ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SESUDAH IPO

BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN

PERIODE 2012-2015

DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN

DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA AKUNTANSI

DEPARTEMEN AKUNTANSI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

DIAJUKAN OLEH

REDHO MAHENDRA

NIM: 041211333165

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA

SURABAYA

2016

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

ii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

iii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

v SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

vi SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

KATA PENGANTAR

Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas ke hadirat Allah SWT

atas limpahan rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan

skripsi yang berjudul “KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN

SESUDAH IPO BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN PERIODE

2012-2015” dengan sebaik-baiknya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam proses penyusunan skripsi ini

tidak lepas dari kesulitan dan hambatan yang sering dihadapi. Oleh karena itu,

melalui tulisan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih atas bimbingan,

dukungan dan kepercayaan dari beberapa pihak selama ini, khususnya kami

tujukan kepada:

1. Prof. Dr. Dian Agustia, SE.,M.Si.,Ak., selaku Dekan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga.

2. Ade Palupi, SE., MPPM., Ph.D, Ak., selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi Universitas Airlangga.

3. Dr. Mohamad Suyunus, SE., MAFIS., Ak., CA., selaku dosen

pembimbing skripsi yang telah memberikan dukungan dan

bimbingannya selama penyelesian skripsi ini.

4. Bapak Ridwan dan Ibu Kustiah, selaku orang tua penulis yang selalu

sabar dan mengarahkan penulis untuk menjadi pribadi yang lebih baik.

5. Teman-teman AkS1, Beswan Djarum, KKN, IPA 7 SMABOY, dan

semuanya yang telah membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini.

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

vii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

6. Serta pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah

membantu penyelesaian skripsi ini.

Penulis sangat sadar atas keterbatasan dan kekurangan yang ada, sehingga

paper ini masih jauh dari sempurna. Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat

bagi siapa saja yang membacanya.

Surabaya, 27 Januari 2016

Penulis

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

viii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

ABSTRAK

Initial Public Offering merupakan salah satu cara bagi suatu bank untuk

mendapatkan tambahan modal untuk pertumbuhan perusahaaan. Sedangkan saat

ini perbankan memiliki peran penting dalam pertumbuhan ekonomi dalam suatu

negara. Peningkatan jumlah kredit yang diberikan bank setiap tahunnya

menjadikan bank melakukan IPO untuk mendapatkan tambahan modal untuk

ekspansi kreditnya.

Penelitian ini menganalisis perbedaan kinerja bank satu tahun sebelum dan

satu tahun sesudah melakukan IPO dengan berdasarkan Net Performing Loan

(NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest

Margin (NIM), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Teknik sampling yang

digunakan adalah purposive sampling dan mendapatkan sembilan sampel bank

yang melakukan IPO pada periode 2012-2015 dengan kategori Bank Umum

berdasarkan Kegiatan Usaha (BUKU) satu, dua, dan tiga yaitu, Bank Agris, Bank

Mestika, Bank Ina Perdana, Bank Jatim, Bank Maspion, Bank Dinar, Bank

Mitraniaga, Bank Nationalnobu, dan Bank Pan Indonesia Syariah.

Hasil penelitian dengan menggunakan Uji t Berpasangan menunjukkan

bahwa sebagian besar rasio kinerja bank menunjukkan tidak ada perbedaan yang

signifikan antara kinerja sebelum dan sesudah IPO.

Kata Kunci: Initial Public Offering, Kinerja Bank, Uji T Berpasangan

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

ix SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

ABSTRACT

Initial Public Offering is one of another way to gain additional capital for

company’s growth. While today bank has important role in econimic growth for a

country. Bank’s loan increase in every year makes bank perform IPO to get

additional capital for it loan exspansion.

This study analyze the difference of bank performance one year before

IPO and one year after IPO using Net Performing Loan (NPL), Loan to Deposit

Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM), dan Capital

Adequacy Ratio (CAR). Sampling technique this study uses purposive sampling

and get nine sample bank that perform IPO in 2012-2015 period, there are Agris

Bank, Mestika Bank, Ina Perdana Bank, Jatim Bank, Maspion Bank, Dinar Bank,

Mitraniaga Bank, Nationalnobu Bank, and Pan Indonesia Sharia Bank.

The result of this study uses paired t test that all of the ratio bank’s

performance show that most of bank performance ratio shows no significant

difference between bank’s performance before and after IPO.

