13-pemeriksaan-kas-bank-piutang-untuk-s1-th-2014.doc

PENDAHULUAN

Wirawan Suhaedi

Laporan Keuangan Permasalahan Dokumen Pendukung Kertas Kerja

JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNRAM2013BAGIAN 1GAMBARAN UMUM DAN KEBIJAKAN AKUNTANSI PERUSAHAANBani Imali Computer adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang penjualan barang-barang elektronik. Perusahaan didirkan 5 tahun lalu, oleh Erwin Suryanto dan Heri Kurniawan dengan kepemilikan saham 60 : 40. Saat ini perusahaan telah memiliki jaringan pemasaran yang cukup luas. Tingginya tingkat permintaan terhadap barang yang dijual, menjadikan perusahaan ini berkembang begitu cepat.

Pangsa pasar yang dimiliki perusahaan terutama berada di wilayah Kota Mataram. Perusahaan juga sudah memperluas pangsa pasarnya ke daerah lain sejak 2 tahun lalu. Barang-barang yang dijual didatangkan dari pemasok luar daerah untuk mendapatkan harga yang lebih murah. Luasnya jaringan pemasaran ini tidak terlepas dari kebijakan perusahaan yang menjual barangnya dengan harga yang murah dan penjualan dapat dilakukan secara tunai maupun kredit tanpa dikenakan bunga atas kredit terseut.

Dalam hal pengawasan dan pengendalian, perusahaan telah merencanakan pembentukan komite audit intern yang khusus dibentuk untuk mengawasi jalannya perusahaan dan menilai prestasi dari managemen yang ada. Komite audit yang akan dibentuk bertanggung jawab langsung kepada dewan komisaris.

Baik pemegang saham, Dewan Komisaris mapun manager perusahaan memilki perhatian yang besar untuk pengembangan perusahaa kedepan. Menyadari bahwa perusahaan merupakan perusahaan terbuka mengharuskan mereka untuk dapat mengetahui gambaran menyeluruh tentang perusahaannya. Oleh karenanya, penilaian dari pihak luar yang independen sangat dibutuhkan untuk menilai kondisi perusahaan secara cermat dan obyektif. Untuk merealisasikan tujuan tersebut, perusahaan telah menunjuk Kantor Akuntan Publik (KAP) AKUNTANSI sebagai auditor external pertama yang diberikan tugas mengaudit laporan keuangan perusahaan. Saudara sebagai salah seorang Auditor pada KAP AKUNTANSI diberikan tanggung jawab untuk penugasan ini. Adapun tugas yang diberikan diantaranya :

- Melakukan pengamatan awal terhadap perusahaan

- Membuat kertas kerja hasil pemeriksaan beserta analisa yang dibutuhkan

- Membuat draf/rancangan Laporan Hasil Audit

- Merancang opini yang kemugkinan akan diberikan atas hasil pemeriksaan.

Pada hari pertama penugasan, saudara telah melakukan pengamatan terhadap perusahaan, termasuk kebijakan akuntansi yang digunakan. Hasil yang diperoleh, menunjukkan beberapa hal yang menjadi kebijakan umum akuntansi yang anut oleh perusahaan antara lain :

1. KASPerusahaan menyelenggarakan satu rekening untuk kas dan bank. Rekening kas yang dibuat oleh perusahaan digunakan untuk menampung saldo uang tunai yang ada diperusahaan dan kas yang ditempatkan pada bank dalam bentuk tabungan/giro. Disamping itu perusahaan juga membuat buku bantu, untuk mencatat transaksi-transaksi yang berkaitan dengan rekening bank, termasuk transaksi antara kas dan bank. Buku bantu bank diselenggarakan untuk memudahkan pengecekan saldo bank yang benar untuk keperluan pembuatan laporan keuangan. Bagian keuangan harus membuat rekonsiliasi saldo kas di bank setiap akhir bulan.

