akt excel 2

48

Click here to load reader

Upload: gurutekaje

Post on 20-Jul-2015

348 views

Category:

Business


1 download

TRANSCRIPT

Page 1: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

69

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

BAB 5

Page 2: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

70

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

INPUT TRANSAKSI

Sebagaimana telah berlalu, beberapa tahap proses aplikasi telah dilaksanakan.Dimulai dari tahap pertama mengatur aplikasi yang terkait dengan menyusundan mengatur Daftar Akun. Kemudian tahap kedua menginput saldo awalNeraca dan Buku Pembantu. Dan tahap berikutnya sebagai tahap akhir adalahMenginput Traksaksi ke dalam jurnal. Ketiga tahap tersebut merupakan sebuahproses yang harus dilaksanakan sehingga akan memudahkan bekerja ketikamembuat laporan keuangan menggunakan aplikasi akuntansi Excel .

Sebagaimana telah berlalu, daftar akun dan saldo awal Neraca PT. Dagangtelah diinput ke dalam aplikasi. Pada tahap ini PT. Dagang sudah dapatmenginput transaksi ke dalam jurnal. Adapun transaksi dari PT. Dagang yangakan diinput ke dalam jurnal sebagai berikut.

02-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000

Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000

03-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :

Rp.12.500.000

Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000

04-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B :

Rp.20.000.000, Potongan 5%

Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000

05-Jan-07 Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000

Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000

Page 3: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

71

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

07-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A :

Rp.15.000.000

Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi :

Rp 50.000.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C :

Rp.15.000.000

10-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000

Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

12-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

13-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :

Rp.14.500.000

Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000

Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000

15-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,

Potongan 5%

Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000

17-Jan-07 Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :

Rp.16.500.000

Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000

19-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

Page 4: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

72

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

20-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :

Rp.15.000.000, Potongan 5%

23-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C :

Rp.18.000.000, Potongan 5%

27-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

28-Jan-07 Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000

Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000

Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000

30-Jan-07 Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000

Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000

Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.000

31-Jan-07 Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000

Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000

Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000

Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000

Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000

31-Jan-07 Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000

Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000

Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000

Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333

Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667

Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

Page 5: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

73

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Berdasarkan transaksi PT. Dagang tersebut, maka jurnal yang harus dilakukanke dalam aplikasi sebagai berikut.

Isilah transaksi di atas ke dalam lembar kerja jurnal Bank sebagaimanaditunjukkan gambar berikut.

Keterangan :

Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait denganpengeluaran bank.

02-Jan-07 :

Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000

Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000

Transaksi 1

Input

Page 6: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

74

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Saldo Awal

Kode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupunsaldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode “o”(lihat kodebantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, makakode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalahpemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean.Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisidengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifatFalse.

- Mengisi Transaksi Penerimaan Piutang

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-120: Bank BCA .................Rp. 14.250.000

1-140 : Piutang Dagang.................Rp. 14.250.000

Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal penerimaan Bank di atassecara otomatis akan mengkredit atau mengurangi piutang Toko A sebesar Rp.14.250.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Pengisian kode pembantuPiutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yangtercantum pada Buku Pembantu Piutang.

Page 7: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

75

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Validasi Kode Pembantu berfungsi untuk mengontrol kevalidan kodepembantu sesuai dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu.Jika kode pembantu sudah tercantum pada Buku Pembantu, kemudian ketikamembuat jurnal mencantumkan kode pembantu tersebut, maka kolom ValidKode akan menginformasikan True (benar). Sebaliknya jika kode pembantubelum tercantum pada Buku Pembantu, maka kolom Valid Kode akanmenginformasikan False (salah).

- Validasi Kode Pembantu dan Validasi Akun

CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengankode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkaitdengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu samadengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk PiutangDagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan didepannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko Auntuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantuHutang Dagang.

Page 8: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

76

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Validasi Kode Akun berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode akun sesuaidengan kode akun yang tercantum pada Daftar Akun. Jika Kode akun sudahtercantum pada Daftar Akun, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkankode akun tersebut, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan True(benar). Sebaliknya jika kode akun belum tercantum pada Daftar Akun, makakolom Valid Akun akan menginformasikan False (salah).

- Mengisi Transaksi Pembayaran Hutang

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.

