akuntasi murobahah.

Studi

Rumusan Masalah

Hipotesis

Analisis Kualitatif

Skripsi

1. Pengembangan Ilmu 2. Manfaat karya ilmiah 3. Motifasi penelitian lanjutan 4. Kesimpulan dan

rekomendasi

Analisis Kuantitatif

28

C. Kerangka Konseptual

Keterangan :

Variabel Indikator

Gambar 2.2 Kerangka Konseptual

BTN Cakra Hidayat

Regency (�)

Implementasi Akad

Murabahah (�)

KPR Syariah (�)

Riba (X1) Konsisten(X2) Kesepakatan (X3)

Perumahan (Y1)

Masyarakat (Y2)

Makhluk sosial (Y3)

Kualitas(x5) Kebutuhan (x6) Terpercaya (x7)

29

D. Hipotesis

Hipotesis adalah jawaban sementara atau dugaan sementara atas

permasalahan penelitian yang memerlukan data untuk menguji kebenaran

dugaan tersebut.34 Dari permasalah sebelumnya, penulis mengemukakan

hipotesis dari penelitian ini yaitu:

1. Diduga implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap KPR Syariah.

2. Diduga KPR Syariah berpengaruh terhadap BTN Cakra Hidayat Regency.

3. Diduga implementasi akad murabahah berpengaruh terhadap BTN Cakra

Hidayat Regency.

34 Kountur, Roni. Metode penelitian untuk penulisan skipsi dan tesis. Edisi revisi 2.

(Jakarta: PPM, 2007. hlm. 89

30

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Penelitian ini menggunakan data yang diperoleh dari hasil pengamatan

langsung di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa dengan menggunakan

skala Likert dengan 1 sampai 5 skor berdasarkan data-data yang diperoleh dari

BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.

Penelitian kuantitatif adalah penelitian ilmiah yang sistematis terhadap

bagian-bagian dan fenomena serta hubungan-hubungannya. Tujuan penelitian

kuantitatif adalah mengembangkan dan menggunakan model-model matematis

dan teori-teori serta hipotesis yang berkaitan dengan fenomena alam. Proses

pengukuran adalah bagian yang sentral dalam penelitian kuantitatif karena hal

ini memberikan hubungan yang fundamental antara pengamatan empiris dan

ekspresi matematis serta hubungan-hubungan kuantitatif.35 Sekarang ini

penelitian lebih condong menggunakan analisis kuantitatif dengan metode-

metode statistik dan matematis yang ketat.36

B. Lokasi dan Objek Penelitian

Penelitian ini dilakukan BTN Cakra Hidayat Regency, Jalan Belaka Taeng

Kabupaten Gowa. Objek dalam penelitian ini adalah masyarakat yang

menggunakan pembiayaan KPR Syariah dari BTN Syariah Cabang Makassar.

35 Iqbal Hasan, Pokok-Pokok Materi Statistik 1, (Jakarta: PT Bumi Aksara, 2002). hlm. 21

36

Sugiyono,Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R & D, (Bandung : Alfabeta, 2008).hlm.49

30

31

Selanjutnya penelitian didasari pertimbangan bahwa Kota Makassar merupakan

wilayah yang tempat berdirinya kantor cabang utama bank-bank syariah di

Provinsi Sulawesi Selatan, disamping itu juga karakteristik nasabah dengan

berbagai latar belakang sosial dan agama sehingga memungkinkan memperoleh

data dan informasi yang sesuai dengan permasalahan penelitian. Kemudian waktu

yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah kurang lebih 2 bulan.

C. Variable Penelitian

1. Variabel Bebas (Independent Variabel)

Variabel bebas merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang

menjadi penyebab perubahan pada variabel lain. Dalam penelitian ini terdapat

dua variabel bebas diantaranya Implementasi akad murabahah (�) dan KPR

Syariah (�). Variabel ini dikatakan variabel bebas dikarenakan keberadaan

variabel ini tidak bergantung pada adanya variabel lain atau bebas dari ada

atau tidaknya variabel lain.

2. Variabel Terikat (Dependent Variabel)

Variabel terikat adalah variabel yang keberadaannya dipengaruhi atau

menjadi akibat, karena adanya variabel bebas. Variabel terikat dalam

penelitian ini adalah BTN Cakra Hidayat Regency (�). Dinamakan variabel

terikat karena kondisi atau variasinya terikat atau dipengaruhi oleh variasi

variabel lain, yaitu dipengaruhi oleh variabel bebas.