2. PIUTANGBani Imali Computer Narmada Kabupaten Lombok Barat tidak melakukan penyisihan atas kemungkinan tidak tertagihnya piutang. Untuk piutang yang sudah dipastikan tidak bisa tertagih pada suatu periode akan akan dihapuskan dan dibebankan menjadi biaya kerugian piutang pada tahun buku yang bersangkutan. Besarnya piutang yang dihapuskan ini harus mendaptkan pengesahan dari kepala bagian pengelolaan piutang beserta manager perusahaan.

3. PERSEDIAANPencatatatan persediaan menggunakan metode fisik (Periodic Inventory system). Penilaian atas persediaan barang berdasarkan harga perolehan (At Cost) dengan metode FIFO (First In First Out).4. AKTIVA TETAP DAN PENYUSUTANAktiva tetap dinilai dengan harga perolehan yaitu harga beli ditambah dengan biaya-biaya yang dikeluarkan sampai Aktiva Tetap siap untuk dipakai.

Penyusutan Aktiva Tetap dengan Metode Garis Lurus (Straight Line Methode) untuk semua jenis aktiva tetap. Besarnya persentese penyusutan pertahun adalah sebagai berikut :

- Tanah : Tidak disusutkan

- Bangunan : 10 % dari nilai perolehan

- Mesin : 20 % dari nilai perolehan

- Kendaraan : 10 % untuk kendaraan roda 2 dan 5 % untuk kendaraan roda 4

- Inventaris : 10 % dari nilai perolehan

Perhitungan penyusutan aktiva tetap diperhitungkan tengah tahun :untuk aktiva tetap yang dibeli sampai bulan Juni, penyusutannya dihitung satu tahun penuh. Aktiva tetap yang dibeli antara bulan Juli sampai Desember, penyusutannya dihitung 6 bulan pada tahun perolehannya.

5. PEMBELIAN DAN PENJUALANTansaksi pembelian pembelian dan penjualan yang dilaksanakan oleh perusahaan bisa secara tunai dan secara kredit. Tiap transaksi jual beli yang dilakukan diberlakukan syarat pengiriman (FOB) Destination Point6. PENGAKUAN PENDAPATAN DAN BIAYAPengakuan pendapatan dan biaya yang dilaksanakan oleh Bani Imali Computer adalah Accrual Basis, artinya pengakuan pendapatan atas penerimaan dari operasi yang diterima diakui sebagai pendapatan pada saat perhitungan, begitu pula biaya diakui sebagai biaya pada saat biaya tersebut diperhitungkan.

Daftar perkiraan/rekening sebagai berikut :

KODEREKENINING

111KAS/BANK

112SURAT-SURAT BERHARGA

113PIUTANG DAGANG

114PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

115PERLENGKAPAN

116ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

121TANAH DAN GEDUNG

122AKUMULASI PENYUSUTAN TANAH GEDUNG

123PERALATAN

124AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN

125KENDARAAN

126AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN

211HUTANG DAGANG

212HUTANG BANK

213HUTANG GAJI

214HUTANG BUNGA

215HUTANG OBLIGASI

311MODAL SAHAM

312LABA DITAHAN

313LABA / RUGI BULAN LALU

314LABA TAHUN LALU

411PEJUALAN

412RETURN DAN POTONGAN PENJUALAN

450PENDAPATAN BUNGA BANK

511PEMBELIAN BARANG DAGANG

512RETURN DAN POTONGAN PEMBELIAN

513BIAYA ANGKUT PENJUALAN

514BIAYA ANGKUT PEMBELIAN

515BIAYA GAJI BAGIAN PENJUALAN

516BIAYA GAJI BANGIAN ADMINISTRASI

517DEVIDEN TUNAI

518BIAYA PENYUSUTAN AKTIVA TETAP

519BIAYA BUNGA

520BIAYA PEMELIHARAAN AKTIVA TETAP

521BIAYA LISTRIK, AIR DAN TELPON

522BIAYA IKLAN DAN PROMOSI

523BIAYA PERBAIKAN GEDUNG

525BIAYA PAJAK DAN ADM BANK

526IKTISAR RUGI LABA

527BIAYA PERLENGKAPAN KANTOR

528BIAYA ASURANSI

Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Unram 2013 5BAGIAN 2LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAANBANI IMALI COMPUTER N E R A C APER 31 DESEMBER 2012NOA K T I V A2012 (Rp).2011 (Rp).