2-110 : Hutang Dagang .................Rp. 45.000.000

1-130 : Bank BNI...........................Rp. 45.000.000

Pengisian kode pembantu 2110-PT. A pada jurnal pengeluaran bank di atassecara otomatis akan mendebet atau mengurangi hutang kepada PT. A sebesarRp. 14.250.000 pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Pengisian kodepembantu Hutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantuyang tercantum pada Buku Pembantu Hutang.

Page 9: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

77

ww

w.xclm

ed

ia.co

mPENJELASAN

- Mengisi Transaksi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang

Pengisian transaksi di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-140: Piutang Dagang .................Rp. 12.500.000

4-100 : Penjualan............................Rp. 12.500.000

Transaksi 2

03-Jan-07 :

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :Rp.12.500.000

Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000

Page 10: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

78

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal Penjualan di atas secaraotomatis akan mendebet atau menambah piutang Toko A sebesar Rp.12.500.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadipada Buku Pembantu Piutang Dagang.

04-Jan-07 :

Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000,

Potongan 5 %

Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000

Transaksi 3

Keterangan :

BPB : Bukti Pembelian Barang

Page 11: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

79

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembelian Kredit dan Hutang Dagang

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.

1-170: Persediaan Barang................Rp. 20.000.000

2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 20.000.000

6-170: Potongan Tunai.....................Rp. (1.000.000)

2-110 : Hutang Dagang......................Rp. (1.000.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagaiberikut.

1-170: Persediaan Barang................Rp. 20.000.000

2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 20.000.000

2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 1.000.000

6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000

Jika diringkas jurnal tersebut menjadi sebagai berikut.

1-170: Persediaan Barang................Rp. 20.000.000

2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 19.000.000

6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000

Pola pengisian transaksi penjualan ke dalam jurnal Pembelian di atas harusmengikuti cara yang pertama. Jika terdapat potongan pembelian, maka harusdiberi tanda minus.

Page 12: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

80

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-PT. B pada jurnal di atas secaraotomatis akan mengkredit atau menambah hutang PT. B sebesar Rp. 19.000.000pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi pada BukuPembantu Hutang Dagang.

05-Jan-07 :

Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000

Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000

Transaksi 4

Keterangan :

BKM / BKK : Bukti Kas Masuk / Bukti Kas Keluar

Page 13: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

81

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

Pengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldoawal bank pada Transaksi 1.

Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.

6-012: Alat Tulis Kantor.................Rp. 20.000.000

1-110 : Kas Kecil............................Rp. 20.000.000

07-Jan-07 :

Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000

Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000

Transaksi 5

Page 14: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

82

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Pendek

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.

1-130: Bank BNI......................Rp. 50.000.000

2-120 : Hutang Lancar................Rp. 50.000.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 2120-Direksi pada jurnal penerimaanbank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang kepadaDireksi sebesar Rp. 50.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Lancar Lainnya.

Page 15: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

83

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

10-Jan-07 :

Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000

Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

Transaksi 6

Page 16: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

84

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Pengisian transaksi biaya pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.

6-014: Listrik & Telpon..................Rp. 200.000

1-110 : Kas Kecil............................Rp. 200.000

6-014: Listrik & Telpon..................Rp. 750.000

1-110 : Kas Kecil............................Rp. 750.000

- Mengisi Transaksi Retur Penjualan Kredit

Pengisian jurnal Retur Penjualan dapat dilakukan melalui dua cara berikut.

1. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja jurnal Penjualanmenjadi satu dengan jurnal Penjualan.

2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengancara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copydijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan.

Page 17: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

85

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Ganti nama “Jurnal Penjualan” menjadi ”Jurnal Retur Penjualan“ dan hapusisi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan kedalamnya.

Copy

Input

GantiNama

Page 18: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

86

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Dari dua cara tersebut di atas sebaiknya pilih cara kedua agar antara jurnalPenjualan dan Retur Penjualan dapat diklasifikasi dan diidentifikasi dengan mudah.

PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secaramanual sebagai berikut.

1-140: Piutang Dagang.....................Rp. (1.500.000)

4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.500.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagaiberikut.