32

D. Definisi Operasional Variabel

Berikut ini adalah pengertian tentang defenisi operasional variabel:

1. Akad murabahah adalah variabel bentuk jual-beli yang menuntut penjual

untuk memberi informasi kepada calon pembeli tentang harga dan biaya di

baliknya. Selain harga jual, calon pembeli juga berhak tahu tentang nilai

pokok barang serta jumlah keuntungan yang diambil penjual. Variabel ini

berpontensi untuk mempengaruhi pengembangan KPR Syariah dan Bank

syariah. Pengaruh untuk variabel akad murabahah mendistribusi pengaruh

kedua variabel yang di pengaruhinya.

2. KPR Syariah selain dipengaruhi juga berpengaruh terhadap variabel

sebagai pengisi Variabel KPR Syariah tersebut. Variabel ini menimbulkan

pengrauh dan melepaskan pengaruhnya terhadap variabel bank syariah.

3. BTN Cakra Hidayat Regency adalah Perumahan yang merupakan tempat

pemukiman masyarakat yang menjadi nasabah KPR Syariah,dimana

perumahan ini terletak di daerah gowa lebih tepatnya di jalan Belaka

Taeng kabupaten Gowa.

E. Populasi dan Sampel

1. Populasi

Menurut Suhasimi Arikunto, adalah “keseluruhan objek yang

diteliti”.37 Berdasarkan pendapat tersebut populasi dalam penelitian ini

adalah masyarakat yang tinggal di BTN Cakra Hidayat Regency Gowa.

sebanyak 150 orang.

37 Suharsimi Arikunto, Prosedur Penelitian, (Jakarta: Rineka Cipta, 2010), hlm. 102.

33

2. Sampel

Adapun sampel yang merupakan bagian dari suatu populasi.38

Maka dari itu sampel dari penelitian ini adalah sebagian masyarakat yang

tinggal di BTN Cakra Hidayat Regency Gowa sebanyak 60 Orang. Pada

saat penelitian berlangsung menggunakan Rumus Slovin, sebagai berikut :

Rumus : n = N

(1+��N)

Keterangan :

n = Jumlah Sampel

N = Jumlah Populasi

e = Tingkat error (10%)

Diketahui = 150

1+(0.1)2(150)

= 150

2,5

= 60 Responden

F. Instrumen Penelitian

Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer dan

sekunder. Data primer, yaitu data yang diperoleh dan dikumpulkan secara

langsung objek yang diteliti, yang berupa angket. Sedangkan data sekunder,

yaitu data yang diperoleh secara tidak langsung atau penelitian arsip yang

38 Umar, Husain, Metode Penelitian untuk Skripsi dan Tesis. (Jakarta : PT Raja Grafindo Persada , 2001), hlm. 136.

34

memuat peristiwa masa lalu yang dapat dapat diperoleh dari jurnal, majalah,

buku, data statisitik maupun dari internet.Selain itu, data juga dapat diperoleh

dalam bentuk yang sudah dipublikasikan yang tersedia di perusahaan seperti

literatur, company profile, jurnal, dan sebagainya. Selanjutnya dalam kegiatan

penelitian ini,penulis menggunakan bebarapa alat yang mendukung dalam

melakukan penelitian ini, yaitu : handphone, alat tulis, serta kamera.

G. Teknik Pengumpulan Data

Dalam penelitian, teknik pengumpulan data merupakan faktor penting

demi keberhasilan penelitian. Metode pengumpulan data merupakan teknik atau

cara yang dilakukan untuk mengumpulkan data. Teknik yang dipergunakan

dalam proses pengumpulan data dalam penelitian ini terdiri atas metode :39

1. Observasi

Observasi adalah pengamatan langsung atau peninjauan secara cermat di

lapangan atau lokasi penelitian yang sedang dilakukan. Observasi dilakukan

bertujuan guna mendapatkan data-data kongkret di tempat penelitian. Observasi

digunakan dalam melakukan studi pendahuluan untuk menemukan permasalahan

yang harus diteliti, dan juga ingin mengetahui hal-hal dari responden yang lebih

mendalam.

2. Kuesioner (Angket)

Kuesioner atau angket adalah teknik pengumpulan data dengan

memberikan suatu daftar pertanyaan atau pernyataan untuk dijawab oleh para

39Ejournal.uinsamata.ac.id (diakses 10 Oktober 2018)

35

responden. Dalam hal ini, jumlah maupun kualifikasi para responden ditentukan

berdasarkan dengan metode pengambilan sampel.