I.II. III.AKTIVA LANCAR :Kas

Bank

Piutang Dagang

Persediaan Barang Dagangan

Perlengkapan

Beban dibayar dimuka

Total Aktiva LancarINVESTASIInvestasi pada surat surat berharga

AKTIVA TETAP Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Total Aktiva Tetap10,875,000

59,538,537

569,782,900

325,250,400

7,040,975

14,040,0006,700,000

8,500,000

758,000,000

150,500,000

6,450,000

30,000,000

986,527,812960,150,000

150,500,000

954,500,000 (474,075,004)50,500,000

960,500,000 (396,750,000)

480,424,996563,750,000

JUMLAH AKTIVA1,617,452,8081,574,400,000

NO.KEWAJIBAN DAN EKUITAS2012 (Rp).2011 (Rp).

IV.V. VI.KEWAJIBAN JANGKA PENDEK :Hutang Dagang Hutang Bank Hutang Gaji Hutang Bunga

Total Kewajiban LancarKEWAJIBAN JANGKA PANJANGHutang Obligasi

EKUITAS Modal Saham Laba Ditahan Jumlah ekuitas710,832,040

49,999,930

20,500,000

3,525,000680,785,000

100,000,000

20,500,000

10,500,000

784,856,970811,785,000

171,715,000

468,165,063

192,715,775171,715,000

468,165,063

122,734,937

660,880,838590,900,000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS1,617,452,8081,574,400,000

- -

BANI IMALI COMPUTER PERHITUNGAN RUGI LABAPERIODE 01 JANUARI SAMPAI 31 DESEMBER 2012NOU R A I A N2012 (Rp).2011 (Rp).

1

2

3

4PENDAPATANPejualan

Return dan potongan harga

Jumlah penjualan bersihHARGA POKOK PENJUALANH P P

Laba kotorBIAYA USAHA Jumlah biaya usaha Laba usahaBIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHAPendapatan bunga bank

Biaya pajak dan adm bank

Jumlah biaya & pendaptan luar usaha2,341,793,950 (94,828,150)1,375,800,000 (12,480,000)

2,246,965,8001,803,559,8401,363,320,0001,018,494,430

443,405,960378,128,529344,825,570307,366,195

65,277,4315,533,457 (830,050)37,459,3753,475,000 (434,375)

4,703,4073,040,625

LABA TAHUN BERJALAN69,980,83840,500,000

BAGIAN 3TEMUAN PADA SAAT PEMERIKSAAN3.1. TEMUAN PEMERIKSAAN REKENING KASPada minggu pertama pemeriksaan, saudara melakukan kas opname. Pemeriksaan dilakukan tgl 8 Januari 2013 jam 12.30 sampai jam 13.00. Pemeriksaan tersebut disaksikan langsung oleh kasir (Akbar Mubarak) dan Manajer perusahaan (Rasyid Habir). Sesudah jam tersebut tidak ada lagi penerimaan dan pengeluaran kas. Pada saat pemeriksaan kas dilakukan, ditemukan data sebagai berikut (diperoleh dari perhitungan uang tunai dan cek yang diterima dari langganan beserta surat-surat lain yang ada di brankas perusahaan):

a. Uang kertas dan uang logam- 79 lembar uang kertas@ Rp.100.000

- 48 lembar uang kertas@ Rp.50.000

- 67 lembar uang kertas@ Rp.20.000

- 125 lembar uang kertas@ Rp.10.000

- 320 lembar uang kertas@ Rp.5.000

- 450 lembar uang kertas@ Rp.1.000

- 20 lembar uang kertas@ Rp.100

- 120 keping uang logam@ Rp.1.000

- 250 Keping uang logam@ Rp.500

- 130 keping uang logam@ Rp.100

b. Lain-lain :

