akuntansi rekening tamuunivbsi.id/pdf/2014/085/085-p04.pdf1. semua beban yang tercantum dalam...

22
AKUNTANSI REKENING TAMU

Upload: others

Post on 19-Jan-2020

158 views

Category:

Documents


9 download

TRANSCRIPT

Page 1: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

AKUNTANSI REKENING TAMU

Page 2: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Tujuan Pembelajaran bab ini:

a. Memahami transaksi debet dan kredit pada rekening

tamu,

b. Menyiapkan laporan harian penerimaan kas,

c. Menyiapkan laporan harian piutang tamu

Page 3: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Rekening Tamu

Transaksi-transaksi yang dicatat pada piutang hotel kepada tamu-tamu yang

masih tinggal di hotel

Disiapkan setelah tamu mendaftar (check in) dan melengkapi kartu registrasi

Page 4: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Informasi yang didapat dari Kartu Registrasi

Nama Tamu

Jumlah Orang

Tujuan Berkunjung

Lama Tinggal

Alamat Tamu

Kebangsaan Tamu

Tanda Identitas Tamu

Jenis Kamar yang diminta

Harga Kamar

Tanda Tangan Tamu

Tanda tangan karyawan hotel saat melayani saat check in

Syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh tamu selama tinggal di

hotel

Page 5: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Jenis-Jenis JurnalJurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari:

1. Jurnal Penerimaan Kas

2. Jurnal Pengeluaran Kas

3. Jurnal Penjualan

4. Jurnal Penyesuaian

5. Jurnal Biaya Gaji

6. Jurnal harga pokok makanan dan minuman

7. Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit)

Page 6: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Fungsi kartu Registrasi:

1. Sebagai dasar dalam membebankan jasa kamar dan jasa-jasa lainnya yang telah dinikmati

oleh tamu ke dalam rekeningnya selama tinggal di hotel

2. Petugas hotel dengan mudah membebankan biaya kamar ke rekening tamu sesuai dengan

harga kamar yang dicantumkan pada kartu registrasi

3. Dapat dijadikan alat informasi untuk mengetahui segmen tamu hotel dengan perilaku serta

tujuan berkunjung

4. Bila terjadi keraguan dalam mencatat suatu transaksi lain di luar jasa kamar maka petugas

hotel dapat membandingkan tanda tangan tamu yang tercantum di kartu registrasi dengan

tanda tangan pada voucher jasa yang dinikmati tersebut.

Page 7: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh kartu registrasi:

Hotel Gandapura

Jalan Pantai Melati 107

Seminyak Kuta

Telepon 0361 222888

http://www.gandapura.htl

email: [email protected]

KARTU REGISTRASI

NAMA TAMU: ..........................................

Tanggal datang: .......................................... Tanggal berangkat: .............................................

Alamat Rumah: ..........................................

Alamat email: ..........................................

Identitas: ......................................... Kebangsaan: ............................. Tanggal lahir: .......................................

Tujuan berkunjung : Bisnis/ Liburan/ Lainnya: ................................

Nomor kamar: ........................................... Jenis Kamar ............................. Jumlah Tamu:

............................

.

Harga Kamar:

...........................................

Pembayaran: Tunai/

Kartu Kredit/ Lainnya: ............................. Agen/ Lembaga:

............................

.

1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini.

2. Hotel tidak bertanggung jawab atas kehilangan uang/barang berharga yang tidak disimpan dalam safe deposit box yang ada dikamar.

Safe deposit box merupakan fasilitas gratis untuk tamu hotel.

3. Waktu untuk meninggalkan hotel pukul 12.00 siang. Bila tamu hendak tinggal melampaui batas waktu tersebut tanpa beban kamar agar sebelumnya

menghubungi petugas hotel.

4. Selamat menikmati jasa-jasa hotel kami.

Tanda Tangan tamu: Petugas hotel:

Page 8: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Jasa-jasa hotel yang dibebankan dan dicatat pada sisi debet

pada rekening tamu diantaranya:

1. Kamar

2. Restoran

3. Room service

4. Laundry and dry cleaning

5. Telpon

6. Diskotik

7. Spa

8. Jasa lainnya

Page 9: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh Rekening Tamu

Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006

Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006

Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27

Bali-Indonesia Jakarta 10120

Rp 220.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

Dibebankan ke: Tanda tangan tamu:

Page 10: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Pada akuntansi rekening tamu, seluruh jasa hotel yang

dinikmati oleh tamu hotel yang dibebankan ke rekening

kamarnya.

Page 11: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh transaksi pada rekening tamu, pada tanggal 3 Mei 2006 Tuan Yakin H telah

menikmati jasa room service sebesar Rp 44.000 yang dibebankan ke rekening

kamarnya.

Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006

Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006

Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27

Bali-Indonesia Jakarta 10120

Rp 220.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

03/05/2006 Room service Rp 44.000 Rp 44.000

03/05/2006 Kamar Rp 220.000 Rp 264.000

Dibebankan ke: Tanda tangan tamu:

Page 12: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Melanjutkan contoh diatas, pada tanggal 4 Mei 2006 Tuan

Yakin H membayar tunai sebagian rekening kamar sebesar Rp

100.000 dan tanggal 4 Mei Tuan Yakin H check out

manajemen hotel memberikan discount pada harga kamar

sebesar Rp 20.000 per malam maka discount ini harus dicatat

agar mengurangi beban kamar Tuan Yakin H.