Cara pengumpulan data ini dipilih dengan harapan bahwa peneliti, melalui

jawaban responden mampu memperoleh informasi yang relevan dengan

permasalahan yang dikaji dan mempunyai derajat yang tinggi. Jumlah pertanyaan

yang ada, diambil dari masing-masing item yang diperoleh dari masing-masing

indikator variabel, baik indikator independen maupun variabel dependen.

Angket diberikan langsung kepada responden dengan tujuan agar lebih

efektif dan efesien menjangkau jumlah sampel dan mudah memberikan penjelasan

berkenaan dengan pengisian angket tersebut. Instrument yang digunakan untuk

mengukur variabel penelitian ini menggunakan skala Likert dengan skor 1-5,

Jawaban responden berupa pilihan 5 (lima) alternatif yang ada yaitu :

ALTERNATIF JAWABAN

JAWABAN SKOR

Sangat Setuju (SS) 5

Setuju (S) 4

Netral (N) 3

Tidak Setuju (TS) 2

Sangat Tidak Setuju (STS) 1

Table 3.1 Skala Likert

36

3. Wawancara

Wawancara adalah percakapan dengan maksud tertentu.

Percakapan ini dilakukan oleh dua pihak yakni pewawancara (Interviewer)

yang mengajukan pertanyaan dan pihak yang diwawancarai (Interviewee)

yang memberikan jawaban atas pertanyaan itu.40

Wawancara merupakan pertemuan dua orang untuk bertukar

informasi dan ide melalui tanya jawab, sehingga dapat dikonstruksikan

makna suatu topik tertentu.41 Wawancara yang digunakan dalam penelitian

ini adalah wawancara terstruktur dengan menggunakan alat bantu berupa

pedoman wawancara. Model yang digunakan peneliti dalam wawancara

untuk mengungkapkan data yakni dengan mengajukan pertanyaan secara

langsung kepada masyarakat bagaimana Implementasi Akad Murabahah

Perumahan (KPR Syariah) di BTN Cakra Hidayat Regency Kab. Gowa.

H. Teknik Analisis Data

Analisis data dilakukan dengan cara analisis kuantitatif dengan

menggunakan metode Smart PLS.2.0M3. Partial Least Square (PLS) adalah suatu

metode yang berbasis regresi yang dikenalkan oleh Herman O.A Word untuk

menciptakan dan pembagunan model dan metode untuk ilmu-ilmu sosial dengan

pendekatan yang berorientasi pada prediksi. PLS memiliki asumsi data penelitian

bebas distribusi (Distriburion- Free), artinya data penelitian tidak mengacuh pada

40Suharismi Arikunto, Op. cit, hlm. 186. 41Rachman, Maman, Metode Penelitian Pendidikan Moral, (Semarang: UnnesPress,

2011), hlm. 163.

37

salah satu distribusi tertentu (misalnya distribusi normal). PLS merupakan

pengembangan metode alternatif dari Structural Equation Modeling (SEM) yang

dapat digunakan untuk mengatasi permasalahan hubungan diantara variabel yang

kompleksitas namun ukuran sampel datanya yang kompleks datanya kecil (30

sampai 100), mengingat SEM memiliki ukuran sampel data minimal 100.

PLS digunakan untuk mengetahui kompleksitas hubungan suatu konstrak

dan konstrak yang lain, serta hubungan suatu konstrak dan indikator-indikatornya.

PLS didefinisikan oleh dua persamaan, yaitu inner model dan outer model. Inner

model menentukan spesifikasi hubungan antara konstrak dan konstrak yang lain,

sedangkan outer model menentukan spesifikasi hubungan antara konstrak dan

indikator- indikatornya. Konstrak terbagi menjadi dua yaitu konstrak eksogen dan

konstrak endogen. Konstrak endogen merupakan konstrak penyebab, konstrak

yang tidak dipengaruhi oleh konstrak lainnya. Konstrak eksogen memberikan efek

kepada konstrak lainnya, sedangkan konstrak endogen merupakan konstrak yang

dijelaskan oleh konstrak eksogen. Konstrak endogen adalah efek dari konstrak

eksogen.PLS dapat bekerja untuk model hubungan konstrak dan indikator-

indikatornya yang bersifat reflektif dan formatif, sedangkan SEM hanya bekerja

pada model hubungan yang bersifat reflektif saja.42

42

Imam Ghozali, Hengky Latan, Partial Least Squares, Konsep, Teknik dan Aplikasi Menggunakan Program Smart Pls 3.0 untuk penelitian empiris, (Semarang: 2015) hlm. 17-18.