Berdasrkan hasil pemeriksaan terdapat transaksi-transaksi yang sudah terjadi namun belum dibukukan oleh perusahaan sebagai berikut :

-Pembelian barang dagang kepada CV Jaya Sakti Rp. 2.300.000 menurut bukti kas keluar (KK 637) belum dibukukan

-Bukti pengeluaran biaya transportasi pembelian (KK 638) Rp 25.500 belum dibukukan

- Bukti pembayaran rekening listrik (KK 639) Rp 300.000 belum dibukukan

-Bukti penerimaan piutang dari CV. Hidup Makmur (KM 478) Rp 3.525.500 belum dibukukan dan belum dimasukkan ke buku pembantunya

c. Kebijakan akutansi perusahaan jika terjadi selisih kas antara saldo kas di buku dengan saldo menurut hasil cash opname.

-Apabila terjadi selisih kurang maka selisih tersebut akan menjadi tanggung jawab kasir selaku pemegang kas dan akan dipotong dari gaji bulan berikutnya.

- Apabila terjadi selisih lebih maka akan diakui sebagai pendapatan lain-lain.

CUT- OF (KUTIPAN) BUKU BUKU BESAR KASTANGGAL 20 DESEMBER 2012 SAMPAI 8 JANUARI 2013

Hal : 24

Tugas 1:Buatlah :

1. Kertas kerja Neraca dan Kertas Kerja Rugi Laba

2. Kertas Kerja Utama Kas

3. Kertas kerja pendukung kas berupa perhitungan fisik kas dan penelusuran kas ke tanggal neraca, beserta jurnal koreksi audit jika ada.

4. Buatlah laporan keuangan hasil audit (Rugi Laba dan Neraca)

3.2. PEMERIKSAAN BANKPerusahaan memiliki 3 rekning bank. Satu di rekning Bank Mandiri, Bank Internasional dan bank ABC. Untuk rekening di bank Internasional menggunakan mata uang dollar. Adapun rincian saldo bank sebagai berikut :

Pihak perusahaan memberikan buku bank, rekening koran, dan rekonsiliasi bank kepada

Anda untuk tahun 2012.

Untuk bank Mandiri, rekonsiliasi bank belum dibuat. Anda menerima buku bank Mandiri yang di buat oleh perusahaan dengan saldo sebesar Rp 36,800,000 dan saldo menurut rekening koran bank sebesar Rp 58,125,000 untuk diperiksa.Untuk bank Internasional dalam bentuk US$, rekonsiliasi terakhir yang dibuat adalah bulan November 2012. Intan Kurniati sebagai kepala bagian akuntansi perusahaan menyampaikan bahwa rekonsiliasi bulan November dan Desember 2012 belum dibuat karena tidak ada transaksi terkait dengan rekening perusahaan di Bank Internasional. Bank Internasional mengirimkan rekening koran bulan Desember 2012 sebagai berikut :

Bank InternasionalSaldo awal 1 Desember 2012$ 16,000

Beban administrasi bulan Desember 2012$ 15

Pendapatan bunga bulan Desember 2012 $ 46

Saldo akhir, 31 Desember 2012 $ 16,031

Harga dolar Amerika: Kurs Beli Rp 960, dan Kurs Jual Rp 980

Saudara mengirimkan konfirmasi bank kepada Bank Mandiri, dan Bank Internasional, sedangkan Bank ABC tidak dilakkan konfirmasi melainkan hanya dilakukan pemeriksaan terhadap catatan dan rekening koran saja. Jawaban konfirmasi sudah diterima dalam jangka waktu kurang dari seminggu.

Dari keterangan Saudari Intan Kurniati dan penelusuran dokumen dan catatan, diperoleh informasi bahwa saldo bank BCA menurut catatan perusahaan dan menurut rekning koran bank menunjukkan saldo yang sama, kecuali untuk beban administrasi dan jasa giro yang telah diperhitungkan oleh bank ABC masing-masing sebesar Rp 345.000 dan Rp 457.000. Hal ini disebabkan karena transaksi yang terjadi di rekening ini hanya untuk pembayaran gaji karyawan tanggal 3 setiap bulannnya.