4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. 1.500.000

1-140 : Piutang Dagang....................Rp. 1.500.000

Pola pengisian transaksi Retur Penjualan ke dalam jurnal Retur Penjualan diatas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda minus.

Keterangan :

Transaksi Penjualan atau Retur Penjualan berpengaruh terhadap PiutangDagang. Pola pengisian untuk jurnal Penjualan bernilai plus atau ReturPenjualan bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Piutang yangakan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Piutang.

Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Piutang , maka transaksitersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai minusuntuk mengurangi Piutang pada Buku Pembantu Piutang, seperti potonganpenjualan dan retur penjualan. Sebaliknya jika bernilai plus, maka KodePembantu akan memindahkan nilai plus untuk menambah nilai Piutang padaBuku Pembantu Piutang.

Page 19: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

87

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

- Mengisi Transaksi Retur Pembelian Kredit

Sebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalamlembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnalPembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal ReturPembelian.

12-Jan-07 :

Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Transaksi 7

Copy

Page 20: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

88

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Ganti nama “Jurnal Pembelian” menjadi “Jurnal Retur Pembelian” dan hapusisi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Pembelian kedalamnya.

PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secaramanual sebagai berikut.

1-170: Persediaan Barang...................Rp. (3.500.000)

2-110 : Hutang Dagang........................Rp. (3.500.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi :

2-110 : Hutang Dagang..........................Rp. 3.500.000

1-170 : Persediaan Barang....................Rp. 3.500.000

Input

GantiNama

Page 21: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

89

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Pola pengisian untuk transaksi Retur Pembelian ke dalam jurnal ReturPembelian di atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda mi-nus.

Keterangan :

Transaksi Pembelian atau Retur Pembelian berpengaruh terhadap HutangDagang. Pola pengisian untuk jurnal Pembelian bernilai plus atau ReturPembelian bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Hutang yangakan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Hutang.

Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Hutang , maka transaksitersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebutuntuk mengurangi Hutang pada Buku Pembantu Hutang, seperti transaksiPotongan Pembelian dan Retur Pembelian. Sebaliknya jika bernilai plus, makaKode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut untuk menambah Hutangpada Buku Pembantu Hutang.

Page 22: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

90

ww

w.xclm

ed

ia.co

mPENJELASAN

- Mengisi Transaksi antara Kas dan Bank

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.

Page 23: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

91

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Kas Kecil

1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000

(“o”) : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000

Bank BCA

(“o”) : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000

1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000

Jurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi.Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadidouble posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambardalam jurnal berikut.

Kas Kecil

1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000

1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000

Bank BCA

1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000

1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraantidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selainnomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebutadalah jurnal bagian pertama.

Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, makapengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas,

CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secaraotomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnalke dalam Buku Besar.

Page 24: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

92

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

sedangkan perikiraan akun Bank tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selainnomor akun, yaitu kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembarkerja Daftar akun.

Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank hanya untuk perkiraanakun Bank, sedangkan perikiraan akun Kas tidak diisi nomor akun, tapi kodelain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.

- Rekonsiliasi antara Kas dan Bank

Pada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kodepembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembarkerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsisebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagaicontoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masukke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank

Page 25: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

93

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

untuk Kas belum tercatat di Kas. Melalui kontrol Rekonsiliasi dapat diketahuiketidakseimbangan transaksi tersebut.

13-Jan-07 :

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000

Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000

Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000

Transaksi 8

Page 26: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

94

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembelian Aktiva Melalui Kas Kecil

Pengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagaiberikut.

1-240: Peralatan Kantor..................Rp. 2.500.000

2-110 : Kas Kecil............................Rp. 2.500.000

Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap.Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untukmenambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam DaftarAktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap.

Page 27: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

95

ww

w.xclm

ed

ia.co

mKeterangan :

“Komputer P-II” termasuk dalam kelompok aktiva tetap Peralatan Kantor.Masukkan “Komputer P-II” ke dalam kelompok Peralatan Kantor denganterlebih dulu menambah atau menyisipkan baris daftar aktiva tetap ke dalamkelompok tersebut.