38

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Dan Lokasi Penelitian

BTN Cakra Hidayah Regency merupakan salah satu perumahan yang di

salurkan oleh Bank BTN Syariah Cabang Makassar yang terletak di Jl.

Belaka Taeng, Desa Taeng, Kabupaten Gowa, Provinsi Sulawesi Selatan.

1. Sejarah Tempat Penelitian

Dalam khasanah sejarah nasional, nama Gowa sudah tidak asing lagi.

Mulai abad ke-15, Kerajaan Gowa merupakan kerajaan maritim yang

besar pengaruhnya di perairan Nusantara. Bahkan dari kerajaan ini juga

muncul nama pahlawan nasional yang bergelar Ayam Jantan dari Timur,

Sultan Hasanuddin, Raja Gowa XVI yang berani melawan VOC Belanda

pada tahun-tahun awal kolonialisasinya di Indonesia. Kerajaan Gowa

memang akhirnya takluk kepada Belanda lewat Perjanjian Bungaya.

Namun meskipun sebagai kerajaan, Gowa tidak lagi berjaya, kerajaan ini

mampu memberi warisan terbesarnya, yaitu Pelabuhan Makassar.

Pelabuhan yang kemudian berkembang menjadi Kota Makassar ini dapat

disebut anak kandungnya, sedangkan Kerajaan Gowa sendiri merupakan

cikal bakal Kabupaten Gowa sekarang.Kota Makassar lebih dikenal

khalayak dibandingkan dengan Kabupaten Gowa. Padahal kenyataannya

sampai sekarang Kabupaten Gowa ibaratnya masih menjadi ibu bagi kota

38

39

ini. Kabupaten yang hanya berjarak tempuh sekitar 10 menit dari Kota

Makassar ini memasok sebagian besar kebutuhan dasar kehidupan kota.

Mulai dari bahan material untuk pembangunan fisik, bahan pangan,

terutama sayur-mayur, sampai aliran air bersih dari Waduk Bili-bili.

Kemampuan Kabupaten Gowa menyuplai kebutuhan bagi daerah

sekitarnya dikarenakan keadaan alamnya. Kabupaten seluas 1.883,32

kilometer persegi ini memiliki enam gunung, di mana yang tertinggi

adalah Gunung Bawakaraeng. Daerah ini juga dilalui Sungai Jeneberang

yang di daerah pertemuannya dengan Sungai Jenelata dibangun Waduk

Bili-bili. Keuntungan alam ini menjadikan tanah Gowa kaya akan bahan

galian, di samping tanahnya subur.

2. Letak Geografis

Secara geografis, Kabupaten Gowa terletak pada 5°33' - 5°34' Lintang

Selatan dan 120°38' - 120°33' Bujur Timur. Kabupaten Gowa terdiri dari

wilayah dataran rendah dan wilayah dataran tinggi dengan ketinggian

anatar 10-2800 meter diatas permukaan air laut. Namun demikian wilayah

Kabupaten Gowa sebagian besar merupakan dataran tinggi yaitu sekitar

72,26% terutama di bagian timur hingga selatan karena merupakan

Pegunungan Tinggimoncong, Pegunungan Bawakaraeng-Lompobattang

dan Pegunungan Batureppe-Cindako. Dari total luas Kabupaten Gowa

35,30% mempunyai kemiringan tanah di atas 40 derajat, yaitu pada

40

wilayah Kecamatan Parangloe, Tinggimoncong, Bungaya dan

Tompobulu. Kabupaten Gowa dilalui oleh banyak sungai yang cukup

besar yaitu ada 15 sungai. Sungai dengan luas daerah aliran yang terbesar

adalah Sungai Jeneberang yaitu seluas 881 km² dengan panjang sungai

utama 90 Km.