Informasi mengenai catatan Bank Mandiri di perusahaan dan rekening koran bulan

Desember 2012 disajikan beiktu ini.

BANI IMALIC O M P U T E R

BUKU BANK MANDIRI BULAN DESEMBER 2012TglKeteranganDebitKreditSaldo

1Saldo awal26,750,000

3Setoran kliring dari Matrik Computer

(BG 952)15,000,00041,750,000

4Terima transfer dari dari Dedi

Computer4,500,00046,250,000

6Setoran kliring dari Sriwijaya

Computer (BG 751)6,000,00052,250,000

10Pembayaran Utang pada PT. Duta

Elektrik (cek no 3124)39,500,00012,750,000

12Setoran kliring Bintang Elektronik (BG

455)11,900,00024,650,000

16Terima transfer dari Sukses

Computer13,200,00037,850,000

18Penbayaran utang Expert Computer

(cek no 3125 )25,000,00012,850,000

20Setoran kliring CV. Makmur (BG 344)8,500,00021,350,000

22Terima transfer dari dari Dedi

Computer7,250,00028,600,000

23Pembayaran utang ke Surabaya

Computer (Cek no 3126)20,000,0008,600,000

27Setoran kliring Matrik Computer (BG

666)35,000,00043,600,000

28Transfer ke rekening Surabaya

Computer untuk pembayaran utang6,800,00036,800,000

Bank Mandiri

REKENING KORANKepada Yth : Bani Imali Computer No. Rekening : 72-003546-06Jl. Lembu Sari III no 7. Halaman : 1

Narmada Lombok Barat - NTB Periode : 1 s/d 31 Desember 2012

Mata Uang : IDRTgl Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp) 1 Saldo awal 26,750,000

3 Setoran kliring 15,000,000 41,750,000

4 Transfer dari dari Dedi Computer 4,500,000 46,250,000

6 Setoran kliring 6,000,000 52,250,000

12 Setoran kliring 19,100,000 71,350,000

16 Transfer dari Sukses Computer 13,200,000 84,550,000

16 Tarikan Cek No 3124 39,500,000 45,050,000

20 Setoran kliring 8,500,000 53,550,000

22 Transfer dari dari Dedi Computer 17,250,000 70,800,000

26 Tarikan Cek No. 3125 25,000,000 45,800,000

28 Tarikan kliring 6,800,000 39,000,000

31 Biaya administrasi 250,000 38,750,000

31 Jasa giro 875,000 39,625,000

31 Tranfer dari Bintang Elektronik 18,500,000 58,125,000

Saldo awal26,750,000

Mutasi kredit102,925,000

Mutasi debet71,550,000

Saldo akhir58,125,000

Tugas 2:1. Buatlah kertas kerja utama bank

2. Buatlah kertas kerja pendukung yang diperlukan

3. Lengkapi kertas kerja neraca dan kertas kerja rugi laba yang sudah dibuat sebelumnya.

4. Susunlah laporan keuangan (Neraca dan rugi laba) hasil audit berdasarkan hasil pemeriksaan kas, dan bank.

KetaranganRefPer KlienKoreksi AuditPer Audit

31-12-2012DebetKredit31-12-2012

Bank Mandiri

Bank Internasional

Bank ABC

Klien :Bani Imali ComputerDibuat olehDiperiksa olehIndeks

Obyek yang diperiksaBankTanggalTanggalPeriode

Catatan pemeriksa:Saldo rekening korang Rp

Ditambah :

Dikurangi :Saldo menurut pembukuan Rp

Ditambah :

Dikurangi :

Klien :Bani Imali ComputerDibuat olehDiperiksa olehIndeks

Obyek yang diperiksaBank MandiriTanggalTanggalPeriode

Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Unram 2013 15Saldo rekening korang Rp

Ditambah :

Dikurangi :Saldo menurut pembukuan Rp

Ditambah :

Dikurangi :

Klien :Bani Imali ComputerDibuat olehDiperiksa olehIndeks

Obyek yang diperiksaBank ABCTanggalTanggalPeriode

Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Unram 2013 16Catatan pemeriksa

Klien :Bani Imali ComputerDibuat olehDiperiksa olehIndeks

Obyek yang diperiksaTanggalTanggalPeriode

Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Unram 2013 173.3. TEMUAN PEMERIKSAAN PIUTANGPerusahaan memiliki piutang kepada beberapa pelanggan utama. Berikut ini adalah data mengenai jumlah rincian piutang kepada masing-masing pelanggan.