Page 28: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

96

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

15-Jan-07 :

Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,

Potongan 5%

Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000

Transaksi 9

Page 29: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

97

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi transaksi Retur Penjualan Kredit

Pengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secaramanual sebagai berikut.

1-140: Piutang Dagang.....................Rp. (1.000.000)

4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.000.000)

1-140: Piutang Dagang.....................Rp. 50.000

6-017 : Potongan Penjualan................Rp. 50.000

Sebagaimana penjelasan sebelumnya pola pengisian transaksi PotonganPenjualan harus diberi tanda minus karena mengurangi Piutang. SebaliknyaPotongan dari Retur Penjualan merupakan pengembalian Potongan sehinggamenambah Piutang. Jadi potongan dari Retur Penjualan bernilai plus.

Page 30: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

98

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Panjang

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal Bank di atas apabiladiuraikan secara manual sebagai berikut.

1-130: Bank BNI..............................Rp. 150.000.000

2-120 : Hutang Jangka Panjang...........Rp. 150.000.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-BNI 46 pada jurnal penerimaanBank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang Banksebesar Rp. 150.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Jangka Panjang.

Page 31: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

99

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

17-Jan-07 :

Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000

Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000

Transaksi 10

Page 32: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

100

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Biaya Pembangunan

Pengisian transaksi pembayaran biaya pembangunan gudang (bangunan dalamproses) pada jurnal di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-310: Bangunan Dalam Proses...................Rp. (100.000.000)

1-130: Bank BNI.........................................Rp. (100.000.000)

19-Jan-07 :

Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

Transaksi 11

Page 33: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

101

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

Transaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapatdilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya.

Page 34: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

102

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

20-Jan-07 :

Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :Rp.15.000.000,

Potongan 5%

Transaksi 12

Page 35: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

103

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

23-Jan-07 :

Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000

Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000,

Potongan 5%

Transaksi 13

Page 36: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

104

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

27-Jan-07 :

Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000

Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000

Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

Transaksi 14

Page 37: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

105

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

28-Jan-07 :

Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000

Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000

Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000

Transaksi 15

Page 38: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

106

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembayaran Uang Muka

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.

1-190: Uang Muka Pembelian...................Rp. 1.800.000

1-110 : Kas Kecil......................................Rp. 1.800.000

- Mengisi Transaksi Antar Bank Perusahaan

Pengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manualsebagai berikut.

Page 39: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

107

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Bank BCA

(“o”) : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000

1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000

Bank BNI

1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000

(“o”) : Bank BCA........................Rp. 80.000.000

Jurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisisecara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi doubleposting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalamjurnal berikut.

Bank BCA

1-130: Bank BNI..........................Rp. 80.000.000

1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000

Bank BNI

1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000

1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraantidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selainnomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebutadalah jurnal bagian pertama.

Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalamkasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun padajurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraanakun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitukode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun.

Page 40: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

108

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank BNI hanya untuk perkiraanakun Bank BNI, sedangkan perikiraan akun Bank BCA tidak diisi nomor akun,tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.

30-Jan-07 :

Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000

Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000

Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.000

Transaksi 16

Page 41: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

109

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Piutang Karyawan

Pengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikansecara manual sebagai berikut.

1-160: Piutang Karyawan...................Rp. 300.000

1-110 : Kas Kecil...............................Rp. 300.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 1160-Budi pada jurnal pengeluaran kasdi atas secara otomatis akan mendebet atau menambah piutang karyawan sebesarRp. 300.000 pada Buku Pembantu Piutang Karyawan.

Page 42: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

110

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

31-Jan-07 :

Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000

Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000

Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000

Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000

Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000

Transaksi 17

Page 43: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

111

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

31-Jan-07 :

Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000

Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000

Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000

Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333

Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667

Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

Transaksi 18

PENJELASAN

Jurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidakdapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank,jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalamjurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugianpiutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitunganpenyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umumdengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit.