3. Batas wilayah

Batas-batas wilayahnya adalah sebagai berikut:

a) Utara : Kota Makassar, Kabupaten Maros dan Kabupaten Bone

b) Timur : Kabupaten Sinjai, Kabupaten Bantaeng dan Kabupaten

Jeneponto

c) Selatan : Kabupaten Takalar dan Kabupaten Jeneponto

d) Barat : Kota Makassar dan Kabupaten Takalar

4. Keadaan Sosial Budaya

Kawasan Strategis Kepentingan Sosial Budaya untuk pengembangan

kepenti ngan sosial budaya di Kabupaten Gowa meliputi; Balla Lompoa,

Kuburan syeh Yusuf, Mesjid Tua Katangka, Kuburan Sultan Hasanuddin

dan Kawasan Pendidikan PKG sedangkan untuk kawasan Benteng Somba

Opu termasuk dalam kawasan strategis provinsi. Revitalisasi berbagai

macam system peninggalan budaya di Kabupaten Gowa diarahkan untuk

menjadi stimulan untuk menumbuh kembangkan kembali budaya dan

kearifan lokal di Kabupaten Gowa. Saat ini di Kabupaten Gowa masih

tumbuh berkembang tatanan sosial budaya tradisional yang juga terkenal

41

secara nasional bahkan internasional. Oleh karena itu, berbagai

peninggalan-peninggalan budaya di Kabupaten Gowa akan tetap dijaga

kelestariannya melalui upaya revitalisasi objek-objek peninggalan serta

melestarikan budaya lokal seperti Accera’ Kalompoang, Appalili, Maudu’

Kalompoang, Pa’dekko, Paraga, Pamanca, Pakkarena dan Songka Bala.

5. Fakta Demografi

Berdasarkan Gowa dalam angka tahun 2014, penduduk Kabupaten

Gowa berjumlah 691.309 jiwa. Di Sulawesi Selatan, Gowa menempati

urutan ke tiga kabupaten terbesar jumlah penduduknya setelah Kota

Makassar dan Kabupaten Bone. Kecamatan Tombolopao merupakan

kecamatan terluas dengan wilayah yakni 251,82 Km2 dengan jumlah

penduduk 28.454 jiwa. Kecamatan yang paling padat penduduknya

adalah kecamatan Somba Opu dengan jumlah penduduk 137.942 jiwa

sedangkan yang paling rendah penduduknya adalah Kecamatan Parigi

dengan jumlah penduduk 13.859 jiwa.35

B. Mekanisme Pembiayaan KPR Syariah

BTN Cakra Hidayat Regency merupakan salah satu perumahan dari

BTN Syariah Cabang Makassar yang menggunakan akad murabahah dalam

transaksi KPR-nya. Perumahan ini diperuntukkan bagi masyarakat menengah

kebawah agar memperoleh kemudahan dalam memiliki hunian yang

diinginkan.

35

https://id.wikipedia.org/wiki/Kabupten_Gowa (3 Juli 2020)

42

1. Kemudahan yang di tawarkan Bank BTN Syariah dalam pembiayaan KPR

syariah bersubsidi, yaitu :

a. Bebas PPN,

b. Angsuran ringan dan tetap sampai dengan lunas,

c. Perlindungan asuransi jiwa dan asuransi kebakaran,

d. Subsidi bantuan uang muka sebesar 4 juta rupiah khusus rumah tapak,

e. Jaringan kerjasama yang luas dengan developer di seluruh Indonesia,

f. Jangka waktu sampai dengan 20 tahun.

2. Syarat dan ketentuan pembiayaan KPR syariah bersubsidi, adalah sebagai

berikut:

a. Warga Negara Indonesia (WNI),

b. Memiliki e-KTP,

c. Usia minimal 21 tahun atau telah menikah,

d. Pada saat pembiayaan lunas usia tidak lebih dari 65 tahun,

e. Minimum masa kerja/usaha 1(satu) tahun,

f. Tidak memiliki kredit/pembiayaan bermasalah (IDI BI clear),

g. Penghasilan pokok :

a. Tapak < Rp4,000.000,00

b. Rusun < Rp7,000,000,00

h. Pemohon maupun pasangan (suami/isteri) tidak memiliki rumah dan

belum pernah menerima subsidi pemerintah untuk pemilikan rumah,

43

i. Menyampaikan NPWP dan SPT Tahunan PPh orang pribadi sesuai

perundang-undangan yang berlaku.

3. Persyaratan dokumen yang harus dilengkapi :

a. Formulir pengajuan kredit dilengkapi pas foto terbaru

pemohon/pasangan,

b. Fotokopi e-KTP,

c. Fotokopi kartu keluarga,

d. Fotokopi surat nikah/cerai,

e. Dokumen penghasilan untuk pegawai,

f. Fotokopi slip gaji bagi karyawan,

g. Fotokopi SK pengangkatan pegawai tetap/surat keterangan kerja (bagi

pemohon yang bekerja di instansi),

h. Rekening korang 3 bulan terakhir,

i. Fotokopi Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dan Surat

Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan (SPT PPh),

j. Fotokopi Surat Izin Usaha Perdagangan (SIUP) dan Tanda Daftar

Perusahaan (TDP) bagi wiraswasta,

k. Fotokopi surat izin praktek (bagi pekerja mandiri),

l. Mengisi surat pernyataanKPR BTN bersubsidi.