Saudara mengirimkan konformasi piutang kepada seluruh pelanggan tgl 12 januari 2013. Hasilnya sebagai berikut:

1.Matrik Computer: Saldo Piutang Bani Imali Computer sebesar Rp 95.200.000

Cocok.

2.CV. Makmur: Saldo Piutang Bani Imali Computer sebesar Rp 86,500,000

Cocok.

3.Madani Computer: Saldo Hutang kami pada Bani Imali Computer per 31

Desember 2012 tinggal Rp 42,860,000. Pesanan kami tanggal 30 Desember berupa

Notebook Toshiba 10" sebanyak 8 unit dengan harga Rp 27,140,000 kami terima barangnya tanggal 3 Januari 2013

4. Dedi Computer : Saldo hutang kami tinggal 79,000,000. Kami telah melakukan tranfer melalui Bank Mandiri sebesar Rp 17,250,000 tanggal 22 Desember 2012

5. Sriwijaya Computer : Saldo Piutang Bani Imali Computer sebesar Rp 45,000,000

Cocok.

6.Sukses Computer : Saldo hutang kami tinggal 47,500,000. Kami sudah melakukan transfer melalui Bank mandiri tanggal 4 Januari 2013 sebesar Rp

20,000,000

7. Elex Media : Saldo Piutang Bani Imali Computer sebesar Rp 59,832.900

Cocok.

8. Bintang Elektronik : Saldo Piutang Bani Imali Computer sebesar Rp 56,782,900

tidak cocok. Saldo hutang kami 31 Desember Sebesar Rp 31,050,000. kami telah melakukan dua kali transfer di bulan Desember 2012 masing-masing sebesar Rp

19,100,000 tgl 12 Desember dan 18,500,000 tgl 31 Desember 2012

Tugas 3:1. Buatlah kertas kerja pemeriksaan piutang

2. Lengkapi kertas kerja neraca dan kertas kerja rugi laba yang sudah dibuat sebelumnya.

3. Susunlah laporan keuangan hasil audit berdasarkan hasil pemeriksaan kas, bank dan piutang yang sudah dilakukan.

KetaranganRefPer KlienKoreksi AuditPer Audit

31-12-2012DebetKredit31-12-2012

Matrik Computer

CV. Makmur

Madani Computer

Dedi Computer

Sriwijaya Computer

Sukses Computer

Elex Media

Bintang Elektronik

Jumlah

Klien :Bani Imali ComputerDibuat olehDiperiksa olehIndeks

Obyek yang diperiksaTanggalTanggalPeriode

Catatan pemeriksa

Bank Mandiri36,800,000Bank Internasional15,200,000Bank ABC 7,538,537 Jumlah 59,538,537