Page 13: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Hotel Gandapura 210 Tn. Yakin H. (1) 05/05/2006

Jl. Pantai Melati 107 Indonesia 03/05/2006

Seminyak Kuta Jl. Gadilala 27

Bali-Indonesia Jakarta 10120

Rp 220.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

03/05/2006 Room service Rp 44.000 Rp 44.000

03/05/2006 Kamar Rp 220.000 Rp 264.000

04/05/2006 Pembayaran tunai Rp 100.000 Rp 164.000

04/05/2006 Kamar Rp 220.000 Rp 384.000

04/05/2006 Penyesuaian harga kamar Rp 40.000 Rp 344.000

Dibebankan ke: Tanda tangan tamu:

Page 14: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Hal-hal khusus yang mungkin terjadi:

1. Tamu meninggalkan hotel tanpa menyelesaikan rekening

2. Salah pembebanan untuk jasa-jasa hotel

3. Tamu memberikan tips pada saat check out

4. Penanganan rekening tamu rombongan

Page 15: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh isian rekening master bill (Rekening Tamu Rombongan)

Hotel Gandapura 212 Tn. Budi Daya (15) 05/05/2006

Jl. Pantai Melati

107 MASTER BILL 03/05/2006

Seminyak Kuta

Bali-Indonesia

Rp 3.000.000

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

05/05/2006 Kamar Rp 3.000.000 Rp 3.000.000

06/05/2006 Kamar Rp 3.000.000 Rp 6.000.000

Dibebankan ke: Tanda tangan tamu:

Page 16: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh isian rekening extra bill (Rekening Tamu Pribadi Rombongan)

Hotel Gandapura 212 Tn. Budi Daya (1) 05/05/2006

Jl. Pantai Melati 107 EXTRA BILL 03/05/2006

Seminyak Kuta Jalan Jati Diri 128

Bali-Indonesia Jakarta 10220

Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo

05/05/2006 Room service Rp 44.000 Rp 44.000

06/05/2006 Room service Rp 36.000 Rp 80.000

Dibebankan ke: Tanda tangan tamu:

Page 17: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Laporan Penerimaan Kas dibuat oleh petugas kasir dengan

sumber dokumen berikut:

1. Rekening Tamu dan atau kuitansi untuk penerimaan kas

2. Formulir (voucher) paid out untuk kas yang dikeluarkan

3. Formulir penukaran uang asing untuk penerimaan uang

asing

Page 18: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh isian laporan penerimaan kas:

Kasir: .................... Waktu tugas: .................... Hari/tanggal: ....................

Penerimaan Kas (Rp) Pengeluaran (Rp)

No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Jumlah Keterangan No. Voucher No. Kamar Nama Tamu Jumlah

01245 623 Tn. Budi Rp 875.000 Deposit 0225 511 Mr Choi Rp 200.000

01246 603 Mr. Blurs Rp 1.235.000 Check out 0226 408 Tn Toni Rp 125.000

Laporan Penukaran Uang Asing (Rp) Rekapitulasi Penyetoran Uang Asing (Rp)

No. Voucher No. Kamar Nama Tamu

Jumlah Uang

Asing Jumlah Rupiah

Jenis uang

asing

Jumlah Uang

Asing

Jumlah

Rupiah

03102 425 Mr. Tanaka ¥ 5.000 Rp 350.000 ¥ 5000 Rp 350.000

03103 502 Mr. Schartz £ 200 Rp 2.400.000 USD 300 Rp 270.000

€ 200 Rp 240.000

Kasir yang bertugas:

(Mulyadi) (Hatanni) (Ismail)

Page 19: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

Contoh isian rekening city ledger:

No. Voucher

No.

Kamar Nama Tamu Debet Kredit Saldo

03251 523 Mr. Sun K.C

Rp

3.185.000

Rp

3.185.000

/03271 416 Tn Antonio K.

Rp

2.421.750

Rp

2.421.750

Page 20: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh D Card Report:

Night Auditor: ................

Tanggal:

..................

Nomor Keterangan Jumlah

Debet

1 Kamar

2 Restoran

3 Room Service

4 Spa

5 Paid Out

6 Transfer debet

7 Total Debet

Kredit

8 Pembayaran Tunai

9 City Ledger

10 Transfer Credit

11 Adjustment

12 Total Kredit

13 Saldo hari ini

14 Saldo Kemarin

15Saldo sampai dengan hari ini

13-24

16 Trial balane

Night Auditor yang bertugas

Page 21: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

Contoh Transkrip rekening Tamu

Night Auditor: ................ Tanggal: ..................

No. KamarSaldo Kemarin Kamar

Restoran Room Service Spa Telp

Pembelian

Tunai Adjustment City Ledger Saldo hari ini Saldo s.d hari ini

Night Auditor

( .......................) ( .......................) ( .......................)

Page 22: AKUNTANSI REKENING TAMUunivbsi.id/pdf/2014/085/085-P04.pdf1. Semua beban yang tercantum dalam rekening nomor kamar ini merupakan tanggungan tamu yang tinggal di nomor kamar ini. 2

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 4

TERIMA KASIH