4. Cara pendaftaran pembiayaan KPR :

a. Siapkan dokumen yang lengkap,

44

b. Berkas permohonan akan diproses dan diverifikasi oleh Bank BTN

Syariah,

c. Jika permohonan disetujui, permohon mempersiapkan kecukupan

dana di tabungan BTN iB,

d. Melakukan akad pembiayaan, dan

e. mulai proses pencairan permohonan.

5. Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah

Gambar 4. 1 : Alur pembiayaan KPR syariah dengan akad murabahah

C. Pembahasan Hasil Penelitian

1. Analisis Data

Metode analisis data yang digunakan pada penelitian ini adalah

analisis yang diperoleh dari analisis implementasi masyarakat terhadap

45

KPR syariah pada akad murabahah di BTN Cakra Hidayat Regency dan

diolah dengan menggunakan model Smart PLS 2.0.

a. Deskripsi Hasil Penelitian

1.) Implementasi Akad Murabahah

No. Indikator Pernyataan Responden

5 4 3 2 1

1. X1 (Riba) 15 38 7 - -

2. X2 (Konsisten) 4 44 12 - -

3. X3 (Kesepakatan) 8 37 15 - -

Tabel 4.1 : Deskripsi Variabel Implementasi Akad Murabahah

Kesimpulan :

X1 = untuk indikator (riba) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 38 responden atau 63,33%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.

X2 = untuk indikator (konsisten) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 44 responden atau 73,33%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.

X3 = untuk indikator (kesepakatan) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 37 responden atau 61,66%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel implementasi akad murabahah.

46

2.) BTN Cakra Hidayah Regency

No. Indikator Pernyataan Responden

5 4 3 2 1

1. X4 (Perumahan) 20 33 7 - -

2. X5(Masyarakat) 11 42 7 - -

3. X6(Makhluk

sosial)

11 41 8 - -

Tabel 4. 2 : Deskripsi Variabel BTN Cakra Hidayah Regency

Kesimpulan :

X4 = untuk indikator (perumahan) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 33 responden atau 55%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.

X5 = untuk indikator (masyarakat) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 42 responden atau 70%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.

X6 = untuk indikator (makhluk sosial) yang memiliki kategori

setuju sebanyak 41 responden atau 68,33%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel BTN Cakra Hidayah Regency.

47

3.) KPR Syariah

No. Indikator Pernyataan Responden

5 4 3 2 1

1. Y1 (Kualitas) - 43 16 1 -

2. Y2 (Kebutuhan) 2 34 22 2 -

3. Y3 (Terpercaya) 1 27 24 5 3

Tabel 4. 3 : Deskripsi Variabel KPR Syariah

Kesimpulan :

Y1 = untuk indikator (kualitas) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 43 responden atau 71,66%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel KPR syariah.

Y2 = untuk indikator (kebutuhan) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 34 responden atau 48,33%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel KPR syariah.

Y3 = untuk indikator (terpercaya) yang memiliki kategori setuju

sebanyak 32 responden atau 53.33%. Indikator ini mampu

memengaruhi variabel KPR syariah.

b. Uji Validasi dan Realibility

Diperoleh nilai validasi dan reliability digunakan composite

reliability dengan nilai diatas 0.70 (> 0.70). Implementasi akad

murabahah sebesar 0.87 < 0.70 jadi data tersebut tidak reliability.

48

Untuk nilai validasi digunakan Cronbach Alpha dengan nilai (0.05)

digunakan 0.78 > 0.05 sangat valid. KPR Syariah 0.79 < 0.70 jadi

data tersebut tidak reliability. Untuk nilai validasi digunakan Cronbach

Alpha dengan nilai (0.05) digunakan 0.61 > 0.05 sangat valid. BTN

Cakra Hidayah Regency nilai 0.78 < 0.70 jadi data tersebut tidak

reliability. Untuk nilai validasi digunakan Cronbach Alpha (0.05)

digunakan 0.62 > 0.05 sangat valid.