TGL

KM/KK

URAIAN

DEBET

KREDIT

SALDO20-Dec-12

21-Dec-12

21-Dec-12

21-Dec-12

21-Dec-12

22-Dec-12

22-Dec-12

22-Dec-12

23-Dec-12

24-Dec-12

25-Dec-12

25-Dec-12

26-Dec-12

27-Dec-12

27-Dec-12

28-Dec-12

28-Dec-12

28-Dec-12

28-Dec-12

28-Dec-12

29-Dec-12

30-Dec-12

30-Dec-12

30-Dec-12

30-Dec-12

31-Dec-12

31-Dec-12

02-Jan-13

02-Jan-13

02-Jan-13

02-Jan-13

02-Jan-13

03-Jan-13

03-Jan-13

03-Jan-13

03-Jan-13

03-Jan-13

04-Jan-13

04-Jan-13

04-Jan-13

05-Jan-13

05-Jan-13

06-Jan-13

06-Jan-13

06-Jan-13

08-Jan-13

08-Jan-13

08-Jan-13

08-Jan-13

08-Jan-13

KK 611

KM 425

KK 612

KK 613

KK 614

KK 615

KM 426

KM 427

KM 428

KK 616

KM 429

KM 430

KM 431

KM 432

KK 617

KM 433

KK 618

KK 619

KK 620

KM 434

KK 621

KK 622

KM 435

KK 623

KK 624

KM 436

KK 625

KM 437

KK 626

KK 627

KK 628

KM 438

KM 439

KM 440

KK 629

KM 441

KM 442

KM 443

KM 444

KK 630

KK 631

KK 632

KK 633

KM 445

KK 634

KK 635

KM 446

KM 447

KK 636Saldo awal

Beli perlengkapan kantor

Penjualan tunai

Pembelian barang dagang Biaya angkut pembelian Penyetoran uang ke BRI Pembelian barang dagang Penjualan tunai

Penjualan tunai Penjualan tunai Penyetoran uang ke BRI Penjualan tunai Penjualan tunai Penerimaan piutang Penjualan tunai Pengambilan Giro BRI Penjualan tunai Penyetoran kas ke BRI

Pembelian barang dagang Biaya angkut pembelian Penjualan tunai Penyetoran kas ke BRI

Pembayaran hutang dagang

Penjualan tunai Pengambilan Giro BRI Penyetoran kas ke BRI Penjualan tunai

Beli perlengkapan kantor

Penjualan tunai

Pembelian barang dagang Biaya angkut pembelian Pembayaran gaji pegawai Penerimaan piutang Penjualan tunai

Penjualan tunai Pembayaran gaji pegawai Penjualan tunai Penerimaan piutang Penjualan tunai Pengambilan Giro BRI Biaya transportasi manajer Penyetoran kas ke BRI Pembelian barang dagang Biaya angkut pembelian Penjualan tunai

Penyetoran kas ke BRI

Pembayaran hutang dagang

Penjualan tunai Pengambilan Giro BRI Pembayaran hutang usaha

4,500,000

5,125,215

2,365,000

12,500,000

5,250,000

6,452,000

2,950,000

2,050,500

9,645,000

4,875,000

16,458,000

12,800,000

1,225,000

8,636,585

4,875,000

1,500,000

6,500,000

3,500,000

6,235,000

2,000,000

3,456,000

5,000,000

5,777,500

9,019,000

4,500,000

890,000

3,750,000

52,300

11,000,000

2,650,000

4,000,000

5,600,000

4,125,000

100,000

16,000,000

34,540,000

16,500,000

500,000

5,600,000

32,500

7,500,000

4,500,000

2,500,000

4,500,000

6,250,000

75,000

6,000,000

6,780,000

2,500,00015,250,000

14,360,000

18,860,000

15,110,000

15,057,700

4,057,700

1,407,700

6,532,915

8,897,915

21,397,915

17,397,915

22,647,915

29,099,915

32,049,915

34,100,415

43,745,415

48,620,415

43,020,415

38,895,415

38,795,415

55,253,415

39,253,415

4,713,415

17,513,415

18,738,415

2,238,415

10,875,000

10,375,000

15,250,000

9,650,000

9,617,500

2,117,500

3,617,500

10,117,500

13,617,500

9,117,500

15,352,500

17,352,500

20,808,500

25,808,500

23,308,500

18,808,500

12,558,500

12,483,500

18,261,000

12,261,000

5,481,000

14,500,000

19,000,000

16,500,000

NoNama DebiturJumlah1.Matrik Computer95,200,0002.CV. Makmur86,500,0003.Madani Computer70,000,0004.Dedi Computer89,000,0005.Sriwijaya Computer45,000,0006.Sukses Computer67,500,0007.Elex Media59,832,9008.Bintang Elektronik56,750,000Jumlah569,782,900