Page 44: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

112

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

- Mengisi Jurnal Kerugian Piutang

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

6-018: Biaya Penjualan & Pemasaran...................Rp. 240.000

1-110: Cadangan Kerugian Piutang.......................Rp. 240.000

- Mengisi Jurnal Persediaan dan Harga Pokok Penjualan

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-170 :Persediaan..............................Rp. 36.000.000

1-170 :Persediaan..............................Rp. 29.500.000

1-170: Persediaan............................Rp. 21.000.000

5-100: Harga Pokok Penjualan..........Rp. 44.500.000

Jurnal tersebut dilakukan apabila sistem perhitungan Persediaan dilakukansecara fisik atau dilakukan Stok Opname setiap periode laporan dan sekaligusuntuk menghitung Harga Pokok Penjualan. Jurnal di atas diperoleh berdasarkanperhitungan tabel berikut.

CATATAN : Kerugian piutang biasanya dicadangkan berdasarkan prosentasetertentu dari piutang atau berdasarkan nilai tertentu dari sejumlah piutang yangtidak dapat ditagih.

Page 45: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

113

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.

Jika perusahaan menggunakan sistem persediaan berbasis komputer atau pro-gram komputer persediaan, maka dapat diperoleh informasi barang keluar atauterjual. Jumlah barang yang terjual merupakan harga pokok penjualan dan akanmengurangi persediaan, maka dapat dijurnal seperti berikut.

5-100: Harga Pokok Penjualan...................Rp. xxx.xxx

1-170 : Persediaan....................................Rp. xxx.xxx

- Mengisi Jurnal Penyesuaian Sewa Dimuka

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

6-016: Biaya Sewa...................................Rp. 750.000

1-180 : Sewa Dibayar Dimuka................Rp. 750.000

Uraian Debet Kredit Saldo Sumber Data

Persediaan awal 36.000.000 36.000.000 Saldo awal akunPembelian* 29.500.000 65.500.000 Total pembelianPersediaan Akhir 21.000.000 44.500.000 Stok opnameHarga Pokok Penjualan 44.500.000 0

CATATAN : Sewa Dibayar Dimuka merupakan asset yang akan berakhir di masaakan datang. Setiap bulan nilai tersebut akan berkurang seiring berjalannya masa.Berkurangnya nilai tersebut dibebankan sebagai biaya sewa.

Page 46: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

114

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

6-015: Biaya Penyusutan................................Rp. 1.595.833

1-270 : Akum. Peny. Bangunan.......................Rp. 458.333

1-280 : Akum. Peny. Kendaraan......................Rp. 666.667

1-290 : Akum. Peny. Peralatan Kantor............Rp. 470.833

Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar PenyusutanAktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutanaktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitunganjika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai BukuAktiva Tetap bernilai nol (0).

Nilai penyusutan di atas diperoleh pada kolom Penyusutan Jan-2007 dalamDaftar Penyusutan Aktiva Tetap dengan nilai berikut.

- Sub total penyusutan Bangunan : 458.333

- Sub total penyusutan Kendaraan : 666.667

- Sub total penyusutan Peralatan Kantor: 470.833

Total penyusutan : 1.595.833

CATATAN : Aktiva Tetap merupakan asset yang memiliki nilai manfaat di masaakan datang. Nilai manfaat tersebut sebesar harga perolehan aktiva tetap danakan berkurang atau habis sesuai dengan berkurangnya masa pemakaian. Masapemakaian tersebut dibebankan sebagai biaya penyusutan.

- Mengisi Jurnal Biaya Penyusutan Aktiva Tetap

Page 47: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

115

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

Nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva di atas mengandung digitdesimal yang tidak ditampilkan komputer, tapi berwujud pembulatan. Olehkarena itu nilai penyusutan yang akan diinput ke dalam jurnal Memorial harusakurat sesuai dengan nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva.

Berikut cara yang dapat dilakukan untuk menginput nilai penyusutan ke dalamjurnal Memorial dengan tingkat akurasi yang tinggi.

1. Letakkan kursor pada nilai Sub Total Penyusutan kolom Penyusutan Jan-2007, kemudian copy dengan menu perintah Edit > Copy.

Penyusutan Jan-2007

Page 48: Akt excel 2

BAB 5 : Input Transaksi

116

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

2. Pindahkan kursor ke dalam jurnal Memorial pada sel yang akan diletakkanhasil copy-an. Kemudian klik menu perintah Edit > Paste Special dan pilihValue.

Nilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimalhasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar.

3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya.

Keterangan :

BM : Bukti Memorial