1. Uji Model Spesification

a.) Measurement Model Specification

Measurement Model Specification adalah pengukuran

mean (rata-rata) hasil identifikasi yang terdiri dari X1 sampai

X3 untuk variabel implementasi akad murababah, X4 sampai

X6 untuk variabel KPR Syariah, Y1 sampai Y3 untuk BTN

Cakra Hidayah Regency. Terlihat dari olah data menunjukkan

pada variabel Implementasi Akad Murabahah adalah X1 rata2

> 4, X2 rata2 > 4 , X3 rata2 > 4. Pada variabel KPR Syariah

X4 rata2 > 4, X5 rata2 > 4, X6 rata2 > 4. Pada variabel BTN

Cakra Hidayat Regency adalah Y1 rata2 >4, Y2 rata2 >4, dan

Y3 rata2 > 3.

b.) Manifest Variabel Score

1.) Variabel implementasi akad murabah (α)

2.) Variabel KPR Syariah (β)

49

3.) Variabel BTN Cakra Hidayat Regency (γ)

Manifest di variabel Implementasi telah diukur dari (X1

sampai X3), variabel KPR Syariah telah diukur dari (X4

sampai X6 ) dan variabel BTN Cakra Hidayah Regency telah

diukur dari (Y1 sampai dengan Y3).

c.) Struktural Model Spesification

H3

H1

H2

Gambar 4. 2 : Model Spesification

Ini adalah struktur (path model) model jalur pengaruh

variabel (α) terhadap variabel (β), variabel (β) terhadap

variabel (γ) dan variabel (α) terhadap variabel (γ). Partial Least

Square, untuk diketahui. Kriteria quality. Dapat dilihat dari :

1.) Overview

2.) Redudancy

Implementasi

akad murabah

(�)

KPR Syariah

(�)

BTN Cakra

Hidayat

Regency (�)

H1

50

3.) Cronbach Alpha

4.) Laten Variable Correlations

5.) R Square

6.) AVE

7.) Communality

8.) Total Effects

9.) Composite Reliability

Struktur Model Specification Hasil olah data diperoleh

melalui Smart Partial Least Square (Smart-PLS M3).

AVE Composite

Reliability

R

Square

Cronbac

hs Alpha Communality Redundancy

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

0.554761 0.787983 0.18184

9 0.625817 0.554761 -0.00089

IMPLEMENTASI

AKAD

MURABAHAH

0.697201 0.873264 0.781269 0.697201

KPR SYARIAH 0.574856 0.794553 0.70634

3 0.619656 0.574856 0.405248

Tabel 4. 4 : Overview

51

Tabel 4. 5 : Redudancy

Cronbachs Alpha

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY 0.625817

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH 0.781269

KPR SYARIAH 0.619656

Tabel 4.6 : Cronbach Alpha

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

IMPLEMENTASI

AKAD

MURABAHAH

KPR

SYARIAH

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

1

IMPLEMENTASI

AKAD

MURABAHAH

0.357716 1

KPR SYARIAH 0.426436 0.840442 1

Tabel 4. 7 : Latent Variable Correlations

redundancy

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY -0.00089

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH

KPR SYARIAH 0.405248

52

R Square

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY 0.181849

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH

KPR SYARIAH 0.706343

Tabel 4. 8 : R Square

AVE

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY 0.554761

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH 0.697201

KPR SYARIAH 0.574856

Tabel 4. 9 : AVE

communality

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY 0.554761

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH 0.697201

KPR SYARIAH 0.574856

Tabel 4. 10 : Communality

53

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

IMPLEMENTASI

AKAD

MURABAHAH

KPR SYARIAH

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

IMPLEMENTAS

I AKAD

MURABAHAH

0.357716 0.840442

KPR SYARIAH 0.428378

Tabel 4. 11 : Total Effects

Composite Reliability

BTN CAKRA HIDAYAH

REGENCY 0.787983

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH 0.873264

KPR SYARIAH 0.794553

Tabel 4. 12 : Composite Reliability

54

Original

Sample

(O)

Sample

Mean

(M)

Standard

Deviation

(STDEV)

Standard

Error

(STERR)

T Statistics

(|O/STERR|)

X1

55

dievaluasi dalam tiga tahap, yaitu indikator validasi, reliabilitas konstrak, dan

nilai Average Variance Extracted (AVE). Indikator validitas dapat dilihat dari

nilai faktor loading. Bila nilai faktor loading suatu indikator lebih dari 0.5 dan

nilai t statistik lebih dari 2.0 maka dapat dikatakan valid. Sebaliknya bila nilai

loading faktor kurang dari 0.5 dan memiliki nilai t statistik kurang dari 2.0

maka dikeluarkan dari model.