Keywords: Initial Public Offering, Bank Performance, Paired T Test

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

x SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL i

LEMBAR PERSETUJUAN iii

PERNYATAAN ORISINALITAS iv

KATA PENGANTAR v

ABSTRAK vii

ABSTRACT viii

DAFTAR ISI ix

DAFTAR TABEL xiii

DAFTAR GAMBAR xiv

DAFTAR LAMPIRAN xv

BAB 1 PENDAHULUAN 1

1.1. Latar Belakang 1

1.2. Rumusan Masalah 6

1.3. Tujuan Penelitian 6

1.4. Manfaat Penelitian 7

1.5. Sistematika Skripsi 7

BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA 9

2.1. Landasan Teori 9

2.1.1. Definisi Initial Public Offering 9

2.1.1.1. Manfaat Initial Public Offering 9

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xi SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

2.1.1.2. Proses Initial Public Offering 10

2.1.2. Pengertian Bank 12

2.1.2.1. Jenis-Jenis Bank 12

2.1.2.2. Bank Umum Berdasarkan Kegiatan Usaha 14

2.1.3. Rasio-Rasio Penilaian Kinerja Bank 15

2.1.3.1. Profil Risiko (Risk Profile) 15

2.1.3.2. Rentabilitas (Earning) 18

2.1.3.3. Permodalan (Capital) 20

2.2. Penelitian Sebelumnya 22

2.3. Hipotesis 24

2.4. Kerangka Berpikir 26

BAB 3 METODE PENELITIAN 27

3.1. Pendekatan Penelitian 27

3.2. Jenis dan Sumber Data 27

3.2.1. Jenis Data 27

3.2.2. Sumber Data 27

3.3. Populasi dan Sampel 28

3.4. Metode Pengumpulan Data 39

3.5. Definisi Operasional 29

3.6. Teknik Analisis Data 31

3.6.1. Uji t Berpasangan 31

BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN 32

4.1. Diskripsi Objek Penelitian 32

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

4.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Perusahaan 32

4.1.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Agris 32

4.1.1.2. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Mestika Dharma 33

4.1.1.3. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Ina

Perdana 34

4.1.1.4. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Pembangunan Daerah Jawa Timur 34

4.1.1.5. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Maspion Indonesia 35

4.1.1.6. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Dinar Indonesia 36

4.1.1.7. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Mitraniaga 36

4.1.1.8. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Nationalnobu 37

4.1.1.9. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank

Pan Indonesia Syariah 38

4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan 38

4.1.2.1. Visi dan Misi Bank Agris 38

4.1.2.2. Visi dan Misi Bank Mestika Dharma 39

4.1.2.3. Visi dan Misi Bank Ina Perdana 39

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xiii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

4.1.2.4. Visi dan Misi Bank Pembangunan daerah Jawa

Timur 39

4.1.2.5. Visi dan Misi Bank Maspion Indonesia 40

4.1.2.6. Visi dan Misi Bank Dinar Indonesia 40

4.1.2.7. Visi dan Misi Bank Mitraniaga 40

4.1.2.8. Visi dan Misi Bank Nationalnobu 41

4.1.2.9. Visi dan Misi Bank Pan Indonesia Syariah 41

4.2. Pembahasan 42

4.2.1. Risiko Kredit 42

4.2.2. Risiko Likuiditas 44

4.2.3. Rentabilitas (Earning) 48

4.2.4. Permodalan (Capital) 54

4.3. Analisis 57

BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 65

5.1 Simpulan 65

5.2 Saran 66

DAFTAR PUSTAKA 67

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xiii SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 Perkembangan Perbankan Indonesia 2

Tabel 1.2 Daftar IPO bank yang terdaftar di BEI periode 2012-2015 3

Tabel 2.1 Penelitian Sebelumnya 23

Tabel 4.1 Rasio NPL dari tahun 2011-2015 43

Tabel 4.2 Rasio LDR dari tahun 2011-2015 46

Tabel 4.3 Rasio ROA dari tahun 2011-2015 49

Tabel 4.4 Rasio NIM dari tahun 2011-2015 52

Tabel 4.5 Rasio CAR dari tahun 2011-2015 55

Tabel 4.6 Hasil Uji T Berpasangan 58

Tabel 4.7 Hasil Uji T Berpasangan 59

Tabel 4.8 Hasil Uji T Berpasangan 60

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xiv SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

DAFTRAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Berpikir 27

ADLN – PERPUSTAKAAN UNIVERSITAS AIRLANGGA

xv SKRIPSI KINERJA KEUANGAN BANK ... REDHO MAHENDRA

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Perusahaan Sampel

Lampiran 2 Input Data Variabel Satu Tahun Sebelum dan Satu Tahun Sesudah

IPO Perbankan