Semua loading faktor memiliki nilai t statsistik lebih dari 2.0 sehingga

jelas memiliki validitas yang signifikan. Nilai t statistik untuk loading variabel

implementasi akad murababah X1 sampai dengan X3, untuk variabel KPR

Syariah X4 sampai dengan X6 dan untuk variabel BTN Cakra Hidayah

Regency Y1 sampai Y3 adalah valid.

Syarat jika faktor loading > 0.5 dan nilai t statistic < 2.0 maka

dikeluarkan dari model.dan untuk model penelitian tersebut yang dimana :

1. Variabel Implementasi Akad Murabahah (α) dimana :

X1 (4.083333) > 0.5

X2 (3.921667) > 0.5

X3 (3.958333) > 0.5

2. Variabel KPR Syariah (β) dimana :

X4 (4.201667) > 0.5

X5 (4.041667) > 0.5

56

X6 (4.101667) > 0.5

3. Variabel BTN Cakra Hidayah Regency (γ) dimana :

Y1 (3.655) > 0.5

Y2 (3.608333) > 0.5

Y3 (3.3) > 0.5

Olah data tersebut menunjukkan faktor loading > 0.5 yang diartikan

data sangat akurat (valid).

Semua loading faktor memiliki nilai t statistik lebih dari 2.0 sehingga

jelas memiliki validasi yang signifikan. Nilai t statistik untuk loading faktor

indikator adalah (> 2.0).

AVE

Composit

e

Reliabilit

y

R

Square

Cronbach

s Alpha

Communalit

y

Redundanc

y

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

0.5547

61 0.787983

0.18184

9 0.625817 0.554761 -0.00089

IMPLEMENTAS

I AKAD

MURABAHAH

0.6972

01 0.873264 0.781269 0.697201

KPR SYARIAH 0.5748

56 0.794553

0.70634

3 0.619656 0.574856 0.405248

Tabel 4.14 : Overview

Pemeriksaan selanjutnya dari convergent validity adalah realibilitas konstrak

dengan melihat output composite reliability atau cronbachs alpha. Kriteria dikatakan

reliable adalah nilai composite reliability atau cronbachs alpha lebih dari 0.70. Dari

tabel overview diatas menunjukkan konstrak implementasi akad murabahah sebesar

57

0.697201, konstrak KPR Syariah sebesar 0.574856, dan konstrak BTN Cakra

Hidayah Regency sebesar 0.554761 yang berarti nilai cronbachs alpha kurang dari nilai

0.7. Begitu juga dengan nilai composite reliability, nilai implementasi akad

murabahah,KPR Syariah dan BTN Cakra Hidayah Regency (< 0.70) sehingga tetap

dikatakan tidak reliable.

Evaluasi discriminant validity dilakukan dalam dua tahap, yaitu melihat nilai

cross loading dan membandingkan antara nilai kuadrat korelasi antara konstrak

dengan nilai AVE atau korelasi antara konstrak dengan akar AVE. Kriteria dalam

cross loading adalah bahwa setiap indikator yang mengukur konstraknya haruslah

berkorelasi lebih tinggi dengan konstraknya dibandingkan dengan konstrak lainnya.

Hasil output cross loading sebagai berikut:

BTN CAKRA

HIDAYAH

REGENCY

IMPLEMENTASI AKAD

MURABAHAH KPR SYARIAH

X1 0.277992 0.792513 0.691195

X2 0.289559 0.890814 0.67946

X3 0.324883 0.818522 0.728544

X4 0.09242 0.422503 0.510388

X5 0.411554 0.718069 0.832423

X6 0.381393 0.722654 0.878148

Y1 0.818175 0.342286 0.414139

Y2 0.683084 0.18284 0.205194

Y3 0.726821 0.231271 0.276042

Tabel 4.15 : Cross Loading

Korelasi X1, X2, X3 konstrak implementasi akad murabahah adalah

0.792513, 0.890814, 0.818522, 0.422503 lebih rendah dari 0.70. Sama halnya

dengan X4, X5, X6, Y1, Y2, dan Y3. Berdasarkan tabel cross loading diatas,

58

setiap indikator berkorelasi lebih rendah dengan konstarknya masing-masing,